卫生院财务内部控制制度

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卫生院财务内控制度全

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卫生院财务内控制度全卫生院财务内控制度全1. 引言卫生院作为一种医疗机构,必须建立健全的财务内控制度,以确保资金的安全、合规性和有效性。

本文档旨在制定一套完整的卫生院财务内控制度,以规范卫生院的财务管理,提高资金的使用效率。

2. 内控目标卫生院财务内控的目标是确保以下几个方面的要求:资金安全:确保卫生院资金的安全性,防范各类风险和损失。

资金合规:确保卫生院财务活动的合规性,遵守相关法律法规和规章制度。

资金有效性:提高卫生院资金的使用效率,实现财务目标的最大化。

3. 内部控制制度框架3.1 财务组织架构卫生院应设立财务部门,负责卫生院的财务管理工作。

财务部门应根据业务的特点和规模进行科学的组织和分工,确保财务工作的高效运转。

3.2 资金管理卫生院应建立健全的资金管理制度,包括:预算管理:制定年度财务预算,明确收入和支出的计划。

收入管理:建立完善的收入登记和核对制度,确保收入的准确性和完整性。

支出管理:建立审批和核对制度,规范支出的流程,防范滥用资金的风险。

3.3 财务报告制度卫生院应及时、准确地编制和提交财务报告,包括:财务会计报告:按照相关规定,编制财务会计报告,真实反映卫生院财务情况。

经营报告:编制经营报告,分析卫生院的经营状况和财务状况。

3.4 内部审计制度卫生院应建立独立的内部审计机构,对财务活动进行定期的审计,以发现和纠正问题。

3.5 风险管理卫生院应建立风险管理制度,包括:风险识别:及时识别和评估各类风险,并采取相应的控制措施。

风险防范:建立风险控制措施和应急预案,防范财务风险的发生。

4. 内控措施为了实现上述的内控目标,卫生院应采取一系列的内控措施:严格财务授权制度:明确财务职责的分工与权限,防止滥用职权。

单位制度的建立:制定一套规范和明确的财务管理制度,确保财务活动的合规性。

审计制度的执行:内部审计机构应及时对财务活动进行审计,发现并纠正问题。

资金流程监控:建立完善的资金流程监控制度,确保资金流向的透明和有效。

卫生院内部财务管理制度

卫生院内部财务管理制度

第一章总则第一条为加强卫生院内部财务管理,规范财务行为,提高资金使用效益,保障卫生院各项工作顺利开展,根据国家有关法律法规和财务管理制度,结合我院实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于我院全体财务人员及各部门相关人员。

第三条我院财务管理工作应遵循以下原则:(一)依法理财,规范操作;(二)公开透明,民主管理;(三)勤俭节约,提高效益;(四)强化责任,严格监督。

第二章财务机构及职责第四条我院设立财务科,负责全院的财务管理工作。

财务科的主要职责如下:(一)贯彻执行国家有关财务、会计、税收等法律法规和政策;(二)制定和完善我院财务管理制度,并组织实施;(三)负责我院各项资金的筹集、使用和管理;(四)负责编制、审核和汇总我院财务报表;(五)负责我院财务核算、账务处理和会计档案管理;(六)负责我院财务预算的编制、执行和监督;(七)负责我院固定资产的管理和核算;(八)负责我院内部控制和风险防范;(九)完成领导交办的其他工作。

第三章资金管理第五条我院资金管理应遵循以下规定:(一)资金筹集:严格按照国家规定和批准的筹资计划,通过多渠道筹集资金,确保资金来源合法、合规;(二)资金使用:严格按照预算执行,确保资金使用合理、合规,提高资金使用效益;(三)资金支付:按照国家有关规定,实行支付审批制度,确保资金支付安全、合规;(四)资金结算:严格执行银行结算制度,加强银行账户管理,确保资金结算及时、准确;(五)资金审计:定期对资金使用情况进行审计,确保资金使用合规、合法。

第四章财务核算与报告第六条我院财务核算应遵循以下规定:(一)会计核算:按照国家统一的会计制度进行会计核算,确保会计信息的真实、完整;(二)账务处理:按照国家有关规定和财务管理制度进行账务处理,确保账务处理的合规、准确;(三)会计档案:建立健全会计档案管理制度,确保会计档案的完整、安全;(四)财务报告:定期编制财务报表,及时向有关部门报送财务报告,确保财务报告的真实、准确。

中心卫生院财务管理制度

中心卫生院财务管理制度

第一章总则第一条为了加强中心卫生院的财务管理,确保财务工作的规范性和合法性,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》和《医院财务制度》等相关法律法规,结合我院实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于中心卫生院及其所属分院、医疗点等所有财务活动。

