全国税务稽查人员考试试题及答案

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税务稽查试题及答案

税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。

（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。

（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。

（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。

答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。

其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。

2. 描述税务稽查的基本程序。

答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。

稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。

五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。

企业认为稽查结果不公，提出异议。

请分析企业应如何维护自身权益。

税务稽查考试题库完整

税务稽查业务练习题库附答案一、单选题〔103题〕：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人〔〕。

A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在〔〕日依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。

A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后〔〕日向税务机关〔〕提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原那么，以口头为例外D、3日以书面为原那么，以口头为例外4、听证应当〔〕举行。

A、公开B、可公开可不公开C、除涉与国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．以下处罚种类中，行政法规可以设立除〔〕以外的行政处罚。

A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收所得D 行政拘留6．税务机关对〔〕罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、事实确凿并有法定依据，对公民处以〔〕元以下，对法人或者其他组织处以〔〕元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自〔〕起计算，但被羁押期间不计算在。

A、国家机关与其工作人员行使职权时的行为被依法确认为之日B、国家机关与其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关与其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，〔〕。

A、应当依据国家税法征税B、不予征税C、是否征税视情况而定D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率10、按照《中华人民国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为〔〕。

试题题库税务稽查考试试题及参考答案精华版

试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。

2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。

二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。

2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。

税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。

3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。

4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。

5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。

6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。

7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。

8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。

二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。

2023年税务稽查考试试题含答案

2023年税务稽查考试试题含答案第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。

生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。

二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。

三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。

生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。

本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，实行的是（）的原则。

第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。

生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。

二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。

三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。

生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。

本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,实行的是（）的原则。

A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 机敏确定的原则【答案】 C【解析】主权国家有权依据本国的意志依据属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。

在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。

全国税务稽查员考试练习题库附答案

全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识与服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由与时间。

7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人与其他当事人。

8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。

对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。

10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

2022～2023税务稽查考试题库及答案参考92

2022～2023税务稽查考试题库及答案1. 哪些人会被稽查人员询问A.财务经理B.工程人员，销售人员C.老板D.出纳正确答案：ABCD2. 下列属于税务行政诉讼特征的有()。

A.税务行政诉讼的原告的特定性B.税务行政诉讼的被告的特定性C.税务行政诉讼的对象的特定性D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行正确答案：ABCD3. 农机零配件的税率为()。

A.0B.10%C.13%D.17%正确答案：B4. 根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。

A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理正确答案：B5. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。

正确答案：错误6. 对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由()审定。

A.上级税务机关的稽查局长B.检查小组负责人C.检查小组负责人D.市级税务机关的局长正确答案：C7. 根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是()。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天正确答案：D8. 采取邮寄送达方式的，以()为送达日期A.邮寄日期BB.收寄日期C.签收日期D.邮戳日期正确答案：C9. 要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。

A.15B.7C.10D.3正确答案：D10. 纳税人为了减少库存积压，以明显偏低的价格将货物销售给无关联关系的客户，应按实际销售价格征收流转税和企业所得税。

正确答案：正确11. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为()。

全国税务系统稽查人员业务考试答案

全国税务系统稽查人员业务考试（地税）试题参考答案及评分标准（B）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）1．C 2．B 3．B 4．B 5．D6．B 7．C 8．C 9．B 10．D11．C 12．C 13．D 14．C 15．B16．D 17．B 18．B 19．A 20．C21．D 22．C 23．D 24．D 25．B26．C 27．D 28．B 29．B 30．C31．B 32．B 33．C 34．B 35．B36．C 37．D 38．B 39．A 40．A二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。

有错选项，本题不得分；少选，正确的选项每个得0.5分）41．BD 42．BC 43．ABC 44．ABD 45．BCD46．ABC 47．ABD 48．ABD 49．ABC 50．ABD51．ABC 52．AC 53．ABD 54．ABC 55．ABC56．AC 57．BCD 58．AD 59．ABD 60．ABC三、判断题（共10题，每题1分，共10分。

全划"√"号或全划"×"号均不得分；"√"号或"×"号标识不清及使用其它符号的均不得分）61．√ 62．× 63．× 64．√ 65．√66．× 67．√ 68．× 69．× 70．×四、改错题（共10题，每题1分，共10分。

错误的地方没划线标识的不扣分）71．将"上级税务机关"改为"国家税务总局"72．将"税务人员"改为"税务机关"73．将"五倍"改为"三倍"74．将"纳税年度"改为"月"75．将"60日"改为"30日"76．将"2个月"改为"3个月"77．将"民事法律责任"改为"行政法律责任"78．将"5年"改为"10年"79．将"服务业"改为"金融保险业"80．将"账面价值"改为"公允价值"五、案例分析题（共4题，总分50分）81．（本题10分）1．回避制度适用不当。

