商业银行经营管理评价(ppt 68页)
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商业银行经营管理理论课件(PPT 59页)
3. 预期收入理论
预期收入理论是一种关于资产选择的理论， 它在商业性贷款理论的基础上，进一步扩大了 银行资产业务的选择范围。这一理论认为：贷 款的偿还或证券的变现能力，取决于将来的收 入即预期收入。如果将来收入没有保证，即使 是短期贷款也可能发生坏帐或到期不能收回的 风险；如果将来的收入有保证，即便是长期放 款，仍可以按期收回，保证其流动性。只要预 期收入有保证，商业银行不仅可以发放短期商 业性贷款，还可以发放中长期贷款和非生产性 消费贷款。
根据商业银行业务收入与业务支出的主要内容， 商业银行追求盈利水平的提高应做到以下几点：
1）减少非盈利资产，提高盈利性资产的比重。 2）降低资金成本，扩大资金来源。 3）加强经济核算，节约管理费用开支。
4. 安全性、流动性和盈利性权衡的原则
商业银行经营管理是一个权衡利害、趋 利避害的过程，在决策时应该坚持盈利性 和安全性权衡的原则。首先，安全性是商 业银行经营的客观要求。其次，安全性与 盈利性是一对矛盾。商业银行经营管理的 原则是保证信贷资金流动性、安全性和盈 利性的有效统一。它是银行管理者决策的 依据。
评价: 商业性贷款理论的思想为早期商业银行 进行合理的资金配置与稳健经营提供了理论基础。 它提出银行资金的运用受制于其资金来源的性质和 结构，并强调银行应保持其资金来源的高度流动性， 以确保银行经营的安全性。
商业性贷款理论的局限性:首先，这一理论没有 认识到活期存款余额的相对稳定性，即在活期存款 的存取之间，总会有一个相对稳定的资金余额可用 于发放长期贷款，而是将银行资产过多地集中于盈 利性很差的短期自偿性贷款上。其次，这一理论忽 视了贷款需求的多样性。此外，它还忽视了贷款自 偿性的相对性，即在经济衰退时期，即便是有真实 票据做抵押的商业性贷款，也会出现缺乏偿还性的 情况，从而增加了银行的信贷风险。
商业银行经营管理概述(ppt79页)
2006年6月1日，中国银行成功在香港联合交易所 挂牌上市，同年7月5日在上海证券交易所挂牌上市。
2006年10月27日中国工商银行成功在上海证券交 易所和香港联合交易所同时挂牌上市。
中国农业银行股份有限公司于2009年1月15日正 式成立，2010年A+H股同步发行上市，其中7月15日A 股上市，次日H股上市。
再贴现政策
提高再贴现率
降低再贴现率
公开市场业务 卖出证券
买进 证券
三、金融中介理论及现代商业银行的功能
（一）古典的金融中介理论 ——信用媒介论 ——信用创造论
﹡信用媒介论：
创始于18世纪，盛行于19世纪前半期。其主要的代 表人物是亚当•斯密、李嘉图、约翰•穆勒等。
认为银行的功能在于为信用的提供作媒介。银行必须 在收受存款的基础上才能放款于人。
※ 五大国有（控股）商业银行
2005年6月23日，交通银行在香港成功上市，成 为首家在境外上市的中国内地商业银行。2007年5月 15日，交通银行在上海证券交易所挂牌上市。
2005年10月27日上午10时，中国建设银行股份有 限公司(“建设银行”)在香港联合交易所挂牌上市， 2007年9月25日在上海证券交易所挂牌上市。
我国的商业银行体系
包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业 银行、农村商业银行和外资银行；
其中，国有商业银行包括中国工商银行、中国农业银 行、中国银行、中国建设银行、交通银行； 股份制商业银行包括中信银行、光大银行、华夏银行 、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦 东发展银行、兴业银行、中国民生银行、恒丰银行、 浙商银行、渤海银行等。
几个关于商业银行产生和发展的小知识：
公认的早期银行的萌芽，起源于文艺复兴时 期的意大利。
第十三章 商业银行绩效评价 《商业银行业务经营与管理》PPT课件
二、损益表
损益表又称为利润表，是反映银行在一定时期内的最终经营 成果（盈利或亏损）的报表，这种盈利或亏损是通过营业收入 与营业成本的对比来体现的。
（一）损益表的作用
损益表作为商业银行最重要的财务报表之一，具有以下几 个方面的作用：
1．反映商业银行在会计期间里的业务经营、利润或亏损情 况
2．分析、考核银行管理水平和经济效益的根据 3．为银行管理人员提供财务预测资料 4．为国家税务部门及其他有关部门对该行依法收缴各项税 款提供依据。
（四）银行资产负债表的编制方法
资产负债表是一种静态的会计报表，是根据银行总账的期末 余额编制的，通过资产、负债和所有者权益的期末余额反映银 行的财务状况。资产负债表的编制有的根据有关账户的期末余 额直接填列，有的则需要根据相关账户的期末余额进行分析、 调整、计算后填列。具体有如下四种情况：