第三条中心卫生院财务管理的基本原则是:依法依规、公开透明、严格管理、勤俭节约。

第二章财务管理职责第四条中心卫生院财务部门负责全院的财务管理工作,其主要职责如下:(一)贯彻执行国家有关财经法律法规和政策,建立健全内部财务管理制度;(二)负责编制、执行、调整和监督医院年度财务预算和财务计划;(三)负责医院各项财务收支的核算、监督和管理工作;(四)负责医院资产、负债的核算和管理;(五)负责医院成本核算和成本控制;(六)负责医院财务报告的编制和报送;(七)负责医院内部审计和外部审计的配合工作。

第三章财务收支管理第五条中心卫生院财务收支管理应遵循以下原则:(一)依法合规:严格按照国家法律法规和政策进行财务收支活动;(二)公开透明:财务收支情况应及时公开,接受监督;(三)严格审批:财务收支活动需经过严格的审批程序;(四)勤俭节约:合理控制支出,提高资金使用效益。

第六条中心卫生院财务收支管理包括以下内容:(一)收入管理:包括财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等。

收入预算编制、执行和调整应严格按照规定程序进行;(二)支出管理:包括人员经费、公用经费、专项经费等。

支出预算编制、执行和调整应严格按照规定程序进行,确保资金使用效益;(三)成本管理:加强成本核算和控制,提高医疗服务质量和效率。

第四章资产管理第七条中心卫生院资产管理应遵循以下原则:(一)依法合规:严格按照国家法律法规和政策进行资产管理;(二)合理配置:根据医院发展需要,合理配置资产;(三)保值增值:加强资产管理,确保资产保值增值。

第八条中心卫生院资产管理包括以下内容:(一)固定资产管理:建立健全固定资产管理制度,加强固定资产的购置、使用、维修和处置;(二)流动资产管理:加强流动资产的管理,确保资产安全。

中心卫生院财务管理制度

中心卫生院财务管理制度

中心卫生院财务管理制度一、总则为了加强和规范中心卫生院的财务管理,保障经费的合理使用,特制定本财务管理制度。

二、组织机构中心卫生院设有经费管理员,具体负责财务管理工作。

医务人员应当积极配合财务管理工作,严格按照规定办理各项财务收支手续。

三、财务管理原则1.严格执行财务收支预算制度,确保财务收支的合理性和合法性;2.财务管理应当依法合规,确保财务资料真实、准确、完整,不得捏造、篡改;3.强化内部控制,加强财务风险防范,杜绝各种违法违规行为;4.提高财务风险防范意识,加强财务固定资产管理,提高资产使用效率;5.优化财务管理流程,提高工作效率,降低管理成本。

四、财务管理制度1. 规范经费使用1.经费使用应当严格按照批准的用途和金额执行,不得超支或挪用;2.财务管理人员应当在支付经费前核实各项支出是否符合规定,并按照规定开具票据、发票等财务凭证;3.医院应当建立财务管理档案,记录每笔经费使用情况,保存证据资料以备审计和监督检查使用。

2. 强化内部控制1.制定财务管理操作手册,明确各项财务收支流程;2.严格控制各项财务权限,确保各项收支支出的准确性和合法性;3.建立财务审计机构,对经费使用情况进行定期检查、审核,发现问题及时处理;4.加强对财务人员的培训和监督,提高财务知识水平和管理能力,杜绝财务风险。

3. 加强财务信息公开1.中心卫生院应当定期公开各项财务收支信息,接受社会监督;2.制定财务公开制度,明确公开内容和形式,确保公开信息的真实、准确、完整;3.推进信息化建设,建立信息公开网站,提高信息公开的透明度和效率。

五、违规处理1.对于违反财务管理规定的行为,医院应当依法处理,涉及违法违规行为的要追究相应人员的责任;2.建立信用档案,对严重违规行为的人员进行记录和处罚,严重情况下,可采取撤职、解聘等处理措施。

六、附则中心卫生院财务管理制度的解释权归中心卫生院所有。

财务管理人员应当严格遵守本制度规定,如违反规定,将面临相应的违规处理。

卫生院财务管理制度范文(三篇)

卫生院财务管理制度范文(三篇)

卫生院财务管理制度范文一、总则本财务管理制度的制定目的是为了规范卫生院财务管理工作,确保资金的合理使用和财务信息的真实可靠,维护卫生院的财务安全,保障卫生院的正常运转。

