内审师考试内部审计模拟试题及答案
内审师考试内部审计基础练习题附答案
内审师考试内部审计基础练习题附答案2022内审师考试内部审计基础练习题（附答案）1、下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的把握系统的建立、实施及监督负有主要责任?a.外部审计师b.登记应收账款的员工c.内部审计师d.会计部管理层【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
外部审计师不属于本组织的内部人员，一般状况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
b.不正确。
在职责分别的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的把握系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对把握系统负有主要责任的程度。
c.不正确。
内部审计师可以对把握系统的有效性进行评价，但不应担当管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部把握系统的建立、实施及监督负责。
d.正确。
从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部把握系统的建立、实施及监督负有主要责任。
2、COSO组织把内部把握看作是一个目的为实现目标供应合理保证的过程，这些目标是关于：a.财务报告的牢靠性b.经营的效率和效果c.遵循适用的法律和法规d.以上均正确【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
见题解d。
b.不正确。
见题解d。
c.不正确。
见题解d。
d.正确。
财务报告的牢靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外爱惜资产平安也是组织要实现的目标。
3、包装工厂的存货水平由即时生产技术进行把握。
假如审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的?I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的.数量。
II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。
III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。
IV.审查残次品退货的销售记录。
a.只有IIIb.I和IIc.I和IVd.II和III【正确答案】b【解题思路】I.正确。
重新计算运输需求和时间支配，验证质量把握所接受的即时生产标准。
II.正确。
见题解I。
内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案
内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案20171、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是：A、每小时检测汽车的数目B、检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率C、每个检测人员检测汽车的数目D、每个出纳收到的平均检测费用答案：C解题思路：A、不正确。
该指标会随检测员数目的增加而增大。
B、不正确。
该指标会随检测员数目的增加而增大，而且，汽车有可能被错误地拒绝而影响比率。
C、正确。
该指标只能通过减少检测人员数目或检测更多的汽车来增大。
因此是上述指标中最有用的一个。
D、不正确。
该指标会随收费标准的提高而增大。
2、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：A、可能从未经批准的供应商处购货B、没有取得可得到的购货折扣C、不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D、货款可能在未收到货物之前就已经支付答案：D解题思路：A、不正确。
向未经批准供应商购货已经发生在验收报告形成之前。
B、不正确。
未取得应有的购货折扣是因为没有把握好到期日。
(假设资金可供使用)C、不正确。
不适时采购是因为对存货分析不充分。
D、正确。
未将发票与验收报告核对可能导致向尚未收到的货物付款。
3、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。
A、仅有ⅠB、仅有ⅡC、仅有ⅢD、仅有Ⅰ和Ⅲ答案：C解题思路：Ⅰ、不正确。
实施内部审计活动应该考虑管理当局和审计委员会的要求。
尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是重要，也并不表明更高的风险。
Ⅱ、不正确。
风险由对组织产生的不利暴露来衡量。
部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素，但不是决定因素。
Ⅲ、正确。
实务公告2010-2建议：暴露的程度或重要性是风险的重要因素。
内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析
内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析2017内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析1.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围( )最恰当的描述是：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
答案：d考查重点：内部审计准则解题思路：本题考察内部审计活动的范围的变化。
众所周知，内部审计最开始主要关注于公司财务状况，随着公司经营环境的变化和内部审计行业的发展，内部审计已经越来越以公司的经营活动为导向，关心公司的内部控制系统是否合理有效。
因此，本题选择d答案。
2.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：a.财务审计b.合规性审计(compliance)c.经营审计(Operational)d.项目结果审计(programresults)答案：c考查重点：审计计划解题思路：本题材考察内部审计目标的分类。
在本题中，一个审计计划的目标是评估公司内部控制系统的有效性。
公司的内部控制系统属于公司的经营环节，因此本目标属于经营目标。
本题选择c答案。
3.应该包含在内部审计部门章程( )中的一项权利要素是：a.确认审计部门必须审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作底稿。
答案：c考察重点：内部审计准则。
解题思路：本题考察内部审计规章( )中，包含的内部审计的`权利要素是什么。
参见Stan-dard110.01.4。
a.不正确。
审计对象的确定不是规章的内容。
b.不正确。
应该向审计委员会提示的内容，不是内部审计部门的权利要素。
c.正确。
有权利接触会计记录、从事档案和实物资产是规章中规定的内部审计部门的权利。
