内部往来通知单
资金结算中心的账务处理
结算中心主要业务账务处理程序一、办理存款业务◆结算中心（一）结算中心收到各单位外部银行票据后，以XX资金结算中心《进账单》第二联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录：借:应收账款——款（XX ）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）（二）收款单位将收到的外部银行票据到开户行入账后，以收款发票(收据)存根联和外部银行《进账单》存根联，编制如下会计分录：借:银行存款——XX银行贷：应收账款——款（XX ）（三）如甲方直接将款项汇往结算中心外部银行账户，在款项到账以后，由结算中心填制内部《进账单》，结算中心以内部《进账单》的第二联作为入账原始凭证附件，并编制如下会计分录：借:应收账款——款（XX ）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）（四）结算中心以收款发票(收据)存根联和外部银行收款回单，编制如下会计分录：借:银行存款——XX银行贷：应收账款——款（XX ）◆存款单位以XX资金结算中心《进账单》第一联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录：借:银行存款——资金结算中心贷：应收账款二、办理付款业务（一）对外支付(材料、人工、分包款、设备款、零星支出)◆结算中心根据开出的外部银行票据存根联和各付款单位内部《转账支票》正联作付款凭证，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：银行存款——XX银行◆各付款单位根据内部《转账支票》存根联及相关原始凭证，编制如下会计分录：借：相关会计科目贷: 银行存款——资金结算中心（二）交纳税附◆结算中心根据完税凭证存根联，编制如下会计分录：借：应交税金——应交营业税（XX ）贷：银行存款——XX银行根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：应交税金——应交营业税（XX ）◆付款单位根据内部《特种转账传票》第二联和完税凭证复印件，编制如下会计分录：借：应交税金——应交营业税（XX ）贷: 银行存款——资金结算中心（三）现金支出◆结算中心根据外部银行现金支票存根联和内部《现金支票》正联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：银行存款——XX银行◆各取现单位根据内部《现金支票》存根联，编制如下会计分录:借：现金贷：银行存款——资金结算中心（四）上交公司款项◆结算中心根据内部《转账支票》正联和外部商业银行票据(支票、汇票、电汇)存根联，编制会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：银行存款——XX银行精品可编辑◆付款单位根据内部《现金支票》存根联，编制如下会计分录:借：相关会计科目贷：银行存款——资金结算中心三、内部融资业务◆结算中心（一）发放贷款时，根据内部《转账支票》存根联、内部单位融资申请表和外部银行支票存根联，编制如下会计分录：借：其他应收款——内部单位——贷款（XX单位）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）（二）取利息时，根据《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：财务费用——利息收入—内部贷款利息收入（三）收回本金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 其他应收款——内部单位—贷款（XX单位）◆付款单位（一）收到贷款时，根据内部《转账支票》存根联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷：其他应付款——资金结算中心（二）支付利息时，根据内部《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：财务费用——内部贷款利息支出贷: 银行存款——资金结算中心（三）收回本金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：其他应付款——资金结算中心贷: 银行存款——资金结算中心四、贷款、承兑及票据贴现业务◆结算中心（一）贷款业务：1、发放贷款时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应收款——内部单位——贷款（XX单位）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）2、收取利息时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：财务费用—利息收入—内部贷款利息收入3、收回本金时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 其他应收款——内部单位—贷款（XX单位）（二）承兑及贴现业务：1、收取各单位承兑保证金及兑付资金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 