基金会计及基金公司会计分录
基金会计分录
基金会计分录基金会计分录是指将基金的收入、支出、资产和负债等经济业务进行分类、记录和汇总的过程。
它是基金会计核算的基础，也是基金会计信息的重要来源。
下面我们来详细了解一下基金会计分录的相关内容。
一、基金会计分录的基本要素基金会计分录包括以下基本要素：1.日期：指经济业务发生的具体日期。
2.科目：指经济业务所涉及的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入和支出等。
3.借方金额：指经济业务在会计科目中所涉及的借方金额。
4.贷方金额：指经济业务在会计科目中所涉及的贷方金额。
5.摘要：指经济业务的简要说明，包括经济业务的性质、内容和目的等。
二、基金会计分录的编制方法基金会计分录的编制方法包括以下步骤：1.确定经济业务的日期和摘要。
2.根据经济业务的性质和内容，确定涉及的会计科目。
3.根据会计科目的性质和方向，确定借方金额和贷方金额。
4.编制基金会计分录。
三、基金会计分录的作用基金会计分录的作用主要有以下几个方面：1.记录经济业务的发生情况，为基金会计核算提供基础数据。
2.反映基金的收入、支出、资产和负债等经济业务情况，为基金管理和决策提供信息支持。
3.保证基金会计核算的准确性和可靠性，为基金会计审计提供依据。
四、基金会计分录的注意事项在编制基金会计分录时，需要注意以下几个方面：1.科目的选择应符合会计准则和基金会计制度的规定。
2.借贷方金额应正确反映经济业务的实质。
3.摘要应简明扼要，准确反映经济业务的性质和内容。
4.基金会计分录应按照时间顺序排列，便于查阅和审计。
总之，基金会计分录是基金会计核算的基础，它的编制准确性和可靠性对于基金管理和决策具有重要意义。
因此，在编制基金会计分录时，需要认真对待，确保其准确性和可靠性。
专项基金会计分录
专项基金会计分录
一、设立专项基金
1. 借：银行存款
贷：其他收入——专项基金
二、基金收入来源
1. 借：银行存款
贷：专项收入——XX基金
三、基金支出项目
1. 借：XX支出——XX基金支出项目贷：银行存款
四、基金结余管理
1. 借：专项结余——XX基金结余贷：结余分配——XX基金结余分配
2. 借：结余分配——XX基金结余分配
贷：银行存款
五、基金财务报表编制
1. 借：专项收入——XX基金
贷：XX支出——XX基金支出项目
2. 借：专项结余——XX基金结余
贷：专项收入——XX基金
3. 借：结余分配——XX基金结余分配
贷：专项结余——XX基金结余
4. 借：银行存款
贷：结余分配——XX基金结余分配
5. 借：资产基金——XX基金
贷：资产——固定资产类科目（新制度下）
6. 借：其他收入——专项基金
贷：应缴财政款（上缴国库后）
7. 借：事业基金——一般基金（转入后使用）
贷：其他收入——专项基金（新制度下）
8. 借：事业基金——一般基金（转入后使用）
贷：非流动资产基金——固定资产类科目（新制度下）9. 借：其他应付款——XX单位往来款（如有）
贷：银行存款（如有）
10. 借：银行存款（如有）
贷：其他应付款——XX单位往来款（如有）
11. 借：银行存款（如有）
贷：应缴税费——应缴增值税（如有）
12. 借：应缴税费——应缴增值税（如有）
贷：银行存款（如有）
13. 借：银行存款（如有）
贷：其他收入——专项基金（新制度下）或非税收入（旧制度下）等。
公司买基金的会计分录
公司买基金的会计分录
公司购买基金的会计分录主要涉及以下几个步骤：
一、购买基金时的会计分录：
借记“交易性金融资产—成本”（成本是指购买基金时支付的金额）。
贷记“银行存款”、“其他货币资金”等。
二、年末基金净值与购买成本的差额处理：
如果年末基金的净值大于购买时的价格，借记“交易性金融资产—公允价值变动”（公允价值变动是指基金市场价值的浮动部分），贷记“公允价值变动损益”。
如果年末基金的净值小于购买时的价格，做相反的会计分录。
二、出售基金时的会计分录：
借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产—成本”、“交易性金融资产—公允价值变动”和“投资收益”。
如果存在公允价值变动，借记“公允价值变动损益”，贷记“投资收益”。
这种会计处理方式确保了公司在购买和出售基金时的
财务透明度和准确性，同时也符合相关会计准则的要求。
基金的申购如何做 会计 分录
基金的申购如何做会计分录基金的申购可以作为交易性金融资产来核算。
购买时，借：交易性金融资产—成本，贷：银行存款、其他货币资金等;如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额。
1.购买时借：交易性金融资产—成本贷：银行存款、其他货币资金等2.如果购买的基金要明年再卖借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。
3.出售时借：银行存款贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。
2基金会计中申购赎回的会计分录1、购入基金时借：短期投资贷：银行存款2、赎回时借：银行存款贷：短期投资投资收益-短期投资处置收益其差额是计入投资收益的借贷方。
金的赎回是怎样计算的：基金赎回费是指投资者卖出基金份额时，需向基金公司支付的手续费。
投资人在卖出基金后，实际得到的金额是赎回总额扣减赎回费用的部分。
