增值税全套分录之一般计税
一般纳税人增值税的会计分录大全
一般纳税人增值税的会计分录大全
1. 购进物资时：
借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时：
借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 贷：银行存款
借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
如果购进的是不动产，比如会计网公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。
那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。
在以后期间抵扣时：
借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额) 贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)
2. 取得收入时：
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题，这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。
3. 差额征税项目：
比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么：相关的成本费用发生时：
借：主营业务成本等科目贷：银行存款
取得收入时：
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
算出允许抵扣的税额：
借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税) 贷：主营业务成本等科目
4. 免税项目：
比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为：。
增值税会计核算（会计分录及计算过程）
增值税会计核算（会计分录及计算过程）增值税会计核算（会计分录及计算过程）(一)进项税额的核算1.企业从国内采购货物：借：材料采购等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等2.企业接受投资转入货物：借：原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：实收资本3.企业接受捐赠的货物：借：原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：营业外收入(资本公积)4.企业接受应税劳务(提供加工、修理修配劳务)：借：应交税费——应交增值税(进项税额)委托加工物资(委托加工材料)等贷：银行存款等5.购进免税农业产品：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购等贷：银行存款等6.企业进口货物：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购等贷：银行存款等7.企业购入固定资产：借：固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等8.企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的：借：材料采购等贷：银行存款等9.小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务：借：材料采购等贷：银行存款等10.企业购入货物或接受应税劳务没有取得专用发票，而取得普通发票(不包括购入免税农业产品)：借：材料采购等贷：银行存款等(二)销项税额核算1.企业向外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款等贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入等2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：借：应付股利贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入等3.小规模纳税人企业对外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款等贷：应交税费(应交税金)——应交增值税主营业务收入等4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。
其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，直接作销售处理，则：借：在建工程等贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。
增值税最全账务处理会计分录
增值税账务处理会计分录1、取得进项税额:
借:库存商品
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷: 应付账款/银行存款
2、取得销项税额:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
3、预交增值税:
借:应交税费一应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、转出多交增值税:
借:应交税费一未交增值税
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
5、转出未交增值税:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费一未交增值税
6、减免增值税
借:应交税费一应交增值税(减免税款)
贷:银行存款
7、出口退税(应退税额) :
借:其他应收款一应收补贴款
贷:应交税费应交增值税(出口退税)
8、出口退税(免抵税额) :
