第10章税制改革

合集下载

财政学-习题集及答案(陈共)(2)

财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。

2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。

3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。

4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。

5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。

6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。

7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。

8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。

9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。

四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。

印花税

第十章与行为有关的税种第一节印花税一、印花税概述印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受的凭证征收的一种税。

印花税是一种具有行为性质的凭证税，凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为，就必须依照印花税法的有关规定履行纳税义务。

印花税是世界各国普遍征收的税种，是一种比较古老的税。

1624年，印花税始创于荷兰，后为许多国家采用，现已有90多个国家和地区开征此税。

我国的印花税于1912年由北洋军闽政府首次开征，1927年国民党政府公布了《印花税条例》。

新中国成立后，1950年政务院公布了《印花税条例》，在全国范围内开征印花税。

1958年税制改革时，将印花税并入工商统一税。

党的十一届三中全会以后，随着改革开放方针的贯彻执行，我国经济迅速发展，为适应经济发展的要求，我国恢复开征印花税。

1988年8月6日，国务院发布《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称《印花税暂行条例》），并于同年10月1日实施。

印花税主要通过纳税人自行计算、自行购花、贴花并注销或画销完成，即"三自"的纳税办法，即纳税人在书立、使用、领受应税凭证、发生纳税义务的同时，先根据凭证所载计税金额和应适用的税目、税率，自行计算其应纳税额；再由纳税人自行购买印花税票，并一次足额粘贴在应税凭证上；最后由纳税人按《印花税暂行条例》的规定对已粘贴的印花税票自行注销或者画销。

至此，纳税人的纳税义务才算履行完毕，这也是印花税与其他税种的不同之处。

至于其他税种，则一般先由纳税人办理纳税申报，再由税务机关审核确定其应纳税额，然后由纳税人办理缴纳税款手续。

开征印花税具有多方面的意义，主要有：(1) 开征印花税可为国家建设积累资金。

印花税税负虽轻，但征收面广，可积少成多、取微用宏，成为财政收人的很好来源，为国家建设积累资金。

(2) 开征印花税，可以了解经济活动情况，从而促进社会主义市场经济新秩序的建立。

开征印花税，通过对各种应税凭证贴花和检查，可以及时了解经济活动的真实情况，便于对其他税种的征管，有利于配合其他经济管理部门贯彻实施各项经济法规，逐步提高各项经济合同的兑现率，促进经济行为规范化和社会主义市场经济新秩序的建立。

俄罗斯税制

• 为实行税制改革，俄罗斯成立几天就颁布了有关税收体制的一系列法令，包括《俄罗斯联邦税收体制的基本原则法》、《俄罗斯增值税法》、《俄罗斯联邦企业和组织利润税法》、《俄罗斯联邦个人所得税法》，后来了制定了《联邦关税法典》。这些税收法规构成了税制改革的主要内容和税收体制的基本框架。
【近年来的税制改革】 • 1997年，叶利钦颁布总统令，宣布取消各地的200多种税费，并明确强调，今后这方面的立法权不再下放给地方。并制定新的税收法典，以从法律上规范税收制度。另外，加大税制调整和改革的力度。 • 2005年，提高消费税。 10.1.2俄罗斯的税收管理体制 • 俄罗斯实行多级税收立法体制，即中央享有立法权，地方同时也享有个别税种及其税率的立法权
【苏联时期实行的其他税种及其变化】 1．集体农庄和消费合作社所得税 • 1966年开始实行，纳税人为集体农庄、独立核算的农业和消费合作社及独立核算的劳动互助社。 2．个人所得税 • 纳税人分为4种主要社会类型：工人和职员，文学和艺术工作者，从事私人营业的医生、律师、老师和其他人员；家庭手工业者、工匠和其他人员。
10.1.3俄罗斯税制体系结构及其特点对于俄罗斯新的税制结构，可以按不同的标志或标准加以划分。 (1)政权机关管辖范围和税收支配权限：联邦税、联邦主体税、地方税 (2)税收能否转嫁：直接税和间接税 (3)税收的用途和课税目的：普通税和目的税 (4)税收客体的性质：利润课税、商品课税、财产课税、自然资源课税 (5)税收客体所在地：国内税和国境税
10.2俄罗斯主要税种的征收制度
10.2.1个人所得税 • 居民、非居民，税率为13％，特殊情况见 P242。
10.2.2企业和组织利润税 1．纳税人 2．课税对象（1）总利润的形成：