其中的计算公式为：赎回总额=赎回份数×赎回当日的基金份额净值赎回费用=赎回总额×赎回费率赎回金额=赎回总额-赎回费用3基金申购会计分录怎么做申购费是指投资者在基金成立后的存续期间,基金处于申购开放状态期内,向基金管理人购买基金份额时所支付的手续费。
基金申购费是购买已发行的基金的费用。
借:其他货币资金--基金申购费贷:银行存款开放式基金的申购金额里实际包括了申购费用和净申购金额两部分。
申购费用可以按申购金额或净申购金额的一定比例计算。
国内的做法一般是按申购的价款总额(含费用)乘以适用的费率计算申购费用,并从申购款中扣除。
这样,对一笔申购金额实际可以买到的基金单位的计算方法为：申购费用=申购金额×适用的申购费率净申购金额=申购金额-申购费用申购份数=净申购金额/申购当日的基金单位净值这种计算方法是美国等海外市场通用的计算方法。
企业购买基金会计分录
企业购买基金会计分录在企业管理中，投资基金是一种非常重要的资产管理方式。
公司购买基金时，需要进行会计分录，以便正确记录资产和负债的变化。
本文将介绍企业购买基金的会计分录，并对其进行详细解释。
一、企业购买基金的会计分录1.购买货币市场基金当企业购买货币市场基金时，会计分录如下：借：货币市场基金贷：银行存款这个分录表示企业使用银行存款购买了货币市场基金。
银行存款减少，而货币市场基金的价值增加。
这是一种短期投资，以获取更高的利息收益。
2.购买股票基金当企业购买股票基金时，会计分录如下：借：股票基金贷：银行存款这个分录表示企业使用银行存款购买了股票基金。
银行存款减少，而股票基金的价值增加。
这是一种长期投资，以获取更高的股息和资本增值。
3.购买债券基金当企业购买债券基金时，会计分录如下：借：债券基金贷：银行存款这个分录表示企业使用银行存款购买了债券基金。
银行存款减少，而债券基金的价值增加。
这是一种长期投资，以获取固定的利息收益。
二、会计分录解释1.货币市场基金货币市场基金是一种短期投资，通常用于获取更高的利息收益。
它通常由政府和大型金融机构发行，包括国债、商业票据和银行承兑汇票等。
货币市场基金的收益率通常比普通储蓄账户高，但风险也比较低。
2.股票基金股票基金是一种长期投资，通常用于获取更高的股息和资本增值。
它通常由基金经理管理，投资于多种不同的股票和证券。
股票基金的收益率通常比货币市场基金高，但风险也相应较高。
3.债券基金债券基金是一种长期投资，通常用于获取固定的利息收益。
它通常由基金经理管理，投资于多种不同的债券和证券。
债券基金的收益率通常比货币市场基金低，但风险也相应较低。
三、结论企业购买基金是一种非常重要的资产管理方式，可以帮助企业获取更高的投资收益。
在购买基金时，必须正确地进行会计分录，以便正确记录资产和负债的变化。
对于不同类型的基金，会计分录也会有所不同。
因此，在进行会计分录时，必须根据实际情况进行分析并进行正确的处理。
重大水利基金会计分录
重大水利基金会计分录一、引言随着社会经济的不断发展，水利事业在国家发展中起着至关重要的作用。
为了更好地推动水利事业的发展，我国成立了重大水利基金会，旨在为水利事业提供资金支持。
本文将从会计分录的角度出发，探讨重大水利基金会的运作和财务管理。
二、重大水利基金会的设立重大水利基金会是由政府组织设立的非营利机构，其目的是为水利事业筹集资金，推动水利项目的建设和发展。
基金会通过向社会募集捐款、接受政府拨款等方式形成资金池，用于支持重大水利项目的实施。
三、重大水利基金会的会计分录1. 捐款收入捐款是重大水利基金会最主要的资金来源之一。
当基金会收到来自社会各界的捐款时，应按照会计规定进行会计分录。
假设基金会收到一笔来自某企业的捐款10万元，会计分录如下：借：银行存款 10万元贷：捐款收入 10万元2. 拨款收入政府对重大水利基金会进行拨款是为了支持水利项目的建设。
当基金会收到政府拨款时，应按照会计规定进行会计分录。
假设基金会收到政府拨款50万元，会计分录如下：借：银行存款 50万元贷：拨款收入 50万元3. 项目支出重大水利基金会的主要目标是支持水利项目的建设和发展，因此需要将资金用于项目支出。
当基金会将资金用于支持具体水利项目时，应按照会计规定进行会计分录。
假设基金会支出10万元用于某水利项目，会计分录如下：借：项目支出 10万元贷：银行存款 10万元4. 利息收入基金会的资金可能存在于银行账户中，而银行会根据存款的金额和存期为基金会计付一定的利息收入。
当基金会收到银行利息时，应按照会计规定进行会计分录。
假设基金会收到银行利息1万元，会计分录如下：借：银行存款 1万元贷：利息收入 1万元5. 资金调拨为了更好地管理和利用资金，基金会可能需要进行资金的调拨。
当基金会将部分资金从一个账户调拨到另一个账户时，应按照会计规定进行会计分录。
假设基金会从银行账户A调拨5万元到银行账户B，会计分录如下：借：银行存款B 5万元贷：银行存款A 5万元四、重大水利基金会的财务管理重大水利基金会的财务管理是确保基金会资金安全和有效使用的重要工作。
私募基金款打到公司账户账务处理、会计分录
私募基金款打到公司账户账务处理、会计分录私募基金款打到公司账户怎么做分录？会计分录如下：存出基金时，如未进行投资借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款进行投资时借：交易性金融资产贷：其他货币资金私募过来的资金怎么做会计分录？私募基金，是指以非公开方式向特定投资者募集资金并以证券为投资对象的证券投资基金。
