增值税练习题简单版.docx
增值税练习题
增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是（）。
A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由（）开具的。
A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。
（）2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。
（）3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。
（）4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。
（）5. 增值税的征收率只有一种，即3%。
（）三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。
本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。
2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。
增值税练习题
增值税练习题第一节：选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁？a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税？a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少？a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项？a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节：简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。
2. 简述增值税的计税方法。
3. 请解释增值税的抵扣规则。
4. 简述增值税的申报及纳税义务。
5. 请列举增值税的优点和缺点。
第三节：计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元，销售成本为60万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元，计算该企业可以抵扣的增值税额。
3. 某企业购买了一台机器，金额为50万元，税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。
4. 某企业在一季度销售额为200万元，销售成本为120万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
5. 某企业在一年内销售额为800万元，购进原材料共计400万元，计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。
附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。
2. 请列举增值税的分类及计税方法。
3. 请解释增值税率的调整规则及影响。
4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。
5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。
注意：以上题目仅为练习题，答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。
增值税练习题简单版
增值税练习题简单版第一篇：增值税练习题简单版增值税习题一、单选题1.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A.鲜奶B.有机肥C.水果罐头D.食用植物油2.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。
A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水3.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为()。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税4.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。
A.个体商店代销鲜奶B.电信部门安装电话并提供电话机C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务5.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。
A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公用品6.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。
已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。
该企业2009年5月应缴纳增值税（）万元。
A.0B.3.40C.8.50D.11.417.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
该企业2008年7月上述业务计税销售额为()万元。
A.679.11B.691C.692.11D.794.568.2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升<排量<1.5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。
小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
2023年增值税试题
2023年增值税试题题目一：简答题1.请解释增值税是什么，并描述其作用和目的。
2.增值税是如何计算的？请详细说明计算过程。
3.请列举并解释增值税的减免税政策。
4.请解释增值税的负担转嫁，以及如何减轻税负转嫁的方法。
5.请说明增值税制度的优势和不足之处。
题目二：计算题根据以下信息计算增值税：1.公司A从供应商购买原材料100,000元（不含税）。
2.公司A对原材料进行加工并销售给客户，销售价为150,000元（不含税）。
3.运输费用为5,000元，由公司A支付。
4.税率为17%。
题目三：应用题某企业在2023年1月1日购买了一台机器，购买价为100,000元（不含税）。
机器的预计使用寿命是10年，单位年产值为20,000元。
该企业分为两个月度申报周期，当月销售额为30,000元，销项税额为5,100元。
请根据以上信息回答以下问题：1.该企业一年需要缴纳多少增值税？2.该企业购买机器的税收影响是正面还是负面？3.如果该企业在购买机器后没有其他变化，预计在10年内该企业将减少多少增值税缴纳额？参考答案题目一：简答题1.增值税是一种按照货物和服务增值额计征的税种，适用于企事业单位和个体工商户。
增值税的作用是征税主体通过对销售过程中差价的征税，实现财政收入的来源，同时也起到调节商品流通和促进经济发展的作用。
其目的是实现税负的公平合理分摊，提高财政效益，促进经济增长。
2.增值税的计算可以通过扣除进项税额和销项税额来实现。
