08 第八章 商业银行表外业务
商业银行的表外业务名词解释
商业银行的表外业务名词解释一、商业银行表外业务名词解释表外业务呢，就是商业银行从事的一些不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。
这听起来有点抽象哈，我来给你详细说说。
1. 担保类业务银行保函。
这就像是银行给某个企业或者个人做的一种保证。
比如说，A企业要和B企业签个大合同，B企业担心A企业不能按时交货或者履行合同义务。
这时候A企业就可以找银行开个保函。
如果A企业出问题了，银行就得按照保函的规定，给B企业赔钱或者承担相应的责任。
银行做这个保函业务呢，虽然没有直接把钱借出去或者收到钱计入资产负债表，但要是真出问题了，银行是要掏钱的，所以会影响银行的利润。
备用信用证。
这和保函有点像，也是一种银行信用的体现。
一般在国际贸易中用得比较多。
比如说，进口商在进口货物的时候，可能需要给出口商提供一种信用保证。
进口商的银行就可以开备用信用证给出口商。
如果进口商不能按时付款之类的，出口商就可以拿着备用信用证去找开证行要钱。
2. 承诺类业务贷款承诺。
银行答应在未来的某个时间，按照约定的条件给企业或者个人提供贷款。
比如说，企业C正在计划一个大项目，需要资金，但是项目还没完全准备好。
银行和企业C达成协议，说在半年后，如果企业C达到某些条件，银行就给企业C一笔贷款。
企业C就可以根据这个贷款承诺去做项目的前期筹备工作。
这对银行来说，虽然还没有实际放款，但是这个承诺也是有风险的，也会影响银行的经营情况。
票据发行便利。
这是一种比较复杂的业务。
企业想要发行短期票据来融资，银行就给企业一个承诺，在一定的期限内，企业可以按照事先约定的条件，多次发行短期票据。
银行负责包销那些卖不出去的票据。
这就给企业融资提供了方便，同时银行也能从中收取手续费等收入，不过这也是一种表外业务。
3. 金融衍生类业务远期合约。
这是一种买卖双方约定在未来某个时间，按照约定的价格买卖一定数量的资产的合约。
比如说，银行和企业D签订远期外汇合约。
企业D预计半年后需要一笔外币来支付进口货款，担心到时候外币汇率上涨。
第八章 表外业务管理
第八章 表外业务
3、远期利率协议中协议利率与参照利率之间差额利息的贴 现金额计算公式： 结算金额=［本金×利差×实际天数/360天］/［1+市场利 率×（实际天数/360天）］
(二)交易案例 若A银行发放了一笔金额为1000万美元，期限6个月，利率 为10%的贷款。前3个月的资金来源有利率为8%的1000万美元存 款支持，后3个月准备通过在同业市场上拆借资金来支持。 A银行预期美元的市场利率不久将上升，为避免筹资成本增 加的风险，从B银行买进一个3×6的远期利率协议，参照利率为 3个月的LIBOR，协议利率为8%。
第八章 表外业务
(二)产生的原因 1.商业银行在日常经营管理中，资产和负债的期限经常 不能实现完全匹配，尤其是资产期限长于负债期限的可能性 极大，从而时常面临利率敞口风险的威胁。 2.进入20世纪80年代，国际金融市场上利率变化无常而又 波动剧烈，这给商业银行经营带来更大的风险。 二、远期利率协议的特点 (一)成本低 风险管理费用缩小 (二)灵活性大 在交易范围上极具灵活性 (三)保密性好 不在交易所公开竞价成交
请 求 开 具 信 用 证
寻求贷款，签定借款合同 申请人（企业）
第八章 表外业务
二、商业信用证 (一)概念 商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式。 是进口商请当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地 的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意 承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。 从银行角度来看，商业信用证是一种重要的表外业务。 (二)商业信用证的分类 (三)商业信用证的特点及优点 1.特点 ①开证行承担第一付款人的责任。 ②信用证是独立文件。 ③信用证以单据为付款凭证，而不用实物为依据。
第八章 表外业务
(三)包销银行 按照协议约定，提供期限转换便利，以保证借款人在中期内 不断获得短期资金。 (四)投资者 即资金提供人或票据持有者。他们只承担期限风险。
商业银行经营管理第八章 商业银行中间与表外业务管理
（三）结算方式
概念：指经济往来中对货币收付的程序和方法。主 要包括同城结算方式和异地结算方式。具体分为以 下几种： 1.汇款（remittance）业务，是由付款人委托银行 将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。 汇款结算分为电汇、信汇和票汇三种形式。