其他货币资金——保证金——承兑保证金2、收取各单位手续费，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 财务费用——金融机构手续费3、向融资与投资部上缴手续费，根据融资与投资部划拨的转账通知单，编制如下会计分录：借：财务费用——金融机构手续费贷: 内部往来——XXXX公司——资金往来4、支付承兑保证金及兑付金，根据内部《转账通知单》第二联，编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷: 银行存款——XX银行5、如果直接下拨资金抵扣承兑保证金及兑付金，则编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷：内部往来——XXXX公司——资金往来6、承兑到期还款时，结算中心向使用单位开具《特种转账传票》，根据内部转账通知单及《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他货币资金——保证金——承兑保证金其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：内部往来——XXXX公司——保证金往来内部往来——XXXX公司——资金往来◆各付款单位（一）贷款业务：1、收到贷款时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷：其他应付款——资金结算中心2、支付利息时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：相关会计科目贷: 银行存款——资金结算中心3、支付本金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——资金结算中心贷: 银行存款——资金结算中心4、承兑及贴现业务：5、支付结算中心承兑保证金及兑付资金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：其他应收款——承兑保证金贷：银行存款——资金结算中心6、支付结算中心手续费，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：财务费用——手续费贷：银行存款——资金结算中心7、收到承兑汇票时，根据承兑汇票复印件及相关原始凭证，编制如下会计分录：借：相关会计科目贷：应付票据8、承兑到期还款时，根据结算中心出具的《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：应付票据贷：其他应收款——承兑保证金银行存款——资金结算中心五、保函、信贷证明业务◆结算中心（一）收取各单位保函保证金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷:其他货币资金——保证金——保函保证金（二）根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 财务费用——金融机构手续费（三）向融资与投资部上缴手续费，根据融资与投资部划拨的转账通知单，编制如下会计分录：借：财务费用——金融机构手续费贷: 内部往来——XXXX公司——资金往来（四）支付保函保证金时，根据内部《转账通知单》第二联，编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷: 银行存款——XX银行（五）如果直接下拨资金抵扣保函保证金，则编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷：内部往来——XXXX公司——资金往来（六）保函到期，退回保函保证金，编制如下会计分录：借：银行存款——XX银行贷: 内部往来——XXXX公司——保证金往来（七）如果保函保证金直接退回里的资金往来，则编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——资金往来贷：内部往来——XXXX公司——保证金往来同时，结算中心开具《特种转账传票》，将保证金退回各办理单位，根据《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他货币资金——保证金——保函保证金贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）◆开户单位（一）支付结算中心保函保证金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：其他应收款——保函保证金贷：银行存款——资金结算中心（二）支付结算中心手续费，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：财务费用——手续费贷：银行存款——XX资金结算中心（三）收到结算中心退回保函保证金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷: 