项目四 实施风险评估程序
项目四--实施风险评估程序课件
项目四--实施风险评估程序
一、风险评估程序
项目四--实施风险评估程序
评价 结论
➢ 内部控制设计是否合理 ➢ 内部控制是否得到有效执行
项目四--实施风险评估程序
三、评估及应对重大错报风险
项目四--实施风险评估程序
评估及应对重大错报风险
•舞弊风险 •异常或超异常重大交易 •不确定事项计量区间
•涉及重大关联方交易 •交易的复杂程度 •近期环境变化
项目四--实施风险评估程序
项目四--实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
（六）了解被审计单位的内部控制
项目四--实施风险评估程序
➢控制环境 ➢风险评估过程 ➢信息系统与沟通 ➢控制活动 ➢对控制的监督
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
（六）了解被审计单位的内部控制
在整体层面 对内控了解
在业务流程层面 对内控了解
1．行业发展 2．开发新产品或提供新服务 3．业务扩张 4．新颁布的会计法规 5．监管要求 6．本期及未来的融资条件 7．信息技术的运用
项目四--实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
（五） 被审计单位财务业绩的衡量和评价
➢关键业绩指标 ➢业绩趋势、预测、预算和差异分析 ➢竞争对手的业绩比较 ➢管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 ➢分部信息与不同层次部门的业绩报告 ➢外部机构提出的报告
➢ 重要项目的会计政策和行业管理 ➢ 重大和异常交易的会计处理方法 ➢ 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域， 采用重要会计政策产生的影响；会计政策的变 更 ➢ 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的 会计准则和相关会计制度
项目风险评估及应对措施
项目风险评估及应对措施项目风险评估是项目管理中非常重要的活动之一，通过评估项目可能面临的潜在风险并制定相应的应对措施，可以帮助项目团队在项目实施过程中预测、防范和应对可能的问题，从而提高项目的成功率。
本文将介绍项目风险评估的流程和常见的应对措施。
1. 项目风险评估流程项目风险评估是一个系统性的过程，下面是一般情况下的评估流程：1.1 确定评估范围：明确需要评估的项目阶段或领域，例如项目启动阶段、需求分析阶段、设计阶段等。
1.2 识别潜在风险：通过与项目团队成员的讨论和调研，识别可能涉及的潜在风险，如技术风险、市场风险、财务风险等。
1.3 评估风险概率和影响：对识别出的潜在风险进行评估，确定其发生的概率和对项目的影响程度。
1.4 优先级排序：根据风险的评估结果，对风险进行优先级排序，确定应对的重点。
1.5 制定应对措施：根据风险的优先级，制定相应的应对措施，包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等策略。
1.6 实施与监控：将风险管理措施纳入项目计划，并持续监控风险的变化和应对措施的有效性，及时调整和更新。
2. 常见的项目风险应对措施2.1 风险规避：通过避免可能导致风险的行动或决策，减少风险发生的概率。
如选择成熟的技术方案，合理设置项目计划和预算，避免关键资源的单点故障等。
2.2 风险转移：将风险的责任和损失转嫁给第三方，降低项目方的风险承担能力。
常用的风险转移方式包括购买保险、承包商责任转移和外包等。
2.3 风险减轻：通过采取措施减轻潜在风险的影响程度。
例如，制定适当的应急计划和预案，建立有效的沟通机制，加强项目团队的技能培训等。
2.4 风险接受：对于某些无法避免或转移的风险，项目团队可能会选择自己承担风险，并做好充分的准备。
这需要制定灵活的计划和预算，提前储备所需资源，以应对风险发生时的情况。
3. 项目风险评估的注意事项3.1 多角度分析：在评估项目风险时，需要考虑到项目的各个方面，如技术、财务、市场、法律等。
项目风险评估程序
项目风险评估程序一、概述项目风险评估程序是为了识别、分析和评估项目中的风险，以便及时采取相应的预防或应对措施，确保项目顺利进行和达到预期目标。
本文将详细介绍项目风险评估的步骤和流程，以及相关注意事项。
二、项目风险评估步骤1.确定评估目标在项目开始之前，团队需要明确评估的目标和范围。
这包括确定评估的关键风险领域、评估的时间范围以及评估的深度和广度。
2.收集项目信息收集与项目相关的信息，包括项目计划、需求规格、成本预算等等。
同时，还应该调查项目相关方的意见和建议，以获取更全面的信息。
3.识别风险对收集到的项目信息进行分析，识别可能存在的风险。
这可以通过头脑风暴、SWOT分析等方法来进行。
将识别到的风险进行分类和优先级排序，以便后续的分析和评估工作。
4.分析风险对已识别的风险进行更详细的分析，包括评估其概率、影响程度和可控性。
在这一步骤中，可以使用常见的风险分析工具，如鱼骨图、概率图和影响矩阵等。
5.评估风险对已分析的风险进行评估，确定其风险等级。
风险等级可以根据风险的概率和影响程度进行划分，一般可分为低、中、高三个等级。
6.制定应对策略根据风险的等级和特征，制定相应的应对策略。
这包括风险的避免、减轻、转移或接受等策略。
同时，还需要明确责任人和实施时间，确保应对措施的有效性。
7.监控和控制定期监控和控制项目中的风险，及时调整和更新应对策略。