二、财务组织机构1. 财务部门设置:卫生院设立财务部门,负责财务管理工作。

财务部门应具备专业化的财务管理人员,负责编制财务预算、核算、报表和报表的编制、分析与解释等工作。

2. 财务人员职责:财务人员必须具备相关专业知识和技能,在财务工作中应秉持诚信、保密、公正、慎重的原则,严格执行财务制度,确保财务信息的真实可靠。

三、财务预算管理1. 财务预算编制:财务部门应根据卫生院的业务规模和发展需求,编制年度财务预算。

预算编制应包含收入预算、支出预算和资金来源计划。

2. 预算执行控制:财务部门应对预算执行进行监督和控制,确保财务预算的合理性和有效性。

财务部门应定期进行预算执行与实际情况的比较分析,及时采取调整措施。

四、财务会计核算1. 会计凭证的管理:财务部门应建立健全的会计凭证管理制度,明确会计凭证的种类、编号、填制及审核程序,确保会计凭证的完整和准确。

2. 会计账簿管理:财务部门应建立会计账簿管理制度,明确各项账簿的内容和格式,并及时、准确地进行登记和归档。

3. 会计核算程序:财务部门应按照会计法规定和会计准则,进行财务核算。

财务核算应包括期末结转、损益调整、账务合并等步骤,确保财务报表的真实和完整。

五、财务报表编制与分析1. 财务报表编制基本原则:财务部门应按照财务报告编制原则,编制真实、可靠、及时的财务报表。

财务报表包括:资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

2. 财务报表分析与解释:财务部门应对财务报表进行分析和解释,及时发现问题和风险,并提出有效的改进措施和建议,为卫生院的决策提供参考依据。

六、财务监督与内部控制1. 财务监督职责:财务部门应加强对卫生院财务活动的监督,发现和纠正违规行为和财务风险。

财务监督包括内部审计、财务稽核等。

卫生院财务内部控制规章制度

卫生院财务内部控制规章制度

卫生院财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了确保本单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》现制定“财务会计内部控制制度”。

第二章财务管理制度第二条财务科工作职责1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

2、管理本单位经费以及其他有关专项业务经费,编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,做好账务处理,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为单位负责人提供准确数据。

5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业往来票据的领购、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本单位预决算公开,接受社会监督。

第三条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。

2、开支范围:(1)根据国家、省、市、区规定颁发给个人的奖金;(2)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(3)出差人员必须随身携带的差旅费;(5)结算起点以下的零星支出;(6)临时工工资。

卫生院财务内控制度

卫生院财务内控制度

卫生院财务内控制度一、总则第一条为了加强卫生院财务内部控制(以下简称内控)管理,规范财务行为,保障资金安全,提高资金使用效益,根据《医疗机构财务管理办法》、《会计法》、《预算法》等法律法规,结合本院实际情况,制定本制度。

第二条本院财务内控制度遵循合法性、完整性、审慎性、有效性原则,确保财务信息的真实性、准确性和及时性。

第三条本院财务内控制度适用于卫生院全体财务人员及与财务活动相关的其他人员。

第四条财务内控制度的目标:(一)保障财务信息的真实性、准确性和及时性;(二)防范财务风险,确保资金安全;(三)提高资金使用效益,促进卫生院事业发展。

二、组织结构与职责分工第五条卫生院成立财务内控领导小组,负责财务内控制度的制定、实施和监督。

财务内控领导小组由院长、财务科长、审计科长等相关人员组成。

第六条财务科是财务内控管理的执行部门,负责组织实施财务内控制度,对财务活动进行日常监督。

第七条审计科负责对财务内控制度的执行情况进行定期审计,对财务活动进行监督。

第八条卫生院各部门、科室应积极配合财务内控管理,如实提供财务信息,共同防范财务风险。

三、预算管理第九条卫生院应根据事业发展计划和财务状况,编制年度预算,经财务内控领导小组审批后执行。

第十条卫生院财务科负责预算的执行和监控,确保预算的完整性、合法性和有效性。

第十一条卫生院应建立健全预算调整机制,对预算执行中的重大变动,报财务内控领导小组审批。

第十二条卫生院应定期分析预算执行情况,提出改进措施,确保预算目标的实现。

四、收入管理第十三条卫生院应按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准组织收入,做到不超收、不漏收、不乱收。

