税法期末考试A卷
税法(专升本)A卷期末考试试题及参考答案
红河学院远程教育和成人教育学院红河学院成人高等学历教育2021年春季学期期末考试+税法（专升本）+A卷课程名称：税法(专升本)1.(单选题)税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处,称为( )(本题1.5分)A.计税依据B.税收要素C.税源D.税目答案：C.解析：无.2.(单选题)单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是( )。
(本题1.5分)A.商场将购买的商品对外赠送B.电信部门安装电话并提供电话机C.运输车队所耗外购汽油D.饭店购进啤酒用于餐饮服务答案：A.解析：无.3.(单选题)某公司进口一批货物，海关于2014年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
(本题1.5分)A.2.75B.3C.6.5D.6.75答案：B.解析：无.4.(单选题)企业进口应税消费品,按照组成计税价格计算应纳增值税的,其组成计税价格的计算公式是( )(本题1.5分)A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1—消费税率)D.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税答案：D.解析：无.5.(单选题)某商场以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商吕50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.40元/件）A.B商品适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是（）。
注：销项税额＝（4680＋23.40）×50×17%÷(1+17%)(本题1.5分)A.34170元B.34000元C.33830元D.32830元答案：A.解析：无.6.(单选题)下列属于印花税纳税人的是( )(本题1.5分)A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同当事人答案：D.解析：无.7.(单选题)现行企业所得税的基本税率是( )(本题1.5分)A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C.解析：无.8.(单选题)下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( )(本题1.5分)A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营业外收入答案：A.解析：无.9.(单选题)有权制定税收法律的机关是( )(本题1.5分)A.全国人大及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局答案：A.解析：无.10.(单选题)下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )(本题1.5分)A.同一作品再版所得,应与原出版收入合并作为一次收入计征B.同一作品分次取得稿酬收入,应按每次收入为一次收入计征C.加印所得稿酬,单独作为一次收入计征D.同一作品在报刊连载,以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征答案：D.解析：无.11.(单选题)税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是( )(本题1.5分)A.政治权利B.行政权力C.财产权利D.国家权利答案：A.解析：无.12.(单选题)由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。
税法考试试题A卷答案
税法考试试题A卷一、名词解释（共5题，每题4分）1.税收的强制性2.税率3.销项税额4.居民企业5.折扣销售二、单项选择（共20题，每题1分，共20分）1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率【答案】B【解析】征税对象既是区分税种的标志，也是税收法律关系中的客体。
2.下列关于增值税的征税范围的说法，错误的是（）。
A.货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银应缴纳增值税C.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品均应征收增值税D.房地产开发公司销售不动产应征收增值税【答案】D3.下列货物和收入应征收增值税的有（）。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供应或开采加工的天然水C.饭店提供餐饮服务的收入D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让【答案】B【解析】增值税纳税人收取的会员费，不征；饭店提供餐饮服务，属于服务业其取得的收入应征营业税；转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税。
4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A. 某商店为服装厂代销儿童服装B. 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A5.将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的有( )。
A.作为投资B.用于个人消费C.用于免税项目D.用于在建工程【答案】A【解析】只有A选项是视同销售行为，其进项税额允许抵扣，其他几项不作为销售处理，故进项税额不能抵扣，须转出。
6.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款10万元，税率17%，其中货物入库8万元，在途货物2万元，支付运输企业的运输费2万元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中包括保险费用0.2万元、装卸费0.1万元。
则该企业可抵扣的进项税额应为（）万元。
A.1.819B. 1.479C.1.84D.1.5【答案】A【解析】应纳增值税=10*17（2-0.2-0.1）*71.819（万元）7.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。
湖南大学大二法学专业税法试卷及答案
