审计学课程教学大纲.doc
《审计学》教学大纲.doc
《审计学》教学大纲课程编号：11099034 开课对象：经济与管理学院会计专业本科学时：42 课程类别：专业必修课（二）学分：2 英文译名：Auditing一、课程的任务与目的：审计学是高等学校会计学专业主干课程之一，是一门综合性较强的学科。
在学习该课程之前，要求先开设会计学基础、财务会计、成本会计、财务管理、税法、经济法等相关学科。
本课程学习的任务与目的，是使学生了解审计在市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序，理解现代审计理论及规则的发展演变过程。
在此基础上，通过实习，能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析，并熟悉与通晓国际通行的审计惯例。
二、课程内容与基本要求：（一）总论基本内容：本章主要介绍审计的基本知识。
要求掌握审计的分类、现代审计的组织形式及有关机构；熟悉审计产生和发展的关键阶段的重要事项，熟悉现代审计人员的资格及名称；理解什么是审计，审计为什么产生，审计在社会经济中发挥怎样的作用；理解现代审计的执业规范体系；了解审计的作业程序。
1．审计的概念（1）审计的产生和发展（2）审计的定义2．审计分类（1）审计的分类方式（2）审计的基本分类3．审计机构及其人员（1）政府审计机构及其人员（2）内部审计机构及其人员（3）注册会计师审计机构及人员4．审计准则和质量控制（1）审计准则（2）审计质量控制5．审计过程概述（1）审计过程的逻辑要素（2）审计作业程序（二）审计目标与审计计划基本内容：本章主要阐述审计目标和审计计划这两个审计过程的逻辑要素。
要求掌握审计的总目标是什么；理解审计具体目标和管理当局对财务报表的认定间的联系，理解审计计划的重要性；熟悉编制审计计划的步骤；了解审计目标的演进，了解审计计划的定义、审计测试的种类。
1．审计目标（1）审计目标的演进（2）审计的总目标（3）审计的具体目标2．审计计划（1）接受审计委托（2）制定审计计划（三）审计风险与重要性基本内容：本章主要介绍审计风险和重要性这两个重要概念的涵义和运用。
《审计学Ⅰ》课程教学大纲.doc
《审计学I》课程教学大纲总学时：40 学分：2.5理论学时：40 实验学时：0面向专业：国经贸课程代码：B0300121先开课程：基础会计、财务会计课程性质：选修课执笔人：李视友审定人：李视友王宝海第一部分：理论教学部分一、说明1、课程的性质、地位和任务审计是一种独立的经济监督、评价和鉴证的活动，审计学是研究审计的理论和方法，探索审计工作规律，指导审计工作实践的一门经济应用学科c审计学来自审计实践，是审计实践经验的科学总结和理论概括；审计学又要应用于实践，并在实践中不断发展和完善。
审计学是会计、财管、经管本专科专业的必修课程，对审计实践具有重要的指导意义。
通过本门课程的学习，要求能够掌握审计的基础理论，包括审计的定义、审计的目标、审计的分类、审计主体、审计方法、审计程序、审计准则、审计证据、审计工作底稿、审计报告等内容, 并通过对注册会计师开展年度报表审计实务的学习，基本上能够胜任审计的实践工作。
2、课程教学和教改基本要求本门课程主要通过多媒体教学、课堂讲授的方式进行。
课程教改的目标和要求是通过增加审计案例教学，组织课堂讨论，增强学生对审计的感性认识C二、教学内容与课时分配第一章总论（4学时）【教学目的与要求】通过本章的学习，理解审计产生的客观基础，了解我国和国外审计产生与发展的基本历程；掌握审计的定义、职能、作用以及审计和会计的联系与区别；掌握审计的各种分类标准。
【教学内容】第一节审计的产生与发展1. 审计产生的客观基础;2. 我国审计的产生与发展；3. 国外审计的起源与发展。
第二节审计与审计学1. 审计的基本特征；2. 审计的定义；3. 审计的职能与作用；4. 审计与会计的关系；5. 审计学。