第十四条卫生院财务科负责收入的统一管理,设立专门账户,统一核算。

第十五条卫生院应加强收费票据的管理,使用财政部门统一印制的票据,严格执行票据登记、缴销制度。

五、支出管理第十六条卫生院财务科应按照预算和财务制度审批权限,严格控制支出。

第十七条卫生院应建立健全支出审批制度,明确审批权限和程序,确保支出的合法性、合理性和有效性。

XX卫生服务站财务内部控制制度

XX卫生服务站财务内部控制制度

卫生服务站财务内部控制制度1. 引言卫生服务站作为一家提供医疗和健康服务的机构,为了确保财务活动的合规性、准确性和透明性,制定了财务内部控制制度。

该制度旨在确保资金的安全性、保护公司的财务利益,并遵守相关法规和政策。

2. 目的财务内部控制制度的目的是保护公司的资金和财务利益,确保财务活动的正确性和合规性。

具体目标包括确保资金的安全性和正确性防止财务舞弊和错误提供准确、及时的财务信息遵守相关法规和政策。

3. 财务内部控制框架3.1 控制环境公司的组织结构和职责分工公司的价值观和道德准则管理层对内部控制的重视程度。

3.2 风险评估风险评估是确定财务内部控制的重点和措施的过程,包括识别可能影响财务活动的风险评估这些风险的潜在影响和发生概率制定相应的控制措施来管理这些风险。

3.3 控制活动资金的管理和使用发票和收款的核查和记录财务报表的准备和审查。

3.4 信息和沟通准确、完整和及时的财务信息的记录和报告内部员工之间和与外部利益相关方之间的沟通。

3.5 监督和评价内部审核和审计的实施对内部控制制度的定期评估和改进。

4. 财务内部控制的相关流程和措施4.1 资金管理流程编制并执行资金管理政策和程序设立专门的资金管理部门,并明确其职责和权限定期对现金进行盘点,并记录相关信息建立定期的现金报告和审计制度。

4.2 发票和收款管理流程对所有发票和收款进行核查,确保其准确和合规性设立专门的发票和收款管理团队,并制定明确的流程和权限对发票和收款进行记录和归档,并建立相应的审计制度。

4.3 财务报表管理流程设立专门的财务报表管理团队,负责财务报表的准备和审核严格按照会计准则和相关法规制定财务报表定期进行财务报表的审计和核对,确保其准确性和合规性。

5. 内部控制的监督和评价定期进行内部审核和审计,发现问题并提出改进意见建立独立的内部审计部门,对财务活动进行监督和评价定期评估财务内部控制的效果和改进措施,并进行相应的调整。

6. 总结卫生服务站的财务内部控制制度旨在确保资金的安全性和正确性,保护公司的财务利益,并遵守相关法规和政策。

卫生院财务内控制度全

卫生院财务内控制度全

卫生院财务内控制度全
卫生院财务内控制度全面规定了卫生院财务管理的各个方面,包括以下内容:
1. 财务管理目标和原则:明确卫生院财务管理的目标和原则,确保财务管理的
合法性、规范性和高效性。

