税务稽查业务考试模拟试题五(含答案解析)
2021年税收稽查业务知识考试题库(含答案)
D、10 年以内 答案：B 解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因纳税人、扣缴义 务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、 滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。《中华人民共和国税收征收管 理法实施细则》第八十二条规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳 税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或 者少收税款，累计数额在 10 万元以上的。 12.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满()年的，停止公布并从公告栏中 撤出。 A、2 B、3 C、4 D、5 答案：B 解析：重大税收违法失信案件信息自公布之日起满 3 年的，停止公布并从公告栏 中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。 13.负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法 案件集体审理意见书》的是（）。 A、审理部门领导 B、稽查局分管领导 C、稽查局局长 D、税务局局长 答案：C 解析：根据《全国税务稽查规范》（1.1 版）规定，稽查局局长负责主持集体审 理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》。 14.金税三期税收征管系统用户的密码设置规则为()。 A、大写字母、小写字母、数字、特殊符号必须四选三 B、大写字母、小写字母、数字、特殊符号必须四选二
2
B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定 D、主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低 于销售单位对外销售价格 70%以下，年销售额 1000 万元以上的各种白酒，按规 定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定 答案：C 解析：选项 A，已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或 下降时间达到 3 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务 机关重新核定最低计税价格；选项 B，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生 产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的， 税务机关应核定消费税最低计税价格；选项 D，主管税务机关应将白酒生产企业 申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下， 年销售额 1000 万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的时限内 逐级上报至国家税务总局。 7.对全国、省、市重点税源企业，税务稽查随机抽查采取定向抽查与不定向抽查 相结合的方式，每年抽查比例（）左右，原则上每 5 年检查一轮。 A、5% B、10% C、15% D、20% 答案：D 解析：根据《国家税务总局关于印发〈推进税务稽查随机抽查实施方案〉的通知》 ‚二、（五）分类确定随机抽查比例和频次‛规定，对全国、省、市重点税源企 业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例 20%左右，原则上 每 5 年检查一轮。 8.稽查人员在检查过程中，应由执法人员当场制作，而不能事后补充的证据形式 是（）。
全市税务稽查考试试题(含答案)
税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。
2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。
一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B.五日 C.七日 D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。
A．0 B.10 C.40 D.604．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ）A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪C. 逃避缴纳税款罪D.少缴税款罪5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。
甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50 B.150 C.120 D.1006. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
税务稽查考试题库完整
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题〔103题〕：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人〔〕。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在〔〕日依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后〔〕日向税务机关〔〕提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原那么，以口头为例外D、3日以书面为原那么，以口头为例外4、听证应当〔〕举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉与国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．以下处罚种类中，行政法规可以设立除〔〕以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收所得D 行政拘留6．税务机关对〔〕罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、事实确凿并有法定依据，对公民处以〔〕元以下，对法人或者其他组织处以〔〕元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自〔〕起计算，但被羁押期间不计算在。
A、国家机关与其工作人员行使职权时的行为被依法确认为之日B、国家机关与其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关与其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，〔〕。
A、应当依据国家税法征税B、不予征税C、是否征税视情况而定D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率10、按照《中华人民国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为〔〕。
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题考试时间：120分钟，满分100分。
以下为单项选择题。
1.根据《税务稽查规范1.1版》，市税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应使用的文书是( )。