（由于电子化的高速发展，现在汇款主要使用电汇方式）
第八章 商业银行中间 与表外业务管理
目
录
第一节 商业银行中间业务
第二节 商业银行表外业务 案例（一）：发达国家商 业银行发展中间业务对我 国的启示
案例（二）：2015年商业 银行中间业务高速发展
商业银行企业贷款管理
中间业务是商业银行不运用或较少运用自己的财资 ，以中间人的身份代理客户承办收付和其他委托事 项，提供各种金融服务以收取手续费的业务。中间 业务同资产业务、负债业务一起构成现代银行业务 的三大支柱，集中体现了商业银行的服务功能。 商业银行的中间业务主要包括结算业务、信托业务 、代理业务、信息咨询业务以及租赁业务。中间业 务具有多样性、低成本、低风险、高收益、收入稳 定等特点。随着社会经济的发展，中间业务收入的 成为商业银行利润的新增长点，也是考量商业银行 投资价值的关键指标。因此，商业银行把中间业务 收入作为考核指标的重要权重。
商业银行中间业务
（2）托收方式：根据托收时是否向银行提交货运单据 ，可分为光票托收和跟单托收两种。
1）光票托收：托收时只附有“非货运单据”（发票、垫 付清单等）。这种结算方式多用于贸易的从属费用、货款 尾数、佣金、样品费的结算和非贸易结算等。 2）跟单托收：是用汇票连同商业单据向进口行收取款项 的一种托收方式。跟单托收有两种情形：附有商业单据的 金融单据的托收和不附有金融单据的商业单据的托收。在 国际贸易中所讲的托收多指前一种。有时为了避免印花税 ，也有不开汇票，只拿商业单据委托银行代收。 跟单托收按交单条件的不同，可分为付款交单和承兑交单
《商业银行表外业务》PPT课件
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A银行的实际筹资金额为10024570.02美元
100 0 20 4.0 5 0 2 7 10 0 00.0 22 4570
A银行3个月到期支付利息为175429.98美元
1002.40527% 090175429.98 360
A银行支付的本息和为10200000美元，实际利 率负担仍然为8%
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6.2 贷款证券化的基本运作流程
• 构造资产池 • 转让贷款 • 完善交易结构 • 信用增级 • 信用评级 • 发售证券
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6.3 贷款证券化的工具
• 转手证券 • 转付证券
—抵押担保债券 —剥离式抵押支持证券
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6.4 贷款证券化的会计处理
• 资产销售----移出资产负债表 • 担保融资----保留在资产负债表上
2.1 保函
2.1.1 保函的概念:（Letter of Guarantee, L/G）银行应契约一方当事人的请求，为其向 受益人保证履行某项义务，并承诺在申请人 违约时由银行按保函规定的条件承担经济赔 偿责任而出具的书面担保
2.1.2 当事人：申请人、担保人、受益人
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2.1.3 保函的分类
5.2 优点
• 出售贷款的银行：盈利性高、提高资产流动 性、回避资本管制
• 购买贷款的银行：分散贷款组合、开辟新的 投资领域
• 借款人：促进融资的便利性
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6.贷款证券化
6.1 银行进行贷款证券化的原因
– 迅速获得流动性 – 分散和转移信贷风险和利率风险 – 提高资本充足率 – 在不占用信贷资金的条件下赚取手续费
商业银行经营学第八章__表外业务new
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
狭义的表外业务（或有债权/债务业务） ① 担保 ② 贷款承诺 ③ 金融衍生工具 ④ 投资银行业务 金融服务类表外业务（传统的中间业务） ① 信托与咨询 ② 支付与结算 ③ 代理人业务 ④ 与贷款有关的业务 ⑤ 进出口服务
第三节 票据发行便利
五、票据发行便利市场经营中应注意的问题 1、严格把好市场准入关 2、加强自我约束性的内部管理 3、注意保持银行的流动性 4.选择高资信的企业和银行