1．直接根据总账科目余额填列 2．几个一级科目相加汇总填入某一个项目 3．根据明细科目填入某一项目 4．根据会计科目余额的方向判断填列
1．利率风险 利率风险缺口＝利率敏感性资产一利率敏感性负债 利率敏感比例＝利率敏感性资产/利率敏感性负债
2．信用风险 （1）贷款净损失/贷款余额 （2）低质量贷款/贷款总额 （3）贷款损失准备/贷款损失净值 （4）贷款损失保障倍数
四、清偿力比率指标
银行清偿力是指银行运用其全部资产偿付债务的能力， 反映了银行债权人所受保障的程度，清偿力充足与否也极大 地影响银行的信誉。
二、银行年度目标责任制绩效评价结果
• 经营类指标完成情况 • 规模类指标考核结果 • 效益类指标考核结果 • 质量类指标考核结果
三、A 银行目标责任制绩效考核存在的 问题
• 指标分值权重设置不合理 • 未能体现价值最大化 • 个别指标设计不合理 • 缺少零售业务评价指标
银行经营绩效评价
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银行经营绩效评价
三、所有者权益（净值）
是投资者（股东）对银行净资产的所有权， 在会计上反映为银行资产与负债之差。包括 实收资本以及银行后来在经营中逐渐形成的 未分配利润、资本公积、盈余公积等。
表例见教材。
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银行经营绩效评价
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二、损益表
• （一）损益表的特点和作用 • 损益表是反映商业银行在一定时期的收入与
1、对绩效的不同解释
（1）绩效是结果。伯纳丁认为，绩效是 在特定时间内，由特定工作职能或活动产生 的产出记录。
（2）绩效是行为。墨菲认为，绩效是一
套与组织或个体所工作的组织单位的目标相
关的行为。 PPT文档演模板
银行经营绩效评价
（3）绩效是能力。
小结：绩效既是结果，也是过程，既包含产出，又包 括经营管理过程的各种行为因素。
• 该指标反映了银行资本的获利程度，同股东财 富直接相关，受到银行股东的格外重视。
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银行经营绩效评价
3、营业利润率 营业利润率 =营业利润/资产总额×100% 银行营业利润不受证券交易、调整会计政策、
设备盘盈盘亏等不常发生的营业外活动影响，是 银行经营能力和成果的真实情况。因而该指标反 映了银行真实、稳定的获利能力。
7．发放的中长期贷款 8．支付的营业税金及附加 9．支付的所得税款 10．支付的除营业税、所 得税以外 的其他税费 11．支付的其他与经营活 动有关的现金
银行经营绩效评价
• （2）投资活动的现金流量
• 投资活动是指银行长期资产的购置和不包 括在现金等价物范围内的投资活动及其处 置活动，由此所产生的现金流入和现金流 出量。如表10-3所示。
商业银行经营与管理PPT课件
本章重点：资本构成、资本充足率的计算、资本的筹集方式。 本章难点：《巴塞尔协议》、各种资本筹集方式的优缺点。
第一节 商业银行资本构成 第二节 《巴塞尔协议》与资本充足度的测定 第三节 商业银行资本管理策略 第四节 我国商业银行资本现状分析
精品课件
1
第二章 商业银行资本及其管理
第一节 商业银行资本构成
精品课件
26
第二章 商业银行资本及其管理
本章同步测试参考答案
一、名词解释
1、核心资本：也称为一级资本，是银行的所有权资本，代表了银行真实的资本 力 ，它由银行股本以及从税后利润中提取的公开储备组成。《巴塞尔协议》规定 核心资本至少应该占全部资本的50%。
2、附属资本：也称为补充资本或二级资本，具体包括非公开储备、重估储备、 通准备金、混合资本工具和长期附属债务， 《巴塞尔协议》规定附属资本不得超 过全部资本的50% 。
金额
风险权重（%）
转换系数
现金 短期政府债券 国内银行存款 家庭住宅抵押贷款 企业贷款
资产负债表外项目
75
0
300
0
75
20
75
50
975
100
用来支持政府发行债券的备用信用证
150
1.00
对企业的长期信贷承诺
300
0.50
精品课件
9
第二章 商业银行资本及其管理
第二节《巴塞尔协议》与资本充足度的测定
4、内源资本：所谓内源资本，是指以留存收益方式形成的资本，它是西方商业银 行最普遍的补充资本金的方式。就是在一个营业年度结束后，通过决算，将获得 的收益扣除各项利息和费用开支，再按一定比例缴纳所得税后的净利润，不全部用 于股息支付，而是拿出一部分作为留存盈余保留在银行，来增加银行资本。
商业银行经营管理理论课件(PPT 40页)