其他应收款——保函保证金六、存款结息、往来对账◆结算中心（一）结算中心收到外部金融机构存款利息时，根据银行利息凭证，编制如下会计分录：借：银行存款——XX银行贷：财务费用—利息收入—外部存款利息收入（二）结算中心收到内部存款利息时，根据出具的《内部存（贷）精品可编辑款计息单》，编制如下会计分录：借：银行存款——XX银行贷：财务费用—利息收入—内部存款利息收入（三）如果内部存款利息直接转入资金往来，根据出具的《内部存（贷）款计息单》和内部转账通知单，编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——资金往来贷：财务费用—利息收入—内部存款利息收入（四）结算中心支付各开户单位内部银行存款利息时，根据开具的内部《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：财务费用——利息支出——内部存款利息支出贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）◆各付款单位（一）收取结算中心支付的内部存款利息时，根据内部《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷：财务费用——利息收入。
酒店催款通知书(专业13篇)
酒店催款通知书（专业13篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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内部往来通知单
内部往来通知单第一篇：内部往来通知单内部往来通知单年月日厂别编号：会计科目摘要金额工厂公司借方贷方公司副经理科长制单工厂科长制单附单付款凭证张其他单据张注：本单一式三联，第一联：财务处、第二联：会计科（记帐用）、第三联：会计（存根用）第二篇：职工内部调动通知单介绍信编号：XXXXXXXXXXXXXXX：兹有我单位XXX同志前往直属库，其剩余可调休假期为XX天，请予接洽为盼！2017年9月30日第三篇：固定资产内部借用通知单固定资产内部借用通知单编号：日期固定资产名称固定资产数量固定资产型号固定资产配置借用前使用部门借用后使用部门借用前保管人借用后保管人借用原因借用期限审批意见借用前使用部门借用后使用部门第四篇：固定资产内部调剂通知单固定资产内部调剂通知单编号：日期固定资产名称固定资产数量固定资产型号固定资产配置调剂前使用部门调剂后使用部门调剂前保管人调剂后保管人审批意见调剂前使用部门调剂后使用部门总裁办财务部第五篇：内部人事调动通知单00号(2017)人调字第 001号东南大学内部人事调动通知单学生公寓服务中心：因工作关系，于 2017年3月9日调你单位陈志刚同志至国有资产管理办公室单位工作，请办理相关手续。
东南大学总务处2017年 03月 08日……………………………………………………………………………(2017)人调字第 001 号东南大学内部人事调动通知单国有资产管理办公室：因工作关系，现调陈志刚同志去你单位工作，请办理相关手续。
东南大学总务处2017年 03月 09日(2017)人调字第 001 号东南大学内部人事调动通知单学生公寓服务中心：因工作关系，于 2017年3月9日调你单位陈志刚同志至国有资产管理办公室单位工作，请办理相关手续。
东南大学总务处 2017年 03月 08日……………………………………………………………………………东南大学内部人事调动通知单：因工作关系，现调同志去单位工作，请办理相关手续。
内部往来通知单
内部往来通知单内部往来通知单是企业内部流转文件的重要形式之一。
其目的在于规范内部沟通流程，促进信息快捷传递，有效控制工作流程。
本文将就内部往来通知单的定义、作用、内容和注意事项进行全面分析与介绍，以期为读者提供相关的便利和指导。
一、内部往来通知单的定义内部往来通知单，简称通知单，是企业内部流转文件的一种通知形式。
它主要用于内部交流沟通、信息传递和工作协调。
通知单通常由发文单位或发件人起草，并由接收单位或收件人收到并签收。
二、内部往来通知单的作用1、规范企业内部沟通流程。
通知单固定了内部流转文件的标准化形式、发送渠道和接收方式，使得相关部门、人员在收到文件时能够迅速识别该文件的类型、紧急程度和处理方式，从而更好地协调工作。
2、快速传达信息，加快问题解决速度。
通知单通常有正式和紧急两类，正式通知单用于常规性的事项通知，紧急通知单则用于特殊情况下的紧急通知。
无论哪种情况，通知单的使用都可以确保信息传递的快捷和精准，从而提高工作效率和准确性，加快问题解决速度。
3、方便事后追溯工作行动。
通知单通常会在传递过程中留下沟通记录和签收记录，这使得管理者可以追溯相关人员的工作操作和处理情况，而且有助于建立一套基于事实的工作效率评估体系。
三、内部往来通知单的内容通知单的内容应该包括以下几个方面：1、文件标题。
通知单的标题应该简洁明了、内容准确，容易为接收人所理解。
2、发文单位和发件人。
这里包括了文件的发起方和发起人，方便接收方能够快捷了解发件人。
3、收件单位和收件人。
这里包括了文件的接收方和接收者，方便发件单位和接收人识别文件的接收方和处理方式。
4、文件内容和主题。
通知单应该简明扼要地阐述文件的主要内容和主题。
5、紧急程度。
通知单应该对文件的紧急程度进行明确标注，以便更好的协调工作。
6、工作措施和期限。
通知单应该明确规定相关工作措施和完成期限，以确保文件的及时落实。
7、签字和日期。