第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 （一）远期利率协议 1.远期与金融远期 远期合约是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货的契约。金融远期是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货金融资产的契约。 远期合约是为了规避现货交易的风险而产生的非标准化契约。金融远期契约中的交易双方往往均为商誉良好，实力雄厚的金融机构，尤其在多次交易后，双方的信息基本对称，具有较大的可操作性。 金融远期契约主要有远期利率、远期外汇、远期股票 。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第二节 担保业务
第二节 担保业务
第二节 担保业务
2.备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
贸大金专每日一个名词解释—票据发行便利
贸大金专|每日一个名词解释—票据发行便利
票据发行便利
【凯程分析】
【参考答案】
1.票据发行便利，又称票据发行融资安排，它是商业银行与客户之间签订的具有法律约束力的中期循环融资保证协议。
在协议期限（一般在3~7年）内，银行保证客户可以以自己的名义周转性地发行短期票据（一般是3~6个月），从而以短期融资的方式取得中长期的融资效果。
承诺银行则依照协议负责承购借款人未能按期销售出去的全部票据，或承担提供备用信贷的责任。
银行为这一承诺收取手续费。
2.票据发行便利使借款人得到了直接从货币市场上筹得低成本资金的保证，并能按短期利率获得银行长期贷款的承诺，银行则不但收取手续费，而且维持了与客户的良好关条，在该业务中，银行实际上充当了包销商的角色，从而产生了或有负债。
商业银行的表外业务
7－5
表外业务的主要品种
（4）贷款销售：指银行通过直接出售或证券化的方式将 贷款转让给第三者，银行通过提供“售后服务”取得一定 的收入。 贷款证券化：或者称抵押资产证券化（MBS），是指银行将 缺乏流动性的抵押贷款出售给专门机构，后者以此为担保 发行可以在市场上流通的抵押担保证券的过程或业务。它 兼具资产业务创新和负债业务创新，既增强了商业银行资 产的流动性，又为银行获得新的资金来源创造了捷径。 （5）与市场有关的交易：利率互换交易、货币互换交易、 金融期货及期权交易等等。
7－3
3.中间业务主要品种
1.汇兑业务：是银行结算业务，它是一项业务最大、风险最小、收益 最稳定的典型的中间业务。 2.商业信用证业务：也是银行结算业务。是银行（开证行）应申请人 的请求，向受益人开立的，在一定条件下凭规定的单据向受益人支付 一定款项的书面凭证。这里的单据主要是货运单据和商业发票等。 3.代理业务：银行以代理人身份行事，如代理发行债券、代发工资等。 4.承兑业务：是银行对客户签发的汇票或商业票据作出的付款承诺， 5.信托业务;指银行接受他人委托，代为管理、经营和处理所托管的
（2）贷款承诺：是指银行向客户做出的具有法律效应的承诺， 银行将在承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备 应客户的要求提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金。贷款 承诺有定期贷款承诺、备用贷款承诺和循环贷款承诺。
（3）票据发行便利（note-issuing facilities, NIFs），它是商 业银行与客户之间签订的中期循环融资承诺协议。
商业银行表外业务概述
7.商业银行表外业务20世纪80年代以来，西方国家商业银行不竭扩大表外业务，许多大银行的表外业务量已经大大超过表内业务量。
银行表外业务一方面能够帮忙银行适应多变的市场环境，为客户提供各种效劳，增加手续费收入；另一方面，表外业务又隐含必然的风险，对银行经营的安然性有所影响，甚至威胁到银行的安然。
因此，必需重视对表外业务的研究，控制表外业务的风险，加强对表外业务的打点。
7.1商业银行表外业务概述7商业银行表外业务的定义所谓表外业务是指资产负债表以外的业务，即由商业银行从事的不列入资产负债表内而且不影响银行资产与负债总额的经营活动。
在银行表外业务中，银行对客户作出某种承诺，或者使客户获得对银行的或有债权，而当约定的或有事件发生时，银行承担提供贷款或支付款项的法律责任，银行为此收取手续费。
例如：履约保函，国外进口商向我国某公司进口一台设备，价值200万美元，按照合同规定，对方开出信用证，但进口商对我国出口商到期能否及时交货，履行合同，没有把握，故要求我国某银行为其履约提供履约保函。
按照合同规定，如到期出口商不克不及及时保质保量的提供设备，将按照合同金额的20%抵偿进口商的损掉，银行开出后，就由银行代为抵偿。