具体计算过程如下：销项税额 = 销售额× 税率进项税额 = 进项税额合计应纳税额 = 销项税额 - 进项税额3.增值税的减免税政策包括小规模纳税人免税、农产品农资减免税、贫困地区和困难企业减征税、出口退税等。
这些政策的目的是为了促进相关行业和区域的发展，减轻税负压力，提高经济效益。
4.增值税的负担转嫁是指税负在税收主体之间的传递过程，常见的方法有增加产品价格、降低成本和合理安排税收政策等。
(完整版)增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
1增值税习题[五篇模版]
![1增值税习题[五篇模版]](https://img.taocdn.com/s3/m/a40a5801b80d6c85ec3a87c24028915f804d841a.png)
1增值税习题[五篇模版]第一篇：1增值税习题一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
）1.下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A.医院提供治疗并销售药品B.报刊亭销售报刊、杂志C.有线电视初装费D.装饰工程公司提供材料并负责装修2.根据现行税收政策，下列货物中适用于6%征收率的是（）。
A.自来水B.居民用煤炭制品C.音像制品、电子出版物D.旧货经营单位销售的旧货3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。
A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.以购买劳务者代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报4.下列行为中，免征增值税的是（）。
A.某高校后勤实体将生产的蛋糕销售给校宾馆 B.销售利用城市生活垃圾生产的电力C.经批准成立的融资公司将一设备租给了一企业，租赁期满后所有权归承租人D.农民专业合作社销售本社成员生产的农产品5.某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台销售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台售价为6786元，电脑城将这两台电脑退还给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。
该电脑商城本月上述业务应纳增值税为（）。
A.250498元B.250430元C.280772元D.248628元6.某卷烟厂2010年9月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂9月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A.8.58万元 B.6.5万元C.7.15万元 D.8.68万元7.某增值税转型试点企业，2009年12月销售一台试点前购入的生产设备，账面原值为10000元的机床，取得转让收入12000元，则该企业应纳增值税为（）。
增值税专项练习MicrosoftWord文档
增值税专项练习MicrosoftWord文档会计专业.财政与税务基础-----增值税专项练习1.某公司为一家综合性商业企业，经认定为一般纳税人，该企业使用的增值税税为17%。
该公司2010年10月发生下列业务：（1）购进商品一批，取得增值税专用发票，其中不含税价款200000元，同时支付运费2000元；（2）外购自用设备一台，增值税专用发票注明：设备价款20000元，增值税3400元，设备已投入使用；（3）批发专柜本月批发商品收入3500000元，均批发给一般纳税人；（4）本月零售商品收入合计2995200元，价税混合收取。
要求：根据以上材料，计算该公司本月应纳增值税税额。
2.某啤酒生产企业为小规模纳税人，2010年2月发生以下业务：（1）5日购进生产用材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税额为17000元。
材料已验收入库，价税款已用银行存款支付。
（2）8日，又购进生产用材料一批，取得普通发票上注明的金额为3000元。
材料已验收入库，款项暂欠。
（3）20日，销售啤酒200吨，每吨售价1590元（含税），开出的普通发票上注明的金额为318000元，款项已存入银行。
（4）25日无偿赠送给某酒店啤酒5吨。
要求：计算该企业2010年2月应纳的增值税税额。
3.某商场为增值税一般纳税人，在2010年10月发生以下购销业务：（1）购入服装一批，取得增值税专用发票上注明贷款为36万元，增值税税额为6.12万元，支付运费4万并取得承运单位开具的普通发票。
（2）批发销售服装一批。
取得不含税销售额18万元，采取委托银行收款方式结算，货已发出并办妥收手续。
（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
（4）销售家用电脑20台，每台零售价为6500元。
要求：计算该商场本月应缴纳的增值税。
4.某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，在2011年某纳税期限内发生以下业务：(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1.税法中增值税属于（a）项之一。
a、流转税b、所得税c、财产税d、资源税2、增值税中的增值额是（c）的。
a、由税务机关确定B.由财政部确定C.法定D.由纳税人确定3。
增值税适用于出口商品（d）。
a、高税率b、基本税率c、低税率d、零税率4、增值税的征税对象为（b）。
a、营业额B、增值C、销售额D、毛利润5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（b）。
a、一般纳税人B、小规模纳税人C、低纳税人D、高纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（a）以上的为一般纳税人。
a、超过50万元B，低于100万元C，超过120万元D，超过130万元7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（a）。
a、一般纳税人B、特殊纳税人C、大纳税人D、低纳税人8。
税收的范围是（b）项的具体化。
a、纳税义务人b、征税对象c、征税税种d、征税税率9、邮政部门（a），应当征收增值税。
a、销售集邮藏品B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B）应征收增值税。
a、办理储蓄业务b、销售金银业务c、办理电子汇款业务d、办理借款业务11.本单位或本企业建设项目中直接使用的预制构件一律不征税（三）。
a、消费税b、营业税c、增值税d、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（a）的纳税人a、增值税b、营业税c、消费税d、行为税13.农村供销合作社销售、收购农业初级产品，应当按照（二）项征收增值税。
a、17％b、13％c、10％d、0％14.企业将自己的产品作为福利提供给员工。
这批产品的制造成本为20万元，利润为20%。
按当月同类产品平均售价计算，为28万元。
这批增值税产品的销售额是多少（b）。
a、20万元人民币b、28万元人民币c、24万元人民币d、32万元人民币15、销售方收取得（d），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题1、增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为〔〕2、本次我国的增值税转型改革是指〔〕3、以下关于新增值税说法正确的有〔〕4、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