在项目进展过程中，及时汇报风险状态和应对情况，确保团队高效应对风险。
三、项目风险评估的注意事项1.主动性项目团队应主动发现和评估风险，不能等待风险发生后再采取行动。
只有提前预测和预防风险，才能降低项目风险对进度、成本和质量的影响。
2.全面性项目团队在评估风险时，应考虑所有可能的风险来源和影响因素。
不仅要关注技术和任务层面的风险，还要考虑组织、人员和外部环境等方面的风险。
3.定期性项目风险评估是一个持续的过程，需要定期进行。
随着项目的推进和变化，原有的风险可能发生调整，新的风险也可能出现。
风险评估实施步骤
风险评估实施步骤风险评估是企业、政府或组织评估其活动中存在的潜在风险的过程。
风险评估的目的是确定风险发生的可能性和预测潜在损失的程度，并确定相应的风险管理措施。
下面是风险评估的实施步骤：1.确定评估范围：首先，确定评估的对象和范围。
评估的对象可能是整个组织、一个项目、一个业务流程或一个特定的风险领域。
2.识别潜在风险：通过收集信息和开展调查，识别与评估对象相关的潜在风险。
这包括内部和外部风险，如技术风险、市场风险、法律风险等。
3.评估风险可能性：评估每个潜在风险发生的可能性。
这可以通过定性和定量方法来完成。
定性方法是基于专家意见和经验的主观判断，定量方法则是通过统计数据和建模来计算风险可能性。
4.评估风险影响程度：评估每个潜在风险发生时的潜在影响程度。
这包括财务损失、声誉损失、法律责任等。
同样，可以使用定性和定量方法来评估风险的影响程度。
5.计算风险值：将风险可能性和风险影响程度结合起来，计算每个潜在风险的风险值。
风险值通常以定量方式表示，如数字或百分比。
6.优先级排序：根据风险值，对风险进行优先级排序。
通过将各个风险按照风险值的降序排列，可以确定哪些风险最值得关注。
7.评估现有控制措施：对现有的风险管理措施进行评估，确定它们对降低风险的有效性。
如果发现现有控制措施不足以应对一些风险，需要考虑采取额外的控制措施。
8.评估风险持续性：评估每个潜在风险的持续性，即风险会持续存在的可能性。
这有助于确定哪些风险需要经常监测和更新。
9.制定风险管理策略：根据评估结果，制定合适的风险管理策略。
这可以包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等策略。
10.监测和更新：定期监测和更新风险评估。
风险环境是不断变化的，因此评估结果需要定期更新，以确保风险管理策略的有效性。
总结起来，风险评估的实施步骤包括确定评估范围、识别潜在风险、评估风险可能性和影响程度、计算风险值、优先级排序、评估现有控制措施、评估风险持续性、制定风险管理策略和定期监测和更新。
《审计实务》项目四实施风险评估程序
03
实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境
01
行业知识
了解被审计单位所属的行业，收集与该行业相关的法规、政策、市场
状况等资料，以便对被审计单位的经营状况做出初步判断。
02
公司概况
了解被审计单位的成立时间、注册资本、股东结构、公司治理结构等
情况，以便对被审计单位的背景和基本情况有所了解。
03
内部控制制度
了解被审计单位的内部控制制度，包括内部控制环境、风险评估、控
制活动、信息与沟通以及监督等方面的内容，以便对被审计单位的内
部控制有效性做出初步判断。
识别和评估重大错报风险
财务报表分析
通过对被审计单位的财务报表 进行分析，包括收入、成本、 存货等关键指标，以便发现可
能的重大错报风险。
行业比较
将被审计单位的财务数据与同行 业其他企业进行比较，以便发现 异常情况和可能的重大错报风险 。
05
实施风险评估程序的注意 事项
关注内部控制缺陷和舞弊行为
内部控制缺陷
在审计过程中，审计人员应关注被审计单位内部控制的设计和运行情况，识别是否存在内部控制缺陷。对于关 键业务流程和重要账户，审计人员需特别关注是否有有效的内部控制措施。
舞弊行为
审计人员应保持职业怀疑态度，关注是否存在舞弊行为。这包括但不限于对财务报表的重大错报、管理层凌驾 于内部控制之上以及关联方交易等。
风险评估的定义
风险评估是通过对项目进行深入调查和分析，确定项目可能面临的风险，并 评估这些风险的概率和影响程度。
风险评估的重要性
风险评估能够帮助项目团队识别潜在的问题和风险，提前采取措施进行防范 和应对，避免或减少风险对项目的影响。
风险评估的步骤和方法
项目风险评估流程
项目风险评估流程项目风险评估是项目管理中至关重要的一环，它能够帮助项目团队在项目执行过程中及时发现潜在的风险，并采取相应的措施加以应对，从而降低项目失败的可能性。
一个完善的项目风险评估流程能够有效地帮助项目团队识别、评估和应对项目风险，保障项目顺利完成。
本文将介绍一个通用的项目风险评估流程，并详细阐述每个步骤的重要性和实施方法。
第一步，确定评估范围。
项目风险评估的第一步是确定评估的范围。
评估范围的确定需要考虑项目的规模、复杂性、关键性和影响范围等因素。
评估范围的确定有助于项目团队集中精力对重要的风险进行评估，避免在次要风险上浪费过多的时间和资源。
第二步，识别潜在风险。
在确定了评估范围之后，项目团队需要开始识别潜在的风险。
这一步通常通过头脑风暴、专家访谈和文献调研等方式进行。
识别潜在风险的关键是全面、系统地收集各方面的信息，包括技术、人员、资源、供应商、外部环境等方面的风险。
第三步，评估风险的可能性和影响。
在识别了潜在的风险之后，项目团队需要对这些风险的可能性和影响进行评估。
可能性和影响是评估风险严重程度的两个关键因素，它们的评估需要依靠专业知识和经验，并且通常采用定性和定量相结合的方法进行。