这就是或有负债。
表外业务的特点，我们可以从三个方面来认识：从经济学的角度看：表外业务是一种影响将来而非此刻的或有资产和负债，它们直接作用于金融机构未来的获利能力和偿付能力，因此对金融机构来说，对表外业务的有效打点是控制风险的重要组成局部。
从订价的角度看：表外资产和负债能够潜在地发生未来正的或负的现金流量，因此对金融机构成本或净资产的真实估价不仅是指出在今天的平衡表中，表内资产和负债市场价值的差别，而且还应反映表外或有资产和负债当今市场价值的差别。
从会计帐户看：表外业务通常呈此刻底线下面，作为报表的注脚。
7.表外业务与中间业务都是独立于资产负债业务之外的业务，两者既有联系又有区别。
一、表外业务与中间业务的联系1．表外业务与中间业务都是收取手续费的业务。
商业银行经营学(第六版)教学课件第八章 表外业务
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三、表外业务发展的原因
规避资本管制，增加盈利来源 适应金融环境的变化 转移和分散风险 适应客户对银行服务多样化的需要 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外
业务 科技进步推动了银行表外业务
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四、中国银行业开展表外业务的分析
更新商业银行经营理念
特点 有较高的盈利性、有助于实现分散化贷款组合、 提供融资便利
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贷款出售定价
初始贷款利率与新的贷款利率差距即贷款出售 的手续费
交易程序
提供信贷 出售贷款的报价 买卖双方接洽 签订基本协议书 转付贷款本息
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第八节 表外业务的管理
一、表外业务的特点 二、表外业务的风险 三、表外业务的管理
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第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 二、远期利率协议的特点 三、远期利率协议的类型 四、远期利率协议的交易程序 五、远期利率协议的定价 六、中国开展远期利率协议业务的可能性探
讨
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一、远期利率协议及其产生的原因
含义
是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协 议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定 的期限和本金数额，由一方向另一方支付协议利率和 届时参照利率之间利息差额的贴现金额
西方商业银行经营管理经历了资产管理、负债管理及资 产负债管理阶段后，已经进入了表内业务与表外业务综 合协调管理的阶段
目前我国不少银行的管理重点仍然是传统的存贷款业务
改善银行业技术手段 培养新型金融人才
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第二节 担保业务
一、备用信用证 二、商业信用证
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一、备用信用证
含义
为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提 供担保的书面保证文件
商业银行表外业务
商业银行表外业务一、西方银行表外业务概述（一）表外业务的含义商业银行的表外业务（Off-Balance Sheet Items，简称OFSI），是指商业银行从事的无法在资产负债表内充分反映的业务，它本身往往并不形成新的资产或负债，不改变资产与负债的现状，但这种影响在业务过程中一般具有不确定性，即形成“或有项目”。
商业银行开展表外业务不需要运用自有资金，而仅仅依靠银行的信誉，依靠付出一定的人力、物力和承担一定的经济责任来收取手续费和佣金，以改变当期损益和营运成本，提高银行盈利水平。
表外业务是一种与传统的资产负债业务相互联系又有差别的业务，它与资产业务、负债业务共同构成现代商业的银行的三大支柱产业。
（二）表外业务的分类通行的做法是根据其对银行资产负债的影响将众多的表外业务划分为四类：（１）传统中间业务：最典型的就是银行结算业务，另外还包括投资银行业务，如证券承销、投资咨询、信托、租赁、委托存贷款、代理等业务，这类业务是商业银行利用其物质技术和丰富的信息资源提供金融辅助性业务，从而带来手续费收入；（２）承诺类（Commitments）：就是银行向客户承诺在未来某个时候，当客户需要资金时保证向其贷款，从而建立了一种潜在的借贷关系。
