会计分录类型的副本ppt(40张)

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B.以现金支付业务招待费
业务招待费计入管理费用 借：管理费用
贷：库存现金 例：收到五洲大酒店的发票一张，计业务招待费 800元，以现金付讫。 借：
贷：
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贷：银行存款 发放工资 借：应付职工薪酬
贷：库存现金
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1）结算本月发生的应付职工工资，按其用途汇总 如下：
生产车间工人工资：
A产品生产工人工资
1200元
B产品生产工人工资
1100元
车间管理人员工资
800元
厂部管理人员工资
1000元
2）开出现金支票，从银行提取现金4100元发放 工资
贷：
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5.以现金支付违约罚款；以现金支付业务招待费 ；以现金支付产品包装费及销售部门办公费；以 银行存款支付专设门市部水电费。 A.以现金支付违约罚款 借：营业外支出
贷：库存现金 例：用现金支付交通违章罚款500元
贷：在途物资/材料采购（计划成本核算） 5）假定上述材料验收入库： 借：
贷：
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3.仓库发出材料用于产品生产及其他耗用；结转 已完工产品的全部生产成本。
1）本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用
10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般性 耗用500元，共计11500元。
借：生产成本—甲产品 10000
贷：库存商品——A产品 35880 ——B产品 9450
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7.计算本月应交销售税金；计算本月应缴纳城市 维护建设税及教育费附加；以银行存款交纳企业 所得税。 计算缴纳销售税金
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C.经理预借差旅费、报销差旅费并退回余款现金 职工预借差旅费
借：其他应收款 贷：库存现金
报销差旅费 借：管理费用
库存现金（退回多余现金） 贷：其他应收款
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1）经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金 借：
贷： 2）经理出差回来报销差旅费5500元，余款退回 借：
制造费用
1000
管理费用Fra Baidu bibliotek
500
贷：原材料—××材料 11500
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2)本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用 材料40 000元，以车间一般消耗领用材料5 000 元，企业行政管理部门领用2 000元
3）甲产品1000件完工入库，单位成本15元。
借：库存商品—甲产品 15000
贷：生产成本
6.销售产品收到部分货款并存入银行，其余货款尚未收到 ；收到客户偿还货款；结转已销售产品的实际生产成本
1）销售A产品16件，单价2500元，计40000元，购货 单位送来面额为35000元的转帐支票一张，余款暂欠。
借：银行存款 35000
应收账款 11800
贷：主营业务收入
40000
应交税费--（销项税额） 6800
本月应提固定资产折旧18400元，其中厂部计提 6400元，车间计提12000元
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B.计算分配本月职工工资；发放工资
计算分配职工工资 借：生产成本——A产品
---B产品 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 ——工资
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提取现金准备支付工资 借：库存现金
C.以现金支付产品包装费及销售部门办公费；以 银行存款支付专设门市部水电费。 与销售产品有关的费用计入“销售费用” 1）以银行存款支付广告费450元 2)计提销售部门人员的工资15000元。 3)以银行存款支付产品展览费20000元
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贷：实收资本
取得借款
借：银行存款 贷：短期借款/长期借款
1）从银行取得短期借款500 000元，存入 存款账户 2）向银行借款200000元，期限3年，接到 银行通知，该笔借款已划入本企业账户。
借：银行存款 200000 贷：长期借款 200000
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2.赊购（应付账款）材料已验收入库；购入材料 已验收入库货款尚未支付；购入材料货款及外地 运杂费均已通过银行付清，材料尚未验收入库。
会计分录类型
1.收到投资人投资（现金、银行存款、设备）；取得短期 借款、长期借款存入银行账户。 借：库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/原材料
贷：实收资本 1）企业收到投资人投入资金200000元，款项已存入银 行。 2）企业收到投资人投资乙材料400000元。 3）企业收到投资人投入的不需要安装的设备一台，该设 备原价值为70000元，已提折旧26000元，按双方协商价 45000元入帐。 借：固定资产 评估价
2）收到购货单位前欠货款11800元，送存银行
• 借：银行存款 11800
•
贷：应收账款 11800
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结转已销售产品的实际生产成本
例：结转本月销售商品成本，其中A产 品已销售成本为35880元，B产品成本 为9450元。
借：主营业务成本——A产品35880 ——B产品 9450
1）从M公司购进甲材料5吨，单价1200元，该 公司代垫运费300元，材料已到，材料货款及代 垫运费暂欠。
2）开出转帐支票支付前欠M公司货款。
3）购进甲材料8吨，单价1200元，供货单位代垫运费 400元，材料已到，开出本单位承兑的商业汇票一张抵付 。
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4）.购入材料一批，价值50 000元，材料尚未验 收入库，货款以银行存款支付 结转入库材料的实际成本或材料已验收入库 借：原材料
15000
4）本月A产品200件全部完工入库，其实际成本 277500元
借：
贷：
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4.计提固定资产折旧；计算分配本月职工工资； 发放工资；经理预借差旅费、报销差旅费并退回 余款现金。
A.计提固定资产折旧
借：制造费用 （生产车间用）
管理费用 （厂部用）
销售费用 （销售部门用）
贷：累计折旧