[单选题] *A.案源信息传递单(正确答案)B.案件转办函C.案源信息通知单D.案件交办函2.在案件执行中，发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使稽查局无法追缴税款，则稽查局可以通过人民法院行使的权力是( )。
[单选题] *A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权(正确答案)3.下列关于中止检查情形的说法，不正确的是（） [单选题] *A.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态B.当事人被有关公安机关依法限制人身自由C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限D.账簿、记账凭证及有关资料被其他部门依法调取且尚未归还(正确答案)4.根据推送案源，稽查局对甲公司立案检查完毕并已进入集体审理中，此时又接到群众举报称甲公司向他人虚开增值税发票数额巨大并提供了线索。
下列关于该举报案源处理正确的是( )。
[单选题] *A.告知举报人该公司已在检查不予受理B.暂存待查等案件结案后再立案检查C.与正在审理中的案件并案处理(正确答案)D.立案后转交其他检查组实施检查5.税务稽查案件查办中取得的下列证据材料形式中，即可能是证人证言，又可能是当事人陈述的是( )。
[单选题] *A.陈述申辩笔录B.证人提供的书面证词C.当事人的自述材料D.询问笔录(正确答案)6.关于税务稽查案卷管理，下列说法正确的是( )。
[单选题] *A.稽查案卷卷内材料经过系统整理编排后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，空白页也需编注页码B.电子文件归档，不得低于相对应的纸质案卷保管期限(正确答案)C.装订税务稽查案卷时，应当剔除真实性、关联性存疑的证明材料D.对于承办异地协助类稽查案卷，应当在异地协助事项办结后30日内完成案卷的整理、装订、归档工作7.在证据制度和税务稽查案件证明活动中，首要环节是( )。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年税务稽查考试试题含答案
2023年税务稽查考试试题含答案第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，实行的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,实行的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 机敏确定的原则【答案】 C【解析】主权国家有权依据本国的意志依据属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
税务稽查业务考试(地税B)参考复习资料
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试参考答案（地税B）一、单项选择二、多项选择三、判断题四、判断改错1．（×）。
税务行政处罚的级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。
2．（×）。
行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。
当事人不在现场的，税务机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。
3．（×）。
应将“适用范围单一，检查对象广泛”修改为“适用范围广泛，检查对象特定”。
答案评析：P.24．（×）。
选案部门制作《税务稽查任务通知书》后应报经稽查局领导批准方可执行。
5．（×）。
此时，稽查局应决定退回稽查实施部门补充稽查。
6．（×）。
两名或者两名以上。
7．（×）。
经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。
8．（×）。
检查时对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位与个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。
9．（×）。
可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。
10．（×）。
应视同发放工资，按照“工资薪金”所得项目扣缴个人所得税。
五、实务题1．（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处罚"的原则。
（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；②听证会不能直接作出处罚决定；③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。
2．（1）对金融企业经营外汇转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额计算征收营业税；票据贴现利息收入应按规定征收营业税；金融机构往来利息收入暂不征收营业税。
xx地方税务局稽查系列业务大比武试题讲解
XX地方税务局稽查系列类业务大比武模拟测验试题（时间：120分钟满分:100分）单位姓名总分1、《税务稽查工作规程》第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、的原则。
A依法B实事求是C效率D便民2、金税三期稽查管理子系统引用了（）概念来处理一个稽查案件的查处全程。
A、推送B、技术流C、工作流D、流程3、当对某个已选企业的申报、征收、认定资格、发票领购销、企业被处罚、曾被检查处理的处理决定等全部信息进行查询时，应使用（）。
A、通用查询B、一户式查询C、模糊查询D、一站式查询4、需要提取证据资料原件的,应当向当事人出具( ）A《提取证据专用收据》B《发票换票证》C《调验空白发票收据》D《询问通知书》5、税务稽查审理流程文书分内部管理文书及外部统一执法文书，下列属于内部管理文书的选项是（）A《税务行政处罚事项告知书》B《税务行政处罚决定书》C《补正或者补充调查通知书》D《税务稽查结论》6、在电子查账过程中，需要以有形载体形式固定电子数据的应当将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”并由（）签章。
A被查对象的电子数据提供人B被查对象的法定代表人C被查对象的财务负责人D检查人员7、作为税务稽查的证据，必须与税收违法行为存在紧密联系,能反映纳税人是否存在税收违法行为，这体现了证据的( ）A真实性B关联性C合法性D程序性8、将有疑点的账簿、凭证与当事人陈述、证人证言等对照核查属于税务稽查案件证据审理中的（) A逐证审理B比较印证C综合分析D差异分析9、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，第一年至第三年免征企业所得税,第四至第六年减半征收企业所得税，免税的开始年份是（ )A。
盈利年度起B. 领取营业执照年度起C. 获利年度起D。
项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起10、法律关系主体之间的权利和义务是( )A. 法律关系的内容B. 法律关系的客体C。
全国税务稽查员考试练习题库附答案
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识与服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由与时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人与其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
税务稽查大比武测试题
