税收筹划报告.doc
企业税收筹划申请报告
一、报告概述尊敬的税务机关：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，结合我公司实际情况，特向贵局提出企业税收筹划申请。
以下为公司基本情况、税收筹划方案及预期效益的详细说明。
一、公司基本情况1. 公司名称：XX科技有限公司2. 成立日期：2010年5月3. 注册资本：1000万元4. 主营业务：研发、生产、销售高科技电子产品5. 公司规模：100人6. 所在地：XX省XX市二、税收筹划方案1. 利用高新技术企业税收优惠政策我公司于2015年成功认定为高新技术企业，根据国家相关政策，可以享受以下税收优惠：（1）企业所得税减免：按15%的税率征收企业所得税。
（2）研发费用加计扣除：根据《企业所得税法》规定，研发费用可以加计扣除75%。
（3）职工教育经费税前扣除：根据《企业所得税法》规定，企业职工教育经费支出可以在计算应纳税所得额时扣除。
2. 利用增值税税收优惠政策（1）出口退税：我公司产品主要出口至欧洲、北美等地区，可以享受增值税出口退税政策。
（2）进项税额抵扣：我公司采购原材料、设备等，可以按照增值税专用发票上的税额进行抵扣。
3. 利用个人所得税税收优惠政策（1）工资薪金所得：根据《个人所得税法》规定，工资薪金所得可以享受起征点、专项附加扣除等优惠政策。
（2）稿酬所得：我公司研发人员取得的稿酬所得，可以按照规定享受税收优惠。
4. 利用土地增值税税收优惠政策我公司位于工业园区，可以享受以下土地增值税优惠政策：（1）对购买土地、房屋用于生产经营的，免征土地增值税。
（2）对购买土地、房屋用于自用、出租、出售的，减半征收土地增值税。
三、预期效益1. 降低企业所得税负担：通过享受高新技术企业税收优惠政策，预计每年可降低企业所得税负担约30万元。
2. 提高增值税抵扣率：通过充分利用增值税税收优惠政策，预计每年可提高增值税抵扣率约10%。
3. 减轻个人所得税负担：通过享受个人所得税税收优惠政策，预计每年可减轻个人所得税负担约5万元。
税收筹划的实验报告
一、实验背景随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
为了提高学生的实际操作能力和税收筹划意识，我们开展了税收筹划实验。
本次实验旨在通过案例分析，使学生熟悉掌握税收筹划的基本原理和方法，提高其在实际工作中运用税收筹划策略的能力。
二、实验目的1. 熟悉我国现行税收法律法规和税收政策。
2. 掌握税收筹划的基本原理和方法。
3. 培养学生运用税收筹划策略解决实际问题的能力。
4. 提高学生的税收风险意识和合规意识。
三、实验内容本次实验以某企业为例，通过分析其生产经营过程中的税收筹划问题，探讨以下内容：1. 该企业的税负情况分析。
2. 识别企业可筹划的税收领域。
3. 制定税收筹划方案。
4. 评估税收筹划方案的风险与收益。
四、实验步骤1. 收集资料：收集该企业的财务报表、税收申报表等相关资料。
2. 分析税负：分析企业各税种的税负情况，找出税收筹划的空间。
3. 识别筹划领域：根据税负分析结果，识别企业可筹划的税收领域。
4. 制定筹划方案：针对识别出的筹划领域，制定具体的税收筹划方案。
5. 评估方案：评估筹划方案的风险与收益，确保方案的可行性。
6. 撰写实验报告：总结实验过程，分析实验结果，提出改进建议。
五、实验结果与分析1. 税负分析：通过分析该企业的财务报表和税收申报表，发现企业在增值税、企业所得税等税种上存在税收筹划的空间。
2. 筹划领域：根据税负分析结果，识别出以下筹划领域：- 优化增值税纳税申报方式，降低增值税税负。
- 利用税收优惠政策，降低企业所得税税负。
- 优化工资薪酬结构，降低个人所得税税负。
3. 筹划方案：- 优化增值税纳税申报方式：将部分应税项目转为免税项目，降低增值税税负。
- 利用税收优惠政策：充分利用高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税税负。
- 优化工资薪酬结构：提高非货币性福利在工资薪酬中的比重，降低个人所得税税负。
4. 方案评估：通过评估，发现筹划方案具有一定的可行性，但需注意以下风险：- 税务风险：筹划方案需符合税法规定，避免税务风险。
税收筹划实验报告总结
一、实验背景随着我国市场经济体制的不断完善，税收政策也在不断调整。
为了提高学生的税收筹划能力，本实验课程通过案例分析、模拟操作等方式，使学生掌握增值税、消费税、营业税、所得税等主要税种的税收筹划知识和技能。
二、实验目的1. 使学生了解我国税收政策的基本框架和主要内容。
2. 培养学生运用税收政策进行税收筹划的能力。
3. 提高学生分析问题和解决问题的能力。
三、实验内容1. 增值税税收筹划：通过案例分析，使学生掌握增值税的纳税义务、税率、抵扣等基本概念，并学会运用税收优惠政策进行筹划。
2. 消费税税收筹划：分析消费税的征税范围、税率、计税依据等，使学生了解消费税的税收筹划方法。
3. 营业税税收筹划：探讨营业税的征收对象、税率、计税依据等，使学生掌握营业税的税收筹划技巧。
4. 所得税税收筹划：分析企业所得税和个人所得税的征税范围、税率、计税依据等，使学生了解所得税的税收筹划策略。
5. 税收筹划案例分析：通过实际案例分析，使学生掌握税收筹划的流程和技巧。
四、实验过程1. 案例分析：选取典型案例，引导学生分析税收筹划的背景、目的、方法和效果。
2. 模拟操作：学生分组，针对特定企业或个人，进行税收筹划方案的制定和优化。
3. 课堂讨论：针对实验过程中遇到的问题，进行讨论和交流，提高学生的团队协作能力。
4. 实验报告撰写：学生根据实验过程，撰写实验报告，总结实验成果。
五、实验成果1. 学生掌握了我国税收政策的基本框架和主要内容。
2. 学生具备运用税收政策进行税收筹划的能力，能够针对不同企业或个人制定合理的税收筹划方案。
3. 学生提高了分析问题和解决问题的能力，为今后从事税收筹划工作打下了坚实基础。
六、实验体会1. 税收筹划是一项综合性较强的业务，需要掌握丰富的税收政策知识和实践经验。
2. 税收筹划要以合法性为前提，避免违法行为。
3. 税收筹划要注重成本效益分析，确保筹划方案具有实际操作性。
4. 团队合作是税收筹划成功的关键，要充分发挥团队协作的优势。