新《国家税收》教材题1

新《国家税收》教材题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（C）。

A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入2、税收是国家凭借（B）取得的收入。

A经济权力B政治权力C财产权力D所有权3、税收产生于（B）。

A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（B）。

A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（B）在税收体系中逐步占据主导地位。

A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（D）。

A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（ABC）的形式特征。

A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系2、税收具有（ABCD）的职能。

A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（BCD）A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则4、决定税收负担的因素（ABCD）。

A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

错。

国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的形式才是税收。

2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。

错。

税收是国家取得财政收入的最主要形式。

3、税收“三性”的核心是强制性。

错。

税收“三性”的核心是无偿性。

4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

错。

世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和个人所得税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。

错。

税收的最首要、最基本职能是组织收入的职能。

四、简答题1、简述税收的含义。

2、简述税收的职能。

3、简述税收的原则。

第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（B）。

A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是（C）。

《中国税制》课程教学大纲

《中国税制》课程教学大纲课程代码：12C0082英文名称：Tax System in China课程性质：专业主干课前置课程：基础会计后置课程：税收管理、国际税收、税务筹划学分：3学分课时：51课时课程负责人：主讲教师：考核方式：考试成绩构成：平时成绩+期末考试成绩使用教材：中国注册会计师协会编.税法[M].北京：经济科学出版社，2016年版课程概述：《中国税制》课程是高等财经类院校本科财政学专业的专业主干课。

本课程主要介绍税收制度的基本理论知识和中国现行的税收制度。

其中基本理论知识包括税制概述、税制和税法、税收分类、税制体系。

现行税收制度包括增值税、消费税、资源税、关税、企业所得税、个人所得税、财产税制及其他各税。

教学目的：通过本课程的学习，旨在使学生掌握流转税、所得税、财产税等我国现行税种的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算及申报缴纳管理，熟悉税收制度的基本理论，了解我国税收制度的沿革和改革动态，培养学生处理税收实际问题的能力，同时为系统学习后续课程奠定专业基础。

最终为培养适应社会主义市场经济发展需要、符合财税实际工作要求的高素质应用型财税管理人才而服务。

教学方法：中国税制课程是一门理论和实务相结合并以实务为主的课程。

在教学中以讲授为主，学生自学为辅，同时需要通过大量的练习来让学生巩固消化所学知识。

在讲授中要求将税收制度的基本理论、现行税收制度和改革前沿动态紧密结合，采用互动式和启发式教学方法，注重知识的融会贯通。

对于辅助税种，可以让学生自习，培养学生的学习兴趣和学习能力，从而提高教学效果。

各章教学要求及教学要点导论课时分配：2课时教学要求：通过本章学习，应了解税收制度和税法的关系、税法的作用以及税法体系；熟悉税收法律关系和税收分类；掌握税收制度的概念、税收制度的构成要素和我国税制体系。