税务稽查大比武测试题一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务稽查期限一般为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年2. 纳税人在税务稽查中发现有偷税行为，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 追缴税款D. 所有选项都是3. 纳税人在税务稽查中发现有逃税行为，税务机关可以追缴的税款期限最长为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年4. 纳税人在税务稽查中发现有漏税行为，税务机关可以追缴的税款期限最长为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年5. 纳税人拒绝或阻碍税务机关依法稽查的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 追缴税款D. 暂停其税务登记证二、多选题（每题3分，共15分）6. 税务稽查中，以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造、变造会计凭证、会计账簿B. 隐匿、销毁会计凭证、会计账簿C. 伪造、变造税务登记证D. 虚报、瞒报应纳税额7. 税务稽查中，以下哪些行为属于逃税行为？A. 未经税务机关批准，擅自转移财产B. 未经税务机关批准，擅自转移经营场所C. 未经税务机关批准，擅自减少应纳税额D. 未经税务机关批准，擅自变更税务登记信息8. 税务稽查中，以下哪些行为属于漏税行为？A. 未按规定期限申报纳税B. 未按规定方式申报纳税C. 未按规定内容申报纳税D. 未按规定金额申报纳税9. 税务稽查中，以下哪些情况税务机关可以对纳税人处以罚款？A. 纳税人未按规定期限申报纳税B. 纳税人未按规定方式申报纳税C. 纳税人未按规定内容申报纳税D. 纳税人未按规定金额申报纳税10. 税务稽查中，以下哪些情况税务机关可以追缴税款？A. 纳税人未按规定期限申报纳税B. 纳税人未按规定方式申报纳税C. 纳税人未按规定内容申报纳税D. 纳税人未按规定金额申报纳税三、判断题（每题1分，共10分）11. 税务稽查是税务机关对纳税人的会计资料进行审查的一种行为。
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。
2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。
A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。
A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。
4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。
A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。
税务稽查管理测试卷及答案(五)
6．经县以上税务局（分局）长批准后，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表等资料调回税务机关进行检查。（）
7.审理人员在制作同意《税务稽查报告》的《税务稽查审理报告》时，应统一采用规范的“同意”两字作为审理结论。（）
7.依照《税收征管法》规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。
A.一年B.6个月C.3个月D.1个月
8.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。
A．一万元以下B.二千元以上一万元以下 Leabharlann A.对公民处1000元以上的罚款
B.对公民处2000元以上的罚款
C.对法人处2000元以上的罚款
D.对法人处5000元以上的罚款
12.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A.三日前B.五日前C.七日前D.十五日前
12.税务机关采取税收保全措施后，纳税人逾期仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或其他金融机构，从其冻结的存款中扣缴税款、滞纳金。()
13.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及所扶养家属的住房和用品。()
D.受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。
19.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，()。
A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。
A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。
A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。
A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。
该题与A卷重复A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。
该题与A卷重复A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。
A.15B.7C.10D.37．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。
（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。
）A.10月19日B.10月20日C.10月18日D.10月17日8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。
A.被扣款项的当事人B.当事人的开户行C.被扣款项的当事人担保人D.当事人的代理人9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。
A．查补总额=查补税额B. 查补总额=查补税额+滞纳金C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。
其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（A ）。
A.覆盖所有工作环节B.覆盖税收征管业务C.覆盖行政管理业务D.覆盖外部信息和决策支持11、为了发现重大问题而进行的专案检查适用（ C ）。
A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法12．根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为（ A ）。
A．国际法和国内法B．公法和私法C、实体法和程序法D、一般法和特别法13.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣额处理正确的是（D ）。
A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额14..对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是（ A ）。
A．从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票B．购进货物的邮政部门邮寄费发票C．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D．购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票15.下列行为中，应作为视同销售计算缴纳消费税的是（ C ）。