可能性和影响的评估结果将帮助项目团队确定哪些风险需要重点关注，以及采取何种措施进行应对。
第四步，制定风险应对计划。
在评估了风险的可能性和影响之后，项目团队需要制定相应的风险应对计划。
风险应对计划是项目团队在面对风险时的行动指南，它包括对每个风险的具体措施、责任人、时间表和预算等信息。
一个完善的风险应对计划能够帮助项目团队在风险发生时迅速做出反应，最大程度地减少风险对项目的影响。
第五步，监控和更新风险评估。
风险评估不是一次性的工作，而是需要持续不断地进行监控和更新。
项目团队需要建立起一套有效的风险监控机制，及时发现新的风险并对现有风险的可能性和影响进行更新。
此外，项目团队还需要定期对风险应对计划进行评估和更新，确保它们与项目的实际情况保持一致。
项目风险评估流程
项目风险评估流程项目风险评估是项目管理中至关重要的环节，它能够及早发现潜在风险，制定相应的应对策略，确保项目能够顺利进行。
本文将介绍项目风险评估的流程，并详细说明每个步骤的具体内容。
一、确定评估目标在开始项目风险评估之前，首先需要明确评估的目标。
评估目标应该与项目的目标紧密相连，明确评估的范围和重点。
例如，确定项目的关键风险因素、评估项目执行过程中的潜在风险等。
二、收集风险信息在收集风险信息阶段，评估团队需要收集与项目相关的各种信息，包括但不限于市场环境、法律法规、政策变化等。
通过调研、采访、查阅资料等途径，获取各种潜在风险的信息。
三、分析风险因素在对风险信息进行收集之后，评估团队需要对风险因素进行分析。
这包括对风险的概率、影响和可控性进行评估，以确定其对项目的影响程度和可能性。
在这一阶段，评估团队可以使用一些风险分析工具，如SWOT分析、敏感性分析等来辅助分析。
四、评估风险影响在分析风险因素之后，评估团队需要对风险的影响程度进行评估。
这包括对项目进度、成本、质量等方面的影响进行分析，以确定风险对项目的风险程度。
评估团队可以使用定量和定性的方法来评估风险影响程度，并制定相应的评估指标。
五、制定风险应对策略在确定了风险的影响程度之后，评估团队需要制定相应的风险应对策略。
这些策略应该包括风险的预防、减轻和转移等方面。
评估团队需要根据风险的性质和程度制定适当的策略，并明确责任人和实施计划。
六、监控和控制风险在项目执行的过程中，评估团队需要不断地监控和控制风险。
这包括定期对风险进行评估和重新评估，及时采取相应的措施来应对风险。
评估团队需要与项目团队、利益相关方保持密切沟通，确保风险的及时发现和应对。
七、总结和反馈项目风险评估流程的最后一步是总结和反馈。
评估团队需要对整个风险评估过程进行总结和分析，为后续项目提供经验和教训。
同时，评估团队还需要将评估结果向项目团队和利益相关方进行反馈，以便于他们了解项目的风险状况和相应的应对措施。
实施风险评估程序
学习情境三
实施风险评估程序
【工作实例3-1】四川恒信会计师事务注册会计 师周华在审计蓝枫机械有限责任公司过程中获 取了该公司流动资产相关的数据如下：
蓝枫机械有限责任公司流动资产简表
项目 货币资金 2010年 80
（单位：万元）
2011年 78
应收账款
存货 流动资产合计
320
1 100 1 500
500
学习情境三
实施风险评估程序
如果你是注册会计师钱波你将设计哪些风险评估程序以获 取更多与审计相关信息？ 【实例解析】 步骤一： 对所获取报表资料实施分析程序。公司2011年净利润大幅 度增长，在销售收入没有明显增长的情况下扭亏为盈，鉴于 公司营业外收支对公司利润的影响有限，可以考虑对其销售 毛利率进行分析；又由于公司2011年资产中流动资产变动幅 度较大，可以考虑对其存货周转率进行对比分析。
项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程 中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。
学习情境三
实施风险评估程序
三、了解被审计单位及其环境
（一）了解被审计单位的行业状况、法律环境、 监管环境及其他外部因素
行业状况 法律环境及监管环境 其他外部因素 了解的重点和程度
[小提示]注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境 以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所 处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
有机会与员工进行交流，增强对经营活动及重大因素的 了解。
追踪交易在财务报告信息 确定交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获 得的了解一致，并确定相关控制是否得到执行。 系统中的处理过程（穿 行测试）
（4）其他审计程序和信息来源
学习情境三 实施风险评估程序
风险评估实施的步骤是什么
风险评估实施的步骤是什么1. 确定评估目标及范围在进行风险评估之前，首先需要明确评估的目标和范围。
评估目标一般是指确定评估项目的目的，例如发现潜在的风险、评估项目的安全性等。
评估范围则指评估的活动范围，通常是指评估项目的具体范围、应用程序的范围等。
2. 收集相关信息为了进行有效的风险评估，需要收集与评估项目相关的信息。
这些信息可以包括但不限于：系统架构、业务流程、数据流程、安全策略和政策等。
信息的收集可以通过面谈相关人员、查阅文档和资料，甚至可以进行技术扫描和安全测试等手段。