本章重点是税收制度的构成要素。

本章难点是税收法律关系。

教学内容：第一节税收制度概述一、税收制度的概念（一）定义（二）税收制度有广义和狭义之分二、税收制度的构成要素（一）课税对象（二）纳税人（三）税率（四）纳税环节（五）纳税地点（六）纳税期限（七）减税免税（八）违章处理三、我国税收制度的沿革（一）1978年以前的税制改革（二）1978年至1982年的税制改革（三）1983年至1991年的税制改革（四）1992年至1994年的税制改革（五）1994年至今的税制改革第二节税收制度和税法一、税法概念和特点（一）税法的概念（二）税法的特点（三）税制与税法的关系二、税法的作用（一）税法的社会经济作用（取得收入、调控经济、处理分配关系、维护国家利益）（二）税法的法律规范作用（指引、评价、强制、教育、预测）三、税法的渊源（具体表现形式）（一）宪法（二）税收基本法律（税法典）（三）税收法律（四）税收行政法规（五）税法解释（六）税收条约四、税收法律关系（一）税收法律关系的概念和特征（二）税收法律关系要素（三）税收法律关系的产生、变更和终止（四）税收法律关系的保护五、税收法律体系（一）税收实体法（二）税收程序法（三）税收处罚法（四）税收争讼法第三节税收分类一、按税收缴纳形式分类分为力役税、实物税、货币税等二、按税收计征标准分类分为从价税和从量税两类三、按税收管理和受益权限分类分为中央税、地方税、中央和地方共享税三类四、按税收负担能否转嫁分类分为直接税和间接税两类五、按税收与价格的组成关系分类分为价内税和价外税两类六、按课税对象的不同性质分类分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等第四节税制体系一、税制体系的概念税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。

国家税收智慧树知到答案章节测试2023年山东大学

第一章测试1.税收与其他财政收入形式的区别点是（）A:税收形式特征B:国家主体C:税收本质D:国家政体答案:A2.中国周朝典型的财政收入形式叫（）A:一条鞭法B:九赋制C:租庸调D:田赋答案:B3.能够起到减税优惠效果的方法有（）A:起征点B:免税C:减税D:免征额答案:ABCD4.按照税收负担转嫁的税收分类有（）A:直接税B:从价税C:从量税D:间接税答案:AD5.现代直接税的主要税种有（）A:公司所得税B:增值税C:个人所得税D:商品劳务税答案:AC6.我国现阶段是（）税为主的税制结构A:财产税B:商品劳务税C:所得税D:行为税答案:B7.比较不同纳税人的税负水平，一般（）指标更科学A:绝对税额B:相对税负比率C:实际税负D:名义税率答案:B8.税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范。

A:对B:错答案:A9.税收法定主义原则包括（）法定A:税收权利、义务B:税收征管程序C:税收制度要素D:税收征收管理体制答案:ABCD10.依照权利效率高低，最高的法律为（）A:红头文件B:税收法律C:宪法D:税收行政法规答案:C第二章测试1.2016年5月我国对商品劳务税实行全面（）税制改革A:分类税制B:营改增C:利改税D:综合税制答案:B2.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者不需要缴纳增值税。

A:错B:对答案:A3.总分支机构不在同一地区，纳税人身份认定手续为（）A:统一按照总机构标准B:分支机构免于认定C:分支机构合并到总机构认定D:分别在机构所在地认定答案:D4.生活服务业经营使用的增值税税率为（）%A:6B:3C:13D:9答案:A5.下列各项中进口增值税税额计算组成计税价格正确的有（）A:关税完税价格+关税+消费税B:关税+消费税C:关税完税价格+关税+营业税D:关税完税价格+关税答案:AD6.当前可以从销项税额中抵扣进项税额描述正确的的有（）A:纳税人取得不动产支付的进项税分两年抵扣B:对主营业务为邮政、电信、现代服务的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。

税收基础理论练习题

第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是，二是2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是，第二阶段是，第三阶段是，第四阶段是，第五阶段是。

3、税收发展的里程碑是的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是，征收客体是，税收征收的目的是为了，税收征收的依据是法律，凭借的是。

6、税收的三个特征：、、。

7、税收发展大体分为四个时期：一是，二是，三是，四是。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。

9、税收征纳形式体现为、、等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为，周代又演变为。

11、从税收法制的发展变化来看，税收发展的第四个时期是（）。

A自由贡纳时期B立宪课税时期C专制课税时期D承诺时期12、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件是（）。

A．剩余产品出现B．经济条件C．社会条件D．奴隶制社会形态的形成)。

13、一般而言，下列不属于税收的形式特征有（）。

A．有偿性B．固定性C．优先性D．强制性14、只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而产生了税收。

