《个人所得税纳税筹划习题.》
税收筹划练习题
税收筹划练习题[正文]税收筹划对于个人和企业来说，是一种合法的行为，通过合理的税收规划，可以最大程度地降低纳税负担，提高自身的财务状况。
在这个练习题中，我们将讨论一些税收筹划的案例，帮助您更好地理解税收筹划的重要性和操作方法。
案例一：个人所得税筹划小明是一名高收入的白领，每年的个人所得税都让他感到沉重。
他希望能够通过合理的税收筹划，降低个人所得税负担。
以下是一些建议：1. 合理使用税收优惠政策：小明可以充分利用国家对于教育、住房贷款等方面的税收优惠政策，减少纳税金额。
2. 合理安排收入结构：如果小明的妻子没有固定收入，可以将一部分收入转移到妻子的名下，以减少整体家庭所得税的负担。
3. 合理选择投资方式：小明可以选择投资于税收递延型理财产品，推迟缴纳个人所得税的时间，从而降低当前的纳税金额。
案例二：企业所得税筹划某公司是一家中小型企业，经营了多年，正面临着较高的企业所得税负担。
以下是一些建议：1. 合理利用税收优惠政策：企业应该详细了解国家对于各行业的税收减免政策，并合理安排企业的生产经营活动，以符合政策规定，享受优惠待遇。
2. 合理选择税务登记类型：企业可以合理选择税务登记类型，如小规模纳税人和一般纳税人，以适应企业实际情况，并降低税务负担。
3. 合理收入分配：企业可以通过合理的利润分配，将利润合理分配到股东或员工的个人收入，以减少企业所得税的缴纳金额。
总结：税收筹划是个人和企业管理财务的重要环节，通过合理的筹划，可以减轻负担，提高自身的财务状况。
然而，税收筹划并非一成不变，需要根据国家政策和个人或企业实际情况进行灵活调整。
因此，建议在进行税收筹划时，尽量咨询专业人士，并与税务部门保持良好的沟通，确保操作合法、合规。
这个练习题为您提供了一些税收筹划的思路和建议，希望能够帮助您更好地理解和应用税收筹划的知识。
祝您在财务管理中取得更好的效果！。
纳税筹划习题和答案
2021纳税筹划习题和答案一、名词解释1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收本钱服务于企业财务管理目标的理财行为。
2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和筹划，选择最优的可行方案，以到达税收负担最低或税收利益最大的经济行为。
3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。
4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。
5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，躲避或减轻其纳税义务的行为。
6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处7、税法特例：是指标准的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购置者或供给者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能别离的税种。
10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，到达少缴税或不缴税的目的。
11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，工程及情况所给予纳税人完全免征税收或局部减征税收的照顾或奖励措施。
12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。
使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。
13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。
14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营工程在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营工程得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而到达减税的目的。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案税收筹划是指纳税人在合法的前提下，通过合理的税务安排和利用税收政策，最大限度地降低纳税负担的行为。
逃避缴纳税款是指纳税人通过非法手段或不合理手段，逃避或减少应缴纳的税款。
2.(1)税收筹划的特点包括：合法性、灵活性、多样性、实效性。
2)逃避缴纳税款是指纳税人通过虚假记账、隐瞒收入等非法手段，逃避或减少应缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
3)欠税是指纳税人未按规定缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
4)骗税是指纳税人通过虚构事实、隐瞒真相等手段，骗取国家税收的行为。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)虚构事实，骗取减免税款、退税或者抵扣税款；(二)伪造、变造、买卖、出租、出借、非法使用或者非法获取、销毁税务机关的票证、凭证、证明文件、账簿、记账凭证等。
