内控内审关键点-采购流程
采购内控流程
采购内控流程企业在经营过程中的主要环节就是对采购内控制度进行完善,此环节可以保证企业经营活动顺利的进行,而企业当中的采购内控制度是否完善决定了企业投资和所获利益的多少。
以下是店铺为大家整理的关于采购内控流程，给大家作为参考，欢迎阅读!采购付款业务内控前言采购和付款业务是公司经营的重要组组成部分，也是企业活动的首要环节，它和生产及销售有着紧密的联系，此业务在社会中出现频繁，运行流程复杂，工作需求高，所以会直接导致资金支出或者对外欠款的增长，很容易导致企业管理的漏洞最近几年，因为采购内控制度不妥当，不细致而导致行贿受贿犯罪的案例数不胜数，缺少透明制度的采购流程，造成了“投机取巧，弄虚作假，私事公办，暗箱操作，接受回扣”等诸多问题，一次造成企业采购物品质量降低价格高升，资金的投入使用效益降低，所以加固采购环节的调控制度迫在眉睫。
一、企业采购付款业务内控设计的意义1、完善内部的制度，加强企业的采购监督与管理，使职工与职工之间任务的分工更加的明确采购期间中因为职工业务分工不均，相克的业务经常没有办到互相分离，因此使产品采购中经常会出现私事公办，利用职务为自己谋取利益，获得回扣。
但是通过采购制度的设计不仅可以减少这一现象的发生，还更有力的加固了企业内部的体系。
2、规范企业管理，减少违法犯罪的行为采购付款业务是公司企业中的基本日常业务，其业务性质复杂，内容繁琐，很容易出现违法犯罪的行为，但是通过采购付款业务内控设计，使得采购付款业务构成系统化得体系，通过设计的预算、审查和合同的审批，对采购付款进行严格的管理，有助于规范企业采购付款的合理规范，有效的控制违反犯罪的行为。
3、提升采购付款质量，减少采购付款成本在采购付款中采购的质量会直接影响产品的质量，采购的成本也会直接影响产品的成本，因此通过采购内控设计可以约束采购人员的做法，避免采购过程中为获利而选取低质量的材料，在此同时也提升了材料审查环节的体系，提高了采购材料的质量。
采购内控流程
采购内控流程
采购内控流程包括以下几个步骤：
1. 制定采购计划：由采购部门会同生产部门、财务部门，根据下月物资的消耗情况并结合相关物资的实际库存制定采购计划，报生产总监、财务总监、总经理批准后执行。
2. 提出采购申请单：公司凡需要购买物品的均需要填写采购申请单，相关部门负责人签批后交给采购部门进行采购。
3. 审批：采购申请单首先由部门领导审核签字，生产总监在采购计划内审核批准，在采购申请单上签字，对大额的非经常性物资采购应当及时向总经理汇报。
对超出采购计划的采购申请报财务总监批准，如果超出年度计划，应当经公司总经理批准。
4. 确定供应商：采购部根据需求说明在供应商档案中选择成绩良好的供应商，通知其报价，或登报公告等方式公开征求供应商，采取竞标、邀标等方式确定供应商。
5. 确定采购价格：根据供应商报价和历史价格等信息，比较分析后确定采购价格。
6. 订立框架协议或采购合同：与选定的供应商签订框架协议或采购合同，明确
双方的权利义务、质量标准、价格、交货期等条款。
7. 管理供应过程：确保供应商按照约定的时间和质量标准交付货物，协调解决供应过程中出现的问题。
8. 验收：对收到的货物进行验收，核对数量、质量等是否符合合同要求。
9. 退货、付款、会计控制：对不合格的货物进行退货处理，按照合同约定支付货款，并进行相应的会计控制，确保财务数据的准确性和完整性。
以上是采购内控流程的大致步骤，具体操作可能因企业规模、业务类型等因素有所不同。
建议根据实际情况调整优化采购内控流程，提高企业的采购效率和效益。
采购流程中的关键环节及注意事项
采购流程中的关键环节及注意事项2023年采购流程中的关键环节及注意事项随着社会的发展，科技的进步，不断涌现出各种新产品、新技术，企业为了保持竞争优势、提升产品质量，需要不断采购新的设备、材料，以保证生产顺利进行。
采购流程中的关键环节及注意事项，在企业的经营中扮演着至关重要的角色。
本文将从2023年的角度出发，分析采购流程中的重要环节，并总结注意事项，以期为企业提供有效的帮助。
一、采购流程中的关键环节1、采购计划采购计划是企业进行采购活动的前提条件，其重要性不言而喻。
采购计划决定了企业采购的数量、时间和流程等，因此必须贯穿整个采购流程，涉及到制定、审核、批准等多个环节。
企业必须根据市场需求、产品生命周期和库存量等因素，制定完善的采购计划，定期进行更新和修订。
2、供应商选择供应商是企业采购活动的重要合作伙伴，企业必须进行全面的供应商评估，以确定合适的供应商和合理的采购价格。
供应商选择的关键因素包括供应商的信誉度、质量保证、技术实力、物流能力和服务水平等因素。
3、采购协议签订采购协议是企业与供应商之间的法律约束，是采购流程中不可或缺的环节。