3. 识别潜在风险在收集到相关信息后，需要对潜在风险进行识别。
潜在风险是指对评估项目可能产生威胁的事物或事件，包括但不限于：技术漏洞、安全策略的违规、数据流程的不安全等。
识别风险可以借助风险识别工具、漏洞扫描工具以及专业人员进行。
4. 评估风险的严重程度识别潜在风险后，需要对风险进行评估，确定其严重程度。
评估严重程度可以根据风险的可能性和影响程度来衡量。
常用的评估方法包括定性评估和定量评估，通过对风险进行评估，可以确定哪些风险是最值得关注的，以便于制定相应的对策。
5. 制定风险应对策略根据评估结果，确定潜在风险的严重程度后，需要制定相应的风险应对策略。
风险应对策略是指根据风险的严重程度和可能影响，制定相应的措施来减轻或消除风险。
策略可以包括但不限于：技术控制措施、管理措施、保险措施等。
6. 实施风险应对措施制定了风险应对策略后，需要开始实施相应的措施。
实施措施包括对风险进行监控、安装防护措施、培训员工等。
通过实施风险应对措施，可以减少潜在风险的实际影响，提升系统和项目的安全性。
7. 定期评估和改进风险评估是一个持续的过程，需要在评估周期内进行定期的评估和改进。
定期评估可以发现新的风险，或者对已有的风险进行更新评估。
同时，通过定期评估和改进，可以不断完善风险管理体系，提高评估的准确性和可靠性。
8. 文档化和报告在整个风险评估过程中，应当记录和归档相关的信息和数据。
风险评估流程
风险评估流程一、概述风险评估是指对特定活动、项目或者决策进行系统性分析和评估，以确定可能浮现的风险，并制定相应的应对措施，以降低风险对组织或者个体造成的负面影响。
本文将详细介绍风险评估的流程，包括风险识别、风险分析、风险评估和风险应对。
二、风险识别风险识别是风险评估的第一步，旨在确定可能对项目或者活动产生不利影响的因素。
在风险识别阶段，可以采用以下方法进行：1. 专家咨询：邀请相关领域的专家参预，通过专家的经验和知识来识别潜在风险。
2. 文件分析：对项目计划、合同、报告等相关文件进行子细分析，找出可能存在的风险。
3. 经验总结：参考过去类似项目或者活动的经验，总结可能浮现的风险。
三、风险分析风险分析是对已识别的风险进行详细分析，以确定其可能性和影响程度。
常用的风险分析方法包括：1. 事件树分析：通过绘制事件树，分析各种可能事件的发生概率和结果，以确定关键风险。
2. 故障模式和影响分析（FMEA）：对可能浮现的故障模式进行评估，分析其潜在影响，并制定相应的控制措施。
3. 鱼骨图分析：通过绘制鱼骨图，将潜在风险因素按照人、机、料、法、环境等方面进行分类，以便更好地理解和分析风险。
四、风险评估风险评估是根据风险分析的结果，对各个风险进行评估，以确定其优先级和紧急程度。
评估风险时，可以考虑以下因素：1. 风险的可能性：评估风险事件发生的可能性，如高、中、低等。
2. 风险的影响程度：评估风险事件发生后对项目或者活动的影响程度，如严重、普通、轻微等。
3. 风险的优先级：根据可能性和影响程度综合评估，确定风险的优先级，以便制定相应的应对措施。
五、风险应对风险应对是在风险评估的基础上，制定相应的应对措施，以降低风险对项目或者活动的影响。
常用的风险应对策略包括：1. 风险规避：采取措施避免风险事件的发生，如调整项目计划、改变工作流程等。
2. 风险转移：将风险转移给第三方，如购买保险、签订合同等。
3. 风险减轻：采取措施减轻风险事件发生后的影响，如备用计划、应急预案等。
风险评估的四个步骤
风险评估的四个步骤风险评估是指对某一特定风险进行全面、系统的评估和分析，以确定其发生的可能性和对组织或项目造成的影响程度。
风险评估是风险管理的重要环节，能够帮助组织或项目更好地识别和管理风险，以保证其持续发展和成功实施。
一、确定评估目标风险评估的第一步是明确评估的目标和范围。
在此步骤中，需要明确评估的对象是什么，评估的目标是什么，评估的范围是什么。
例如，如果是对某个项目进行风险评估，那么评估的目标可能是确定项目的主要风险和潜在影响，评估的范围可能是项目的整个生命周期。
二、识别风险因素在确定评估目标后，需要对风险因素进行识别和分析。
风险因素是指可能导致风险事件发生的因素，可以是内部因素也可以是外部因素。
在识别风险因素时，可以采用多种方法，如头脑风暴、专家咨询、历史数据分析等。
识别出的风险因素应该尽可能全面和准确，以确保后续评估的准确性和可靠性。
三、评估风险程度在识别风险因素后，需要对风险进行评估，确定其发生的可能性和对组织或项目造成的影响程度。
风险评估可以采用定性和定量两种方法。
定性评估是根据经验和专业判断，将风险进行分类，如高、中、低等。
定量评估是基于数据和统计分析，通过计算风险概率和损失大小来评估风险的程度。
评估出的风险程度可以帮助组织或项目确定风险的优先级，以便采取相应的措施进行风险管理。
四、制定应对策略在评估风险程度后，需要制定相应的应对策略。
应对策略是指针对不同风险程度采取的不同措施和方法。
对于高风险程度的风险，应采取积极主动的措施，如避免、减轻、转移或接受风险。
对于中风险程度的风险，可以采取适当的措施来管理和控制风险。
对于低风险程度的风险，可以接受风险或采取简单的措施来管理。
制定应对策略时，需要考虑风险的成本效益，以及组织或项目的资源和能力。
风险评估是一个全面、系统的过程，包括确定评估目标、识别风险因素、评估风险程度和制定应对策略。
通过风险评估，组织或项目能够更好地识别和管理风险，以保证其持续发展和成功实施。
风险评估实施步骤简介
风险评估实施步骤简介风险评估是组织在进行决策时必须进行的过程，以识别、分析和评估可能对组织目标的达成产生不利影响的风险。