通知单应该包括发件人和接收人签字、签收，并注明日期和时间。
EAS往来通知单
公司相同、币别相同、金额相等、借贷方向相反
公司相同、币别相同、借贷方向相同、金额合计为零 （即借方金额+贷方金额=0）
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勾稽方式一：通知单与通知单勾稽
操作步骤：
1. 发出方、接收方分别制作凭证，满足发送条件后发送通 知单。
2. 在发出方或接收方的通知单核销界面，过滤出“未勾稽” 状态的通知单，分别选择接收和发送的对应通知单，点 “勾稽”即可。见下图：通知单与通知单勾稽。
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勾稽方式三：凭证与通知单勾稽
步骤一、发送方制作凭证（提交、 审核、过账后）=》往来通知单， 在通知单查询中，勾选“未勾稽” 状态，可查看发出的通知单。
步骤二、切换到接收方，在往来 通知单查询界面，查看“未勾稽” 状态“收到的通知单”。 步骤三、接收方制作凭证并过账， 在凭证过账界面弹出“凭证勾稽 通知单”对话框勾稽即可。
本级辅助账类 型：客户、供 应商或公司
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与往来通知单相关的参数
与往来通知单相关的参数有以下6个：
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发送往来通知单的业务控制策略
发出方（凭证所属公司）和接收方（此凭证辅助账行对应的内部公司、 客户、供应商）都是“启用通知单”的实体财务组织。 只有启用之后的往来凭证才生成通知单，之前已过账的凭证不生成通 知单。
极大的提高了上市公司内部交易对账的工作效率。同时为上市公司合并 报表的出具（内部往来抵消）奠定了坚实的基础。
往来款项的核算
应该是面值加上利息。 带息票据到期价值=面值+利息 带息票据利息=面值×利率×票据期限
4
应收票据贴现 指票据持有人因急需资金、将未到期的票据背书后转
让给银行，银行受理后，从票面金额中扣除按银行的贴 现率计算确定的贴现息后，将余额付给贴现企业的一种 企业的融资活动。
• （一）内部往来的结算形式 • 企业集中结算：作为各单位与企业之间的往来
• 单位直接办理结算：定期通过企业办理对账、转账
34
（二）“内部往来”账户核算内容
内部往来
债权的发生&债 务的清偿
债务的发生&债 权的减少
应收内部单位 的款项
应付内部单位 的款项
35
（三）内部往来款项核算的操作
• 1.公司与vs属内部独立核算单位（附属企业） • （1）通过公司集中结算 • （2）双方直接办理结算，期末通过公司对账
贷：应收账款——A
40 000
• 2007年年末应收账款余额为300万元。
减值总损失=3 000 000×1%=30 000（元） 计提前坏账准备余额=20 000-40 000=-20 000（元） 本期减值损失=30 000-（-20 000）=50 000（元）
借：资产减值损失 贷：坏账准备
50 000 50 000
注意
– 当年发生的应收款项；
– 计划对应收款项进行重组；
– 与关联方发生的应收款项；
– 其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
若有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不 大，如：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、 发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，
内部往来
账务核算
实际收到货币资金时，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。 3．发生预付业务时，如各种预付款，代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后，由本单位随 时填制内部往来转账凭证，借记内部往来一总公司，贷记存款类科目。 收到货币资金或转销时，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。 4．发生预收业务时，比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后，填列“内部 往来转账凭证”在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理，借记存款类科目，贷记内 部往来一总公司。 如果仅仅收到内部往来转账凭证，月终时作分录，借记其他货币资金，贷记内部往来一总公司。
核算举例
各方应作会计分录如下： （1）机械200 （2）一公司应作会计分录： 借：工程施工—合同成本—甲工程 6200 贷：内部往来—机械化公司 6200 月末，公司总部财务组织内部独立核算单位集中对账，各方将相互结算款项核对无误后，根据各 单位的内部往来账的余额汇总编制“内部转账凭证汇总表”，各方据以转账。
账务核算
2．在汇总编制会计报表时，从会计主体出发，将一个以公司为会计主体的，连同各个分公司的 内部往来业务全部予以对冲，便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理，更真实、 准确、完整地反映财务状况。