湖北大学20xx - 20xx 学年第X 学期《税法》期末考试试卷（A卷）（时间120分钟）年级院系专业姓名学号座位号一、单项选择题(本大题共30小题，每题分，共30分)1. 以下不属于流转税类的是〔〕A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成局部，国家征税凭借的是〔〕A．政治权利B．行政权力C．财产权利D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人确实定原则一般是〔〕A．国籍原则B．属人原则C．属地原则D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是〔〕A．全国人大及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中，表达了财政分配本质的是〔〕A．有偿性B．无偿性C．强制性D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是〔〕A．负税人B．纳税人C．扣缴义务人D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取〔〕A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为〔〕A．零税率B．3％C．10％D．17％10．以下工程中，允许扣除进项税额的是〔〕A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是〔〕A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天12．以下属于企业所得税中“不征税收入〞的是〔〕A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是〔〕A．15％B．20％C．25％D．33％14．以下个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合方法扣除费用的是〔〕A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是〔〕A．全额累进税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为〔〕A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．以下属于印花税纳税人的是〔〕A．合同担保人B．合同鉴定人C．合同证人D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )减去税法准予扣除工程的金额。
税法期末考试试题及答案AB
税法期末考试试题及答案AB一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 彩票中奖C. 政府补贴D. 慈善捐赠答案：A2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税时间不同C. 纳税方式不同D. 纳税对象不同答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 延期纳税D. 增加税率答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 社会公益D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不是税务机关的职责？A. 税收征管B. 税收筹划C. 税收检查D. 税收宣传答案：B8. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 罚款B. 滞纳金C. 强制执行D. 以上都是答案：D9. 以下哪项不是个人所得税的纳税义务人？A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 个体工商户答案：C10. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 损失D. 罚款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：ABCD12. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 工资收入B. 政府补贴C. 个人捐赠D. 彩票中奖答案：B13. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 个体工商户答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 无偿转让财产D. 进口商品答案：ABD15. 以下哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
税法期末考试题目及答案
税法期末考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 利息、股息C. 彩票中奖D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以抵扣进项税C. 是否需要定期报税D. 纳税方式答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 土地使用权答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 利润总额B. 利润总额减去免税收入C. 利润总额减去不征税收入和免税收入D. 利润总额加上或减去其他调整项目答案：D6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 房产税的纳税人是：A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产购买者答案：A8. 车辆购置税的税率是：A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 股息C. 国家规定的专项资金D. 政府补助答案：B10. 增值税的征收方式包括：A. 简易征收B. 一般征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买环保设备享受税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入的多少而变化。
2019-2020-2税法试卷A新
北京师范大学珠海分校 20 19 —2020 学年 第 二 学期期末考试（A 卷） 开课单位： 国际商学部 课程名称： 税法 任课教师： 考试类型：开卷 考试时间：120分钟 学院： 姓名： 学号： 班级：说明：本试卷共 5 页，满分100分 一、单项选择题 （本题共20分，每小题2分，多选、不选、错选均不得分） 1、下列各项劳务中，不属于应征收增值税的劳务项目的是 （ ） A. 金银首饰加工 B 汽车修理C. 手机修配D. 酿酒生产企业 2、甲企业本年在生产经营过程中，经批准，向内部职工借入生产用资金160万元，该企业与职工的借贷是真实、合法有效的，且签订了借款合同，借款期限为一年，支付借款利息9.8万元（金融企业同期同类贷款年利率为5.3%），该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
