2010-2011会计继续教育网上答题及答案

第一章企业内部控制规范

第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景

2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（）(1分)

对

错

第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景

企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（）(1分)

对

错

第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景

五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（）(1分)

对

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第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景

执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（）(1分)

对

错

第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景

根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（）(1分)

对

错

第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景

注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（）(1分)

企业内部控制评价指引

企业内部控制审计指引

企业内部控制应用指引

《企业内部控制配套指引》

第二节企业内部控制概述（内部控制发展回顾——西方实践）

内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、内部控制阶段、内部控制结构阶段、内部控制框架阶段。（）(1分)

对

错

第四节内部控制基础概念

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（）(1分)

对

错

第五节十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引

企业内部控制基本规范的五个原则是全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。（）(1分)

对

错

第五节十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引

企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（）(1分) 对

错

第二章企业内部控制应用指引第1号——组织架构

第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二）

建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（）(1分)

对

错

第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二）

建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（）(1分)

对

错

第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二）

风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）(1分) 对

错

第四节关于组织架构指引的主要内容（一）

组织架构的本质分两个层面：治理结构层面和外部机构两个层面（）(1分)

对

错

第四节关于组织架构指引的主要内容（一）

治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）(1分)

对

错

第五节关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例

并购交易中的不相容岗位不包括（）。(1分)

并购合同协议的订立与相关会计记录

并购交易的申请与审批

并购交易的审批与执行

并购合同协议的订立与审核

第十节组织架构的设计（二）

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(1分)

对

错

第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行

企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（）(1分)

对

错

第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行

由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（）(1分)

普通授权

特别授权

一般授权

常规授权

第三章企业内部控制应用指引第2号——发展战略

第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略

发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（）(1分)

对

错

第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略

管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（）(1分)

对

错

第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略

发展战略是不能为企业找准市场定位的（）(1分)

对

错

第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略

发展战略为内部控制设定了最高目标。（）(1分)

对

错

第六节着力保障发展战略有效实施及案例分析

着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(1分)

要优化调整组织结构

要制定激进的发展目标

要培育与发展战略相匹配的企业文化

要整合内外部资源

第四章企业内部控制应用指引第3号——人力资源

第五节人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出

为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（）(1分)

对资产和记录的实物控制

采用适当的授权

实施适当的职责分离

独立检查