3.(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。
4.税后收益率：A纳税人：×10%×(1-25%)=7500元；B纳税人：×8%×(1-25%)=6000元。
因此，A纳税人的税后收益率为7.5%，B纳税人的税后收益率为6%。
5.方案一的预期收益为×70%=元，方案二的预期收益为×80%=元。
在税率为15%时，选择方案一；在税率为25%时，选择方案二。
个人所得税法习题及参考答案
2.采用按次征税的所得项目有（bcd）。
A.工资.薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.其他所得
3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的财产转让所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得；
（4）发生违法经营处以罚款5万元。
（5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。
解:（1）业主工资不允许列支，可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4（万元），因此调增应纳税所得额2500×12=3（万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元）
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）
14.翻译收入均属于劳务报酬所得。（错）
15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题
1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：
（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。
（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。
（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。
D.在4000元以上的稿酬所得
《个人所得税的纳税筹划任务书》
任务书
学生姓名
学 号
指导教师
院 别
专 业
联系方式
起止时间
自 年 月 日 至 年 月 日
毕业论文（设计）题目：个人所得税的纳税筹划
题目来源：□教师科研项目 □教师指定 □学生自拟 □其他 （在□中打√）
《税收筹划》课后习题参考答案
《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。
给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。
项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。
土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。
纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。
选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。
当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。
如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。
【实训】该小店税收筹划利用的是起征点。
规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。
应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。
与起征点相对应的是免征额。
免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。
该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。
年月份，营业收入为元，税后收益为元；月份，营业收入为元，税后收益为元，月份与月份营业收入差额为元，收益差额也达到元。
通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。
原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。
本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。
纳税筹划平时作业
纳税筹划作业3第七章个人所得税纳税筹划一、单项选择题（每题2分，共20分)1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得2.目前应征个人所得税的项目是（）。
A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。