3、下列行为中不得开具增值税专用发票的是（）。
A. 向个人销售锅炉B. 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人 C. 向一般纳税人销售房地产 D. 向一般纳税人销售应税货物 4、某居民企业适用的企业所得税税率是25%，企业本年境内应纳税所得额200万元,另其设在国外M 国分公司应纳税所得额为50万元（折合为人民币，下同），在M 国已经交纳企业所得税11万元,该企业本年度在我国实际应缴纳的企业所得税总额为（ ）万元。
A. 50万 B. 11 C. 12.5 D. 51.55、 下列属于消费税征收范围的产品是（）A. 烟叶B. 洗发水C. 烟丝D. 护发素6、下列关于非居民企业的征税对象，说法不正确的有（）。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当将其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得作为征税对象B.非居民企业应将发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象C.非居民企业应将来源于中国境内外的全部所得作为征税对象D.居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应将来源于中国境内的所得作为征税对象7、在外国的甲企业在中国境内未设立机构场所，但在本年从中国境内取得了转让财产收入280万元，该财产取得时候的价格为110万元，相关税费10万元。
税法期末考试试题及答案1
税法期末考试试题及答案1.根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）A. 居民企业和非居民企业B. 内资企业和外资企业C. 中国企业和外国企业D. 法人企业和非法人企业2.下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A. 个人独资企业B. 事业单位C. 个人独资有限公司D. 民办非企业单位3.下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A. 民办非企业单位B. 基金会C. 合伙企业D. 社会团体4.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。
A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C. 依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D. 依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。
A. 25%B. 20%C. 18%D. 15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。
A. 中国境内B. 中国境外C. 中国境内、境外D. 国内各地9、居民企业, 是指（C）。
税务会计期末考试试卷(答案)A卷
税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ A ）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.对税务会计的产生影响最大的是（ D ）A.关税B.增值税C.个人所得税D.企业所得税3.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ B ）。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门4.纳税人生产的应税消费品，在（ C ）时交纳消费税。
A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款5.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2022年8月从某农场收购大豆 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额30 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( B )万元。
A.0B.2.7C.2.8D.3.96.税收“三性”特征,不含下列哪一个特征 ( B )A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性7.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则8.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（ B ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年9.某增值税一般纳税人购进D玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10 000元得普通发票，并支付运费3 000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ B ）元。
A.1 132.5B.735.75C.1 510D.1 52510.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤11.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是 ( A )。
《中国税制》期末试卷A含答案
《中国税制》期末试卷姓名：班级：成绩：一、单项选择题（共30分每题1.5分）1. 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A.年销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C.年销售额为60万元的从事货物生产的企业D.年销售额为120万元的从事货物批发零售的企业2. 消费税采取从量定额计税的税目是（）。
A.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒3. 下列经营者中，属于营改增纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司4. 某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为4万元和6万元。
已知关税税率10%。
则该公司应缴纳的进口关税为（）。
A.10万元B.10.7万元C.10.5万元D.11万元5.某公司为增值税一般纳税人，2014年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。
