企业内部审计模式的实证分析
实证分析需求导向内部审计工作模式
2 、 以需 求 为导 向 。对不 同 内部 审计 项 目需 求影 响 因素评
价指标体
系进
行分 析
、
比较
综合评
。
价
内部审计 项
目 并根据 。
审计 频 率 和 总 需 求确 定 年 度 内部 审计 项 目计 划 。 确定 审计频
率 ( 审 计 项 目相 隔 多 长 时 间 审 计 一 次 ) ． 可 以 利 用 综 合 评 价 内
。
、
计效果 和 审计效 率之 间找到 均衡点 ， 做 出战略选 择 。 (2 )在
确定 审计重点 中要 以需 求为导 向 把 内部控 制评 估 中确定 ．
的重 大缺陷或重要 问题作为重点进 行深入 细致 的分 析研
究 获取充分可靠 的审计证 据 揭示 导致 问题 的原 因 评估
。
。
，
可能带来的风险 并提 出有价值的审计建议或改进措施
1
所示 。
其 中 需求影 响 因素权 重 的确定 可 以采用德尔菲 ．
法进行专家咨询 或者可 以先建立 各需求影 响 因素重要 程 度 ．
判断矩 阵 再利用乘积方根法求出
，
。
公式 l ：
子需求= ∑(第 i 个影 响 因素得分X 第 i 个影响因素权重)
总需求= ∑(第 i 个 子需求得分蚰目i 个子需求影响因素权重1
策 略 并 引入 适 当量 化 方 法 将 影 响 内部 审计 需 求 因素分 解 为
。
．
多级别的 相对独立 的子项 最后 综合考察和 评估 内部 审计需
、
．
求一 。
般而 言 ． 可 以将 影 响 内部 审计项 目总需 求 的 因 素划分 为
经 济业 务 特征 经 营管理 水 平 内部经 营环 境 和 外 部经 营环 境
浅析我国民企内部审计问题
浅析我国民企内部审计问题随着我国市场经济的发展，民营企业在国民经济中的地位日益重要。
随之而来的是民企内部审计问题的凸显。
本文试图对我国民营企业内部审计问题进行浅析，探讨其原因，并提出改进的建议。
一、问题表现1.审计制度不健全。
很多民企缺乏完善的审计制度，内部审计机构和岗位设置不合理，审计岗位多缺乏专业人才，导致审计效果不理想。
2.审计独立性不强。
一些民企外部审计机构与企业存在利益关系，审计结果可能受到外部干扰，难以真实地反映企业内部问题。
3.审计范围狭窄。
传统意义上，审计更多着重于财务数据的审计，而对公司的风险管理、治理结构、内部控制等方面的审计较少关注，导致对企业整体风险的把控不足。
4.审计意见不重视。
由于企业内外部压力，部分企业对审计结果不重视，很少采取积极有效的措施改进公司运营风险，审计报告容易被埋没。
二、问题原因1.企业文化问题。
我国传统的企业文化偏重于生产经营，注重技术和产销，对内部控制、风险管理等方面的重视较少。
这也与民营企业快速成长的特点有关，导致审计理念与实践落后于企业发展的需要。
2.政府监管不到位。
相比于国企，我国民企地位较低，政府监管力度不足。
虽然有内部审计制度的要求，但是执行力度不强，相关政策推动不力，导致民企对内部审计不重视。
3.审计专业人才缺乏。
我国内部审计专业人才的培养相对滞后，相关职业培训体系不够完善，导致专业人员稀缺，影响了内部审计的质量。
三、改进建议1.加强内部控制建设。
民企应该意识到内部控制的重要性，加强内部控制体系建设。
包括完善审计制度，优化审计岗位设置，提高审计独立性，加强风险管控等方面。
3.加强政府监管。
政府应加强对民企内部审计的监管力度，及时更新相关政策，完善法律法规，加强宣传教育，引导民企提高对内部审计的重视程度。
4.鼓励外部审计机构参与。
鼓励民企委托外部审计机构进行审计工作，增强审计结果的独立性，减少企业对审计结果的影响。
5.推动审计理念创新。
借鉴国际先进审计理念，推动我国的审计理念创新，扩大审计范围，从财务审计向风险管理、治理结构、内部控制等方面全面发展。
我国企业内部审计的问题及对策——以双汇集团为例
2016年20期总第827期求，许多资源变成资源共享型。
因此，在跨级信息系统领域也不例外。
在这其中，重要的信息交流和沟通不仅仅包括，财务，自己的职责以及信息报告，还包括上级下级之间的贯彻执行的信息沟通是极为重要的。
较为顺畅的有效沟通，不仅仅可以降低资源运营成本，还可以大大提高效率。
因此，会计从业者应当重视信息交流与沟通，这也是内部控制不可或缺的重要内荣。
监督不是随机性的抽查，而是应当第七评估。
监督是会计信息系统的一项重要内容。
其中，监督可以分为很多种，可以通过日常来实现。
应当定期积极开展会计信息系统的事前审计，以及事后审计，和对会计信息系统内部控制进行定期的审计。
只有这样，才能维持会计信息系统合理有效的、健康的发展。
纵观全局，网络信息化的今天，为会计信息系统带来的风险是存在的，但也为风险提供了解决的方式和方法。
网络的到来，使得内部控制效率增加，层级减少，上级下级以及同级同部门之间的交流更为顺畅。
因此，要一分为二的看问题，坚持两点论与重点论的统一。
在信息时代，没有任何人可以置身事外，因此加强对事物的认识，去除偏见，才能更好的发展。
四、结语在未来的社会中，科技会催生新事物，新的食物出现必然会导致新的利益格局，新的生产和生活方式，以及新的管理模式。
因此，会计的信息系统内部控制也会随之改变，在解决当下问题，着眼于未来时，应当做好风险的把控，最大的提高经济效益。
尽管互联网会带来弊端重重，但是其优势也不难发现，因此发现问题找出对应措施。
参考文献：[1]戴蕾.论基于INTERNET 环境下会计信息系统的内部控制[J].江西金融职工大学学报，2007（8）：88-90.[2]姚晓菊.电算化对内部控制影响和解决措施.石家庄工程大学学报，2005，3：78-79.[3]杨录强.会计信息系统内部控制创新研究--在互联网环境下[J].中国管理信息化，2008（6）：13-15.[4]姚晓菊.实行电算化对内部控制的影响及解决措施[J].石家庄铁路工程职业技术学院学报，2002，（03）：47.[5]唐予华.会计监督向会计控制转化的启示.中国会计教授会年会论文集[M].西南财经大学出版社，2002（7）.作者简介：谭广平（1970-），江西新建县人，本科，助教，南昌大学科学技术学院，研究方向：会计学我国企业内部审计的问题及对策———以双汇集团为例■罗沈娴河南大学商学院摘要：企业内部审计对公司有着至关重要的作用，本文以双汇集团为例，提出双汇在瘦肉精事件中公司存在的问题，及对问题的解决措施，深入的了解内部的审计的作用及对公司的发展。
中国内部审计发展中的几个现实问题思考
面的模式 ， 二者不能混为一谈 。
本文仅就其 中的职业化问题 、 组织战略 问题 、 价值创造
员素质的现 状 ， 在 此基础上 ， 考虑是否实施风 险导 向内 的注册会计 师审计应用 中已经形成 一个完 整的流程模部 审计领域的应用还停 留在 审计计 划的 向审计、 制度导 向审计的取代 ， 而是在此基础上 的一种 应 用中 ，真正完整的风险导向内部 审计流程模式还处
ｓ ｙ ｓ ｔ ｅ ｍｓ ｆ ｏ ｒ ｉ ｍｐ ｌ ｅ ｍｅ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ ｓ ｔ ｒ ａ ｔ ｅ ｇ ｙ Ｍ ３ ． Ｎｅ ｗ Ｊ ｅ ｒ ｓ ｅ ｙ ：
Ｐ ｒ ｅ ｎｔ ｉ ｃ ｅ Ｈａ ｌ ｌ ， ２ ０ ０ ０ ．
方法模式的补充。