A.外购已税烟丝继续加工成卷烟B.委托加工收回的酒精继续加工成白酒C.自制的小汽车用于对外单位投资D.委托加工收回的珠宝玉石直接销售16.根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是（ A ）。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品17.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（C ）。
该题与A卷重复A．285万元B．298.5万元C．300万元D．450万元18. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（ A ）。
A．800万元B．1000万元C．1100万元D．1300万元19．甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为（ C ）元、应纳营业税为（）元。
该题与A卷重复A.20500；1000B.20500；0C.23919；0D.20000；1000(10+2/1.17）*0.2+0.1*0.5=2450020.不属企业合并的类型是（ D ）。
该题与A卷重复A．控股合并B．吸收合并C．新设合并D．总公司下的两个分公司合并二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在答题纸内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1．下列属于税务行政诉讼特征的有（A BCD ）。
A.税务行政诉讼的原告的特定性B.税务行政诉讼的被告的特定性C.税务行政诉讼的对象的特定性D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行2．下列属于税务行政诉讼受案范围的有（ABCD ）。
A．对税务机关作出的行政处罚决定不服的B．对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的C．对责令提供纳税担保不服的D．对征税行为不服的3．关于税务违法检举奖励，下列说法中正确的说法有( ABCD )。
A. 对匿名检举者或检举人无法证实其真实身份的，一般不予奖励；B. 对于同一违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人C. 对两个或者两个以上检举人联名检举同一违法行为的，按照一案奖励D. 每案检举奖励的奖金一般不得超过10万元。
4．郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况之一出现，则郑义应申请回避（AD ）。
A. 该企业的法人代表是郑义的叔叔；B. 该企业的车间主任是郑义的弟弟；C. 该企业的财务科长是郑义一般关系的同学；D. 该企业的控股股东是郑义的妻子；5.稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括（ABC ）。
A. 涉案税额达到一定标准的案件B.审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件C. 审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件D. 重大案件6.税收强制执行措施包括（BC）A.公安机关强制执行B.税务行政强制执行C.司法强制执行D.检察机关强制执行7．下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形（ABC ）。
A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止；B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D．拍卖机构不接受抵税财物8.税务人员检查非正常损失的购进材料是否转出了增值税进项税额，应当主要检查（ABCD )。
A．“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系B．“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系C．“管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系D．“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析对应关系9.关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（BCD ）。
A.消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计如何核算，均应并入销售额中征税C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同10.税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有（ABCD ）。
A．虚计销售数量，多转销售成本。
B．销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本。
C.为本企业基建发出的货物计入销售成本。
D.企业免税期间销售成本与收入不对称问题三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错误的打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1.税务稽查主体的特殊性主要体现在省以下各级税务稽查局均具备执法主体资格，而且与税务局有明确分工。
（√）2．按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律（×实体法和程序法）3．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的情况。
（√）4.“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如果发现税务干部违纪行为，应当并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。
（×稽查部门和纪检监察分工负责）5. 税务违法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽查工作成果，扩大税务稽查成果影响力的活动。
（×宣传）6．《税务稽查报告》对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。
（×可直接予以纠正并制作《审理报告》）7．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。
（√）8．已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。
（√）9．根据其成员专业特长和分类管理原则，国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般分为税务检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。
（√）10．税务稽查信息化的建设目标除实现稽查管理信息化外，还表现在通过开发税务查账软件，实现采集纳税人财务数据的自动化和税务检查过程的智能化，最终实现税务稽查取证和稽查结果处理的智能化。
（×）11、在对纳税人的实物资产进行盘点时，应实施同步检查；对不能同步盘点时，应采取封存等税收保全方法，事后再进行盘点和比较。
（×保全前面去掉税收两字,同时要注意应是同类实物资产）12．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。
（×5）13.采用手续费方式受托代销商品的，受托方只就手续费收入计算缴纳营业税，销售货物不需要计算增值税。
（×）14.如果纳税人既生产应征增值税的货物，又生产免征增值税的货物，则其会计处理中一定会有增值税进项税额转出。
（√）15.酒厂接受商场的委托用自产酒精生产一批特制粮食白酒，由酒厂代收代缴该批粮食白酒的消费税。