已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.117×17%＝19.89万元B.（117+11.7）×17%＝21.879万元C.117÷（1+17%）×17%＝17万元D.（117+11.7）÷（1+17%）×17%＝18.7万元6. 某油气田2014年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。
另外向购买方收取运输装卸费117万元。
已知该油田适用8%的资源税税率。
则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。
A.418.26B.480C.488D.489.367. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用土地的面积8. 在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
税法学试题A
税法学试题A《税法学》期末考试A卷（120分钟）一、单项选择题(每小题1分，共33分)1. 国家征税的依据是( )A．财产权力 B．政治权力C．所有权力 D．经济权力2. 税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府3. 按税法规定，应征收增值税的是（）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费4. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按照组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价( ）A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）5. 企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（）A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人6. 纳税人销售（），免征增值税。
A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农用品7.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是（）A．税目 B. 计税依据C. 税源D.减免税8.最终负担税款的单位或个人，称为（）A, 扣缴义务人 B.纳税人C. 负税人D.缴税人9. 某企业为增值税一般纳税人，2013年9月为采购生产用原材料发生运输费用10000元，取得运输发票，该笔运输费准予抵扣的进项税额为（）A. 600元B.700元C. 800元D.900元10. 消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是( )。
A.化妆品B.卷烟C.汽油D.护肤品11.某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
税法A及答案
《税法》试卷A考试对象： 考试时间：120分钟 考试方式:闭卷说明：答案一律写在答题纸上，否则，不计分数。
答题纸正反面均可答题。
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在题干后的括号内。
每小题1分，共15分）1.下列有关税法概念的说法正确的是（ ）。
A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2、某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。
实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。
外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（ ）。
A ．3.6万元B ．4.72万元C ．5.07万元D ．4.87万元 3、单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间为( )。
A ．将不动产交付对方使用的当天B ．不动产所有权转移的当天C ．签订不动产赠与文书的当天D ．承受不动产人缴纳契税的当天 4、下列单位中，不属于城建税纳税人的是( )。
A.社会团体B. 外国企业C. 私营企业D.个体户 5、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（ ）。
A.采矿销售黑色金属原矿 B.油田出售的天然气 C.煤矿销售的煤矿瓦斯 D.盐场销售的湖盐原盐6、房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（ ）。
A.营业税 B.城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 印花税7、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A. 产权属于集体的由使用人缴纳B. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C. 房屋产权出典的由出典人缴纳D. 产权属于国家所有的不缴纳 8、下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 偶然所得D. 全部以上答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不可以B. 一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票C. 一般纳税人和小规模纳税人的税率不同D. 以上说法都不正确答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 国家规定的社会保险费B. 国家规定的住房公积金C. 个人取得的一次性工伤医疗补助金D. 个人取得的一次性退休金答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D8. 增值税的税率分为哪几档？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：A, B, C9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售自产货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C10. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。
A期末试卷(税收筹划)2017-2018(第二学期)
6、如果企业发放现金股利，股东须按（ ）的税率缴纳个人所得税。
A、5% B、10% C、15% D、20％