私募基金是以大众传播以外的手段招募,发起人集合非公众性多元主体的资金设立投资基金，进行证券投资。
一般情况下：借：银行存款贷：吸收存款或者其他应付款或者受托投资款等科目支付招标服务费,怎么做会计分录？发票没来时先挂个单位,做付款凭证摘要:付X公司招标服务费借:应付账款-X公司贷:银行存款如果中标,并取得发票后,做转账凭证摘要:转X公司招标服务费借:销售费用-中标服务费如果没有此二级科目,可以选择其他相近的二级科目贷:应付账款-X公司长期股权投资分红的会计分录是？一、实际收到"长期股权投资"的现金分红,应当计入"其他货币资金"科目,会计分录为:借:其他货币资金--存出投资款贷:应收股利--XX公司(被投资公司)二、受到被投资单位发放的股票股利,不需进行账务处理,但应当在备查簿中进行登记,在除权日注明增加的股数,用于以后反映股份的变化情况.长期股权投资:是指投资企业对被投资企业实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的权益性投资,其核算方法有两种,分别为成本法和权益法.长期股权投资账户,借方登记长期股权投资取得时的成本以及权益法下被投资单位的净损益等应分享的份额;贷方登记处置长期股权投资的账面余额或权益法下被投资单位宣告分配股利、利润应享有的份额等,以及被投资单位发生净亏损等应分担的份额.。
【会计实务获奖文档】对比专用基金的会计分录和事业基金的会计分录过程
会计实务类价值文档首发！【会计实务获奖文档】对比专用基金的会计分录和事业基金的会
计分录过程
事业单位应设置事业基金科目，核算事业基金的各项来源、运用和结存，并在该科目下设一般基金和投资基金两个明细科目。
同时，专用基金分别核算各项专用基金的增减变动情况及结果。
关于专用基金的会计分录和事业基金的会计分录过程是下述内容论述的重点。
一、专用基金的会计分录过程：
1.本科目核算事业单位按规定提取、设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情况。
2.事业单位专用基金的种类主要包括：职工福利基金、医疗基金、修购基金、住房基金等。
3.提取医疗基金时，借记事业支出社会保障费、经营支出社会保障费等科目，贷记专用基金医疗基金科目。
提取修购基金时，借记事业支出修缮费、设备购置费或经营支出修缮费、设备购置费科目，贷记专用基金修购基金科目;清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记银行存款科目，贷记本科目;支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科目，贷记银行存款科目。
年终，事业单位按规定比例从当年结余计提职工福利基金时，借记结余分配职工福利基金等科目，贷记本科目。
事业单位收到各项住房基金收入(不包括个人缴纳的住房公积金)时，借记银行存款科目，贷记专用基金住房基金科目。
对于个人住房公积金缴存情况，单位应设置辅助账进行登记并核算其缴纳、使用及余存情况。
4.使用专用基金时，借记本科目，贷记银行存款等有关科目。
基金会计分录
基金会计分录基金会计分录是财务会计中的一项重要工作，它记录了基金会在日常运营中的各种交易和资金流动。
通过正确记录和处理这些分录，可以准确反映基金会的财务状况和经营情况，为决策提供可靠的依据。
一、收入类分录基金会的收入主要来自于捐赠、投资收益以及其他经营活动。
收入类分录通常包括以下几种情况：1. 捐赠收入捐赠是基金会的主要收入来源之一。
当基金会收到捐赠款项时，需要记录相应的分录。
一般情况下，捐赠收入会被分为不同的项目，如个人捐赠、企业捐赠等。
分录中需要记录捐赠的金额、捐赠人的信息以及捐赠款项的用途。
2. 投资收益基金会通常会将一部分资金用于投资，以获得更多的收益。
当基金会获得投资收益时，需要记录相应的分录。
分录中需要记录投资收益的金额、投资项目的名称以及获得收益的日期。
3. 其他收入基金会可能还会通过其他经营活动获得一些收入，如举办慈善活动、提供咨询服务等。
当这些收入发生时，需要记录相应的分录。
分录中需要记录其他收入的金额、收入来源以及收入发生的日期。
二、支出类分录基金会的支出主要用于慈善事业的开展以及日常运营的支持。
支出类分录通常包括以下几种情况：1. 慈善事业支出基金会的主要目标是为社会公益事业做出贡献，因此慈善事业支出是基金会的主要支出项目之一。
当基金会支出资金用于慈善事业时，需要记录相应的分录。
分录中需要记录支出的金额、支出项目的名称以及支出的日期。
2. 行政管理费用基金会作为一家非营利组织，需要支付一定的行政管理费用来支持日常的运营和管理。
当基金会支付行政管理费用时，需要记录相应的分录。
分录中需要记录支出的金额、费用的项目以及支出的日期。
3. 其他支出基金会可能还会发生其他一些支出，如设备购置、办公用品采购等。
当这些支出发生时，需要记录相应的分录。
分录中需要记录支出的金额、支出项目的名称以及支出的日期。
三、资产和负债类分录基金会的资产主要包括现金、投资、固定资产等；负债主要包括应付款项、捐赠承诺等。
水利建设基金计提,缴纳账务处理、会计分录
水利建设基金计提,缴纳账务处理、会计分录
水利建设基金计提,缴纳分录怎么做？
水利建设基金是专项用于水利建设的地方性政府基金.水利建设基金应按照销售收入的0.1%来计算和缴纳.