此处所称的货物是指〔〕5、以下适用17%税率的货物有〔〕A.粮食、食用植物油C.图书、报纸、杂志6、根据新增值税条例实施细则规定，以下凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是〔〕7、按新增值税法规定，增值税的征税对象是〔〕8、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注的运输费用金额和〔〕的扣除率计算的进项税额。
A.17%B.13%C.10%D.7%9、增值税一般纳税人以下购进货物负担的进项税应作进项税转出的是〔〕10、以下“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的选项是〔〕A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务11、以下情形可以开具增值税专用发票的有〔〕12、以下关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的选项是〔〕B.固定业户到外县〔市〕销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款13、以下情形增值税条例规定了扣缴义务人的是〔〕B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供给税劳务，在境内未设有经营机构C.境外的单位或者个人在境内提供给税劳务，在境内设有经营机构14、关于混合销售行为的税务处理正确的选项是〔〕A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确15、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
增值税练习题.doc
增值税练习题1.某企业为增值税一般纳税人，2002年6月发生以下业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000 元，增值税税率为17%,支付运输费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。
2.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销住货物，木月发生下列经济业务：（1）10日开出增值税专用发票,销售甲产品50台,不含税单价8000元,并交于购方。
（2）将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，没有同类产品销隽价格（3）基木建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。
（4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。
计算机械厂该月应纳增值税多少？3.某企业为增值税-•般纳税人，本月销佬产品-•批，不含税价款100万元，向小规模纳税人销佬产品一批，含税金额为23.4万元，向消费者个人销住产品一批，含税金额为11. 7万元，向灾区捐赠一批货物, 不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，无同类产品销传价格。
该企业月初留抵税额为2万元，木月进项税额发生额为10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元（不含税），则本月应纳增值税为多少？（税率17%）4.某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：1、采购生产原材料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为120万元2、采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款中75万元3、购买钢材用于基建工程，取得的专用发票上注明价款30万元4、支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元5、销侣农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元6、销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230 Jj元请计算该企业汽期应纳增值税税额。
《增值税》练习题
《增值税》练习题《增值税》练习题四、计算题1. A公司为增值税一般纳税人，2013年12月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额为10万元，增值税税额为1.7万元，另开出一张普通发票，收取包装费5850元。
计算该公司12月份增值税销售额。
2. 甲公司为增值税一般纳税人，2012年10月将自产的一批新电器300件作为福利发给公司员工。
目前，市场上还没有与该类新电器类似的同类产品，因此，页没有同类产品的销售价格。
已知每台电器成本为400元。
计算该批新电器的增值税销售额。
3. 某超市为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。
2013年10月开展国庆促销期间，采取折扣销售方式出售某品牌奶粉，售价45元/盒。
在促销期内凡一次性购买5盒者，按七折优惠促销，并将折扣部分与销售额开具在同一张发票上。
月末结账前，经核算促销期间消费者一次购买5盒的有200次，共出售了1000盒。
计算销售该奶粉的增值税销售额。
4. 某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。
计算应缴纳的增值税税额。
5.某超市为增值税小规模纳税人。
2012年10月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。
计算该超市当月应纳增值税。
6.某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。
计算该企业进口环节应纳增值税。
7.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，计算该项业务准予抵扣的进项税额。
增值税法练习题
增值税法练习题一、单选题1. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 个人自用物品2. 增值税的税率通常分为哪几个档次？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档3. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售数量4. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 货物交付时B. 收到货款时C. 发票开具时D. 合同签订时5. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 所有以上选项二、多选题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 出口货物2. 增值税的免税项目通常包括哪些？A. 农业生产B. 教育服务C. 医疗服务D. 金融保险服务3. 增值税的抵扣项目包括哪些？A. 进项税额B. 销项税额C. 已缴纳的增值税D. 预缴的增值税4. 增值税的征收方式有哪几种？A. 预缴B. 抵扣C. 直接征收D. 代扣代缴5. 增值税的纳税人资格分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 免税纳税人D. 非居民纳税人三、判断题1. 增值税是一种间接税，最终由消费者承担。
