人教统编版高中历史选择性必修1 第16课 中国赋税制度的演变
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统编版高中历史选择性必修一第16课 中国赋税制度的演变
第16课中国赋税制度的演变课标导航课程标准课标解读1.了解中国古代赋税制度的演变2.了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行1.了解秦汉赋税制度、租庸调制、两税法、募役法、一条鞭法和摊丁入亩等制度，从“历史解释”角度认识古代赋税制度演变的特征2.搜寻有关古代关税起源和近代关税主权丧失与收回的史料，从“史料实证”角度认识我国关税的演变历程及意义中国古代的赋役制度1.秦汉田赋①秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”②汉初统治者采取“与民休息”的政策，田赋税率大大降低休养生息的体现人头税①秦朝征收极重的口赋，即人头税②汉朝人头税分口赋、算赋，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。
汉朝还征收财产税对成年人征收徭役①更卒：法定服务期限是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝，以及运输粮食等繁重劳动②正卒：指到郡国和京城服兵役，役期一般是两年③戍卒：指到边塞屯戍，役期一般是一年废除了前代许多苛捐杂税，主要向民众征收租调役。
3.唐朝(1)“租庸调”制⎩⎪⎨⎪⎧①基础：是国家向成年男子授田的“均田制”。
是一种土地国有制②内容：针对21—59岁之间的成年男子征收。
租、调之外的役，可以用“庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役。
(2)两税法⎩⎪⎨⎪⎧①原因：唐朝中期，土地兼并导致均田制遭到破坏。
②实施：780年，唐政府废除租庸调，改行两税法。
③内容：以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。
以适应当时大部分地区普及二作制的情况4.宋代(1)宋承唐制：征收两税，但附加税繁杂多变，且经常派发各种徭役。
(2)募役法：因为徭役扰民严重，北宋中期王安石推行募役法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。
5.元朝(1)基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。
(2)在税粮外又有前朝没有过的“科差”。
代徭税，相似于更赋、力庸6.明朝(1)明初：赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。
统编版(2019)高中历史 选择性必修1 第16课 中国赋税制度的演变
江西、湖广、福建、广东、
广西米麦共四百余万石，折
银白万余两，入内承运库， 思考：结合材料分析，
谓之金花银，其后概行于天 明代赋税的显著变化
下。”
是什么？
——《明史·食货二》
一条鞭法者，总括一州县 之赋役，量地计丁，丁粮毕输 于官。一岁之役，官为佥募 （征收）……凡额办、派办、 京库岁需与存留、供亿诸费， 以及土贡方物，悉并为一条， 皆计亩征银，折办于官，故谓 之一条鞭。
——《汉书·食货志》
——《汉书·食货志》
思考：从秦到汉，田赋有何变化？
中国古代赋役制度的演变
田赋 赋 口赋、算赋
财产税
对商人“重租税以困辱之” ——《史记·平淮书》
更卒 役 正卒
戍卒
本郡、本县，劳役，一个月 郡国、京城，兵役，两年 边塞，屯戍，一年
秦汉
御中發徵，乏弗行，貲二甲。失期三 日到五日，誶；六日到旬，貲一盾；過旬， 貲一甲。水雨，除興。
中国赋税制度的演变（上）
中国赋税制度的演变（下）
一 古代关税制度的起源与演变
二 近代关税自主权的丧失与收回 三 现代关税制度的建立与完善 四 个人所得税制度的演变
“关税”
海关依据国家的关税政策、税法 及进出口税则，代表国家对进出关境 的物品征收的税，称为“关税”。
“司关，掌国货之 节，以联门市，司货 贿之出入者，掌其治 禁与其征厘”
——《明史·食货志》
田赋 力役 量地计丁
杂税
按田亩多少计征
银两
思考：与之前的赋税制度相比，一条鞭法的 实施会带来哪些变化？结合时代背景谈意义。
“摊丁入亩”
今海宇承平已久，户口日 繁，若按现在人丁加征钱粮， 实有不可。人丁虽增，地亩并 未加广，应令各省督抚，将现 今钱粮州内有名丁数，勿增勿 减，永为定额。其自后所生人 丁，不必征收钱粮。