第三节审计的分类1. 审计的基本分类；2. 审计的其他分类。
【教学重点】1. 审计的产生与发展：要理解审计产生的原因；了解我国各类审计活动发展历程中的重大事项和国外民间审计产生与发展的四个阶段。
2. 审计的定义：理解审计的主体、客体和审计的木质。
审计学课程教学大纲(doc 9页)
审计学课程教学大纲(doc 9页)审计学是一门理论与实践结合紧密，国际化程度较高的学科，由此本课程主要是围绕审计决策的过程，全面系统的阐述审计的基本原理、理论知识和技能，我国及国外的审计环境与法规，以及基本审计程序。
具体内容如下：-第Ⅰ部分审计职业第1章对审计及其他保证服务的需求(2学时)➢审计的发展与性质➢审计与会计的区别➢对审计的经济需要➢保证服务➢审计的种类➢审计师的种类➢注册会计师第2章注册会计师职业(1学时)➢会计师事务所➢会计师事务所的业务➢会计师事务所的结构➢《萨班斯一奥克斯利法案》和上市公司会计监督委员会➢证券交易委员会➢美国注册会计师协会➢公认审计准则➢审计准则说明书➢国际审计准则➢质量控制第3章审计报告(3学时)➢标准无保留意见审计报告➢财务报表与遵守《萨班斯一奥克斯利法案》404条款的财务报告内部➢控制的组合报告➢带说明段或修正用语的无保留意见审计报告➢偏离无保留意见审计报告的情况➢重要性➢偏离无保留意见审计报告的情况讨论➢审计报告决策过程➢电子商务对审计报告的影响➢什么是道德➢道德困境➢职业界对道德行为的特殊需要➢职业行为守则➢独立性➢独立性行为规则及其解释➢其他行为规则➢执行【附加内容】➢注册会计师的专业素养➢中国注册会计师职业准则第5章法律责任(3学时)➢法律环境的变化➢经营失败、审计失败和审计风险之间的区别【重点掌握】➢影响责任的法律概念【难点】➢对客户的责任➢习惯法下对第三者的责任➢联邦证券法下的民事责任➢刑事责任➢职业界对法律责任的反应➢注册会计师个人预防法律责任的措施【重点与难点】【附加内容】➢中华人民共和国注册会计师法下的责任➢中华人民共和国审计法下的责任➢中华人民共和国证券法第Ⅱ部分审计过程第6章审计责任和目标(6学时)➢财务报表审计目标➢管理层的责任➢审计师的责任➢财务报表循环➢确定审计目标➢管理层认定➢与交易相关的审计目标➢与余额相关的审计目标➢与列报和披露相关的审计目标➢如何实现审计目标➢证据的性质➢审计证据决策➢证据的说服力➢审计证据的种类➢审计记录第8章审计计划和分析程序(3学时)➢计划➢接受客户和作出初步审计计划➢了解被审计单位的业务和行业情况➢评价客户经营风险➢执行初步的分析程序➢审计计划工作内容总结➢分析程序➢分析程序的五种类型➢常用财务比率第9章重要性和风险(4学时)➢重要性➢对重要性作出初步判断➢分配重要性的初步判断值至财务报表各组成部分（可容忍错报）➢估计错报并与初步判断值比较➢风险➢风险的种类➢评估可接受审计风险➢评估固有风险➢风险与证据及影响风险的各因素之间的关系➢评价结果第10章404条款下的内部控制审计与控制风险(6学时)➢内部控制的目标➢管理层和审计师的内部控制责任➢COSO报告中的内部控制要素➢获得和记录对内部控制的了解➢评价控制风险➢控制测试➢确定计划检查风险和设计实质性测试➢404条款下的内部控制报告➢非上市公司内部控制的评价、报告和测试➢舞弊类型➢舞弊条件➢评估舞弊风险➢公司治理对降低舞弊风险的监督➢舞弊风险的应对➢具体的舞弊风险领域➢对舞弊存有疑虑时的反应第12章信息技术对审计过程的影响(3学时)➢信息技术如何强化内部控制➢评估信息技术风险➢信息技术特有的内部控制➢信息技术对审计过程的影响➢不同信息技术环境下的相关问题第13章总体审计计划与审计方案(6学时)➢测试的种类➢选择将要执行的测试种类➢信息技术对审计测试的影响➢证据组合➢审计方案设计➢与证据相关的关键术语汇总➢审计过程总结三、使用说明本课程教学采取老师讲授和案例教学相结合的方式，一方面对于审计的基本理论有体系地讲解和总结，另一方面则设置案例分析、课堂辩论、角色扮演等形式多样的互动教学，使得学生在课程学习的过程中寓教于学、寓学于用，不断地巩固所学的理论知识。