内部审计考试题库及答案
内部审计考试题库及答案一、选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 只关注财务报表的审计C. 由外部独立审计师进行的审计D. 只关注合规性的审计答案：A2. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 评估和改善组织的运营效率和效果C. 确保遵守所有法律法规D. 提供外部投资者信心答案：B3. 内部审计师在审计过程中应保持的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D4. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 财务报表答案：D5. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计通常由组织内部人员进行，而外部审计由独立第三方进行B. 内部审计只关注合规性，外部审计关注财务报表C. 内部审计只关注财务报表，外部审计关注组织的整体运营D. 内部审计和外部审计没有区别答案：A二、判断题1. 内部审计是组织自我监督的一种形式。
（正确）2. 内部审计师只需要关注财务数据的准确性。
（错误）3. 内部审计师在审计过程中应保持独立性，避免利益冲突。
（正确）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
（正确）5. 内部审计和外部审计的目标是完全相同的。
（错误）三、简答题1. 简述内部审计在组织中的作用。
答：内部审计在组织中的作用主要包括评估和改善组织的运营效率和效果，确保组织遵守法律法规和内部政策，以及提供管理层决策支持。
2. 描述内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法。
答：内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法包括抽样审计、详细审计、数据分析、观察和访谈等。
四、案例分析题案例：某公司内部审计师在审计过程中发现了一些潜在的内部控制缺陷，如某些关键控制点缺乏监督，导致资产可能遭受损失。
请分析内部审计师应如何报告这些问题，并提出改进建议。
答：内部审计师首先应详细记录发现的问题，并评估这些问题对组织运营和财务报表的潜在影响。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷44
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]根据以下信息回答问题：在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表(括号内为分数)：审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?A.审计业务2和4。
B.审计业务1和2。
C.审计业务3和4。
D.审计业务1和3。
【答案】C2、[试题]用来估计总体中的错误金额的抽样称为( )。
A.属性抽样B.变量抽样C.统计抽样D.非统计抽样【答案】B【解析】变量抽样用来估计总体中的错误金额的抽样。
3、[试题]如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容?A.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B.即将接受审计的业务类别和性质。
C.以前风险评估的结果。
D.公司发生亏损的历史。
【答案】B【解析】如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么应该考虑即将接受审计的业务类别和性质。
4、[试题]我国政府审计组织的模式属于( )。
A.立法模式B.司法模式C.行政模式 D.独立模式【答案】C【解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
5、[试题]以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?A.及时记录客户的订单。
B.已装运货物与有效的客户订单吻合。
C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
内审考试题及答案
内审考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部审计的定义是由以下哪个组织提供的？A. 国际内部审计师协会（IIA）B. 国际会计师联合会（IFAC）C. 国际标准化组织（ISO）D. 国际财务报告准则基金会（IFRS Foundation）答案：A2. 内部审计的主要目标不包括以下哪一项？A. 提高组织运营的效率和效果B. 增强风险管理C. 确保财务报告的准确性D. 直接参与日常运营决策答案：D3. 内部审计师在审计过程中应保持以下哪种态度？A. 客观和独立B. 主观和依赖C. 客观和依赖D. 主观和独立答案：A4. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 确认和咨询B. 合规性审计C. 财务审计D. 市场推广答案：D5. 内部审计师在进行风险评估时，主要关注以下哪个方面？A. 组织的战略目标B. 组织的财务状况C. 组织的品牌声誉D. 组织的技术能力答案：A6. 内部控制的五要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 员工满意度答案：D7. 内部审计报告通常不包括以下哪一部分？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计证据D. 审计结论答案：C8. 以下哪项不是内部审计师在审计过程中应遵守的职业道德？A. 保密性B. 正直性C. 客观性D. 个人利益最大化答案：D9. 内部审计的独立性意味着内部审计部门应该：A. 直接向CEO报告B. 直接向董事会报告C. 直接向财务部门报告D. 直接向人力资源部门报告答案：B10. 内部审计师在审计过程中发现的潜在风险，应该：A. 立即向CEO报告B. 立即向董事会报告C. 记录在审计工作底稿中D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 内部审计可以为组织带来以下哪些好处？A. 提高透明度B. 增强合规性C. 降低成本D. 提升员工士气答案：A, B, C12. 内部审计师在审计过程中可能采用以下哪些方法？A. 访谈B. 观察C. 检查文件D. 忽略不计答案：A, B, C13. 内部控制的五要素包括以下哪些？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：A, B, C, D, E14. 内部审计师在审计过程中应遵循以下哪些原则？A. 客观性B. 保密性C. 正直性D. 效率性答案：A, B, C15. 内部审计的类型包括以下哪些？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规性审计D. 信息安全审计答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）16. 内部审计师可以参与组织的决策过程。