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赋税 为维护国家机器运转而强制、无偿地取得财政收入的一种手段；
①田赋（租）：以田亩为依据的土地税； ②丁税：以人丁为主的人头税 ③户税（调）：以户为依据的财产税； ④其它杂税；
徭役 历代统治者强迫人民（主要是成年男子）从事的无偿劳役；
①兵役； ②力役（庸）； ③杂役；
一、中国古代的赋役制度
1、先秦时期 （1）夏朝 任土作贡（实物税）
禹别九州，量远近，制五服，任土作贡，分田定税，十一而赋。” ——《史记·夏本纪》
禹将土地分为上中下三等，每等又分上 中下三级，按三等九级因田制赋，确定了各 州每年应向朝廷进贡的物品种类和数量。
距王城一百里，将割下的庄稼纳贡；距 城二百里，把庄稼割去秸杆后纳贡；距城四 百里，以粟纳贡。
一、中国古代的赋役制度
一、中国古代的赋役制度
2、秦汉时期
秦朝田赋极重
（1）田赋：秦：缴纳田产三分之二；（“收泰半之赋”）
汉初：“与民休息”汉高祖：十五税一；汉景帝：三十税一
（2）人头税： 秦：口赋； 汉：口赋、算赋，财产税
（3）徭役：更卒、正卒、戍卒
因为匈奴的入侵和加强中央集权的需要。从汉武帝开始，丁税以后加 征3钱，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。汉朝还征收财产税，对财产总额 征收“税民资”，甚至农民饲养六畜都要缴税。
生产力的发展 井田制逐渐瓦解 土地所有权变化
井田制（土地国有制）： 农民为领主服力役，并向领主交纳田赋
国有
私有
①齐国管仲“相地而衰征”根据土地多少和好坏征收赋税 ②鲁国“初税亩”无论公私田，按亩数实数收税 ③秦国商鞅“废井田，开阡陌”，允许土地私有；
商鞅变法
内容：政治：①剥夺和限制贵族特权 ②大家庭拆散小家庭，实行“什伍连坐”； ③推行县制，县的主要官员由君主任免；
①田赋（租）：以田亩为依据的土地税； ②丁税：以人丁为主的人头税 ③户税（调）：以户为依据的财产税； ④其它杂税；
徭役 历代统治者强迫人民（主要是成年男子）从事的无偿劳役；
①兵役； ②力役（庸）； ③杂役；
一、中国古代的赋役制度
1、先秦时期 （1）夏朝 任土作贡（实物税）
禹别九州，量远近，制五服，任土作贡，分田定税，十一而赋。” ——《史记·夏本纪》
禹将土地分为上中下三等，每等又分上 中下三级，按三等九级因田制赋，确定了各 州每年应向朝廷进贡的物品种类和数量。
距王城一百里，将割下的庄稼纳贡；距 城二百里，把庄稼割去秸杆后纳贡；距城四 百里，以粟纳贡。
一、中国古代的赋役制度
一、中国古代的赋役制度
2、秦汉时期
秦朝田赋极重
（1）田赋：秦：缴纳田产三分之二；（“收泰半之赋”）
汉初：“与民休息”汉高祖：十五税一；汉景帝：三十税一
（2）人头税： 秦：口赋； 汉：口赋、算赋，财产税
（3）徭役：更卒、正卒、戍卒
因为匈奴的入侵和加强中央集权的需要。从汉武帝开始，丁税以后加 征3钱，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。汉朝还征收财产税，对财产总额 征收“税民资”，甚至农民饲养六畜都要缴税。
生产力的发展 井田制逐渐瓦解 土地所有权变化
井田制（土地国有制）： 农民为领主服力役，并向领主交纳田赋
国有
私有
①齐国管仲“相地而衰征”根据土地多少和好坏征收赋税 ②鲁国“初税亩”无论公私田，按亩数实数收税 ③秦国商鞅“废井田，开阡陌”，允许土地私有；
商鞅变法
内容：政治：①剥夺和限制贵族特权 ②大家庭拆散小家庭，实行“什伍连坐”； ③推行县制，县的主要官员由君主任免；
历史统编版选择性必修1第16课中国赋税制度的演变(共32张ppt)
财产税 徭役
秦汉赋 役特点
算缗钱（对商人、手工业者、高利贷者和车船所征的赋税； “税民资”（对财产总额征收）；农民饲养六畜要缴税。
更卒：法定服务期限是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝， 以及运输粮食等繁重劳动。
正卒：是指到郡国和京城服兵役，役期一般是两年。 戍卒：是指到边塞屯戍，役期一般是一年。
①秦代田租较重；汉初减轻，但总体田租较轻，人头税很重；②体现了“重农抑商”③国家对农民的控制严格，农 民对国家的依附关系强
一、中国古代的赋役制度
2、秦汉时期 【算一算：汉代（武帝时期）老刘一家一年缴税多少？】
老刘 58 岁
老刘妻子 50岁
田赋：土地产量1/30，种什么交什么。 丁赋：7-14岁：每人每年23钱
第五单元 货币与赋税制度
中及中世发 【
国关国界行 课
的税古货和 程
产、代币使了标
生 和 实 行 。
个 人 所 得 税
复 议 制 度 的
体 系 的 形 成
用 情 况 ， 以