审计学教学大纲
《审计学》教学大纲一、课程的性质和任务《审计学》是阐述企、事业单位内部审计的基本理论和基本方法的学科，是财务会计专业学生必须掌握的一门专业课程。
本课程的任务是：通过讲授审计的基本理论、工作程序和基本方法，使学生了解我国实行审计监督制度，对维护国家财经法规的制度，加强企、事业经营管理，提高经济效益等方面的重要作用。
二、课时分配三、课程内容第一章绪论审计的产生和发展、审计的概念、审计的对象、审计职能、审计作用、审计任务、我国审计机构、外国审计机构的隶属关系和特点、国际审计组织、审计分类。
重点：审计对象、职能和分类。
难点：外国审计机构的隶属关系和特点。
第二章审计证据、审计依据和审计标准审计证据涵义和作用、审计证据的分类、审计证据的特点、质量和数量要求、审计证据收集、鉴定和综合。
审计依据的种类、审计依据的特点、运用审计依据应注意的问题。
审计标准产生和发展、审计标准分类和内容、审计标准的作用、我国审计标准的建立。
重点：审计证据收集、鉴定和综合。
审计依据特点。
难点：审计依据特点。
第三章审计程序审计程序和一般含义、审计程序规范化的作用。
审计准备的内容、审计实施阶段的内容和方法、审计结束阶段内容。
审计的后续审计和复审。
重点：审计基本程序、包括的主要内容。
难点：审计的后续审计和复审。
第四章审计方法审计方法的应用。
顺查法和逆查法、详查法和抽查法、审阅法和核对法。
盘点法、调节法、实验鉴定法、观察法、查询法、比较法、分析法。
会计过失行为、会计弊端行为。
重点：顺查法和逆查法。
难点：会计过失行为、会计弊端行为。
内部控制制度，内部控制制度的内容，内部控制制度的作用，内部控制制度描述，内部控制制度的评价内容，内部控制制度的评价方法。
重点：内部控制制度的评价内容。
难点：内部控制制度的评价方法。
第六章内部审计内部审计的产生和发展，内部审计的必要性，内部审计的作用。
内部审计机构的职权和地位，内部审计特点。
重点：内部审计机构的职权和地位。
(完整版)审计学课程教学大纲
《审计学》课程教学大纲适用专业：经济学专业本科学时：36 学时学分：2学分课程代码：B01000831一、本课程的性质和任务（一）课程的性质审计学是研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题。
为会计学专业主干核心课程，本课程是学生在学习专业基础课：基础会计、经济法；专业课：财务会计、成本会计、商业会计等之后的一门必修课，综合性、应用性强，在会计专业中居于非常重要的地位。
（二）课程的任务审计是对经济组织进行经济业务活动过程中所产生的记录经济业务的会计资料及其相关资料和管理过程、结果进行监督、检查的活动。
它为真实客观的评价经济组织的效率和效益提供可靠的保证，同时也为规范和整顿市场经济秩序，提供国家宏观经济调控所必需的信息进行技术支持。
开设本课程的目的，在于以审计学的基本原理为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对审计学基本理论及实际应用的讲解，使学生系统的掌握审计学的基本理论知识和基本实务要有充分的理解，并培养审计业务操作技能，通过课外练习培养动手能力，以适应未来实际工作的需要，缩短理论与实践的差距。
通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中《审计》课程的复习与应试等。
二、本课程的基本内容（一）总论【教学目的和要求】本章为全书的概述，通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的产生与发展，审计目标、对象、职能、任务和作用，审计的定义、分类、独立性以及审计与其他经济监督体系的关系，为后面的学习奠定理论基础。