（）15.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。

（）第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“、、、”。

2、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现向的转变。

3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾与，做到取之有度。

4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府和的职能。

5、通常认为，是税本，是税源。

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行兼顾公平的原则。

7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。

第10章税收效应分析第03节税收与储蓄和投资

《公共经济（财政）学：原理与模型》第10章税收效应分析第10．3节税收与储蓄和投资10．3．1 对储蓄的替代效应与收入效应税收对私人储蓄的替代效应表现在：政府课税会减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄对于纳税人的吸引力，促使纳税人增加即期消费。

如图10．12所示，纵、横轴分别代表纳税人对储蓄和消费的选择，初始时个人对储蓄和消费的选择组合可连成一条直线，即AB线。

它与无差异曲线I相切于1E，即他选择1C数量的消费和1S数量的储1蓄。

现假定政府对储蓄利息征收所得税，由于实际储蓄收益下降，纳税人对储蓄和消费的选择组合会发生变化，新的选择组合线变为CB。

它与新的无差异曲线I相切于2E，这时，他选2C数量的消费和2S数2量的储蓄。

与税前相比，储蓄由S减少到2S，消费由1C增加到2C。

这1表明，税收对储蓄产生替代效应。

税收对储蓄的收入效应表现在：政府课税会降低纳税人的可支配收入，从而促使纳税人为维持原有的储蓄水平而减少即期消费。

如图10．13所示，纵、横轴分别代表纳税人对储蓄和消费的选择，初始时个人对储蓄和消费的选择组合可连成一条直线，即AB线。

纳税人从储蓄和消费中都可获得满足，一定数量的储蓄和一定数量的消费给他带来的效用无差异，两者的数量组合形成一系列无差异曲线。

AB线所能达到的最高无差异曲线为I，它们在1E点相切，表明1消费为C，储蓄为 S。

1现假定政府对储蓄利息征收所得税，由于可支配收入减少，纳税人对储蓄和消费的选择组合会发生变化。

假定纳税人的储蓄目标是既定的，该纳税人对储蓄和消费的选择组合线变为AE，它与新的无差异曲线I相切于2E，这时，他选择2C数量的消费。

由于2C小于1C，2表明税收对储蓄产生收入效应。

如果政府对储蓄利息征税(或者单独征收利息所得税，或者把利息收入纳入个人所得税的征税范围)，既会产生收入效应又会产生替代效应，那么净效应是什么呢?现在分析利息所得税对家庭生命周期动机储蓄可能产生的影响。

税制改革

1.单一税率 2.消费税基 3.整洁的税基
2019/10/30
第十三章税制改革
43
（二）储蓄无限减免税
1.储蓄无限减免企业税 2.储蓄无限减免个人税
2019/10/30
第十三章税制改革
44
（三）统一税
2019/10/30
第十三章税制改革
34
第三节世界性税制改革的现实思路和做法
一、三大战略二、三大方案三、三大做法
2019/10/30
第十三章税制改革
35
一、三大战略
（一）综合所得税战略（二）线性所得税战略（三）支出税战略
2019/10/30
第十三章税制改革
36
（一）综合所得税战略
2019/10/30
第十三章税制改革
13
1.桑德福标准
（1）税制改革在多大程度上实现了改革者确立的目标。
（2）税制改革的可持续性。
（3）税制改革产生合意的或不合意的副产品的程度。
2019/10/30
第十三章税制改革
14
2.马丁兹—凡奎兹和麦克纳伯标准
（1）新税制是否符合规范税制理论的基本要求。
第十三章税制改革
22
（一）公共选择的实证课税理论
1.中位选民模型。 2.制度引致均衡模型。 3.可能性投票模型。 4.利维坦式政府模型。
2019/10/30
第十三章税制改革
23
1.中位选民模型
偏好排序
O
2019/10/30
tP*
tM*
第十三章税制改革
tR* 税率
24
2.制度引致均衡模型
以所得税为主体税种的国家，按照亨利•西蒙斯于1938年首次为美国提出的并于1966年为加拿大卡特委员会所赞同的设想，改革所得税制。