解 中 外 历 史
准 】
制演。及上
度进了现货
在以解代币
中国赋税制度的 演变
16
贰壹
目 录
中国古代赋税制度
关税与个人所得税 制度的起源与演变
一、中国古代的赋役制度
2、秦汉时期
汉武帝时期： 算缗（mín）：征收对象是商人、高利贷者、手工业者及车船所有者。具体规定是民车一乘征一算，商车一乘征二 算，船五丈以上者征一算；商贾财产缗钱二千一算(税率6％)，手工业者缗钱四千一算(税率3％)。（缗(音min)钱是 指用绳串起的钱，1缗1000(文)钱，1算为120(文)钱。） 告缗：是鼓励知情者揭发瞒报不报或自报不实者。凡揭发属实，即没收被告者全部财产并罚戍边一年，奖励告发者 一半财产。
人教统编版高中历史选择性必修一第16课中国赋税制度的演变课件
2．唐人张籍《贾客乐》：“年年逐利西复东，姓名不在县籍 中。农夫税多长辛苦，弃业长为贩卖翁。”这反映的本质问题是 ( B)
A．商人为追逐利润往来奔波 B．农民赋税沉重，被迫弃农经商 C．商人好逸恶劳，弃农经商 D．商人赋税沉重，被迫弃商经农
解析 据材料“农夫税多长辛苦，弃业长为贩卖翁”并结合 所学知识可知，这从本质上反映了唐朝农民赋税沉重，被迫弃农 经商，故 B 项正确；材料中“年年逐利西复东”反映了商人为追 逐利益往来奔波，但这属于现象，不是本质，故 A 项错误；材料 无法体现商人好逸恶劳，故 C 项错误；“商人赋税沉重”材料中 没有反映，故 D 项错误。故选 B 项。
【提示】 特点：人头税比重下降；农业税绝对征收额未发生 大的变动，但比重下降；非农业税特别是商税比重上升；赋税的征 收主要受控于官府。
关于古代税制的规律总结 1．中国古代赋税史上的四大税种 (1)以人丁为主要征税依据的赋税制度：人头税，即丁税。如 编户制度、租调制、租庸调制。 (2)以土地和财产(田亩)为主要征税依据的赋税制度：土地 税，即田租。如初税亩、两税法、方田均税法、一条鞭法。 (3)征收货币的赋税制度：募役法、一条鞭法、摊丁入亩。
【知识延伸】 “改订新约”三原则 (1)届满期者废除，另订新约。 (2)未满期者以正当手续解除而重订之。 (3)旧约已满期新约未定者，另订临时办法处理一切。
(4)新中国成立后关税自主 ①新中国成立后不久，政务院就制定颁布了《中华人民共和 国海关进出口税则》及其实施条例。这个税则及其实施条例是中 华人民共和国第一部独立的专门的__海_关__税__法__，统一了全国关税 制度。这一制度实施了 30 多年。 ②国务院于 1985 年颁布了《中华人民共和国进出口关税条 例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的 法制化建设。
历史统编版(2019)选择性必修1第16课中国赋税制度的演变(共50张ppt)
——彭雨新主编《中国封建社会经济史》
· 秦汉 ➢ 田赋、人头税、徭役
汉代的工商杂税和不同税率 西汉诸多税收制度，是建基于经济发展和分商人之利这一理念上，主 要的工商杂税有：缗钱税（征收对象是商人）、车船税、贳 shì（出借） 贷税（征收对象是高利贷者）。 为了限制商贾谋取暴利兼并农民，以及限制其过多地蓄养奴婢，以保 障农业生产有足够的劳力，对商贾和奴婢课以重税，每人每年二算，即要 缴纳二百四十钱。
• “有田则有租，有家则有调，有身则有庸”——保证财政收入
· 隋唐 ➢ 唐中后期：两税法
租庸调制无法实行的原因
总之，唐中期以后封建大土地私有制的发展，使农民耕地被侵夺，封
建政府赋税徭役的苛重，使得农民无法承受，只有走逃亡之路。封建政府
为保证收入来源，只能实行摊征，进一步加重在籍农民的负担，而这样做
“役”的变 化
以庸代役
两税法 资产
实物（田税） 货币（户税）
赋役合并
一、中国古代的赋役制度
根据材料并结合所学知识，指出两税法的影响
“两税法”颁布以后,到建中末年，就有了1300多万的两税收益……两税法规定
“以钱谷定税，临时折征杂物”,具体征收时采用货币与实物结合的方式,这种做法在
国家税收领域引入了货币税,改变了传统的纯粹实物税历史,货币税的推行,不仅适应了
局限性：两税法并未能遏制土地兼并，唐后期土地兼并越来越严重，大地主隐瞒财产 转嫁赋税现象增多，政府为保证财政又增加捐税，农民负担更加沉重，社会矛盾加剧。
· 宋元
➢ 宋：两税、附加税、徭役 ➢ 元：租庸调、两税法、科差
宋代田赋收入减少，政府新增附加税和徭役
宋之两税与唐之两税又有不同。唐代两税按资产征收户税、按田亩 征收地税，而宋代两税征收都以田亩为准。
· 秦汉 ➢ 田赋、人头税、徭役