借:应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费一应交增值税(出口退税)
9、待认证进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额
10、待抵扣进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣进项税额
11、进项税额转出
货物发生非正常损失遗成的:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
12、进项税额转出:
货物改变用途用于集体福利和个人消费:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 13、进项税额转出
因简易计税、免税项目:
借:在建工程/生产成本
贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)。
增值税账务处理分录增值税一般纳税人账务处理分录
增值税账务处理(chǔlǐ)分录增值税一般纳税人账务处理分录一、“进项税额〞的账务处理(chǔlǐ)1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明(zhù mínɡ)的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目(kēmù)；按照专用发票(zhuān yònɡ fā piào)上记载的应讲稿采购本钱的金额，“借记材料采购〞、“商品采购〞、“原材料〞、“制造费用〞、“管理费用〞、“经营费用〞、“其他业务支出〞等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“应付票据〞、“银行存款〞。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，那么不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否那么，其进项税额就必须敖货物的购进本钱。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目，按照确认的投资货物价值〔已扣增值税〕，借记“原材料〞等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本〞等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目；按照确认的捐赠货物价值〔已扣增值税〕，借记“原材料〞等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积〞等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物本钱的金额，借记“其他业务支出〞、“制造费用〞、“委托加工材料〞、“加工商品〞、“经营费用〞、“管理费用〞等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“银行存款〞等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〞〕科目；按照进口货物应计入采购本钱的金额，借记“材料采购〞、“商品采购〞、“原材料〞等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“银行存款〞等科目。
增值税账务处理的全部分录
增值税账务处理的全部分录增值税是一种由国家对商品和服务的销售额进行征税的税收制度。
在中国的会计规范中，增值税的账务处理具有一系列的分录。
本文将详细介绍增值税账务处理的全部分录，包括增值税的计提、结转、缴纳等过程。
一、增值税的计提分录在销售商品或提供服务时，企业需要按照规定计提增值税的应纳税额。
根据税率和税收政策的不同，增值税的计提分录也会有所差异。
下面是一个典型的增值税计提分录示例：借：应交增值税贷：销售收入在这个分录中，应交增值税是借方，表示应向国家缴纳的增值税金额；销售收入是贷方，表示销售商品或提供服务所得到的收入。
该分录的目的是记录企业按照规定计提的增值税金额。
二、增值税的结转分录一般情况下，企业在销售商品或提供服务后会将生产成本、营业费用等费用结转到利润表。
在结转过程中，还需要将增值税进行结转。
下面是一个典型的增值税结转分录示例：借：进项税额贷：应交增值税在这个分录中，进项税额是借方，表示企业购买商品或接受服务支付的增值税；应交增值税是贷方，表示应向国家缴纳的增值税金额。
该分录的目的是将企业购买商品或接受服务支付的增值税结转到应交增值税科目。
三、增值税的缴纳分录根据国家税收政策的要求，企业需要按照一定的时间表将计提和结转的增值税缴纳给税务部门。
下面是一个典型的增值税缴纳分录示例：借：应交增值税贷：银行存款在这个分录中，应交增值税是借方，表示应向国家缴纳的增值税金额；银行存款是贷方，表示企业将增值税款项存入银行的账户。
该分录的目的是记录企业缴纳增值税的款项。
四、增值税的税金收入分录增值税的缴纳对应的是税务部门的收入，也需要记录在企业的账务中。
下面是一个典型的增值税税金收入分录示例：借：营业税金及附加贷：应交增值税在这个分录中，营业税金及附加是借方，表示税务部门收取的增值税款项；应交增值税是贷方，表示企业向税务部门缴纳的增值税金额。
该分录的目的是记录税务部门收取的增值税税金。
综上所述，增值税账务处理的全部分录包括计提、结转、缴纳和税金收入等环节。
一般纳税人增值税会计账务分录
一般纳税人增值税会计账务分录1. 增值税的基本概念增值税是一种按照增值额计算税款的一种税收制度。
在我国，根据个体工商户和企业的纳税人身份，分为小规模纳税人和一般纳税人。
一般纳税人是指企业和个体工商户经营范围内具备一定销售规模，可以享受增值税抵扣税额的纳税人。
2. 会计分录的基本概念会计分录是指将企业业务活动按照一定的会计规则和方法，分别记录在借方和贷方的过程。
会计分录是记录企业所有经济业务的一种基本方法，是制定会计凭证的基础。
3. 增值税会计账务分录的基本要点一般纳税人增值税会计账务分录是指企业按照增值税法规定，记录纳税过程中的借贷方发生的业务账务。
