年底结账流程结账与账务处理
会计年终结账与账务处理的方法流程
会计年终结账与账务处理的方法流程会计年终结账与账务处理的方法流程会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。
在这一系列工作中，有一些应注意的问题，尤其是涉税事项的调整应值得我们关注。
下面是yjbys店铺为大家带来的会计年终结账与账务处理的方法流程，欢迎阅读。
一、会计年终结账与账务处理的方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：(一)结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;(二)原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;(四)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致;(五)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;(六)需要清查、核实的其他内容。
企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。
企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符;(二)依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额;(三)检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;(四)对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;(五)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
会计经验：会计帐户的结账程序和方法
会计帐户的结账程序和方法结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。
在一定时期结束时（如月末、季末或年末），为了编制会计报表，需要进行结账。
结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。
1.结账的程序 （1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。
（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。
具体包括两类： ①应计收入和应计费用的调整。
应计收入是指那些已在本期实现、因款项未收而未登记入账的收入。
企业发生的应计收入，主要是本期已经发生且符合收入确认标准，但尚未收到相应款项的商品或劳务。
对于这类调整事项，应确认为本期收入，借记应收账款等科目，贷记主营业务收入等科目；待以后收妥款项时，借记库存现金、银行存款等科目，贷记应收账款等科目。
应计费用是指那些已在本期发生、因款项未付而未登记入账的费用。
企业发生的应计费用，本期已经受益，如应付未付的借款利息等。
由于这些费用已经发生，应当在本期确认为费用，借记管理费用、财务费用等科目，贷记应付利息等科目；待以后支付款项时，借记应付利息等科目，贷记库存现金、银行存款等科目。
②收入分摊和成本分摊的调整。
收入分摊是指企业已经收取有关款项，但未完成或未全部完成销售商品或提供劳务，需在期末按本期已完成的比例，分摊确认本期已实现收入的金额，并调整以前预收款项时形成的负债。
如企业销售商品预收定金、提供劳务预收佣金。
在收到预收收入时，应借记银行存款等科目，贷记预收账款等科目；在以后提供商品或劳务、确认本期收入时，进行期末账项调整，借记预收账款等科目，贷记主营业务收入等科目。
成本分摊是指企业的支出已经发生、能使若干个会计期间受益，为正确计算各个会计期间的盈亏，将这些支出在其受益的会计期间进行分配，如企业已经支出，但应由本期和以后各期负担的预付账款，应借记预付账款等科目，贷记银行存款等科目。
会计年终结账与账务处理流程总结
会计年终结账与账务处理流程总结
你知道会计年终结账与账务处理流程是怎样的吗?你对会计年终结账与账务处理流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的会计年终结账与账务处理流程总结，欢迎阅读。
结账的前后需要注意的事项和结账流程
结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。
《会计基础工作规范》规定的结帐程序及方法是：
(1)结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。
(2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明本月合计字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明本年累计字样，并在下面通栏划单红线;12月末的本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。
(3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明结转下年字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明上年结转字样。
结帐时怎样根据不同的帐户记录分别采用不同的方法?