汉代的工商杂税和不同税率 西汉诸多税收制度，是建基于经济发展和分商人之利这一理念上，主 要的工商杂税有：缗钱税（征收对象是商人）、车船税、贳 shì（出借） 贷税（征收对象是高利贷者）。 为了限制商贾谋取暴利兼并农民，以及限制其过多地蓄养奴婢，以保 障农业生产有足够的劳力，对商贾和奴婢课以重税，每人每年二算，即要 缴纳二百四十钱。
• “有田则有租，有家则有调，有身则有庸”——保证财政收入
· 隋唐 ➢ 唐中后期：两税法
租庸调制无法实行的原因
总之，唐中期以后封建大土地私有制的发展，使农民耕地被侵夺，封
建政府赋税徭役的苛重，使得农民无法承受，只有走逃亡之路。封建政府
为保证收入来源，只能实行摊征，进一步加重在籍农民的负担，而这样做
“役”的变 化
以庸代役
两税法 资产
实物（田税） 货币（户税）
赋役合并
一、中国古代的赋役制度
根据材料并结合所学知识，指出两税法的影响
“两税法”颁布以后,到建中末年，就有了1300多万的两税收益……两税法规定
“以钱谷定税，临时折征杂物”,具体征收时采用货币与实物结合的方式,这种做法在
国家税收领域引入了货币税,改变了传统的纯粹实物税历史,货币税的推行,不仅适应了
局限性：两税法并未能遏制土地兼并，唐后期土地兼并越来越严重，大地主隐瞒财产 转嫁赋税现象增多，政府为保证财政又增加捐税，农民负担更加沉重，社会矛盾加剧。
· 宋元
➢ 宋：两税、附加税、徭役 ➢ 元：租庸调、两税法、科差
宋代田赋收入减少，政府新增附加税和徭役
宋之两税与唐之两税又有不同。唐代两税按资产征收户税、按田亩 征收地税，而宋代两税征收都以田亩为准。
高中历史人教统编版选择性必修1 国家制度与社会治理 第16课 中国赋税制度的演变 课件
2.关税自主权的收回
1927年，南京国民政府宣告关税自主，颁布国定 《进口税暂行条例》。
1928年，国民政府发表“改订新约”宣言，至1930年， 先后与美、意、英、法、西、日等国重新签订新约， 关税自主取得进展。
新中国成立后，真正收回关税 自主权。
3.新中国关税制度的完善
新中国成立不久，政务 院制定《中华人民共和 国海关进出口税则》及 实施条例。
选择性必修1 国家制度与社会治理 第16课 中国赋税制度的演变
赋税是政府机器的经济基础， 从禾兑声
（齐国）赋禄以粟，案田而税，二岁而税一，上年 什取三，中年什取二，下年什取一，岁饥不税。
——《管子·大匡》
初税亩，非礼也。
——《左传》
赋 《说文解字》：从贝从武 以征而收
区别）
人丁
缗(音min)钱是指用绳串起的钱，1缗1000(文) 钱，1算为120(文)钱。“算缗”的征收对象是商人、 高利贷者、手工业者及车船所有者。具体规定是民
车一乘征一算，商车一乘征二算，船五丈以上者征 一算；商贾财产缗钱二千一算(税率6％)，手工业 者缗钱四千一算(税率3％)。
秦汉赋税变化与王朝兴衰的关系
丁男如不愿服劳役，年龄不限，均可以纳绢或 布代替，一天折合绢三尺，叫作“庸”
——《《中国通史》第六卷(隋唐)》
隋唐时期赋税的变化
①租庸调制： 实行时间：唐朝初年 基础：国家向成年男子授田的“均田制”； 内容：针对21-59岁之间的成年男子征收； 租、调之外的役，可以用“庸”代替。 评价：只对成年男子征收，力役可以通过缴纳庸来折抵； 有利于发展农业生产，安定人们生活，是一个进步。 破坏：唐中期，均田制破坏。780年，唐朝政府废除。
②两税法： 实行时间：780年，唐朝政府废除租庸调制，改行两税法 内容：国家财政支出确定赋税总额，将总额分解到各地； 按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税； 分春夏两次征收。
高中历史人教统编版选择性必修1 国家制度与社会治理 第16课 中国赋税制度的演变
制度
田赋、人头税和徭役
租庸调制、两税法 募役法和方田均税法
元朝基本沿袭唐朝的租庸调 制与两税法 一条鞭法 摊丁入亩
1、租庸调制以庸代役的作用、基础、意 义。
2、两税法的特点、时间、意义
3、一条鞭法的内容、意义与之前赋税制 度的内容有什么变化。
4、摊丁入亩的内容、意义。
1、租庸调制
隋唐前期在均田制基础上，沿用北魏租调 制，并发展、完善为租庸调制。 租庸调制：租——田租（成年男子每年向 官府交纳定量的谷物）；调——人头税 （交纳定量的绢或布）；庸——纳绢代役 （指服徭役的期限内，不去服役的也可以 纳绢或布代役，隋有年龄限制，唐无年龄 限制，保证了农民的生产时间）。
高中历史人教统的演变
中国赋税制度的演变
高中历史人教统编版选择性必修1 国家制度与社会治理 第16课 中国赋税制度的演变
教学重点：租庸调制，两税法，一条鞭法，摊丁入亩，近代中国关税自主权丧失 教学难点：中国古代赋税制度的演变趋势
一、中国古代赋税制度的定义和概念
赋税是一个国家或一个政权的根本，是统治者 为维护国家机器运转而强制征收的.赋税制度是 随土地制度变化而变化的.主要包括税和役.