采购协议需要明确条款和条件，包括产品规格、交付期限、质量标准、付款方式和退货等相关事项。
企业必须严格审核采购协议，并与供应商、采购部门及法律部门协商，确保协议内容符合法律法规和公司政策。
4、采购付款付款是采购流程中的关键环节，决定了供应商是否顺利执行合同。
企业必须严格按照采购协议的付款条款及时付款，实现交易的公平和透明，避免因付款延迟而影响供应商的经营。
5、质量检验质量检验是采购流程中的重要环节，直接关系到产品的质量和企业形象。
企业必须对采购的产品进行质量检验，确保产品符合规格和要求。
质量检验包括外观检查、机械性能测试、化学分析等多个方面。
6、产品入库产品入库是采购流程的最后环节，同时也是与物流紧密相连的一环。
企业必须对采购产品进行登记、分类和标识，确保产品能够及时入库和标明相关信息。
采购内部控制流程和控制点
采购内部控制流程和控制点采购内部控制流程和控制点那可是相当重要啊！就好比是一艘大船在海上航行，得有完善的操控系统和关键部位的把控，不然可就要迷失方向甚至触礁啦！采购申请就像是起航的信号，得明确需求，不能含糊不清。
这时候就得认真审核，是不是真的需要这些东西，别到时候买了一堆没用的占地方。
然后就是选择供应商啦，这可不是随便找个就行的。
这就好比找合作伙伴，得靠谱、有信誉，能提供高质量的产品和服务。
要对供应商进行全面的评估，从他们的资质、信誉到生产能力，都得好好考察一番。
这可不是闹着玩的，选错了供应商那可会带来一堆麻烦呢！接下来就是谈判和签订合同，这就像一场博弈，得争取到最有利的条件。
价格当然重要，但质量、交货期这些也不能忽视啊。
合同得仔细审查，不能有漏洞，不然到时候出了问题可就麻烦大了。
然后就是采购订单的下达和跟踪，得时刻关注着货物的进度，别到时候货没按时到，影响了生产或业务。
收货和验收环节那可是关键中的关键啊！就像收到一份期待已久的礼物，得好好检查是不是自己想要的。
质量有没有问题，数量对不对，都得一一核对清楚。
如果有问题，那可得及时处理，不能马虎。
付款也得谨慎，得按照合同来，核对清楚各项条款，不能多付也不能少付。
在整个采购内部控制流程中，有很多控制点呢！比如对采购人员的监督，防止他们有什么不当行为。
还有对采购预算的控制，不能超支啊。
对合同的管理也很重要，要保存好，随时能查阅。
还有对供应商的持续评估，不能合作一次就不管了，得看看他们后续的表现怎么样。
想想看，如果没有这些内部控制流程和控制点，那采购不就乱套了吗？可能会浪费很多钱，买到质量不好的东西，甚至会影响到企业的正常运营。
所以啊，一定要重视采购内部控制，把好每一道关，让采购工作顺利进行，为企业的发展提供有力的保障！这难道不是至关重要的吗？。
企业内控指引--采购
讲解7--采购企业内部控制应用指引第7 号——采购业务第一部分概述一、目的与依据：第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
本指引对采购的主要流程进行了梳理，明确了采购业务的主要风险点，针对性地提出了相应的控制措施。
企业在健全采购业务内部控制时，应当比照健全资金、资产业务内部控制，着力从全面梳理相关流程入手。
在此过程中，企业应当对采购业务管理现状进行全面分析与评价，既要对照现有采购管理制度，检查相关管理要求是否落实到位，又要审视相关管理流程是否科学合理、是否能够较好地保证物资和劳务供应顺畅、物资采购是否能够与生产和销售等供应链其他环节紧密衔接。
二、定义：第二条第一款本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
采购是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。
物资：主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等采购物资：的质量和价格、供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供应链状况，在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展。
即：要着力健全各项采购业务管理制度，落实责任制，不断提高制度执行力，确保物资和劳务采购按质按量按时和经济高效地满足生产营的需求。
第二部分风险采购流程的环节虽不很复杂，但蕴藏的风险却是巨大的，所以第二条第二款：企业采购业务至少应当关注下列风险：1.计划不周：第二条第二款第(一)项：采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。
企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。