(1)对于不需要按月结计本期发生额的帐户，如各项应收款明细帐和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。
月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。
(2)现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、费用等。
会计年终结账与帐务处理
会计年终结账与帐务处理会计年终结账与账务处理会计年终结账是每个企业在财务会计工作中的一个重要环节。
它标志着一个会计年度的结束，也是新一年度准备工作的开始。
在会计年终结账过程中，企业需要对各项账务进行总结与核对，确保财务数据的准确性和完整性。
本文将从年终结账的目的、流程和帐务处理等方面进行详细介绍。
一、年终结账的目的年终结账的主要目的是为了使企业能够准确、全面地了解自身的经营状况和财务状况。
通过对财务数据的总结和核对，企业可以确定自己在过去一年的盈亏情况，评估经营业绩和财务状况，为下一年度的经营决策提供基础数据。
二、年终结账的流程1. 收集凭证：收集企业在这一年度内的所有财务凭证，包括原始凭证、收入凭证、支出凭证等。
确保凭证的真实性和完整性。
2. 审核凭证：对收集到的凭证进行逐一审核，确保凭证的合法性与准确性。
检查凭证是否有遗漏、明确核算科目是否准确。
3. 清理账户余额：核对各个账户的期初余额、本年发生额和年末余额，比较这些数据是否与实际情况相符。
如果有错误或差异，需要进行调整。
4. 编制试算表：根据核对完的账户余额，编制财务试算平衡表，以确保所有核算科目的借贷平衡，无差错。
5. 制作财务报表：根据试算平衡表，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
确保报表的准确性和完整性。
6. 盘点固定资产：对企业的固定资产进行盘点和核对，确保账面资产与实物资产相符，同时检查资产的使用情况和价值变动。
7. 结转损益：根据利润表的数据，将本年度的损益结转到各个利润分配账户，包括利润分配、盈余公积金、未分配利润等。
8. 缴税申报：根据财务报表的数据，向税务部门申报企业所得税，并按规定缴纳税款。
9. 归档财务资料：将这一年度的财务资料进行归档，并按照一定规则进行分类存放，以便日后查询和审计。
三、账务处理除了上述流程外，在年终结账过程中还需要进行一些账务处理，以确保财务数据的准确性和完整性。
下面列举了几个常见的账务处理事项：1. 准备坏账准备：根据资产负债表的数据，计提坏账准备，以备应付将来可能出现的坏账损失。
会计年度末的结账与调整
会计年度末的结账与调整在每个会计年度结束时，企业需要进行结账与调整，以确保财务报表的准确性和可靠性。
本文将详细介绍会计年度末的结账与调整的过程和原则。
一、会计年度末结账会计年度末结账是指企业对一整个会计年度的经济业务进行总结和梳理，以便编制财务报表。
结账的主要目的是确保账务的完整性和准确性，并为下一年度的会计工作提供准确的起始数据。
结账的主要步骤包括：1. 汇总凭证：将一年来所有的会计凭证进行分类、汇总，并按照科目进行分类。
2. 复核凭证：对凭证的内容进行仔细检查，确保凭证的完整性和准确性。
3. 登记总账：将凭证中的分录按照科目分别进行登记到总账中，形成总账明细账。
4. 制作试算表：根据总账中的明细账，制作余额表和试算表，以检查账务是否平衡。
5. 编制资产负债表和利润表：根据总账中的数据，编制企业的资产负债表和利润表，反映企业的财务状况和经营业绩。
二、会计年度末调整1. 收入与支出的调整：会计年度末需要对收入与支出进行调整，以反映实际发生的经济业务。
例如，将在本年度实际发生但尚未入账的收入计入当期收入，将在本年度实际发生但尚未支付的支出计入当期支出。
2. 资产与负债的调整：会计年度末需要对资产与负债进行调整，以确保账面上的余额与实际情况相符。
例如，对坏账准备进行调整，对长期待摊费用进行摊销等。
3. 利润与损失的调整：会计年度末还需要对利润与损失进行调整，以确保企业的经营业绩被准确地反映在财务报表中。
例如，计提所得税费用，进行资产减值损失的计提等。
调整的目的是使财务报表反映真实的经济状况和经营成果，因此调整必须遵循谨慎性原则、收入确认原则、成本匹配原则等会计准则的要求。
在进行调整时，需要对涉及项目进行审查和核实，与相关部门和岗位进行沟通和协调。
此外，还需要进行相应的会计凭证记录和账务处理，确保调整后的数据能够准确地反映在财务报表中。
总结：会计年度末的结账与调整是企业财务管理的重要环节，对于保证财务报表的准确性和可靠性至关重要。
会计经验：年底了年终结账与账务处理六项功课
年底了年终结账与账务处理六项功课岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告，小编已为大家做好了年末结账与财务处理总结，大家请提前做好功课哦~年底功课第一项：检查当年的税费缴纳情况对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
内销企业某时期增值税税负率=当期各月应纳税额累计数÷当期应税销售额累计数。
1、月应纳税额即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
2、月应税销售额=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
附：某时期增值税税负率=当期各月应纳税额合计累计数÷当期应税销售额累计数;={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期应税销售额累计数;={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期应税销售额累计数。
注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与《申报表》中按适用税率计算的应纳税额计算口径一致。
年底功课第二项：检查企业当年的账务处理新会计准则颁布后，对很多会计事项进行了调整，比如存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等等，企业会计同行针对会计准则的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。
年终结账的财务处理