A. 一次不超过40 日B.多次累计不超过100 日C.一次不超过30 日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得5.下列适用个人所得税5 ％～35 ％的五级超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得二、多项选择题（每题2分，共10分)1.下列属于个人所得税纳税人的有（）。
A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但居住满半年C.在中国境内无住所但居住满1年D.在中国境内有住所但未居住2.以下可以免征个人所得税的有（）A.购物抽奖B.领取住房公积金C.省级见义勇为奖金D.教育储蓄利息3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得C.特许权使用费所得D.劳务收入4.下列个人所得适用20%比例税率的有：（）A.股息红利所得B.偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（）。
A.偶然所得B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（）A.利息所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。
纳税筹划习题答案
一、简答题1、什么是纳税筹划？纳税筹划的特点有哪些？纳税筹划指的是纳税人为实现自身价值最大化和使合法权利得到充分的享受和行使,在税收法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益的一种理财活动。
(一）纳税筹划的主体是纳税人，而不是政府部门（二)纳税筹划的目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权利得到充分的享受和行使(三）纳税筹划是在既定的纳税环境下进行的（四)纳税筹划的实质是纳税人的一种理财活动，而不是一种纳税现象（五）财务策划手段是纳税筹划的途径2、你认为纳税筹划应包括哪些方式，它与逃避缴纳税款、避税与节税的关系如何？一是采用合法的手段进行的节税筹划；二是采用非违法的手段进行的避税筹划；三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。
四是归整纳税账目，实现涉税零风险。
此外,合理安排企业的现金收支，保持适当的对外偿付能力，避免税收滞纳金和罚款等，也是纳税筹划的重要内容。
偷税：指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。
避税：纳税人利用税法上的漏洞和不成熟之处，打“擦边球”，钻税法的空子，通过对其经济行为进行巧妙安排，来谋取不正当的税收利益.尽管在形式上是合法的,但其内容却有悖于税法的立法意图；纳税筹划从形式到内容完全合法,反映了国家税收政策的意图，是税收法律予以保护和鼓励的。
节税：指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排,达到不缴或少缴的目的。
区别：1、经济行为上，偷税是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定，而纳税筹划则只是对某项应税经济行为的实现形式或过程在事前进行某种安排，其经济行为符合减轻纳税的法律规定。
2、行为性质上，偷税是公然违反税法与税法对抗的一种行为。
其主要手段表现为纳税人通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实,达到少缴或不缴税款的目的.其行为具有明显的欺诈性质。
纳税筹划题目
纳税筹划题目1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2021年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。
某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。
应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。
他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。
3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？4.A在2021年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108000元奖金？若A12月当月工资为8000元，应选择108120还是108000元奖金？5.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人商量李某分得3800元，刘某分得2200元，则李某和刘某二人分别应纳个人所得税税额为多少？这比不分配报酬就先支付个税少纳税多少元？6.企业家杨某和陈某共同经营一家有限责任公司，两人股份分别为70%和30%。
当年年应纳税所得额30万元，且全部在两人之间分配，两人税后纯收入为多少？将纳税人身份变更为合伙企业，两人税后纯收入又为多少？通过计算综述在组织形式上该怎样选择公司企业或者合伙企业？7.某有限责任公司有五位股东，分别占20%的股份，2021年度该有限责任公司的应纳税所得额为100万元，应当缴纳企业所得税25万元？假设税后利润全部分配，请计算每位股东所获得的税后利润，并提出纳税筹划方案。
第七章个人所得税筹划(更