00146中国税制重点复习资料4月8日

中国税制第一章税制概论税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。

税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程征税权利主体是指征税方。

我国税法分为税收法律、税收法规和规章。

税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。

纳税人采取伪造、变造、隐匿.擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，.不缴或少缴税款的，是偷税。

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

国家征税行使的是一种政治权力.委托代征权不属于纳税人的权利税收征缴采取方式的是强制征收。

税收征缴采取方式的是强制征收。

税收财政职能的特点有:适应范围广泛性;取得收入的及时性;征收数额的稳定性税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。

税收的三个形式特征税收“三性”的关系税收法律关系的保护对权利主体双方而然是对等的，但其权利义务是不对等的。

税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。

第二章税制要素与税收分类计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。

从价计收的税收，计税依据是计税金额。

在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。

税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、、纳税环节、纳税期限、减税免税等。

征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。

体现征税的最基本界限的是征税对象。

累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率超额累进税率是把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之为应纳税额和。

按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数。

在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

税负转嫁的概念及其形式。

消费税、营业税、关税、增值税是间接税。

对收益额课税，税负不能转嫁，属于直接税。

用于区别不同税种的主要标志是征税对象。

《财政学》试题库及答案【推荐】

《财政学》试题库及答案第一章导论一、选择题1、财政从本质上看是属于（）范畴。

A. 生产B. 分配C.交换D.消费2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。

A. 力役B.实物C.价值D.劳动3. 财政分配的对象主要是（）。

A. （C ）B. (C+V)C. (V+M)D.（M ）4、财政分配的基本特征是（）。

A. 惩罚性和无偿性B.惩罚性和补偿性C.强制性和无偿性D.强制性和补偿性5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？A. 财政起源比财政产生经历的时间长B. 财政起源比财政产生经历的时间短C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长D. 两者的比较视具体情况而定6、（）是现代干预主义的鼻祖。

A.亚当·斯密B.大卫·李嘉图C..阿道夫·瓦格纳D.约翰·梅纳德·凯恩斯7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。

A.米尔顿·弗里德曼B.詹姆斯·M ·布坎南C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨D. . 阿道夫·瓦格纳8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。

A.定性研究B.定量研究C.静态分析D.动态研究9、实证分析也称（）。

A.主观分析B.客观分析C.理论分析D.经验分析10、财政分配的目的是（）。

A.政府为了生财B.政府为了聚财C.政府为了维护统治D.政府为了实现其职能1.B2.B3.D4.C5.A6.C7.B8.D9.B 10.D第二章经济形态与政府一、选择题1、下面哪一个不是自然经济的特征。

A. 自然经济是自给自足的经济。

B. 自然经济是保守型经济。

C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。

D. 自然经济是开放型经济。

2、（）是封建社会的基础。

A. 自然经济B. 商品经济C. 市场经济D. 计划经济3、下面哪一个不是计划经济的特征。

A. 国有制占主导地位B. 经济决策权的部分集中C. 生产单位从属于行政等级制度D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动4、在计划经济条件下，商品短缺的根源在于（）。

税收制度

二、企业所得税
1.纳税人企业所体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。
2.计税依据纳税人来源于中国境内、境外的生产、经营
所得和其他所得，都应当依法缴纳企业所得税。企业所得税以应纳税所得额为计税依据。纳税人每个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目之后的余额，为应纳税所得额。
第三节所得课税
一、所得课税的类型 1、分类所得税制所谓分类所得税制，就是把归属于同一纳税人的所得按来源不同划分为若干类别，对各类不同性质的所得规定不同的税率，分别计算，征收所得。 2、综合所得税即对纳税人全年各种不同来源的所得，综合计算征收所得税。
3、分类综合所得税，即把分类和综合两种所得税的优点兼收并蓄，实行分项课征和综合计税相结合。
劳务报酬所得适用20%的比例税率。但对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。“劳务报酬所得一次收入畸高”是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%--40%的三级超额累进税率。
（三）个人所得税的税率个人所得税实行分类税率，即对不同的所得项
目，分别采用超额累进税率和比例税率两种形式。具体适用税率形式如下：
工资、薪金所得适用5%--45%的九级超额累进税率;
个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%--35%的五级超额累进税率；
稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
（2）收入型增值税。
收入型增值税在核定计税依据时，只准许将当期固定资产折旧从商品或劳务的销售额中抵扣。就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。