C ontent 目录一、年终结账前做哪些准备工作及注意事项二、年末结转的账务处理第一部分年终结账前做哪些准备工作及注意事项1、什么是年终结账会计年终结账即所谓的财务年终决算，是对企业当年的经营情况作一个完整的财务总结，对企业具体财务指标做出总结和分析。
2、年终结账主要做什么？（1）查账：纳税情况梳理，所得税预汇算（2）调账：定性风险隐患，完善整改补救（3）筹划：指导企业所得税汇算与筹划（4）结账：计提折旧、费用摊销、计提坏账、损益结转、利润分配、提取盈余/法定公积金3、岁末年初财务人员将面临的重点工作年终结账出具年度财务报表年初建账所得税汇算清缴4、年终结账从哪些方面入手？（1）发票：缺失发票、欠发票催收，开具发票；（2）资产：盘点资金、固定资产、存货等；（3）往来：对账、清账、公私借款、关联借款；对于往来账的清理，年末财务人员应该做好如下工作：①提前与相关债权债务人核对账目，确定准确的债权债务数据、欠缴发票数据、及时确认往来数据、成本数据；建立与供应商、客户、关联单位及内部员工的对账记录；②及时清理同一客户同一供应商科目对挂的情况，如应收账款与预收账款同一客户对挂，应付账款与预付账款同一供应商科目对挂等情况，预先做好科目重分类工作；③及时处理未达账项，通过核对银行存款、应收票据等相关科目，确定未达账项，确定账龄，及时确定损益，形成准确的账龄数据、该税前确认损失的确认，该税前确认利得的确认利得，避免税务风险，同时保证财务报表的准确性；④做好与关联方的数据核对工作；⑤及时催讨未交回的相关票据，包括发票、合同等；⑥检查与各往来科目相关的收入、成本是否及时确认，避免虚增成本或者是隐匿收入的情况。
（4）工资：自有员工、派遣员工、补贴、个税扣缴；（5）账务：会计处理是否正确，收入支出扣除认知（6）纳税：各项税完税情况清算，计算税负（7）差异：税会差异（8）优惠：优惠政策条件（9）清资料：涉税备查资料，涉税标准，重要合同，公司制度5、年终结账时注意事项在年终结账时，需要注意的常见冋题提示如下：（1）现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；（2）银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；（3）往来款项事宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；对于往来账存在的税收风险，主要体现在如下几个方面：其他应收款①公司借款给股东，挂其他应收款②公司借款给员工，挂其他应收款③公司与关联方之间的往来预收账款我国实行以票控税，但是并非不开票就可以肆意将纳税义务延迟，预收账款便是税务稽查的一个重点，税务机关可以根据预收账款的性质来判断是否需要交纳相关税金。
会计期末结账年末扎账工作流程
会计期末结账是每个会计周期结束时进行的一项重要工作。
年末结账是指会计周期结束后的最后一次结账工作。
在进行年末结账工作时，需要按照一定的流程进行，以确保账务的准确性和完整性。
以下是一个典型的会计年末结账的工作流程，分为准备工作、调整分录制作、财务报表编制与审阅和最终结账审核四个主要环节。
一、准备工作1.复核日记账和总账：在年末结账之前，需要对本年度的日记账和总账进行仔细复核，确保账务记录的准确性。
2.清理未结账的科目余额：对于年末结账时仍存在余额的科目，需要进行核对并进行调整，确保所有科目的余额为零。
3.复核资产负债表和利润表：对本年度的资产负债表和利润表进行复核，确保准确无误。
4.备份原始凭证：在进行结账前，务必对所有原始凭证进行备份，以备查阅和核对使用。
二、调整分录制作1.分析和调整前期收支：通过对前期的收支进行分析和调整，确保将收益和费用正确归属到本年度。
2.计提和冲销各类预提费用：计提和冲销各类预提费用，如工资、福利费、折旧费用等。
同时，还需对不再存在的费用进行清理。
3.计提和冲销所得税：根据税务法规定，计提和冲销本年度应纳税的所得税。
4.处理坏账准备和存货跌价准备：根据企业实际情况，对可能产生的坏账和存货跌价进行准备。
5.调整账务，确保科目余额正确：对于发现的账务错误和不规范处理的科目进行调整，确保科目余额正确无误。
三、财务报表编制与审阅1.编制资产负债表：根据调整后的科目余额，编制资产负债表，并确保账目正确归类和计算。
2.编制利润表：根据调整后的科目余额和收支情况，编制利润表，并确保收益和费用正确计算。
3.编制现金流量表：根据调整后的科目余额和现金收支情况，编制现金流量表，并确保正确计算现金流入和流出。
4.审阅财务报表：对编制的资产负债表、利润表和现金流量表进行审阅，确保报表准确、完整无误。
四、最终结账审核1.进行内部核对：对编制好的财务报表及相关科目进行内部核对，确保科目余额和报表数据一致。
会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程
首先，要确保财务数据的真实、准确和完整。
在年终结账前，应仔细核对所有财务数据，包括收支凭证、银行对账单、账务报表等，确保数据没有错误和遗漏。
其次，要遵守会计准则和相关法规。
会计年终结账和账务处理需要遵守会计准则和相关法规，包括会计政策的执行、会计核算方法的选择等。
同时，还需要关注和遵守税收法规和报表要求。
第三，要做好凭证的整理和归档。
年终结账时，需要整理和归档一年来的凭证，包括收入凭证、支出凭证、往来凭证等。
凭证的归档要按照一定的分类和顺序，方便日后查询和审计。
第四，要进行财务报表的编制和审核。
年终结账时，需要对财务报表进行编制和审核，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表的编制要准确反映企业的财务状况和经营成果，审核则要保证报表的真实性和合规性。
第五，要进行税务申报和纳税。
年终结账时，还需要进行税务申报和纳税工作，包括所得税、增值税等。
在进行税务申报和纳税时，要遵守税收法规和政策，确保准确申报和按时纳税。
第六，要进行财务分析和评估。
会计年终结账不仅是一个总结和归纳的过程，还是一个对企业财务状况和经营成果进行分析和评估的过程。
在进行财务分析时，可以采用比率分析、趋势分析等方法，评估财务状况的优劣和经营活动的合理性。
以上是会计年终结账和账务处理的一般注意事项，下面是具体的方法流程。
1.准备工作：在进行会计年终结账之前，要做好一系列的准备工作，包括核对凭证、整理账务档案、备份数据等。
2.核对凭证：将一年来的凭证按照时间顺序进行核对，确保凭证的真实性和准确性。
对于有问题和遗漏的凭证，要及时进行修复和补充。