二、核算内容。
1．设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收 及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借方余额反映应收内部单位款项， 贷方余额反映应付内部单位款项。对“内部往来”科目的设置，一方面要考虑内部汇总会计报表 的方便，另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。一般情况下，可在“内部往来” 一级科目下，按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细 科目。销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”；购买货物、接受劳务的款项记入“应付账 款”；其他款项记入“其他往来款”。在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科 目。由于设置三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需从“应收账款”、“应付账款”、 “其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得，因此，其核对工作量仍较大。
公司内部资金往来核算的会计处理
公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来会计核算，是总、分机构之间进行会计处理的重要内容，新的《企业会计准则》及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范，给日常会计处理带来诸多不便。
加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究，已成为总、分机构核算的当务之急。
本文从内部资金往来账务处理、会计报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理，以及未达账项管理等方面进行研究。
一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项。
（一）日常资金往来会计处理1.投资资金。
核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。
（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算，拨付投资资金时，借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金，贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录。
期末余额在借方，为分支机构未返还的投资款。
（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算，收到投资资金时，借：银行存款，贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录。
期末余额在贷方，为未返还总机构的投资款。
2.上交利润款。
分支机构的经营成果归总机构所有，分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳，所形成的亏损应当由总机构进行弥补。
（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算，收到款项时，借：银行存款，贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时，借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，贷：本年利润，亏损时作相反分录。
金蝶EAS总账操作指导手册(适用于会计)
目录1.基础介绍 (3)1.1如何登陆EAS系统？ (3)1.2如何修改登陆密码？ (4)1.3 怎样从一个菜单切换到另一个菜单？ (5)1.4 工具栏上各图标的含义 (7)1.5 需要明白“核算项目”、“辅助账”与“会计科目”三者的关系 (10)1.6系统中“保存”与“提交”的区别 (11)1.7总账中“科目初始余额”、“辅助账初始余额”、“往来账初始余额”三者的关系 (11)2.静态资料维护 (12)2.1 客户 (12)2.2 供应商 (18)2.3财务会计数据 (19)2.3.1会计科目 (19)2.3.2核算项目 (23)2.3.3辅助账类型 (24)2.3.4自定义核算项目 (26)3.动态资料维护 (28)3.1科目自定义属性 (28)3.2初始数据录入 (29)3.2.1科目初始余额录入 (29)3.2.2辅助账科目初始余额录入 (31)3.2.3往来账科目初始余额录入 (33)3.2.4现金流量初始余额录入 (36)4.