关于房地产企业的营改增税收政策解读分析

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营改增后转让房屋不动产涉及的增值税新规定

营改增后转让房屋不动产涉及的增值税新规定自2016年5月1日起，中国全面实施了营业税改征增值税（营改增）的税收改革。

这一重大政策调整，对各行各业都产生了深远影响。

对于涉及房屋不动产交易的纳税人来说，了解和掌握营改增后的增值税新规定至关重要。

本文将对此进行详细解析。

在营改增后，房屋不动产的转让交易的增值税纳税义务人为转让方，即出售房屋的不动产所有人。

增值税的征税范围包括所有的商品和服务。

在房屋不动产转让中，主要包括不动产的出售、出租、抵押等交易行为。

营改增后，房屋不动产转让的税率定为11%。

但是，如果纳税人转让的是2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

为促进营改增的顺利实施，国家对一些行业和项目给予了税收优惠政策。

在房屋不动产转让领域，对于个人销售或购买住房，以及住房租赁企业出租住房等特定项目，都设有相应的税收优惠政策。

营改增后，税务机关对房屋不动产转让征收管理的方式也进行了调整和完善。

纳税人应当按照相关规定及时办理税务登记，并按期进行纳税申报和缴纳税款。

同时，税务机关也加强了对虚假申报、偷逃税等违法行为的打击力度。

营改增后，对于房屋不动产转让交易，纳税人应当按规定开具增值税发票。

购方需凭增值税发票进行进项抵扣。

如发生发票遗失等情况，纳税人需及时向税务机关报备并公示。

为保障营改增政策的顺利实施和纳税人的合法权益，税务机关提供了全方位的纳税服务与咨询。

纳税人可通过办税服务厅、网上办税平台、咨询等方式进行业务咨询和办理。

税务机关也积极开展各类培训活动，帮助纳税人了解和掌握新的税收政策。

营改增后转让房屋不动产涉及的增值税新规定对纳税人的权利和义务产生了重大影响。

作为纳税人，我们应积极学习和了解相关政策规定，确保在合法合规的前提下进行房屋不动产转让交易。

税务机关也应继续优化政策实施和征管服务，为纳税人提供更加便捷、高效的办税体验。

自2016年中国全面实施营改增以来，中国的税收制度发生了巨大的变化。

房地产开发企业营改增指引

房地产开发企业营改增指引概述房地产开发企业自营销售、按揭贷款销售、预售、出租、物业服务等涉及销售的业务，均适用增值税营改增政策，实行按照6%的税率征收增值税。

自营销售房地产开发企业自主开发并销售的房屋，只需要收取6%的增值税。

按揭贷款销售对于按揭贷款销售，房地产开发企业应该按照以下规定进行增值税征收：•贷款发放阶段，应按照6%的增值税税率缴纳。

•开发企业和金融机构共同向购房者收取贷款利息的，不再计算增值税；•如果购房者使用自有资金支付房款，直接跟开发企业结算，那么按照自营销售标准税率6%征税。

预售对于房地产开发企业的预售业务进行增值税征收时，应按照以下规定进行：•对于预售未到交付期的房屋，当今年并缴纳土地增值税后，应按照每期实际收取的房款金额，把增值税计算到每期实际收到的房款中；•如若今年未缴纳土地增值税，待明年一并缴纳时，应按照每期实际收取的房款金额，把增值税计算到每期实际收到的房款中。

出租房地产开发企业出租产权房屋，也需要按照增值税营改增政策进行税收。

•对于出租新增的房屋，应按照6%的增值税税率缴纳，即出租房屋的每月租金总额应该乘以6%的税率，再加上土地使用税；•如果租金大于等于1500元/月，则开发企业只需要缴纳增值税；•如果租金小于1500元/月，则由租户缴纳土地使用税，并且扣除租金后的实际租金再按照6%税率缴纳增值税。

物业服务房地产开发企业提供物业管理服务，按照上海市实行的《上海市增值税纳税申报办法》进行增值税征收。

增值税税率为6%。

对于房地产开发企业来说，深入了解营改增政策是非常必要的，对企业会计人员和税务人员都有帮助。

本文档的内容就是为您提供房地产开发企业在营改增政策下的相关税收政策。

《房地产开发企业“营改增”税负研究》

《房地产开发企业“营改增”税负研究》一、引言随着中国经济的持续发展和税收制度的不断改革，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）成为了一项重要的税制改革措施。