计提分录:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交水利建设基金
缴纳分录:
借:应交税费--应交水利建设基金
贷:银行存款
补入上年年末固定资产差额如何做分录？
补以前年度漏记的固定资产：应编制记帐凭证，再根据记帐凭证的内容登记固定资产及相关科目的帐簿
如果用财务软件就应该在固定资产卡片中找出该张固定资产的卡片，做增加内容。
补漏记的固定资产的会计分录：
1、补记固定资产
借：固定资产--***
贷：银行存款-**行
2、补提折旧
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
3、结转以前年度损益
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
固定资产分两次开票该怎么写会计分录？
答：固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
那么，对于固定资产分两次开票，其会计分录的具体做法如下：
1、如果设备已经收到并达到使用状态
借：固定资产
应交税费-增值税-进项
贷：应付帐款
银行存款。
基金会计与基金公司会计分录
第一篇．基金——基金会计主要核算分录基金会计科目与科目编号顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1002 银行存款2 1021 结算备付金3 1031 存出保证金4 1102 股票投资5 1103 债券投资6 1104 资产支持证券投资7 1105 基金投资8 1106 权证投资9 1202 买入返售金融资产10 1203 应收股利11 1204 应收利息12 1207 应收申购款13 1221 其他应收款14 1501 待摊费用二、负债类15 2001 短期借款16 2101 交易性金融负债17 2202 卖出回购金融资产款18 2203 应付赎回款19 2204 应付赎回费20 2206 应付管理人报酬21 2207 应付托管费22 2208 应付销售服务费23 2209 应付交易费用24 2221 应交税费25 2231 应付利息26 2232 应付利润27 2241 其他应付款28 2501 预提费用三、共同类29 3003 证券清算款30 3101 远期投资31 3102 其他衍生工具32 3201 套期工具33 3202 被套期项目四、所有者权益类34 4001 实收基金35 4011 损益平准金36 4103 本期利润37 4104 利润分配五、损益类38 6011 利息收入39 6101 公允价值变动损益40 6111 投资收益41 6302 其他收入42 6403 管理人报酬43 6404 托管费44 6406 销售服务费45 6407 交易费用46 6411 利息支出47 6605 其他费用48 6901 以前年度损益调整一、股票投资：1、二级市场股票投资业务买入：借：股票投资—成本交易费用贷：证券清算款应付交易费用借：证券清算款贷：结算备付金卖出：借：证券清算款交易费用贷：股票投资—成本股票投资—估值增值应付交易费用投资收益—投票投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益（转销上笔分录“股票投资-估值增值”）借：结算备付金贷：证券清算款2、债转股业务借：股票投资—成本证券清算款投资收益—债券投资收益贷：债券投资—成本债券投资—估值增值应收利息借：公允价值变动损益贷：投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款3、交易所网上申购新股业务a.网上申购首发新股和网上公开增发新股借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款贷：证券清算款—T+1清算款借：证券清算款—T+1清算款借：股票投资—新股投资—成本贷：证券清算款—非T+1清算款借：证券清算款—T+1清算款贷：证券清算款—非T+1清算款借：结算备付金贷：证券清算款—T+1清算款或者：借：股票投资—成本贷：股票投资—新股投资—未流通—成本（证券代码）借：公允价值变动损益贷：股票投资—公允价值变动b．老股东网上优先认购增发新股深交所：借：股票投资—深交所增发新股—成本（证券代码）贷：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）贷：结算备付金（深圳）上交所：借：股票投资—上交所增发新—成本（证券代码）贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）借：股票投资—上交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）贷：证券清算款—T+1证券清算款（上海）借：证券清算—T+1证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）c．老股东网上配售新股（配股）深交所：借：配股权证（配股权证的估值=可配数量*（市价-配股价）贷：公允价值变动损益借：股票投资—深市配股—成本（证券代码）贷：证券清算款—T+1证券清算款（深市）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—深市配股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—T+1证券清算款贷：结算备付金上交所：借：配股权证贷：公允价值变动损益借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款（证券代码）贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—沪市配股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）贷：证券清算款—T+1证券清算款借：证券清算款—T+1证券清算款（上海）d．网上申购新股上市日首发：借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）贷：股票投资—未流通股票—成本（证券代码）增发：借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码）贷：股票投资—增发新股（上海/深圳）—成本（证券代码）股票投资—增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）配股：借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码）贷：股票投资—配股（上海/深圳）—成本（证券代码）股票投资—配股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）e．