湖北省2024年内审师《内部审计基础》业务：编制审计工作底稿模拟试题
湖北省2024年内审师《内部审计基础》业务：编制审计工作底稿模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪一项恰当地描述了内部限制调查问卷A：供应有关限制系统的具体信息；B：与其他限制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；C：要求内部审计师进行适当的管理；D：供应间接证据，仍须要证明。
2.舞弊报告应在何时要求A：舞弊发觉阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发觉和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发觉结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
3.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。
B：事态压力。
C：合理理由。
D：犯罪机会。
4.技能和胜任实力，内部审计师应当能够展示其已A：学习并通过考试。
B：与审计经理探讨培训需求。
C：落实接着教化培训支配。
D：在过去两年中至少参与了一个培训班。
5. 用于评价审计风险的一览表因各种缘由受到指责，但以下哪项不属于这些缘由A：供应一种以为全部相关因素都已经得到考虑的错误的平安B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目C：降低获得数据的统一性D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的阅历或健全推理6. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.好用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
7. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不行分割性8. 审计师应当是高效的听众，尤其在询问困难问题时。
为了提高倾听的质量，审计师应当留意去做以下全部事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。
B：保持耐性，让说话者有足够的时间回答。
C：回避提问，直到说话者做出结论。
D：让说话者放松，一名惊慌的说话者令人难以理解。
9. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
内部审计师(CIA)考试：2022内部审计基础知识真题模拟及答案(2)
内部审计师(CIA)考试：2022内部审计基础知识真题模拟及答案(2)1、随着我国的经济向服务性产业转移，一种新型的组织——专家官僚型组织，也随之发展起来。
虽然这种组织结构在若干方面与机械官僚型组织构相似（后者依赖于标准化工作进程），但两者在关键方面有所不同。
这一重大差异是：（）（单选题）A. 专家官僚型组织结构更容易造成下级单位的冲突。
B. 专家官僚型组织结构能够高效地完成任务。
C. 专家官僚型组织结构严格遵守规章制度。
D. 专家官僚型组织结构高级管理层不得不大幅度放权。
试题答案：D2、在某组织中，内部审计师发现很多员工运用变通绕过控制的证据，以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径？（）（单选题）A. 与员工沟通控制目标背后的原因B. 建立监督岗位以监督控制的使用C. 解雇运用变通的员工D. 宣告这些控制是强制性的试题答案：A内部审计师(CIA)考试：2022内部审计基础知识真题模拟汇编3、内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。
假定忽视对以下风险的控制，那么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大？（）（单选题）A. 总经理把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上B. 在采购活动中，虚拟供应商C. 款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中规定的目的D. 工资管理职员伪造工资花名册试题答案：C4、某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计，在发现的下列行为中，属于内部控制缺陷的是：（）（单选题）A. 赊销部门负责对赊销客户的信用等级进行审核B. 没有满足赊销要求的客户应在规定期限内支付现金C. 销售部门的管理层负责确定客户的信用等级D. 财务委员会根据经营状况定期调整赊销客户的标准试题答案：C5、下列控制类型中，不属于输出控制的是：（）（单选题）A. 对计算机处理记录进行审查B. 将输入数据与主文件上的信息进行匹配C. 定期对照输出报告D. 通过正式的程序和文件指明输出合法接收者试题答案：B6、组织程序允许员工预见可能出现的问题。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷18
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]注册会计师执业准则体系包括( )。
A.相关服务准则B.注册会计师职业道德规范C.会计师事务所质量控制准则D.鉴证业务准则【答案】ACD【解析】中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则三大部分。
2、[试题]具体审计计划的主要内容有( )。
A.项目组成员的分工B.风险评估程序C.计划实施的进一步审计程序D.计划其他审计程序【答案】BCD【解析】具体审计计划的内容包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序、划其他审计程序。
3、[试题]在对金库管理的确认审计业务中，内部审计师应考虑如下因素，除了：A.审计委员会要求确认金库部门遵守了已作为财务管理手段的一项新政策。
B.金库管理部门还没有制定任何的风险管理政策。
C.由于某分部的近期销售，金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350%D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
【答案】D4、[试题]《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。
下列有关监督的说法正确的有：I. “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。
II. 监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。
III.监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。
A.仅有I;B.I和III;C.仅有II;D.I，II和III。
【答案】D5、[试题]下列包括在总体审计策略中的是( )。