二级储备主要用来满足需要兑现的 现金需求和其他现金需求（如未预料到 的存款提取和贷款需求）。
二级储备的流动性较一级储备弱， 二级储备具有一定的盈利性。
26
3）各类贷款
一级储备和二级储备共同为商业银行提供 了资金的流动性。
银行在将部分资金用于一级储备和二级储 备之后，资金池中的剩余资金就可用于盈利性 资产的分配。对各类贷款资金的分配是银行主 要的盈利活动。
股本
其他有价证券
31
由于企业活期交易帐户存款的周转速度最 快，因而主要分配于一级储备和二级储备，少 量用于短期贷款。
居民储蓄存款和定期存款稳定性较好，资 金周转速度较慢，主要用于二级储备、贷款及 长期证券投资。
股本的流动性最小，资金周转速度为零， 主要用于发放长期贷款及公开市场长期证券投 资。
32
第2章 商业银行经营管理理论
1
主要内容
三性经营管理原则：安全性、流动性、 盈利性。
资产负债管理理论及其演变过程。 资产负债管理方法。
2
一、商业银行经营原则
（一）商业银行经营的特点 1．高负债率 2．高风险性 3．监督管制的严格性
3
（二）商业银行经营原则
商业银行经营的原则，就是在保证资 金安全、保持资产流动性的前提下，争 取最大的盈利。
商业银行的业务收入包括贷款利息收入、
投资收入与劳务收入等。
业务支出包括吸收存款的利息支出、借入
资金的利息支出、贷款与投资的损失以及工资、
办公费、设备维修费、税金支出等。
10
增强赢利性
1）减少非盈利资产，提高盈利性资 产的比重。
2）降低资金成本，扩大资金来源。 3）加强经济核算，节约管理费用开
二级储备的流动性较一级储备弱， 二级储备具有一定的盈利性。
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3）各类贷款
一级储备和二级储备共同为商业银行提供 了资金的流动性。
银行在将部分资金用于一级储备和二级储 备之后，资金池中的剩余资金就可用于盈利性 资产的分配。对各类贷款资金的分配是银行主 要的盈利活动。
股本
其他有价证券
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由于企业活期交易帐户存款的周转速度最 快，因而主要分配于一级储备和二级储备，少 量用于短期贷款。
居民储蓄存款和定期存款稳定性较好，资 金周转速度较慢，主要用于二级储备、贷款及 长期证券投资。
股本的流动性最小，资金周转速度为零， 主要用于发放长期贷款及公开市场长期证券投 资。
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第2章 商业银行经营管理理论
1
主要内容
三性经营管理原则：安全性、流动性、 盈利性。
资产负债管理理论及其演变过程。 资产负债管理方法。
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一、商业银行经营原则
（一）商业银行经营的特点 1．高负债率 2．高风险性 3．监督管制的严格性
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（二）商业银行经营原则
商业银行经营的原则，就是在保证资 金安全、保持资产流动性的前提下，争 取最大的盈利。
商业银行的业务收入包括贷款利息收入、
投资收入与劳务收入等。
业务支出包括吸收存款的利息支出、借入
资金的利息支出、贷款与投资的损失以及工资、
办公费、设备维修费、税金支出等。
10
增强赢利性
1）减少非盈利资产，提高盈利性资 产的比重。
2）降低资金成本，扩大资金来源。 3）加强经济核算，节约管理费用开
第九章商业银行绩效评价《商业银行经营管理》PPT课件
9.2 商业银行财务报告
9.2.1 财务报告和财务报表的含义
1）财务报告的含义
财务报告是指商业银行对外提供的反映银行某一 特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现 金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和 其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料
2）财务报表的含义
财务报表是对银行财务状况、经营成果和现金流 量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部 分：①资产负债表；②利润表；③现金流量表；④所 有者权益（或股东权益）变动表；⑤附注
分当期的增减变动情况，所有者权益变动表应 当以矩阵的形式列示
3）所有者权益变动表填列说明 （1）“上年金额”栏的填列方法 （2）“本年金额”栏的填列方法
9.2.6 附注
1）附注的含义