市值配售（二级市场投资者参加申购）借：股票投资—新股投资—成本贷：证券清算款4、交易所网下申购（法人配售）新股借：证券清算款—场外新股申购款贷：银行存款借：股票投资—新股投资—成本（证券代码）贷：证券清算款—场外新股申购款借：银行存款贷：证券清算款—场外新股申购款估值借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资或借：股票投资—非公开增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资5、股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利借：应收股利（上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息凭证）贷：投资收益（股利收益）借：银行存款贷：应收股利二、债券投资业务的核算1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算a、交易所二级市场债券投资业务核算借：债券投资—成本应收利息交易费用贷：证券清算款应付交易费用（券商佣金）借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金借：应收利息贷：利息收入—债券利息收入借：证券清算款（在交易日按应收或实收的金额）交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费）贷：债券投资—成本债券投资—估值增值应收利息应付交易费用（券商佣金）投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款b、交易所债券网上发行认购业务的会计核算借：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：结算备付金—上海/深圳借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：利息收入—债券利息收入借：结算备付金—上海/深圳贷：证券清算款——上海/深圳特殊情况：分离交易可转债借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）权证投资—未上市权证类型—成本（权证代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—百T+1清算款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资借：权证投资—未上市权证类型—估值增值（权证代码）贷：公允价值变动损益—权证投资c、交易所债券网下发行认购业务的会计核算借：证券清算款—场外新债申购款贷：银行存款借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—场外新债申购款借：银行存款贷：证券清算款—场外新债申购款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资d、新债上市流通借：债券投资—债券类型—成本（债券代码）债券投资—债券类型—估值增值（债券代码）贷：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）借：应收利息—债券类型（债券代码）贷款：应收利息—未上市债券类型（债券代码）借：权证投资—权证类型—成本（权证代码）—估值增值（权证代码）贷：权证投资—未上市权证类型—成本（权证代码）—估值增值（权证代码）2、非货币市场基金银行间债券业务的会计核算借：债券投资—债券类型—成本（债券代码）应收利息—应收债券利息—债券类型（债券代码）借：证券清算款—场外证券清算款/银行存款贷:债券投资—应收债券利息—债券类型（债券代码）—估值增值（债券代码）应收利息—应收债券利息—债券类型（债券代码）投资收益—债券投资收益—债券类型借：公允价值变动损益—债券投资贷：投资收益—债券投资收益—债券类型借：债券投资—债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资借：债券投资（倒挤出买入成本）应收利息（计提交割日当日的应收利息）贷：银行存款借：应收利息贷：利息收入—债券利息收入借：银行存款贷：应收利息—应收债券利息借：其他应收款—证券清算款贷：债券投资—成本—估值增值（可能在借方）投资收益—债券投资收益（可能在借方）借：银行存款贷：应收利息其他应收款（证券清算款）3、债券回购a.银行间债券回购交易的账务处理同业市场正回购（卖出回购证券）借：银行存款或证券清算款—场外证券清算款贷：卖出回购金融资产款借：银行存款贷：证券清算款—场外证券清算款借：利息支出—卖出回购证券支出贷：应付利息—应付回购利息借：卖出回购金融资产款应付利息—应付回购利息利息支出—卖出回购证券支出贷：证券清算款或银行存款同业市场逆回购（买入返售证券）借：买入返售金融资产—质押式/买断式贷：银行存款证券清算款—场外证券清算款借：证券清算款—场外证券清算款贷：银行存款借：应收利息—应收买入金融资产利息收入贷：利息收入—买入金融资产利息收入借：银行存款贷：买入返售金融资产—质押式/买断式应收利息—应收买入金融资产利息收入利息收入—买入返售金融资产利息收入b．交易所债券回购交易的账务处理交易所正回购（卖出回购证券）——融资借：证券清算款交易费用贷：卖出回购金融资产款借：利息支出—卖出回购金融资产支出贷：应付利息—应付回购利息借：卖出回购金融资产款利息支出—卖出回购金融资产支出贷：应付利息—应付回购利息证券清算款交易所逆回购（买入返售金融资产）——融券借：买入返售金融资产交易费用贷：证券清算款借：应收利息—应收买入返售金融资产利息收入贷：利息收入—买入返售金融资产收入借：证券清算款贷：买入返售金融资产应收利息—应收买入返售金融资产利息收入利息收入—买入返售金融资产收入4、其他固定收益产品投资（主要为资产支持证券）买入借：债券投资—面值（按面值）应收利息（若有）贷：证券清算款（按应支付的金额）银行存款（按实际支付的金额）应付交易费用（按应支付的交易费用）债券投资—折溢价（支付的交易费用计入债券投资账面价值，可能在借方）借：证券清算款贷银行存款/结算备付金借：应收利息（票面利率*面值）债券投资—折溢价（按差额，可能在贷方）贷：利息收入—债券利息收入（摊余成本*实际利率）借：证券清算款贷：应收利息借：银行存款/结算备付金贷：证券清算款借：债券投资—折溢价贷：利息收入—债券利息收入借：债券投资—面值—折溢价（可能在借方）应收利息（若有）应付交易费用（应支付的交易费用）投资收益—债券投资收益（按差额，支付的交易费用计入当期损益）借：银行存款/结算备付金贷：证券清算款借：银行存款/证券清算款（按实际收到或应收的金额）贷：债券投资—面值—折溢价（可能在代言）应收利息（若有）三、其他金融产品投资业务核算1、权证借：权证投资—成本（按权证的公允价值）交易费用（按应付的相关费用）贷：证券清算款（按应会付的证券清算款）应付交易费用（按应支付的交易费用）借：证券清算款（按实际交收的证券清算款）贷：结算备付金借：存出保证金—权证保证金贷：结算备付金/银行存款借：权证投资—估值增值（按当日与上一日估值增值差额）贷：公允价值变动损益借：证券清算款（按应收金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：权证投资—成本—估值增值（可能在借方）应付交易费用投资收益—衍生工具收益（可能在借方）（按差额）借：公允价值变动损益贷：投资收益—衍生工具收益2、银行定期存款3、基金买入:非上市交易的开放式基金借：证券清算款（按申购金额）贷：银行存款借：基金投资—成本（按基金公允价值）交易费用（按应付的相关费用）贷：股票投资/债券投资—成本股票投资/债券投资—估值增值（如果是减值则在借方）证券清算款（按应支付的金额）应付交易费用（按应付交易费用）投资收益—股票投资收益/债券投资收益（按其差额，可能在借方）本基金申购ETF借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益—债券投资收益借：证券清算款贷：结算备付金/银行存款持有基金期间分派红利借：应收股利贷：投资收益—股利收益借：结算备付金/银行存款贷：应收股利估值借：基金投资—估值增值贷：公允传值变动损益卖出借：证券清算款/银行存款（按应收或实际收到的金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：基金投资—成本—估值增值（如果减值则在借方）应付交易费用（按应付交易费用）投资收益—基金投资收益（按差额，可能在借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益—基金投资收益借：股票投资/债券投资—成本证券清算款（按应收的金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：基金投资—成本—估值增值（可能在借方）应付交易费用投资收益—基金投资收益（可能在借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益—基