这一改革旨在优化税收结构，减轻企业税负，促进市场公平竞争。

对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施对其税负产生了深远的影响。

本文将就房地产开发企业在“营改增”背景下的税负变化、影响因素及应对策略进行深入研究和分析。

二、房地产开发企业“营改增”的背景及意义“营改增”是中国税收制度的一次重大改革，将原先征收营业税的服务业改为征收增值税。

这一改革旨在避免重复征税，促进产业协调发展。

对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施不仅改变了企业的税收环境，也对其经营管理产生了深刻的影响。

三、房地产开发企业“营改增”后的税负变化1. 税负总体情况：在“营改增”后，房地产开发企业的税负呈现出一定程度的波动。

由于增值税的计税方法和税率的变化，企业的税负在短期内可能出现增加或减少的情况。

2. 影响因素：税负的变化受到多种因素的影响，包括企业的规模、项目类型、成本控制、供应链管理等。

大型企业和项目复杂的企业的税负可能相对较高。

四、影响房地产开发企业“营改增”税负的因素分析1. 企业规模与项目类型：不同规模和类型的房地产开发企业在“营改增”后面临的税负差异较大。

大型企业和综合性项目可能面临更高的税负。

2. 成本控制与供应链管理：成本控制和供应链管理的有效性直接影响企业的税负。

有效的成本控制和供应链管理可以帮助企业降低税负。

3. 政策执行与理解：企业对“营改增”政策的执行和理解程度也会影响其税负。

企业应积极学习和理解政策，确保合规经营。

五、房地产开发企业应对“营改增”的策略建议1. 加强政策学习和理解：企业应加强对“营改增”政策的学习和理解，确保合规经营。

2. 优化成本控制和供应链管理：通过优化成本控制和供应链管理，降低企业的运营成本，从而减轻税负。

3. 提高财务管理水平：加强财务管理，确保财务数据的准确性和及时性，为决策提供支持。

房地产行业营改增实务分析

房地产行业营改增实务分析咱今儿就来好好唠唠房地产行业这营改增的事儿！要说这房地产行业啊，那可是经济领域的大块头。

以前营业税的时候，那规则和现在的增值税可大不一样。

这营改增一来，就像是给房地产行业来了一场大变革。

就拿我身边的一个事儿来说吧。

我有个朋友，在一家中型房地产公司当财务。

前段时间，他们公司正在开发一个新的楼盘。

从买地、设计、施工，到最后的销售，每一个环节都得精打细算。

营改增之后，他们发现进项抵扣这块儿变得特别关键。

比如说，买建筑材料的时候，要是能拿到增值税专用发票，那就能抵扣不少税款。

在施工环节，以前和施工队结算，那就是按合同价给营业税。

现在可不同了，得把增值税的因素考虑进去。

有些施工队不太懂这新政策，还闹了不少笑话。

我朋友他们公司就得耐心地给人家解释，这增值税是咋回事，怎么开票，怎么抵扣。

还有啊，在销售房子的时候。

以前营业税是按销售额全额征税，现在增值税是按增值额征税。

这就要求对房价的构成、成本的核算得更加精细。

比如说，一套房子卖 100 万，但是土地成本、建筑成本等等加起来可能就 70 万，那增值的 30 万才是征税的基础。

而且，这营改增还影响到了房地产企业的税务筹划。

以前可能就是简单地算算交多少税，现在得考虑怎么合理安排业务，怎么获取更多的进项发票来抵扣。

比如，一些营销活动的费用，如果能取得合规的发票，也能抵扣一部分税款。

另外，对于房地产企业的财务人员来说，压力也大了不少。

他们得重新学习增值税的相关知识，熟悉各种申报流程和政策规定。

稍有不慎，可能就会出现税务风险。

再说说这政策对消费者的影响。

有些消费者买房的时候，就会关心这房价里包含的增值税到底是多少。

有的开发商为了吸引客户，还专门在宣传资料里把增值税的情况给解释清楚。

总的来说，房地产行业的营改增，是个牵一发而动全身的大事儿。

