《税法》第02章在线测试(多选1错)
税务师考试《税法二》试题与参考答案
税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组（设立）时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，合并后存续的企业符合条件的，适用企业所得税法。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，但合并后存续的企业不符合企业所得税法条件的，应按规定补税。
3.（下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项？）A. 个人所得税法只适用于个人所得收入。
B. 扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。
C. 个人所得税的起征点每年固定不变。
2022年注册会计师《税法》试题及答案解析 (二)
2022年注册会计师《税法》试题及答案解析（二）一、单项选择题1、（2022年）销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，正确答案：D答案解析对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
考察知识点消费税计税依据的一般规定2、（2022年）根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水正确答案：B答案解析除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人。
下列情形，不缴纳水资源税：（1）农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的。
（2）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的。
（3）水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的。
（4）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的。
（5）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的。
（6）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。
考察知识点水资源税改革试点实施办法正确答案：D答案解析选项A，环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项B，生态环境主管部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项C，环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
考察知识点环境保护税的税收减免与征收管理正确答案：C答案解析选项ABD，属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税的情形。
考察知识点个人所得税优惠正确答案：B答案解析个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
选项A，个人因从事彩票代销业务而取得所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税；选项C，独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所得；选项D，提供担保收入属于“偶然所得”。
考察知识点征税范围——综合所得正确答案：D答案解析出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，出口不免税也不退税。
注册税务师《税法二》多选试题及答案
注册税务师《税法二》多选试题及答案2016注册税务师《税法二》多选试题及答案多项选择题1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【答案】CD【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
2. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。
A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中奖所得【答案】ABD【解析】本题考核个人所得税的征税范围。
个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。
3. 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。
A. 差旅费津贴B.个人取得的独生子女补贴C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分【答案】CD【解析】B不属于工资薪金所得。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【答案】CD【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
税务师《税法二》测试题及答案(一).doc
税务师《税法二》测试题及答案(一)2018税务师《税法二》测试题及答案(一)1、根据企业所得税相关规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件有()。
A.收入的金额能够可靠地计量B.己发生的成本能够可靠地核箅C.将发生的成本能够可靠地核算D.交易的完工时间能够可靠地确定E.交易的完工进度能够可靠地确定答案：A，B，C，E2、下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有()。
A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入答案：B，C，E3、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有()。
A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得答案：C，D4、下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。
A.违约金收入B.股息收入C.债务重组收入D.确实无法偿付的应付款项E.逾期未退的包装物押金收入答案：A，C，D，E5、企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有()。
A.企业种植饮料作物取得的所得B.企业从事近海捕捞取得的所得C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入D.符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入E.企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得答案：D，E6、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有().A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除C.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除E.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免答案：A，D，E7、2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。
税法第二章作业答案
税法第二章作业答案第一篇：税法第二章作业答案第二章1.【例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务【答案】A2.【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C．某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A3.【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。
A．代理人 B．银行 C．购买者D．境外单位【答案】AC 4.【例题·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。
A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【答案】BCD5.【例题·多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有()。
A．实行简易征收办法B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票C．不得抵扣进项税额D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【答案】AC 6.【例题·单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（）。