纳税筹划实验报告
一、实验目的纳税筹划是企业在合法合规的前提下，通过对税收法规的深入研究和运用，合理降低税负，提高企业经济效益的一种财务管理手段。
本次实验旨在通过模拟企业纳税筹划的实际操作，使学生掌握纳税筹划的基本原理、方法和技巧，提高学生对税收法规的理解和应用能力。
二、实验内容1. 实验背景假设某企业为一家制造业企业，主要生产销售A产品。
企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
企业现行税率为25%，预计2019年度应缴纳企业所得税100万元。
2. 实验要求（1）根据企业实际情况，分析现有税负水平，找出潜在的税收风险点。
（2）结合税收法规和政策，为企业制定一套合理的纳税筹划方案。
（3）对纳税筹划方案进行评估，分析其对税负和经济效益的影响。
3. 实验步骤（1）收集相关资料，了解企业生产经营情况、财务状况、税收法规和政策。
（2）分析企业现有税负水平，找出潜在的税收风险点。
（3）结合税收法规和政策，为企业制定一套合理的纳税筹划方案。
（4）对纳税筹划方案进行评估，分析其对税负和经济效益的影响。
（5）撰写实验报告，总结实验过程和结果。
三、实验结果与分析1. 现有税负分析根据企业2019年度财务数据，企业应缴纳企业所得税100万元。
分析发现，企业现有税负水平较高，主要原因是：（1）企业销售收入和利润较高，导致企业所得税税负较重。
（2）企业成本费用控制不够严格，存在潜在的税收风险。
2. 纳税筹划方案（1）充分利用税收优惠政策根据税收法规，企业可以享受以下优惠政策：①小型微利企业优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
②研发费用加计扣除政策：企业研发费用可按实际发生额的75%在税前扣除。
③高新技术企业优惠政策：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
针对以上优惠政策，企业可采取以下措施：①优化企业产业结构，提高产品附加值，争取享受小型微利企业优惠政策。
税收筹划方案报告
税收筹划方案报告一、前言税收筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。
本报告旨在为企业名称提供一套全面、可行的税收筹划方案，以帮助企业降低税务成本，提高竞争力。
二、企业基本情况分析（一）企业概况企业名称成立于成立时间，主要从事业务范围，年销售额约为销售额，员工人数约为员工人数。
（二）财务状况企业近三年的财务报表显示，盈利状况良好，但税负较重，主要税种包括增值税、企业所得税等。
（三）税务情况企业在税务申报和缴纳方面一直遵守相关法律法规，但在税收优惠政策的利用和税务筹划方面还有较大的提升空间。
三、税收筹划目标（一）降低税负通过合理的筹划方案，在不违反法律法规的前提下，降低企业的整体税负，提高企业的盈利能力。
（二）优化税务结构合理调整企业的业务结构和税务结构，使企业的税务负担更加合理和均衡。
（三）规避税务风险确保企业的税务筹划方案符合法律法规的要求，避免因税务问题给企业带来不必要的风险和损失。
四、税收筹划方案（一）增值税筹划1、合理选择纳税人身份根据企业的业务规模和进项税额抵扣情况，合理选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
对于进项税额较少的业务，可以考虑选择小规模纳税人，享受简易征收政策，降低增值税税负。
2、优化采购渠道选择能够提供增值税专用发票的供应商进行采购，增加进项税额抵扣，降低增值税税负。
3、利用增值税税收优惠政策关注国家出台的增值税税收优惠政策，如增值税即征即退、免税等政策，合理安排企业的业务，享受税收优惠。
（二）企业所得税筹划1、合理利用税收优惠政策企业应充分了解和利用国家出台的企业所得税优惠政策，如小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等政策，降低企业所得税税负。
2、合理安排成本费用加强成本费用的核算和管理，合理列支各项费用，如职工薪酬、业务招待费、广告费等，在税法规定的范围内充分扣除，降低应纳税所得额。
税收筹划方案实施报告
税收筹划方案实施报告一、引言税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理手段。
本报告旨在详细阐述某企业税收筹划方案的实施情况，包括方案的制定背景、具体内容、实施过程、实施效果以及存在的问题和改进措施。
二、企业基本情况企业名称成立于成立年份，主要从事主营业务。
经过多年的发展，企业规模逐渐扩大，业务范围不断拓展。
在税收方面，企业面临着较高的税负压力，主要税种包括增值税、企业所得税等。
三、税收筹划方案制定背景随着市场竞争的日益激烈，企业的利润空间受到挤压。
为了降低成本，提高竞争力，企业管理层决定进行税收筹划，以合法合规的方式减少税负，增加企业的现金流和利润。
四、税收筹划方案具体内容（一）增值税筹划1、合理选择纳税人身份根据企业的业务规模和核算水平，重新评估纳税人身份的选择。
对于小规模纳税人，充分享受增值税的优惠政策；对于一般纳税人，合理进行进项税额抵扣，优化增值税税负。
2、优化采购渠道选择能够提供增值税专用发票的供应商，确保进项税额的充分抵扣。
同时，与供应商协商合理的采购价格，降低采购成本。
3、税收优惠政策利用关注国家和地方出台的增值税优惠政策，如增值税即征即退、减免等，确保企业符合条件并及时申请享受。
（二）企业所得税筹划1、成本费用核算加强成本费用的核算和管理，确保各项费用的列支合法合规，充分扣除。
合理划分资本性支出和收益性支出，避免费用的错计和漏计。
2、税收优惠政策利用研究并利用国家和地方的企业所得税优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。
积极开展研发活动，争取享受研发费用加计扣除政策。
3、资产折旧和摊销根据企业的实际情况，合理选择资产的折旧方法和摊销期限，以增加前期的成本扣除，减少企业所得税应纳税所得额。
（三）其他税种筹划1、房产税筹划合理确定房产的原值和计税依据，避免多缴房产税。
对于闲置房产，考虑出租或转为经营使用，以降低房产税税负。
税收筹划报告