单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资
12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应 纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金
的月平均工资不得超过职工工作地所在城市上一年度 职工月平均工资的 3倍,具体标准按照各地有关规定执 行。
二 、纳税项目选择筹划法
《个人所得税法》对于不同性质的收入,规定了不同的征 税标准;对于相同性质的收入,根据收入的差异也有不 同的征税标准。纳税人可以根据这些规定的不同,通过 事先筹划,例如工资、薪金所得与劳务报酬所得,工资 、薪金所得与利息所得之间的相互转化,尽可能选择有 利于减轻自身税负的项目进行纳税。
【案例7.5】
2011年 和 2012年 ,某公司员工张某每月资为 5681.82元 , 扣除按上年平均工资的6%计提的住房公积金后,应税 工资为 5340.91元 ,年税负高达 16.7%。请问:能否减 轻张某的个人所得税税负?
【案例 7.6】
李某为一大型企业下岗技术工人。2012年 1-6月在某小 企业提供技术指导服务,每月收入为5000元。李某现 有两种方案可以选择,李某可以与该小企业签订雇佣劳 动关系合同,也可以不签订劳动合同。
在境内居住满一年, 是指在一个纳税年度中在中国境 内居住365日。临时离境的, 不扣减日数。临时离境, 是指 在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过 90日的离境 。
(二)非居民纳税人的判断标准及纳税义务
根据我国税法, 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在 境内居住不满一年的个人是非居民纳税人。非居民纳税人 应履行有限纳税义务, 就其来源于中国境内的所得向我国 申报纳税。
不具有法人资格的企业 (个人独资企业、合伙企业 )不需 缴纳企业所得税 ,投资者就其从个人独资企业和合伙 企业中取得的利润按照“个体工商户生产经营所得”缴 纳个人所得税。
纳税筹划计算题
五、案例分析计算题（每题20分，共40分)1. 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。
在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。
请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。
参考答案：对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式下所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应缴税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。
三种合作方式的税负比较如下：第一，调入报社。
在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5％-45％的九级超额累进税率。
刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30％。
应缴税款为：[（50000—3500）×30%—3375] ×12=（元）第二，兼职专栏作家。
在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30％。
应缴税款为：[50000×（1—20%）×30%—2000] ×12=（元）第三，自由撰稿人。
在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20％，并可享受减征30％的税收优惠，则其实际适用税率为14％。
应缴税款：×（1—20%）×20%×（1—30%）=67200（元）由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。
比作为兼职专栏作家节税52800元（—67200）；比调入报社节税65100元（—67200）。
2.某企业新购人一台价值1 000 万元的机器设备，该设备预计使用年限5 年，假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500 万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25 % ，贴现率10 ％。
可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备残值。
折旧费用、利润、所得税比较表金额单位：万元折旧方法年度折旧费用利润额税率所得税贴现率复利现值系数所得税现值直线折旧l 200 30025% 10 %0.9092 0.8263 0.7514 0.6835 0.621合计加速折旧1 400 10025%。
纳税筹划计算题
1、 A2、 GR3、 JSM4、 JY5、 LXSS①LXSS②6、 MDQY7、 MDX8、 MF9、 MGSY10、MGSZ11、MH12、MJC13、MJS14、MJY15、MQYW16、MQYX17、MSA18、MSN19、MSP20、WX21、YH22、ZD23、ZX24、20091、A.A 公司为商品流通企业（增值税一般纳税入），兼营融资租赁业务，但未经中国人民银行批准。