A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月【答案】B 7.【例题·单选题】某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2011年增值税应税销售额为120万元，2012年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。
税务师考试《税法二》真题及答案解析
税务师考试《税法二》真题及答案解析税务师考试《税法二》真题及答案解析导语：取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。
下面就由店铺为大家带来税务师考试《税法二》真题及答案解析，方便大家学习参考！单选题在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
A、25%B、20%C、15%D、12.5%【正确答案】A【答案解析】在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是25%。
单选题某商场为了促销，推出“买一赠一”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价45.2元，小瓶进价每瓶7元，售价11元（以上售价为含税价），假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为（）元。
（增值税税率为13%）A、3664.86B、3243.24C、3217D、4000【正确答案】C【答案解析】企业以买一赠一方式销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
每大桶花生油的不含税销售金额为45.2/（1＋13%）＝40（元），那么，每大桶花生油确认收入为40×45.2/（45.2＋11）＝32.17（元），每小瓶花生油确认收入为40×11/（45.2＋11）＝7.83（元），所以该企业当月应确认的大桶花生油的收入＝32.17×100＝3217（元）。
多选题下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。
A、符合条件的小型微利企业取得的所得B、经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得C、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E、在中国境内设立机构、场所的'非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得【正确答案】CD【答案解析】选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项B，经认证的新办软件企业的第三个获利年度取得的所得减半征收企业所得税；选项E，适用的税率为25%。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)1、[单选题]2019年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税法的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( )万元。
A.12B.18C.0D.30【答案】C【解析】个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。
投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
2、[多选题]下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有( )。
A.违约金收入B.股息收入C.债务重组收入D.确实无法偿付的应付款项。
E,逾期未退的包装物押金收入【答案】ACDE【解析】选项B属于股息、红利等权益性投资收益。
3、[选择题]下列情形中由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有()。
A.房屋赠与的B.国有土地使用权赠与的C.协议方式出让国有土地使用权的D.以竞价方式出让国有土地使用权的。
E,成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换【答案】ABE【解析】选项C：以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格;选项D：以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格。
4、[选择题]2016年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为175万元。
吴某购置该住房应缴纳个人所得税( )元。
A.50440B.50995D.61495【答案】D【解析】单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税，即先将全部所得数额除以12，按其商数并根据个人所得税法规定的税率表确定适用的税率和速算扣除数，再根据全部所得数额、适用的税率和速算扣除数，按照税法规定计算征税。
2022年注册会计师章节练习附答案-《税法》第二章
2022年注册会计师章节练习附答案-《税法》第二章纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（）缴纳增值税。
A.文化体育服务B.租赁业C.交通运输业D.旅游娱乐服务［参考答案］A［答案解析］解析：纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
2下列不按照“租赁服务”征收缴纳增值税的是（）。
A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.融资性售后回租D.经营租赁服务［参考答案］C［答案解析］解析：租赁服务包括融资租赁服务和经营租赁服务，按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁和不动产融资租赁•服务。
融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税。
3下列关于增值税征税范围的特殊规定说法不正确的是（）。
［参考答案］C［答案解析］解析：其他个人出租不动产采取一次性收取租金的形式，租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后对的月租金收入未超过10万元的，免征增值税19小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过O万元的，免征增值税A.7B.8C.9D.10［参考答案］D［答案解析］解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税20属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材零售商店在销售建材的同时乂为其他客户提供装饰服务B.汽车4S店在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C.塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.某生产企业销售自产设备的同时提供安装服务［参考答案］C解析：选项A：属于兼营行为；选项B：未涉及服务，不属于混合销售行为；选项D：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
21不属于增值税视同发生应税销售行为的有（）。
A.销售代销货物B.将购进的货物用于集体福利C.将自产的汽车作为红利分配给股东D.将自产的化妆品作为三八节礼物分发给公司员工［参考答案］B［答案解析］解析：选项B,购进的货物用于集体福利不属于视同销售行为。
《税法》第02章在线测试(多选1错)
《税法》第02章在线测试《税法》第02章在线测试剩余时间：1:58答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、2．按照税法，可以免征增值税的项目是（）A、销售自来水B、销售大米C、销售古旧图书D、销售进口的货物2、7．下列情况中可作为委托加工应税消费品的是（）。
A、由受托方提供原材料生产的应税消费品B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D、由受托方以委托方名义购进原料生产的应税消费品3、10．某文化馆某月举办文化活动取得门票收入和游戏厅经营收入共5万元，该两项收入未能分开核算。
另为一室内小型体育比赛提供场地取得收入2万元，则该文化馆本月应纳营业税额为（）。
A、10600元B、14000元C、600元D、10000元4、13．某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税20万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A、4.55万元B、3.5万元C、4.25万元D、4万元5、14．市区内某卷烟厂委托县城的一加工厂加工烟丝，加工后收回烟丝时，加工厂为卷烟厂代扣代缴消费税5万元，那么应代扣代缴城市维护建设税（）万元。