税又分以人丁为主的人头税(丁税),以户为依据 的财产税(调),以田亩为依据的土地税(租),以 及其它杂税.役主要是以丁男为主的徭役和兵役 等
二、中国古代赋税制度的演变过程 时代 秦汉 隋唐 北宋 元朝 明朝 清朝
3、“一条鞭法”
背景：：明初实行按田亩征收田赋，按户、丁征发徭役的赋役制 为此，明政府编制了《鱼鳞册》（登记田亩）和《黄册》（登记 口）。明朝中期，由于土地兼并和赋役不均的情况日益严重，农 大量逃亡，国家财政出现了危机。 1581年，明朝内阁首辅张居正为了缓和阶级矛盾，增加政府财政 入，进行了一系列改革。 其主要内容有 A赋役合并：将原来的田赋、徭役、杂税，“并为一条”。 B折成银两 C部分“摊丁入地”：把从前按户、丁征收的役银，分摊在田亩上 按人丁和田亩的多寡来分担。
高中历史统编版(2019)选择性必修一第16课中国赋税制度的演变(共26张ppt)
庸——男子不去服徭役的可以纳绢或布代役
（4）作用：
保障政府财政收入 纳庸代役保证农民生产时间，促进农业生产的发展
有田则有租， 有家则有调， 有身则有庸。 —唐▪陆贽
唐朝：租庸调制→两税法
2.唐中后期：两税法 （1）时间：780年唐德宗接受宰相杨炎的建议，实行两税法。 ②土地兼并导致均田制遭到破坏 ①租庸调制的弊端严重，无法维持 ③政府财政收入锐减
田赋(租)：以田亩为依据的土地税 丁税（调）：以人丁为主的人头税 户税：以户为依据的财产税 其它杂税
兵役 力役 杂役
一、中国古代的赋役制度 【补充知识】先秦时期的赋役制度
1.西周时期：贡赋制度
西周分封制下贡赋制度，诸侯以上贡 的形式缴税，为王室服役。
诸侯交纳贡赋+力役地租
方里而井，井九百亩，其中为公田，八家皆私百 亩，同养公田，公事毕，然后敢治私事。
——《旧唐书·杨炎传》
财政原则：量出制入。中央根据财政支 出先做预算，定出总税额，再分配到各地征 收，全国没有统一的税率。
课税主体：不区分主户和客户，一律以 当时居住地登入户籍，缴纳赋税，即所谓 “户无主客，以居者簿”。
课税标准：不再按丁口征税，改为按家 庭财产和田亩征税。
纳税期限：每年分夏秋两季征收，“夏 税无过六月，秋税无过十一月”。
结合材料和所学知识，概括唐中期税制改革的原因？
（2）内容： 以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按田亩征收地税，
按人丁、资产征收户税，分夏秋两次征收。（以土地和资产为宗）
“凡百役之费，一钱之敛。先度其数而赋于人， 量出以制入。户无主客，以见居为簿；人无丁中，以 贫富为差。不居处而行商者，在所郡县税三十之一， 度所与居者均，使无侥利。居人之税，秋夏两征之， 俗有不便者正之。
第16课 中国赋税制度的演变—高二历史统编版(选择性必修1)
《进口 “改定 公布所 征收 人民共和 个人所 化关税制 进一步
税暂行 新约” 得税暂 国境 国海关进 得税制 度的法治 完善关
条例》 宣言 行条例 关税 出口税则》 度
化建设 税制度
1914 国民革命时期 1927 1928 1936 1937 1951 1980 1985 1987
中国古代的 赋役制度
调：即户税，相当 于秦汉的人头税。 每丁每年随乡土所 出缴纳定额的实物；
庸：即纳绢代役。 不役者可以纳绢或 布代役。
3.唐后期：两税法
惟以资产为宗，不以丁身为本
先计州县每岁所应费用及上供之数而赋于人，量出以制 入。户无主客，以现居为簿；人无丁中，以贫富为差(征 税)。…为行商者，在所州县税三十之一，使与居者均， 无侥利。居人之税，秋、夏两征之。其租庸调、杂徭悉 省。
1950 得税停止开征。（计划经济体制） • 确立：全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所
1980 得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。
思考3：为什么直到1980年 ，中国才颁布《中华人民 共和国个人所得税法》？
个人所得税的作用： 组织财政收入； 调节收入分配，有利于
实现社会公平和稳定； 有助于培养和增强公民
课标要求： 了解中国古代赋
税制度的演变，了解 关税、个人所得税制 度的产生及其在中国 的实行。
中
度关
国
的税
古
起与
代
源个
的
与人
赋
演所
役
变得
制
税
度
制
关税 田赋 租 市舶使 市舶司
市舶司
贡 出现 人头税 调 租调庸 两税、附加税 租庸调、两税、夏税、秋粮 摊丁 协定
历史统编版(2019)选择性必修1第16课中国赋税制度的演变(共30张ppt)
（口赋）（“田租、口赋、盐铁之利，二十倍于古。”） 商人和奴婢的算赋钱加倍；
财产税
车船税、算缗钱、对财产总额的 “税民资”、农民饲养六畜要缴税
徭役