3.编制财务报表：根据核对后的凭证和账务数据，进行财务报表的编制工作。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4.审核财务报表：对编制好的财务报表进行审核，确保报表的真实性和合规性。
审核人员要仔细核对报表中的数据和口径，对不符合要求的地方进行修正。
5.税务申报和纳税：根据编制好的财务报表，进行税务申报和纳税工作。
企业会计年末账务处理工作内容及流程
一、概述企业会计年末账务处理工作是指在每个财务年度结束时，对企业财务状况进行总结、汇总和审查，编制年度财务报表，进行结转、结算和核算，以准确反映企业整个财务年度的经济活动和财务状况。
本文将介绍企业会计年末账务处理的工作内容和流程。
二、工作内容1.账务调整在年末，会计人员需要对各项会计科目进行审查和调整，确保账务的准确性。
主要内容包括：（1）计提各项预计负债：例如计提应交税费、应计利息等。
（2）确认各项应付款项：例如确认已到期但尚未付款的应付账款。
（3）核查各项损益科目：例如核对收入、费用类科目的合理性。
2.存货结账存货结账是企业年末的重要工作之一、具体内容包括：（1）进行全面的存货盘点，确保存货账面与实物的一致性。
（2）计算和登记存货毛利润，核对对应的成本销售比率。
（3）进行存货跌价准备的计提和调整。
3.固定资产清查和折旧核算年末需要进行固定资产清查和折旧核算，包括：（1）对固定资产进行清查，更新固定资产台账，确保固定资产账面与实物的一致性。
（2）计算和登记固定资产的折旧费用，核对折旧费用的合理性和正确性。
4.计提和结转各项费用年末需要进行各项费用的计提和结转，主要包括：（1）计提各项待摊费用和待处理费用，并结转到相关的成本费用科目上。
（2）结转本年度的各项费用到下一年度，以保持财务报表的准确性。
5.编制和报送财务报表企业年末需要编制和报送财务报表，主要包括：（1）编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，确保报表的真实、准确和完整。
（2）进行报表的审核和审计，确保财务报表符合法律法规和会计准则的要求。
三、工作流程1.准备工作会计人员需要提前进行准备工作，包括清理和整理各项会计凭证和账务资料，检查和更新财务软件的数据，确保账务处理的准确和顺利进行。
2.账务调整按照需要进行账务调整，包括计提各项预计负债、确认各项应付款项、核查各项损益科目等。
3.存货结账进行存货盘点，计算存货毛利润，调整存货跌价准备等。
年底结账流程结账与账务处理
会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。
年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。
1年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡；（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。
2. 结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；（2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。
3. 记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。
结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。
2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。
估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。
所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
会计年终结账与账务处理流程
会计年终结账与账务处理流程会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。
在这一系列工作中，有一些应注意的问题，尤其是涉税事项的调整应值得我们关注。
以下是从企业财务、鉴证机构和税务机关角度对企业涉及所得税事项调整处理的分析，笔者认为这种多角度的分析，有利于正确把握和理解相关政策的规定，避免涉税风险。
企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：(一)结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;(二)原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;(四)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致;(五)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;(六)需要清查、核实的其他内容。
企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。
企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符;(二)依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额;(三)检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;(四)对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;(五)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
会计年底结账流程及年底结账注意事项
1.流程：1.1负债项目确认：确认所有的负债项目，包括应付账款、应付工资、应付税费等，确保所有的负债都已经入账。
1.2收入项目确认：确认所有的收入项目，包括应收账款、销售收入等，确保所有的收入都已经入账。
1.3成本确认：确认所有的成本项目，包括原材料成本、人工成本、间接费用等，确保所有的成本都已经入账。
1.4投资和融资项目确认：确认所有的投资和融资项目，包括长期投资、借款、股本等，确保所有的投资和融资项目都已经入账。
