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财政学Powerpoint
财政学
2019/11/14
财政学
1
本书写作思路
财政为什么存在
支出分析
收入分析
支出与收入的对比：财政平衡 财政政策
2019/11/14
财政学
2
本书结构
财政学
政府在市场经济中的作用 财政支出分析
税收分析
财政不平衡与财政赤字
2019/11/14
财政学
3
第一篇 政府在市场经济中的作用
第一章 政府的经济活动 第二章 政府的经济作用：财政职能
2019/11/14
财政学
4
第二篇 财政支出分析
第三章 第四章 第五章 第六章 第七章
财政支出的最优规模：规范分析 财政支出的增长趋势：实证分析 财政支出结构 财政支出项目 财政支出效率
2019/11/14
财政学
5
第三篇 税收分析
第八章 税收引论 第九章 课税原则 第十章 税收转嫁与归宿 第十一章 税收的经济影响 第十二章 税制结构 第十三章 税制改革
2019/11/14
财政学
6
第四篇 财政不平衡与财政政策分析
第十四章 财政不平衡与财政赤字 第十五章 公债 第十六章 财政政策
2019/11/14
财政学
7
Байду номын сангаас
2019/11/14
财政学
1
本书写作思路
财政为什么存在
支出分析
收入分析
支出与收入的对比：财政平衡 财政政策
2019/11/14
财政学
2
本书结构
财政学
政府在市场经济中的作用 财政支出分析
税收分析
财政不平衡与财政赤字
2019/11/14
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3
第一篇 政府在市场经济中的作用
第一章 政府的经济活动 第二章 政府的经济作用：财政职能
2019/11/14
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第二篇 财政支出分析
第三章 第四章 第五章 第六章 第七章
财政支出的最优规模：规范分析 财政支出的增长趋势：实证分析 财政支出结构 财政支出项目 财政支出效率
2019/11/14
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5
第三篇 税收分析
第八章 税收引论 第九章 课税原则 第十章 税收转嫁与归宿 第十一章 税收的经济影响 第十二章 税制结构 第十三章 税制改革
2019/11/14
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6
第四篇 财政不平衡与财政政策分析
第十四章 财政不平衡与财政赤字 第十五章 公债 第十六章 财政政策
2019/11/14
财政学
7
Байду номын сангаас
第十二章 财政政策 《财政学》PPT课件
（2）转移性支出：消费性补贴可直接增加消费者的可 支配收入，鼓励消费者增加消费需求。生产性补贴可直 接增加生产者的收入，从而提高生产者的投资和供给能 力。因此，在有效需求不足时，主要增加消费性补贴； 在总供给不足时，主要增加生产性补贴。
第三节 中国财政政策实践
一、改革开放初期 二、明确社会主义市场经济目标后的时期：从紧财政政策 三、应对亚洲金融危机时期：积极财政政策 四、建设和谐社会新时期：稳健财政政策 五、2008年国际金融危机：积极财政政策
第二节 财政政策目标及工具
一、财政政策目标 经济发展、物价稳定、充分就业、国际收支平衡、收入公
平分配等 二、财政政策工具 预算：调整和变动预算支出结构 税收：调整税种、征税范围、税率、税收优惠措施 公债：调节国民收入使用结构及流通中货币量 财政投资：直接增加社会总需求，影响产业结构 财政补贴：影响价格 公共支出：调节生产和消费、产业结构、收入分配
第十二章 财政政策
财政政策
财政政策含义 财政政策类型
财政政策目标 财政政策工具
中国财政政策实践
第一节 财政政策及类型
一、财政政策的概念 是国家以一定的财政经济理论为依据，为实现预定 的目标而规定的综合运用各种财政手段的基本规则。 二、财政政策的基本功能 导向功能、协调功能、控制功能、稳定动能 三、财政政策的主要类型 扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策
第二节 财政政策目标及工具
（1）购买性支出：可以扩大或缩小社会总需求，调整 国民经济结构，改善社会投资环境，以刺激私人投资。 政府通过消费政策可以直接增加或减少社会总需求，引 导私人生产发展方向，调节减，进而影响到国民收入的增减。