即使客户没有向银行实际借款，银行也收取承诺费。
承诺类业务主要有备用透支、贷款额度、票据发行便利、回购协议、循环包销便利、普通跟单信用证、贷款抵押等，这类业务形成商业银行的或有资产；（３）担保类(Guarantees)：就是银行担负起为被担保方偿付债务的责任。
一旦被担保方违约，银行必须代为履约，可能因此遭受损失，而更多的情况是转化为银行对被担保方的一种追索权。
担保类业务主要有：带追索权的资产出售、银行担保、履约担保、还款担保以及备用信用证等；（４）交易类(Transactions)：此类表外业务是指与汇率、利率有关的协议，几乎覆盖了全部的金融衍生工具，主要有：金融期货、期权、货币与利率互换、股票指数交易等，这类业务本身只改变资产结构而不改变资产总量，但其损益最终要反映到资产负债表上来。
商业银行表外业务经营
商业银行表外业务经营首先，投资银行业务是商业银行表外业务经营的重要组成部分。
投资银行业务主要包括企业的股票发行承销、债券发行承销、并购重组咨询、项目融资等。
通过开展投行业务，商业银行可以为企业提供全方位的金融服务，满足其资金需求，同时为银行带来可观的投资银行业务手续费收入。
其次，金融衍生产品业务也是商业银行表外业务的重要组成部分。
金融衍生产品是指衍生自一种或多种基础金融资产或者计量基准，并根据合约协定具有设定价值的金融合约，包括期货、期权、掉期、互换合约等。
商业银行通过交易金融衍生产品，可以对冲风险、实现套利以及提供金融衍生产品的交易和结算服务，从而获得交易差价和手续费收入。
再次，信托业务是商业银行表外业务的又一重要组成部分。
信托业务是指银行以受托人身份，为委托人管理、运用资金财产并提供信托服务的业务。
信托业务可以分为个人信托和集合信托两类。
通过开展信托业务，商业银行可以提供个性化的财富管理服务，为客户提供专业的资产配置和风险管理，实现自身利益最大化。
最后，资管业务也是商业银行表外业务的重要方向之一。
资产管理是指商业银行将客户委托的资金进行有效的投资运作，并为客户获取投资收益的业务。
资产管理业务包括证券投资基金、公募基金、私募基金、养老金、基金销售等多个领域。
开展资管业务可以帮助银行优化资产结构，提升盈利能力，同时也可以满足客户对于多元化金融产品的需求。
综上所述，商业银行表外业务的经营范围广泛，包括投资银行业务、金融衍生产品业务、信托业务以及资管业务等。
通过开展表外业务，商业银行可以拓展利润来源，提高资产质量，满足客户多样化的金融需求。
然而，表外业务也存在一定的风险，需要商业银行加强内部管控，合规经营，确保风险可控，实现长期稳定健康发展。
商业银行表外业务经营是商业银行不断拓展业务领域，实现多元化经营的重要手段之一。
下面将从表外业务经营对商业银行的影响、发展现状以及面临的挑战等方面进行详细阐述。
首先，表外业务经营对商业银行的影响非常显著。
商业银行第八章表外业务
第八章商业银行第八章表外业务第一节表外业务概述一、表外业务与中间业务（一）银行表外业务通常定义：商业银行所从事的不列入银行资产负债表内（按照通行会计准则）并不直接影响银行资产负债增减变化，但能够影响银行当期损益并改变银行资产收益率的经营性业务。
注：由于商业银行所从事的中间业务也不列入银行资产负债表内并不直接影响银行资产负债增减变化，因此中间业务也能够称之表外业务。
（二）银行表外业务分类１、技术性服务业务（中间业务）其经营特点是银行务必遵循“不予客户垫款”的经营原则。
２、经营性服务业务（表外业务）其经营特点是与银行资产负债表内的资产业务或者者负债业务有着密切关系，同时有可能转变成资产业务或者者负债业务的服务业务，即人们通常所说的“或者有”资产业务与“或者有”负债业务。
（三）表外业务与中间业务的联系与区别１、表外业务与中间业务之间的联系第一，中间业务都是表外业务，表外业务却不一定是中间业务，但两者有的时候是重合的。
比如信用证结算业务。
作为结算业务，它应该归属于中间业务；但作为信用担保业务，它却应该是表外业务。
第二，两者都不直接影响银行资产负债的增减变化，而且它们都是通过为客户提供各类服务来收取费用收入或者者非利息收入的。
这与银行通过信用业务（资产业务与负债业务）经营来获取利息收入截然不一致。
第三，银行经营表外业务与中间业务的身份是相同的，即银行是以中间人或者者受托人的身份来经营表外业务与中间业务的。
换言之，表外业务与中间业务是银行的受托业务而不是其自营业务。
２、表外业务与中间业务之间的区别要紧表现在下列几个方面：第一，经营目的不一致。
第二，业务经营风险程度不一致。