该环节的主要风险是：需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。
采购业务内部控制流程及注意事项
采购业务内部控制流程及注意事项以下是 9 条关于采购业务内部控制流程及注意事项：1. 你知道采购申请可不能随随便便就提啊！就好比你去逛街，不能看到啥都想买吧。
咱得有计划、有需求地去提交采购申请，要考虑清楚是不是真的需要，例子就是上次小王没搞清楚状况就申请采购一堆东西，结果浪费了好多资源，这多不划算呀！2. 选供应商那可得睁大眼！这就像找朋友一样，得找靠谱的呀。
不能光看价格便宜，质量和信誉也超级重要的呀。
就像上次我们选了个价格低的供应商，结果产品质量一塌糊涂，真是把大家坑惨了！3. 采购合同那可是具有法律效力的呀，可不能马虎对待！得逐字逐句地看清楚，千万别掉进陷阱里。
这就好比你签一份很重要的文件，一个不小心就可能带来大麻烦哟。
记得有一次粗心的小李没仔细看合同，后面出了问题可就麻烦大啦！4. 验收货物的时候可别偷懒呀！要像检查自己心爱的宝贝一样仔细。
如果不认真，万一收到次品或者数量不对，那不就糟糕啦！就像那次没认真验收，导致后续一系列问题，真让人头疼！5. 付款环节也很关键呀！不能人家说多少就付多少吧，得核对清楚呀。
这就像你去结账，得看看账单有没有问题吧。
之前有个粗心大意的同事，没核对就付款，后来发现多付了不少钱呢，多冤呀！6. 库存管理可要做好呀，不然东西堆得到处都是，找都找不到。
这和你的房间整理一样，乱七八糟可不行。
那次因为库存没管理好，急需的东西找半天找不到，急死人啦！7. 采购人员的素质很重要啊，他们得懂行、有责任心才行！不能随便找个人就干这个活。
好比找司机得找会开车的呀，不然怎么上路。
以前有个不专业的采购人员，给我们带来好多麻烦呢。
8. 监督机制也不能少呀，没有人监督怎么行呢。
这就像你去考试得有监考老师一样，不然有人作弊怎么办。
没有监督，那采购过程中出问题都不知道呢！9. 应急方案得准备好呀，万一遇到突发情况不至于手忙脚乱。
这就像出门带伞，晴天遮阳雨天挡雨。
上次遇到供应商出问题，还好我们有应急方案，不然真不知道该咋办啦！总之，采购业务内部控制流程很重要，每一个环节都不能马虎！。
采购与付款循环内部控制审计程序
采购与付款循环内部控制审计程序（参照最新内控指引、解读、coso内控审计程序、内控底稿编制）一、编制需求计划与采购计划（一）流程简介采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。
企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。
（二）风险描述需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。
（三）主要管控措施第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时地编制需求计划。
需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。
对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。
第二，采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过量或不足。
第三，采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。
（四）符合性问题(调查问卷)1．公司有无书面的采购操作流程文本？2．公司的采购类型或方式有哪几种？3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？5．公司一般的购货流程是如何运转的？6．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？7．采购计划的变更是否经合理的批准？（五）审计程序1．对采购部相关人员进行访谈，了解采购计划制订的依据和程序等；2．获得书面的采购计划制订政策的范本；3．对照采购政策，评估采购计划流程的符合程度；4．对生产部门、财务部相关人员进行访谈，了解他们对于采购计划的参与程度；5．察看年度采购计划的内容是否完整（包括采购品种、数量、价格、质量要求、批量进度安排以及资金计划），是否有高级管理层的签字或者确认；6．在生产部门、财务部察看采购计划，是否与采购部门的计划一致。
企业内部控制流程--采购模块