于探 索之 中。 尤其是在我 国， 内部控制与风险管理体系
其次 ，关于风险管理审计 与风险导 向内部审计 的 尚未全面建立与有效实施 ，内部 审计组织应用风 险导 区别。 应该认识到 ， 风险管理审计是在风险导 向内部审 向还是存在诸 多限制条件的 。 建议谨慎使 用。 计方法模式 的基础上衍生 出来的一种 审计类型 。它与
产生的背景来进行分析。２ ０世纪 ９ ０年代 ， 注册会计 师 不足 。后续的研究 ， 笔 者将通过《 中国企业内部 审计行 审计的方法模式 由制度基础审计转变为风险导向审计。 业发展调研报告》 的数据进行 实证分析 ， 补充相 关研究 风险导 向审计模式要求注册会计 师更加熟悉企业的经 的不足 ， 并提 出相关的改进措施。●
我国民营企业内部审计研究分析——以万福生科公司为例-会计-毕业论文
摘要近年来，我国实施改革开放等相关政策，以此来促进民营企业的发展，现代企业制度逐渐迈向成熟阶段，内部审计制度也在我国顺利进展。
近年来，我国逐步形成内部审计基本框架，再到现如今不断丰富内部审计的内容，都经过了曲折的探索。
我国大中型企业内部审计的发展已经趋于稳定，但是我国民营企业因为资源、能力、认知水平等各方面因素的制约，在内部审计方面还有巨大的发展空间和潜力。
相对于以前，现在国家对于民营企业的管控放松了许多，出台了一系列有利于民营企业的发展措施，比如鼓励民间资本投资办厂，在这个基础之上推动民营企业内部审计向前发展。
俗话说，如果有机遇，那么就有与之对应的挑战。
民营企业在发展进程中也发现很多不足之处，内部审计机构缺少独立性，人员配备数量不合理，审计程序不完整，内部审计业务不规范等等。
本文在对万福生科内部审计存在问题进行分析的基础之上，提出了完善民营企业内部审计的对策。
民营企业想要快速平稳的发展，则需要加强内部审计方面的建设，同时需要与本公司的发展特点和内部环境相结合，完善企业内部审计的相关举措已势在必行。
关键词：民营企业内部审计发展Analysis on Internal Audit Of Private GasABSTRACTWith the implementation of China's reform and opening up,the development and perfection of modern enterprise system in China,internal audit is also booming in China. In recent years, the internal audit has gone through a tortuous exploration from the initial theoretical blank, to the formation of the basic framework and now to the perfection of knowledge. The development of internal audit in large and mediumsized enterprises in China has tended to be stable. However, due to the restriction of resources, ability, cognitive level and other factors, small and mediumsized private enterprises still have huge development space and potential in aspect of internal audit. Compared with the past, the state relaxed the management of private enterprises a lot, and has introduced a series of development measures conducive private enterprises, such as increasing the promotion of private enterprise development measures and encouraging private capital investment to set up factories. To a certain extent, it also promotes the development of internal audit of private enterprises. If there is an opportunity, there is a challenge. The development of private enterprises also found many problems, such as the lack of independence of audit institutions, unreasonable staffing structure, incomplete audit procedures, nonstandard internal audit business, and so on. The advanced and perfect internal audit system can ensure the health and vitality of the enterprise, improve the economic benefit of the enterprise, and help to realize the goal of maximizing the profit of the enterprise. If private enterprises want to develop rapidly and steadily, it is imperative to strengthen the construction of internal audit, combine with the development characteristics and internal environment of the company, and perfect the internal audit of enterprisesand other related measures.Key Words：Private Enterprise Internal Auditing Development目录第一章引言 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究意义 (1)1.3国内外研究综述 (2)1.4研究的框架与方法 (3)第二章我国民营企业内部审计的相关内容 (4)2.1内部审计的定义 (4)2.2内部审计的基本内容 (4)2.3内部审计的基本职能 (4)第三章我国民营企业内部审计存在的问题及原因 (6)3.1我国民营企业内部审计的现状 (6)3.2我国民营企业内部审计存在的问题 (6)3.3我国民营企业内部审计存在问题的原因 (7)第四章案例分析——以万福生科公司为例 (9)4.1万福生科公司基本信息 (9)4.2回顾万福生科公司财务造假事件 (9)4.3万福生科公司造假手段 (10)4.4.万福生科公司内部审计存在的问题和原因分析 (12)4.5万福生科公司案例启示 (14)第五章民营企业内部控制审计问题的解决对策 (16)5.1完善法律法规，加强整体行业领导 (16)5.2提高管理层对内部审计的重视程度 (16)5.3转变会计师事务所的理念 (16)5.4强化内部审计人才培训 (17)第六章总结 (18)参考文献 (19)致谢 (20)第一章引言1.1研究背景1985年8月，我国审计署针对内部审计问题发表了《内部审计暂行规定》，意味着内部审计在我国诞生。