增值税会计账务分录在会计帐中应该以借方记录进项税和销项税，以贷方记录应纳税额、应抵扣税额和实际交纳税额。
4. 增值税会计账务分录示例在具体操作中，一般纳税人增值税会计账务分录可以根据不同的业务情况有所差异。
下面是几个常见情况的增值税会计账务分录示例：4.1 销售货物当企业销售货物时，增值税会计账务分录如下：借：应收账款（含税）借：应交税费—应交增值税贷：销售收入贷：应收账款（税额）4.2 购进货物当企业购进货物时，增值税会计账务分录如下：借：原材料借：应交税费—应交增值税贷：应付账款（含税）贷：应付账款（税额）4.3 支付增值税当企业支付增值税时，增值税会计账务分录如下：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款4.4 抵扣进项税当企业抵扣进项税时，增值税会计账务分录如下：借：应交税费—应交增值税贷：应付账款（税额）5. 结语一般纳税人增值税会计账务分录是企业在纳税过程中必须掌握的重要内容，准确的记录和分录可以帮助企业合规纳税，并为企业提供准确和及时的财务信息。
通过对增值税会计账务分录的示例分析，对理解和应用增值税的会计分录有了更深入的了解。
增值税有关分录大全
增值税的所有分录如下：1．“进项税额”的账务处理(1)国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／应付票据／银行存款需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。
(2)接受投资转入货物。
应按照专用发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)原村料/库存商品贷：实收资本(5)接受捐赠转入的货物。
应按照增值税专用发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)原材料/库存商品贷：营业外收入(4)接受应税劳务。
应按增值税专用发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)其他业务成本／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／银行存款(5)进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购／商品采购／原材料贷：应付账款／银行存款(6)购入免税农产品。
应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购／商品采购贷：应付账款／银行存款2．“已交税费”的账务处理企业预(上)缴增值税时：借：应交税费——应交增值税(已交税费)贷：银行存款等收到退回多交的增值税时，作冲销的会计分录。
注：这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况，不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务。
3．“销项税额”的账务处理(1)销售货物或提供应税劳务。
企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：借：应收账款／应收票据／银行存款贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入／其他业务收入同时结转成本。
增值税会计分录
一般纳税人增值税业务会计处理分录
一般纳税人增值税业务会计处理分录一般纳税人增值税业务常用会计分录，基本涵盖了一般纳税人日常涉及的业务。
一、购进商品或接受劳务的账务处理1、购进业务的账务处理。
（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费—应交增值税（进项税额） (按当月已认证的可抵扣增值税)应交税费—待认证进项税额 (按当月未认证的可抵扣增值税额)贷：应付账款/应付票据/银行存款如果发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理。
取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费—待认证进项税额贷：银行存款/应付账款经税务机关认证后：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
3、购进不动产、不动产在建工程，进项税额分年抵扣的账务处理。
购进时：借：固定资产/在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）(按当期可抵扣的增值税额)应交税费—待抵扣进项税额 (按以后期间可抵扣的增值税额)贷：应付账款/应付票据/银行存款尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）贷：应交税费—待抵扣进项税额增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
增值税账务处理分录
第一销售：例如销售货物一批货物不含税售价100000元，增值税率17%，货款已收
借：银行存款117000
贷：应交税金—应交增值税—销项税17000
贷：主要业务收入100000
本月购进货物一批，不含税金额50000，税额8500元，货款已付
借：库存商品50000
借：应交税金—应交增值税—进项税8500
贷：银行存款58500
第三、期末计算缴纳应交增值税
首先把本月的销项税额、进项税额转入“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税8500
贷：应交税金—应交增值税—进项税8500
借：应交税金—应交增值税—销项税17000
贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税17000
然后将“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目余额转入“应交税金—未交增值税科目”借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税8500