企业内部控制流程——采购模块目录一、采购管理风险与关键环节控制（一）采购管理风险（二）采购管理关键环节控制二、职责分工与授权批准（一）采购管理岗位设置（二）采购授权审批制度三、请购与审批控制（一）采购计划编制流程（二）采购申请审批流程（三）采购申请审批制度（四）采购预算管理制度四、采购与验收制度（一）采购询价比价流程（二）供应商选择流程（三）供应商评定流程（四）购货合同签订流程（五）采购验收控制流程（六）采购控制制度（七）验收管理制度五、付款控制（一）付款审批流程（二）退货管理流程（三）付款控制制度（四）退货管理制度（五）应付账款管理制度一、采购管理风险与关键环节控制（一）采购管理风险采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。
企业再进行采购管理方面应关注一下七种风险。
（二）采购管理关键环节控制企业在实施采购控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控制：二、职责分工与授权批准（一）采购管理岗位设置企业应当建立采购管理的岗位职责制，明确相关部门和岗位的之前、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
相应岗位设置如下：(二)采购授权审批制度三、请购与审批控制（一）采购计划编制流程（二）采购申请审批流程（三）采购申请审批制度（四）采购预算管理制度四、采购与验收制度（一）采购询价比价流程（四）购货合同签订流程（五）采购验收控制流程（六）采购控制制度（七）验收管理制度五、付款控制（一）、付款审批流程（二）退货管理流程（三）付款控制制度（四）退货管理制度（五）应付账款管理制度。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及管控内部控制是指组织为了实现业务目标，通过建立有效的管理控制措施，确保业务活动的高效、规范、安全和可靠进行的一种管理方法。
在企业管理中，内部控制是保障企业的正常运营、风险管理和财务报告准确可靠性的基础，对企业的发展具有重要作用。
下面我们将介绍内部控制的六大业务流程及其管控。
采购流程是企业为了完成生产经营活动，获取产品或服务所需要的物资、设备等，以满足企业经营活动的需求。
采购的合理性和准确性对企业来说至关重要。
在采购流程中，企业需要建立相应的采购审批制度，明确采购需求的发起、申请、审批和执行流程。
同时，要加强供应商的管理，建立供应商资质评价与抽查机制，确保供应商的信誉、质量和价格的合理性，减少经营风险。
生产流程是指企业将原材料加工转化为最终产品的一系列过程，是企业实现产品的规模化生产和质量控制的基础。
在生产流程中，企业需要确保生产计划的准确性、生产进度的可控性和生产质量的稳定性。
为此，企业应建立完善的生产计划制度，确保生产计划的准确性和可行性。
同时，加强生产过程的控制，确保生产设备的正常运转和工艺参数的合理设定。
此外，还需要加强产品质量的检验和测试，确保产品质量符合标准和要求。
销售流程是指企业将产品或服务提供给客户的一系列过程，是企业实现销售目标和市场营销的关键环节。
在销售流程中，企业需要确保销售活动的有效性、客户需求的满足和销售收入的实现。
为此，企业应建立健全的销售制度，明确销售目标和销售策略，确保销售人员的合规行为。
同时，要加强对客户的管理，建立客户资料和销售合同的档案，保证销售过程的规范和合规性。
此外，还需要加强对销售收入的管理，确保收入的准确计提和核算。
财务流程是指企业进行财务管理和财务决策的一系列过程，是企业在行使核算、预测、决策、监控和分析等职能的基础。
在财务流程中，企业需要确保财务信息的可靠性、财务报告的准确性和财务合规的实现。
为此，企业应建立健全的财务制度和会计制度，确保财务信息的真实、准确和及时。
内控内审管理制度及流程
内控内审管理制度及流程一、引言内控与内审是企业管理中非常重要的一环，它们有助于确保公司运营的合规性、经济性和效率性。
内控是指公司对经营活动进行管理和监督，以确保实现业务目标、保护资产和维护规范运作。
内审是对公司内部控制和运作效果进行独立评价的一种管理工具。
建立和完善内控内审制度和流程对公司的长期发展至关重要。
本文将以一家中型制造企业为例，介绍其内控内审管理制度及流程。
二、内控管理制度1. 内控规章制度建设内控规章制度是内控管理的依据和支撑，也是内部控制技术的具体体现。
公司应根据其业务特点和规模制定符合实际的内控规章制度，包括财务内控、生产内控、销售内控和人力资源内控等方面。
需要明确内控规章制度的制定机构、审批程序以及实施流程，并不断进行修订、完善，确保符合公司的发展需求。
2. 内控责任分工内控责任分工是内控管理的基础，公司应明确内控管理的责任主体和职能部门。