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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对我国民营企业内部审计现状和对策的探讨
对我国民营企业内部审计现状和对策的探讨【摘要】我国民营企业内部审计现状存在一些问题和挑战，需要提升内部审计的对策和加强内部控制机制，推动企业规范发展。
本文通过分析现状，总结了现有问题，并提出了改进建议。
未来发展的展望表明了民营企业内部审计制度仍有提升空间。
建议政府和企业加强合作，共同促进内部审计水平的提升，推动民营企业健康发展。
【关键词】内部审计、民营企业、现状分析、问题和挑战、提升对策、内部控制机制、规范发展、总结、展望、合作。
1. 引言1.1 背景介绍我国民营企业内部审计是指企业内部通过独立的审计部门或外部审计机构对企业经营活动进行监督和评估的过程。
随着我国经济的快速发展，民营企业在国民经济中的比重越来越大，对内部审计的要求也越来越高。
目前我国民营企业内部审计存在一些问题和挑战，例如审计人员素质不高、内部控制机制薄弱等。
为了解决这些问题，有必要深入分析我国民营企业内部审计现状，找出存在的问题和挑战，并提出相应的对策和建议。
只有加强内部审计，完善内部控制机制，才能推动民营企业规范发展，提高企业的经营管理水平和竞争力。
本文旨在对我国民营企业内部审计的现状进行分析和探讨，希望能够为相关政府部门和企业提供一些建设性的建议，促进我国民营企业内部审计工作的健康发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析我国民营企业内部审计现状，找出存在的问题和挑战，并提出有效的对策措施，帮助民营企业提升内部审计水平和加强内部控制机制，推动企业规范发展。
通过本研究，可以为民营企业提供具体的改进方案，帮助它们建立健全的内部审计和控制体系，提高经营管理水平，增强企业竞争力，促进企业可持续发展。
本研究也旨在引起政府和企业的重视，促使它们加强合作，共同推动我国民营企业内部审计工作的进一步发展，推动我国民营经济的健康发展。
1.3 研究意义我国民营企业是我国经济发展的重要组成部分，对国家经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
而内部审计作为企业治理的重要环节，对于民营企业的健康发展具有重要意义。
农商银行内部审计分类综合评级管理模式初探及实证分析
农商银行内部审计分类综合评级管理模式初探及实证分析冯蒋银 林敏[摘要]本文在综合评价理论的基础上，探索如何获取审计对象的多维度管理状况，以经营规模、发展速度、风险状况的分类指标体系为核心，量化指标得分，对审计对象进行综合评级。
以A农商银行的辖内机构为例，按照上述分类综合评级管理模式，围绕制度建设、系统配套、操作流程、指标量化等方面进行实证分析，提出综合评级结果运用模式以及完善措施，有助于优化内审资源配置，提升审计质效。
[关键词]农商银行内部审计综合评级文着我国经济逐步转入高质量发展阶段，农村金融改革也在加速深化，各农商银行面临更加严峻的风险和挑战。
在此背景下，农商银行内部审计也朝纵深发展，审计任务繁重与审计资源不足的矛盾日益凸显，审计覆盖面不广、审计内容不够深入、审计重点不够精准等因素，导致银行经营发展中亟须关注的重点领域风险和内控缺陷不能及时洞悉和揭露，审计监督无法发挥应有的作用。
如何建立更有效的新型内部审计管理模式，是农商银行内审工作中最迫切需要解决的问题。
一、内部审计存在的困难与问题农商银行内部审计主要存在以下缺陷：一是审计问题深度不够，目前农商银行发现的问题雷同度高且多停留在合规性层面，缺乏对深层次问题和较大风险隐患问题的识别能力，对内部控制失效等问题带来的本质影响揭示不够。
二是信息化运用不充分，对计算机辅助审计系统的运用不足，根据业务风险特征建模的能力还有待提升，对现场审计与非现场审计的综合应用能力不强。
三是重点风险部位把握不准确，缺乏一套行之有效的抽样和评价方法，不能精准发掘重要风险主体，提前进行审计布局。
为缓解上述困难与问题，本文借鉴国家审计实践经验，基于银保监会制度文件，对内部审计分类综合评级的管理模式进行初步探索。
二、内部审计分类综合评级的管理模式初探建立内部审计分类综合评级管理模式的目的是契合银保监会关于持续加强重点领域、重点机构及重点人员监督的监管要求，提升审计针对性，有效随抓住审计“痛点”。
企业内部审计存在的问题及其对策研究（优秀范文5篇）
企业内部审计存在的问题及其对策研究（优秀范文5篇）第一篇：企业内部审计存在的问题及其对策研究企业内部审计存在的问题及其对策研究时间：2014-07-01一、内部审计的定义国外在综合欧亚主要国家、美国以及国际经济合作组织等国际组织在公司治理方面的法规和准则的基础上，2002年的亚洲内部审计研讨会从公司治理的广义角度，做出了完善的公司治理设计：保持一个良好的内部控制系统；不断检查内部控制的有效性；对外如实披露内部控制现状；保持一个强有力的内部审计。
可见也已经提升内部审计的地位。
我国自1983年利用行政手段在企业内部实行内部审计制度已有20多年的历史。
在这20多年的实践中，我国内部审计得到了迅速发展，积累了一些经验，也出现了许多问题。
尤其在近几年来，政府审计以及独立审计在社会公众的关注下，得到了较快的发展。
而与其相反，内部审计却处于发展缓慢的态势。
面对新世纪，中国企业内部审计将何去何从；将怎样去面对现代企业管理对内部审计的要求；在促进内部审计事业发展的同时，内部审计发展的未来动向如何，这些都是值得去探讨的问题。
2006年1月11日，李金华审计长在中国内部审计协会五届二次理事会对加强内部审计工作提出了要求和建议，中国内部审计近几年来取得了很大成绩，中国内部审计协会也做了很多工作。
但中国内部审计也还存在着不足，尤其要注意的是，不要把内部审计和国家审计等同起来。
他说，围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实，以真实性为基础，加强自身建设是国家审计与内部审计的共性。
同样，二者区别也很明显。
内部审计要以效益审计和管理审计为主，从效益审计出发，最后落实到管理审计；内部审计要以事前内部审计舞台大、领域宽，无论是理论方法还是具体操作实践上都有自己的特色。
通过借鉴国外内部审计先进的技术与方法，根据中国的实际情况，找出解决实际问题的有效途径。
据此，充分发挥内部审计强有力的监督、服务职能，对促进企业长远、健康地发展都有着深远的意义。
企业内部审计存在问题及解决方法分析
企业内部审计存在问题及解决方法分析一、问题分析企业内部审计是指企业对内部控制制度、财务报告、风险管理和合规性进行全面审查和评估的过程。
