内审师考试内部审计模拟试题及答案

内审师考试内部审计模拟试题及答案

2017内审师考试内部审计模拟试题及答案

一、选择题

1.内部审计职业道德基本原则包括(BDEG)

A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密

2.内部审计的职能和作用包括(DF)

A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导

3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向(AB)报告工作。

A.董事会

B.审计委员会

C.首席执行官

D.股东代表大会

E.董事长

4.对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少(A)以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。

A.1年

B.2年

C.3年

D.半年

5.外部评估至少(C)开展一次。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

6.质量保证与改进程序的外部评估人员包括(AB)

A.注册会计师

B.组织外部的内部审计师

C.组织内部的财务人员

D.组织内部的法律人员

7.外部评估人员至少具有(B)在内部审计或相关咨询工作方面担

任管理职位的经验。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

8.内部的定期评估一般由(C)挑选的小组或个人来完成。

A.首席执行官

B.董事长

C.首席审计官

D.财务总监

9.内部审计计划至少(A)制订一次。

A.1年

B.2年

C.3年

D.半年

10.可以由(ABC)聘用外部服务提供者。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级管理层

D.财务总监

11.(A)负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级管理层

D.财务总监

12.内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的(ABCD)

A.审计方案

B.审计工作底稿

C.审计报告

D.管理建议书

13.内部审计与外部审计的`协调工作应由(B)负责。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级管理层

D.财务总监

14.内部审计预算应该由(B)批准。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级管理层

D.财务总监

15.首席审计官至少(A)一次向董事会和高管层提交一次工作报告。

A.1年

B.2年

C.1个月

D.半年

16.需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括(ABC)。

A.违法行为

B.低效和浪费行为

C.重大控制薄弱环节

D.已查实的

舞弊行为.

17.以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是(CD)

A.某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问

B.因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料

C.在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票

D.在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬

二、填空题

1.质量保证与改进程序必须包括(内部评估)和(外部评估)。

2.内部评估包括对内部审计活动执行情况的()和()或由()其他充分了解内部审计实务的人员进行的评估。

3.首席审计执行官应该对组织内(拥有充分权力，能够促进独立

性并保证广泛的审计范围、充分考虑审计报告并依据审计提出的建

议采取适当行动)的人负责。

4.内部审计师的报告关系包括(职能性报告关系)和(行政性报告

关系)。

5.外部评估的形式可以是(完全的外部评估)，或者是(对自我评

估的独立外部审定)。

6.合格的外部评估人员和评估小组应当由能够胜任(内部审计实务)和(外部评估程序)的人员组成。

7.内部审计计划包括(年度审计计划)、(沟通计划)、(需要的政

策及程序)。

8.内部审计部门的计划必须建立在(风险评估)基础上。

9.内部审计资源包括(雇员)、(外部服务提供者)、(资金支持)和可利用的(方法技术)等。

10.(董事会)对充足的内部审计资源负有最终责任。

11.(首席审计官)对内部审计资源的充分性和有效性负主要责任。

12.每年，首席审计官都应将内部审计部门关于工作安排、人员

配备和财务计划情况的总结报(高管层)审批，报(董事会)参考。

13.《国际内部审计专业实务框架》包括(强制性指南)和(非强制性指南);

14.强制性指南又包括(内部审计定义)、(职业道德规范)和(标准和释义);

15.非强制性指南包括(立场公告)、(实务公告)、和(实务指南)。

16.《国际内部审计专业实务标准》分为(属性标准)、(工作标准)和(实施标准);

17.属性标准属于1000序列，包括(宗旨、权力与职责)、(独立

性与客观性)、(专业能力与应有的职业审慎性)和(质量保证与改进

程序)。

18.2000内部审计活动的管理属于(工作标准)标准。

19.实施标准一般有2套，分别针对(确认)和(咨询)。

20.序列号后冠以字母A属于针对(确认)活动的实施标准。

三、简述题

1.按照审计计划，某内部审计师去销售处审计授信控制，销售部经理不耐烦地说：“你们又来找我们麻烦了?”请问这句话是否正确?应如何解释?

2.为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定?

答：根据内部审计的定义，审计的目标是帮助实现组织目标，风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性，风险评估就是对这种

事件发生的不确定性及损失进行的评估，目的是对该风险进行管理，内部审计以此为基础制定计划，确定审计重点，可以有针对性地审计，从而更有效率地发现问题、解决问题，协助组织实现其目标。

3.简述确认业务与咨询业务的区别

(1)确认服务是一种独立评价，咨询服务性质与范围是与客户协

商确定的。”