通过本章教学，使学生了解审计产生、发展的社会基础；知悉中外审计产生、发展的主要史实及其规律；进而理解在社会经济生活中建立审计制度的必然性和重要性。
其次，使学生从理论与实践的结合上正确理解审计是一种独立性的经济监督活动，并对审计对象、审计职能、任务和作用有一个概括性的了解。
《审计学》课程教学大纲
《审计学》课程教学大纲一、课程情况1、课程中文名称：审计学2、课程英文名称：AUDITING3、课程性质：专业限选课4、适用专业及层次：财务管理本科5、总学时：51学时6、总学分：3学分7、选用教材：《审计学》（第八版）主编：秦荣生、卢春泉中国人民大学出版社2020年5月版1、制定计划前应考虑的问题2、进行盘点准备工作3、实施盘点4、进行抽点5、总结盘点结果6、其他注意事项第五节存货计价审计和截止测试1、存货计价审计2、存货截止测试第六节应付职工薪酬审计1、应付职工薪酬的审计目标2、应付职工薪酬的的实质性测试程序第七节其他相关账户审计1、物资采购的审计2、原材料的审计3、包装物的审计4、低值易耗品的审计5、材料成本差异的审计6、库存商品的审计7、存货跌价准备的审计第十二章筹资与投资循环审计【教学目的和要求】通过本章的学习，要求学生了解筹资与投资循环的主要凭证、会计记录以及涉及的主要业务活动，熟悉筹资与投资循环的控制测试，掌握对长短期借款、应付债券、财务费用、股本或实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资及其他有关账户的审计。
【教学重点与难点】1、借款审计；2、所有者权益审计；3、金融资产审计；【教学内容】第一节筹资与投资循环概述1、主要凭证和会计记录2、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动第二节筹资与投资循环的控制测试1、筹资活动的控制测试2、投资活动的控制测试第三节借款审计1、借款的审计目标2、借款的实质性测试第四节所有者权益审计1、所有者权益的审计目标2、所有者权益的实质性测试第五节金融资产审计1、交易性金融资产审计2、可供出售金融资产审计3、持有至到期投资审计4、长期股权投资审计第六节其他有关账户审计1、其他应收款审计2、其他应付款审计3、无形资产审计4、应付股利审计5、营业外收入审计6、营业外支出审计7、公允价值变动收益审计8、递延所得税资产审计9、递延所得税负债审计第十三章货币资金审计【教学目的和要求】通过本章学习，要求学生了解货币资金涉及的主要凭证、会计记录、货币资金与业务循环，熟悉货币资金的控制测试，掌握对库存现金、银行存款及其他货币资金的审计。
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《审计学》课程教学大纲
课程编号：
课程名称：审计学
总学时：64 授课学时：64 实验学时：0 授课对象：会计专业
先修课程：会计学原理中级财务会计高级财务会计成本会计税法
财务分析
课程类型：专业基础课
主要教材及参考书：
1、财政部注册会计师考试委员会办公室编，《审计》财政经济出版社2007年3月
2、李晓惠主编，《审计实验室3——风险审计的技术和方法》.经济科学出版社，2003.5
3、黄世忠主编，《会计数字游戏：美国十大财务舞弊案剖析》.中国财政经济出版社，2003.6
4、李若山著，《注册会计师：经济警察吗》.中国财政经济出版社，2003.6
5、王泽霞著，《管理舞弊导向审计研究》.电子工业出版社，2004.11 一、课程教学目的
审计学课程是一门用以培养学生能审会查能力的应用型的技术基础课，本课程主要研究审计工作的资格条件和审计技术方法、不同审计主体的审计特点、审计思路、审计流程、审计风险和审计方案的选择，围绕审计质量与效率的均衡问题展开教学的。
目的是培养学生：
1、正确处理好审计质量与审计效率、审计收益与审计成本、审计机构长远利益与眼前利益、职业道德与技术经验相结合的关系，树立正确的审计职业道德观念，成为合格的审计人才。