A.计划实施的风险评估程序B.向具体审计领域分配资源的数量C.何时向具体审计领域调配资源D.向具体审计领域调配的资源【答案】BCD【解析】总体审计策略中的是包括向具体审计领域调配的资源、向具体审计领域分配资源的数量以及何时向具体审计领域调配资源。
6、[试题]内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
内审师考试内部审计测试题及答案
内审师考试内部审计测试题及答案2017内审师考试内部审计测试题及答案一、选择题1. 标准中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是(B )。
A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
C.管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。
D.财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。
2. 内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是(AB )A.审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。
B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的.问题。
C.实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。
3. 内部审计需要对以下哪些风险进行评估(ABCDEF )。
A. 资产安全风险B.违法违规风险C.提供信息不可靠的风险D.舞弊风险E.效率效果达不到的可能性F.组织战略实现不了的风险G.员工的疾病风险H.员工的离职风险4. 内部审计机构可以协助(ABCDE )。
A.管理层设计综合的评价方法B.管理层推行贯穿整个组织的风险模型C.管理层编制关于内部控制有效性的报告D.董事会开展治理实务自我评估E. 其他部门进行风险管理。
5. 采取一定控制措施后，仍然存在一些风险，这种风险叫做(A )。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度6. 企业经营目标定为实现净利率10%，但是上下波动幅度2%以内是可以接受的，2%就叫做( D )。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度7.管理层最多能够容忍的目标实现不了的可能性为10%。
10%就叫做(D )。
A.剩余风险B.可接受风险C.风险偏好D.风险容忍度8.企业的目标实现不了的可能性是10%，但是即便实现不了，管理层也不会受任何影响，管理层可以接受的这种(目标实现不了的)风险叫做(B )。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷3
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守( )。
A.财务会计准则B.公司的内部隐私政策C.《国际内部审计专业实务标准》D.有关隐私的法律和法规【答案】B【解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。
2、[试题]健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?A.一组雇员串通。
B.单个雇员。
C.一组经理串通。
D.单个经理。
【答案】B3、[试题]当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做。
调查工作已经完成。
【答案】A4、[试题]内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。
这份报告应该包括( )。
A.对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述B.内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论C.对舞弊嫌疑人进行测谎测试的结果D.一系列提交的审计测试，有助于揭示未来存在的类似舞弊【答案】B【解析】选项B正确，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。
报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。
报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议(实务公告1210.A2-1)。
选项A不正确，报告有关已发现的舞弊时不应出现这样的语言;选项C不正确，调查应在初步的报告之后进行的;选项D不正确，向业务经理提交的报告不应包含上述细节内容。
5、[试题]如果出现下列( )情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。
A.每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出B.每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管D.某人可以单独接触到备用金【答案】A【解析】选项A正确，从现金收入中支付小额现金便利了未经授权挪用现金的机会。
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案2017内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作?A.审计人员的提拔和加薪。
B.内部审计报告中审计发现和审计建议。
C.审计工作时间表。
D.任命首席审计执行官。
【正确答案】D【解题思路】A.不正确。
审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
B.不正确。
公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。
C.不正确。
对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。
D.正确。
当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。
2、根据《标准》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是：A.人员配备和监督。
B.持续的专业发展和应有的职业审慎。
C.人际关系和沟通。
D.组织状况和客观性。
【正确答案】D【解题思路】A.不正确。
人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
B.不正确。
持续的专业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
C.不正确。
人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
D.正确。