以下是风险评估实施的一般步骤简介：1.确定评估目标：明确风险评估的目的和范围。
例如，评估一个项目的风险，还是整个组织的风险。
2.识别风险：通过不同的方法和工具，例如访谈、问卷调查和检查文件等，收集可能的风险。
这些风险可以来自内部因素（如组织结构、人员能力）或外部因素（如市场变化、政策变化）。
3.分析风险：对识别的风险进行分析，包括评估其概率和严重程度。
可以使用量化分析方法确定风险的数值，或使用定性分析方法对风险进行描述和比较。
4.评估风险：将风险按照其重要性进行排序，并根据组织的目标和资源进行进一步的评估。
评估应该考虑到风险的影响程度、概率和可能的控制措施。
5.制定应对策略：对评估得出的风险进行应对策略的制定。
这包括制定风险规避、风险转移、风险减轻或风险接受等措施。
6.实施风险管理计划：制定和实施风险管理计划，包括明确责任和时间表，监督风险的实施和控制。
7.监督和审查：对实施的风险管理计划进行持续的监督和审查，以确保风险控制措施的有效性和适应性。
8.持续改进：基于监督和审查的结果，持续改进风险评估和管理过程，以应对变化的风险和组织需求。
风险评估是一个动态的过程，需要不断地进行更新和改进。
以上步骤提供了一个基本的框架，但实际的风险评估可能需要根据组织的具体情况进行定制和补充。
风险评估是组织在进行决策和制定战略时必须进行的重要过程，它可以帮助组织识别潜在的威胁和机会，并为决策者提供相应的信息，以减少风险的影响并利用机会取得成功。
以下将详细介绍风险评估的实施步骤。
1.确定评估目标：在进行风险评估之前，必须明确评估的目标和范围。
这包括确定评估是针对特定项目、业务部门还是整个组织，以及评估的时间范围和所涉及的问题领域。
明确评估目标可以帮助评估者更加专注地收集和分析必要的信息。
2.识别风险：识别风险是风险评估的核心步骤。
实施风险评估与应对措施
实施风险评估与应对措施风险评估是对项目、计划或活动中各种风险进行系统性的辨识、预测和评估的过程。
而实施风险评估及采取相应的应对措施是确保项目或计划成功完成的关键步骤。
本文将介绍实施风险评估的基本步骤以及常见的应对措施。
一、实施风险评估的基本步骤1. 风险辨识：确定项目或计划中可能会面临的各类风险，包括内部和外部风险。
这包括对相关文献资料的调研、专家访谈和团队讨论等方式，以确保尽可能全面地辨识潜在风险。
2. 风险分析：对辨识出的风险进行定性和定量分析。
定性分析可以通过制定权重、评分等方式对各类风险进行排序，以确定其优先级；定量分析则是依据相关数据和方法对风险进行量化，例如通过概率分析、统计模型等确定风险发生的可能性和影响程度。
3. 风险评估：根据风险分析的结果，对各类风险进行评估，以确定其对项目或计划目标的潜在影响。
评估结果通常进行风险的优先级排序，以便在应对措施中能够更有效地处理。
4. 风险应对策略制定：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略。
这些策略可能包括风险规避、风险转移、风险减轻、风险接受和风险应对计划等。
针对不同的风险，可选择不同的应对策略。
5. 风险应对措施实施：根据制定的风险应对策略，采取相应的措施来减轻或消除风险。
这可能涉及到资源调配、制定操作规程、培训与沟通等方面的工作，以确保应对措施能够有效地落地并发挥作用。
二、常见风险应对措施1. 风险规避：对于某些风险，可以通过避免相关活动或采取其他方式来规避风险。
例如，在工程项目中，可以选择采用更安全的材料或更合适的工艺，以减少事故风险。
2. 风险转移：将风险转移给其他单位或个人，从而减少自身承担的风险。
这可以通过购买保险、签订合同等方式来实现。
例如，公司在开展国际业务时，可以购买政治风险保险来避免不可预测的政治风险。
3. 风险减轻：采取措施来减少风险的概率或影响程度。
例如，在项目实施过程中，可以提前进行充分的资源调配，合理安排时间计划，以减少进度风险。
风险评估实施方案及评估程序
风险评估实施方案及评估程序1. 引言本文档旨在提供一份关于风险评估实施方案及评估程序的指南，帮助组织有效地识别和管理风险。
2. 风险评估实施方案风险评估实施方案是一个组织内部所采用的风险管理框架。
其目的是为了帮助组织识别可能对业务目标和项目目标产生不利影响的风险，并制定相应的应对措施。
2.1 风险评估目标风险评估的目标是通过识别和评估潜在风险，帮助组织了解和管理风险，以减少可能的损失和不利影响，并为决策提供支持。
2.2 风险评估步骤风险评估的步骤如下：1. 确定评估范围：明确评估的对象和边界，以确保评估的全面性和准确性。
2. 识别潜在风险：通过收集信息和分析相关数据来识别可能存在的风险。
3. 评估风险概率和影响：对已识别的风险进行概率和影响的评估，以确定其重要性。
4. 评估风险控制措施：评估组织已经采取或计划采取的风险控制措施的有效性。
5. 制定风险报告：将评估结果整理成风险报告，提供给相关决策者和利益相关方。
6. 更新风险评估：定期审查和更新风险评估，以保持对潜在风险的关注和有效管理。
3. 评估程序评估程序是风险评估实施方案的具体操作步骤。
在评估程序中，将按照以下顺序进行风险评估：1. 收集信息：收集与评估对象相关的全部信息，包括现有的风险管理措施和数据。
2. 识别风险：基于收集到的信息，分析和识别可能对评估对象产生不利影响的风险。
3. 评估风险：对已识别的风险进行概率和影响的评估，以确定其重要性。
4. 识别和评估风险控制措施：对组织已采取或计划采取的风险控制措施进行识别和评估，以确定其有效性。
5. 制定风险报告：将评估结果整理成风险报告，包括已识别的风险、其概率和影响、风险控制措施的评估等。