2、掌握审计学中的基本概念、基本准则、基本内容和基本方法，理论联系实际，培养学生们的审计职业素质。
3、能查会审的能力，查账技巧、审计分析能力、审计风险识别能力、审计工作协调和沟通能力以及审计方案的设计能力。
4、拥有审计风险意识和审计风险的应对能力，应有审计整体观念、团队精神，树立正确的审计职业观，警示学生们切莫急功近利、见利忘义的不良风气，一身正气作审计。
5、审计学是会计专业的一门主干课程。
在教学过程中，尽量案例教学，将审计工作搬到课堂上、增加趣味性、有用性，通过本课程的学习使学生能够通过审计资格考试和实际应用能力。
二、教学内容及基本要求
本课程主要内容有审计的基本理论、基本方法、审计工具、审计技巧的训练和审计方案的设计等。
（一）课堂教学内容及基本要求
前言：审计工作的运行规律（讲课4学时）
教学内容：主要介绍一个中心；六个贯穿；审计流程；五项认定和八个目标。
基本要求：在分章讲解之前，先将审计学的中心思想、审计思路及审计工作的运行规律，做些高度概括和总结，使学生们有个整体轮廓，为以
后各章的展开奠定基础，是学好审计学的关键，是整个课程的精髓。
将本部分的学习融合在以后各章节中，真正做到融会贯通。
重点：本部分是审计课程的精髓和规律性的知识，必须能够理解和掌握。
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第一章绪论（讲课2学时）
主要讲述：国内外审计产生及发展的历程；国外“四大”事务所和旧中国“四大”事务所及我国现行的事务所的情况。
基本要求：通过本章的学习，了解审计制度的变迁；追根溯源主要告诉当今的审计师们不能数典忘祖，社会公众才是审计师的衣食父母，切莫忘记审计的监管职能，保证审计质量；同学们在本章的学习中你体会到了其中的含义了吗？
重点：审计产生的历史条件
第二章审计职业规范和审计责任（讲课6学时）
主要讲述：审计准则、审计道德准则和审计质量控制准则；审计风险与审计责任；审计主体应对风险的审计策略。
基本要求：准则是审计主体从事审计工作的依据、工作指南；做好审计工作必须熟悉和掌握审计职业规范及审计师面临的失败风险；职业规范告诉审计如何开展审计工作，并且能做到又好又快地完成审计工作，实现社会与审计主体的“双赢”，是审计主体的目标。
第一节审计的起源与发展
主要内容：国内外审计的起源和发展；审计产生的历史条件
第二节注册会计师审计的起源和发展
主要内容：国内外注册会计师审计的起源和发展及其产生的条件；国外“四大”事务所，旧中国“四大”，我国目前“十大”事务所。
第三节注册会计师审计与其他审计的关系
主要内容：概念、职责、工作内容、服务范围、审计方法的区别及联系。
重点：审计准则和审计质量控制准则的理解；审计风险的防范和审计责任的正确理解。
第三章审计计划、重要性及审计风险（讲课10学时）
主要讲述：审计计划编制的原则、要求、注意事项；编制审计计划需要关注的两个主要问题：重要性和审计风险的考虑及其相互关系；如何将审计计划编制成技术含量较高的审计方案，做到有备无患。
基本要求：掌握审计计划编制的要求、指导思想及编制的目的；重要性与审计风险的概念、作用及相互关系；审计计划、重要性与审计风险的有机联系，与审计工作质量、数量的关系；编制科学的审计计划方案需要收集的九个方面的资料信息，如何将这些信息记载在审计工作底稿中形成审计轨迹的，通过审计计划的编制是否能够证明审计主体已经尽职尽责了。
第一节审计计划
主要内容：业务的承接；被审计单位基本概况；审计业务约定书；审计
计划的重要作用；编制审计计划的一般原则；总体审计策略的编制具体审计计划的编制。
第二节审计重要性
主要内容：重要性的定义；重要性的运用；编制审计计划时对重要性的评估；评价审计结果时对重要性的考虑。
第三节重大错报审计风险
主要内容：风险评估程序；了解被审计单位及其环境；了解被审计单位的内部控制；评估重大错报风险；与治理层和管理层的沟通；审计工作记录；针对评估的重大错报风。