内部审计在企业管理中扮演着重要的角色，可以帮助企业管理层全面了解企业经营情况，及时发现问题并加以解决，从而提高企业的经营管理水平和效率。
然而在实际操作中，企业内部审计存在着诸多问题。
1.审计流程不完善很多企业的内部审计流程不够完善，导致审计工作效率低下。
审计流程过于繁琐，审计人员需要耗费大量时间和人力进行审计，审计周期较长，不能及时有效地发现问题。
2.缺乏专业技术人才内部审计需要一支具备广泛知识和丰富实践经验的团队来进行支持，然而很多企业的内部审计团队缺乏专业技术人才，导致审计工作质量不高。
3.风险管理不到位在进行内部审计的时候，很多企业忽视了对风险的评估，导致审计结果不能真实反映企业的风险状况，影响了内部审计的效果和价值。
4.信息系统不健全现代企业管理离不开信息系统的支持，然而很多企业的信息系统并不健全，不能满足内部审计的需要，影响了审计工作的进行和结果的准确性。
5.审计报告缺乏实用性很多企业的内部审计报告编制不够规范，缺乏实用性和指导性，不能为企业的管理层提供实质性的帮助。
二、解决方法分析针对上述问题，企业可以采取以下措施来改善和优化内部审计工作。
1.建立科学合理的审计流程企业应当建立科学合理的审计流程，明确审计的目标、范围、方法和程序，规范审计工作的进行，提高审计的效率和质量。
审计流程不宜过于繁琐，应当充分利用现代信息技术手段，提高审计工作的自动化水平。
2.加强内部审计团队建设企业应当加强对内部审计团队的建设，提高审计人员的专业技术水平和实践能力，确保审计工作的质量和效果。
4.健全信息系统企业应当加强对信息系统的建设和管理，健全信息系统，提高信息系统的安全性和可用性，确保信息系统能够满足内部审计的需要。
企业内部审计存在着一系列问题，需要企业认真对待，并采取有效措施进行改善和优化。
内部审计成功案例分析
11
四、对我国企业内部审计旳思索
借鉴GE内部审计旳经验，我组以为应该从下列几种 方面来加强内部审计旳职能，增进内部审计价值实 现：
GE旳内部审计涉及两类：首先是下属企业财务部门自己旳审 计，要点审查其本身经营情况和财务活动是否符合总企业旳 要求;其次是总企业一级旳审计。
5
(二)GE内部审计旳特色
◆ GE认为，要做好审计工作，有两个关键 性旳因素必须解决，一个是共同接受旳会 计标准和原则，另一个是双重报告系统。
◆ 总公司财务部保存有一套国家出版旳会 计标准和原则，每级财务部门旳职责就是 坚持贯彻这些原则。公司旳财务部提供了 一个基本旳会计结构，各个企业围绕此结 构运行。此结构有助于坚持共同旳会计标 准和原则，审计主要监督旳就是各下属企 业是否仔细遵守了这些标准和原则。
4、注重效益性。内部审计要以增进管理提升效 益为要点，一方面开展投资项目可行性评估、经营 风险预测审计和生产技术工艺审计，为增进经济效 益旳提升发挥作用;另一方面开展成本费用和内控制 度审计，为堵塞漏洞、降低成本、降低损失贡献力 量。
13
5、定位于“服务”。内部审计由过去查错防弊到目 前主要从事评价内部控制系统;由检验营私舞弊风险到评 估投资风险、经营风险;由过去旳“警察”形象转变为“ 顾问”，要点是为被审计单位或部门服务。其目旳是帮 助管理者顺利完毕生产经营任务，实现经营目旳。
12
3、有预防性。当代企业要生存、要发展，要在 剧烈旳市场竞争中立于不败之地，必须建立严密旳 、完善旳控制系统，严格旳、科学旳管理制度和有 效旳、通畅旳运营机制。只有这么，才干确保经营 目旳旳实现。内部审计着重研究和评价内部控制系 统严密性、完善性，管理规章制度科学性、完整性 ，措施措施适应性、有效性。经过检验分析能够及 时发觉经营管理中旳单薄环节和存在旳漏洞，及早 提醒经营管理者采用措施加以改善，起到标本兼治 ，防患于未然旳作用。
万科企业内部审计分析报告
万科企业内部审计分析报告1.引言1.1 概述概述万科企业内部审计分析报告是对万科企业内部审计工作的一次全面总结和分析。
本报告旨在对万科企业内部审计的概况、重要性、实施过程进行深入剖析，总结内部审计的发现并提出建议，同时展望未来内部审计的发展方向。
通过本报告的撰写，旨在为万科企业的内部审计工作提供参考和指导，促进企业内部审计工作的持续改进和提高。
概述部分的内容1.2 文章结构文章结构部分本文分为引言、正文和结论三部分。
在引言部分，将概述万科企业内部审计分析报告的背景和目的，以及文章的结构。
在正文部分，将介绍万科企业内部审计的概况，探讨内部审计在企业管理中的重要性，以及详细分析内部审计的实施过程。
在结论部分，将总结内部审计的发现，提出对内部审计的建议，并展望未来内部审计的发展方向。
通过这样的文章结构，读者能够清晰地了解万科企业内部审计分析报告的内容和重要性。
1.3 目的本报告的目的在于对万科企业的内部审计情况进行全面分析，为企业决策层和相关部门提供可靠的内部审计数据和结果。
通过深入分析内部审计的实施过程和发现的问题，进一步提出具体的建议和展望，以帮助企业加强内部控制和风险管理，提高运营效率和持续发展能力。
同时，通过本报告的撰写，也旨在展示内部审计在企业管理中的重要性和价值，推动企业加强内部审计工作的重视和改进，提升企业整体治理水平和市场竞争力。
2.正文2.1 万科企业内部审计概况万科集团是中国领先的房地产开发企业，在全国范围内拥有多个项目和业务领域。
作为一个多元化的企业，万科集团面临着各种风险和挑战，因此内部审计在其运营管理中起着至关重要的作用。
在万科企业内部，审计部门负责为公司的管理层和利益相关方提供独立且客观的审计意见。
审核范围涵盖了万科集团在各个业务领域的经营活动，包括财务管理、风险管理、合规性以及内部控制等方面。
万科企业内部审计部门致力于通过全面的审计工作，提供有效的风险管理和内部控制意见，以确保公司运营活动的合规性和有效性。
中国人寿保险公司内部审计的实证分析报告
引言随着我国经济社会的不断发展，越来越多的企业集团进入资本市场。
对于这样的企业来说，部审计的完善越来越重要，加强上市公司的部管理和审计监督，使其准确发挥国民经济晴雨表的作用已成为当务之急。
但是，近年来，上市公司部审计存在着一些问题，使部审计监督职能的有效发挥受到了一定的限制。
从一些有经济实力的大型现代企业的兴衰成败可以看出，那些稳定、健康、有持续发展力、有活力和竞争力的企业，都有一套健全、完善、有效的控机制和风险防的措施。
而那些衰败的企业，都是因为部疏于管理，缺乏有效的控机制和风险管控措施，从早期的红塔集团高官腐败，到近年长虹国有资产的转移，到三力集团的濒临崩溃，这一系列骇人听闻的经济大案背后无不隐射出一个共同的问题，那就是企业部审计存在着严重缺陷。
这些都说明部管控机制和风险管控措施的落实对于公司健康、稳定、持续地发展是至关重要的。
只有建立一套完整的部审计监督机制，才能彻底解决舞弊，腐败和管理不当的问题。
1 部审计的概念及重要性1.1部审计的概念部审计是一项独立、客观的确认工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。
它采取系统化，规化的方法对风险管理，控制及治理程序进行评价，帮助组织实现其目标。
1.2部审计的重要性1.2.1部审计工作维护企业利益，提高企业经济效益企业部审计工作的实施，对于维护企业利益有着重要的影响。
通过对企业会计资料，财务管理资料真实性，完整性，准确性的检查，以及对企业的经济活动的审查，保障企业经济活动符合国家政策法令，符合财务管理制度。