6. 提供反馈和建议：将风险报告提供给相关决策者和利益相关方，并提供对风险管理的建议和改进措施。
4. 总结风险评估实施方案及评估程序可以帮助组织有效地识别和管理风险，减少潜在的损失和不利影响。
通过定期审查和更新风险评估，组织可以保持对潜在风险的关注并有效地应对风险。
项目风险评估的流程和标准
项目风险评估的流程和标准项目风险评估的流程和标准项目风险评估是项目管理中不可或缺的重要环节，旨在识别、分析和评估项目中的潜在风险，为决策提供依据。
本文将介绍项目风险评估的流程和标准，包括完整性、客观性、准确性和可操作性。
一、完整性项目风险评估的完整性是指评估过程中应充分考虑项目各方面的风险因素，确保不遗漏任何可能对项目产生影响的因素。
为保证完整性，评估过程中应遵循以下步骤：1.全面梳理项目相关信息：评估人员应对项目的背景、目标、范围、资源、环境等各方面信息进行全面梳理，确保对项目的整体情况有清晰的认识。
2.识别潜在风险因素：通过对项目信息的分析，识别出可能对项目产生不利影响的潜在风险因素。
3.分类整理风险因素：将识别出的风险因素按照一定的标准进行分类整理，以便更好地进行分析和评估。
4.制定风险应对措施：针对识别出的风险因素，制定相应的应对措施，为后续决策提供依据。
二、客观性项目风险评估的客观性是指评估结果应真实地反映项目中的潜在风险，不受主观偏见或利益冲突的影响。
为保证客观性，评估过程中应遵循以下原则：1.保持中立态度：评估人员应保持中立的态度，不偏袒任何一方利益，以客观事实为基础进行分析和评估。
2.合理分析风险因素：评估人员应对识别出的风险因素进行合理的分析，综合考虑各种因素对项目的影响程度，避免主观臆断。
3.建立科学评估体系：评估人员应建立科学的评估体系，采用定量或定性方法对风险进行评估，确保评估结果的客观性和准确性。
4.保持透明度：评估过程中应保持透明度，充分披露相关信息，以便各方对评估结果进行监督和验证。
三、准确性项目风险评估的准确性是指评估结果应准确地反映项目中的潜在风险，为决策提供可靠的依据。
为保证准确性，评估过程中应遵循以下步骤：1.收集准确数据：评估人员应收集充分、准确的数据，作为分析和评估的基础。
如有必要，可进行现场调查、专家咨询等手段获取准确信息。
2.使用合适的方法进行评估：评估人员应根据项目的特点，选择合适的方法进行风险评估。
项目风险评估步骤
项目风险评估步骤项目风险评估是项目管理中的重要环节，能够帮助项目团队预测和应对可能出现的风险，提高项目成功的概率。
以下是项目风险评估的步骤和方法。
1. 风险识别风险识别是项目风险评估的第一步，通过收集项目相关信息和与项目团队进行讨论，确定可能存在的风险。
可以采用SWOT分析、头脑风暴、专家咨询等方法来帮助识别潜在风险。
2. 风险分类将已识别的风险按照其性质和来源进行分类。
常见的分类方法有技术风险、市场风险、人力资源风险等。
分类有助于更好地对各类风险进行分析和管理。
3. 风险分析风险分析是对已识别的风险进行评估和分析，以确定其可能性和影响程度。
可以使用定性分析和定量分析相结合的方法来进行风险分析。
定性分析主要采用专家评估、判断矩阵等方法，定量分析则运用数学模型和统计方法，如敏感性分析、蒙特卡洛模拟等。
4. 风险评估在风险分析的基础上，对风险进行评估，确定每个风险的优先级和紧急程度。
可以采用风险概率与风险影响矩阵、风险指标评估方法等进行风险评估。
5. 风险应对策略根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略。
常见的应对策略包括避免、转移、减轻和接受风险。
避免风险是指采取措施以防止风险的发生；转移风险是指将风险转移给他方，如购买保险或外包；减轻风险是通过采取一系列措施降低风险的发生概率或影响程度；接受风险是指承担风险，但在风险发生时有应对措施。
6. 风险监控与控制风险评估并不是一次性的活动，项目团队需要建立起风险监控与控制的机制，随时关注风险的变化和演化，并做出相应的应对措施。
定期开展风险复评和风险控制效果评估，以保证项目风险得到有效控制。
通过以上的风险评估步骤，项目团队能够更好地了解项目的潜在风险，及时采取措施避免或应对风险的发生，保证项目能够按时、按质、按量完成。
在项目管理实践中，风险评估是非常重要的一环，能够增加项目成功的机会，降低项目失败的风险。
因此，项目团队应该重视并认真实施项目风险评估。
项目风险评估具体步骤及方法
项目风险评估具体步骤及方法项目风险评估是对项目进行全面、系统、客观的分析，以识别、分析、评估可能出现的风险，并采取相应措施降低或避免风险。
以下是具体的项目风险评估步骤及方法。
一、确立评估目标首先，需要明确项目风险评估的目标，例如：确保项目顺利实施、保障项目质量、降低项目成本等。
二、收集项目信息收集项目相关信息，包括项目背景、市场需求、地理位置、投资成本、预期收益、周边环境、政策法规等。
三、列出风险清单结合项目实际情况，列出可能出现的风险清单，可以包括以下几个方面。
1、政策法规风险：如政策变化、法律法规调整等。
2、市场风险：如市场波动、市场竞争、市场需求变化等。
3、设计建设风险：如设计缺陷、工程质量、施工安全等。
4、财务风险：如资金筹措、投资成本控制、运营收益等。
5、运营管理风险：如管理、客户关系、突发事件应对等。
6、环境社会风险：如环保问题、社区关系、社会责任等。
四、进行风险识别与分析针对列出的风险清单，进行风险识别与分析，判断风险的可能性、影响程度和发生概率。
可以采用定性与定量相结合的方法，例如专家打分法、概率分布法、蒙特卡洛模拟法等。