附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所 有者权益 变动表等报表中列示项目的文字描述或明细 资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
9.2.2 资产负债表
1）资产负债表的含义
资产负债表是指反映商业银行在某一特定日期财 务状况的会计报表。它反映商业银行在某一特定日期 所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有 者对净资产的要求权
2）资产负债表的结构
在我国，资产负债表采用账户式结构
3）资产负债表填列说明
（1）“贵金属”项目 （2）“衍生金融资产”、“衍生金融负债”项目 （3）“其他资产”项目 （4）“预计负债”项目 （5）“其他负债”项目
2）经营增长指标
（1）国有资本保值增值率 （2）利润增长率 （3）经济利润率
3）资产质量指标
（1）不良贷款率 （2）拨备覆盖率 （3）净资本与风险准备比率 （4）净资本与净资产比率
4）偿付能力指标
商业银行经营评价
商业银行经营评价商业银行是现代经济体系重要的组成部分，其经营状况对整个金融市场和经济发展具有重要影响。
因此，对商业银行的经营状况进行评价和监管是金融监管部门的重要职责之一。
本文将从不同方面对商业银行的经营进行评价。
一、资产质量评价商业银行的资产质量是衡量其经营状况的重要指标之一。
通过评价商业银行的不良贷款率、拨备覆盖率、呆账比例等指标，可以了解银行的信用风险承受能力。
此外，在资产质量评价中还需要关注银行的流动性风险，包括清算能力和流动性风险管理水平。
二、盈利能力评价商业银行作为营利机构，盈利能力是其经营状况的核心指标。
评价银行的盈利能力应考虑利润水平以及持续盈利能力。
在利润水平方面，关注银行的净利润、息差、非息收入等指标；在持续盈利能力方面，需要考察银行的资本充足率、资本回报率等指标。
三、风险管理评价商业银行的风险管理能力对其经营状况和稳定性具有至关重要的作用。
评价风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险等多个方面。
对于市场风险，需要评估银行的利率风险、汇率风险等敞口情况；对于信用风险，需要考察银行的风险定价、信用评级水平以及担保和抵押物管理情况；对于操作风险，需要关注银行的内部控制和合规管理情况。
四、资本充足评价商业银行的资本充足水平是保障其业务持续发展和风险抵御能力的重要指标。
评价银行的资本充足水平应考虑其资本充足率、核心资本充足率、风险加权资产比例等指标。
此外，还需要考察银行的风险管理和内部控制机制，以确保银行能够及时应对风险。
五、管理效率评价商业银行的管理效率是评价其经营状况的重要方面，包括运营成本、人力资源利用效率和技术创新能力等。
评价管理效率时，应关注银行的资本与风险配置情况、人力资源组织和激励机制以及科技支持和技术创新水平。
综上所述，商业银行的经营评价应综合考虑资产质量、盈利能力、风险管理、资本充足和管理效率等多个方面的指标。
只有通过全面评估，才能准确了解银行的经营状况，为金融监管提供有效依据，并促进商业银行持续稳定的发展。
精选商业银行的经营评价分析(英文版)资料PPT文档共71页
1
0
、
倚
南
窗
以
寄
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审
容
膝
之
易
安
。
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
文 家 。汉 族 ，东 晋 浔阳 柴桑 人 （今 江西 九江 ） 。曾 做过 几 年小 官， 后辞 官 回家 ，从 此 隐居 ，田 园生 活 是陶 渊明 诗 的主 要题 材， 相 关作 品有 《饮 酒 》 、 《 归 园 田 居 》 、 《 桃花 源 记 》 、 《 五 柳先 生 传 》 、 《 归 去来 兮 辞 》 等 。
精选商业银行的经营评价分析(英文版) 资料
6
、
露
凝
无
游
氛
，
天
高
风
景
澈
。
7、翩翩新 来燕，双双入我庐 ，先巢故尚在，相 将还旧居。
8
、
吁
嗟
身
后
名
，
于
我
若
浮
烟
。
9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
商业银行经营评价
sizSheet
n It is a statement of financial position listing assets owned, liabilities owed, and owner’s equity as of a specific date.
n They also exhibit the highest default risk and are relatively illiquid.