《财政学》教学大纲-新

《财政学》课程简介课程名称：财政学课程代码： 3100240所在学科：经济管理所在学院：经济管理学院学时： 54学分： 3先修要求：西方经济学课程面向：会计学、工商管理、国贸、农经、区域发展、工商体开课学期：春、秋任课教师：朱永德教授课程简介：该课程是经济管理类专业的基础课，属宏观经济理论课程。

该课程以公共需要理论为依据，主要介绍公共财政理论与实务以及我国的财政理论与实践。

主要内容包括：社会公共需要理论，市场、政府与财政的关系，财政的职能，财政支出的分类、规模与结构，购买性支出与转移性支出，财政收入的来源、规模，国债原理、国债制度与管理，国家预算与财政管理体制，政府与国有企业的财政关系，财政收支平衡，财政政策的目标、工具等。

通过学习，使学生掌握我国财政运行的基本状况，了解财政政策的走向，以提高自身的理论水平和政策水平。

教材：《财政学》，陈共，中国人民大学出版社，面向二十一世纪课程教材，2000年6月附件《财政学》教学大纲学时：54学时学分：3理论学时：45学时实验学时：9学时适用专业：会计学、工商、农经、农发、国贸、工商体大纲执笔人：朱永德大纲审定人：张吉国一、说明1.课程的性质、地位和任务财政学是经济管理类专业的专业基础课，属宏观经济理论课程。

该课程以公共需要理论为依据，主要介绍公共财政理论的基本内容，具体阐述社会主义市场经济条件下国家财政的理论与实践。

该课程对于当代大学生来说具有非常重要的意义。

通过学习，学生不仅可以掌握财政职能、财政收支及其平衡、国债制度、财政管理体制、政府与国有企业的财政关系，还可以明确我国的财政政策的目标和工具等内容。

可以使学生了解我国财政政策的目标定位，基本掌握国家财政运行的状况，以提高自身的宏观理论水平与政策水平。

教学中不仅要对财政学的概念、原理和方法进行必要的讲授，还要在教学中注重理论联系实际，通过必要的案例讨论、上网检索和课后作业等，启迪学生的思维，了解财政理论的最新动向，提高学生分析问题和解决问题的能力。

2020智慧树知道网课《中国财税史》课后章节测试满分答案

第一章测试1【单选题】(10分)决定财政制度的因素不包括A.经济发展水平B.社会性质C.领导人素质D.政府职能2【单选题】(10分)财政史研究的内容包括A.财政制度B.其他都是C.财政政策D.经济结构与方式3【单选题】(10分)财政史的研究对象包括A.国家和社会思想文化B.财政制度与政策C.其他都是D.财政发展本身规律4【单选题】(10分)熊彼特将西方国家财政发展的历史分为贡赋财政、赋税财政、国家财政和公共财政四个阶段，其划分依据的是A.财政收入形态B.社会性质C.经济发展阶段D.政府取得财政收入的依据，或者称为财政融资方式5【单选题】(10分)以财政分配对象的表现形态为标准，不属于财政收入形式的有A.劳役财政B.实物财政C.货币财政D.国家财政6【判断题】(10分)财政史的内容不能拘泥于货币关系。