2009 年l 月，A 公司按照B 公司所要求的规格、型号、性能等条件购入1 台大型设备，取得增值税发票上注明的价款是500 万元，增值税额85 万元，该设备的预计使用年限为10 年（城市维护建设税适用税率为7 ％、教育费附加征收率为3 % ）。
为此，A 公司准备了两个融资租赁方案（根据有关规定，A 公司外购该项设备的进项税额可以抵扣）方案一：租期10 年，租赁期满后，设备的所有权归B 公司，租金总额1 000 万元，B 公司于每年年初支付租金100 万元。
方案二：租期8 年，租赁期满后，A 公司将设备残值收回，租金总额800 万元，B 公司于每年年初支付租金100 万元。
计算分析上述两个融资方案的税负：参考答案：方案一：租赁期满后，设备的所有权转让给承租方，按照相关规定应缴纳增值税，不缴营业税。
）则：A 公司应纳增值税税额＝1000/(1+17%)*17%-85=60.3(万元)A 公司应纳城市维护建设税及教育费附加＝60.30×( 7 % + 3 % ) = 6.03 （万元）由于征收增值税的融资租赁业务实质上是一种购销业务，应按购销合同缴纳合同金额。
0.3 ％。
的印花税。
A 公司应纳印花税税额＝1000×0.3 ％。
＝0.3（万元）因此，方案一A 公司的税费负担率为：税费负担率＝（60.3+6.03+0.3）/1000=6.663%方案二：租赁期满后，A 公司将设备收回，即设备的所有权不转让给承租方，按照相关规定应缴营业税，不缴增值税。
税收筹划练习题
税收筹划练习题第一章税法基本原理一、单项选择1、税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）a.国家权力b.政治权利c.行政权利d.财产权利2、税收的形式特征就是（）a.广泛性、强制性、固定性b.政策性、强制性、无偿性c.无偿性、固定性、强制性d.无偿性、自觉性、灵活性3、税收法律关系中的主体是指（）a.征税主体b.纳税主体c.税务机关d.征纳双方4、纳税人是指直接（）的单位和个人a.最终经济负担税款b.应负纳税义务c.收款交纳税款d.向税务机关交纳税款5、税法形成要素中，用来区别相同税种的标志就是（）a.征收对象b.税目c.纳税环节d.纳税人6、目前我国大多数税种的税率推行（）税率。
a.定额税率b.比例税率c复合税率d.累进税率7、以下税种属中央税的就是（）a.增值税b.关税c.营业税d.个人所得税8、以下税种属于地方税的是（)a.消费税b.资源税c.契税d.企业所得税9、税收可以转嫁给的说道，沦为（）a.价内税b.间接税c.直接税d.从价税10、现行停征但保留的税种是()a.农业税b.固定资产投资方向调节税c.城市房地产税d.屠宰税二、多选题1、税收的猪哟呵特征包含()a.普遍性b.强制性c.无偿性d.固定性2、税收的职能可以概括为（）a.发展经济b.组织收入c.监督管理d.调节经济3、以计税依据为标准，税收可以分成（）a.直接税b.间接税c.从价税d.从量税4、下列税种属于流转税的有（）a.营业税b.增值税c.消费税d.印花税5、在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关有（）a.税务机关b.中国人民银行c.海关d.企业主管部门6.按税法的内容的相同，现行税法可以分成（）a.税收程序法b.税收实体法c.税收基本法d.税收单行法7、税法形成要素中，（）就是基本要素a.纳税人b.征税对象c.纳税期限d.税率8、国家税务主管机关的权力存有（）a.制订税收法律b.依法征收c.展开税务检查d.对违章者展开行政处罚9、下列属于中央税的有()a.增值税b.消费税c.关税d.营业税10、以下属地方税的存有（）a.印花税b.契税c.车船税d.车辆购置税三、判断题1、税法是税收的主要形式，税收则是税法确定的内容（）2、税收法律关系中征纳双方法律地位平等，但权力、义务不对等()3、所得税一般是直接税，流转税一般是间接税()4、税收实体法的核心要素是税率（）5、税目是征税对象的具体化，体现征税的深度（）6、按照税法的内容，将税法划分为税收实体法和税收程序法（）7、对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的不是属地兼属人的原则（）8、按照税法的法律效力，可以将税法分割为税收法律、税收行政法规、税收地方性法规等（）9、税收的主要职能存有财政职能、经济职能、社会职能。
纳税筹划复习题答案
纳税筹划复习题答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人自用物品答案：D二、多项选择题1. 个人所得税的征税范围包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、利息所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些费用可以在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 非经营性支出D. 公益性捐赠支出答案：ABD三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
答案：正确2. 增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。