五、评估风险等级根据识别与分析的结果，评估风险等级，一般可以分为高、中、低三个等级。
高风险表示风险发生的可能性大、影响程度高，需要重点防范；中风险表示风险发生的可能性和影响程度中等，需要密切关注；低风险表示风险发生的可能性和影响程度较小，可以适当降低关注程度。
六、制定风险应对措施针对不同等级的风险，制定相应的应对措施。
应对措施可以分为规避、减轻、转移、接受四种策略。
1、规避策略：通过改变项目方案或流程，避免风险发生。
例如，调整项目选址以避开自然灾害多发区域。
2、减轻策略：通过采取措施减轻风险影响程度。
例如，加强工程质量管理，降低工程质量问题发生的概率。
3、转移策略：将风险转移给第三方。
例如，购买保险以应对潜在的财务风险。
4、接受策略：针对某些风险，如果其他策略无法实施或成本过高，可以考虑接受风险。
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【要求】恒申会计事务所对希望股份有限公司的重大错
报风险进行评估，并具以提出报表层次的应对措施。
项目应用
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【业务分析】 第一步：询问被审计单位管理层和内部其他 相关人员。 第二步：实施分析程序 第三步：检查和观察
项目应用
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【业务分析】 第四步：制定报表层次风险应付方案
评估及应对重大错报风险
•舞弊风险 •异常或超异常重大交易 •不确定事项计量区间 •涉及重大关联方交易 •交易的复杂程度 •近期环境变化
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评估及应对重大错报风险
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评估及应对重大错报风险
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项目应用
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希望股份有限公司是生产和销售电子产品芯
片的高科技民营企业，其产品主要销售国内与亚
项目应用
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步骤一：审计人员实施了解被审计单 位及其环境的程序，了解被审计单位及其 环境。 步骤二：记录了解情况，形成审计工 作底稿。
审计工作底稿 ——“被审计单位的性质调查表”
项目应用
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项目应用
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项目应用
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了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险 （六）了解被审计单位的内部控制
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询问被审计单位管理层或内部其他相关人员
询问管理层和财务负责人 询问治理层 询问内部审计师 询问参与生成、处理或记录复杂 或异常交易的员工 询问内部法律顾问 询问营销或销售人员 询问采购和生产人员 询问仓库人员
风险评估程序
分析程序 不同财务数据 财务数据与非财务数据
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了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险 （一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 行业状况
所处行业的市 场供求关系 生产经营的季 节性与周期性 产品生产技术 的变化 能源供应与成 本、行业的关键 指标和统计数据
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法律及监管环境
适用的会计准则、会 计制度和行业特定惯例 对经营活动产生重大 影响的法律法规及监管 活动； 对开展业务产生重大 影响的政府政策 与被审计单位所处行 业和所从事经营活动相 关的环保要求。
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了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
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（四） 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
1．行业发展 2．开发新产品或提供新服务 3．业务扩张 4．新颁布的会计法规 5．监管要求 6．本期及未来的融资条件 7．信息技术的运用
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险 （五） 被审计单位财务业绩的衡量和评价
● 内部控制
（risk response ）
（internal control ）