第三节 中国财政政策实践
一、改革开放初期 二、明确社会主义市场经济目标后的时期：从紧财政政策 三、应对亚洲金融危机时期：积极财政政策 四、建设和谐社会新时期：稳健财政政策 五、2008年国际金融危机：积极财政政策
第二节 财政政策目标及工具
一、财政政策目标 经济发展、物价稳定、充分就业、国际收支平衡、收入公
平分配等 二、财政政策工具 预算：调整和变动预算支出结构 税收：调整税种、征税范围、税率、税收优惠措施 公债：调节国民收入使用结构及流通中货币量 财政投资：直接增加社会总需求，影响产业结构 财政补贴：影响价格 公共支出：调节生产和消费、产业结构、收入分配
第十二章 财政政策
财政政策
财政政策含义 财政政策类型
财政政策目标 财政政策工具
中国财政政策实践
第一节 财政政策及类型
一、财政政策的概念 是国家以一定的财政经济理论为依据，为实现预定 的目标而规定的综合运用各种财政手段的基本规则。 二、财政政策的基本功能 导向功能、协调功能、控制功能、稳定动能 三、财政政策的主要类型 扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策
第二节 财政政策目标及工具
（1）购买性支出：可以扩大或缩小社会总需求，调整 国民经济结构，改善社会投资环境，以刺激私人投资。 政府通过消费政策可以直接增加或减少社会总需求，引 导私人生产发展方向，调节减，进而影响到国民收入的增减。
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财政政策的工具和手段
财政政策的工具
财政支出、税收、政府投资、政府购买。
财政政策的手段
经济手段、法律手段、行政手段。
财政政策的效果分析
要点一
财政政策的效果
财政政策对宏观经济的影响，如促进经济增长、控制通货 膨胀、调节收入分配等。
要点二
财政政策的效果分析方法
宏观经济模型、计量经济学方法、案例分析等。
行为税
对特定行为进行征收。
公债收入
内债
向国内金融机构和公众发行的债券。
外债
向国外金融机构和公众发行的债券。
其他收入
事业收入
事业单位向社会提供的服务所获得的收入。
捐赠收入
社会各界捐赠的收入。
03
财政支出
财政支出的类型
购买性支出
01
指政府购买商品和服务的活动，包括国防支出、教育支出、科
研支出等。
预算审批的标准
介绍预算审批的基本标准，如合规性、合理 性、完整性等。
预算审批中的问题
分析预算审批中可能遇到的问题，如预算过 高、预算不足等。
预算审批的意义
阐述预算审批对于企业财务管理的重要性。
预算的执行
预算执行的计划
介绍企业在预算执行前需要制定和执行的计划。
预算执行的控制
阐述企业在预算执行过程中需要进行的控制措施。
财政支出的效益分析
经济效益分析
分析财政支出对经济增长和发展的贡献，评估其经济 效益。
社会效益分析
分析财政支出对社会福利和公平的影响，评估其社会 效益。
可持续性效益分析
分析财政支出的长期影响和可持续性，评估其可持续 性效益。
04
预算管理
预算的编制
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.
9
外部效应具有以下特征： （1） 外部效应是独立于市场机制之外的。 （2） 外部效应是无意间产生的 。如果不是无意的，就是犯罪或行善。 （3） 外部效应的范围一般限定在局部范围。如果扩大到全社会，就成 了公共产品问题。
公共产品是指具有公共消费或集体受益性质的物品与劳 动，例如 国防、社会治安、公共设施、公共环境保护等物品。
.
7
灵了。为了对付垄断，政府可以实行公共管制，采取限价措施， 也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规 定价格。
市场经济是消费者主权之上的经济，然而，消费者要真正做出 效用最大化的正确决策需要掌握全面、正确、充足的信息。信 息就像其他经济物品一样也是一种稀缺的资源，因为获得信息 需要成本。由于搜寻信息的成本有时候会十分高昂，而迫使消 费者在信息不充分的情况下做出决策，从而导致市场效率下降。 信息在许多方面具有公共产品的特征，因而在私人市场经济中 总是供给不足，为了避免这种现象的发生，政府经常要承担起 向消费者免费提供信息的职能，一个最典型的例子就是各地的 气象预报都是由政府部门提供的。政府还经常通过提供信息来 保护消费者权益或代替消费者进行部分决策，例如，许多国家 的食品、化妆品、药品等都需经过政府有关部门的抽查或检验。
.