2. 财务组织架构:规定卫生院财务管理的组织结构和职责分工,明确财务管理
人员的岗位职责和权限。

3. 预算管理:规定卫生院财务预算的编制、执行和监督程序,确保财务预算的
合理性和准确性。

4. 资金管理:规定卫生院资金的募集、使用和监督程序,确保资金的安全性和
有效性。

5. 会计核算:规定卫生院会计核算的方法和程序,确保财务信息的真实性和可
靠性。

6. 资产管理:规定卫生院资产的购置、使用和处置程序,确保资产的安全性和
有效性。

7. 成本管理:规定卫生院成本的核算和控制方法,确保成本的合理性和透明性。

8. 财务报告:规定卫生院财务报告的编制和披露程序,确保财务报告的准确性
和及时性。

9. 内部审计:规定卫生院内部审计的程序和要求,确保财务管理的合规性和风
险控制。

10. 信息系统管理:规定卫生院财务信息系统的建设和管理要求,确保信息系
统的安全性和可靠性。

以上是卫生院财务内控制度的主要内容,通过全面规定和执行这些制度,可以有效地保障卫生院财务管理的合规性和风险控制,提高财务管理的效率和效果。

卫生院财务内控制度全

卫生院财务内控制度全

卫生院财务内控制度全一、引言卫生院作为医疗机构的重要组成部分,财务管理对于其正常运营和发展至关重要。

为了确保卫生院财务管理的规范性、透明度和有效性,制定和实施一套完善的财务内控制度是必要的。

本文将详细介绍卫生院财务内控制度的各个方面,包括目标、原则、组织架构、职责分工、流程控制、风险管理等内容。

二、目标卫生院财务内控制度的目标是确保财务活动的合法性、准确性和完整性,保护卫生院的资产安全,防止财务风险和违法行为的发生,提高财务管理的效率和效益。

三、原则1.合法性原则:财务活动必须符合相关法律法规和政策规定。

2.准确性原则:财务信息必须真实、准确、完整。

3.内部控制原则:建立健全的内部控制制度,确保财务活动的规范性和有效性。

4.风险管理原则:识别、评估和控制财务风险,防范潜在的财务损失。

5.责任制原则:明确财务管理的责任和权限,形成科学的职责分工和协作机制。

四、组织架构1.财务管理部门:负责卫生院财务管理的规划、组织、实施和监督。

2.内部审计部门:负责对财务活动的监督、检查和评估,提出改进意见和建议。

3.其他相关部门:配合财务管理部门的工作,提供必要的支持和协助。

五、职责分工1.财务管理部门负责:(1)制定和完善财务管理制度和规章制度。

(2)编制年度财务预算和决算报告。

(3)组织和监督财务会计核算工作。

(4)制定和实施财务审计计划。

(5)监督和评估财务风险。

(6)组织财务培训和知识普及。

2.内部审计部门负责:(1)制定和实施内部审计计划。

(2)对财务活动进行审计检查。

(3)提出改进意见和建议。

(4)监督和评估内部控制的有效性。

(5)协助解决财务纠纷和争议。

六、流程控制1.收入管理流程:(1)收入登记:对卫生院的各项收入进行登记和核对。

(2)收款确认:核对收款凭证和相关文件,确保收款的真实性和准确性。

(3)收款存储:将收款存入指定的银行账户,确保资金安全。

(4)收入核算:对收入进行会计核算和报表编制。

医院财务内部控制制度全三篇

医院财务内部控制制度全三篇

医院财务内部控制制度全三篇一、货币资金治理的内掌握度。

为了加强货币资金治理,防止盗窃、违法违纪现象的发生,对货币资金的收入、支出治理有以下规定一、现金治理者必需每天提取预备金,不得超过银行规定的限额。

出纳员收到现金,每天必需存入银行,不得坐下,不得用白条充入库存现金。

保险柜的钥匙必需随身携带。

二、出纳员下班前必需将全部现金(包括零备用金)存入保险箱,妥当保管,不得超过银行规定的限额。

转账支票,现金支票的使用必需经财务科长审批,印鉴必需穿插保管(或分开治理)。

三、严格掌握签发空白支票,特别状况必需在支票上写明收款单位名称,款项用途、签发日期、规定限额,由领用人在专设登记薄上签章。

废弃支票必需按下废弃的印记,与存根一起保存。

对于空白收据的治理,特地设置登记薄登记,仔细办理取消登记手续。

四、记录银行日记账和对账必需由两人穿插负责,对账人制银行馀额调整表。

五、门诊、住院收款室货币资金治理。

1、收费人员必需全额支付当天的收入,收费室负责人提交收入日报总结表报告财务科,财务科由负责人审查报告总结表,制作会计对审查无误的总结表进展会计处理。

2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期向门诊收费。

进展现金盘点,杜绝挪用现金现象的发生。

3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等,打印工程要精确无误,现金、印鉴、票据要妥当保管。

4、每个收费员必需设计算机密码,并且不定期更换密码,不得随便进入他人程序收费,电脑票据号与发票号必需保持全都。

5、收费员应备规定数额的找零备用金(应依据本医院的实际业务量确定),不得将公、私款混用,不得随便外供或挪用收费款,每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥当保管。

六、住院结算处货币资金的治理1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员,由收款室负责人(兼会计)打出收入日报汇总表与现金进展核对,对审核无误的汇总报表进展账务处理。

2、财务科应定期或不定期对住院结算处进展现金盘点,杜绝缴款不准时,挪用现金等现象发生。

卫生院财务内部控制制度

卫生院财务内部控制制度
2023
卫生院财务内部控制制度
目 录
• 卫生院财务内部控制概述 • 卫生院财务内部控制的制度建设 • 卫生院财务内部控制的关键环节 • 卫生院财务内部控制的风险及应对措施 • 卫生院财务内部控制的优化建议
01
卫生院财务内部控制概述
卫生院财务内部控制的定义
卫生院财务内部控制是指卫生院内部为确保财务信息的准确 性、完整性和可靠性,以及遵守相关法律法规而实施的一系 列管理和控制措施。
人员违规风险及应对措施
道德风险
卫生院需要加强员工职业道德教育,培养员工良好的职业操守和道德观念。应建 立员工行为规范和职业道德准则,明确员工行为底线和处罚措施,同时加强员工 行为监督和管理。
管理层违规风险
管理层需要遵守法律法规和职业道德规范,履行职责和义务。应建立管理层行为 规范和约束机制,明确管理层行为底线和处罚措施,同时加强监督和约束。
目标
确保财务活动的合规性、准确性和完整性,提高资金使用效益,保障卫生院 运营的稳定和健康发展。
原则
相互制约、相互监督、公开透明、诚实守信。
02
卫生院财务内部控制的制度 建设
财务内部控制制度的内容
明确财务内部控制的目标
确保卫生院财务活动的合法性、合规性,提高资金使用效益,保障卫生院资产的安全和完 整。
落实岗位责任
明确各岗位的职责和权限,建立岗位责任制,确 保内部控制的有效实施。
严格执行制度
要求财务人员严格按照制度和标准进行财务活动 ,确保内部控制制度的严格执行。
财务内部控制制度的监督与考核
01
加强内部审计
建立内部审计机构,定期对卫生院财务活动进行审计,发现问题及时
整改。
02
实施考核评价