第三，银行经营表外业务的身份有可能被突破或者者移位。
二、银行表外业务迅速进展的原因（一）规避资本管制与增加赢利来源（二）为了习惯国内与国际金融环境变化（三）转移与分散经营风险（四）习惯客户对银行服务多样化的需求（五）银行拥有进展表外业务的有利条件（六）科技进步为表外业务进展提供了空间三、表外业务的经营特点与经营风险（一）银行表外业务经营特点１、能够充分利用银行的非资金资源。
商业银行经营管理第8章 商业银行表外业务管理
金融保证意义上的备用信用证，主要是指开证行 应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人，并 向借款人（申请人）收取一定佣金而开立的一种特殊 信用证。其实质是对借款人的一担保行为，保证在借 款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向 受益人及时支付本利。 备用信用证的重要特征是它们并不在开证人或受 益人的资产负债表上列示。 一般来讲，备用信用证涉及三方当事人：（1） 开证人（Issuer，通常是一家银行或保险公司）（2） 申请人（Account Party，即借款人）（3）受益人 （Beneficiary，放款人或其他投资者）。
1. 备用信用证的定义 备 用 信 用 证 （ Standby Letter of Credit ） ， 又 称 商 业 票 据 信 用 证 （Commercial Paper Letter of Credit）、 担 保 信 用 证 （ Guaranteed Letter of Credit ），是指开证行根据开证申请人的请 求，对申请人开立的承诺承担某种义务的凭 证。即开证行在开证申请人未能履行其应履 行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规 定向开证行开具汇票（或不开汇票）并提交 开证申请人未履行义务的声明或证明文件， 即可获得开证行的偿付。
1. 按照是否构成银行或有资产和或有负债，可 以将表外业务分为两类 1) 或有债权/债务类表外业务 此类业务也即狭义的表外业务，它在一定条 件下可以转化为表内资产或负债业务。此类业务 主要包括贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。 2) 金融服务类表外业务 商业银行的这类业务活动是无风险的服务活 动。银行只提供金融服务而不承担任何资金损失 的风险，目的是收取手续费，不构成银行的或有 债债务。
2. 按照业务性质，可将表外业务分为四类 1) 担保和类似的或有负债 此类业务是指商业银行以证人和保人的身份 接受客户的信托，对国内外的企业提供信用担保 服务的业务。 2) 承诺类表外业务 承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或 时段完成某项或某些业务的许诺，一般分为不可 撤销的承诺和可撤销的承诺。前一类主要有商业 票据、备用信用证额度、循环信用证额度、回购 协议、票据发行便利等，后一类包括透支、信用 额度等。
第八章 商业银行表外业务 《商业银行经营管理学》PPT课件
第二节 商业银行中间业务
二、主要中间业务种类
（一）支付结算类中间业务 支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债 权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业 务。
2.代理类中间业务的种类
（1）代理中央银行或政策性银行业务 （2）代理行业务 （3）代收代付业务 （4）代理证券业务 （5）代理保险业务 （6）其他代理业务
（三）咨询顾问类中间业务
咨询顾问类中间业务指商业银行依靠自身在信息、 人才、信誉等方面的优势,收集和整理有关信息，并通 过对这些信息以及银行和客户资金运作的记录和分析, 形成系统的档案和解决方案,供客户选择,以满足其业 务经营管理或发展需要的服务活动。
▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签定的一系列协议， 借款人可以在一定期限内，以自己的名义周转性发行短期 票据，从而以较低的成本取得中长期的资金融通。承诺包 销的商业银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全
部票据，或承担提供备用信贷的责任 。
4.回购与逆回购
▪ 回购协议是商业银行在出售金融资产获得资金的 同时，同对方签定一个协议，同意在一定时期按 照预定的价格再购回此项金融资产。
第八章 商业银行表外业务
第一节 商业银行表外业务概述