它不仅影响着房地产企业的经营决策、财务管理，也关系到消费者的购房选择。

这就像是一场大考，考验着房地产行业里的每一个参与者，看谁能更快地适应新规则，在这场变革中脱颖而出。

2024年房地产业营改增办税指南

房地产业是我国经济发展的重要支柱行业之一，但在过去的几年里，房地产业的发展面临诸多问题和挑战。

为了推动房地产业的可持续发展，我国政府于2024年出台了房地产业的营改增办税指南，以降低房地产企业的税负，增加其盈利空间。

以下是我对2024年房地产业营改增办税指南的一些解读和评价。

营改增是将原来的营业税改为增值税，目的是降低企业的税负，增加其盈利能力。

房地产业作为一个非常特殊的行业，其税收政策也具有一定的特殊性。

根据营改增办税指南，房地产企业在计算增值税时，可以采取两种方法，一种是按12%的税率计算，即税率为12%，另一种是按5%的税率计算，即税率为5%。

房地产企业可以根据自身情况选择合适的税率进行增值税的计算。

根据营改增办税指南，房地产企业计算增值税时，可以采取以下方法。

首先，房地产企业可以根据增值税税率表，按照规定的税率进行计算。

其次，房地产企业可以根据增值税增量法进行计算。

增值税增量法是指将企业应交增值税包括在企业销售价格中，以实现增值税的内部划分。

对于房地产企业来说，采取哪种计算方法取决于企业自身的情况。

如果房地产企业的销售价格在税率为12%的情况下能够获得更高的利润，那么该企业应该选择12%税率进行计算。

相反，如果房地产企业的销售价格在税率为5%的情况下能够获得更高的利润，那么该企业应该选择5%税率进行计算。

在实际操作中，房地产企业应根据市场需求和政策环境来确定合适的税率进行增值税的计算。

营改增办税指南的出台对房地产企业来说是一项利好政策。

通过将营业税改为增值税，可以降低房地产企业的税负，增加其盈利空间。

这将促使房地产企业加大投资力度，扩大产能和规模，推动房地产业的可持续发展。

此外，营改增办税指南还提出了对房地产企业的一些税收优惠政策，比如对首次购房者的购房贷款利息，可以享受税收抵扣的优惠。

这将为首次购房者提供更多的购房机会，促进房地产市场的健康发展。

然而，营改增办税指南也存在一些问题和挑战。

2024年房地产税费计算营改增

增值税计算房地产项目
例：某房地产项目2024年5月份销售取得预售房款6亿元，2024年12月如期交房。其中 2024年5月1日之后取得的增值税专用发票进项税额总额3000万元。
1、计算方式比较
简易计税方法：应纳税额X征收率 =60000万/(1+5%)x5%=2857万
一般计税方法：当期销项税额-当期进项税额 =60000万/(1+11%)x11%-3000万=2946万
1、新项目采用一般计税方式，房地产老项目既可以选择一般计税方式也可以选择简易计税方式，房地产老项目一经选择简易计税方式，36个月不得变更计税方法。 2、采用简易计税方法，按5%的征收率计征，进项税不予抵扣。 3、产生收入时预缴增值税，产权发生转移时，清算应纳税款，影响现金流量表。
备注：房地产老项目指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2024年4月30日前的项目 7
级数 1
增值额与扣除项目金额比率（%）
税率（%）
速算扣除系数（%）
增值税公式
不超过50%
30%
0%
土地增值税税额=增值额×30%－扣除项目金额×0%
2
50%～100%
40%
5%
土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%
3
100%～200%
50%
15% 土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%
开发成本细项
土地征用及拆迁补偿费
房地产开发成
本
前期工程费建筑安装工程费
工程材料基础设施费
公共配套设施费
开发间接费用
金额
不涉及增值税
对应税率对应税率对应税率
6% 11% 17%