贷：应交税金—未交增值税8500。
增值税会计分录
增值税的会计分录，你会吗？①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。
②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。
“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。
其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。
③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
④购销业务的会计处理在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。
发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
⑤差额征税的会计处理一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。
一般纳税人增值税会计账务分录
一般纳税人增值税会计账务分录一、引言增值税是一种按照价值增加额征税的消费税，是现代国家税制的重要组成部分。
对于一般纳税人来说，了解增值税的会计处理是至关重要的，因为它直接关系到纳税人的经营成本和税负。
本文将针对一般纳税人的增值税会计账务分录进行详细讲解。
二、一般纳税人增值税会计处理原则在进行增值税会计处理时，一般纳税人需要遵循以下原则：1. 纳税人应按照法律规定的纳税期限上报增值税申报表，并按时缴纳相应的增值税款项；2. 纳税人应在税务机关审批并领取增值税普通发票后，将其作为凭证进行会计记账；3. 纳税人应对增值税进行专门的账务核算，并建立相应的科目余额。
三、增值税会计账务分录示例以下是一般纳税人在增值税会计处理中常见的几种账务分录示例：1. 销售货物或提供应税劳务，发生营业收入：借：应收账款贷：主营业务收入2. 购买货物或接受应税劳务，发生购买成本或费用支出：借：购买成本/费用贷：应付账款3. 开具增值税专用发票：借：应付账款贷：增值税专用发票4. 销售货物或提供应税劳务后，向客户收取增值税款项：借：银行存款贷：应收增值税5. 申报并缴纳增值税款项：借：应交税费贷：银行存款6. 退回货物或应税劳务后，退还已收到的增值税款项：借：应收增值税贷：银行存款7. 征收增值税以外的政府性基金或税费：借：应交税费贷：银行存款以上仅为一般纳税人在增值税会计处理中的常见账务分录示例，实际处理过程可能还会涉及其他因素和科目。
四、增值税会计处理的注意事项在进行增值税会计处理时，一般纳税人需要注意以下几个方面：1. 确认纳税期限，并及时上报增值税申报表；2. 严格按照税法规定的时间和程序开具增值税专用发票；3. 正确计算应纳税额，合理处理增值税与主营业务收入、成本等之间的关系；4. 按照税法规定及时缴纳增值税款项；5. 做好相关凭证及账务记录，及时进行增值税的税务和会计核对。
五、结论一般纳税人增值税会计账务分录的正确处理对于纳税人的经营成本和税负有着重要的影响。
缴纳增值税会计分录
缴纳增值税会计分录增值税是一种应由企业在销售产品或提供服务时缴纳的一种税款。
在会计中，我们需要记录和核算增值税的发生和缴纳情况，以确保税务合规和财务准确性。
下面是关于缴纳增值税的会计分录。
1. 当销售产品或提供服务时，企业应按照规定收取增值税。
假设销售金额为10,000元，增值税税率为13%。
在此情况下，会计分录如下：借：应收账款 10,000元贷：销售收入 8,849.56元贷：应交税费—增值税 1,150.44元2. 当企业收到客户支付的增值税款项时，会计分录如下：借：银行存款 1,150.44元贷：应收账款 1,150.44元3. 当企业需要缴纳已收到的增值税款项给税务局时，会计分录如下：借：应交税费—增值税 1,150.44元贷：银行存款 1,150.44元4. 如果企业在销售过程中发生了退款或折扣，影响到应收账款的金额，会计分录如下：借：应收账款 500元（假设客户退款500元）贷：销售收入 442.48元贷：应交税费—增值税 57.52元5. 在企业购买原材料或其他商品时，如果产生了增值税，则可以进行抵扣。
假设购买原材料的金额为6,000元，增值税税率为13%。
在此情况下，会计分录如下：借：原材料库存 5,309.74元借：应交税费—进项税额 690.26元贷：银行存款 6,000元6. 当企业使用购买的原材料进行生产时，会计分录如下：借：生产成本 5,309.74元借：应交税费—进项税额 690.26元贷：原材料库存 6,000元以上是关于增值税的几个常见会计分录，用于记录和核算增值税的发生和缴纳情况。
企业应根据实际情况进行适当的会计处理，确保税务合规和财务准确性。
一般纳税人分录要点
一般纳税人分录要点一般纳税人是指按照国家税收法律规定，应当缴纳增值税的纳税人。
作为一般纳税人，企业需要按照规定的会计科目进行分录，以记录和核算税务相关的交易和业务。
下面将介绍一般纳税人分录的要点。
1. 增值税销售收入的分录：一般纳税人在销售商品或提供劳务时，需要将销售收入按照增值税税率进行分录。
以销售商品为例，分录应包括借：应收账款/银行存款，贷：销售收入和应交增值税。
其中，应收账款/银行存款记录了客户应支付的销售款项，销售收入记录了实际销售金额，应交增值税记录了应缴纳的税款金额。
2. 增值税进项税额的分录：一般纳税人在购买商品或接受服务时，可以抵扣相应的进项税额。
进项税额分录应包括借：进项税额，贷：应付账款/银行存款。
其中，进项税额记录了购买商品或接受服务产生的增值税税额，应付账款/银行存款记录了待支付的购买款项。
3. 增值税预缴税款的分录：一般纳税人每月需预缴一定比例的增值税税款。
预缴税款分录应包括借：预缴增值税，贷：应交税费。
其中，预缴增值税记录了预缴的税款金额，应交税费记录了待缴纳的税款金额。
4. 增值税结转的分录：企业在每个纳税期限结束时，需要将本期的销售额、进项税额和预缴税款进行结转。