日常处理 (37)4.1凭证处理 (37)4.1.1凭证新增 (37)4.1.2凭证查询 (42)4.1.3凭证过账 (45)4.1.4结转损益 (46)4.1.5期末结账 (49)4.1.5在结账过程中可能会出现的报错提示 (50)4.1.5.1提示凭证存在断号，不允许结账 (50)4.2往来管理 (51)4.2.1往来账查询 (52)4.2.2往来对账单 (57)4.2.3账龄分析表 (58)4.2.4内部往来通知单查询 (59)4.2.5内部往来通知单核销 (63)4.3现金流量 (65)4.4系统自带账表查询 (68)4.4.1账簿查询 (69)4.4.2统计报表 (70)4.4.3分析报表 (71)金蝶EAS总账操作指导手册1.基础介绍1.1如何登陆EAS系统？金蝶EAS完成安装后，会在电脑的桌面上出现两个图标，如图双击“金蝶EAS客户端”，弹出如下登陆界面选择正确的数据中心，输入自己的用户名和密码，点击“登陆”，即可进入金蝶EAS系统。
关于合并报表系统,你有get到关键点吗【会计实务操作教程】
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
2．内部往来
内部往来相较于内部交易要简单一些，最重要的一点是确定核算规 则，比如哪些科目会涉及内部往来业务，双方分别如何挂账。这很关 键，如果 A 挂应收账款，B 走其他应付款，或者 A 用预收账款贷方，B 用
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应付账款借方，最后核对就不那么容易了，以前项目上我通常会会这样 建议： 预收、预付不做内部往来核算; 内部购销业务增加单独的二级科目，用应收账款_内部和应付账款_内 部核算; 其它往来业务用其他应收款-内部，其他应付款-内部，如果资金管理 是收支两条线，资金往来也通过这个科算规则。 总结 我关于财务信息化，我越来越觉得业务梳理才是关键，也应该是蓝图 阶段的核心价值。但实际项目中常常会把上线作为重要衡量目标而忽视 了蓝图的质量。在做 SAP项目后，最大的感触是之前 EAS项目的蓝图阶 段太流于形式，流程梳理和核心业务测试做得并不是很到位，当然 SAP 项目蓝图的质量和价值也取决于实施团队的整体水平。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
资金收支两条线管理制度
苏高财字[2006]2号关于印发《江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度》的通知各单位：为加强集团资金管理，严格控制资金风险、提高资金使用效率、降低资金使用成本、强化集团资金监控能力，集团组织制订了《江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度》，请各单位严格遵照执行。
二OO六年三月五日主题词：印发资金管理制度通知江苏高力集团办公室二OO六年三月五日印共印：24份江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度第一章总则第一条为保证集团资金的整体管理与调配，做到资金事前有计划、事中有控制、事后有分析，加快资金周转，提高资金使用效益，强化集团资金监控能力，为集团领导决策提供有用信息，全面提升企业的核心竞争力，特制定本制度。
第二条资金收、支两条线为集团财务内部控制管理制度，本制度规定了资金收、支的控制方法及操作流程。
第三条本制度适用于集团各个单位。
第四条本制度所涉及的资金审批、调配授权按集团有关文件规定执行。
第五条财务信息属于企业的商业秘密必须做好保密工作，本制度规定各单位上报的财务资料、信函、报表必须通过电子扫描仪建立电子文档，在规定时间内通过专用财务电子邮箱进行传递。
第二章收、支账户的设置及使用第六条银行账户的开户及销户：各单位银行账户的开户及销户须报集团授权人批准方可用印办理。
严禁擅自办理。
第七条收入性银行账户的设置：各单位须在农业银行（省外单位暂不作强制要求）开设一个一般性账户作为收入性专用账户，因信贷关系各单位开设的其他银行账户作为收入性一般账户管理。
第八条收入性银行账户的使用：收入性银行账户可根据集团授权人签发的资金调配通知单办理以下资金调配转账业务：1、收入性一般账户转入收入性专用账户，然后通过银行网络管理系统自动转入集团账户；2、收入性账户直接转入支出性账户；3、收入性账户直接汇入集团或集团内部各单位；4、归还银行贷款、划转贷款利息、划转承兑汇票保证金等信贷性转账业务；5、代收代支的收入，根据实际支出金额转入支出性账户；6、办理定点划转的转账业务如：缴纳税款、劳动保险、水电费等；7、集团要求发放工资的转账业务；8、董事长同意办理的其他转账业务。
凭证录入、审核、检查、过账
一、凭证录入凭证录入功能为用户提供了一个仿真的凭证录入环境，系统为您提供许多功能操作以方便您高效快捷地输入记账凭证。
在这里，可以将您制作的记账凭证录入电脑，也可以根据原始单据直接制作记账凭证。
一、案例说明首先我们通过下面这个案例来了解一下输入一张凭证的过程：案例：2000年03月31日通过银行美金账户收到“上海一百”应收货款1000美金（即8500人民币）。
1、在“会计之家”主界面“账务处理”模块中，单击〈凭证录入〉按钮，系统进入凭证录入窗口。
2、顺序号：系统预设。
3、日期：可通过上下箭头进行修改，也可手工直接录入，或者双击鼠标，弹出日历进行选择。