A.错B.对7【判断题】(10分)“财政”一词在中国随着夏王朝的建立而同时出现。

A.错B.对8【判断题】(10分)专业史学与专业知识是相辅相成的关系。

A.对B.错9【判断题】(10分)财政史的研究对象与财政学史的研究对象相同。

A.错B.对10【判断题】(10分)财政史是财政学的“流”。

A.错B.对第二章测试1【单选题】(10分)由于劳动生产率低下，夏代田赋的征收采用了A.比例税制B.定额税制的贡法C.劳役租D.十一税率2【单选题】(10分)先秦时期的财政制度建立的经济基础是A.均田制B.井田制C.屯田制D.土地私有制3【单选题】(10分)井田制盛行于A.西周B.商朝C.夏朝D.春秋4【单选题】(10分)“分田赋兵”“分田制禄”反映的是A.普天之下，莫非王土；率土之滨，莫非王臣B.更名天下田为王田C.今大道既隐，天下为家D.富者田连阡陌贫者无立锥之地5【单选题】(10分)夏商西周时期，王与地方诸侯国之间的关系是A.行政隶属关系B.完全独立C.相对松散的地方分权型D.中央集权型6【判断题】(10分)夏商周三代的土地制度，从宏观上讲是土地王有制。

财政学10-税收的经济效应

24
近期减税实例
——2010年12月18日，美国总统奥巴马签署了一项8580亿美元的减税法案，布什时代的所有减税计划都将被延长到2012年。这一减税法案是白宫与共和党反复讨价还价最终相互妥协的结果。 ——此前，奥巴马提出对中产阶级永久减税的法案，并要求停止布什任期内通过的对富人减税的计划。而共和党认为富人才是创造就业的主要力量，只有对富人减税，富人才有更多的资金去扩大投资，从而刺激经济恢复并扩大就业，如果对富人增税也会伤害穷人。最终，白宫与共和党达成了一个新计划，根据这一新计划，即将到期的布什时代的减税措施将再延长2年，作为交换条件，共和党将支持白宫提出的把工人的“失业救济期”延长13个月并在2011年将社保税的税率从 6.2%降至4.2%。
加强交通建设管理，确保工程建设质量。10:35:2810:35:2810:35Wednesday, October 14, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1420.10.1410:35:2810:35:28October 14, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月14 日上午1 0时35 分20.10. 1420.1 0.14
征税降低了投资收益率，降低了投资对纳税人的吸引力，如果造成纳税人以消费替代投资，即发生了替代效应；
征税或提高税率减少了纳税人的税后净收益，促使纳税人为维持以往的收益水平而增加投资，即发生了收入效应。
1 3
4、税收对个人收入分配的影响
——政府通过征税，不仅可以对高收入者课以高税，抑制高收入者的收入，而且还可以通过转移支付提高低收入者的收入，改善收入分配状况。
17
凯恩斯学派的观点
（经济危机后，20世纪30年代）以凯恩斯为代表，认为税收既是经济变动的自动稳定器，也是政府可利用的人为稳定器。

《税法学》第三版课后习题参考答案

第1章税法学总论★知识题1.2 知识应用1. 选择题（含单项选择与多项选择题）①税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（AB ）。

A.税法基本理论B.税法要素设计C.税法地位及原则D.税收法律关系②税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（ABD）。

A.组织财政收入职能B.调控经济运行职能C.促进经济发展职能D.监督管理经济职能③以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（ ABD ）。

A.税收基本法B.税收实体法C.税收征管法D.税收程序法④税收法律关系的内容之一是纳税人所享有的权利，主要包括（BC ）。

A.生产经营权B.发票购买权C.复议申诉权D.纳税申报权⑤我国现行税法中采用的累进税率，主要有（BC）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率⑥税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。

A.纳税人B.征税对象C.税目税率D.纳税环节⑦税法在社会主义市场经济中的作用主要表现在（ABCD）。

A.税法是国家组织财政收入的法律方式B.税法是国家调控经济运行的法律手段C.税法是国家维护经济秩序及其经济权益的法律保障D.税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据答案：①AB ②ABD ③ABD ④BC ⑤BC ⑥B ⑦ABCD2. 判断题①税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。

（√）②税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。

（×）③税法是国家及其有关部门制订的各种税收法令和征管办法的总称。

（×）④税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。

（√）⑤税率是征税对象数额占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。

（×）⑥税法是我国法律体系的重要组成部分，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。

（√）⑦我国现行各税种中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律形式发布实施的，其他各税种都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。