7、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（ ）确定。
A．最低销售价格 B．最高销售价格 C．加权平均价格 D．组成计税价格
A.公司制企业B.合伙企业C.个人独资企业D.子公司
2、根据避税行为是否符合国家的立法意图，它分为（ ）。
A．合法避税B．顺法避税C．逆法避税D．合理避税
3、税收筹划的主要特点包括（ ）。
A．合法性B．低风险性和高效益性C．策划性D．无偿性
4、税务登记分为（ ）。
A．开业税务登记 B．变更税务登记 C．注销税务登记 D．停业复业登记
D、修理期限较长。
7.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利
8、现行增值税税率有（ ）
A、17% B、13% C、3% D、11%
9、一般情况下，应该尽量采用（ ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。
2、控制房地产开发项目的增值额并不能减轻土地增值税税负。( )
3、企业所得税法第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。()
4、降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。()
5、小规模纳税人纳税人人，如果帐簿资料健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可以申请为增值税一般纳税人。 ()
税法期末考试A卷参考答案及评分标准
2011-2012学年第一学期《税法》期末考试试题（A卷）参考答案及评分标准一、单选题（每题2分，共26分）1.C2.D3. C4.A5.B6.D7.C8.B9.D 10.C 11.D 12.D 13.D二、多选题（每题2分，共18分）1.BCD2.ABD3.ABD4.ABC5.ABC6.ACD7.CD8.CD9.AD三、计算题（每题10分，共40分）1、解：（1）进口关税完税价格=40+20=60（万元）（2分）（2）应缴纳进口关税=60×15%=9（万元）(2分)（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69（万元）（2分）（4）进口环节应缴纳增值税的税额=69×17%=11.73（万元）（1分）（5）国内销售环节的销项税额=80×17%=13.6（万元）（1分）（6）国内销售环节应缴纳增值税税额=13.6－11.73=1.87（万元）（2分）2、解：企业当期应纳增值税税额=（10000+200000）×17%－30000=5700（元）（4分）企业当期应纳消费税额=（10000+10000÷10×5）×5%=750（元）（4分）企业当期应纳增值税和消费税合计数=5700+750=6450（元）（2分）3、解：（1）关税完税价格=1500000+20000+8000=1528000（元）关税=1528000×20%=305600（元）（3分）（2）每条进口卷烟适用比例税率的价格=[（1528000+305600）÷（200×250）+0.6] ÷（1－36%）=58.24（元）适用36%税率（3分）（3）进口卷烟应纳消费税=（1528000+305600+200×150）÷（1－36%）×36%+200×150=1078275（元）（4分）4、解：（1）受托安排劳动力业务应缴纳的营业税＝（50－40－2）×5%＝0.4（万元）（2分）（2）提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税＝40×5%＝2（万元）（2分）（3）提供会议服务应缴纳的营业税＝30×5%＝1.5（万元）（2分）（4）接受境外公司远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税＝20×5%＝1（万元） (1分))（5）收取的资金占用费应缴纳的营业税＝10×5%＝0.5（万元）（1分）（6）转让房产应缴纳的营业税＝（800－500）×5%＝15（万元）（2分）四、综合题(16分)解：（1）甲公司3月份的增值税进项税额=4×7%+1.7+3.06-1.7×40%=4.36（万元）或=4×7%+1.7+3.06=3.68（万元）（2分）（2）甲公司3月份应缴纳的增值税=70×17%-（3.68+1.7×40%）=7.54（万元）（2分）（3）甲公司3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=7.54×（7%+3%）=0.75（万元）（2分）（4）乙商场抵偿债务应按最高价计算消费税：应纳消费税=11×5%=0.55(万元)（1分）（5）乙商场抵偿债务应按平均价计算增值税销项税额=10×17%=1.7（万元）（1分）（6）乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税=（10.53-5.85）÷(1+17%)×5%+2.34÷(1+17%)×5%=0.3（万元）（2分）（7）乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额=（10.53-5.85）÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02（万元）（2分）（8）乙商场3月份应缴纳的增值税=1.7+1.02+[22.6÷（1+13%）×13％+58.5÷(1+17%)×17％]-（3.5-5.85÷(1+17%)×17％）=11.17（万元）(2分) （9）乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（0.55+0.3+11.17）×（7%+3%）=1.20（万元）（2分）。
2019-2020第二学期税法期末考试A卷
第二题：分析11算(本题25分)某百货零售企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入16万元，同时提供安装服务收取安装费2万元。
(2)销售2000件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让6万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地某律师事务所的法律咨询服务，取得增值税专用发票注明金额10万元；接受当地某运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费17万元；以上增值税专用发票均已经税务机关认证。
(4)购置专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款7万元，增值税专用发票已经税务机关认证。
(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付，取得的增值税专用发票已经税务机关认证。
要求：(写清楚解答过程)(1)计算该企业当月发生的销项税额，并作简要分析。