根据《标准》“1100—独立性与客观性”的内容，独立性使内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，免受任何威胁其履职能力的情况影响。
客观性指内部审计师不偏不倚的工作态度，保持客观性，内部审计师方可在开展业务时确信其工作成果，不做任何质量方面的妥协，对于审计事项的判断不屈服于他人。
组织的独立性能够保证公正和不偏不倚的判断意见，这对审计工作的恰当开展是必不可少的，这一点要通过组织的状况和客观性来获得。
也就是说，组织状况和客观性可以帮助提高内部审计部门的独立性。
3、以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性?Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
答案：A解题思路：A、正确。
如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。
B、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
C、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
D、不正确。
该选项与控制弱点无关。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。
B、销售退回增加，佣金增加。
C、销售佣金减少，产品销售减少。
D、销售退回减少，产品销售增加。
答案：B解题思路：A、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
B、正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
D、不正确。
这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。
根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。
该选项未说明遵从性。
Ⅲ、不正确。
该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。
浙江省2024年内审师《内部审计基础》：其他相关标准模拟试题
浙江省2024年内审师《内部审计基础》：其他相关标准模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某制造业公司的潜在问题是，选购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到实惠的合同。
为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？A：公司指定一项特殊政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；B：公司制定道德准则，禁止这种行为；C：对新供应商，要求选购代理人必需在供应有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/2、以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额3、以下哪项内部限制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发觉污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训支配D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差4、以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。
B：不同专业人员组成的组织结构。
C：相同专业人员组成的组织结构。
D：专家独立工作的组织结构。
5、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
假如在某一年度，固定资产只运用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。
则完全产能销售水平为A：＄2 ，500 ，000B：＄10，000 ，000C：＄1，600 ，000D：＄2 ，000 ，0006、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时辰表时，审计执行主管(CAE)确定不针对审计建议支配后续工作。
审计执行主管的确定是否违反了《标准》？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不实行后续措施的充分理由。
B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机实行订正措施，没有必要实行后续措施。
C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否须要开展后续工作。
内审员考试《审计基础》仿真题及答案
内审员考试《审计基础》仿真题及答案2017年内审员考试《审计基础》仿真题及答案1.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有：A.信息技术人员工作完成量的增加;B.业务交易活动的增加;C.市场竞争的增加;D.市场竞争的减少。
答案：A考查重点：EDP审计。
解题思路：A.正确。
与题目目标直接相关。
B.不正确。
EDP只涉及数据的处理方面，与交易量的大小无关。
C.不正确。
EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。
D.不正确。
EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。
2.关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有：I.低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责;II.高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划;III.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A.仅有I;B.仅有II;C.仅有III;D.I和III。
答案：B考查重点：风险评估。
解题思路：I.不正确。
不是风险评估的目的，并且也不符合审计准则的规定。
II.正确。
符合审计准则的规定。
参见SIAS520.04.12。
III.不正确。
不符合审计准则的规定。
参见SIAS520.04.1。
3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是：A.风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
内审师考试审计基础模拟试题及答案