卫生院财务内控制度

卫生院财务内控制度

资产处置及报废管理
资产处置方式: 出售、报废、捐 赠等
报废资产处理流 程:申请、审批、 处置等
处置收入管理: 上缴财政或单位 留用等
责任追究:对违 规行为进行追究 和处罚
PART 6
卫生院财务内控制度收支管理
收支分类及管理范围
收入分类:财 政补助收入、 上级补助收入、
业务收入等
支出分类:人 员经费支出、 业务支出、公
平衡
预算编制应按 照规定的程序 进行审批和备

预算审批流程及标准
预算编制:卫生院各部门根据实际需求编制预算 预算审批:预算需经过卫生院领导层审批,确保预算合理、合规 预算执行:各部门需按照审批后的预算执行,不得超支 预算调整:如遇特殊情况需调整预算,需经过审批程序
预算执行及监控机制
预算批复:根据 卫生院实际情况 进行预算批复
务费支出等
管理范围:明 确各项收支的 核算范围和标

审批程序:规 范收支审批流 程,确保资金 使用合法合规
收入确认及核算管理
收入确认原则:按照权责发生制原则,确认卫生院各项收入
收入核算流程:明确收入核算的流程,包括收入确认、核算、入账 等环节
收入核算方法:采用合适的核算方法,确保收入核算的准确性和完整 性
汇报时间:20XX/01/01
PART 5
卫生院财务内控制度资产管理
资产分类及管理范围
流动资产:包括 现金、银行存款、 药品等
非流动资产:包 括固定资产、无 形资产等
资产管理制度的 建立与执行
资产管理培训和 考核
资产购置及验收管理
申请购置:使用部门提出申请, 报请领导审批
采购:采购部门进行市场调研, 与供应商协商,签订合同

医院财务会计内部控制制度

医院财务会计内部控制制度

医院财务会计内部控制制度为加强医院财务管理,促进医院财务会计内部控制制度建设,提高医院财务管理水平和会计信息质量,根据卫生部制定的(医疗机构财务会计内部控制规定》的通知精神,结合医院实际及各项财经法规,特制订本规定。

第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、(医院会计制度》等法规制度,制定本规定。

第二条医院院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。

财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。

第三条本规定适用于医院所有职能科室及员工。

第二章预算控制第五条医院预算由院长负总责,财务科长具体负责实施。

各职能部门负责人参与医院预算编制。

财务科根据医院总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理的编制年度预算。

第六条院内预算的编制采用先上后下的编制批准程序,充分考虑各部门的意见。

第七条医院预算编制要遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则,处理好吃饭和建设的关系。

合理组织收入,安排支出,严格控制无预算支出。

第八条院内年度预算一经批复,一般不予调整。

因政策变化,突发情况等客观原因影响预算执行的,报院行政办公会审批。

第九条财务科定期分析预算执行情况,及时呈报院长和院行政办公会研究预算执行中的问题,采取措施,确保年度预算完成。

财务科每半年须在院周会上通报一次各部门预算执行情况,对执行较好的部门进行奖励,对执行差的部门进行处罚。

第三章收入控制第十条严格遵守医院制定的关于收入的控制规定。

第十一条财务人员须严格遵守医院制定的收费员岗位、稽核岗位、医疗预收款岗位责任制,严格执行收入、票据、退费管理规定。

实行两年一换的财务人员轮岗制度,严格做到收入票据保管与使用岗位、办理退费与退费审批岗位、收入稽核与收入经办岗位相互分离。

卫生中心财务内控制度全

卫生中心财务内控制度全

卫生中心财务内控制度全背景卫生中心作为一个负责提供医疗服务的组织,需要建立健全的财务内控制度,以确保财务管理的规范性和安全性。

本文档旨在介绍卫生中心财务内控制度的主要内容和执行要求。

1. 财务内控目标- 确保资金的安全和合理利用;- 防止财务操作中的错误和失误;- 防止财务欺诈和违规行为;- 维护财务信息的准确性和可靠性。

2. 财务内控主要措施2.1 财务授权和岗位分离- 设立财务授权制度,明确资金使用的权限和审批程序;- 实施岗位分离制度,确保财务操作的独立性和互相监督。

2.2 收支管理- 建立准确的会计核算体系,确保资金的正确记录和分类;- 设立预算管理制度,合理安排支出,控制预算执行;- 设立资金安全管理制度,加强对收支活动的监控和审计。