在公司内部，需要设立内控管理部门或内控管理委员会，明确其职责范围、权责关系，负责统筹规划公司内控管理工作，并协调各部门间的内控工作。
3. 内控风险评估内控风险评估是内控管理的核心环节，公司应采用多种方法，如风险矩阵法、风险指标法等，对公司的风险进行全面、系统的评估，并分类管理。
在评估过程中，需要明确评估的指标和方法，确保评估的结果准确、客观，并对风险进行合理的管控。
4. 内控监督和核查内控监督和核查是内控管理的关键环节，公司应建立完善的内控监督和核查机制，包括内部审计、自查和外部审计等方式，对内控制度进行全面、深入的审查，及时发现和解决内控缺陷和问题，确保内控制度的有效运行。
5. 内控信息披露内控信息披露是内控管理的重要内容，公司应主动披露内部控制的设计和实施情况，通过公司报告、内部公告等形式，向利益相关者及时、准确地披露内控信息，增强企业的透明度和信任度。
三、内审管理流程1. 内审计划制定内审计划是内审管理的开端，公司应根据实际情况制定年度内审计划，包括内审的范围、目标和时间等内容。
采购内控流程
1．撤销请购事项时应由原请购部门立即通知采购部门停止采购,同时在请购单第1、2联加盖红色“撤销”的标记并注明撤销原因;
2．采购部门撤销请购时,注意办理以下事项;
1采购部门在原请购单加盖“撤销”章后,送回原请购部门;
2原“请购单”已送物料管理部门待办收料时,采购部门通知撤销,并由物料管理部门将原请购单退回原请购部门;
4请购单经使用部门负责人审核后,依请购核准权限报有关领导签字批准,并根据内部管理要求编号,送采购部门;
2．需用日期相同且属同一供应商提供的统购材料,请购部门应根据请购单附表,以一单多品方式,提出请购;
3．紧急请购时,由请购部门于请购单中注明原因,并加盖“紧急采购”章;
4．材料检验必须经过特定方式进行的,请购部门应于请购单上注明要求;
2采购员汇总、整理各部门采购预算后,编制采购总预算,由采购经理补充完善后,交财务部和预算管理委员会逐一核准,采购员调整、完善采购预算,上交董事长审批;
第4条 执行采购预算
1．将审批的各项采购预算指标及时地下达给相关责任部门及人员;
2．对预算执行过程进行监控;
第5条 分析和调整采购预算差异
1．在预算执行过程中,采购部要根据业务统计和财务部门核算的实际数据,即预算的实际执行结果与预算数进行比较,编制预决算分析报告;
2．采购预算及计划外采购项目均由财务部审核,董事长审批;
3．对不符合规定的采购申请,审批人应当要求请购人员调整采购内容或拒绝批准;
第7条 采购
1．采购经理根据经过审批的采购申请组织采购员进行采购;
2．采购员进行市场调查,进行比质、比价,拟定供应商名单,经采购经理审核并提出参考意见,交总经理最终确定合格供应商名单;
受控状态
采购部门内部审核得资料、程序和步骤、方法
采购部门内部审核得资料、程序和步骤、方法1、单位简介、工作总结；2、单位执行的制度；3、财务报表、账簿及凭证。
采购部内部审计需要的资料包括：1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；2、采购招标文件；3、采购合同、协议及其管理台账；4、供应商管理台账；5、审计期间存货的盘点资料；6、债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤如下：一、供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点）：1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购的范围，采购金额违反《管理人员权限》的规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：1、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
2、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少、比较单一，没有年度评定与考核、没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。
企业内部审计物资采购审计关注的重点
企业内部审计物资采购审计关注的重点发布时间：2021-11-25T07:20:49.168Z 来源：《新型城镇化》2021年22期作者：李燕红[导读] 物资采购内部审计是企业规范物资管理的必要手段之一。
大唐贵州发电有限公司新能源分公司贵州省贵阳市 550000摘要：物资采购内部审计是企业规范物资管理的必要手段之一。
因此，要了解物资采购审计的概念，分析开展物资采购审计的可行性，提出相应关注重点，加强审计管理落实，有效转化审计结果，提高企业物资采购管理水平，发挥内部审计促进物资管理提升的作用。