税务稽查类稽查审理岗试题及答案

税务稽查类稽查审理岗试题及答案一、判断题（每题2分，共20分）1. 税务稽查审理岗主要负责对稽查局查补的税款、滞纳金、罚款进行审核。

（）2. 税务稽查审理岗在审核税收违法行为时，应参照《税收征管法》及其实施细则的规定。

（）3. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现涉嫌犯罪应将案件线索移送司法机关处理。

（）4. 税务稽查审理岗在审理重大案件时，可以邀请税收法律、会计、税收政策等方面的专家参与审理。

（）5. 税务稽查审理岗应当自批准立案之日起90日内完成审理工作。

（）二、单选题（每题4分，共40分）1. 下列哪项不属于税务稽查审理岗的职责？（）A. 对稽查局查补的税款、滞纳金、罚款进行审核B. 拟定税务稽查处理决定书C. 对税收违法行为进行审核D. 拟定税务稽查报告2. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现案件涉嫌犯罪，应当如何处理？（）A. 将案件线索移送司法机关处理B. 继续审理，直至作出税务处理决定C. 将案件线索移送稽查局处理D. 终止审理3. 下列哪种情况不属于税务稽查审理的范围？（）A. 税务登记事项的审核B. 税收违法行为的审核C. 税务机关作出的具体行政行为D. 税务机关对税收违法行为的处罚决定4. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现案件涉及多个税种，需要征求其他税种部门意见时，应当如何处理？（）A. 直接征求其他税种部门意见B. 报请稽查局领导批准后征求其他税种部门意见C. 报请税务机关领导批准后征求其他税种部门意见D. 无需征求其他税种部门意见5. 下列哪种情况不属于税务稽查审理岗应当延长审理期限的情形？（）A. 案件复杂，涉及多个税种B. 案件涉及重大税收政策问题C. 案件需要进行专家论证D. 稽查局要求延长期限三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述税务稽查审理岗的职责。

2. 请简述税务稽查审理岗在审理过程中，发现涉嫌犯罪应如何处理。

3. 请简述税务稽查审理岗在审理过程中，应当延长审理期限的情形。

国税稽查业务测试卷参考答案

国税稽查业务测试卷参考答案第一部分：选择题1. 下列选项中，哪种情况属于国税稽查业务的一般任务？答案：对纳税人的申报情况进行审核，确保纳税人缴纳税款的真实性和合规性。

2. 稽查员在稽查过程中，应具备的基本素质不包括以下哪项？答案：技术专长3. 下列情况中，哪种是国税稽查业务需特别重视的情况？答案：纳税人涉嫌违法行为的举报和线索。

4. 在稽查过程中，稽查员最重要的任务是？答案：从纳税人的财务和业务操作中发现违法违规行为。

5. 下列选项中，哪种情况是稽查员在执行任务时不需要遵守的？答案：减少纳税额的要求。

第二部分：填空题1. 国税稽查主要依靠法律法规和_____进行工作。

答案：政策指导文件2. 稽查员在执行任务时，要严格遵守国家法律法规和税务部门的相关____。

答案：规章制度3. 国税稽查需要收集和分析纳税人的____和财务信息。

答案：业务4. 稽查员在执行任务时，应注重保护纳税人的____。

答案：合法权益5. 稽查员在执行任务时，应维护国家税收秩序，打击和防范____行为。

答案：逃税和偷税第三部分：案例分析题案例一：某企业在申报企业所得税时存在虚假行为，故意减少应纳税额。

稽查员根据线索进行调查，发现该企业在虚列费用、假冒购买发票等方面存在违法行为。

请回答以下问题：1. 稽查员应如何收集和保存证据？答案：稽查员应当收集企业的财务会计报表、发票、收据等材料，并加以保存，确保证据的完整性和真实性。

2. 稽查员在调查过程中应如何与企业沟通？答案：稽查员应与企业沟通，向其了解情况，并以书面形式向企业提出问题，要求企业提供相关材料和解释问题。

3. 稽查员应如何处理发现的虚假行为？答案：稽查员应按照国家法律法规和税务部门的规定，对企业的虚假行为进行核实，并进行相应处罚，同时要确保对企业的合法权益进行保护。

案例二：某纳税人涉嫌逃税行为，稽查员收到了一份举报信。

举报信中指出该纳税人存在虚开发票、私自转移资产等逃税行为。