商业银行经营评价
Loans: Categories
n Real estate loans n Commercial loans n Loans to individuals n Agricultural loans n Other loans in domestic offices n Loans and leases in foreign offices n Three adjustments
商业银行经营评价
Capital: Subordinated notes and debentures
n Notes and bonds with maturities in excess of one year.
n Long-term uninsured debt.
n Most meet requirements as bank capital for regulatory purposes.
n pay interest set by each bank without federal restrictions
n Money market deposit accounts (MMDAs)
n pay market rates, but a customer is limited to no more than six checks or automatic transfers each month
n It is a statement of financial position listing assets owned, liabilities owed, and owner’s equity as of a specific date.
n They also exhibit the highest default risk and are relatively illiquid.
商业银行经营评价
Loans: Categories
n Real estate loans n Commercial loans n Loans to individuals n Agricultural loans n Other loans in domestic offices n Loans and leases in foreign offices n Three adjustments
商业银行经营评价
Capital: Subordinated notes and debentures
n Notes and bonds with maturities in excess of one year.
n Long-term uninsured debt.
n Most meet requirements as bank capital for regulatory purposes.
n pay interest set by each bank without federal restrictions
n Money market deposit accounts (MMDAs)
n pay market rates, but a customer is limited to no more than six checks or automatic transfers each month
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All US Banks (12/31/2002)
Asset (%)
Liabilities(%)
CN US
CN US
Loans
60.2 61.4 Deposits
81.4 65.8
Investments
6.6 23.1 Borrowings
14.9 27.2
Cash
24.8 9.1
Other
8.4 7.4 Capital
第二章 商业银行经营评价
Balance Sheet Income Statement Relationship between Balance Sheet
and Income Statement Return on Equity Model 股份制商业银行风险评级体系(04年2月
22日) Performance Characteristics of
resell (RPs) – Treasury bills – municipal tax warrants
Long-term investment: notes and bonds
– Treasury securities – Obligations of federal agencies – Mortgage-backed, foreign, and corporate
Assets = Liabilities + Equity. Balance sheet figures are calculated
at a particular point in time and thus represent stock values.
China Big Four Banks (12/31/2002) v.s.
0
Domestic other
7.3
4.7
International
0.5
0
Unearned income
- 0.2
0
Loss allowance
- 1.0
-0.5
Total
78.0
64.9
Bank Assets: Investment securities
Investment securities are held to
Loans: Categories
Real estate loans Commercial loans Loans to individuals Agricultural loans Other loans in domestic offices Loans and leases in foreign offices Three adjustments
3.8 7.1
Total
100 100 Total
100 100
PNC Bank (12/31/2000, TA: 63 bn) v.s. Community National Bank (12/31/00, TA: 0.1bn)
Asset (%)
Liabilities(%)
PNC CNB
PNC CNB
Bank Assets: Investment securities
Short-term investments
– Interest-bearing bank balances (deposits due from other banks)
– federal funds sold – securities purchased under agreement to
Different-sized Banks
Balance Sheet
It is a statement of financial position listing assets owned, liabilities owed, and owner’s equity as of a specific date.
– Leases; Unearned income; Loss allowance
PNC and CNB: LoanPNpCortfolio (2C0N0B0)
Real estate
37.0
37.0
Commercial
28.8
19.4
Individuals
5.6
4.3
Agricultural
0.0
These assets are held to
– meet customer withdrawal needs – meet legal reserve requirements – assist in check clearing and wire transfers – effect the purchase and sale of Treasury securities
Loans are the major asset in most banks’ portfolios and generate the greatest amount of income before expenses and taxes.
They also exhibit the highest default risk and are relatively illiquid.
– earn interest, – help meet liquidity needs – speculate on interest rate movements – serve as part of a bank’s dealer
functions.
The administration and transaction costs are extremely low.
Bank Assets: Noninterest cash and due from banks
It consists of
– vault cash, – deposits held at Federal Reserve Banks – deposits held at other financial institutions – cash items in the process of collection
Loans
78.0 64.9 Deposits
72.8 91.7
Investments
8.7 25.6 Borrowings
9 1.0
Cash
5.6 5.7
Other
7.7 3.9 Capital
8.3 7.3
Total
100 100 Total
100 100
Bank Assets: Loans