一、表外业务的含义
根据巴塞尔委员会的界定，表外业务（Offbalance-sheet Activities, OBS）是指商业银行从 事的按通行的会计准则不列入资产负债表内、不影 响其资产负债总额，但能影响银行当期损益并改变 银行资产负债报酬率的经营活动。
商业银行经营学表外业务PP
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期权类型
• 看涨期权：期权买方拥有在规定的时间内 按协议价格买入标的资产的权利
• 看跌期权：期权买方有权在规定时间内以 协议价格向期权的卖方出售标的资产的权 利
• 四种基本交易：买入看涨期权、买入看跌 期权、卖出看涨期权、卖出看跌期权
第八章 表外业务
Off-balance Sபைடு நூலகம்eet Activities，简称 OBS
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广义的表外业务（广义的中间业务）
– 所有不在资产负债表内的业务 – 严格地讲，中间业务既有表外业务，也
有表内业务
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– 狭义的表外业务：未列入资产负债表， 但同表内业务关系密切，在一定条件 下会转为表内资产、负债业务的经营 活动。是风险程度较高的中间业务
• 防范利率风险：买进期货合约，消除利率下降风险； 卖出期货合约，消除利率上升的风险
– 股票指数期货
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远期利率协议
• Forward Rate Agreement，简 称为FRA，是一种远期合约，买 卖双方约定将来一定时间段的协 议利率，并指定一种参照利率， 在将来清算日按规定的期限和本 金数额，由一方向另一方支付协 议利率和届时参照利率之间差额 利息的贴现金额
保函的基本当事人
• 委托人：即申请人，一般为 债务人
• 收益人：与委托人订立合同 的债权人
• 保证人：开立保函的银行或 其他金融机构
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保函的特点
• 保证银行的付款责任通常是第二性的，委 托人承担第一付款责任
– “见索即偿保证书”除外
• 保证银行付款依据是委托人没有履行约定 的责任或义务
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2、备用信用证
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特点
既可以是场内交易，也可以 是场外交易；既可以是有形 市场，也可以是无形市场。
1.灵活性大
如进行期货交易只需 交纳较低的保证金，
2.以小博大，盈亏数额巨大
便可操纵金额巨大的 合约。
3.交易高度集中 4.透明度低
单笔金额和业务总量很大
不在资产负债表上反映
二、表外业务发展的动因（20世纪70
2.商业信用证分类
① 按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用证； ② 按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销
信用证； ③ 按议付方式，可分为公开议付信用证、限制议
付信用证和不可议付信用证； ④ 按是否转让，可分为可转让信用证和不可转让
信用证。
3.商业信用证特点及作用
特点：
① 在商业信用证结算方式 中，开证行担负第一性 付款责任，是第一付款 人
（一）银行承兑汇票的涵义及特点
银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑 申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇 票。是银行信用与商业信用的结合，它实质上信用对外 信用担保的一种形式。
特点： 1. 一经承兑，承兑银行便成为汇票的主债务人，承担到期
无条件付款的义务； 2. 银行在承兑时，取得出票人于汇票到期前交存票款的承
况
一、表外业务的概念与特点
概念 狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表
内资产业务和负债业务关系密切，并在一定 条件下会转化为表内资产业务和负债业务的 经营活动。通常把这些经营活动称为或有资 产和或有负债，它们是有风险的经营活动， 应在会计报表的附注中予以揭示。 广义：除了包括狭义的表外业务之外，还包 括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。