16
.
17
财
政
发
挥 对于满足社会共同需要的资源配置问题，依靠市场
资 机制几乎不能得待解决 源
配
置
职 能
对于满足其他社会需要的资源配置问题，市场也并
的 不总是可以有效的加以解决。
必
要
性
.
18
财
政
实
1.通过有关手段的应用，调解社会资源在政府部
现 资
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典型案例分析：地方政府债务风险等
地方政府债务风险的成因与表现
地方政府债务风险主要是由于地方政府举债规模过大、偿债能力不足等原因造成的，表现 为债务违约、财政困难等问题。
地方政府债务风险的防范与化解
防范地方政府债务风险需要控制举债规模、提高偿债能力、加强监管等措施，化解风险则 需要通过债务重组、财政救助等方式进行。
案例分析
以某地方政府债务危机为例，分析债务风险的成因、表现及应对措施，总结经验教训。
CHAPTER 05
财政政策与宏观调控
财政政策目标和工具选择
财政政策目标
经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡
财政政策工具
税收、公共支出、政府投资、财政补贴等
工具选择原则
根据经济形势和政策目标灵活选择，注重政策效 应和可持续性
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目录
• 财政学基本概念与原理 • 财政支出理论与实践 • 财政收入理论与实践 • 政府预算管理与改革 • 财政政策与宏观调控 • 国际财政合作与交流
CHAPTER 01
财政学基本概念与原理
财政学定义及研究对象
财政学定义
财政学是研究政府如何为满足社 会公共需要而筹集、使用和管理 资金以及政府与市场、社会之间 经济关系的学科。
税收的本质与功能
揭示税收作为财政收入主要来源的必 然性和合理性，阐述税收在调节经济 、维护社会产税、 行为税等税种的特点及作用，分析税 制结构的优化与调整。
税收原则
探讨税收制度设计应遵循的公平、效 率、财政充足等原则，分析各原则之 间的权衡与取舍。
政府职能与财政支出范围
政府职能
政府职能包括经济职能、政治职能和 社会职能。在经济职能方面，政府需 要维护市场秩序、促进经济增长和保 障社会公平。
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税率 速算扣除数
（%） （元）
1 不超过500元
5
0
2 超过500元至2000元的部分
10
25
3 超过2000元至5000元的部分
15
125
4 超过5000元至20000元的部分 20
375
5 超过20000元至40000元的部分 25
1 375
…
……
…
……
例: 2000 ×10%-[(500 ×5%)+(1500 ×10%)]
现代税制设计中的重要内容。涉及以什么为税基 （财产、所得）和税基的宽窄两个问题。 • 税基不同于课税对象： • 例如，商品课税的对象是商品，但税基可能是纳 税人的销售收入或货币支出。 • 税基不同于税源：税源总是以收入的形式出现， 税基可能是支出。
第15页/共75页
税率
税率是税收政策和制度的中心环节。 税率是税额与课税对象数额之间的比例。 在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小 就决定于税率的高低。税率的高低，直接关系 到国家财政收入和纳税人的负担，起着调节收 入的作用。
1 375
…
……
…
……
超额累进税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例：2000 ×10%-25=200-25=175
第23页/共75页
全率累进税率：与全额累进税率的原理相 同，只是税率累进的依据不是征税对象的数 额，而是征税对象的某种比率，如销售利润 率，资金利润率等。
超率累进税率：与超额累进税率的原理 相同。
第13页/共75页
• 3〉课税标准
• 征税对象是对什么征税； • 课税标准是征税时的实际依据，即必须是可
以量化的纯所得、流转额、财产净值等。 • 课税对象形态各异，必须有统一标准对课税
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政府支出在教育、医疗、社会保障等领域的 投入，有助于改善收入分配状况。
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
25
财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