金投资收益借：结算备付金/银行存款贷：证券清算款借：证券清算款贷：基金投资四、基金资产估值股票估值借：股票投资—估值增值贷：公允价值变动损益—估值增值五、基金在募集，投资人申购、与赎回业务处理募集借：银行存款股票投资（成本）贷：实收基金其他收入开放式基金、LOF份额申购和赎回、QDII基金的申购和赎回申购借：应收申购款贷：实收基金损益平准金—未实现—已实现借：银行存款贷：应收申购款赎回借：实收基金损益平准金—未实现—已实现贷：应付赎回款应付赎回费其他收入借：应付赎回款应付赎回费贷：银行存款ETF份额申购借：股票投资—成本（股票公允价值）证券清算款—现金替代款（应缴纳的现金替代）—现金差额（预估现金差额为正，如为负则在代方）贷：实收基金（有效申购款中含有的实收基金）损益平准金—已实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）—未实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）借：结算备付金或银行存款贷：证券清算款—现金替代款（应缴纳的现金替代）现金多退少补（退还分录，补差分录相反）借：损益平准金贷：证券清算款—现金差额借：证券清算款—现金差额贷：结算备付金或银行存款赎回借：实收基金（按实收基金余额占基金净值的比例计算）损益平准金—已实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）—未实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）贷：股票投资—成本—估值增值（有可能在借方）证券清算款（预估现金差额为正，如为负则在借方）投资收益—股票投资收益（有可能在借方）证券清算款（应支付的必须现金替代）借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金六、红利再投资借：应付利润贷：实收基金损益平准金七、负债和所有者权益主要核算：应付赎回款应付赎回费应付管理人报酬应付托管费。
公司购买股票型基金会计分录
公司购买股票型基金会计分录
当公司购买股票型基金时，需要进行会计分录。
下面是一个购买股票型基金的例子，假设公司购买了10,000股价值总额为50,000美元的股票型基金。
第一步：确认会计方程式（会计平衡表）
会计方程式（会计平衡表）：资产 = 负债 + 所有者权益
第二步：确认会计分录
由于公司购买了股票型基金，它的现金流出了50,000美元，我们需要在公司的账务上进行一条记账分录。
记账分录：
借：股票型基金-------------------------------------50,000
通过上述会计分录，我们可以确认，公司资产的总额增加了50,000美元，同时负债和所有者权益依然没有变动，因此公司的会计平衡表符合会计方程式（资产=负债+所有者权益）。
资产 = 现金（+50,000）+ 股票型基金（+50,000）
负债 = xxx
总资产= 50,000+ xxx
总所有者权益= xxx
第四步：整合报表
当公司购买股票型基金时，需要将上述的会计分录和账目整合到公司财务报表中。
这些财务报表包括资产负债表、现金流量表和利润表等。
总结：
同时，需要说明的是，本次购买股票型基金对公司的总资产和总负债没有产生影响，因此不会对公司的财务报表产生过多的影响。
然而，在未来，这些基金的市值变化将会对公司的财务报表产生影响。
因此，在进行投资决策时，公司需要仔细考虑投资股票型基金的风险和收益前景，并制定相应的投资策略。
使用发展基金的会计分录
使用发展基金的会计分录一、发展基金的定义和作用发展基金是由政府、企事业单位或个人投入的一种特定资金，用于支持和促进特定领域或项目的发展。
发展基金的设立和使用，旨在推动经济发展和社会进步，促进产业升级和创新发展。
它不同于一般性的经营资金，更具有针对性和长期性。
二、会计核算中的发展基金处理方式1. 收入类账户处理当发展基金收入到账时，需要进行会计核算。
首先，将发展基金的收入记录在资金类账户中，例如“发展基金收入”账户。
其次，根据具体项目或领域的需要，将收入划转至对应的项目或领域的账户中，例如“教育发展基金”账户或“科技创新基金”账户。
2. 支出类账户处理当需要使用发展基金进行支出时，同样需要进行会计核算。
首先，将支出从对应的项目或领域的账户中划转至发展基金的支出账户，例如“发展基金支出”账户。
其次，根据具体的支出项目，将支出记录在相应的费用或资产账户中，例如“研发费用”账户或“固定资产”账户。
3. 结转处理发展基金的使用并不是一次性的，常常需要进行多年的投入和支出。
因此，在会计核算中需要进行结转处理，以反映发展基金的累计情况。
具体操作为，在每个会计期间结束时，将发展基金的收入和支出进行结转，分别记录在“发展基金收入结转”账户和“发展基金支出结转”账户中。
这样可以清晰地展示发展基金的累计额度和使用情况。
三、会计分录示例1. 收入类账户处理的会计分录示例：借：发展基金收入账户 100,000元贷：银行存款账户 100,000元2. 支出类账户处理的会计分录示例：借：研发费用账户 50,000元贷：发展基金支出账户 50,000元3. 结转处理的会计分录示例：借：发展基金收入结转账户 100,000元贷：发展基金支出结转账户 50,000元贷：发展基金支出账户 50,000元以上仅为会计分录示例，实际操作应根据具体情况进行调整和处理。
四、会计报表的反映使用发展基金的会计分录，最终会反映在企业的财务报表中。
基金会计分录
基金会计分录在财务会计中，基金会计分录是记录基金会财务交易的一种方法。
基金会是一种非营利组织，致力于为公益事业提供资金和资源支持。
为了确保财务报表的准确性和透明度，基金会需要进行记账和记录各种交易。
下面将详细介绍基金会计分录的概念、目的和示例。
概念：基金会计分录是指将基金会的财务交易以标准格式记录在会计账户中的过程。
基金会的财务交易包括收入、支出、资产和负债等方面的变化。
基金会计分录的目的是确保财务信息的准确性和可追溯性，为基金会管理者和利益相关者提供有关财务状况和交易记录的信息。
目的：基金会计分录的主要目的是记录和跟踪基金会的财务交易。
通过正确和准确地记录每笔交易，基金会能够及时生成财务报表并评估其财务状况。
基金会计分录还有助于审计和监督，确保基金会的财务活动符合相关法规和准则。
示例：以下是几个基金会常见交易的示例，以及相应的会计分录：1. 收到捐款：借：现金账户贷：捐赠收入账户2. 支付员工薪资：借：工资支出账户贷：现金账户3. 购买办公用品：借：办公用品费用账户贷：现金账户4. 收到投资收益：借：现金账户贷：投资收益账户5. 支付基金会运营费用：借：运营费用账户贷：现金账户这些示例只是基金会财务交易中的一小部分，实际情况会更加复杂。
每一笔交易都应该根据具体情况进行正确的会计分录。
基金会计分录的正确与否直接影响到基金会财务报表的准确性和可靠性。
因此，基金会管理者和财务人员需要具备良好的会计知识和技巧，确保会计分录的准确性和一致性。
总结：基金会计分录是记录基金会财务交易的重要步骤，有助于确保财务信息的准确性和透明度。
通过正确记账，基金会能够生成准确的财务报表，并为管理者和利益相关者提供有关基金会财务状况的信息。
基金会管理者和财务人员应具备良好的会计知识和技巧，确保会计分录的准确性和一致性。
通过规范的基金会计分录，基金会能够更好地管理和监督财务活动，实现其公益使命。
基金会计及基金公司会计分录