需要注意的是凭证日期一定大于等于系统当前期间，如果小于当前期间，系统不允许保存凭证。
我们双击鼠标选取日期为2000.03.314、凭证字：通过下拉菜单进行选取。
由于是通过银行收到货款，我们选取“银”字。
5、凭证号：系统自动弹出当前凭证字最大凭证号+1。
目前“银”字凭证最大号为2，所以这张凭证的凭证号为3号。
6、附单据张数：可手工录入，也可通过上下箭头进行修改。
我们手工输入1。
7、摘要：可手工输入，也可通过F7从摘要库中提取，在F7调出界面中中我们也可以对凭证库进行维护，增加相应的摘要类别，输入具体的摘要。
我们手工输入“收到货款”。
8、录入借方会计科目：会计科目的录入，有3种方式，第一，输入科目代码回车，系统自动弹出科目名称；还可输入科目的助记码，如“应收账款”科目的助记码设置为YSZ K，回车，系统自动弹出科目代码及科目名称；另外还可通过F7或上方的获取按钮进行获取。
我们手工录入113回车，由于“应收账款”科目下挂了核算项目并进行了往来核算所以还要输入核算项目和业务编号。
9、录入核算项目：通过F7或菜单上的“获取”按钮进行选取，我们选择“上海一百”。
10、输入业务编号：直接手工录入。
我们手工输入“11”。
11、输入借方金额：手工录入人民币8500。
12、录入贷方科目：与8中的操作方式相同，我们用F7选择“银行存款—中行高新办美元户1188”，由于该科目核算外币，因此系统自动切换到外币录入界面。
往来资金到账通知单
年 月日 金额
第
二
联
财
政
局
国
库
股
备
小写
查
合计
大 写 人民币：零元整
备注
支付中心（签章）
支付中心经办：
预算单位经办：
往来资金到账通知单
收款单位：
资金内容
资金来源 支付方式
科目 代码
日 期
支出经济分类
年 月日 金额
第
三
联
一
级
预
算
单
位
备
小写
查
合计
大 写 人民币：零元整
备注
支付中心（签章）
支付中心经办：
预算单位经办：
往来资金到账通知单
收款单位：
资金内容
资金来源 支付方式
科目 代码
日 期
支出功能分类
合计 备注
小写 大 写 人民币：零元整
年 月日
金额
第 一 联 国 库 支 付 执 行 机 构 备 查
支付中心（签章）
支付中心经办：
预算单位经办：
往来资金到账通知单
收款单位：
资金内容
资金来源 支付方式
科目 代码
日 期
支出经济分类
往来资金到账通知单
收款单位：
资金内容
资金来源 支付方式
科目 代码
合计
备注 支付中心（签章）
小写 大 写 人民币：零元整
支付中心经办：
日 期
支出经济分类
年 月日
金额
第 四 联 基 层 预 算 单
加强施工企业“内部往来”核算 强化资金管理
程 ”“ 、 内部 往 来 ～ 公 司一 Ｂ 程 ” “ 工 、 内部 往 来 一 公 司 一 Ｃ 程 ” “ 工 、 内部 往 来一 公 司一 其 它 ” 四个 三 级 明 细科 目。 显 然 ， 面 三 个科 目用 来 核 前 算 企业 拨付 给 所 属 内 部 单 位 在 建 的 ａ ｂ Ｃ三 个 工程 的 工程 款 ， 业 、、 企 内部往来一Ａ单位一 其它”科 目专门核 算正常工程 款以外的应收、 《 施工企业会计制度》 内部往来” 目的运用是 阐述得很清楚 “ 对“ 科 暂 暂付 往 来 款项 。 当企 业 “ 部往 为一 Ａ单位 一 其 它 ” 目 内 科 的， 是， 但 实际 工 作 中 ， 多 企 业 对 “ 部往 来 ” 目的运 用 却 存 在 许 应 付 、 收 、 许 内 科 余 额 达 到 一 定 数额 时 ，企 业 与 所 属 内部 单位 可 以协 定 转 化 为拨 付 给 多 问题 ． ａ或 ｂ或 Ｃ工 程 款 ， 当然 如 果 工程 款 已经 拨 付 到 差 不 多 的 程 度 ， 可 也 １对 “ 内部 往 来 ” 目运 用 的 理解 不 够 科 “ 内部往来 ” 目实际上就是用来核算企业与所属内部单位之间 以 实 现 收付 行 为 。 科 例 ：０ ６年 某 月 ，企 业 拨 付 Ａ单位 ａ工程 工程 款 ５ ２０ Ｏ万 元 ， ｂ工 的 债 权 与 债 务 关 系 。 对 于 施 工 企 业 来 讲 ， 业 “ 部往 来 一Ａ单 位 ” 企 内 程 工 程 款 １ ０万 元 ，企 业 计 提 Ａ 位 使 用 的 固定 资 产 折 旧 费 １万 ０ 单 （ 设 Ａ单 位 为其 中一 个 所 属 内部 单 位 ，下 同 ）科 目反 映 的 借 方 余 假 Ａ单位 计提应上缴企业福利 费 ３万元 ， 公积金 ２万元 ， 保险金 １ 额 ， 际上 就 是 企 业 拨 付 给 Ａ 单 位 的 工 程 款 ， 方 余 额 则 是 企 业 欠 元 ， 实 贷 万 元 。企 业 分 录 如 下 ・ 所属内部单位的工程款 。如果企 业拨付给所属内部 单位较 为固定的 借： 内部往 来一 Ａ 位一 ａ工 程 ５ 单 ０万 元 生 产 周转 资 金 ， 该 在 “ 付 所 属 资 金 ” 目反 映 ， 属 内部 单 位 相 应 应 拨 科 所 内部往 来—＿单 位一 ｂ工 程 １ Ｏ万 元 Ａ Ｏ 在 “ 级 拨入 资 金 ” 目反 映 。 