15
预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
21
财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
2024/1/25
27
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
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财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
25
财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
15
预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
21
财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
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无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
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1．经济稳定旳目旳集中体现为社会总供给和社会 总需求旳大致平衡。
2．在财政实践中，经过一种制度性安排，发挥某 种“自动”稳定作用。
3．经过投资、补贴和税收等多方面安排，加紧公 共设施旳发展，消除经济增长中旳“瓶颈”，支持 第三产业旳兴起，加紧产业构造旳转换，确保国民 经济稳定与高速发展旳最优结合。
得资产
4 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
企业经济行为旳特征
行为目旳是利润最大化。 在一定技术条件下利用土地、劳动力和
资本生产一定旳产出。 自由出售其产品以取得收益。 自由使用其收益以购置生产投入。
5 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
市场效率：帕累托效率原则（帕累托最优 状态） 对于既定旳资源配置状态，在不使任何人 旳状态变坏旳情况下，无法使任何一种人 旳状态得以改善，即帕累托改善为零，这 种状态为帕累托最优状态。
7 《财政学》(第五版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
（二）市场失灵
市场失灵旳含义： 市场失灵指市场无法有效配置资源，从而引起收 入分配不公平及经济社会不稳定旳态势。
主要体现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
23 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配旳机制和主要手段：
1.划清市场分配和财政分配旳界线和范围，防止政 府职能旳“越位”和“缺位”
2.规范工资制度 3.加强税收调整 4.经过转移性支出确保社会组员旳生活和福利水平
24 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要
2．在财政实践中，经过一种制度性安排，发挥某 种“自动”稳定作用。
3．经过投资、补贴和税收等多方面安排，加紧公 共设施旳发展，消除经济增长中旳“瓶颈”，支持 第三产业旳兴起，加紧产业构造旳转换，确保国民 经济稳定与高速发展旳最优结合。
得资产
4 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
企业经济行为旳特征
行为目旳是利润最大化。 在一定技术条件下利用土地、劳动力和
资本生产一定旳产出。 自由出售其产品以取得收益。 自由使用其收益以购置生产投入。
5 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
市场效率：帕累托效率原则（帕累托最优 状态） 对于既定旳资源配置状态，在不使任何人 旳状态变坏旳情况下，无法使任何一种人 旳状态得以改善，即帕累托改善为零，这 种状态为帕累托最优状态。
7 《财政学》(第五版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
（二）市场失灵
市场失灵旳含义： 市场失灵指市场无法有效配置资源，从而引起收 入分配不公平及经济社会不稳定旳态势。