更卒：法定服务期限是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、 道路、河渠、宫室、陵寝，以及运输粮食等繁重劳动； 正卒：是指到郡国和京城服兵役，役期一般是两年； 戍卒：是指到边塞屯戍，役期一般是一年
——曾国祥《赋税与国运兴衰》
第16课 中国赋税制度的演变
课程标准：了解中国古代赋役制度的演变以及关税、个人所得 税制度在中国的产生和实行。
概念解读
赋役制度：统治者为维护国家机器运转，以土地和人口为依据，向人民征收一定数 量的田赋、人头税，征发徭役而形成的基本制度。其具有无偿性、强制性、固定性。
赋税
（1）田租：每亩田地缴粟四升；以定额田租代替汉代的定率田租→增产不增租 （2）户调：每户缴绢二匹，绵二斤；以户税代替汉代的人头税，户调以户为单位→增 人不增调。废除了两汉以来按人头征收的算赋、口赋。
2、北魏孝文帝改革，颁布均田令，规定一夫一妇每年纳粟为租，纳帛或 布为调，受田农民承担定额租调。成年男子负担一定的徭役。
租庸调制
每丁岁入租粟二石。调则随乡土所产，绫绢絁各二丈，布加五分之一。输绫绢絁 者，兼调绵三两；输布者，麻三斤。凡丁，岁役二旬。若不役，则收其佣，每日三尺。
——《旧唐书.食货志上》
一、中国古代的赋役制度
（三）隋唐时期 (2)唐朝中后期：两税法
背景：①土地兼并日益严重，均田制遭到破坏；②唐政府的财政危机加剧
——万国鼎《中国田制史》
实施：780年，唐德宗接受宰相杨炎的建议，实行两税法。
一、中国古代的赋役制度
（三）隋唐时期
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总结2：赋役制度变化的影响
（1）推动生产力进步，有利于经济恢复、发展； （2）增加财政收入，缓和矛盾，巩固统治； （3）在一定程度上抑制了土地兼并，减轻了农民的负担，调动了农民生 产的积极性，促进了社会经济的发展； （4）农民依附关系松驰，为商品经济发展创造了必要条件，促进了明朝 中后期资本主义萌芽的出现。
二.关税
1.关税自主权的丧失
应纳进出口货税饷费，均以秉公议定则例 ——《南京条约》
1861年-1911年任中 国海关总税务司
赫德曾担任晚清海关总税务 司达半个世纪之久代表列强 把持我国海关大权，在任内 创建了税收、统计、浚港、 检疫等一整套严格的海关管 理制度和现代邮政系统。
古代赋税制度演变的趋势
中 ①征收标准：以人丁为主
以资产为主
国
（以两税法为标志）
古 代 赋
②地租形态：实物地租
货币地租
（以一条鞭法为标志）
税 ③征收时间：不定时
基本定时
制
（以两税法为标志）
度
演 ④代役：必须服徭役和兵役
可以代役
变 的
（以“庸”为标志）
主 要
⑤税种：繁多
简化 （以一条鞭法为标志）
趋 势
四、宋 朝： 宋承唐制征收两税 方田均税法：清丈土地，防止偷、漏税 募役法：政府雇人服役，不服役者交免役钱或助役钱 。 影响：减轻农民的差役负担，保证了生产时间；增加政府
财政收入。
五、元 朝 租庸调与两税法，分别施行于北方（丁税、地税）与南方 （夏税、秋粮），另有科差(代徭税)
六、明 朝
初期：夏税、秋粮，江南地区“金花银”；
七、清 朝
（1）康熙：盛世滋丁 永不加赋 内容：以康熙五十年（1711年）的人丁数作为征收丁税的固定丁数，以后“ 滋生人丁，永不加赋”。
影响：封建国家对农民的人身控制进一步松弛，促进了人口增长； 有利于 农业的恢复和发展。 （2）雍正：摊丁入亩和地丁银
把丁税平均摊入田赋中，征收统一赋税，叫做“地丁银”。自汉唐以来长 期实行的人头税被废除了，封建国家对农民的人身控制松弛了。
⑥商品税：随着商品经济的发展，对商品征收重税。
特
总结1：中国古代赋役制度变化的原因
（1）生产力、商品经济的发展； （2）维护统治、缓和社会危机； （3）农民反抗斗争，统治者吸取历史教训。 史实：秦朝和隋朝沉重的赋税和徭役导致社会矛盾激化，使王朝灭亡；西 汉和唐朝采取轻徭役薄赋政策则出现了“盛世”。）
概念阐释
1、赋役：赋税和徭役的合称。 赋税指历代统治阶级用强制方法向人民征收的实物、银钱等； 徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力 役、杂役等。 2、田租、田赋（土地税）：中国旧时历代政府对拥有土地的 人所征收的土地税，是赋税的一种形式。 3、算赋：秦汉时政府向成年人征收的人头税。 4、丁税（人头税）：历代封建政府征收的人口税的总称，一 般对男丁征收。 5、徭役、兵役：以成年男子为依据的徭役和兵役
第16课 中国赋税制度的演变
课程标准
学习重点
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ1.了解中国古代赋 税制度的演变。 2.了解关税、个人 所得税制度的产生 及其在中国的实行 。