答案：正确四、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中广告费和业务宣传费100万元，公益性捐赠50万元。
假设企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业应缴纳的企业所得税额为（1000-800-100-50）×25% = 25万元。
五、简答题1. 简述个人所得税中工资、薪金所得的计算方法。
答案：个人所得税中工资、薪金所得的计算方法是将个人每月收入减去起征点5000元后，按照相应的税率表计算应纳税额。
具体税率表根据收入的不同档次有不同的税率和速算扣除数。
2. 描述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法是以商品或劳务的增值额为征税对象，一般纳税人按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。
小规模纳税人则按照销售额乘以征收率计算应纳税额。
个人所得税税务筹划攻略---课后测试及答案
个人所得税税务筹划攻略课后测试1、上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过（）的期限内缴纳个人所得税。
（10分）A、6个月B、12个月C、3个月D、24个月正确答案:B1、就居民纳税人的应税收入分类而言，个人所得税法将应税收入区分为（）等类型。
（10分）A工资、薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得E经营所得F利息、股息、红利所得G财产租赁所得正确答案:ABCDEFG2、()所取得的收入，又称综合所得，居民纳税人对综合所得按照纳税年度合并计算个人所得税。
（10分）A工资薪金B劳务报酬C稿酬D特许权使用费正确答案:ABCD3、下列哪些属于经营所得？（10分）A个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得B个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得D个人从事其他生产、经营活动取得的所得正确答案:ABCD4、非上市公司授予本公司员工的（）符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。
（10分）A股票期权B股权期权C限制性股票D股权奖励正确答案:ABCD5、公司给员工缴纳住房公积金比例、缴纳基数不要偏低，可以充分利用税收政策，提高缴纳住房公积金，给予员工更高的福利政策，下列哪些情况可以减少缴纳个人所得税？（10分）A按规定标准缴存住房公积金后，可以在个人所得额中扣除，不缴纳个人所得税B按规定标准缴存住房公积金后，可以降低个人所得税级次，减少缴纳个人所得税C按规定标准单位缴存住房公积金的部分可以替换给予的工资薪酬，减少个人所得额，少缴纳个人所得税正确答案:ABC6、利用公益慈善事业捐赠进行纳税筹划应注意（）（10分）A通过有资格接受捐赠的组织进行公益捐赠，不能直接向受赠者捐赠，否则，无法税前扣除B一般公益捐赠的税前扣除具有限额，特殊公益捐赠的税前扣除没有限额，尽量选择可以全额税前扣除的项目C在个人需要纳税的年度进行公益捐赠可以起到抵税的作用，如个人在某个年度不需要纳税，公益捐赠无法起到抵税的作用正确答案:ABC1、对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。
个人所得税纳税筹划习题
个人所得税的税收筹划复习题一、简答题1．我国个人所得税有哪些特点？这些特点对税收筹划有哪些影响？答：有以下特点：(1)实行分类所得税制。
即把个人应税所得划分成工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目，分别扣除不同的费用和适用不同的税率。
(2)存在多种税率形式。
有比例税率，有累进税率，还有加成征收，形成了集多种税率形式和多种税率水平于一体的税率结构。
(3)有多种费用扣除方式。
个人所得税中应税所得额的确定与企业应税所得额的确定一样，都需要从取得的收入中扣除相应的成本费用。
然而，由于个人取得收入过程中发生的费用包括生计费用、赡养费用、经营费用等多个方面。
因此，个人所得税在征收时按分类所得税制的要求，就不同性质所得确定了不同的费用扣除方式。
目前，我国个人所得税的费用扣除方式有定额扣除、定率扣除、限定据实扣除和据实扣除等多种，还有对消极所得不扣除费用的方式。
(4)在征管方式上，源泉扣缴和自行申报相结合。
我国个人所得税法中规定对符合源泉扣缴要求的所得项目必须由所得支付者扣缴税款，对不能使用源泉扣缴方法、扣缴税款不彻底和未扣缴税款的所得项目，要求纳税人自行申报纳税。
这些特点都可能增加税收筹划的空间，如有多种费用扣除方式时，给了纳税人改变收入属性后，增加费用扣除额的机会。
2．对于工资薪金所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。
答：可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。
如国外来华工作人员在国外的工资薪金所得，通过避免使自己成为居民纳税人就可以规避纳税义务。
通过增加福利，减少名义工资就是利用缩小税基策略进行税收筹划。
3．对于劳务报酬所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。