第一篇．基金——基金会计主要核算分录基金会计科目与科目编号一、股票投资：1、二级市场股票投资业务买入：借：股票投资—成本交易费用贷：证券清算款应付交易费用借：证券清算款贷：结算备付金卖出：借：证券清算款交易费用贷：股票投资—成本股票投资—估值增值应付交易费用投资收益—投票投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益（转销上笔分录“股票投资-估值增值”）借：结算备付金贷：证券清算款2、债转股业务借：股票投资—成本证券清算款投资收益—债券投资收益贷：债券投资—成本债券投资—估值增值应收利息借：公允价值变动损益贷：投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款3、交易所网上申购新股业务a.网上申购首发新股和网上公开增发新股借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款贷：证券清算款—T+1清算款借：证券清算款—T+1清算款贷：银行存款/结算备付金借：股票投资—新股投资—成本贷：证券清算款—非T+1清算款借：证券清算款—T+1清算款贷：证券清算款—非T+1清算款借：结算备付金贷：证券清算款—T+1清算款或者：借：股票投资—成本贷：股票投资—新股投资—未流通—成本（证券代码）借：公允价值变动损益贷：股票投资—公允价值变动b．老股东网上优先认购增发新股深交所：借：股票投资—深交所增发新股—成本（证券代码）贷：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）贷：结算备付金（深圳）上交所：借：股票投资—上交所增发新—成本（证券代码）贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）借：股票投资—上交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）贷：证券清算款—T+1证券清算款（上海）借：证券清算—T+1证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）c．老股东网上配售新股（配股）深交所：借：配股权证（配股权证的估值=可配数量*（市价-配股价）贷：公允价值变动损益借：股票投资—深市配股—成本（证券代码）贷：证券清算款—T+1证券清算款（深市）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—深市配股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—T+1证券清算款贷：结算备付金上交所：借：配股权证贷：公允价值变动损益借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款（证券代码）贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—沪市配股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）贷：证券清算款—T+1证券清算款借：证券清算款—T+1证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）d．网上申购新股上市日首发：借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）贷：股票投资—未流通股票—成本（证券代码）增发：借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码）贷：股票投资—增发新股（上海/深圳）—成本（证券代码）股票投资—增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）配股：借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码）贷：股票投资—配股（上海/深圳）—成本（证券代码）股票投资—配股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）e．市值配售（二级市场投资者参加申购）借：股票投资—新股投资—成本贷：证券清算款4、交易所网下申购（法人配售）新股借：证券清算款—场外新股申购款贷：银行存款借：股票投资—新股投资—成本（证券代码）贷：证券清算款—场外新股申购款借：银行存款贷：证券清算款—场外新股申购款估值借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资或借：股票投资—非公开增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资5、股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利借：应收股利（上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息凭证）贷：投资收益（股利收益）借：银行存款贷：应收股利二、债券投资业务的核算1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算a、交易所二级市场债券投资业务核算借：债券投资—成本应收利息交易费用贷：证券清算款应付交易费用（券商佣金）借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金借：应收利息贷：利息收入—债券利息收入借：证券清算款（在交易日按应收或实收的金额）交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费）贷：债券投资—成本债券投资—估值增值应收利息应付交易费用（券商佣金）投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款b、交易所债券网上发行认购业务的会计核算借：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：结算备付金—上海/深圳借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：利息收入—债券利息收入借：结算备付金—上海/深圳贷：证券清算款——上海/深圳特殊情况：分离交易可转债借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）权证投资—未上市权证类型—成本（权证代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—百T+1清算款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资借：权证投资—未上市权证类型—估值增值（权证代码）贷：公允价值变动损益—权证投资c、交易所债券网下发行认购业务的会计核算借：证券清算款—场外新债申购款贷：银行存款借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款—场外新债申购款借：银行存款贷：证券清算款—场外新债申购款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资d、新债上市流通借：债券投资—债券类型—成本（债券代码）债券投资—债券类型—估值增值（债券代码）贷：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）借：应收利息—债券类型（债券代码）贷款：应收利息—未上市债券类型（债券代码）借：权证投资—权证类型—成本（权证代码）—估值增值（权证代码）贷：权证投资—未上市权证类型—成本（权证代码）—估值增值（权证代码）2、非货币市场基金银行间债券业务的会计核算借：债券投资—债券类型—成本（债券代码）应收利息—应收债券利息—债券类型（债券代码）借：证券清算款—场外证券清算款/银行存款贷:债券投资—应收债券利息—债券类型（债券代码）—估值增值（债券代码）应收利息—应收债券利息—债券类型（债券代码）投资收益—债券投资收益—债券类型借：公允价值变动损益—债券投资贷：投资收益—债券投资收益—债券类型借：债券投资—债券类型—估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资借：债券投资（倒挤出买入成本）应收利息（计提交割日当日的应收利息）贷：银行存款借：应收利息贷：利息收入—债券利息收入借：银行存款贷：应收利息—应收债券利息借：其他应收款—证券清算款贷：债券投资—成本—估值增值（可能在借方）投资收益—债券投资收益（可能在借方）借：银行存款贷：应收利息其他应收款（证券清算款）3、债券回购a.