主要体现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
23 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配旳机制和主要手段：
1.划清市场分配和财政分配旳界线和范围，防止政 府职能旳“越位”和“缺位”
2.规范工资制度 3.加强税收调整 4.经过转移性支出确保社会组员旳生活和福利水平
24 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要
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国库管理的内容
国库单一账户管理、财政资金收付管 理、国债管理和国库现金管理等。
安全性原则、流动性原则和效益性原 则。
财政监督管理
财政监督管理的概念
财政监督管理是财政管理的重要手段，是指国家财政部门依法对财 政资金的分配、使用和管理情况进行的监督检查活动。
财政监督管理的原则
依法监督原则、公正公开原则、效率原则和协调配合原则。
VS
购买性支出的作用
购买性支出对于社会的生产和就业有直接 的影响，是政府调节经济运行的重要手段 。
转移性支
转移性支出的定义
转移性支出是指政府将财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，主要包括社会保障支出、财 政补贴等。
转移性支出的作用
转移性支出对于调节收入分配、促进社会公平和维护社会稳定具有重要作用。
财政学的研究对象包括财政收入 、财政支出、财政管理、财政政 策等方面。
财政学的历史与发展
古代财政思想
古代财政思想主要表现为对财政收支 的朴素认识，如“量入为出”、“节 用裕民”等。
近现代财政学的发展
近现代财政学经历了从重商主义、古 典经济学、凯恩斯主义到新古典经济 学等多个发展阶段，形成了较为完善 的理论体系。
THANKS
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contents
目录
• 财政学概述 • 财政收入 • 财政支出 • 财政管理 • 财政政策 • 财政改革与发展趋势
01
财政学概述
财政学的定义与研究对象
财政学的定义
财政学是研究政府收支活动及其 经济效应的学科，主要关注政府 如何筹集和使用资金，以满足社 会公共需要。
研究对象
未来财政发展的趋势与挑战
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第一章
财政的概念
第一节 什么是财政
一、财政的产生 1。财政概念 财政是国家为满足社会公共需要对 一部分社会产品进行的集中性分配 财政产生条件 ： – 社会经济条件——剩余产品 – 社会政治条件——国家产生
2。财政产生过程
原始社会 ： 初期 无剩余产品，无财政。后来，有 剩余产品只有财政现象，仍然无财政 （财政分配未从一般分配中独立出来） 末期 剩余产品 —— 家庭 —— 私有 制——国家国家（机器）本身不直接从 事生产劳动，其存在就必须强制无偿地 占有一部分社会产品，满足其各方面需 要，财政由此产生。
3。马斯格雷夫、罗斯托增长理论 –(1)经济发展早期阶段： 为促进增长，政府需大力投资， 提供良好外部环境 –(2)经济发展到“发达”阶段 ： 支出总额不变，支出由“硬件” -- “软件”。
第三节
财政支出效益分析
一、财政支出效益的特点 (1)计算效益范围不同
–微观——直接有形收益
–宏观——间接无形收益
第二节
财政支出的规模及增长趋势
一、关于财政支出增长的理论 1。瓦格纳定律 瓦格纳认为 (1)人民群众对政府政治压力增长 社会经济 (2)政府职能扩大—— 文化教育 社会保障 (3)导致财政支出增长
2。阶梯发展理论 – 内容 – （1）正常情况，财政支出随GDP增长 而提高 （2）社会动荡时期：替代效应 （3）社会正常时期：检查效应
2。客 体（剩余产品价值） （1）C 流动资金，财政一般不参与分配 折旧 —— 可以参与分配，但已不参 与分配 （2）V 可以成为财政收入、但量很小。 （3）M 成为财政收入主要来源主在形式如 : 流转税 所得税
3。财政分配目的 （社会公共需要） （1）社会公共需要 安全秩序 公民权力 经济发展 （2）形式内容 典型社会公共需要 “半”社会公共需 要 大型公共设施
–公共产品
2。公共产品特征 （1）不可分割性 （2）非排它性 （3）非竞争性 （4）非盈利性