房地产营改增细则

房地产营改增细则背景介绍2016年，中国国家税务总局和国家发改委宣布实施营改增改革，将原来的营业税改为增值税。

房地产业也是其中之一，这一改革对房地产业的影响非常大。

本文将详细介绍房地产营改增细则。

营改增的意义营改增的实施主要是为了减少企业税负，推动经济发展。

增值税的主要税基是价值增加额，相对于营业税，增值税能够减轻企业税负的同时，还可以鼓励企业进行技术升级和产品升级，推进产业升级和转型升级。

同时，营改增改革也能够提高财政的透明度，在税制上对所有企业一视同仁，促进公平竞争，推动国家税务改革和财政收支结构调整，实现优化税制，提高税收管理效率等多重作用。

因此，营改增改革对地方税收、企业发展、国家财政等方面都有积极影响。

房地产营改增细则基本原则房地产营改增实施的基本原则是：以不动产的销售、转让、出租为纳税行为，按照增值税纳税方式进行。

不动产的买受人、承租人、受让人等不需要缴纳增值税。

此外，二手房的交易在营改增过渡期内使用差价换取的方式向税务部门纳税。

在这一期间内，购买新房聚超过5年再出售的东来说缴纳房产业务税，而在营改增正式实施后，此类交易也将纳入增值税范围，由税务部门按照增值税纳税方式计算税金。

税率设置房地产营改增的税率是多种税率并存的：销售自用房，增值税税率为11%；销售贸易、金融、资本大厦等商业用房和办公楼，增值税税率为17%；出租不动产，增值税税率为11%。

需要注意的是，自用房出售属于房地产业中比较特殊的纳税方式，它的装修和设施设备成本不计入开发成本，而增值税税率也比商用房低，是为了鼓励普通工薪居民购买自用房以改善住房条件。

纳税申报房地产企业在执行房地产营改增后，需要按照纳税申报周期向税务部门进行纳税。

营改增过渡期为两年，房地产企业需要认真学习和掌握营改增政策，及时申报纳税。

在过渡期结束后，房地产企业的纳税申报将采用通用增值税申报系统，在法定期限内申报纳税。

总结房地产营改增是中国国家税务总局和国家发展改革委员会为了减轻企业税负、推动经济发展而制定的一个税收政策。

房地产行业“营改增”后老项目土地增值税清算浅析

房地产行业“营改增”后老项目土地增值税清算浅析1. 引言1.1 背景介绍房地产行业一直是经济发展的重要组成部分，对于我国经济的稳定和增长起着至关重要的作用。

近年来，随着我国经济的不断发展壮大，房地产市场也逐渐走向成熟，各种政策和制度的改革也在不断进行。

而营改增政策的出台，对于房地产行业来说，无疑是一项重要的变革。

营改增政策的实施，旨在减轻企业负担、推动经济转型升级，提高税制的效率和公平性。

在营改增政策下，房地产行业老项目土地增值税清算成为一个亟需解决的问题。

土地增值税作为房地产行业的一项重要税收，直接关系到房地产项目的经济效益和税收贡献。

如何根据营改增政策的要求，合理清算老项目土地增值税，成为房地产企业面临的一项重要挑战。

为了更好地适应新的税收政策和市场变化，房地产企业需要深入研究老项目土地增值税清算方式及影响因素，探讨解决方案，并有效推进实施过程。

【200字】1.2 问题提出房地产行业在营改增政策实施后，老项目土地增值税的清算成为一个备受争议的问题。

随着房地产市场的快速发展，很多开发商在过去购置了大量土地用于房地产开发项目。

而随着政策调整，老项目的土地增值税政策也随之改变。

在这种情况下，如何准确清算老项目土地的增值税成为了众多开发商和地产公司面临的难题。

问题的复杂性主要表现在如何合理计算土地的增值额，如何确定老项目土地的评估价值，以及如何根据最新的政策要求来进行清算。

老项目土地增值税清算还涉及到税费的优惠政策、地方政府的管理政策等各种因素，使得问题更加复杂。

解决老项目土地增值税清算问题，不仅需要相关部门和企业的共同努力，也需要更加清晰、完善的政策支持和监管措施。

如何有效解决老项目土地增值税清算问题，成为了当前房地产行业亟待解决的一个重要问题。

1.3 研究目的本文旨在通过对房地产行业“营改增”后老项目土地增值税清算方式的深入分析，探讨旧制度下存在的问题及其影响因素，提出解决方案并探讨其实施过程，从而为该行业在新政策下的发展提供一定的参考和指导。

房地产开发企业“营改增”政策效应分析(彭水税收分析第5期)(DOC)

税收分析第 5期彭水县国家税务局彭水县地方税务局 2016年 7月28 日房地产开发企业“营改增”政策效应分析一、房地产开发企业“营改增”相关政策分析房地产企业“营改增”，不仅行业主体税种发生了变化，而且通过计价方式的调整（从价内税调为价外税），进项抵扣链条的完善，有效消除了原来营业税重复征税的弊端，导致包括城市维护建设税、土地增值税、企业所得税及教育费附加、地方教育费附加等由税务机关征收的税费（以下统称税收）均发生了不同程度变化，对企业产生了较大的影响。