关键词：内部审计；物资采购；审计重点一、物资采购审计的概念物资采购是企业根据生产制造或服务所需，采购生产、建设、经营所需设备、材料、工器具、消耗性物资、劳动保护等相关原料或物资。
其工作环节主要包括物资采购的组织机构建立、职责划分、采购方式、计划管理与组织实施，采购结果审核、合同与供应商管理等。
物资采购审计是指企业内部审计机构及人员依据有关制度标准，对涉及物资采购相关的业务活动进行全过程的监督和评价。
在企业中物资采购是经营活动的初始阶段，对其进行有效的监督，是对企业正常开展生产经营活动的基础。
因此，物资采购审计将监督的重心前移，督促企业加强对物资采购活动的管理，将各种问题和不合理之处及早发现和解决，使企业的物资采购工作有条不紊地开展。
二、开展物资采购审计的作用物资采购审计的作用是规范物资采购行为，提高采购效率，改进物资采购流程，减少采购成本，促进企业在物资采购活动中的经济性、效率性。
物资采购审计是对物资采购每一个业务流程和业务环节的监督，涉及物资采购工作的所有相关过程，内部审计组织和内审人员对物资采购规章制度、物资需求采购计划、采购方式、合同管理、到货验收、审批付款等内容都需要逐项审查。
通过开展物资采购审计，有利于企业理顺物资采购流程，及早发现采购环节的问题，不断完善企业管控措施，防范和化解企业物资采购过程中的风险，提高物资采购的水平，使企业的物资采购管理更加规范、更加有效，为后续生产活动、经营活动提供重要的保障。
内控 日常采购管理制度
内控日常采购管理制度第一章总则为规范公司日常采购行为，加强内控管理，确保采购活动的合规性和效率性，制定本制度。
第二章采购流程1. 采购需求确定1.1 采购需求来源：各部门将自己的采购需求报给采购部门。
1.2 采购需求审批：采购部门通过审批程序确认采购需求的合理性，并将其纳入采购计划。
1.3 采购计划编制：根据各部门的采购需求，采购部门编制年度、季度、月度的采购计划，并提交给领导审批。
2. 供应商选择2.1 供应商信息收集：采购部门需要收集各类供应商的信息，包括信用状况、产品质量、服务水平等方面的评价。
2.2 供应商筛选：根据采购需求，采购部门对符合条件的供应商进行筛选，选择合作伙伴。
2.3 供应商评价：对合作过程中的供应商进行评价，根据评价结果更新供应商信息。
3. 采购合同签订3.1 采购方式确定：根据采购需求和供应商选择，确定采购方式，包括询价、竞争性谈判等。
3.2 合同内容审核：采购部门对签订的采购合同进行审核，确保合同条款合理、合规。
3.3 合同签订：经过审核通过的采购合同由采购部门与供应商进行签订。
4. 物资验收和入库4.1 验收标准确定：采购部门和仓库部门共同确定货物的验收标准，确保物资的质量和数量符合合同要求。
4.2 物资验收：仓库部门对送货物资进行检验，确保符合验收标准。
4.3 入库管理：验收合格的物资由仓库管理员进行入库，做好入库记录。
第三章采购控制1. 采购预算控制1.1 采购预算编制：各部门需在开始新的采购活动前编制采购预算。
1.2 预算执行：采购部门需要在执行采购活动时进行预算管理，确保不超出预算范围。
2. 采购合同控制2.1 合同管理：对每一份采购合同进行管理，包括合同起草、审批、签署和归档等环节。
2.2 合同履约监督：对供应商履约情况进行监督，确保合同执行按时、按质、按量完成。
3. 供应商管理3.1 供应商评价：对每一位供应商进行定期评价，将评价结果作为合作续签和新合作伙伴选择的依据。
招标采购内控流程
招标采购内控流程一、采购计划与预算1、根据公司需求，制定详细的采购计划，明确采购物品的品种、规格、数量、质量、价格等要求。
2、采购计划需经过相关部门审核，报经公司领导批准后执行。
3、编制采购预算，明确采购资金的使用计划。
4、采购预算需经过财务部门审核，报经公司领导批准后执行。
二、供应商管理1、建立供应商档案，包括供应商的基本信息、资质、业绩、信誉等。
2、对供应商进行分类管理，根据供应商的资质、信誉、价格等因素进行分类。
3、定期对供应商进行评估，对不合格的供应商进行淘汰，对优秀的供应商进行奖励。
4、与供应商建立长期合作关系，保证采购物品的质量和供应稳定性。
三、招标文件编制1、根据采购计划和预算，编制详细的招标文件。
2、明确招标时间、地点、方式、内容等要求。
3、确定评标标准和评标方法，制定详细的评分细则。
4、确保招标文件的内容真实、准确、完整。
四、招标公告发布1、在权威媒体上发布招标公告，吸引有实力的供应商参与投标。
2、公开招标信息，保证招标过程的透明度和公正性。
3、对投标人进行资格预审，筛选符合要求的投标人参与投标。
4、发布资格预审结果，通知合格的投标人参加投标。