二、市场失灵与政府活动有效区 1。市场失灵（政府活动有效区） (1)不能有效提供公共品 (2)外部负效应 (3)垄断 4.经济波动与失衡 5.分配不公平
2。政府失败
(1)决策失误 (2)低效率
第三节
资源配置职能
(2)衡量效益标准不同
–微观 —— 追求自力经济效益最大
第二章 财政的职能
第一节 市场与财政 一、公共产品界定
1。含义 休谟 —— 对任何个人不会产生突出 利益 萨缪尔森 —— 每个人消费该产品不 会造成他人消费减少。 X X ( j 0, J ) –私人产品
n j i 1 j
i Xk Xk (k j 1, j k )
第四节
收入分配职能
一、收入分配职能含义 含义——调节分配关系实现公平分 配 政府——企业——个人 中央——地方
二、收入分配职能的内容 1 。调节企业的利润水平，创造平等竞 争的环境 （ 1）税收调节 –流转税——减少、剔除价格影响 –资源税——调节级差收入 –企业所得税——调节利润水平 （ 2 ）税负调节 —— 合理确定国家、 企业收入比例
二者对经济影响 (1) 对资源配置及收入分配的影 响 (2) 对政府及微观经济组织影响 不同
二、按具体用途分类 1。基本建设支出 2。企业挖潜改造资金支出 3。科技三项费用支出 4．流动资金支出 5．支援农村生产支出 6．城市维护费支出 7．文教卫生、科学及其它部门事业费支 出
8．抚恤和社会福利救济支出 9．国防支出 10．行政管理支出 三、按国家职能支出分类 经济建设支出 社会文教支出 行政管理支出 国防支出 债务支出
一、资源配置职能的含义 含义 —— 对人力、物力、财力资源合 理调配， 获得最大的经济效益、社 会效益。
二、资源配置职能的内容 1。调节资源在地区间配置 手段——财政补贴、投资、税收 2。调节资源在产业部门之间配置 增量调节——通过国家预算调节 存量调节——财政、税收、政策
3 。调节资源在政府部门与非政府部门之间 的配置 政府部门（大）（小） 非政府部门（大）（小） 4.调节政府部门的内部资源配置，满足社会 公共需要
二、经济稳定职能内容 1。 调节：总供给＝总需求 （1）总供给＜总需求 (减少支 出 ,增加税收 ) （2）总供给＞总需求 (增加支 出 ,减少税收 ) 交替使用赤字预算与结余预算政 策
2。 通过财政自动稳定器实现社会 稳定 手段 –累进所得税 – 转移支付制度
3。处理好经济稳定与经济长期增长 关系 （1）短期——调节总需求 –萧条——扩张 –繁荣——紧缩 （2）长期——调节供给 – 调节产业结构
3。财政发展 – 奴隶社会财政 – 封建社会财政 – 资本主义社会财政 – 社会主义社会财政
二、财政构成要素分析
1。主 体 （国家） （1）财政分配以国家存在为前提。 有 了国家，才有了财政 （ 2 ）国家在财政分配中居主动、支配 地位收支安排，决定于国家意志。 （3）国家职能决定了财政分配范围
第三章
第一节 第二节
财政支出总论 财政支出分类 财政支出的规模及增长趋势 财政支出效益分析
第三节
第一节
财政支出分类
财政支出含义
o 是对财政资金有计划分配， o 满足国家实现各项职能需要， o 是财政活动的重要环节。
一、按经济性质划分 购买支出——相应地获得商品与劳务 转移支出——单方向转移，未获得相应商 品的与劳务
2。调节居民个人收入水平
（1）征收个 人所得税 （2）转移支付制度 （3）征收财产税、遗产税、赠与税 3。改善低收入者取得收入的条件与能力 （1）再就业教育、培训失业人员 （2）解决一部分的含义 1。含义 （1）充分就业——有能力、愿意、寻 找工作，但≠100% （2）物价水平稳定——（3%-5%）可 以忍受水平 （3）国际收支平衡——(经常项目 ,资 本项目 )平衡
财政的概念
第一节 什么是财政
一、财政的产生 1。财政概念 财政是国家为满足社会公共需要对 一部分社会产品进行的集中性分配 财政产生条件 ： – 社会经济条件——剩余产品 – 社会政治条件——国家产生
2。财政产生过程
原始社会 ： 初期 无剩余产品，无财政。后来，有 剩余产品只有财政现象，仍然无财政 （财政分配未从一般分配中独立出来） 末期 剩余产品 —— 家庭 —— 私有 制——国家国家（机器）本身不直接从 事生产劳动，其存在就必须强制无偿地 占有一部分社会产品，满足其各方面需 要，财政由此产生。
3。马斯格雷夫、罗斯托增长理论 –(1)经济发展早期阶段： 为促进增长，政府需大力投资， 提供良好外部环境 –(2)经济发展到“发达”阶段 ： 支出总额不变，支出由“硬件” -- “软件”。
第三节
财政支出效益分析
一、财政支出效益的特点 (1)计算效益范围不同
–微观——直接有形收益
–宏观——间接无形收益
第二节