同时，通过对财务信息的分析还可以及时发现企业部营私舞弊，贪污盗窃，职务侵占等情况，充分的保障了企业的利益。
部审计工作的实施，通过财务监督，财务信息分析，财务管理审查等方式，资金使用合理性等进行审核检查。
部审计通过严格控制成本费用开支，堵塞漏洞，查处违纪违规行为，严把资金出口，严肃财经纪律，维护正常的经营秩序，促进企业加强管理，从而达到为企业提高经济效益服务的目的。
浅谈民营企业如何实施内部审计
浅谈民营企业如何实施内部审计【摘要】民营企业内部审计是企业管理中至关重要的环节，通过建立内部审计体系、确定审计范围和目标、开展审计工作的方法、规范内部审计人员的角色以及建立监督和反馈机制等措施，可以有效提升企业运行效率和风险管理水平。
内部审计不仅可以发挥监督和预警的作用，还能促进企业的持续改进和发展。
为了更好地实施内部审计，民营企业需要思考内部审计在企业发展中的作用，建立健全的内部审计体系，并不断完善内部审计机制以适应企业发展的需求。
通过持续改进内部审计工作，民营企业可以更好地发现和解决问题，提高经营管理水平，实现可持续发展。
【关键词】民营企业、内部审计、重要性、审计体系、审计范围、审计目标、审计方法、审计人员、监督机制、反馈机制、发展促进作用、建设方向、持续改进。
1. 引言1.1 民营企业内部审计的重要性内部审计可以帮助民营企业建立健全的内部控制机制，提高企业的经营效率和风险管理水平。
通过对企业各项经营活动进行全面深入的审计检查和评估，及时发现和解决存在的问题和隐患，从而规范企业的管理行为，保障企业的经营稳定和持续发展。
内部审计可以提高民营企业的管理水平和运营效益。
通过审计工作的开展，可以及时发现和利用企业内部资源，优化资源配置，提高生产效率和经营效益，实现企业的可持续发展。
内部审计还可以增强民营企业的竞争力和抵抗风险能力。
通过对企业内部各项经营活动的全面审查和评估，可以帮助企业了解市场变化和竞争环境，制定有效的战略决策，提高企业的市场竞争力和抗风险能力。
民营企业应充分重视内部审计工作，建立健全的内部审计体系，加强审计工作的开展和监督，推动企业实现科学发展和可持续发展。
2. 正文2.1 建立内部审计体系建立内部审计体系是保障民营企业内部管理有效性和风险控制的基础。
内部审计体系的建立需要按照企业特点和规模制定相应的制度和程序，包括审计部门的设置、审计委员会的建立和审计计划的制定等。
民营企业应当设立专门的审计部门，明确负责内部审计工作的人员和领导机构。
公司内部审计问题分析(5篇)
公司内部审计问题分析（5篇）篇1：公司内部审计问题分析公司内部审计问题分析一、公司治理与内部审计(一)公司治理：公司治理(Corporate Governance)亦被称为公司治理机制、公司治理结构、公司督导机制、法人治理结构等，是关于如何治理公司实体、特别是有限责任公司的过程，即运用权力指导公司的方向，监督管理人员的行动，担负起应尽的职责和按照公司所在国的法律法规来约束公司。
(二)内部审计：美国著名的内部审计学家劳伦斯·索耶(1990)在其著作《现代内部审计实务》中指出;内部审计是一种功能，是一个总的概念，包括组织中内部审计人员所进行的各种评价活动，审计人员对各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循独立的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济地使用各种资源，是否正在实现组织的目标。
，国际内部审计师协会届年会对内部审计定义为一种旨在增值和改善组织运营状况的独立的、客观的保证和咨询活动，它通过引入系统的、规范的方法来评价和改善风险管理、控制和治理程序，帮助组织实现其目标。
“内部审计准则委员会会通过。
二、内部审计的必要性首先，企业从制度的建立上需要内部审计。
企业内部经营活动涉及各个方面和各个部门，采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要有效的控制制度来协调、组织各部门之间的衔接。
内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
它主要体现在一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、责任心强的内部审计人员，它是内部审计控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
其次，企业专项开支需要内部审计。
企业的投资、基建工程、科研等项目在实施过程中，费用开支是否合理、手续是否规范、票据是否合法、是否有超预算支出等，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费。
内部审计质量影响公司绩效的实证研究-会计-毕业论文
内部审计质量影响公司绩效的实证研究摘要：随着国际全球一体化进程的加快和资本经济的快速发展，公司治理在现代企业发展中的作用与日俱增。
然而，一系列财务舞弊案件的发生和揭露，使人们意识到单纯的外部审计已经难以满足现代企业治理的需要，与此同时内部审计在实现企业增值方面的地位也越来越高。
2011年1月国际内部审计师协会（IIA）更新了内部审计的定义，指出：提高企业价值并改进组织的生产经营是内部审计的最终目的，定义更侧重了对企业经营绩效的改善，由此可见，企业目标的实现越来越依托于内部审计的服务职能。
以此为契机，内部审计的地位被推向了新的方向，同时，国内外各界对于内部审计增值作用的研究已在不断展开和更新。
本文首先梳理国内外文献关于内部审计质量和公司绩效的理论，阐述两者的实质联系，进而从实证角度分析内部审计质量影响公司绩效的相关效应和根因。
从最终研究结论可知：内部审计机构的规模大小、是否有专设内审委员会管理审计部门以及内部控制信息披露的优劣程度对公司绩效有着显著影响，由此说明高质量的内部审计对公司绩效的促进有一定裨益。
本文最后基于我国资本市场的现状提出了改进上市公司内部审计质量的对策和建议，力求切实发挥内部审计的价值增值作用。
关键词：上市公司；内部审计质量；公司绩效An Empirical Study on the Impact of Internal Audit Qualityon Corporate PerformanceAbstract: With the acceleration of international globalization and the rapid development of market economy, corporate governance plays an increasingly important role in the growth and development of modern enterprises. However, the occurrence and disclosure of a series of financial fraud cases made people realize that simple external audit has been difficult to meet the needs of modern corporate governance. At