（）2. 增值税的税率是固定的，不会根据不同的商品或服务进行调整。
（）3. 增值税的纳税义务人只能是企业，个人不能成为增值税的纳税义务人。
（）4. 增值税的征收范围仅限于国内交易，不包括跨境交易。
（）5. 增值税的抵扣机制允许纳税人抵扣其在购买商品或服务时支付的增值税。
（）四、简答题1. 简述增值税的基本原理。
2. 描述增值税的征收流程。
3. 解释增值税的抵扣机制如何运作。
4. 阐述增值税对经济的影响。
5. 讨论增值税在国际贸易中的作用。
五、案例分析题某企业在2023年10月销售了一批货物，销售额为100万元，该企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。
请计算该企业应缴纳的增值税额，并说明其计算过程。
增值税练习题
增值税练习题“增值税”有问必答一、单选题1、税法中的增值税是属于（ A ）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税对出口商品适用（ D ）A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率3、增值税的征税对象为（ B ）A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利4、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为（ B ）A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人5、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ A ）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、80万元以下C、60万元以上D、70万元以上6、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（ A ）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税7、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20%，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售额为（ B ）A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币8、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ C ）A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海申报纳税B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D、固定非户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。
9、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元，为消费者提供服务取得首饰修理费2270元。
假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（ B ）元。
A、4940.17B、5270C、7264.96D、7594.7910、甲烟厂为一般纳税人，于2009年3月向农民张某收购一批烟叶，收购价款为150万元，按国定规定支付了补贴款并开具了从税务机关领购的收购凭证，当月将烟叶发往乙烟丝加工厂生产烟丝，已知乙厂为小规模纳税人，由税务机关代开专用发票，发票中注明加工费80万元，假设甲厂当月没有销售收入，则当期有关增值税的处理中，正确的是（ A ）。
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增值税习题一、单选题1.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )。
A.鲜奶B.有机肥C.水果罐头D.食用植物油2.下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。
A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水3.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为( )。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税4.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。
A.个体商店代销鲜奶B.电信部门安装电话并提供电话机C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务5.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。
A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公用品6.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。
已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。
该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元。
A. 0B. 3.40C. 8.50D. 11.417.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
该企业2008年7月上述业务计税销售额为( )万元。
A. 679.11B. 691C. 692.11D. 794.568.2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升<排量<1.5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。
小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。
该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。
A. 86.17B. 106.26C. 107.72D. 111.659.某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、1029610.某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。
A、9299.15B、10040.55C、5100D、596711.下列行为，不应征收增值税的有（）。
A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费B、贵金属的期货交易C、银行销售金银业务D、将自产的货物分配给职工作福利12.下列纳税义务发生时间不正确的是（）。