税收筹划报告随着经济的快速发展，税收已经成为国家财政收入的重要组成部分。
然而，对于企业而言，税收是一项重要的成本支出。
因此，对于企业而言，税收筹划就成为了一项非常重要的经营活动。
税收筹划通过合法的方式来降低企业的税负，从而提高企业的竞争力。
在本文中，我们将探讨税收筹划的各个方面，并提出一些实用的建议。
一、税收筹划的目的税收筹划的目的是降低企业的税负，从而提高企业的经济效益。
具体而言，税收筹划可以通过以下几种方式来实现：1、合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和扶持某些产业或企业而出台的政策。
企业可以通过合理利用这些政策来降低自身的税收负担。
2、合理规避税收风险。
税收风险是指企业因错误的税务处理或法律规定不清而导致的税务纠纷和税务处罚等风险。
企业可以通过合理规避这些风险来降低自身的税收负担。
3、减少非必要的税款。
企业可以通过一些税收筹划手段来降低自身的税款支出。
例如，通过税务咨询或纳税筹划，企业可以找到合理的税收减免项或税收优惠政策，从而减少非必要的税款支出。
二、税收筹划的方式税收筹划有多种方式，下面列举几种比较常见的税收筹划方式：1、利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为鼓励和扶持某些产业或企业而出台的政策。
企业可以通过利用这些政策来降低自身的税负。
2、利用税收避风港。
企业可以通过在税收避风港设立子公司或海外分支机构来降低自身的税负。
在税收避风港设立子公司或海外分支机构，可以享受当地的税收优惠政策。
3、合理配置财务资源。
企业可以通过合理配置财务资源来降低税负。
例如，通过将一部分收益用于研发或投资，可以享受研发或投资的税收优惠政策。
三、税收筹划的注意事项在进行税收筹划的过程中，企业需要注意以下几个方面：1、税收筹划要遵守法律法规。
税收筹划必须在合法的范围内进行，不能违反国家的法律法规。
2、税收筹划要遵循市场规则。
企业在进行税收筹划时，要遵循市场规则，不能追求短期的利益，损害长期的经济效益。
税收筹划报告
税收筹划报告
税收筹划报告
尊敬的领导：
为了更好地发挥企业的竞争力和降低企业的税收负担，我们对公司的税收情况进行了详细的调研和分析，并制定了一系列的税收筹划方案，具体如下：
一、加强税收合规管理
1. 建立健全税务合规制度和流程，加强税务合规培训，确保企业员工熟悉纳税申报规定和程序，提高纳税合规意识；
2. 将税务合规纳入企业绩效考核体系，对违反税务法规和规定的员工进行严肃处理，以强化税收合规管理。
二、优化税收结构
1. 研究并选择适合公司实际经营情况的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、双创企业税收减免等。
通过运用税收优惠政策，降低企业的税负；
2. 合理优化企业资金结构，降低利息支出，减少利润受税收影响。
三、合理规避税收风险
1. 深入研究相关税收法规和政策，及时了解税收风险，避免因为不熟悉相关税收规定而导致的违规行为；
2. 合理选择并注册适合企业经营的税收优惠区域，以减少税负。
四、开展国际税收筹划
1. 充分利用国际税收协定和双边税收协议，避免重复征税和缴纳过高的利润调节税；
2. 合理利用境外子公司结构，通过境外利润转移等方式，降低被征税所得。
以上是我们制定的税收筹划方案，通过加强税收合规管理、优化税收结构、合理规避税收风险和开展国际税收筹划等措施，我们相信能够有效降低公司的税务成本，提高公司的竞争力。
同时，我们将不断关注国家税收政策的变化，并及时调整筹划方案，确保公司一直处于合规合法运营状态。
谢谢。
此致
礼敬
xx公司财务部。
税收筹划情况报告范文
税收筹划情况报告范文税收筹划情况报告尊敬的领导：根据要求，我单位对税收筹划情况进行了全面的调研和分析，现将调研结果报告如下：一、背景介绍税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理规划和安排财务、资产等方面的活动，以减轻纳税负担、提高经济效益的行为。
为了进一步增加我单位的税收收入，提升企业的竞争力，我们进行了详细的调研和分析。
二、调研方法我们以我单位为研究对象，采用实地调研和数据分析相结合的方式进行调研。
通过与财务部门、税务部门的密切合作，搜集相关数据，进行系统、综合的分析和研究。
三、调研结果1. 数据分析通过对过去三年的税收数据进行分析，我们发现我单位的税收收入整体呈现增长趋势，但增幅有限。
其中，营业税、企业所得税和增值税占比较大。
非税收入方面，我单位存在一定的潜力和空间。
2. 问题分析在调研中，我们发现我单位存在一些潜在的问题，如税收规划不够科学，税收政策执行不到位等。
此外，还存在一些误区和不当操作，导致我单位在纳税过程中存在一定的遗漏。
3. 策略建议针对以上问题，我们提出如下策略建议：（1）优化税收筹划方案。
结合我单位的实际情况，针对性地制定具体的税收筹划方案，以减轻纳税负担。
（2）加强税收政策宣传和培训。
加强对税收政策的宣传和培训，提高员工对税收政策的认识和理解，确保税收政策的规范执行。
（3）加强财务管理和内部控制。
强化财务管理，优化内部控制制度，确保税务申报的准确性和合规性，避免出现税务风险。
（4）完善税收风险管理机制。
建立健全税收风险管理机制，关注税收政策的动态变化，及时调整策略，防范税收风险。
四、总结通过本次调研，我们对我单位的税收筹划情况有了更深入的了解。
我们将根据调研结果提出的策略建议，持续优化税收筹划方案，加强内部管理，提高税收收入，为我单位的发展做出更大的贡献。
谢谢！。
税收筹划年度总结报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在总结本年度我公司在税收筹划方面的各项工作，分析筹划效果，找出存在的问题，并提出改进措施，为下一年的税收筹划工作提供参考。
二、税收筹划工作回顾1. 避税筹划本年度，我们针对税法中的漏洞和空白，结合公司业务特点，制定了多项避税措施。
通过对业务流程的优化和调整，成功降低了公司税负。
2. 节税筹划我们充分利用税法中的优惠政策，如起征点、免征额、减税、免税等，对公司的筹资、投资及经营活动进行了巧妙安排，实现了节税目的。