the same time, the position of internal audit in realizing value-added is getting higher and higher. In January 2011, the International Association of Internal Auditors (IIA) updated the definition of internal audit, pointing out that the ultimate goal of internal audit is to improve the value of enterprises and the production and operation of organizations. The definition focuses more on the improvement of the performance of enterprises. Thus, the realization of enterprise goals depends more and more on the service function of internal audit. Taking this as an opportunity, internal audit has been pushed to a new height. At the same time, domestic and foreign research on the value-added role of internal audit has been constantly carried out and updated.Firstly, this paper summarizes the theory of internal audit quality and corporate performance in domestic and foreign literature, elaborates the substantive relationship between them, and then analyses the relevant effects and causes of internal audit quality affecting corporate performance from an empirical point of view. From the conclusion of the final study, we can see that the size of internal audit institutions, whether there is a special internal audit committee to manage audit departments, and the quality of internal control information disclosure have a significant impact on corporate performance, which shows that high-quality internal audit has a certain benefit to the promotion of corporate performance. Finally, based on the current situation of China's capital market, this paper puts forward some countermeasures and suggestions to improve the quality of internal audit of listed companies, in order to effectively play the value-added role of internal audit.Key words: Listed company, Internal audit quality, Corporate performance致谢在四川外国语大学的本科四年的学习和生活即将结束，回忆起从刚进入校园到现在有良多感触和收获。
内部审计调研报告4篇
内部审计调研报告内部审计调研报告4篇在现实生活中，我们都不可避免地要接触到报告，我们在写报告的时候要注意逻辑的合理性。
相信许多人会觉得报告很难写吧，下面是小编收集整理的内部审计调研报告，希望对大家有所帮助。
内部审计调研报告1近日，xx市审计局党组成员、副局长xx带领市内审协会人员到xx 公司进行调研，通过看宣传影片、听情况介绍、参观博物馆和生产线，对该公司有了初步了解。
由于工作关系，过去我到xx公司就内部审计工作情况进行过调研，知道公司董事长对内部审计工作相当重视，内部审计工作为xx公司的发展起到了保驾护航的重要作用。
xx公司创建于1953年，历经62年的稳步发展，现已成为一家专业化的健康食品企业。
产品从单一的白酒发展成为以保健酒、健康白酒和生物医药为三大核心业务的健康产业结构。
20xx年，实现销售额75亿元，上交税金20.58亿元。
继续保持中国保健酒行业和湖北民营企业的龙头地位。
近年来，公司先后荣获“中国轻工业酿酒行业十强企业”、“全国五一劳动奖状”等多项荣誉。
公司董事长及领导层高度重视内部审计工作，从企业改制以来，通过有序推进、积极探索，构建了企业审计监察组织，逐步强化了内部审计监督，内部审计覆盖了企业生产经营全过程。
公司审计监察部成立于20xx年，隶属于董事长直管，管理总监协管，现有工作人员9人。
自成立以来，经过十几年的发展，审计监察部切实从企业实际出发，深入研究符合本企业的内部审计工作模式、工作机制及工作着力点，探索新的审计方法与手段，积极研究和应用信息化审计技术，使得内部审计监察职能得以充分履行和发挥，为xx公司良性、健康、可持续发展提供了坚实的保障。
xx公司各类经济业务活动历来是审计工作关注的重点，审计工作也经历了从成立的初始阶段查错纠弊的价格审计，逐步向工作流程和操作环节等管理审计转变；并通过审计促使被审单位（部门）进一步健全与完善相关管理流程和管理机制。
特别是20xx年，xx公司对审计监察职能进一步完善，审计监察工作主要围绕公司及各投资项目的各项经济活动以及遵循事后审计原则开展工作，充分发挥审计监察在完善内部控制、风险防控和促进内部管理水平提升、违纪违规和腐败问题防范与查处等方面的作用，并建立相应机制和流程，使审计工作更加规范化、制度化。
浅析上市公司内部审计模式对公司治理效应的影响
浅析上市公司内部审计模式对公司治理效应的影响【摘要】本文旨在探讨上市公司内部审计模式对公司治理效应的影响。
通过概述内部审计模式及其在公司治理中的作用，分析影响因素并通过实证研究验证其影响。
研究发现，内部审计模式改进对公司治理效应有积极影响。
总结内部审计模式对公司治理效应的启示，提出未来研究展望。
本文对于深入了解公司治理中内部审计的重要性具有一定的参考价值，为企业提升治理效能提供了理论支持。
【关键词】关键词：上市公司、内部审计模式、公司治理、效应、影响因素、实证研究、改进、启示、未来研究、结论。
