全面预算管理优化方案汇报

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目标确定 联合基数 确定法
年度预算 滚动预测 成本费用 定额
平衡计分 卡 奖金向分 数转换
季度考核
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防范期间 转移 了解成员 企业
年度预算 分析 滚动预测 分析
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年度预算编制的要点 内容上，以全面性为重点，覆盖燃气控股和成员企业的经营事项和财务事项； 结果上，以产生三张表为重点，产生预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表； 期间上，以一个自然年度为跨度； 滚动预测编制的要点 内容上，以重点性为重点，覆盖燃气控股和成员企业主要管理关注的经营事项和财务事项， 非重点关注的事项可以进行一些简化； 结果上，以和考核指标相关的预算、资金预算和资本性支出预算为重点，产生和上述表格相 关的表； 在期间上，以五个季度为跨度，其中次季明细分解到月度，以后四个季度编制到季度。
不足受罚系数： 当实际完成数不到合同基数时，下级受罚占不足数的比例
少报受罚系数： 当实际完成数超过下级自报数时，下级受罚占超过数的比例
多报奖励系数： 当下级自报数超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例
下级合同权重： 下级自报数占合同基数的权重
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激励下级超额完成任务 处罚下级没有完成任务
处罚下级瞒报少报 激励下级提出更高目标
自报数 总部下达数 实际数
1 超基数奖励系数（不足受罚系数） >>少报处罚系数 >>合同权重 X超基数奖励系数（不足受罚系数） >>多报奖励系数>=0
在预算上报时，成员企业在“实际数 = 自报数”进行预 算上报； 在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。
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超基数奖励系数： 当实际完成数超过合同基数时，下级获得奖励占超过数的比例
成员企业（在预算目标对自己不利的情况下）习惯于以“不合实际”作为与控股总部讨价还 价的理由；
预算执行刚性不强，成本费用超支对整体考核的相对影响不大，对成员企业的制约效果不明 显；
财务对公司业务状况的评价能力和监控能力比较差，财务数据缺乏合理的业务量数据进行辅 助分析，较难根据财务结果对业务经营状况有效评价；
提供了每季调整一次计划的机会。每季度预测时点以前的实际数加上年底以前的预测数就形 成了对本年的最新的预测数，可以与全年预算作比较分析和趋势分析，提供了更多的分析和发 现问题的手段；
提升管理层预测能力和管理水平，同时积累预算的相关经验和数据；
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1. 新奥预算现状和优化方向 2. 优化方案中的重点概念介绍 3. 全面预算管理优化方案简介 4. 全面预算管理的实施步骤
由于EXCEL的局限性，预算文件的制作、维护和传递的效率不高，编制人员的工作量大，并 且无法对成员单位自行决定的预算前提假设进行复核，也无法进行数据调用和分析的功能，特 别是数据的溯源分析困难，对于一些高级运用尚无法开展。
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1. 新奥预算现状和优化方向 2. 优化方案中的重点概念介绍 3. 全面预算管理优化方案简介
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1. 新奥预算现状和优化方向 2. 全面预算管理优化方案简介 3. 优化方案中的重点概念介绍 4. 全面预算管理的实施步骤
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目标确 定
预算/ 预测准
备
预算/ 预测编
制
预算/ 预测审
核
预算/ 预测控 制和执
行
目标调 整
预算/ 预测考
核
预算/ 预测分
析
联合基数确定法/滚动预算
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本报告中所称年度预算目标的确定指的引入联合基数确定法之后的是企业主导经营目标的确认 。 在联合基数确定法的情况下，年度预算目标如下方法确定； 上级下达数的确定
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整个全面计划预算还没有形成一个真正的闭环；缺乏全面总结的过程；预算分析（包括财务 分析和经营分析）都是以罗列事实为主，对问题的分析在质和量上都比较欠缺
企业整体预算目标的确定决定于成员企业“三一计划”的汇总和来自资本市场的业绩要求， 常常表现为形式简单的指标下压；预算数字不准确，影响预算准确性有大量的内外部因素；
在公司中形成持续计划的工作思路和方法，迫使管理人员看得比当期财务年度更远。许多管 理者的管理视野都有一个“截止期”，只关注本企业截止到本年年底的经营情况，而滚动预测 改变了公司仅在每年的第三季度才开始考虑未来的做法；
滚动预测是全面预算管理的重要组成部分Байду номын сангаас是传统预算的延展和补充。滚动预测的好处在于 促使计划预算更加迅速地反映和适应经营环境的变化，通过更频繁的预测，确定新的环境因素 和驱动因素指标，及时将各种变化体现在新的业务规划、资源分配方案和财务价值架构中，进 而使业务决策更贴近市场；
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建立了较为完善的计划预算体系，覆盖了大部分的经营和财务项目；
计划和预算的体系已经初步实现的衔接，实现会计准则和实际经营规律之间的转换 ；
可以和上游的市场营销和下游的绩效考核机制进行有效的衔接；
调节上下级权重
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摆脱唯考核目标而编制计划预算的问题。滚动预测也强调指标，但它强调的是每天从指标分 析中发现变化的因子、处理变化，把行为者的日常关注从完成指标转移到优化行为上，指导成 员企业自身管理层的经营管理，发挥出预算管理对于经营管理的支持作用，才会使预算更加准 确有效，变为成员企业的长效管理机制，也更能促进指标考核的严肃性；
4. 全面预算管理的实施步骤
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联合基数确定法的简化计算如下：
上级下达数 下级自报数
下级合同权重 合同基数
实际完成数 少报受罚/多报奖励罚系数
超基数奖励/不足受罚
超基数奖励/不
＋
足受罚系数
少报受罚/多报奖励
奖励总额
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联合基数确定法是着力解决信息不对称性的优秀方法之一
超基数奖励系数 （不足受罚系数） 少报受罚系数 多报奖励系数 合同权重（针对自报数）
财务预算的结果能够结合业务预算能够产生完整的资产负债表、利润表和现金流量 表，并且相互结合紧密；
具有统一的计划预算的表格和标准的填写规则，方便下级的及时填报和上级的合并 汇总；
在年度预算编制的同时，建立了季度计划分解的体系，并且允许根据实际有一定差 异和调整；
所有参与计划和预算的人员都具有相当的素质与水准，完成整个全面预算管理流程 较为有效。