上 科 内部往 来一 Ａ 位一 其 它 １万 元 单 由于 企 业 与 所 属 内部 单 位 有 着 密切 的经 济 往 来 关 系 ，往 来 款 项 内部往 来—Ａ单 位一 其 它 ３万 元 十分多， 如企 业 为所 属 内部 单位 代 为支 付 的房 租 水 电费 ， 所 属 内部 代 内 部往 来—Ａ单 位一 其 它 ２万 元 单 位 使用 的固 定 资 产计 提 的折 旧费 ，代 职 工 上 缴 的 的 公积 金 、保 险 内部往 为—＿单 位一 其 它 １万 元 Ａ 金 、 属 内部 单 位计 提 应 上 缴 的福 利 费 、 会 经 费 等 费 用 的应 收 、 所 工 应 贷 ： 应 有 关 科 目 １ ７万 元 对 ５ 付 、 收 、 付 往来 款项 以及 拨 付 正 常拨 付 的工 程 款 等 等。 由于 大 多 暂 暂 企业 “ 内部往来 ” 账簿 明细登记拨付 Ａ Ｔ程 ５ Ｏ万元， Ｂ工程 １ ０ Ｏ 数 施 工企 业 “ 内部 往 来 ” 目只 设 立 二级 科 目， 以 ， 科 所 以上 包 括 正 常 工 万 元 ， 它 往来 款 ７万 元 。所 属 内部 单 位 账 簿 也作 相 应 的 明细 登 记 。 其 程款在 内的往来款项都集 中通过“ 内部往 来 一Ａ单位” 目反映。 由 科 假如本月初 “ 内部往来一Ａ 单位一ａ工程” “ 、 内部往来一 Ａ 单位一 ｂ工 于 工 程 款 以 外 的应 收 、 付 、 收 、 应 暂 暂付 往来 款 项 并 没 有 去 实 现 收 付 、 内部 往 来一 Ａ 位 一 其 它 ” 目借 方余 额 分 别 为 ２ ０万 元 、 ０ 单 科 ５ ３０ 行 为 ， 这 些往 来 款 项 实 际 上都 转化 为工 程 款 项 ， 以 也就 相 当于 给 程 ”“ 而 所 万元和 １ ３万元 ， 那么 ， 企业应收 “ 内部往 来” 明细账都 可以清楚地反 所 属 内部 单 位 拨 付 了工程 款 。 但 是 ， 多 企 业正 是 忽 略 了这 一 点 ， 许 没 单 ０万 元 ， 累计 支 付 ３ ０万 元 ； 月 支 付 ０ 本 有 把 实 际 已经 转 化 为工 程 款 的往 来 款 项 当成 拨 付 工 程 款 ，导 致 工 程 映 的本 月 支 付 Ａ 位 ａ工 程 ５ Ａ 位 ｂ工 程 １ Ｏ万 元 ， 单 ０ 累计 支付 ４ ０万 元 ； 月 应 收其 它往 来 款 项 ０ 本 资金 拨 付控 制 的失 误 ， 至 导 致 资 金管 理 的混 乱 ， 甚 当然 也 直 接 影 响整 ７万 元 计 应 收 ２ 累 Ｏ万 元 。 根 据 情 况 ， ． 业 与 所 属 内部 单 位 协 １ ｎ Ｅｔ 企 个 企 业 的 财务 管 理 。 定 ，企业应收所属 内部单位本 月底 累计借 方余额 ２ Ｏ万元不 实现 收 ２企业与所属 内部单位“ 内部往来” 目记录未能保持一致 科 付 行 为 ， 本 月 底 转 化 为 拨付 ａ工 程 工 程 款 ， 么 企 业作 应 收 其 它 往 在 那 由于 “ 内部 往 来 ” 目反 映 的实 际 就 是企 业 与 所 属 内 部 单位 之 间 科 工 的债 权 与债 务 关 系 ， 然 企 业 “ 显 内部 往 来 一 单 位 ” Ａ 单 位 “ Ａ 与 内部 来 款 项 转 化 为拨 付 Ａ 程 工 程 款 分 录 如 下 ： 借： 内部 往 来一 Ａ 位一 ａ工 程 ２ 单 Ｏ万 元 往来 一公司”所属 内部单位对企业应用的科 目）登记的 内容应该是 （ 贷： 内部往来一Ａ 单位一 其它 ２ Ｏ万元 借 、 方 向相 反 ， 额 ～ 致 。 但是 ， 贷 数 由于 对 “ 内部往 来 ” 目理 解 不 够 ， 科 企 业 就 上 所 属 内部 单 位 其 它住 来 款 项 全部 转 化 为 拨 付 ａ工程 工 或者 是 财 务 管理 不 够 细 致 ， 内部 往 来 ” 目较 多 ， 成 企 业 与 所 属 内 “ 科 造 企 内部 往 来 ” 细账 清 楚 反 映 地 是 拨 付 ａ工 程 工 程 款 累 明 部 单位 的 “ 内部 往 来 ” 目经 常 串户 ， 付 给 Ａ 单 位 的 工程 款 登 记 到 程 款后 ， 业 “ 账 拨 计 ３ ０万 元 ， ２ ｂ工程 累计 ４ ０万 元 ， ０ 没有 其 它应 收 款 项 。 Ｂ 单位 的事 情 经 常 发 生 ， 至 几 年都 不 知 道 。这 种 情 况 的存 在 虽 然 甚 ２２使 用“ ． 内部往来记 账通知单 ”《 施工企业会计 制度 》 明确 提 是 会计 人 员工 作 失误 ， 务 管 理 松 散 造 成 的 ， 是 ， 正 的 根 源 还 是 财 但 真 到， 企业与所 属内部单位之间对 “ 内部往来 ” 目的记录应相互一致。 科 对“ 内部住 来 ” 目所 反 映 的 业 务含 义理 解 不够 。 科 为了确 保往 来单位 之间往 来款项 的记录相 一致 ， 应使用 “ 内部往来 ” “ 内部 往 来 ” 目不 清 ， 际 上 是 财务 管理 的一 大 漏 洞 ， 至 可 能 账 实 甚 记账通知单 （ 格式 、 内容 由企业 自行规定 ）同经济业务 发生单位 填 ， 导致违反财经 纪律 的事情发生。 送交对 方及时记账 ， 由对 方核对 后 ， 并 及时将 副联退 回。每 月终 正 确 理 解 “ 部 住 来 ” 目 以后 ， 么 如 何 正 确 使 用 好 “ 部 往 制 ， 内 科 那 内 了， 由规定的一方根据 明细账记录抄列内部 往来清单 ， 送交对方核对 来 ” 目 ， 好 地核 算企 业 与 所 属 内部 单 位 之 间 的经 济 关 系呢 ？ 科 更