3. 规避税收陷阱我们密切关注税收政策变化，对可能存在的税收陷阱进行了提前识别和规避，确保公司在税收方面没有出现风险。
4. 税收转嫁筹划针对部分业务，我们通过调整销售商品价格，将税收负担转嫁给消费者，降低了公司税负。
5. 涉税零风险我们严格执行税收法律法规，确保公司生产经营账目清楚，纳税申报正确，税款交纳及时、足额，实现了涉税零风险。
三、筹划效果分析1. 节税效果显著本年度，通过税收筹划，公司成功降低了税负，预计可为企业节省数千万元。
2. 风险控制良好在税收筹划过程中，我们始终将风险控制放在首位，确保公司未出现任何税收违法乱纪行为。
3. 企业价值提升税收筹划的实施，使公司在市场竞争中更具优势，提升了企业价值。
四、存在问题及改进措施1. 问题部分税收筹划措施未能充分发挥作用，节税效果有待提高。
2. 改进措施（1）加强税收政策研究，深入了解税法变化，提高税收筹划的针对性。
（2）优化业务流程，进一步挖掘税收筹划潜力。
（3）加强与税务机关的沟通，争取更多税收优惠政策。
（4）提高员工税收意识，确保税收筹划工作的顺利实施。
五、总结本年度，公司在税收筹划方面取得了一定的成绩，但仍存在不足。
在新的一年里，我们将继续努力，不断完善税收筹划工作，为公司创造更多价值。
第2篇一、报告概述本报告旨在总结2021年度税收筹划工作，分析税收筹划成效，提出存在的问题和改进措施，为今后税收筹划工作提供参考。
税收筹划实验报告文库
一、实验背景随着我国市场经济体制的不断完善，税收筹划在企业发展中的作用日益凸显。
为了使学生深入了解税收筹划的理论和实践，提高学生的税收筹划能力，我们组织开展了税收筹划实验。
二、实验目的1. 使学生熟悉我国现行税收法律法规，掌握税收筹划的基本原则和方法。
2. 培养学生运用税收筹划理论解决实际问题的能力。
3. 提高学生的团队协作和沟通能力。
三、实验内容1. 实验资料：收集整理与企业税收筹划相关的案例，包括企业增值税、企业所得税、个人所得税等税种的筹划案例。
2. 实验步骤：（1）分组：将学生分成若干小组，每组5-6人。
（2）选题：每组选择一个与企业税收筹划相关的案例进行研究。
（3）查阅资料：查阅相关税收法律法规、政策文件，了解税收筹划的理论依据。
（4）案例分析：分析案例中的税收筹划方法，探讨其合法性和可行性。
（5）撰写报告：每组撰写一份税收筹划实验报告，内容包括案例背景、税收筹划方法、合法性分析、可行性分析等。
（6）答辩：每组进行实验报告答辩，其他小组进行提问和评价。
四、实验结果与分析1. 学生对税收筹划的理论知识掌握程度较高，能够熟练运用税收筹划方法。
2. 学生在案例分析过程中，能够结合实际案例，提出合理的税收筹划建议。
3. 学生在撰写实验报告和答辩过程中，表现出较强的团队协作和沟通能力。
4. 学生对税收筹划的合法性和可行性分析较为深入，能够提出有针对性的建议。
五、实验总结1. 通过税收筹划实验，使学生深入了解税收筹划的理论和实践，提高了学生的税收筹划能力。
2. 培养了学生的团队协作和沟通能力，为今后从事相关职业打下了基础。
3. 提高了学生对税收法律法规的认识，增强了学生的法治观念。
4. 实验过程中，学生发现了一些税收筹划中的难点和问题，为今后进一步研究提供了方向。
六、建议1. 加强税收筹划课程的教学，提高学生的税收筹划理论水平。
2. 定期组织税收筹划实验，让学生在实践中不断提高税收筹划能力。
3. 加强与企业合作，为学生提供更多实际案例，提高学生的实践能力。
个人税收筹划实验报告
一、实验目的本次实验旨在了解个人所得税的基本概念、计算方法以及税收筹划的重要性，提高个人在税收方面的自我管理能力。
通过实验，使参与者能够掌握个人所得税的计算方法，了解税收筹划的基本策略，提高个人财务规划水平。
二、实验内容1. 个人所得税基本概念个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照税法规定缴纳的税款。
个人所得税的征收对象为我国居民和非居民个人，居民个人指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人；非居民个人指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
2. 个人所得税计算方法个人所得税的计算方法如下：（1）应纳税所得额=收入总额-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（3）实际应纳税额=应纳税额×（1-减免税额）3. 税收筹划策略（1）合理选择纳税方式：根据个人实际情况，选择适合自己的纳税方式，如工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
（2）充分利用税收优惠政策：了解国家税收优惠政策，合理利用税收优惠政策降低税负。
（3）合理安排收入和支出：在保证生活品质的前提下，合理安排收入和支出，提高资金利用效率。
（4）购买保险产品：购买保险产品，如养老保险、医疗保险等，可以在一定程度上减轻税负。
（5）进行投资理财：合理进行投资理财，提高资产收益，降低税负。
三、实验过程1. 了解个人所得税基本概念和计算方法。
2. 分析个人实际情况，确定适用的纳税方式和税收优惠政策。
3. 根据实际情况，制定税收筹划方案。
4. 模拟税收筹划效果，对比不同方案下的税负差异。
5. 总结实验经验，撰写实验报告。
四、实验结果与分析1. 通过实验，参与者掌握了个人所得税的基本概念、计算方法和税收筹划策略。
2. 实验结果表明，合理的税收筹划可以有效降低税负，提高个人财务规划水平。
3. 在实验过程中，参与者发现了一些适合自己的税收筹划方法，如合理选择纳税方式、充分利用税收优惠政策等。
税收筹划情况报告模板
税收筹划情况报告模板摘要本报告旨在介绍公司在税收筹划方面的情况以及实行的有效税收策略，包括降低税负、合法避税和风险管理等方面的措施。
通过这些措施，公司在法律允许范围内最大程度地减少了税务风险，提升了税务质量，节约了税费支出，增加了公司的利润空间。
背景税收是企业运营和发展过程中必须面对的一个问题。
税收筹划是指企业通过合法的手段降低纳税负担甚至避免一些纳税责任的过程。
正确的税收筹划可以提高企业的经济效益和市场竞争力，而不当的税收筹划则会增加企业的运营风险和不确定因素。