五、投标评审与选择1、成立评标委员会，负责对投标文件进行评审。
2、对投标文件进行技术评审，筛选符合技术要求的投标人。
3、对投标文件进行商务评审，筛选符合商务要求的投标人。
4、根据评标标准和评分细则，对投标人进行评分排序。
5、与排序靠前的投标人进行谈判协商，确定最终中标人。
6、对中标人进行公示，接受社会监督。
7、发放中标通知书，通知中标人签订合同。
8、对未中标的投标人进行通知，并感谢其参与投标。
9、对整个评标过程进行总结，发现问题及时改进。
内控采购的业务流程
内控采购的业务流程一、引言内控采购是企业内部控制的重要环节，其目的在于确保采购活动的合规性、有效性和经济性。
一个完善的内控采购业务流程可以降低企业成本，提高采购效率，同时防范潜在的风险。
本文将详细阐述内控采购的业务流程，包括需求分析、供应商选择、合同签订、订单执行、验收结算以及后续的评价与改进。
二、需求分析内控采购的第一步是进行需求分析。
企业需根据自身的生产计划和市场需求，明确所需采购的物资种类、数量、规格以及质量要求等。
此外，还需对采购预算进行合理规划，确保采购活动在预算范围内进行。
需求分析过程中，应充分考虑企业内部的资源状况和外部市场环境，以确保采购计划的合理性和可行性。
三、供应商选择在完成需求分析后，企业需要选择合适的供应商。
供应商的选择应遵循公平、公正、竞争的原则，同时考虑供应商的价格、质量、交货期、服务等多方面因素。
企业可以通过市场调查、询价、招标等方式收集供应商信息，并对供应商进行资质审查、现场考察等评估工作。
最终，根据评估结果选择符合企业要求的优质供应商。
四、合同签订选定供应商后，企业需要与供应商签订采购合同。
合同应明确双方的权利和义务，包括采购物资的品种、数量、价格、质量标准、交货期限、付款方式等条款。
在合同签订过程中，企业应遵循法律法规和企业内部规定，确保合同的合法性和有效性。
同时，合同审批流程应严格把关，防止因合同条款不明确或存在漏洞而给企业带来潜在风险。
五、订单执行合同签订后，企业需按照合同约定的条款执行订单。
订单执行过程中，企业应密切关注供应商的生产进度和交货情况，确保供应商按时按质完成订单。
如遇特殊情况导致订单无法按期完成，企业应及时与供应商沟通协商解决方案，并根据实际情况调整生产计划或寻求其他补救措施。
同时，企业还需对订单执行过程中的相关单据和凭证进行妥善保管，以备后续查验和结算之用。
六、验收结算当供应商按照合同约定完成订单并交付物资时，企业需进行严格的验收工作。
验收过程中，企业应对物资的品种、数量、质量等进行仔细检查，确保物资符合合同约定的要求。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及管控内部控制是指组织为了达到其业务目标，确保业务活动的合法性、可靠性和规范性而采取的一系列措施和机制。
六大业务流程及管控包括财务流程、采购流程、销售流程、库存流程、人事流程和资产管理流程。
1.财务流程：财务流程包括财务报告编制、财务审计、会计准则合规等环节。
在财务报告编制方面，内部控制应当确保会计准则的正确应用，保证财务报告的真实、准确和完整。
在财务审计方面，内部控制应当对审计程序和工作程序进行有效管控，确保审计工作的正常进行。
此外，内部控制还应当确保会计准则合规，遵守相关会计法规。
2.采购流程：采购流程包括需求确认、供应商选择、合同签订、验收入库等环节。
在需求确认方面，内部控制应当确保需求的真实性和合理性，避免无效的采购行为。
在供应商选择方面，内部控制应当建立供应商的评估和选择标准，确保供应商的合法性和可靠性。
在合同签订方面，内部控制应当确保合同的合规性和合法性。
在验收入库方面，内部控制应当确保验收过程的规范和有效性，避免不合格产品的进入库存环节。
3.销售流程：销售流程包括客户订单接收、产品交付、收款等环节。
在客户订单接收方面，内部控制应当确保订单的真实性和合法性，避免虚假订单的产生。
在产品交付方面，内部控制应当确保产品的准确交付和交货的完整性。
在收款方面，内部控制应当确保收款的完整性和准确性，避免收款遗漏或错误。
4.库存流程：库存流程包括库存管理、库存盘点、库存报废等环节。
在库存管理方面，内部控制应当确保库存的准确性和及时性，避免库存过多或不足的情况发生。
在库存盘点方面，内部控制应当确保盘点过程的规范性和有效性，避免盘点错误或遗漏。
在库存报废方面，内部控制应当确保报废过程的合规性和合法性。
5.人事流程：人事流程包括招聘、员工培训、绩效考核、薪酬管理等环节。
在招聘方面，内部控制应当确保招聘程序的透明和公正，避免滥用职权或失职行为。
在员工培训方面，内部控制应当确保培训的及时性和有效性，提高员工的专业能力和素质。