1.5折旧和摊销确认：确认所有的固定资产的折旧和无形资产的摊销，确保计算正确并入账。
1.6账户调整：根据年度财务报表的要求，进行账户调整，包括坏账准备、存货跌价准备等。
1.7资产负债表编制：根据已经确认的各项数据，编制资产负债表，并核对各项数据的准确性。
1.8损益表编制：根据已经确认的各项数据，编制损益表，并核对各项数据的准确性。
1.9现金流量表编制：根据已经确认的各项数据，编制现金流量表，并核对各项数据的准确性。
1.10准备审计报告：将编制完成的财务报表提交给审计师进行审计，并准备相关的审计报告。
1.11审计报告发布：根据审计师的审计结果，编制审计报告，并将其发布给公司管理层和股东。
2.注意事项：2.1准确性：在进行年度结账的过程中，务必保证数据的准确性。
任何错误或遗漏可能会导致财务报表的不准确，甚至导致相关的法律责任。
2.2法律合规：在进行年度结账的过程中，必须遵守所有相关的法律法规和财务会计准则。
对于一些特殊的项目，例如税务和政府要求的报表，要特别关注相关的法律合规性。
2.3审计准备：在进行年度结账的过程中，要做好审计的准备工作。
这包括准备财务报表的所有相关文件和支持材料，并对关键数据和重要科目进行核对。
2.4审计沟通：在进行年度结账的过程中，要及时与审计师进行沟通和协调，确保审计的顺利进行。
对于审计师提出的问题和建议，要积极配合解决和改进。
2.5时间安排：年度结账是一项繁琐的工作，需要耗费大量的时间和精力。
年底账务处理步骤
年底账务处理步骤
年底账务处理步骤通常包括以下几个方面：
1. 审查财务记录：仔细审查财务记录，确保所有账户和交易的准确性和完整性。
检查是否有未解决的差异或错误，如需调整，请及时纠正。
2. 结账和调整：进行账户结账和调整，包括确认和处理未清算的收入和支出，调整凭证和账户余额，确保账户在年底前正确反映财务状况。
3. 收入和支出确认：确认年底前收到的所有收入和支付的所有支出。
确保所有收入都已入账，支出已经得到核准并记录在账簿中。
4. 资产负债表调整：根据最新的财务数据，调整资产负债表中的项目，包括更新资产和负债的价值，处理任何未被及时记录的资产或负债。
5. 制定年度报表：根据年底财务数据，制定年度报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
确保这些报表准确反映了公司在过去一年的财务状况和运营情况。
6. 税务处理：根据当地税法和法规，计算和申报适当的税款。
确保所有税务文件和申报表格在规定的时间内提交。
7. 结束财务周期：在年底前完成所有的账务处理工作，并准备好新
的财务周期的开始。
确保所有账户和记录都已经结转到新的财务年度。
以上步骤可能因组织和行业的不同而有所差异，具体的年底账务处理步骤需要根据实际情况进行调整和执行。
此外，建议在年底前与财务专业人士沟通，以确保符合法规和最佳实践，并确保账务处理的准确性和合规性。
年终结账与账务处理的大全
年终结账与账务处理的大全1年底结账前的4笔账转账一、结转本年利润全年利润的结转分为两种情况：1）若是全年净利润为正数100万元借：本年利润 100万元贷：利润分配-未分配利润100万元2）若是全年净利润为负数100万元借：利润分配--未分配利润100万元贷：本年利润 100万元注意：1）本年利润反映一定期间的经营成果。
企业应设置“本年利润”科目，本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
2）平时每月结转一次，每月一般有余额，但是年底结转后“本年利润”账户应无余额，因为都转入了“利润分配-未分配利润”账户。
转账二、计提盈余公积若是公司当年盈利，年底根据全年净利润计提10%的法定盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积 10万元贷：盈余公积——法定盈余公积10万元注意：1）以净利润为基础计提法定公积金和任意公积金，而不是按照应纳税所得额，所得税汇算调整后的称为应纳税所得额，不能叫净利润。
2）法定盈余公积和任意盈余公积的提取与否由他们的名称就可判断，“法定”必须提取；“任意”即自己决定提取。
3）法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。
4）法定盈余公积已达到注册资本50%时可不再提取。
法定盈余公积可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本，但企业用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的25%。
5）任意盈余公积金是根据公司章程及股东会的决议，从公司盈余中提取的公积金。
《公司法》第167条第3款规定：“公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，可以提取任意公积金。
”任意公积金的提取与否及提取比例由股东会根据公司发展的需要和盈余情况决定，法律不作强制规定。
转账三、提取应付股利若是公司当年盈利，根据股东会决议需要向股东分红20万元：借：利润分配——提取应付股利 20万元贷：应付股利——股东王某 20万元注意：1）年度终了利润分配的时候计提了应付股利，不要忘记代扣个人股东的个税；2）国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函〔1997〕656号，以下简称国税函〔1997〕656号）明确规定：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取。
结账的内容、程序和方法结账结账
结账的内容、程序和方法结账结账结账内容方法余额1.结账的内容：结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。
2.结账的程序（1）将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。
（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。
（3）将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。
（4）结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期。