内审师考试审计基础模拟试题及答案内审师考试审计基础模拟试题及答案20171. 某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素：a.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通;b.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准;c.内部审计师承担经营职责的程度;d.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。
答案：b解析：答案a不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强(实务公告1110—1);答案b正确，这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。
首席审计执行官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求(实务公告1210—1)。
答案c不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性;答案d不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。
2. 内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。
内部审计师作出的恰当反应是：a.将这个询问作为审计范围限制;b.向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作;c.拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性;d.在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。
答案：d解析：答案a不正确，业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划(实务公告1130—1);答案b和c不正确，首席审计执行官在确定是否向代理商披露其信息要求前应该考虑具体的环境状况。
答案d正确，有时，业务客户与其他各方可能会要求内部审计师解释其索要的文件与业务有何相关。
在开展业务时，审计师应该根据具体情况确定是否披露索要文件的原因。
重大的违规情形的存在可能会表明审计环境不够公开，不利于正常合作业务的开展。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷20
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容?I.职责分工不充分Ⅱ.采购职能被削弱Ⅲ.信用卡可能被用于私利Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A.只有I和IIIB.只有II和ⅣC.只有IIID.I、II、III和Ⅳ【答案】A2、[试题]审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现，工资总额增加了，支付的加班费更多了，店员的人数也增加了，并证实本年度的净收入总额下降了5%，仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论应该是:A.店员人均净收入下降B.店员工资比率上升C.店员效率下降D.人工小时数增加【答案】C3、[试题]内部审计师从销售发票追查至运输记录是为了确认：A.客户的发货都已开票。
B.开出发票的销售都已发货。
C.向客户的发货也作为应收账款记录。
D.应收账款明细账已经更新。
【答案】B4、[试题]以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售。
【答案】B5、[试题]在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D.分公司违反了公司政策【答案】A6、[单选题]COSO全面风险管理框架，首席执行官对以下哪项内容不负责?A.与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策B.建立通用风险语言C.监督与组织风险偏好相关的经营活动和风险D.领导高级管理层并提供指导【答案】B【解析】建立通用风险语言是首席风险执行官责任。
7、[试题]以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售。
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内审师考试内部审计模拟试题及答案
2017内审师考试内部审计模拟试题及答案
一、选择题
1.内部审计职业道德基本原则包括(BDEG)
A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密
2.内部审计的职能和作用包括(DF)
A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导
3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向(AB)报告工作。
A.董事会
B.审计委员会
C.首席执行官
D.股东代表大会
E.董事长
4.对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少(A)以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。
A.1年
B.2年
C.3年
D.半年
5.外部评估至少(C)开展一次。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
6.质量保证与改进程序的外部评估人员包括(AB)
A.注册会计师
B.组织外部的内部审计师
C.组织内部的财务人员
D.组织内部的法律人员
7.外部评估人员至少具有(B)在内部审计或相关咨询工作方面担
任管理职位的经验。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
8.内部的定期评估一般由(C)挑选的小组或个人来完成。
A.首席执行官
B.董事长
C.首席审计官
D.财务总监
9.内部审计计划至少(A)制订一次。
A.1年
B.2年
C.3年
D.半年
10.可以由(ABC)聘用外部服务提供者。
A.首席审计官
B.董事会
C.高级管理层
D.财务总监
11.(A)负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。
A.首席审计官
B.董事会
C.高级管理层
D.财务总监
12.内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的(ABCD)
A.审计方案
B.审计工作底稿
C.审计报告
D.管理建议书
13.内部审计与外部审计的`协调工作应由(B)负责。
A.首席审计官
B.董事会
C.高级管理层
D.财务总监
14.内部审计预算应该由(B)批准。
A.首席审计官
B.董事会
C.高级管理层
D.财务总监
15.首席审计官至少(A)一次向董事会和高管层提交一次工作报告。
A.1年
B.2年
C.1个月
D.半年
16.需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括(ABC)。
A.违法行为
B.低效和浪费行为
C.重大控制薄弱环节
D.已查实的
舞弊行为.