企业内控管理制度之采购制度及流程
企业内控管理制度之采购制度及流程1、公司采购职能由物资部统一管理，采购部门具体承办，工程设计部门、生产部门根据设计要求、生产计划及时安排采购计划（书面形式），财务部门负责过程控制与监督。
2、物资部负责生产物资、固定资产（机器设备及其他生产设备）的采购以及物资采购运输和产品销售运输。
3、人事行政部门负责办公用品及非生产用电子设备、运输设备的采购4、采购流程：采购计划——采购申请→部门经理——审批→物资部门（库存核实）——询价采购订单、合同（采购委员会审议）→实施采购——货到——验收入库（收料单或入库单）——发票单据齐全→物资部门经理——审核→分管副总经理——审批→行政副总经理——审批（10万元以内终审）→总经理、董事长——审批（10万元以上终审）→财务副总经理——根据资金情况审批→出纳付款——供应商（报销人）5、采购分类（1）生产物资采购：包括：生产用原材料、辅料、五金备件、劳护用品、低值易耗品等（2）办公用品采购包括：办公耗材、电脑及配件、其它零星物资、培训资料、书刊等.(3) 固定资产采购包括：机器设备、房屋、大额资产(4) 物流采购：包括：物资采购的运入，产品销售的运出6、职能归口物资部与人事行政部对于具体的专业采购可委托具体的采购部门和专业人员负责。
具体的职能部门和经办人员需将采购情况汇报至物资部门，共同办理验收入库与请款手续。
7、采购程序：（1）一般各部门将计划所需的物资采购申请汇总审批后报归口的采购职能部门。
采购申请必须由采购申请人、部门经理签字确认，金额较大的必须报总经理、董事长审批。
（2）采购申请一式二联（一联存根、一联财务联）。
申请人申请采购时将财务联交归口的采购职能部门（物资部）。
采购请款时将财务联附于原始发票后。
（3）对用于生产加工的专用材料，生产部门申请采购时，需附有材料(设备、配件等)名称、编号、材料规格、要求、数量等详细说明。
采购部门按采购申请单上所列项目询价（供应厂商及供应价格，不少于三家）、定价、签订合同、下单采购。
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采购流程内部审计关键点
采购流程主要存在以下关键节点：BOM确认（很容易被内审遗忘的关键点）、寻源、标书制作、邀标、供应商投标、评标委员会评标、定标、供应商切换、供应商评价、供应商淘汰。
内审过程中发现的采购类问题也主要分为制度缺陷（内控漏洞）、执行缺陷（不按制度执行）、舞弊。
下面按节点来梳理：
一、BOM确认：BOM即物料清单，是生产1单位的产品所需原材料的数量的清单，这个清单最初由设计或研发部门制定，只要产品不发生变化，这个清单是不会变的。
现在企业一般都上了ERP，这个清单会设置在系统中，生产计划录入后，系统会自动算出需要投入的原材料数量，采购部门依据此数量进行采购。
那么BOM的维护权限设置就是一个内控点，企业应该把维护的权限配给设计、研发或其他制定BOM 的部门，并设置审批流，避免一人就可以操作变更维护。
实务中往往还会忽略一个人，就是系统后台工程师，这个人可以从后台直接更改数据，如果这个人跟采购串通就可以做到修改BOM中投料比例，多采购入库，吃供应商回扣，再串通仓库保管员把囤积的多采购的货物拉出场外变现，这就是舞弊事件。
所以在做采购专项审计的时候可以从系统导出BOM维护记录，关注哪里做了变更，变更的依据是否充分。
二、寻源：即寻找合适的供应商，并引入企业的供应商库，有的会签订战略框架协议，在需要的时候邀请其参与投标或直接下订单供货。
寻源这个节点有些公司有，有些公司跟邀标会结合在一起做。
这个节点需要制定寻源标准，寻找优质的供应商，那么这个优质就需要有个标准，企业需要找什么样的供应商需要制定一个标准，比如需要有什么资质、规模多大、行业排名等等，制定了这样一个标准之后就会在一定程度上减少寻源人员随意发挥或引入一些亲戚公司，也减少了贿赂发生的几率，采购人员可以拿出公司制度也抵御那些蠢蠢欲动的小供应商。
当然这个标准也不能制定的过于严苛，导致只有一家或两家符合要求，这样招标的时候供应商的竞争就不充分，也拿不到最优惠的价格，一般一个品类的产品的供应商库起码要有3家及以上的供应商。
接下来就是招标，从标书制作开始。
当然有的材料企业是不招标的，所以审计前要获取采购方式划分制度和材料采购方式清单，制度要明确规定哪些材料或者达到何种条件不招标（比如有战略供应商的可以直接按战略价下订单、或金额低于XX的可以直接授权采购）、然后核对不采用招标方式采购的材料是否属于制度规定的范畴，这个环节可以筛查出一些违规指定供应商的行为。
招标又分为商务标和技术标：一般市场上通用的标准件只进行商务标就可以，即只比价、付款方式、付款周期；技术要求较高的核心件、。