1.梳理中国古代赋役制度演变的线索，归纳中 国古代赋役制度演变的特点。 2.分析理解中国古代赋役制度演变的原因及影 响。 3.掌握中国近代关税权的失与得，分析关税、 个人所得税制度的产生及其实行的原因。
后期：张居正“一条鞭法”。
内容：赋役合并，即将原来的田赋，徭役、杂税 等“并为一条”，合并征收；将以前按户、丁征 收的徭役摊入田亩（各地摊法不一）；田赋和徭 役都折成银两征收。
影响：有利于防止豪强官僚隐田逃税；减轻了无 地、少地农民的负担；反映了商品经济的发展和 农民人身依附关系的削弱；促使货币地租的产生 和部分农产品的商品化。
影响： 1、人头税彻底废除，减轻农民的经济负担； 2、有利于商品经济和资本主义萌芽的成长； 3.赋税规则的简化，方便政府征收，保证财政收入。
中国古代以农业税为主，商业税在税收中的比重比较低的 原因？
1、农业是主要的生产部门 2、农耕经济发达
合理的赋税制度调整对中国历史发展产生什么影响？
①推动生产力发展，有利于经济恢复发展； ②增加财政收入，缓和矛盾，巩固统治； ③农民人身依附关系松弛；减轻农民负担，促进农业经济发展；
地位:标志着征税标准由以人丁为主逐渐过渡到以土地财 产多少为主，是我国赋税制度的一 大变革和进步
影响
• （1）改变以人丁为主的赋役制度，固定时间征收， 使 政府对农民的人身控制有所放松，相对减轻农民负担
• （2）扩大税源，增加政府财政收入
2、弊： a、土地兼并严重； b、大地主隐瞒财产，把赋税转嫁到农民身上，农民负担 沉重，阶级矛盾尖锐；有些政府两税之外增加许多苛捐杂 税，农民的负担更加沉重。
• 2、目的：为解决财政困难。
• 时间：
• 780年，唐德宗接受宰相杨炎的建议，实行两税法。
• 内容：
• a、以国家财政支出确定赋税总额，按田亩征收地税，资产征收户税；
• b、一年分夏季和秋季两次纳税。
• 特点:
• 以资产和土地的多少作为纳税标准；征税时间固定
• 趋势：
•
1、人丁→ 资产
•
2、不定时→ 定时
中国古代的赋役制度
奴隶社会：税制改革
1.齐国： 管仲“相地而衰征” 2.鲁国： “初税亩”
按土地多少和好坏进行征税 中国古代赋税制度变化的基础：
土地制度变化
中国古代的赋役制度
（一）、秦汉时期 1、田赋 秦朝：“取泰办之赋” 汉朝：“十五税一”，“三十税一” 2、人头税（口赋、算缗） 秦朝：“田租、口赋、盐铁之利，二十倍与古” 汉朝：口赋：7-15岁每人每年20钱
算赋：15岁以上每人每年120钱 财产税：车船税、算缗钱、
“税民资”、饲养六畜交税
3、徭役：更卒：本县，一个月 正卒：郡国和京城，两年 戍卒：边塞屯戍，一年
中国古代的赋役制度
（二）、隋：沿用北魏的租调制，并规定50岁以上可以缴纳一 定绢代替劳役，叫“庸”，后发展、完善为租庸调制。
（三）唐朝前期：租庸调制
• a、成年男子每年向官府缴纳一定的谷物，叫做“租”； • b、缴纳定量的绢和布，叫做“调”；
• c、不去服役，可用纳绢或布代役，叫做“庸”。
中国古代的赋役制度
（三）、唐中后期：两税法
• 原因：
• 1、土地兼并之风盛行，政府直接支配的土地日益减少，均田制 被破坏，租庸调制无法推行；国家财政收入减少
（1）推动生产力进步，有利于经济恢复、发展； （2）增加财政收入，缓和矛盾，巩固统治； （3）在一定程度上抑制了土地兼并，减轻了农民的负担，调动了农民生 产的积极性，促进了社会经济的发展； （4）农民依附关系松驰，为商品经济发展创造了必要条件，促进了明朝 中后期资本主义萌芽的出现。
二.关税
1.关税自主权的丧失
应纳进出口货税饷费，均以秉公议定则例 ——《南京条约》
1861年-1911年任中 国海关总税务司
赫德曾担任晚清海关总税务 司达半个世纪之久代表列强 把持我国海关大权，在任内 创建了税收、统计、浚港、 检疫等一整套严格的海关管 理制度和现代邮政系统。
古代赋税制度演变的趋势
中 ①征收标准：以人丁为主
以资产为主
国
（以两税法为标志）
古 代 赋
②地租形态：实物地租
货币地租
（以一条鞭法为标志）
税 ③征收时间：不定时
基本定时
制
（以两税法为标志）
度
演 ④代役：必须服徭役和兵役
可以代役
变 的
（以“庸”为标志）
主 要
⑤税种：繁多
简化 （以一条鞭法为标志）
趋 势
四、宋 朝： 宋承唐制征收两税 方田均税法：清丈土地，防止偷、漏税 募役法：政府雇人服役，不服役者交免役钱或助役钱 。 影响：减轻农民的差役负担，保证了生产时间；增加政府
财政收入。
五、元 朝 租庸调与两税法，分别施行于北方（丁税、地税）与南方 （夏税、秋粮），另有科差(代徭税)
六、明 朝
初期：夏税、秋粮，江南地区“金花银”；
七、清 朝