实践作为一家合法合规运营的企业，公司一直致力于执行最高标准的税务管理。
在税收筹划方面，公司主要通过以下几个方面实施有效策略：1. 合理规划资金运作公司通过合理规划公司的资金运作，在资产配置和资金流向上实现巧妙安排，优化运营流程和财务布局。
通过有效的资产组合和运营，公司使得利润分配和税负达到最优化的状态。
2. 税收合规公司高度重视税收合规性，遵守税法法规，积极推动自律合规的税务运作。
在缴纳各种税费的过程中，公司始终保持诚实守信，郑重履行纳税义务。
同时，公司还积极专业地协调和沟通，解决和防止潜在的税务问题，最大限度地降低税务风险。
3. 活用税收政策公司积极研究和掌握税收政策，灵活运用各种税收优惠政策，最大限度地降低纳税负担。
例如，公司根据政策规定，合理开展研究开发工作，在研发费用的认定、申报方面争取享受相应的税收优惠政策；同时在税收筹划的可获得性和适用性上，公司也保持了明确的思路和认识。
4. 新业务布局随着公司发展规模的壮大和业务的扩张，公司也积极地规划新的业务和项目，以实现税务管理的最佳状态。
公司在新业务的规划中多考虑税务因素，选择税负相对较低、权益结构清晰的项目，从而在业务经营中更好地实施税收筹划。
结论本报告介绍了公司在税收筹划方面的实践情况和有效策略，包括合理规划资金运作、税收合规、活用税收政策和新业务布局等方面。
通过这些措施，公司在法律允许范围内最大程度地减少了税务风险，提升了税务质量，节约了税费支出，增加了公司的利润空间。
税收筹划案例分析报告
税收筹划案例分析报告1. 引言本报告旨在分析一个税收筹划案例，探讨其中的筹划方法和效果。
通过这个案例，我们可以深入了解税收筹划的重要性和实施方法，帮助企业更好地优化税务结构，降低税负。
2. 案例背景公司A是一家中型制造企业，主要业务涉及电子产品的生产和销售。
由于竞争激烈和市场需求的不确定性，公司A面临着较高的经营风险。
同时，税负也成为了公司A的一大负担，为了降低税负和提高盈利能力，公司A决定进行税收筹划。
3. 筹划目标公司A的税收筹划目标如下：•降低税负：通过合理的筹划方法，降低公司A的纳税额，减轻经营压力；•合规运作：确保筹划方案合法、符合相关税法和法规；•提高盈利能力：通过优化税务结构，提升公司A的盈利能力。
4. 筹划方法和实施过程4.1 利用税收优惠政策公司A通过合理利用税收优惠政策，降低税负。
例如，根据国家政策，对于某些高新技术企业或研发型企业，可以享受减免税的优惠政策。
公司A可以评估自己的业务情况，申请相应的优惠政策，减少纳税额。
4.2 跨区域布局在税收筹划中，跨区域布局也是一种常见的方法。
公司A可以考虑在税收优惠政策较好的地区设立分支机构或子公司，将一部分业务转移到该地区运营。
通过合理规划业务结构，可以在一定程度上降低税负。
4.3 合理安排资金流动合理安排资金流动也是税收筹划的重要环节。
公司A可以通过内部债务、借款等方式，将利润转移至税负较低的地区，进而降低整体税负。
当然，在执行过程中，公司A需要注意相关税法和法规的合规性。
4.4 合规报税和文档管理在税收筹划过程中，合规报税和文档管理是非常重要的环节。
公司A需要确保纳税申报的准确性和及时性，遵守相关税法和法规。
同时，公司A还需要建立健全的文档管理体系，保存相关筹划文档，便于监管部门的审计和核查。
5. 筹划效果评估经过税收筹划的实施，公司A的税负得到了明显的降低。
根据初步的计算，税收筹划后，公司A的纳税额减少了30%，有效提高了公司的盈利能力。
税收筹划可行性报告
税收筹划可行性报告概述本报告旨在评估税收筹划的可行性，并提供相关建议。
税收筹划是指通过合法的税务规划手段，最大限度地减少企业或个人的税务负担，提高经济效益的一种管理方式。
本报告将分析税收筹划的优势、风险以及实施的可行性，并给出相应的建议。
优势税收筹划具有以下几个优势：1.合法性：税收筹划是在法定框架内进行的合法行为，遵守相关税法法规。
2.减税效益：通过合理的税收筹划，企业或个人可以合法地减少税务负担，增加可支配收入。
3.降低风险：税收筹划可以帮助企业或个人降低经营风险，提高财务稳定性。
4.提高竞争力：通过降低税务成本，企业可以在市场上更具竞争力，增强市场地位。
风险税收筹划也存在一定的风险：1.法律风险：税收法律法规的变化可能会影响筹划方案的合法性和可行性。
2.声誉风险：过度的税收筹划可能会引起公众和媒体的质疑，对企业形象和声誉造成负面影响。
3.审核风险：税务部门对筹划方案进行审查时可能会产生争议，增加了额外的审计风险。
可行性评估在评估税收筹划的可行性时，需要考虑以下因素：1.法律合规性：筹划方案应遵守相关税法法规，确保合法性。
2.可操作性：筹划方案应具备可操作性，能够在实践中有效实施。
3.经济效益：筹划方案应能够实现明显的经济效益，增加企业或个人的可支配收入。
4.风险控制：筹划方案应能够较好地控制风险，避免不必要的法律风险和声誉风险。
建议基于对税收筹划的可行性评估，我们提出以下建议：1.合规性优先：在筹划方案的设计和实施过程中，务必确保合规性，遵守相关税法法规，避免违法风险。
2.全面评估：在制定筹划方案之前，进行全面的评估，考虑方案的可操作性、经济效益和风险控制等因素。
3.定期审查：筹划方案应定期进行审查和调整，以适应法律法规的变化和企业经营环境的变化。
4.专业指导：在筹划过程中，建议寻求专业税务顾问或律师的指导，确保筹划方案的合法性和可行性。
结论税收筹划是一种合法有效的管理方式，可以帮助企业或个人减少税务负担，提高经济效益。
税收筹划报告
税收筹划报告
税收筹划报告是指针对企业或个人的税收情况，通过合法的手段和方法，对税收进行合理规划和调整，从而达到降低税收负担、提高经济效益的目的。
税收筹划的重要性在于帮助企业和个人合法地减少税收风险，提高财务管理水平，增强竞争优势，实现可持续发展。
税收筹划需要兼顾合法性、合规性和合理性，不能违反法律法规的规定，也不能出于逃避税收责任的目的。
税收筹划报告主要包括以下内容：
1.税法解读和政策分析：对当前适用的税法法规进行解读，分
析相关税收政策的变化和趋势，为企业或个人提供正确的纳税政策指导。
2.税收规划目标和方法：根据企业或个人的经营特点和财务状况，制定具体的税收筹划目标，并提出实现目标的方法和措施。
3.税收筹划方案：制定详细的税收筹划方案，包括合理利用税