答：可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。
如将劳务报酬分为多次支付就可能适用较低税率。
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个人所得税的税收筹划复习题一、简答题1．我国个人所得税有哪些特点？这些特点对税收筹划有哪些影响？答：有以下特点：(1)实行分类所得税制。
即把个人应税所得划分成工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目，分别扣除不同的费用和适用不同的税率。
(2)存在多种税率形式。
有比例税率，有累进税率，还有加成征收，形成了集多种税率形式和多种税率水平于一体的税率结构。
(3)有多种费用扣除方式。
个人所得税中应税所得额的确定与企业应税所得额的确定一样，都需要从取得的收入中扣除相应的成本费用。
然而，由于个人取得收入过程中发生的费用包括生计费用、赡养费用、经营费用等多个方面。
因此，个人所得税在征收时按分类所得税制的要求，就不同性质所得确定了不同的费用扣除方式。
目前，我国个人所得税的费用扣除方式有定额扣除、定率扣除、限定据实扣除和据实扣除等多种，还有对消极所得不扣除费用的方式。
(4)在征管方式上，源泉扣缴和自行申报相结合。
我国个人所得税法中规定对符合源泉扣缴要求的所得项目必须由所得支付者扣缴税款，对不能使用源泉扣缴方法、扣缴税款不彻底和未扣缴税款的所得项目，要求纳税人自行申报纳税。
这些特点都可能增加税收筹划的空间，如有多种费用扣除方式时，给了纳税人改变收入属性后，增加费用扣除额的机会。
2．对于工资薪金所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。
答：可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。
如国外来华工作人员在国外的工资薪金所得，通过避免使自己成为居民纳税人就可以规避纳税义务。
通过增加福利，减少名义工资就是利用缩小税基策略进行税收筹划。
3．对于劳务报酬所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。
答：可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。
如将劳务报酬分为多次支付就可能适用较低税率。
将一些费用由支付报酬方承担，减少劳务报酬支付额度就是采用了缩小税基的方法。
4．关于年底一次性奖金，应该怎样进行税收筹划？答：年终一次性奖金在多数情形下都可以转换为每月的月薪。
如企业可以将上一年度的年终一次性奖金分摊到次年一年或者数月发放。
在的个人所得税进行税收筹划时，一定要注意临界点现象。
5．请分析税目转化方法在个人所得税筹划中的可应用范围。
答：在实际经济生活中，工资、薪金所得与劳务报酬所得是比较容易转化的。
在转换时，不仅可以考虑将劳动报酬转为工资、薪金所得，也可以考虑将工资薪金所得转化为劳动报酬所得。
收入项目不仅可以在劳务报酬和工资、薪金中进行，也可以在其他性质的所得中进行转化，最终目标是适用低税率，获得税收筹划收益。
6．比较减少税基方法和使用低税率方法在个人所得税中的应用，请举例说明。
答：（1）缩小税基。
根据个人所得税法对工资、薪金所得的规定，缩小工资、薪金所得税基时可以从以下两个方面考虑：一是可以采用非货币支付办法，提高职工公共福利支出，间接增加职工收入。
例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供免费职工用餐等等。
企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人负担的税款，可谓一举两得。
二是可以将收入保险化，即替职工多购买个人所得税法允许税前扣除的养老保险、公积金等，这样职工可以在不减少实际收入的情况下，减少计税依据从而降低实际税收负担。
但这一方法显然对个体工商户的生产经营所得或劳务报酬所得项目难以应用。
类似地，一些对劳务报酬所得的筹划方法也难以应用到工资、薪金所得项目上。
（2）适用低税率。
由于个人所得税法对工资、薪金所得采用累进税率，所以如果收入集中在一个月或少数几个月，意味着将适用较高的税率，承担较高的个人所得税。
而如果能将收入分摊到一年，则每个月的应税所得额将减少，适用税率降低，最终整体税负降低。
7．规避个人所得税的纳税义务可以采用哪些方法，请举例说明。
答：可以采用规避纳税人策略、避免取得所有权、将收入转化为股权等方法。
如个人所得税法中规定对个人取得的各种实物收入也需要纳入征税范围，但如果纳税人不获得实物的所有权而仅取得这些实物的使用权时，则往往无需纳税。
因此，可以从这一方面考虑采用规避征税对象策略8．请指出累进税率和比例税率下的税收筹划方法的区别。
答：累进税率中可以通过分散征税对象来适用低税率，而比例税率中难以实现这一点。
所以累进税率下税收筹划空间更大。
比例税率中应用的税收筹划方法往往也可以应用到累进税率中。
9．利用捐赠来进行个人所得税筹划时要注意哪些方面？答：需要注意：（1）允许税前扣除的捐赠必须是公益、救济性质的捐赠，通过指定的捐赠渠道并办理规范的捐赠手续。
如果不符合这些规定，则属于非公益、救济性捐赠，在税前不允许扣除。
（2）注意捐赠限额。
捐赠额超过其申报的应纳税所得额的30％的部分，不能从其应纳税所得额中扣除。
（3）注意捐赠指定的收入项目，条件允许时先指定边际税率高的项目。