2.3 财务报告和分析- 定期编制财务报表,准确反映财务状况和业务成果;- 实施财务分析,发现和解决财务问题,并提供相关决策依据。

2.4 财务审计- 定期进行财务审计,确保财务记录和报表的真实性和合规性;- 针对审计结果提出整改建议,及时纠正财务管理中存在的问题。

3. 财务内控执行要求3.1 领导重视和支持- 高度重视财务内控制度的建设和执行工作;- 提供必要的人力和物力支持,确保财务内控工作的顺利进行。

3.2 人员培训和监督- 培训财务人员,提高其财务内控意识和能力;- 监督财务人员的操作行为,防止违规操作和不当行为。

3.3 内部沟通和协作- 建立良好的内部沟通机制,加强部门之间的协作;- 协调各部门的财务实施工作,确保内控制度的一致性和有效性。

以上是卫生中心财务内控制度的主要内容和执行要求,希望能为卫生中心的财务管理提供一定的参考和指导。

在实际执行中,卫生中心还需根据具体情况进行调整和完善,以确保内控制度的灵活性和适应性。

卫生部门财务内部控制制度

卫生部门财务内部控制制度

卫生部门财务内部控制制度
为确保卫生部门的财务管理规范和透明,内部控制制度对于预
防财务风险和错误至关重要。

卫生部门应制定并实施一套内部控制
制度,以确保资金的最佳使用和管理。

控制目标:
1.财务管理目标的实现
2.保障财务资源的安全、合理、有效使用
3.防止财务风险、反腐败及其他违法行为
控制措施:
1.收入费用控制。

通过准确而及时地核算卫生部门的财务信息,确定各项收入和支出,确保财务状况的真实性、准确性和完整性,
从而最大限度地减少财务风险,并确保正确的信息用于决策。

2.支出控制。

卫生部门应制定预算并控制支出,确保不花费超
过预算,避免浪费和滥用资金。

3.资产管理控制。

确保卫生部门的所有资产都得到合理的管理
和维护,包括建筑、设备、库存和现金等,保障公共财产的安全。

4.内部审计控制。

卫生部门应该建立内部审计机制,定期审核财务信息和业务实现情况,发现和处理可能存在的财务问题。

5.财务信息披露控制。

卫生部门应该确保在适当的时间披露财务信息,提高财务透明度,使公众对部门的财务状况有更清晰的了解。

总之,卫生部门应该高度重视财务内部控制制度,通过制订合理的控制措施,保障财务信息的真实性和透明度,为卫生事业的发展提供有力的财务保障。

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卫生院财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了确保本单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》现制定“财务会计内部控制制度”。

第二章财务管理制度第二条财务科工作职责1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

2、管理本单位经费以及其他有关专项业务经费,编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,做好账务处理,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为单位负责人提供准确数据。

5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业往来票据的领购、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本单位预决算公开,接受社会监督。

第三条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。

2、开支范围:(1)根据国家、省、市、区规定颁发给个人的奖金;(2)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(3)出差人员必须随身携带的差旅费;(5)结算起点以下的零星支出;(6)临时工工资。

3、定期盘点现金,做到账实相符。

二、银行存款管理制度1、加强账户管理,按规定办理存款、取款结算。

定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

2、严格遵守银行支付结算纪律。

3、定期获取银行对账单,查实银行余额,编制银行存款余额调节表。

4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,防止空白票据遗失和被盗用。

三、印章的管理制度1、财务专用章应由专人管理,个人名章应由本人或其授权人员保管。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、严格履行签字或盖章手续。

第四条预借款管理制度1、单位科室借用现金要按规定填写《借款单》,经科室负责人审签,由财务负责人签字后报领导审批。

办理借款手续时,要出具有关批示或会议通知等相关资料。

非公务活动一律不得借款。

2、办理现金借款时,借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额,借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。

3、借用现金应在1个月内报销结账。

如不能按规定时间报销,应向财务审计科出具书面说明材料。

对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员,通知其所在科室,限期办理报销手续;限期仍未及时报销结账的,从借款人工资中抵扣,直至结清欠款。

4、需要以银行结算方式预付款的,应填写《预付款申请单》,经财务负责人审签、单位负责人审批后按规定程序办理。

第五条报销票据的管理制度1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定,未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据,一律不予报销。

2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。

其中,发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称;因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的,须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。

收据上必须要求其详细列明收款事由。

3、凡遗失车票、船票、飞机票的,必须由当事人书面说明情况,科室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证。

报销金额以核定数为准。

从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原签发单位加盖财务专用章的证明(需注明票据号码、金额和内容)或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明),由经办科室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证报销。