收优惠政策、合理配置资产、合理安排资金流动等方面的措施，以降低税收负担。
4.税收风险评估：对筹划方案的风险进行分析和评估，包括法
律法规风险、监管风险、税务风险等方面的评估，提出防范和化解风险的措施。
5.税收筹划实施：根据筹划方案进行实施，并对实施过程中的问题和效果进行监控和评估，及时调整和优化筹划方案。
税收筹划报告需要结合企业或个人的具体情况进行编制，同时需要与税务机关保持沟通和合作，确保筹划方案的合法性和合规性。
此外，税收筹划报告还应定期进行审查和更新，以适应税法法规和税收政策的变化。
税收筹划报告
税收筹划报告税收筹划是指纳税人通过合法手段，合理规避、减少税收负担的行为。
税收筹划是纳税人依法享有的权利，但是需要在法律范围内进行，不能违法逃税。
税收筹划是企业经营管理中非常重要的一环，它可以有效降低企业的税负，增加企业的盈利，提高企业的竞争力。
税收筹划的核心是合法合规，不能违反法律规定。
首先，税收筹划需要根据企业的实际情况进行合理规划。
企业应该根据自身的经营特点，结合税收政策和法律法规，进行税收筹划。
比如，对于高新技术企业，可以通过技术创新、知识产权保护等方式，获得相关税收优惠政策，降低企业税负。
对于跨国企业，可以通过合理的跨国资金调度、利润分配等方式，实现税收优惠，降低全球税负。
其次，税收筹划需要注重合规合法。
企业在进行税收筹划时，必须遵守国家相关的税收法律法规，不能利用灰色地带或者违法手段进行规避税收。
合规合法是税收筹划的前提和基础，企业必须严格遵守国家税收法律法规，不得以任何方式规避税收，否则将会面临严重的法律风险和经济损失。
再次，税收筹划需要综合考虑税收政策和企业经营发展。
企业在进行税收筹划时，需要全面考虑税收政策的变化和企业的经营发展需求，进行合理的税收规划。
比如，根据国家税收政策的调整，及时调整企业的税收筹划方案，以适应新的税收环境。
同时，结合企业的经营发展需求，合理安排税收筹划方案，实现税收优惠和企业经营发展的良性互动。
最后，税收筹划需要加强内部管理和风险控制。
企业在进行税收筹划时，需要建立健全的内部管理制度，加强对税收筹划的监管和风险控制。
通过内部管理和风险控制，确保税收筹划的合规合法，避免因税收筹划而带来的风险和损失。
综上所述，税收筹划是企业经营管理中的重要环节，它可以有效降低企业的税负，增加企业的盈利，提高企业的竞争力。
但是，在进行税收筹划时，企业必须合理规划，合规合法，综合考虑税收政策和企业经营发展，加强内部管理和风险控制，才能实现税收筹划的良性发展，为企业的可持续发展提供有力支持。
税收筹划效果评估报告
税收筹划效果评估报告一、引言税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，旨在通过合法的手段降低税负，提高企业的经济效益。
为了准确评估税收筹划方案的实施效果，我们对_____企业（以下简称“该企业”）的税收筹划进行了全面的分析和评估。
二、企业概况该企业成立于_____年，主要从事_____业务，年营业额约为_____万元。
在过去的几年中，企业面临着较高的税负压力，为了降低成本，提高竞争力，于_____年开始实施税收筹划方案。
三、税收筹划方案概述（一）增值税筹划1、合理选择纳税人身份根据企业的业务规模和进项税额抵扣情况，将部分业务从一般纳税人转为小规模纳税人，享受小规模纳税人的税收优惠政策。
2、优化采购渠道加强与能够提供增值税专用发票的供应商合作，增加进项税额抵扣，降低增值税税负。
（二）企业所得税筹划1、合理利用税收优惠政策该企业积极申请高新技术企业认定，享受 15%的企业所得税优惠税率。
2、增加研发投入加大研发费用的投入，按照规定进行加计扣除，减少应纳税所得额。
（三）个人所得税筹划1、优化薪酬结构通过合理调整员工的工资、奖金和福利发放方式，降低个人所得税税负。
2、利用税收递延型商业养老保险鼓励员工购买税收递延型商业养老保险，享受个人所得税的优惠政策。
四、税收筹划效果评估指标（一）税负降低率税负降低率＝（筹划前税负筹划后税负）／筹划前税负 × 100%（二）净利润增长率净利润增长率＝（筹划后净利润筹划前净利润）／筹划前净利润 × 100%（三）资金时间价值通过合理安排纳税时间，延缓税款缴纳，获取资金的时间价值。
五、税收筹划效果评估结果（一）增值税方面经过筹划，企业的增值税税负明显降低。
小规模纳税人身份的选择以及优化采购渠道的措施，使得进项税额抵扣更加充分，增值税税负降低了_____%。
（二）企业所得税方面成功申请高新技术企业认定以及加大研发投入的举措，使得企业所得税税负降低了_____%。
所得税税收筹划实训报告
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业面临的市场竞争日益激烈。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，已成为企业降低成本、提高效益的重要手段。
为了提高自身对税收筹划的认识和操作能力，我们参加了为期一个月的所得税税收筹划实训。
二、实训目的1. 了解税收筹划的基本概念、特点和原则。
2. 掌握企业所得税税收筹划的基本方法和技巧。
3. 通过案例分析，提高实际操作能力。
4. 培养团队合作精神和沟通能力。
三、实训内容1. 税收筹划概述实训首先介绍了税收筹划的基本概念、特点和原则。
税收筹划是指在合法的前提下，通过合理的税务安排，降低企业税负，提高企业经济效益的行为。
税收筹划的特点包括合法性、合规性、目的性、前瞻性等。
税收筹划的原则包括合法性原则、经济性原则、合理性原则、创新性原则等。
2. 企业所得税税收筹划实训重点讲解了企业所得税税收筹划的基本方法和技巧。
主要包括以下内容：（1）收入筹划：通过合理选择收入确认时间、收入确认方法等方式，降低企业税负。
（2）成本费用筹划：通过合理选择成本费用核算方法、费用摊销方式等方式，降低企业税负。
（3）固定资产折旧筹划：通过合理选择折旧方法、折旧年限等方式，降低企业税负。
（4）税前扣除筹划：通过合理利用税法规定的税前扣除政策，降低企业税负。
（5）税收优惠政策筹划：通过充分利用国家税收优惠政策，降低企业税负。
3. 案例分析实训过程中，我们通过对实际案例的分析，加深了对企业所得税税收筹划的理解。
例如，某企业通过合理选择收入确认时间，将收入提前确认，从而降低了企业所得税税负。