对开证行来说，一是开办备用信用证有较 低的成本；二是可给银行带来较高的盈利
对受益人来说，备用信用证具有很高的安 全性。
一、备用信用证
4.备用信用证的交易程序
（1）订立 合同
（2）申请 开证
（4）审核 与修改
（5）执行 合同；
（3）开证 与通知；
（6）支付 与求偿。
二、商业信用证
1. 商业信用证含义 2. 商业信用证分类 3. 商业信用证交易程序 4. 商业信用证特点和优点
年代以来）
1. 规避资本管制，增加盈利
巴塞尔协议对表外业务 管制相对宽松
2. 适应金融环境的变化 3. 适应客户多样化服务的需要
融资证券化和利率市场化 资金脱媒与贷款需求下降
4. 转移和分散风险
如代理客户理财的金
5. 银行自身拥有的有利条件
融衍生品交易业务
6. 科技进步
互换、期权、期 货等都有此功能
信誉高 规模经济效益
人才集中
三
担
银行承兑汇票
保
备用信用证
类
商业信用证
银行保函）
表 外
承 诺
贷款承诺
类
票据发行便利
业
务
交
远期利率协议
的
易
远期外汇买卖
类
互换
种
金融期货和期权
类
第二节 担保类业务
备用信用证 商业信用证 银行承兑汇票 银行保函
担保业务即银行应某一交易中的一 方申请，承诺当申请人不能履约时 由银行承担对另一方的全部义务的 行为。 担保业务不占用银行的资金，但形 成银行的或有负债。 银行担保要承担违约风险、汇率风 险以及国家风险等多项风险，是一 项风险较大的表外业务。
1.商业信用证含义
商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方 式，是指进口商请求当地银行开出一种证书， 授权出口商所在地的另一家银行通知出口商， 在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付 款承购出口商交来的汇票单据。本质是进口 商主动请求进口地银行为自己的付款责任做 出保证。
商业信用证既是一种结算工具，其业务又是 银行一项重要的表外业务。
诺，实质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行为； 3. 银行承兑后一方面成为汇票的主债务人，另一方面成为
出票人的债权人； 4. 银行承兑汇票到期时，不论出票人有无足额的备付金存
款，承兑银行都必须无条件履行支付义务，对其垫付的 部分资金则按有关规定及时转入逾期贷款。
（二）办理银行承兑业务的条件
出票人：必须是在银行开立存款账户的法人 及其他，与付款人具有真实的委托付款关系， 具有支付汇票金额的可靠资金来源。
第八章 商业银行表外业务经营
表外业务内涵 担保类业务的含义、种类、操作方法 承诺业务含义、种类、操作方法 互换的含义及种类、操作方法 期货的含义及种类、操作方法 期权的含义及种类、操作方法
第一节 银行表外业务的发展
表外业务的概念与特点 表外业务发展的动因 我国商业银不可撤销的备用信用证
开证行不可以单方面撤 销或修改信用证的条款。 有利于保护受益人的利 益。
附有在申请人财务状 况出现某种变化时， 开证行可以撤销或修 改信用证的条款，以 保护自身的利益。
一、备用信用证
3.备用信用证的作用
对借款人来说，可使其由较低的信用等级 上升到一个较高的信用等级，在融资中处 于有利地位，能以较低的成本获得资金；
② 信用证是一个独立的文 件。（只管单证，即以 单证不以货物作为付款 依据） 请与备用信 用证比较
作用：
对进口商而言，商业信用证 的使用，提高了其资信度， 使对方按约发货得到了保障。 同时，由于申请开证时，进 口商只需缴纳一部分货款作 为押金即可，实际上是银行 为进口商提供了一笔短期融 通资金。
对出口商来说，最大的好处 即是出口收款有较大的保障。
对开证行来说，它开立商业 信用证所提供的是信用保证， 而不是资金。开立信用证既 不占用自有资金，还可以得 到开证手续费。
4.商业信用证交易程序
1.开证人申请 开立信用证
2.开证行、 开立信用证
6.开证人 付款赎单
5.交单议付
3.通知银行 通知信用证；
4.审查与修改 信用证
三、银行承兑汇票
银行承兑汇票的涵义及特点 办理银行承兑汇票的条件 银行承兑汇票的操作程序
一、备用信用证
1.备用信用证含义
是指对客户的担保行为，通常发生在某种商业 票据发行时。当某个信用等级较低的企业试图 通过发行商业票据筹资时，通常会面临不利的 发行条件，此时他可以向一家银行申请备用信 用证作为担保，一旦这家企业无力还本付息， 则由发证行负责偿还其债务。
一、备用信用证
2.备用信用证类型
银行：与出票人具有真实的委托付款关系； 具有支付汇票金额的可靠资金； 内部管理 完善，经其法人授权的银行审定。