1. 引言1.1 研究背景内部审计作为公司内部监督和控制的重要手段，其模式的选择和实施对公司治理效果有着直接的影响。
随着市场竞争的日益激烈和金融风险的不断增加，如何通过优化内部审计模式来提升公司治理效应成为了学术界和实践界共同关注的焦点问题。
深入研究上市公司内部审计模式对公司治理效应的影响，对于进一步完善公司治理结构，提高公司运营效率，保障公司持续发展具有重要意义。
1.2 研究目的研究目的是通过对上市公司内部审计模式对公司治理效应的影响进行深入探讨，进一步揭示内部审计在公司治理中的作用及影响因素，为提升公司治理水平提供理论支持和实践参考。
具体目的包括探讨不同内部审计模式对公司治理的作用机制，分析内部审计模式对公司治理效应的影响因素，揭示内部审计模式改进对公司治理效应的影响程度，为未来相关研究提供参考依据，推动公司治理实践的不断完善和提升。
通过对内部审计模式对公司治理效应的影响进行总结和展望，为相关实践提供指导和建议，促进公司治理效果的进一步提升和落实。
1.3 研究意义公司治理是上市公司管理的重要组成部分，内部审计作为公司治理的重要工具，对公司的运营和发展有着不可忽视的影响。
研究上市公司内部审计模式对公司治理效应的影响，不仅有助于深入了解内部审计在公司治理中的作用和价值，更有助于提升公司治理水平，加强公司内部控制，保护投资者利益，维护市场秩序，促进公司可持续发展。
内部审计案例分析
内部审计案例分析近年来，随着全球经济的快速发展和企业竞争日益激烈，内部审计作为一种对企业内部运作进行监督、评估和提高的重要手段，越来越成为企业管理中不可或缺的一部分。
本文将针对几个具有代表性的内部审计案例进行分析，以期为读者更好地了解内部审计的过程和意义。
1. 案例一：电力公司资产管理内部审计这个案例发生在一家电力公司的资产管理部门，经过多次内部审计后发现，公司的资产盘点表存在一定的问题。
通过内部审计，发现公司的资产盘点表中有一部分资产并未被记录在内，导致了资产清单的不准确。
而且，由于资产的错误处理，导致公司在成本核算方面没有获得正确的数据，影响了公司经营决策的准确性。
在这个案例中，内部审计的作用就体现在了及时发现问题、纠正错误、提高管理水平等方面。
通过对公司内部审计的实施，不仅保护了公司的利益，提高了成本核算的准确性，同时也提升了管理水平，促进了企业的可持续发展。
2. 案例二：某制药公司生产过程内部审计在这个案例中，内部审计主要是针对一家制药公司的生产过程进行的。
通过内部审计发现该公司生产过程中存在一定的问题：首先是生产过程管控不严格，导致生产数据统计不准确，产生了损失及降低了生产效率。
其次是原料的选用存在不合理，部分原料存在质量问题，对产品品质及生产效率造成影响。
最后是生产环境不卫生，造成产品污染及流失等问题。
在这个案例中，内部审计的作用主要体现在了优化生产、提高生产效率、提高产品品质、降低损失等方面。
通过内部审计，制药公司能够及时发现问题、加强管理、提高成本效益，使企业在竞争中获得优势。
3. 案例三：某银行客户服务内部审计在这个案例中，内部审计针对某银行的客户服务流程进行的。
通过内部审计，发现银行客户服务流程存在若干问题，主要表现在两个方面：一方面是银行的客户服务流程不够规范，导致部分业务流程发生错误。
另一方面，银行的客户服务流程管理不够规范，导致部分重要业务操作没有得到监督和审核，存在安全隐患。
内部审计报告撰写案例分析
内部审计报告撰写案例分析概述内部审计报告是内部审计工作的成果之一，对企业的内部控制体系、业务流程和风险管理情况进行评估和分析，并提出改进建议。
本文将结合实际案例对内部审计报告的撰写过程进行分析，旨在探讨如何撰写高质量的内部审计报告。
案例背景某ABC公司进行了一次内部审计工作，主要审计对象为公司的财务管理流程，审计周期为2019年度。
内部审计团队对公司的财务报告准确性、资产管理、财务风险控制等方面展开审计，发现了一些问题和潜在风险。
案例分析1.审计范围与目的明确内部审计报告应明确审计范围和目的，确保审计工作针对性强。
在本案例中，审计范围明确为财务管理流程，目的是评估和改善财务管理情况。
2.问题发现与风险评估审计团队通过对财务报告、账户核对、资产管理等方面的审计，发现了财务报告中存在数据不一致、资产管理不规范等问题，并对这些问题进行了风险评估，分析了潜在的影响。
3.改进建议提出内部审计报告应提出切实可行的改进建议，帮助公司改进内部控制和管理。
在本案例中，审计团队提出了加强财务数据核对、完善资产管理制度等具体建议，为公司提供了改进方向。
4.报告结构清晰内部审计报告应结构清晰，内容条理清晰，避免冗长和复杂的表达。
本案例中，报告分为总体评价、审计发现、风险评估、改进建议等部分，每部分内容明确，便于阅读和理解。
结论与建议撰写内部审计报告需要确保审计范围与目的明确、问题发现与风险评估准确、改进建议切实可行、报告结构清晰。
通过本案例分析，我们可以看到，一个优质的内部审计报告对公司的内部控制和风险管理至关重要，帮助公司提升经营管理水平，实现可持续发展。
在公司进行内部审计工作时，审计团队应严格按照内部审计准则和公司的要求撰写审计报告，确保报告内容真实可靠，为公司的管理决策提供有力支撑。
内部审计报告撰写案例分析有助于审计人员理解报告撰写的重要性和方法，提高审计工作的质量和效率。
以上就是内部审计报告撰写案例分析的内容，希望能对读者有所帮助。
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* 本文是国家自然科学基金项目（No. 70372028）、南开大学“985项目”（No. 950A94505-B04）的阶段性研究成果。 ** 叶陈刚（1962-）, 男，湖北蕲春人，对外经济贸易大学国际商学院教授、南开大学商学院博士后，主要从事会计审计理 论与公司治理；通讯地址：北京市朝阳区惠新东街10号对外经济贸易大学会计系，邮编：100029。 *** 程新生（1963-），男，山西大同人，南开大学商学院副教授、南开大学公司治理研究中心研究室主任，主要从事审计理 论与公司治理；通讯地址：天津市南开区卫津路南开大学会计系，邮编：300071。
主营业 务收入
总资产
Chi-Square 1.5332 1.6070 0.8439 3.7171 16.6722
5.7428 9.1002 3.3121
df
4
4
4
4
4
4
4
4
Asymp. Sig. 0.8207 0.8075 0.9325 0.4456
0.0022
0.2192 0.0586 0.5070
70
企业内部审计模式的实证分析
得出 p 值，总资产 p 值为 0.0427<0.05，主营业务收入 p 值为 0.0571<0.1，其余指标均大于 0.1。从 2002 年 数据来看，设立与不设立内部审计的上市公司在业绩和经营理念上并不存在显著差异，而在规模上则存在
显著差异。
表 2 两个独立样本检验（设立与未设立内部审计的公司比较，非参数检验）
在样本处理中，首先排除一些奇异值，然后利用 SPSS 统计软件对上述数据进行描述性统计分析。将 董事会领导模式的公司分为一组，分组编号为 1（116 家）；总经理领导模式的公司分组编号为 2（105 家）； 财务部领导模式的公司分组编号为 3（31 家）；财务总监领导模式的公司分组编号为 4（34 家）；监事会领 导模式的公司分组编号为 5（22 家）。从描述性统计分析，可以初步得出一些结论：监事会领导模式的公 司规模最大，财务总监领导模式的公司规模最小。在公司业绩方面，财务总监领导模式的公司最佳，而监