结转分录应包括借：应交增值税，贷：应交税费和进项税额。
其中，应交增值税记录了本期的应缴纳税款金额，应交税费记录了待缴纳的税款金额，进项税额表示本期可抵扣的进项税额。
5. 增值税抵扣结转的分录：企业可以将本期未抵扣完的进项税额结转至下一期进行抵扣。
抵扣结转分录应包括借：进项税额，贷：待抵扣进项税额。
其中，进项税额记录了本期的进项税额金额，待抵扣进项税额记录了未抵扣的进项税额金额。
6. 增值税退税的分录：企业如符合退税条件，可以向税务机关申请退还已缴纳的增值税。
退税分录应包括借：应收退税款，贷：应交税费。
其中，应收退税款记录了待退还的税款金额，应交税费记录了待退税的税款金额。
以上是一般纳税人常见的分录要点，不同企业的具体业务和交易可能会有所不同。
一般纳税人增值税分录怎么做
一般纳税人增值税分录怎么做？本文为大家做个介绍，对于一般纳税人交增值税的会计分录有疑问的朋友，阅读下文您将为得到解答。
一般纳税人交增值税的会计分录
首先，一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括：预缴税款、本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税的会计处理。
前两个都是预交税款，然后分别是本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税：
1、企业采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。
2、企业采用简易计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
需要特别注意的是，房地产开发企业预收款预缴的增值税，应直至纳税义务发生时，方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
3、企业本月缴纳本月的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
4、企业本月缴纳应交未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
以上就是关于一般纳税人增值税分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与一般纳税人增值税分录有关的内容，请继续关注。
一般计税增值税分录
一般计税增值税分录
1、结转进项时：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项时：
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。
如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
4、缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
一般纳税人缴纳增值税的税率是多少？
1、增值税税率13%包括：部分销售或进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形动产租赁服务。
2、增值税税率9%，主要范围有：交通运输服务、邮政服务、建
筑服务、销售不动产。
3、增值税税率6%，主要范围有：销售无形资产、增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务。
增值税一般计税方法分录
增值税一般计税方法分录嘿，咱今儿就来唠唠增值税一般计税方法分录这档子事儿。
你说这增值税啊，就像是经济世界里的一个小精灵，到处蹦跶，还挺重要呢！一般计税方法的分录呢，就像是给这个小精灵安了个家，让它有个落脚的地儿。
咱先看看购进货物或者接受应税劳务时的分录。
哎呀呀，这不就是咱企业花钱买东西嘛，这时候就得借记“原材料”“库存商品”之类的科目，同时呢，贷记“应付账款”“银行存款”等，这多好理解呀！就好像咱去市场买菜，一手交钱一手拿菜，一个道理嘛。
再来说说销售货物或者提供应税劳务的时候。
这就好比咱把自己的宝贝拿出去卖啦，这时候就要借记“应收账款”“银行存款”等，贷记“主营业务收入”，同时可别忘了把增值税这个小精灵给算上，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
这不就是把该交的税也算清楚了嘛。
还有啊，如果购进的货物等发生非正常损失，那可就得做个特殊的分录啦。
就像咱买了个宝贝，不小心给弄坏了，那不得心疼一下呀。
这时候就得借记“待处理财产损溢”，贷记“原材料”等，同时把增值税小精灵也给考虑进去，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
咱再想想，要是有进项税额可以抵扣呢？那可太好啦，这就相当于给咱省钱啦。
借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，这不就是把能抵扣的都记下来嘛。
增值税一般计税方法的分录啊，就像是一套组合拳，每一招每一式都有它的用处。
咱得把这些招式都记清楚了，用的时候才能得心应手呀。
你看啊，这企业的经济活动就跟咱过日子似的，有买有卖，有得有失。
这增值税一般计税方法的分录就是把这些事儿都有条有理地记录下来，让咱能清楚地知道自己的钱都花哪儿去了，又从哪儿挣回来了。
总之呢，增值税一般计税方法分录可不是什么难事儿，只要咱用心去学，去理解，就一定能搞明白。
别把它想得那么可怕，就当成是咱经济生活中的一个小助手，帮咱把账算清楚，把事儿办明白。
加油吧，朋友们！让咱一起把这增值税一般计税方法分录给玩转咯！。
缴纳增值税会计分录怎么做
缴纳增值税会计分录怎么做在企业的日常经营活动中，缴纳增值税是一项重要的财务处理事项。
增值税是一种流转税，企业在销售商品、提供劳务、转让无形资产或者不动产时，需要按照规定的税率向购买方收取增值税，并在规定的时间内向税务机关申报缴纳。
会计分录是记录经济业务的会计语言，对于缴纳增值税的会计分录，需要根据企业的具体业务情况和税法规定来确定。
以下是缴纳增值税会计分录的一般做法：1. 销售商品或提供劳务时收取增值税的会计分录：当企业销售商品或提供劳务时，需要按照销售额和规定的税率计算应收取的增值税额。