现将主要政策梳理如下：⒈老项目1具有征收方法的选择权。

增值税一般纳税人销售自行开发的房地产老项目既可以选择按5%的征收率计税的简易征收方法（但不得抵扣增值税进项税额），又可以选择按11%的适用税率计1老项目指《施工许可证》或者《合同》注明开工时间在2016年4月30日前的项目。

税的一般征收方法（可以抵扣增值税进项税额），而对新项目只能适用一般征收方法。

⒉土地价款可以从销售额中扣除。

增值税一般纳税人选择一般征收方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房产项目土地价款后的余额计算销售额。

⒊土地增值税的计税依据调整。

“营改增”后，土地增值税的计税依据为不含增值税收入。

二、房地产开发企业相关税收分析㈠当前房地产项目成本结构及增值税进项抵扣分析。

现行增值税实行以进项扣税凭证2为依据的购进扣税法，在房地产开发项目的相关成本确定后，其进项税额就基本确定3。

因此，对房地产开发项目的成本分析变得非常重要。

通过对彭水县当前多个在建楼盘成本费用综合取数分析，我们得出图表1的系列数据，并呈现以下特点：一是土地价款在成本总额中占比接近40%（一、二线城市会更高），由于该项支出在计算增值税时可直接从销售额中扣除，当其达到销售收入的49.55%时4，一般征收项目在不抵扣任何进项税额的条件下达到与原营业税的税负平衡点，其金额、占比大小与增值税负成反比。

二是占比较高的建安成本相对稳定，区域差异不大，且全部可以从施工方取得11%的进项税抵扣凭证，其金额、占比大小与增值税负也成反比。

房地产业营改增税收政策指引

房地产业营改增税收政策指引一、房地产业纳税人（一）在中华人民共和国境内销售自行开发的房地产项目的纳税人,为房地产业增值税纳税人。

(二）纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

1、应税行为(包括在境内销售服务、无形资产或者不动产）的年应征增值税销售额（以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(500万元）的房地产业纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税.年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。

二、征税范围（一）房地产业纳税人销售自行开发的房地产项目适用“销售不动产”税目;（二)房地产业纳税人出租自行开发的房地产项目（包括如商铺、写字楼、公寓等)，适用“租赁服务”税目中的“不动产经营租赁服务”税目，以及“不动产融资租赁服务"税目（不含“不动产售后回租融资租赁”）。

三、税率和征收率（一）房地产业纳税人销售、出租不动产适用税率均为11%（二)房地产业开发企业中的小规模纳税人销售、出租不动产,以及一般纳税人销售、出租不动产业务按规定可选择简易计税方法的，征收率为5％。

四、计税方法增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法.（一)一般计税方法房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税。

一般计税方法应纳税额按以下公式计算：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

公式中所述销项税额，是指纳税人销售房地产项目按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额.销项税额计算公式:销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率（二）简易计税方法1、房地产开发企业中的小规模纳税人，以及部分销售自行开发房地产项目按规定选择简易计税方法计税的一般纳税人，适用简易计税方法计税,按以下公式计算应纳税额：应纳税额=含税销售额÷(1＋征收率）×征收率2、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，按规定可以选择适用简易计税方法计税。