3.结账的方法（很重要，几乎每年都考）（1）对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。
（2）现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
考试大为你加油（3）需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。
注意：12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。
（4）总账账户平时只需结出月末余额。
年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。
（5）年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
（注意：此时不必编制会计凭证）。
〔例1〕新旧账有关账户之间转记余额，不必编制记账凭证。
（）答案：√〔例2〕下列需要划双红线的是（）。
A.在“本月合计”的下面B.在“本年累计”的下面C.在12月末的“本年累计”的下面D.在“本年合计”下面答案：CD解析：注意：在“本年累计”下面不一定划双红线，只有在12月末的“本年累计”下面才划双红线，因为12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。
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会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。
年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。
1年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的资产负债表”并试算平衡；（3 ）按年底转账办法—” 31日的记账凭证，并记入有关账户。
2.结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；（2）对年底有余额的账户，在全年累计数”下行的摘要”栏内注明结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。
3.记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的资产负债表"和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在摘要”栏注明上年结转”字样，以区别新年度发生数。
年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。
结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。
2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。
估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。
所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。
注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。
三、各项往来账］财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。
对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。
四、个人借款的款项应及时处理。
五、财产损失企业发生的资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。
因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。
调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵减企业当期应纳税款。
财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批，有关的进项税是否转出，以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。
六、当年的税费缴纳情况税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。
财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。
七、检查企业当年的账务处理根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。
企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。
如有，则应在结账前调整。
会计年终结账与账务处理岁末年初会计必看导读】岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
如果异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数十当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
《企业所得某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算:某时期增值税“税负率” =｛当期各项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额］累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数 -当期应纳税额减征额累计数 ｝十当期“应 税销售额”累计数；或=｛当期［销项税额累计数-（进项税额累计数-进项税额转出累计数）- 期初留抵税额+期末留抵税额］+当期简易征收办法应纳税额累计数 -当期应纳税额减征额累 计数｝十当期“应税销售额”累计数。
注：上面［销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额》 0 （无负数，负数实为期末留抵税额），即与申报表中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。