(10分)(2)计算该企业当月可以抵扣的进项税额，并作简要分析。
(10分)(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
(5分)第三题：材料问答(本题30分)王某为某单位职工，2019年1-2月取得如下收入：(1)每月从本单位取得工资收入19800元，每月“三险一金”(专项扣除)个人缴费为2700元,从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计2000元，假设无其他扣除。
(2)1月取得国债利息收入1750元，一年期定期储蓄存款利息收入1163元，上市公司发行的企业债券利息收入2300元，居民住房租金收入3500元。
(3)2月出版文学著作一部，取得稿酬收入35000元。
(4)因担任某公司董事，2月从该公司取得董事费收入30000元。
请根据上述资料和个人所得税法的规定，回答下列问题(写清楚解答过程) ：(1)计算并说明，王某的综合所得应预扣预缴的个人所得税。
(15分)(2)计算并说明，王某的其他所得应代扣代缴的个人所得税。
税法期末考试 A卷答案
广东外语外贸大学南国商学院试卷2013-2014第一学期税法A卷答案一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在题目后的括号内。
本大题共10小题，每小题1分，共10分)1—5 ACAAC 6—10 CDCBB二、双项选择题(在每小题四个备选答案中选出二个正确答案，并将正确答案的序号填入题目后的括号内.本大题共10小题,每小题2分,共20分)1—5 BD BD AB AC BC 6-10 BC AD AC AD CD三、判断题（下列每小题说法中正确的在题目后的括号内打“√”，错误的在题目后的括号内打“×”。
本大题共10小题，每小题1分,共10分。
本题只需指出正确与错误,不需要修改）1.×2。
×3. √4。
×5。
× 6。
√7。
√8.√9.√10. ×四、计算题（本大题共5小题，每小题12分，本大题满分共60分.）1。
（1）该印刷厂当月计税销售额.900 000+300 000=1 200 000(元）(2）该印刷厂当月销项税额.900 000×13%+300 000×17%=168 000(元）（3）该印刷厂当月准予抵扣进项税额。
40 000+68 000+40 000×7％—10 000×17％+2 000=111 100（元)（4)该印刷厂当月应纳增值税。
168 000-111 100=56 900（元）2。
答案（1）委托加工烟丝的组成计税价格=(100 000+40 000）÷（1—30％)= 200 000（元）(3分）（2）委托加工烟丝的消费税税额=200 000*30%=60 000（3分)（3）外购烟丝已纳消费税税额=234 000/1。
17＊0.3=60 000(3分）（4）销售卷烟应纳消费税税额=680 000*0。
56+150＊2000—60 000-60 000=260 800(1分）3。
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税法期末考试A卷
一、单选题
1-5 CCBD() 6-10DBCC
二、多选题
1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC
三、判断题
1-5√（）√√×6-10√√×××
四、简答题
【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。
【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型
五、计算题
1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。
要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。
写出具体的计算解析过程和步骤。
A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元）
B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元）
2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。
*/
试算该酒厂应纳消费税。
要求写出具体的计算解析过程和步骤。
（1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元）
应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元）
（2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%）
×20%+20×1000×2×0.5=60000（元）
消费税合计＝229250+60000＝289250（元）
3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：
（1）产品主营业务收入5000万元；主营业务成本3200万元；增值税800万元，销售税金及附加140万元。
（2）其他业务收入70万元，其他业务成本50万元。
（3）销售费用800万元，其中含广告费780.5万元。
（4）管理费用440万元，其中含业务招待费30万元、研究新产品费用80万元。
（5）财务费用150万元，其中含未完工工程利息40万元。
（6）营业外支出160万元，其中含支付向阳饭店赞助费8万元、已认证的公益性捐赠支出50万元、接受技术监督部门罚款2万元。
（7）企业1~12月份已预缴企业所得税30万元。
要求计算该企业：（1）2014年度的利润总额；
（2）2014年度的纳税调整项目金额；
（3）2014年度的应纳税所得额；
（4）2014年度汇算清缴应补（退）企业所得税。
要求写出具体的计算解析过程和步骤。
（1）利润总额=5000+70-3200-50-140-800-440-150-160=130（万元）
（2）调整项目
1）广告费
标准=（5000+70）×15%=760.5（万元），超标调增=780.5-760.5=20（万元）
2）业务招待费
双标准分别是：标准1=30×60%=18（万元）
标准2＝（5000+70）×5‰=25.35（万元）
调增=30-18=12（万元）
3）研究开发费，附加扣除，调减=80×50%=40（万元）
4）未完工程利息不得在税前列支，调增40万元。
5）赞助费不能在税前扣除，调增8万元。
6）公益捐赠
标准=130×12%=15.6（万元）
超标调增=50-15.6=34.4（万元）
7）技术罚款不得扣除，调增2万元。
调增项目合计=20+12+40+8+34.4+2=116.40（万元）
调减项目
减免税及加计扣除=40（万元）
（3）应税所得额=130+116.4-40=206.40（万元）
应纳企业所得税=206.40×25%=64.10（万元）
（4）汇算清缴应补所得税＝51.6-30=21.6（万元）
【4】
2022年2月23日星期三。