四、实训心得1. 提高对税收筹划的认识通过本次实训，我们深刻认识到税收筹划在企业发展中的重要性。
税收筹划不仅可以降低企业税负，还可以提高企业经济效益，增强企业竞争力。
2. 掌握税收筹划的基本方法和技巧实训过程中，我们学习了企业所得税税收筹划的基本方法和技巧，为今后在实际工作中进行税收筹划奠定了基础。
3. 提高实际操作能力通过案例分析，我们提高了实际操作能力，能够针对具体问题提出合理的税收筹划方案。
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甘肃省农垦集团有限责任公司：一、公司情况简介1.交易情况说明甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司（以下简称上市公司）拟以所属的矿业分公司、盛远分公司、供销分公司全部资产与负债以及持有的绿色空间 100%的股权（净资产评估价值为 96,680.91 万元）与甘肃省农垦集团有限责任公司（以下简称大股东）所拥有的五宗土地共计 27.23 万亩土地使用权及相关农业资产(净资产评估价值为 97,122.80 万元)进行置换。
置入资产净值高于置出资产净值441.89万元，差额部分由本公司以现金方式补足。
2. 股权的评估结果（1）矿业分公司、盛远分公司、供销分公司全部资产与负债以及持有的绿色空间 100%股权的评估：（2）五宗土地共计 27.23 万亩土地使用权及相关农业资产的评估结果二、交易时存在的税收缴纳客观情况1.缴纳的土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》“第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。
”“第五条纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
”《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》“第二条条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。
”甘肃省农垦集团有限责任公司应缴纳土地增值税56227.12万元。
具体计算如下：收入总额：97,309.74万元（无形资产评估值）；扣除项目金额：2,272.54万元（暂按评估表数据）；增值额：95037.20万元；增值率（增值额与扣除金额之比）：418.2 %；应缴土地增值税税额：95037.20万元×60%- 2,272.54万元×35%= 56227.12万元。
2. 缴纳契税根据《甘肃省契税征收管理办法》甘肃省人民政府令第19号“第二条本省境内土地使用权、房屋所有权发生转移时，承受的企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织和个体经营者及其他个人为契税的纳税人，应当依照本办法的规定缴纳契税。
”“第五条契税税率为3％。
”“第三条契税的征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。
”“第六条契税的计税依据：（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖为成交价格；”规定，甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司应缴纳契税2919.29万元。
计算方法： 97,309.74万元（无形资产评估值）×3%=2919.29万元。
3.缴纳企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
”第十二条“企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
”第十三条“企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
”《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，第二十五条也指出，“ 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
”甘肃省农垦集团有限责任公司置出资产（土地使用权及相关农业资产）及与其相关联的负债的账面价值为1,506.98万元，两者的差额95615.82万元应计入当期利润缴纳企业所得税，之前因该项资产置换业务缴纳了土地增值税56227.12万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》“第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”，所以扣除土地增值税后，甘肃省农垦集团有限责任公司应缴纳企业所得税39388.70万元。
计算方法：应税所得95615.82万元-56227.12万元=39388.70万元；当期应缴纳企业所得税为39388.70万元×25%= 9847.18万元。
综上，根据税法条文详细分析该交易情况会导致甘肃省农垦集团有限责任公司缴纳税款合计66074.30万元，甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司缴纳契税2919.29万元。
三、纳税咨询建议在本着合理合法的原则下，我单位对此项交易给出纳税咨询建议，具体方案操作后期进行。
（一）纳税前期事项首先，甘肃省农垦集团有限责任公司成立控股公司。
依据国有资产按照现代企业制度进行改制重组的政策，农垦集团先将五宗土地共计 27.23 万亩土地使用权及相关农业资产投资成立某农业公司，持有该农业公司100%的股权，此时的长期股权投资的投资成本为99,882.95万元。
并由该子公司农业公司承担与上述土地资产相关联的债务2,760.15万元，同时农垦集团作为投资成本的收回，则农垦持有农业公司长期股权投资的成本变为97,122.80万元。
其次，由甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司吸收合并上述新成立的农业公司，支付的对价为矿业分公司、盛远分公司、供销分公司全部资产与负债以及持有的绿色空间100%的股权。