房地产企业所得税政策解读

房地产企业所得税政策解读房地产业一直是国民经济中重要的支柱产业之一，对于促进经济增长和推动城市发展起着不可忽视的作用。

然而，随着房地产行业的快速发展，政府也出台了一系列的相关税收政策，以规范行业秩序、加强税收管理和优化税收结构。

本文将对房地产企业所得税政策进行解读，帮助企业了解税收政策的具体要求和优惠政策。

1. 税收政策的背景房地产企业所得税政策的出台，是为了合理调节行业发展，遏制投机行为，促进企业规范经营和税收合规。

随着房价的上涨和市场火爆，一些房地产企业通过各种手段提高房价，追求巨额利润，导致市场泡沫风险不断积聚。

为了遏制这种投机行为，政府加大了对房地产企业的税收监管力度，通过所得税政策来规范行业经营行为，推动企业合规经营。

2. 房地产企业所得税政策解读2.1 税收基础及税率房地产企业所得税的税基是企业在一定年度内实际所得额。

具体计算方法是，企业应依法填报和缴纳增值税，并依照国家税务机关的规定，根据纳税征收机关的核定，提取租金、利息、财产转让所得、取得财产转让收益等。

房地产企业所得税税率为25%，适用于全国范围内的房地产开发、销售、租赁等企业。

此外，一些地方行政机关根据当地实际情况，对房地产企业所得税税率进行了适度调整，以推动地方经济发展。

2.2 税收优惠政策为了鼓励房地产企业加大投资，降低企业成本，政府还制定了一系列的税收优惠政策，以推动行业持续健康发展。

首先，房地产企业在购买固定资产时可以享受税前扣除的政策。

根据规定，房地产企业在取得固定资产时可以在一定期限内按照一定比例将其计入成本或者当前期损益。

其次，对于经过批准的房地产企业，可以享受企业所得税优惠政策。

具体来说，如果企业从事房地产开发、销售、租赁等业务，且符合一定条件，可以享受减免、免征或者减半征收的税收待遇。

另外，对于自住房产售后再次购买自住房的个人，可以享受个人所得税减免政策。

根据规定，个人再次购买自住房的，可以在取得资产收益时，将售出住房的房屋价款和房屋使用权所付价款，从应纳税所得额中扣除。

房地产企业营改增后的税收筹划分析

财经纵横房地产企业营改增后的税收筹划分析何玉兰四川家益石油房地产开发有限责任公司摘要：营改增是新时期我国税收制度改革的一项重要措施，是我国在税收管理方面做出的一次重要变革。

营改增改革对房地产企业而言，能够有效地减轻房地产企业的纳税负担，但是由于房地产企业特殊的性质，如果筹划管理不当，则有可能增加房地产企业的纳税成本，因此，必须对房地产企业的税收进行科学的筹划和分析。

基于此，本文对营改增后房地产企业的销售环节的税收筹划进行了相关的分析和探究，暂不涉足项目后期的土地增值税等环节，以期为新时期房地产企业的科学纳税提供一定的参考。

关键词：房地产企业；营改增；税收筹划中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)001-000185-02作为我国税收管理发展历程中十分重要的一项税收改革项目，营改增是一项十分重要的减税措施，在促进经济社会更好发展方面发挥着十分重要的作用。

营改增对各行各业税收活动都产生了重大的影响，是房地产企业和建筑企业2016年的头等大事，营改增既能够减轻企业的纳税负担，但是也可能会带来重复纳税、加重税负的风险，在这种情况下，必须结合房地产企业的实际，做好营改增后房地产企业税收筹划，为新时期房地产企业的更好发展奠定良好基础。

一、营改增对房地产企业纳税产生的影响营改增对房地产企业纳税产生的影响是两面的。

首先，营改增对房地产企业纳税产生了一定积极的影响，一是在营改增情况下，房地产企业的营业税重复纳税、无法进行抵扣、退税的问题，二是营改增改变了房地产企业的价格体系，将营业税变为增值税的做法相应的建立起来增值税进项、销项的抵扣关系，这就会促使房地产企业进行自觉的内部结构调整。

三是营改增政策带来了房地产行业的优胜劣汰，自身规模小、管理不够规范、与建筑业等协作能力不够、资金管理存在风险的企业在营改增体制下很难适应行业发展的节奏，相应的税收不仅不会降低，反而会增加，营改增后长期的运行过程自然会淘汰规模小实力差的建筑企业。

营改增后房地产开发企业新老项目的纳税筹划

营改增后房地产开发企业新老项目的纳税筹划作者：智能助理引言营改增是指将增值税（Value-added Tax，简称VAT）取代营业税，是中国税制改革的一项重要举措。