（1）康熙：盛世滋丁 永不加赋 内容：以康熙五十年（1711年）的人丁数作为征收丁税的固定丁数，以后“ 滋生人丁，永不加赋”。
影响：封建国家对农民的人身控制进一步松弛，促进了人口增长； 有利于 农业的恢复和发展。 （2）雍正：摊丁入亩和地丁银
把丁税平均摊入田赋中，征收统一赋税，叫做“地丁银”。自汉唐以来长 期实行的人头税被废除了，封建国家对农民的人身控制松弛了。
⑥商品税：随着商品经济的发展，对商品征收重税。
特
总结1：中国古代赋役制度变化的原因
（1）生产力、商品经济的发展； （2）维护统治、缓和社会危机； （3）农民反抗斗争，统治者吸取历史教训。 史实：秦朝和隋朝沉重的赋税和徭役导致社会矛盾激化，使王朝灭亡；西 汉和唐朝采取轻徭役薄赋政策则出现了“盛世”。）
概念阐释
1、赋役：赋税和徭役的合称。 赋税指历代统治阶级用强制方法向人民征收的实物、银钱等； 徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力 役、杂役等。 2、田租、田赋（土地税）：中国旧时历代政府对拥有土地的 人所征收的土地税，是赋税的一种形式。 3、算赋：秦汉时政府向成年人征收的人头税。 4、丁税（人头税）：历代封建政府征收的人口税的总称，一 般对男丁征收。 5、徭役、兵役：以成年男子为依据的徭役和兵役
第16课 中国赋税制度的演变
课程标准
学习重点
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ1.了解中国古代赋 税制度的演变。 2.了解关税、个人 所得税制度的产生 及其在中国的实行 。
1.梳理中国古代赋役制度演变的线索，归纳中 国古代赋役制度演变的特点。 2.分析理解中国古代赋役制度演变的原因及影 响。 3.掌握中国近代关税权的失与得，分析关税、 个人所得税制度的产生及其实行的原因。
后期：张居正“一条鞭法”。
内容：赋役合并，即将原来的田赋，徭役、杂税 等“并为一条”，合并征收；将以前按户、丁征 收的徭役摊入田亩（各地摊法不一）；田赋和徭 役都折成银两征收。
影响：有利于防止豪强官僚隐田逃税；减轻了无 地、少地农民的负担；反映了商品经济的发展和 农民人身依附关系的削弱；促使货币地租的产生 和部分农产品的商品化。
影响： 1、人头税彻底废除，减轻农民的经济负担； 2、有利于商品经济和资本主义萌芽的成长； 3.赋税规则的简化，方便政府征收，保证财政收入。
中国古代以农业税为主，商业税在税收中的比重比较低的 原因？
1、农业是主要的生产部门 2、农耕经济发达
合理的赋税制度调整对中国历史发展产生什么影响？
①推动生产力发展，有利于经济恢复发展； ②增加财政收入，缓和矛盾，巩固统治； ③农民人身依附关系松弛；减轻农民负担，促进农业经济发展；
地位:标志着征税标准由以人丁为主逐渐过渡到以土地财 产多少为主，是我国赋税制度的一 大变革和进步
影响
• （1）改变以人丁为主的赋役制度，固定时间征收， 使 政府对农民的人身控制有所放松，相对减轻农民负担
• （2）扩大税源，增加政府财政收入
2、弊： a、土地兼并严重； b、大地主隐瞒财产，把赋税转嫁到农民身上，农民负担 沉重，阶级矛盾尖锐；有些政府两税之外增加许多苛捐杂 税，农民的负担更加沉重。
• 2、目的：为解决财政困难。
• 时间：
• 780年，唐德宗接受宰相杨炎的建议，实行两税法。
• 内容：
• a、以国家财政支出确定赋税总额，按田亩征收地税，资产征收户税；
• b、一年分夏季和秋季两次纳税。
• 特点:
• 以资产和土地的多少作为纳税标准；征税时间固定
• 趋势：
•
1、人丁→ 资产
•
2、不定时→ 定时
中国古代的赋役制度
奴隶社会：税制改革
1.齐国： 管仲“相地而衰征” 2.鲁国： “初税亩”
按土地多少和好坏进行征税 中国古代赋税制度变化的基础：
土地制度变化
中国古代的赋役制度
（一）、秦汉时期 1、田赋 秦朝：“取泰办之赋” 汉朝：“十五税一”，“三十税一” 2、人头税（口赋、算缗） 秦朝：“田租、口赋、盐铁之利，二十倍与古” 汉朝：口赋：7-15岁每人每年20钱
算赋：15岁以上每人每年120钱 财产税：车船税、算缗钱、
“税民资”、饲养六畜交税
3、徭役：更卒：本县，一个月 正卒：郡国和京城，两年 戍卒：边塞屯戍，一年
中国古代的赋役制度
（二）、隋：沿用北魏的租调制，并规定50岁以上可以缴纳一 定绢代替劳役，叫“庸”，后发展、完善为租庸调制。
（三）唐朝前期：租庸调制
• a、成年男子每年向官府缴纳一定的谷物，叫做“租”； • b、缴纳定量的绢和布，叫做“调”；
• c、不去服役，可用纳绢或布代役，叫做“庸”。
中国古代的赋役制度
（三）、唐中后期：两税法
• 原因：
• 1、土地兼并之风盛行，政府直接支配的土地日益减少，均田制 被破坏，租庸调制无法推行；国家财政收入减少