4、跨年度的票据,原则上不予报销。

如有特殊情况确需报销的,必须以书面形式陈述理由,按规定程序审批。

5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

第六条会议培训费的管理制度1、单位或科室组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。

2、会议培训费开支范围:会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。

其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。

3、会议培训费开支标准。

在定点饭店召开会议的,各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。

4、会议参加人员和开支标准要从严掌握,会前必须填报《会议预算审批单》,细化开支预算,并按程序核批。

各科室要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排,对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的,财务一律不予支付。

5、会议培训费采取一会一结的办法,有关科室应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。

报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据(票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额)、会议费结算清单、会议培训人员签到表,并附会议通知原件和会议安排等资料。

第七条差旅费管理制度1、职工因公出差前要填写《出差审批单》,经科室负责人、财务负责人和分管领导审批后,作为借款和报销的依据,并粘贴在差旅费报销单上。

报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。

2、差旅费报销要严格按照《淄川区区直机关差旅费管理办法》执行。

3、出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,经主管领导批准方可乘坐飞机。

4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。

在出差地工作期间,无接待单位的,凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。

由接待单位统一安排伙食的,凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助;没有接待单位有效凭证的,不发伙食补助。

5、工作人员报销会议培训期间差旅费,要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示;领取学习、进修等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费,要提供领导批示件,并经组织人事科审核签字后方可报销。

6、工作人员出差期间,因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用,均由个人自理。

7、因公出国(境)经费须列入年初部门预算,出访任务要与经费性质一致。

确因工作需要必须发生的计划外项目,必须按规定程序报批,并落实经费来源,且各项开支必须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。

8、需要预拨出国(境)费用时应提供以下文件:组团单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预算明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和委领导批示件。

以上手续齐全后,可按规定程序办理预付款。

不需预付款的,在报销时提供上述文件。

回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续。

第八条财务收支审批制度1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度,但对于重大支出事项,必须履行集体审批制度。

2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。

3、在单位经费预算内的单项经费支出由财务负责人审批后报单位负责人审签。

专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。

4、报销程序为:经办人填制报销单并签字—科室负责人审核签字—财务审核—财务机构负责人审批—分管财务领导审批—单位负责人审批—财务报销。

第九条财务分析制度1、财务部门每年度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负债情况、财务管理情况进行分析。

2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。

3、财务分析的方法以对比分析法为主。

4、财务分析要形成书面报告。

财务分析的编写要抓住主要矛盾,实事求是反映问题;数字运用恰当、准确,观点与材料相统一;文字精练、准确。

第十条固定资产管理制度1、固定资产管理的组织分工:固定资产管理实行“统一领导、归口管理”,国家统一所有,单位占有、使用的管理体制。

财务科负责本单位固定资产管理工作,通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算,确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。

单位内各科室固定资产管理实行负责人负责制,各科室负责人全面负责本科室的固定资产管理工作,并指定专人负责固定资产管理,登记固定资产卡片,填制“固定资产变动情况表”,经科室负责人签字后报财务机构。

2、固定资产的购置:固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

各科室所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能,按照合理、节约、有效的原则进行配置。

购置固定资产需向财务科提交资产购置申请,预算内的由财务负责人审批,需购置大型设备由领导办公会议研究审批,采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。

3、固定资产的调拨:是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产(包括机关与各事业单位之间调拨),要由调出部门填写“固定资产调拨单”,由调出调入单位双方签章,经领导审批后,交财务机构一份,双方单位各存一份,据此办理固定资产增减手续。

4、固定资产的处置:是指对单位占有、使用的固定资产,进行产权转让或注销产权的行为。

处置方式包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。

处置固定资产要严格按照《淄川区行政事业单位国有资产资源有偿使用收入管理办法》规定的权限及要求进行审批;未经批准不得擅自处置。

5、固定资产的出租、出借:是指单位对其占有、使用的固定资产,在保证完成本单位正常工作的前提下,经审批同意,按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。

资产出租、出借,严格按照淄川区行政事业单位国有资产资源有偿使用收入管理相关要求进行审批;未经批准,不得出租、出借。

6、国有资产收入管理:单位取得的国有资产收入,严格执行政府非税收入收缴管理有关规定,实行“收支两条线”管理,纳入财政预算,经区财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。

7、固定资产的清查:固定资产清查工作由办公室和财务审计科统一组织,定期进行全面清查。

并可根据工作需要进行不定期的重点清查。

对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏,根据淄川区行政事业单位国有资产资源有偿使用收入管理办法相关规定报区国资局审批后处理。

第三章收费的管理制度第十一条政府非税收入管理范围包括:政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。

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