对于房地产开发企业而言，营改增带来了一系列的纳税筹划问题。

本文将从新老项目的角度出发，探讨营改增后房地产开发企业在纳税筹划方面应该注意的问题。

1. 营改增后的增值税营改增后，房地产开发企业需要缴纳增值税，而不再缴纳营业税。

增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。

一般纳税人适用于年销售额超过500万元的企业，小规模纳税人适用于年销售额不超过500万元的企业。

企业需要根据自身情况选择适合的纳税方式。

2. 新项目的纳税筹划2.1 增值税税率新项目的纳税筹划首先要考虑的是增值税税率。

根据国家政策，房地产销售一般适用17%的增值税税率，但根据不同地区、不同项目性质可能会有不同的政策优惠。

2.2 合同约定在新项目的合同约定中，房地产开发企业应该谨慎考虑税务因素。

可以在合同中明确约定税款由买方承担，避免企业承担过多的增值税负担。

2.3 项目分期房地产开发企业可以将新项目分为多个分期，根据营改增政策，按照合同销售收入的年限来缴纳增值税。

分期销售可以将税款分散到多个年度，减轻企业的负担。

3. 老项目的纳税筹划3.1 余房退库销售方式对于老项目中的余房，房地产开发企业可以通过退库销售的方式进行销售。

在退库销售过程中，可以选择以土地出让金减去退库金额的方式缴纳增值税，从而减少企业的税务成本。

3.2 税收优惠政策国家针对老项目中的余房有一定的税收优惠政策，企业在纳税时要充分了解政策，并合理利用这些政策，降低纳税负担。

3.3 旧房改造销售房地产开发企业可以将老项目中的旧房进行改造销售，根据国家政策对改造销售实行较低的增值税税率。

通过旧房改造销售，企业能够降低纳税成本。

结论营改增对于房地产开发企业带来了一系列的纳税筹划问题，新老项目都需要企业精心筹划纳税方案。

《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》

《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》摘要：本文着重探讨“营改增”政策实施后对W房地产企业产生的财税影响，包括政策实施背景、税制变化、对企业经营的具体影响，以及W房地产企业如何通过调整策略来应对这些影响。

通过分析研究，为W房地产企业在新的税制环境下寻找合适的发展路径和策略。

一、引言随着中国税收制度的不断改革和优化，“营改增”作为一项重要的税制改革措施，对于包括W房地产企业在内的各行业都产生了深远的影响。

本文将针对这一政策对W房地产企业财税方面的影响进行深入研究，并探讨其应对策略。

二、“营改增”政策背景及税制变化1. 政策背景：“营改增”即营业税改征增值税，是指将原来征收营业税的应税项目改为征收增值税。

这一改革旨在减少重复征税，优化税收结构，促进经济发展。

2. 税制变化：在“营改增”政策实施后，W房地产企业原本需要缴纳的营业税被改为增值税。

这一变化使得企业需要更加精细地管理税务工作，合理利用增值税的抵扣机制，降低税负。

三、“营改增”对W房地产企业财税的具体影响1. 税负变化：由于增值税的抵扣机制，理论上可以降低重复征税，但在实际操作中，由于进项税额的抵扣不充分、税率调整等因素，W房地产企业的整体税负可能并未明显降低。

2. 财务管理复杂性增加：增值税的计税方法相较于营业税更为复杂，要求企业更加精细地管理财务和税务工作，包括发票管理、进项税额的抵扣等。

3. 现金流影响：增值税的缴纳方式可能导致W房地产企业现金流压力增大，需要企业有更加充足的资金来应对税务缴纳。

四、W房地产企业应对“营改增”的策略1. 加强财务管理和税务管理：W房地产企业需要加强财务管理和税务管理，确保财务和税务工作的精细化和规范化。

包括加强发票管理、合理规划税务筹划等。

2. 优化供应链管理：通过优化供应链管理，合理利用增值税的抵扣机制，降低税务负担。

与供应商建立良好的合作关系，确保进项税额的充分抵扣。

3. 提升员工素质：加强员工培训，提升员工对“营改增”政策的理解和应对能力，确保企业能够顺利应对新的税制环境。

“营改增”对房地产企业税收的影响

税务园地TAXATION FIELD162“营改增”对房地产企业税收的影响文/罗芳摘要：“营改增”税制改革是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻改革。

自2011年通过该试点方案以来，“营改增”的试点范围便不断扩大。

自2016年5月1日起，营改增的试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和服务业，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。

本文主要是针对“营改增”对房地产企业税收产生的影响展开阐述，并据此提出相应的改革对策使房地产企业更好的适应“营改增”制度。

关键词：“营改增”；房地产企业；税收；影响自2016年5月1日起，国家实行全面推进营改增政策，房地产企业被纳入营改增试点，对促进产业结构的优化调整，营改增消除了重复征税，对生活性服务业税收也格外的优惠，这就有力的促进了第三产业的加快发展。