二、实务题1．刘先生是国内某品牌电器销售公司总经理，按照2006年的销售业绩公司决定在支付其年薪35万元的基础上再奖励其20万元，但刘先生发现自己也需因此缴纳高额的个人所得税，请问，你能为他提供一个较好的税收筹划方案吗，你的筹划方案能节税多少呢？答：由于全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制企业兑现的年薪和绩效工资。
刘先生筹划前应纳税额计算如下：（350000+200000-1600）/12=45700元，适用30%税率，3375元的扣除数。
应纳税额=（35000+200000-1600）*30%-3375=161145元。
筹划方案：55万元中，39万元作为工资平均为12个月发放，每月32500元。
16万元以年终奖的形式发放。
则每月的工资应纳税额为：（32500-1600）*25%-1375=6350元。
年终奖金应纳税计算：160000/12=13333.3元适用20%税率，375元的扣除数应纳税额=160000*20%-375=31625元。
全年总税额=6350*12+31625=107825元筹划的节税效果=161145-107825=53320元。
此方案可能不是最优方案，月工资与年终奖的不同的分配方案可以得到不同的节税效果。
2．2007年王先生的每月工资为4500元，该年王先生的奖金预计共有36000元。
现有奖金按月发放、年中和年末两次发放及年终一次性发放三种不同方式，哪一种更优一些呢？答：①按月发放时，视同每月工资7500元。
每月应纳税额=（7500-1600）*20%-375=805元全年应纳税额=805*12=9660元②年中和年末平均两次发放。
每月的工资应纳税额=（4500-1600）*15%-125=460元。
年中发放奖金时与当月工资合并，（4500+18000-1600）*25%-1375=3850元。
年末发奖金时，按全年一次性奖金计税：18000*12=1500元，适用10%税率，25元的扣除数。
应纳税额=18000*10%-25=1775元。
全年应纳税额=460*11+3850+1775=10685元。
③年终一次发放的时候，每月工资应纳税额=460元。
年终发放奖金按全年一次性奖金计税，36000/12=3000，适用15%税率，125元的扣除数。
应纳税额=36000*0.15-125=5275元。
全年纳税合计=460*12+5275=10795元。
综上比较可得，方案①为最优方案。
3．方某7月～9月取得同一项目劳务收入60000元，在完成项目的过程中需支付交通、食宿等费用9000元。
方某和对方约定项目完成后一次性支付60000元，你认为这合适吗，为什么？答：不合适。
9000元为方某必须的费用支出，按目前的支付方法，方某并未实际取得该部分收入，但是承担了该部分收入的税负，是不合理的。
此种情况下方某的应纳个人所得税额=60000*（1-20%）*30%-2000=12400元。
如果该部分的支出9000元让对方承担，劳务结束之后支付方某51000元，对方支出总额不变，方某只用就51000元的收入缴纳个人所得税，降低了税负。
另外，同一事项的收入，可以选择分月支付，按月度收入为一次计征税收。
若三个月平均分，每月17000元。
应纳税额=17000*（1-20%）*20%*3=8160元。
总体节税=12400-8160=4240元。
4．2007年小张毕业后在上海某单位工作，每月从单位获得工资、薪金所得为4000元，但不提供住房，小张不得不每月花1000元在外面租房居住，同时要花费交通费200元，电话费300元。
请问小张的收入可以进行税收筹划吗？答：可以进行筹划。
方案：让公司“承担”小张的住宿、交通和通讯费用。
同时降低小张的工资，公司的总支出仍为4000元。
方法为以公司名义统一租房，然后免费让小张住宿，同时公司提供班车，或者将小张的交通费用凭票报销，通讯费也凭票报销，实发工资为2500元。
筹划前纳税（4000-1600）*15%-125=235元筹划后纳税（2500-1600）*10%-25=65元每月节税170元。
5．张某为某企业职工，2006年通过业余自学，考试后获得了注册会计师资格，和某会计师事务所商定每年年终到该事务所兼职三个月，可能会得到12000元劳务报酬。
你认为对于这笔收入，可行的税收筹划方案是怎样的？答：12000元分3个月平均支付，每月支付4000元，依照劳务报酬征税。
应纳税额=4000*（1-20%）*20%*3=1920元6．某科研人员拥有一项专利，想凭借此项专利创办自己的公司，但又苦于没有资金。
此时有一位私营企业主想购买此项专利，通过协商后，双方议定此项专利的价值为10万元。
但即使取得这10万元，在缴纳个人所得税后该研究人员创办公司的资金就仍然不足。
请问你有更好的建议吗？答：若以专利作为特许权让企业使用，收取10万元，则要就10万元所得按照“特许权使用费所得”征收营业税及附加、个人所得税等。
若以专利作价10万投资入股，按照税法规定，以无形资产投资入股的，不征收个人所得税。
以后的股息红利按照股息红利计征，有延迟纳税的效果。
因此建议选择投资入股的方式。
7．南京医师杭先生从上个月的劳务报酬收入中拿出5000元捐赠给溧水县一名失学女童。
其上个月劳务报酬收入为20000元，同时取得工资、薪金收入8000元。
请问杭先生应如何捐赠？答：若5000元的捐赠支出全部出自劳务报酬，根据个人所得税法个人捐赠的30%扣除比例限额。
杭先生的捐赠扣除限额=20000*（1-20%）*30%=4800<5000元。
则有200元的捐赠没有起到抵税的效果。