A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利14.下列企业属于一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是（）。
A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭15.下列行为中，属于混合销售行为的是（）。
A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品16. 现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（）。
A、零售唱片B、销售煤炭C、销售抗艾滋病病毒药品D、销售外购农产品17.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。
A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售18.某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（）缴纳。
A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴19.《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。
A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的D、向购买方收取的返还利润20.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（）。
A、购进固定资产B、购进低值易耗品C、非正常损失的购进货物D、用于免税项目的购进货物21.某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（）元。
A、127.2B、120C、360.4D、275.622.某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费10,000元，其中杂费1,000元，应该扣除的进项税额应为（）。
A、1,000元B、630元C、1,100元D、800元23. 纳税人以签订施工合同方式销售自产的钢结构产品、电子通讯设备等货物（符合具备资质和单独注明价款条件），并同时提供建筑安装劳务，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（）。
A、只征增值税，不征营业税B、销售货物征收增值税，建筑安装劳务征收营业税C、只征营业税，不征增值税D、免税24. 自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（）。
A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应当征收营业税25. 某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。
2007年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。
该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（）元。
A、3,400B、3,396.23C、3,600D、1,918二、多选题1. 增值税条例所称货物，是指有形动产，包括（）在内。
A、电力B、热力C、气体D、动力2.在我国属于增值税征税的范围有（）。
A、销售货物B、提供加工、修理修配C、进口货物D、出口货物3.以下不属于增值税纳税人的是（）。
A、银行B、外商投资企业C、交通运输企业D、提供修理修配劳务企业4. 下列适用于13%税率的项目有（）。
A、煤炭B、冷气C、粮食D、化肥5.下列属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定免征增值税的项目有（）。
A、粮食、食用植物油B、避孕药品和用具C、古旧图书D、图书、报纸、杂志6.新疆某增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的项目为（）。
A、购进汽车自用B、购进水泥用于建造职工住宅C、非正常损失的产成品D、将外购原料用于生产免税产品7.下列应征收增值税的有（）。
A、货物期货B、典当业死当物品的销售C、商店销售集邮商品D、集邮商品的生产8. 适用6%征收率计征增值税的项目为（）。
A、自来水公司销售自来水B、典当业死当物品的销售C、除商业企业以外的小规模纳税人D、县以下小型水电站生产的电力9.某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A、外购货物发生霉烂变质B、外购货物用于免税项目C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于无偿赠送他人10.增值税政策规定，对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。
Ａ、啤酒B、黄酒C、白酒D、药酒11. 现行政策规定，下列（）项目应征增值税。
A、商业企业向供货方收取进场费B、随应征增值税的货物收取的装车费C、随销售免税货物一并收取的包装物收入D、销售白酒收取的未逾期包装物押金12.关于成品油零售加油站增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税B成品油零售加油站必须按照规定安装税控机C对成品油加油站一律按照增值税一般纳税人实施增值税管理D加油站在售卖加油卡、加油票时，就应全额申报缴纳增值税三、计算题落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：（1）9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；（2）9月5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；（3）9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨，销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元，年内已返还；（4）9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。
（5）9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；2、计算该酒厂当月增值税销项税额；3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；答案：一、单选题1.C2.A3.C4.A5.D6.C7.A8.C9.D 10.C 11.A 12.A 13.A 14.C 15.A16.C 17.A 18.A 19.D 20.B 21.B 22.B 23.B 24.C 25.A二、多选题1.ABC2.ABC3.AC4.ABCD5.BC6.ABCD7.ABCD8.AD9.ABC 10.AB 11.BCD12.ABC三、计算题1、当月进项税额＝6800×17％＋1425＋3400×13％＝3023（元）2、当月销项税额＝［2000×100＋1000×50＋24000÷（1+17%）＋1800÷（1+17%）＋（1＋4＋5）×2000］×17%＝49648.72（元）3、当月应缴纳增值税＝49648.72－3023＝46625.72（元）。