17330
16982.5 16361
16241
Z
Asymp. Sig. (2-tailed)
-0.9518 0.3412
-0.5068 -0.6916 0.6123 0.4892
-1.0367 0.2999
-0.0531 0.9576
-0.4222 0.6729
-1.9026 0.0571
-2.0267 0.0427
Nov. 2005, Vol.1, No.6 (Monthly)
现代会计与审计 Journal of Modern Accounting and Auditing,ISSN1548-6583,USA
企业内部审计模式的实证分析＊
对外经济贸易大学国际商学院/南开大学商学院 叶陈刚** 南开大学商学院/南开大学公司治理研究中心 程新生***
69
企业内部审计模式的实证分析
其中涉及到内部审计制度建立情况的调查。 以该调查数据库为样本，剔除无效样本（数据不全的公司），
尚有 931 家有效样本。其中设立内部审计的公司有 621 家，占样本公司的比例为 66.7%（621/931）；未设
立内部审计的有 180 家公司，占样本公司的比例为 19.34%（180/931）；未填写调查表的有 130 家，占样本
内部审计模式的选择应取决于现代企业制度体系功能和内部审计的本质，目前研究多限于对内部审计 模式的规范性研究和整体的描述，较少利用调查数据或公开数据，对内部审计模式进行实证研究。本文以 中国制造业上市公司为研究对象，通过实证研究，分析内部审计模式的分布特征、内部审计模式与公司绩 效之间的关系。
二、企业内部审计模式的研究对象选择
从上述 Kruskal-Wallis H 检验输出的结果中，主营业务收入的 p 值为 0.0586，营业现金与主营业务收
71
企业内部审计模式的实证分析
入比的 p 值为 0.0022，其余指标其 p 值均大于 0.1，表明内部审计不论领导模式如何，各公司间业绩差异 不大。公司规模（主营业务收入）对内部审计模式的选择有显著影响，而且不同审计模式的公司对待赊销 的态度也有所区别。规模较大的公司偏好实行监事会、董事会及总经理领导模式，而规模较小的公司则往 往选择财务部或财务总监领导模式。
比例
36%
34%
7%
12%
11%
100%
从表 1 中可以看出，在五类领导模式中，由董事会领导的内部审计和由总经理领导的内部审计所占的 比重很高，两类领导模式之和占总数的 70%，其他三种领导模式的总和为 30%。由此可见，中国上市公司 内部审计模式是以董事会和总经理领导为主，其他三种领导方式为辅。
三、企业内部审计模式的总体分析及变量选择
摘 要：本文以我国制造业上市公司为样本，以财务业绩为标准，对不同类型企业内部审计模式的公 司绩效进行研究，以截面数据分析企业内部审计模式的分布情况及公司绩效特征。结论是设立内部审计有 利于公司生存，但内部审计的职能并未得到充分发挥。
关键词：企业；内部审计；审计模式；实证分析
企业规模扩大、管理层次增多、经营领域的多元化及经营区域的广泛化，委托代理关系变得复杂，客 观上需要建立内部审计制度。内部审计具有防护性作用和建设性作用，通过监督和评价，确保信息系统的 真实、可信，保护资产的安全、完整和内部控制的有效运行，促进责任部门有效地使用资源、改善公司绩 效。内部审计组织结构是内部审计工作的基础，健全、有效的内部审计组织结构是内部审计发挥作用的关 键。
不同审计模式的公司，在资金管理方面存在一定差异，表现在赊销规模上，监事会领导模式的公司赊 销比例最大；董事会及总经理领导模式的公司赊销规模稍小；财务总监和财务部领导模式的公司赊销规模 最小，其中财务总监领导模式的公司最注重现销及对应收账款回收的管理。以上分析在一定程度上表明， 不同的审计模式在公司管理中发挥了不同的作用，在中国制造业上市公司中，内部审计的独立程度尚未对 公司绩效产生显著影响，公司绩效更多依赖于非制度因素。
1．第一个模块分析 把填写调查表的上市公司分为两组，第一组为设立内部审计的上市公司（有效样本 308 个，代码为 1）， 第二组是未设立内部审计的上市公司（有效样本 91 个，代码为 2）。通过研究这两组的统计数据来分析设 立、未设立内部审计的上市公司的特点。大型公司出于加强管理，提高内部控制运行效率的需要，通常建 立内部审计制度，而且通过开展财务审计、管理审计，促进提升公司绩效。基于这些理论分析，提出以下 假设： 假设一：设立内部审计的公司，其规模（总资产和主营业务收入）大于未设立内部审计的公司。 假设二：设立内部审计的公司，公司生存能力（绩效稳定性）、公司绩效优于未设立内部审计的公司。 通过简单的描述性统计分析，初步的结论是：设立内部审计的公司，在规模上大于未设立内部审计的 公司，在业绩上优于未设立内部审计的公司。而且其经营理念也较先进，能够充分利用债务的财务杆杠作 用。为了进一步验证以上的初步结论，进行非参数检验，相关的检验如表 2 所示。从 Mann-Whitney 检验
以上分析验证了假设一，即设立内部审计的上市公司普遍较未设立内部审计的上市公司规模要大。规
模大的上市公司通常会设立内部审计机构，一是管理的需要，随着企业规模的扩大、经营领域的不断扩张，
需要建立内部审计机构，以加强管理；二是树立企业形象的需要，大型公司建立内部审计机构，有利于在 公众中树立起公司制度良好的社会形象。设立与未设立内部审计的公司在经营理念及业绩方面存在差异，
但差异不明显，一定程度上说明内部审计在绩效提升方面的作用并没有得到应有的发挥，即假设二尚未得
到充分验证。
2．第二个模块分析 把设立内部审计的 342 家公司再细分为五组，第一组为董事会领导（总计 124 家）；第二组为总经理 领导（总计 117 家），第三组为财务部领导（总计 36 家）；第四组为财务总监领导（40 家）；第五组为监事
会领导（25 家）。通过研究这五组的统计特征来分析内部审计模式的特点。在理论上，内部审计的地位越
高、独立性越强，就越有利于开展管理审计、发挥公司治理的作用，进而促进提高公司绩效。而且内部审
计独立性强，表明公司管理制度先进，越有利公司管理。基于这一背景，提出以下假设：
假设三：内部审计的独立性越强，越有利于促进公司绩效的改善或提升。董事会或监事会领导内部审 计的公司，其绩效优于财务部领导内部审计的公司。
资产利润率
资产净利 率
净资产收 益率
资产负债 率
营业现金流 与主营业务
收入比
营业现金 流与总资
产比
主营业务 收入
总资产
Mann-Whitney U 13094
13480 13345.5 13012
13414
13066.5 12175
12055
Wilcoxon W
17280
17666 17531.5 17198
事会领导模式的公司业绩最差。在对待负债问题上，财务总监领导模式的公司最为谨慎，保持较低的资产
负债率及较高的现金流量，而监事会领导模式的公司资产负债率相对较高。在资金管理上，财务总监领导
模式做得最好，而监事会领导模式的公司表现较差。对此进行相关检验，检验结果整理见表 3：
表 3 多个独立样本的非参数检验（各类内审领导模式） 资产 资产 净资产 资产 营业现金与主 营业现金流 利润率 净利率 收益率 负债率 营业务收入比 与总资产比