17.以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是(CD)
A.某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问
B.因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料
C.在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票
D.在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬
二、填空题
1.质量保证与改进程序必须包括(内部评估)和(外部评估)。
2.内部评估包括对内部审计活动执行情况的()和()或由()其他充分了解内部审计实务的人员进行的评估。
3.首席审计执行官应该对组织内(拥有充分权力，能够促进独立
性并保证广泛的审计范围、充分考虑审计报告并依据审计提出的建
议采取适当行动)的人负责。
4.内部审计师的报告关系包括(职能性报告关系)和(行政性报告
关系)。
5.外部评估的形式可以是(完全的外部评估)，或者是(对自我评
估的独立外部审定)。
6.合格的外部评估人员和评估小组应当由能够胜任(内部审计实务)和(外部评估程序)的人员组成。
7.内部审计计划包括(年度审计计划)、(沟通计划)、(需要的政
策及程序)。
8.内部审计部门的计划必须建立在(风险评估)基础上。
9.内部审计资源包括(雇员)、(外部服务提供者)、(资金支持)和可利用的(方法技术)等。
10.(董事会)对充足的内部审计资源负有最终责任。
11.(首席审计官)对内部审计资源的充分性和有效性负主要责任。
12.每年，首席审计官都应将内部审计部门关于工作安排、人员
配备和财务计划情况的总结报(高管层)审批，报(董事会)参考。
13.《国际内部审计专业实务框架》包括(强制性指南)和(非强制性指南);
14.强制性指南又包括(内部审计定义)、(职业道德规范)和(标准和释义);
15.非强制性指南包括(立场公告)、(实务公告)、和(实务指南)。
16.《国际内部审计专业实务标准》分为(属性标准)、(工作标准)和(实施标准);
17.属性标准属于1000序列，包括(宗旨、权力与职责)、(独立
性与客观性)、(专业能力与应有的职业审慎性)和(质量保证与改进
程序)。
18.2000内部审计活动的管理属于(工作标准)标准。
19.实施标准一般有2套，分别针对(确认)和(咨询)。
20.序列号后冠以字母A属于针对(确认)活动的实施标准。
三、简述题
1.按照审计计划，某内部审计师去销售处审计授信控制，销售部经理不耐烦地说：“你们又来找我们麻烦了?”请问这句话是否正确?应如何解释?
2.为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定?
答：根据内部审计的定义，审计的目标是帮助实现组织目标，风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性，风险评估就是对这种
事件发生的不确定性及损失进行的评估，目的是对该风险进行管理，内部审计以此为基础制定计划，确定审计重点，可以有针对性地审计，从而更有效率地发现问题、解决问题，协助组织实现其目标。
3.简述确认业务与咨询业务的区别
(1)确认服务是一种独立评价，咨询服务性质与范围是与客户协
商确定的。
”
(2)参与者的不同：咨询服务主要是内部审计师和客户共同完成(2方)，确认服务除了包括内部审计、客户外，还需要结果使用者参与(3方)。
(3)结果的区别：咨询服务的产品就是意见和建议，客户对是否采用结果有最终决定权;确认服务是独立评价而不是建议，结果的使用者往往是董事会或审计委员会。
(4)遵循标准的不同：与咨询服务相比，确认服务应遵守更严格的要求和更多的实施准则。