（二）按上述方案进行的纳税情况1.土地增值税根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税[2015]5号）第四条“单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。
”之规定，农垦集团新设立子公司（某农业公司）转让土地使用权部分不缴纳土地增值税。
根据第二条“按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。
”之规定，甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司吸收合并新设的农业公司，转让土地使用权部分不缴纳土地增值税。
2.契税根据《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税[2015]37号）“国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过85%的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属，免征契税。
”由于农垦集团在占新设的农业公司的股份达到100%，超过85%，故符合免征契税的条件，则新设公司不缴纳契税。
同时，根据第三条“公司合并两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。
”的规定，甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司吸收合并新设的农业公司，不征收契税。
3.增值税增值税征收情况以营改增后的时间政策为准：（1）营改增后，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十条“销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，”《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条：“有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
”之规定，据此可以确定，以无形资产、不动产等对外投资，由于取得了被投资企业的股权，属于取得其他经济利益的行为，也就是《营业税改征增值税试点实施办法》第十条所称的有偿转让无形资产的行为，即销售无形资产的行为。
（2）根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》“不征收增值税项目。
5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
”农垦集团将土地使用权及土地资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力转让给新设农业公司的行为，符合《营业税改征增值税试点有关事项的规定》关于不征收增值税项目的规定，不征收增值税。
（3）同时根据上述政策，甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司吸收合并新设的农业公司，不征收增值税。
4.企业所得税（1）对于农垦集团新设农业公司，根据《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》财税[2014]116号“二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。
”之规定，农垦集团五宗土地账目各项资产的账面价值为4,267.13万元，上述资产的公允价值即评估价为99,882.95万元，所以，农垦集团应确认转让所得95615.82万元，企业所得税适用税率为25%：就上述关联交易部分当期应缴纳企业所得税为95615.82万元×25%=23903.96万元。
此时，农垦集团取得新设农业公司100%股权的计税基础为97,122.80万元。
（2）根据《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》财税[2014]116号“一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
”、《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》国家税务总局公告2015年第33号“一、实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
”由于农垦集团属于查账征收的居民企业，符合文件要求，所以企业可以将这一环节产生的企业所得税23903.96万元分五年缴纳，当年只需缴纳企业所得税4780.79万元，暂时少交19123.17万元。
（3）根据财政部《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税[2009]59号文件规定，“（四）企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理”，显然，本次吸收合并中甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司支付的对价中，股权支付的金额达不到交易总额的85%，只能选择一般性税务处理，由于农垦在新设农业公司时已经缴纳了企业所得税，农垦集团取得农业公司100%股权的计税基础为97,122.80万元，所以与公允价值之间没有差额，不再缴纳企业所得税。
（4）根据财政部《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税[2009]59号文件规定，“四、企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：（四）企业合并，当事各方应按下列规定处理：1.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。