银行存款余额调节表图文稿
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。
二、资料：康翔公司2006年7月31日收到银行存款对账单余额为20 350元，银行存款日记账余额为47 220元，通过核对，发现下列情况：1.公司7月25日开出购货支票一张，金额为12 000元，收款单位尚未兑现。
2.委托银行代收的劳务费5 400元，银行已存入康翔公司账号，企业尚未接到通知。
3.公司收到正化公司支票8 200元，新欣公司支票12 500元，30日存入银行，银行尚未入账。
4.公司支付税金开出的支票为15 350元，在账上误记为15 530元。
5.银行将新沪公司的存款3 450元误记入本公司账上。
6.银行于3月30日支付公司到期的银行承兑汇票24 000元，公司尚未入账。
7.银行扣除公司本月的贷款利息3 200元，但公司尚未收到通知。
三、要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表，并作必要的会计分录。
满意回答其实很简单就是企业没记账的记账就可以了1，借：应付账款12000贷：未达账项120002，借：未达账项5400贷：应收账款54003，借：未达账项20700贷：应收账款-正化8200-新欣125004，错帐红字冲销180为红字借：应付税金180贷：银行存款1805，银行记错帐不做会计分录6，借：应付账款24000贷：未达账项240007，借：应付账款3200贷：未达账项3200这是月底结账时的会计分录等真的凭证到了再冲帐更改银行存款余额。
期末对账与银行存款余额调节表
期末对账与银行存款余额调节表（一）对账银行存款日记账主要通过与银行送来的对账单进行核对，包括以下三项内容：⑴银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
⑵银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符；⑶银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。
对账具体方法是，由开户银行定期将银行复写账的副本作为对账单提供给各单位，出纳员把企业“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录，从凭证的种类、编号、摘要内容、记账方向、金额等方面加以核对。
通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“勾对”，一旦发现本单位漏记、重记、错记或串户等情况，应由单位更正后登记入账。
在与开户银行核对余额过程中，由于未达账项的存在，常常使银行账面余额与单位银行存款日记账账面余额发生不符。
通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致的情况。
原因有两个：一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。
所谓未达账项，是指银行结算凭证期末在银行与单位传递过程中，由于传递时间和记账时间的不同，常造成银行与开户单位一方已经入账而另一方尚未入账的情况，从而造成双方账面余额不符。
未达账项有如下4种情况：（1）单位已经入账，但银行尚未入账的收入事项。
如单位存入银行的转账支票，银行尚未记入单位账户。
（2）单位已经入账，而银行尚未入账的付出事项。
如单位签发的支票，单位已经入账，而银行尚未接到办理转账手续，因而未减少企业存款；（3）银行已经入账而单位尚未入账的付出事项。
如银行代扣的水电费、代扣的银行借款利息等已经记入单位的账户而单位尚未收到银行通知因而尚未入账。
（4）银行已经入账，单位尚未入账的收入事项。
如银行代收的票据及利息，银行已入单位的存款户而单位未能及时收到通知因而并未入账。
(完整版)银行存款余额调节表
银行存款余额调节表企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。
企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。
一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。
造成不符的原因有两个方面：一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等；二是存在未达账项。
未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。
很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。
未达账项归纳起来，一般有如下四种情况：第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。
如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。
第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。
如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。
第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。
如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。
第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。
如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。
上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。
如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。
此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。
银行存款调节表
“银行存款余额调节表”的编制 解析：
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行 对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记 账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额 相核对，找出下列未达账项。
①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
Basic Accounting
银行存款余额调节表
2004年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额 加：银行记增加企业未记增加 减：银行记减少企业未记行对账单余额 加：企业记增加银行未记增加 减：企业记减少银行未记减少
35000 52000 2000
调整后余额
85000 调整后余额
85000
“银行存款余额调节表”的二个作用：
注 意
一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
银行存款余额调节表
一、银行存款余额调节表银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。
某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况，如下：1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况，如下：帐面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00 √ 1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。
调整后划√1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09 √2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29 √2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43 √3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06 √3日取现备用20000元，贷方记20000.00 √4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00 4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75 √4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00 √5日存入销货款64067.91元，借方记64067.915日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后帐面余额为506000.52元。
银行对帐单记录：2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00 √ 2日转支1247号付出59369元，借方记59360.00 √ 2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09 √3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29 √3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43 4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06 √4日付出20000元，借方记20000.00 √4日代交电费12210.24元，借方记12210．245日收存货款43000元，贷方记43000.005日转支1250号付出29100元；借方记29100.00 √ 5日代付电话费5099.32元，借方记5099.325日余额为536623.05元。
银行存款余额调节表最终极完美版
1、首先在（调节表）
2、执行（调节表）中
3、在（对帐单）中输
4、特别注意：（对帐目的是可以节省输入时
5、执行（对帐单）中
6、执行（对帐单）中
7、执行（对帐单）中
8、执行（调节表）中
使用方法
节表）中输入标注“黄色”的单元格数据；
表）中的“月初过帐”，完成月初未达帐项的过帐；
）中输入本月数据；
（对帐单）中“银行部分”的日期要在“B列”中输入，输入时间：如：“2004-2-14”可以直接输入“14”；单）中的“对帐准备”，可以自动生成余额，银行日期；单）中的“对帐”，自动对帐；
单）中的“调节表”，自动生成调节表；
表）中的“核对”，核对对帐结果。
祝工作愉快！。
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银行存款余额调节表集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
银行存款余额调节表
（讲义）
一、银行存款的清查
（一）概念
指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。
企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。
企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
（二）不相等的原因有两方面：
1、一方或双方记账有错误；
2、未达账项
二、未达账项
（一）概念
未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。
（二）未达账项的种类
1、企业的未达账项
（1）银行已收，企业未收款项
如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。
（2）银行已付，企业未付款项
如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。
二、银行的未达账项
（1）企业已收、银行未收款项
如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。
（2）企业已付、银行未付款项
如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。
如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。
请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度
1、分析“收”、“付”
2、**已收、付
3、**未收、付
例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；
（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单；
（3）银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；
（4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。
三、未达账项的解决：银行余额调节表
（一）对以上的“未达账项”，企业应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，如果没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
其计算公式如下：企业“银行存款日记账”余额+企业的未达账项=“银行对账”单余额+银行的未达账项
企业银行存款银行已收、企银行已付企银行对账企业已收、银企业已付、银日记账余额+业未收款项－业未付款项=单余额+行未收款项－行未付款项
注意1：“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
即未达账项，只有等有关结算凭证到达后，才能进行账务处理；
注意2：通过银行存款余额调节表，调节后的余额为企业实际可动用的银行存款余额。
注意3：编制“银行存款余额调节表”，一般是在企业银行存款日记账与银行对账单余额的基础上，分别补记自己的未达账项。
例2：甲公司2012年12月31日银行存款日记账余额为5400000元，银行存款对账单余额为8300000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：
（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
计算结果见表1：
银行存款余额调节表单位：元
（制表口诀：左企右银，上收下付，先加后减。
）
例3：编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。
（2008年初级会计实务真题）
A、企业开出支票，银行尚未支付。
B、企业送存支票，银行尚未入账。
C、银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D、银行代付款项，企业尚未接到付款通知
答案：A、C
解析：选项B和D会导致银行存款日记的记账账面余额大于银行对账单的余额。
例4：企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
（）（2007年初级会计实务真题）
答案：X
解析：银行存款余额调节表不能作为记账的依据。
学习总结：。