此时的会计分录通常为：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（或其他相关收入科目）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2. 购买商品或接受劳务时支付增值税的会计分录：企业在购买商品或接受劳务时，支付的增值税可以作为进项税额抵扣。
会计分录为：借：库存商品（或原材料、固定资产等）借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款）3. 月末计算应缴纳的增值税的会计分录：在月末，企业需要根据当月的销项税额和进项税额计算应缴纳的增值税。
如果销项税额大于进项税额，需要缴纳税款；如果进项税额大于销项税额，则可以留抵。
会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4. 缴纳增值税的会计分录：当企业向税务机关缴纳增值税时，会计分录为：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款5. 期末结转增值税的会计分录：在会计期末，企业需要将应交税费—应交增值税科目的余额结转到本年利润或相关科目。
会计分录为：借：本年利润（或相关科目）贷：应交税费—应交增值税需要注意的是，上述会计分录只是一个基本的框架，具体的会计科目名称和金额需要根据企业的实际情况和会计政策来确定。
同时，税法规定和税率可能会有变动，企业在进行会计处理时，应密切关注相关政策的变化，确保会计处理的准确性和合规性。
一分钟学会增值税一般计税方法、简易计税方法、扣缴计税方法
一分钟学会增值税一般计税方法、简易计税方法、扣缴计税方法一、计税方法类型适用范围应纳税额一般计税方法一般纳税人当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额简易计税方法①小规模纳税人、②一般纳税人特定销售项目当期应纳增值税=当期销售额×征收率扣缴计税方法境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构应扣缴增值税=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率二、一般计税方法应纳税额的计算计税方法销项税额纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。
销项税额=销售额×税率（一）销售额的一般规定1.销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
2.所谓价外费用，包括销售方在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
销售额的包含项目销售额中不包含的项目（1）包括向购买方收取的全部价款（2）向购买方收取的价外费用（3）消费税等价内税金（自身应缴的消费税）（1）向购买方收取的销项税（2）特殊的往来款①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（代缴）②符合条件的代垫运输费用③符合条件代为收取的政府性基金和行政事业收费④销货同时代办保险收取的保险费、代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费3.含税销售额的换算情况：①价税合计金额②商业企业零售价③普通发票上注明的销售额④价外费用视为含税收入⑤逾期包装物押金换算公式：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）（二）特殊方式下的销售额1.采取折扣方式销售方式税务处理折扣销售（商业折扣）①销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税②未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除销售折扣（现金折扣）①不得从销售额中减除现金折扣额②现金折扣计入“财务费用”销售折让货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，税法承认。
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增值税全套分录之一般计税
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
一、计提销项税额
甲公司系一般纳税人商贸企业，本月销售商品不含税销售额100万元，销项税额13万元，货款已收。
借：银行存款113万
贷：主营业务收入100万
应交税费——应交增值税（销项税额）13万
二、确认进项税额
本月购进商品不含税价格80万元，取得增值税专用发票并勾选认证，票面税额10.4万元，货款已付。
借：库存商品80万
应交税费——应交增值税（进项税额）10.4万
贷：银行存款90.4万
纳税人采用一般计税方法，销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
甲公司本期应纳增值税额：
13-10.4=2.6万元
三、月末结转分录
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2.6万
贷：应交税费——未交增值税2.6万
到这一步，从“应交税费——应交增值税”角度讲，这个科目就结平了。
当然，各专栏还有余额存在。
这时候可以做一笔对冲分录。
借：应交税费——应交增值税（销项税额）13万
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）10.4万
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2.6万
当然，软件记账的话，可能有的软件设置对冲，其实原理都是一样。
四、次月申报缴纳
借：应交税费——未交增值税2.6万
贷：银行存款2.6万
这样，“应交税费——未交增值税”也就结平了。