财政支出的规模及增长趋势
一、关于财政支出增长的理论 1。瓦格纳定律 瓦格纳认为 (1)人民群众对政府政治压力增长 社会经济 (2)政府职能扩大—— 文化教育 社会保障 (3)导致财政支出增长
2。阶梯发展理论 – 内容 – （1）正常情况，财政支出随GDP增长 而提高 （2）社会动荡时期：替代效应 （3）社会正常时期：检查效应
2。客 体（剩余产品价值） （1）C 流动资金，财政一般不参与分配 折旧 —— 可以参与分配，但已不参 与分配 （2）V 可以成为财政收入、但量很小。 （3）M 成为财政收入主要来源主在形式如 : 流转税 所得税
3。财政分配目的 （社会公共需要） （1）社会公共需要 安全秩序 公民权力 经济发展 （2）形式内容 典型社会公共需要 “半”社会公共需 要 大型公共设施
–公共产品
2。公共产品特征 （1）不可分割性 （2）非排它性 （3）非竞争性 （4）非盈利性
二、市场失灵与政府活动有效区 1。市场失灵（政府活动有效区） (1)不能有效提供公共品 (2)外部负效应 (3)垄断 4.经济波动与失衡 5.分配不公平
2。政府失败
(1)决策失误 (2)低效率
第三节
资源配置职能
(2)衡量效益标准不同
–微观 —— 追求自力经济效益最大
第二章 财政的职能
第一节 市场与财政 一、公共产品界定
1。含义 休谟 —— 对任何个人不会产生突出 利益 萨缪尔森 —— 每个人消费该产品不 会造成他人消费减少。 X X ( j 0, J ) –私人产品
n j i 1 j
i Xk Xk (k j 1, j k )
第四节
收入分配职能
一、收入分配职能含义 含义——调节分配关系实现公平分 配 政府——企业——个人 中央——地方
二、收入分配职能的内容 1 。调节企业的利润水平，创造平等竞 争的环境 （ 1）税收调节 –流转税——减少、剔除价格影响 –资源税——调节级差收入 –企业所得税——调节利润水平 （ 2 ）税负调节 —— 合理确定国家、 企业收入比例
二者对经济影响 (1) 对资源配置及收入分配的影 响 (2) 对政府及微观经济组织影响 不同
二、按具体用途分类 1。基本建设支出 2。企业挖潜改造资金支出 3。科技三项费用支出 4．流动资金支出 5．支援农村生产支出 6．城市维护费支出 7．文教卫生、科学及其它部门事业费支 出
8．抚恤和社会福利救济支出 9．国防支出 10．行政管理支出 三、按国家职能支出分类 经济建设支出 社会文教支出 行政管理支出 国防支出 债务支出
一、资源配置职能的含义 含义 —— 对人力、物力、财力资源合 理调配， 获得最大的经济效益、社 会效益。
二、资源配置职能的内容 1。调节资源在地区间配置 手段——财政补贴、投资、税收 2。调节资源在产业部门之间配置 增量调节——通过国家预算调节 存量调节——财政、税收、政策
3 。调节资源在政府部门与非政府部门之间 的配置 政府部门（大）（小） 非政府部门（大）（小） 4.调节政府部门的内部资源配置，满足社会 公共需要
二、经济稳定职能内容 1。 调节：总供给＝总需求 （1）总供给＜总需求 (减少支 出 ,增加税收 ) （2）总供给＞总需求 (增加支 出 ,减少税收 ) 交替使用赤字预算与结余预算政 策
2。 通过财政自动稳定器实现社会 稳定 手段 –累进所得税 – 转移支付制度
3。处理好经济稳定与经济长期增长 关系 （1）短期——调节总需求 –萧条——扩张 –繁荣——紧缩 （2）长期——调节供给 – 调节产业结构
3。财政发展 – 奴隶社会财政 – 封建社会财政 – 资本主义社会财政 – 社会主义社会财政
二、财政构成要素分析
1。主 体 （国家） （1）财政分配以国家存在为前提。 有 了国家，才有了财政 （ 2 ）国家在财政分配中居主动、支配 地位收支安排，决定于国家意志。 （3）国家职能决定了财政分配范围
第三章
第一节 第二节
财政支出总论 财政支出分类 财政支出的规模及增长趋势 财政支出效益分析
第三节
第一节
财政支出分类
财政支出含义
o 是对财政资金有计划分配， o 满足国家实现各项职能需要， o 是财政活动的重要环节。
一、按经济性质划分 购买支出——相应地获得商品与劳务 转移支出——单方向转移，未获得相应商 品的与劳务
2。调节居民个人收入水平
（1）征收个 人所得税 （2）转移支付制度 （3）征收财产税、遗产税、赠与税 3。改善低收入者取得收入的条件与能力 （1）再就业教育、培训失业人员 （2）解决一部分的含义 1。含义 （1）充分就业——有能力、愿意、寻 找工作，但≠100% （2）物价水平稳定——（3%-5%）可 以忍受水平 （3）国际收支平衡——(经常项目 ,资 本项目 )平衡