● 控制测试
（control test）
● 实质性测试 （substantive test）
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一、风险评估程序
风险评估程序
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询问被审计单位管理层或内部其他相关人员
分析程序 观察和检查
风险评估程序
其他外部因素
宏观经济的景气度 利率与资金供求状 况 通货膨胀水平及币 值变动 国际经济环境和汇 率变动
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险 （二）被审计单位的性质 所有者结构
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筹资活动
治理结构
性质
投资活动
组织结构
经营活动
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险 （三） 被审计单位对会计政策的选择和运用 重要项目的会计政策和行业管理 重大和异常交易的会计处理方法 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域， 采用重要会计政策产生的影响；会计政策的变 更 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的 会计准则和相关会计制度
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风险评估程序
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观察和检查
观察被审计单位的生产经营活动 检查文件、记录和内部控制 阅读由管理层和治理层编制的报告 实地查看被审计单位的生产经营场所和设备 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
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二、了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险
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完成相关配套练习。
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控制环境 风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 对控制的监督
了解被审计单位及其环境 —识别重大审计风险 （六）了解被审计单位的内部控制
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在整体层面 对内控了解
在业务流程层面 对内控了解
评价 结论
内部控制设计是否合理
内部控制是否得到有效执行
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三、评估及应对重大错报风险
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关键业绩指标 业绩趋势、预测、预算和差异分析 竞争对手的业绩比较 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 分部信息与不同层次部门的业绩报告 外部机构提出的报告
项目应用
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注册会计师谢茜在对希望股份有限公 司2011年度会计报表进行审计前，首先实 施了风险评估程序，对该公司及其环境进 行了解。希望股份有限公司是生产电子芯 片的高科技民营企业。截至目前，公司注 册资本为10亿元，总资产62亿元。 【要求】实施了解被审计单位及其环境 的程序。
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掌握风险评估的基本程序 理解了解被审计单位及其环境的具体内容和方法 了解评估重大错报风险的基本方法及风险应对策 略 能运用相关的专业知识对被审计单位实施风险评 估程序，识别重大的错报风险，确定险评估
（risk evaluation ）
● 风险应对
审计实务
项目四
实施风险评估程序
法国兴业银行内控失效导致的巨额诈骗案
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法国第二大上市银行——法国兴业银 行2008年1月24日宣布，该行发现其 内部的一名交易员有诈骗行为，给银 行造成49亿欧元（71.6亿美元）的损 失。该行还宣布因全球信贷危机而减 记20.5亿欧元，并表示将增资55亿欧 元，以维持收支平衡。
洲市场。2012年希望股份有限公司委托恒申会计
师事务所承接公司2011年财务报表年报审计项目
，并签订审计业务约定书。
项目应用
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希望股份有限公司根据审计计划安排，向恒申会 计师事务所提供相关会计资料，其中2011年11月和12 月主营业务收入占全年收入的30%；2010年财务报表
显示： 2010年11月和12月主营业务收入占全年收入