A、2500B、3500C、1500D、500第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、1．按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A、银行从事的金融商品买卖业务B、邮政部门调拨集邮商品C、邮政部门发行的报刊收入D、电力公司销售电力业务2、2．下列货物免征增值税的有（）。
税务师《税法二》习题及答案(9).doc
税务师《税法二》习题及答案(9)2018年税务师《税法二》习题及答案(9)二、多项选择题(共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)41.根据我国税法，下列属于居民纳税人的是()。
A.中外合资经营企业B.中外合作经营企业C.实际管理机构在境内的外国企业D.外资企业E.实际管理机构在中国境外的外国企业42.下列有关借款利息的说法，错误的是()。
A.企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除B.从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除C.向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除D.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除E.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除43.企业所得税法中，属于外国企业在中国境内设立的机构、场所和视为场所、机构的是指()。
A.生产、经营机构B.生产、经营场所C.营业代理人D.代扣代缴人E.代表机构44.工业企业的小型微利企业适用企业所得税税税率20%,其应满足的条件有()。
A.年度应纳税所得额不超过10万元B.年度应纳税所得额不超过30万元C.从业人数不超过100人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元45.根据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地表述正确的有()。
A.销售货物的所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.转让不动产的所得，按照交易发生地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定E.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定46.企业发生非正常财产损失后，在计算企业所得税时不得扣除的有()。
A.损失财产负担的增值税B.损失财产中运费负担的增值税C.保险公司已赔偿的损失D.损失财产的变价款E.责任人已赔偿的损失47.在下列有关企业技术开发费的扣除规定中，正确的说法是()。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。
A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。
B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。
D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。
该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。
A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。
A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。
根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。
该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元。
企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。
假设无债务清偿损益，则企业的剩余资产为( )万元。
A.3285B.3045C.870D.780【答案】A【解析】清算所得=5860-4900-60-20-100=780(万元)应交所得税=780×25%=195(万元)企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
剩余资产=5860-60-20-195-2300=3285(万元)2、[选择题]依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。
A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认。
E,申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入【答案】CDE【解析】选项A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
3、[选择题]下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。
A.业务招待费B.为固定资产计提的未经核准的减值准备C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧。
E,自创商誉计算的摊销费用【答案】BDE【解析】不得扣除的项目包括：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(可抵扣的增值税也不得税前扣除)(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(当年不得扣除，可结转扣除)(6)赞助支出;(指企业发生的各种非广告性质的赞助支出)(7)未经核定的准备金支出;(指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金)(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;(9)与取得收入无关的其他支出。
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《税法》第02章在线测试
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、2．按照税法，可以免征增值税的项目是（）
A、销售自来水
B、销售大米
C、销售古旧图书
D、销售进口的货物
2、7．下列情况中可作为委托加工应税消费品的是（）。
A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工
的应税消费品
C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D、由受托方以委托方名义购进原料生产的应税消费品
3、10．某文化馆某月举办文化活动取得门票收入和游戏厅经营收入共5万元，该两项收入未能分开核算。
另为一室内小型体育比赛提供场地取得收入2万元，则该文化馆本月应纳营业税额为（）。
A、10600元
B、14000元
C、600元
D、10000元
4、13．某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税20万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A、4.55万元
B、3.5万元
C、4.25万元
D、4万元
5、14．市区内某卷烟厂委托县城的一加工厂加工烟丝，加工后收回烟丝时，加工厂为卷烟厂代扣代缴消费税5万元，那么应代扣代缴城市维护建设税（）万元。
A、2500
B、3500
C、1500
D、500
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、1．按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A、银行从事的金融商品买卖业务
B、邮政部门调拨集邮商品
C、邮政部门发行的报刊收入
D、电力公司销售电力业务
2、2．下列货物免征增值税的有（）。
A、农业生产者销售的自产农业产品
B、自产的用于个人消费的货物
C、自来水
D、古旧图书
3、3．在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（）。
A、收取的违约金
B、收取的储备费
C、收取的手续费
D、收取的增值税税额
4、6．现行增值税采用的税率是（）。
A、17%
B、13%
C、11%
D、6%
5、12．下列企业的经营行为，征营业税的有（）。
A、某保龄馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B、某照相馆在拍摄结婚纪念照同时提供相册
C、某商店销售并负责为用户安装空调
D、建筑安装企业为建设单位提供建筑劳务包工又包料
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、6．将购买的货物分配给股东或投资者应视同销售，其进项税额可以抵扣。
（）
正确错误
2、8．军事单位销售增值税应税产品不需缴纳增值税。
（）
正确错误
3、13．郑州大学进口小汽车不纳消费税（）
正确错误
4、19．纳税人只要发生增值税、消费税、营业税的纳税义务，就要在同样的环节，分别计算缴纳城市维护建设税。
（）
正确错误
5、20．对进口货物，海关代征增值税、消费税的同时，要代征城市维护建设税。
（）
正确错误。