2016年我国GDP 增长6.8%，但是第三产业GDP 增长是7.9%，高出1.1%。

促进企业增效而言，全面推开营改增试点不仅为新增的试点行业减了税负，而且增加了以工业企业为主的原增值税纳税人的抵扣。

一、营改增对房地产企业的影响(一)“营改增”对房地产企业开发成本的影响成本是影响企业利润的一个重要因素。

针对房地产企业来说，各类建筑项目(在建工程)的开发成本是一大关键。

在建造工程时，企业需要购置许多原材料，例如钢筋、砂石、水泥、铁钉等等。

针对一些订购量大、有国家质量标准的大型材料，企业往往是选择有质量保证、规模大的大企业。

但是针对一些小型材料，企业会选择从个体小商户那购买。

而个体小商户作为小规模纳税人，不具备使用增值税专用发票的资格，因此企业在缴纳增值税时，不能抵扣这些进项税额。

而且在实行“营改增”之前，很多房地产企业为了减少劳务成本，都会选择外地农民或者未成年等廉价劳动力，由于这些外来务工人员都是作为独立的个体，并不会签订正式劳动合同，因此企业也无法开具增值税专用发票，在实行“营改增”之后，由于这些增值税额无法抵扣，房地产企业的开发成本会有所增加。

房地产开发企业营改增政策

3、销售额的确定
（3）房地产老项目是指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30 日前的房地产项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在 2016年4 月30日前的建筑工程项目。
4、进项抵扣的特殊规定
5、预缴税款
（一）纳税人发生下列应税行为适用增值税预缴方式，按照预征率或征收率，在不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。
1、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴。
2、房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照3%的预征率预缴税款。
6、征收管理
（二）纳税申报 1、一般纳税人一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和 11% 的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
房地产开发企业营改增政策
2017年7月
涉及的主要文件
1、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）
2、《国家税务总局关于公布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办
法>的公告》（国家税务总局公告 [2016] 14号） 3、《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告 [2016] 18号）

2024年房地产企业增值税政策实务总结

2024年房地产企业增值税政策实务总结2024年，房地产行业的增值税政策出台一系列的调整和变化。

下面将对这些政策进行总结和分析。

一、增值税率调整2024年，房地产企业的增值税率调整为一般计税方法的16%，相对于以往的10%有所上升。

这一调整主要是为了减轻国家财政压力和加大对地方税收的支持。

对于房地产企业而言，税负的增加意味着利润的减少，需要更加谨慎地进行项目投资和资金运作。

二、减税优惠政策为了鼓励房地产企业加大对经济发展的支持力度，2024年的增值税政策还涉及到多项减税优惠政策。

首先，对于资产重组、合并重组等市场化运作方式下的房地产交易，可以享受免征增值税的优惠政策。

其次，对于租赁住房、公共租赁住房、经济适用住房等政策性住房的建设和运营，可以享受适用较低增值税率的优惠政策。

此外，对于农村宅基地使用权的出让和转让，可按照一定比例减免增值税。

这些减税优惠政策的出台，将为房地产企业提供更加灵活的经营模式和更大的发展空间。

三、税务管理强化2024年，房地产企业的税务管理将进一步加强。

根据相关部门的要求，房地产企业需要加强财务会计管理，确保税务登记和申报的准确性和及时性。

同时，对于虚开、偷税漏税等违法行为，将加大查处力度，严厉打击违法违规行为。

此外，加强税务监管，提高税务机关的执法效能，对房地产企业的经营行为进行有效监管，有助于维护市场秩序和公平竞争的环境。

四、税收征管信息化2024年，房地产企业税收征管将进一步实现信息化。

通过建立房地产企业税收征管信息系统，税务机关可以及时获取到房地产企业的纳税信息和财务数据，实现对纳税人的全面监测和管理。

这将提高税务机关的效率，减少人力资源的浪费，同时也方便了房地产企业的税务申报和缴纳。

综上所述，2024年房地产企业的增值税政策涉及了增值税率调整、减税优惠政策、税务管理强化和税收征管信息化等多个方面。

这些政策的出台和调整，对于房地产行业的发展将产生重大影响。

房地产企业需要及时了解和适应这些政策变化，合理规划资金运作和投资策略，以保证自身的发展和利润增长。