二、 避免已发生的成本费用跨年列支企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理， 防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。
企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。
依照税法规定，纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除， 纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
三、 结账前应注意所得税扣除项目处理（一） 税务罚款的处理《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：（1 ）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（ 2）企业所得税税款；（3 ）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（ 5 ）本法第九条规 定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关 的其他支出。
倘若企业将税务罚款进行了税前扣除， 在结账前应进行调账， 以免带来不必要 的麻烦。
（二） 预提、待摊会计处理企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。
对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用， 可以所得税税前扣除。
但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。
对待摊费用的处理， 税法》及其实施条例规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的， 准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其它应当作为长期待摊费用的支出。
除此以外，税法规定不允许在以后年度摊销其它费用。
（三）固定资产盘亏与固定资产盘盈的处理根据税法有关规定，固定资产盘亏属于财产损失，经税务机关确认后可以在税前扣除，固定资产盘盈应作为前期差错计入“以前年度损益调整”科目中。
（四）赞助捐赠支出的处理国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828 号）进一步细化了视同销售的具体界定，在确认视同销售收入的同时，结转视同销售成本。
根据《企业所得税法》第二章第九条规定：“企业发生的公益救济性捐赠，在年度利润总额12 %以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”（五）职工福利费的处理。
根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242 号）规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。
将交通、住房、通讯补贴纳入工资总额只属于财务核算的变动，不影响企业所得税的缴纳，即交通、住房、通讯补贴仍参照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）作为“职工福利费”，在工资薪金总额14 %的比例以内税前扣除。
（六）广告费、业务宣传费的处理企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15 %的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出, 一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
（七）职工教育经费的处理。
《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5 % 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
由于其税法上扣除时间上作了相应递延，形成了暂时性差异，会计处理时应按照《企业会计准则第18号----------------------------------------------------- 所得税》规定进行相应的所得税会计处理。
四、个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理应重点关注：（一）个人借款的处理如果账面反映出股东在公司有个人借款和往来余额，应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。
《个人所得税法》规定，对个人借款取得的利息收入，全额按照利息、股息、红利所得项目适用20 %的税率计算缴纳个人所得税。
因此，企业在向个人支付借款利息时应要求借款人到税务机关缴纳营业税及附加、代扣代缴“利息所得”个人所得税等税收后，取得税务机关开具的正式税务发票。
企业根据借款合同、利息费用支付凭证、个人收取利息开具的正式税务发票等资料进行账务处理，凭“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，按不超过金融企业同期同类贷款利率计算企业所得税利息扣除额，否则将承担涉税风险。
（二）关联方企业借款的处理财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税［2008］第121号，以下简称财税［2008］第121号）规定，除金融业外的其他企业关联方债权性投资与其权益性投资比例为 2 : 1，在2 : 1之内的关联方借款实际支付的利息（金融企业为5: 1），只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支，但如果超过 2 : 1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的，其超过部分不得在发生当期和以后各期扣除。