银行间债券回购交易的账务处理同业市场正回购（卖出回购证券）借：银行存款或证券清算款—场外证券清算款贷：卖出回购金融资产款借：银行存款贷：证券清算款—场外证券清算款借：利息支出—卖出回购证券支出贷：应付利息—应付回购利息借：卖出回购金融资产款应付利息—应付回购利息利息支出—卖出回购证券支出贷：证券清算款或银行存款同业市场逆回购（买入返售证券）借：买入返售金融资产—质押式/买断式贷：银行存款证券清算款—场外证券清算款借：证券清算款—场外证券清算款贷：银行存款借：应收利息—应收买入金融资产利息收入贷：利息收入—买入金融资产利息收入借：银行存款贷：买入返售金融资产—质押式/买断式应收利息—应收买入金融资产利息收入利息收入—买入返售金融资产利息收入b．交易所债券回购交易的账务处理交易所正回购（卖出回购证券）——融资借：证券清算款交易费用贷：卖出回购金融资产款借：利息支出—卖出回购金融资产支出贷：应付利息—应付回购利息借：卖出回购金融资产款利息支出—卖出回购金融资产支出贷：应付利息—应付回购利息证券清算款交易所逆回购（买入返售金融资产）——融券借：买入返售金融资产交易费用贷：证券清算款借：应收利息—应收买入返售金融资产利息收入贷：利息收入—买入返售金融资产收入借：证券清算款贷：买入返售金融资产应收利息—应收买入返售金融资产利息收入利息收入—买入返售金融资产收入4、其他固定收益产品投资（主要为资产支持证券）买入借：债券投资—面值（按面值）应收利息（若有）贷：证券清算款（按应支付的金额）银行存款（按实际支付的金额）应付交易费用（按应支付的交易费用）债券投资—折溢价（支付的交易费用计入债券投资账面价值，可能在借方）借：证券清算款贷银行存款/结算备付金借：应收利息（票面利率*面值）债券投资—折溢价（按差额，可能在贷方）贷：利息收入—债券利息收入（摊余成本*实际利率）借：证券清算款贷：应收利息借：银行存款/结算备付金贷：证券清算款借：债券投资—折溢价贷：利息收入—债券利息收入借：债券投资—面值—折溢价（可能在借方）应收利息（若有）应付交易费用（应支付的交易费用）投资收益—债券投资收益（按差额，支付的交易费用计入当期损益）借：银行存款/结算备付金贷：证券清算款借：银行存款/证券清算款（按实际收到或应收的金额）贷：债券投资—面值—折溢价（可能在代言）应收利息（若有）三、其他金融产品投资业务核算1、权证借：权证投资—成本（按权证的公允价值）交易费用（按应付的相关费用）贷：证券清算款（按应会付的证券清算款）应付交易费用（按应支付的交易费用）借：证券清算款（按实际交收的证券清算款）贷：结算备付金借：存出保证金—权证保证金贷：结算备付金/银行存款借：权证投资—估值增值（按当日与上一日估值增值差额）贷：公允价值变动损益借：证券清算款（按应收金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：权证投资—成本—估值增值（可能在借方）应付交易费用投资收益—衍生工具收益（可能在借方）（按差额）借：公允价值变动损益贷：投资收益—衍生工具收益2、银行定期存款3、基金买入:非上市交易的开放式基金借：证券清算款（按申购金额）贷：银行存款借：基金投资—成本（按基金公允价值）交易费用（按应付的相关费用）贷：股票投资/债券投资—成本股票投资/债券投资—估值增值（如果是减值则在借方）证券清算款（按应支付的金额）应付交易费用（按应付交易费用）投资收益—股票投资收益/债券投资收益（按其差额，可能在借方）本基金申购ETF借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益—债券投资收益借：证券清算款贷：结算备付金/银行存款持有基金期间分派红利借：应收股利贷：投资收益—股利收益借：结算备付金/银行存款贷：应收股利估值借：基金投资—估值增值贷：公允传值变动损益卖出借：证券清算款/银行存款（按应收或实际收到的金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：基金投资—成本—估值增值（如果减值则在借方）应付交易费用（按应付交易费用）投资收益—基金投资收益（按差额，可能在借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益—基金投资收益借：股票投资/债券投资—成本证券清算款（按应收的金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：基金投资—成本—估值增值（可能在借方）应付交易费用投资收益—基金投资收益（可能在借方）借：公允价值变动损益贷：投资收益—基金投资收益借：结算备付金/银行存款贷：证券清算款借：证券清算款贷：基金投资四、基金资产估值股票估值借：股票投资—估值增值贷：公允价值变动损益—估值增值五、基金在募集，投资人申购、与赎回业务处理募集借：银行存款股票投资（成本）贷：实收基金其他收入开放式基金、LOF份额申购和赎回、QDII基金的申购和赎回申购借：应收申购款贷：实收基金损益平准金—未实现—已实现借：银行存款贷：应收申购款赎回借：实收基金损益平准金—未实现—已实现贷：应付赎回款应付赎回费其他收入借：应付赎回款应付赎回费贷：银行存款ETF份额申购借：股票投资—成本（股票公允价值）证券清算款—现金替代款（应缴纳的现金替代）—现金差额（预估现金差额为正，如为负则在代方）贷：实收基金（有效申购款中含有的实收基金）损益平准金—已实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）—未实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）借：结算备付金或银行存款贷：证券清算款—现金替代款（应缴纳的现金替代）现金多退少补（退还分录，补差分录相反）借：损益平准金贷：证券清算款—现金差额借：证券清算款—现金差额贷：结算备付金或银行存款赎回借：实收基金（按实收基金余额占基金净值的比例计算）损益平准金—已实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）—未实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）贷：股票投资—成本—估值增值（有可能在借方）证券清算款（预估现金差额为正，如为负则在借方）投资收益—股票投资收益（有可能在借方）证券清算款（应支付的必须现金替代）借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金六、红利再投资借：应付利润贷：实收基金损益平准金七、负债和所有者权益主要核算：应付赎回款应付赎回费应付管理人报酬应付托管费应付销售服务费应付交易费用应交税费应付利息应付利润卖出回购金融资产款其他应付款实收基金未分配利润八、基金收入、费用和利润主要核算：利息收入投资收益公允价值变动损益其他收入管理人报酬托管费销售服务费交易费用其他费用九、基金财务报表编制和动作信息披露资产负债表的编制利润表的编制所有者权益（基金净值）变动表编制说明报表附注的说明基金动作信息披露报告的形成报表模板资产负债表会证基01表附注：基金份额净值元，基金份额总额份。
购买基金会计分录
购买基金会计分录购买基金会计分录一、概述二、购买基金的会计处理1. 基金公司的账户2. 购买基金时的会计分录3. 基金收益的会计处理三、基金赎回的会计处理四、税务方面的考虑一、概述随着投资理财意识的不断提高，越来越多人开始选择购买基金。
而对于企业而言，也可以通过购买基金来实现资产配置和增值。
那么，企业在购买基金时需要进行哪些会计处理呢？二、购买基金的会计处理1. 基金公司的账户首先，企业需要在自己的账户中开立一个“投资基金”或“股票投资”等名称的科目。
这个科目是用来记录企业所持有的各种投资基金或股票。
2. 购买基金时的会计分录当企业决定购买某只基金时，需要进行以下会计分录：借：投资基金（或股票投资）账户——用于记录企业所持有该种类基金或股票的成本；贷：银行存款账户——用于记录支付给基金公司的款项。
例如：某企业在2019年1月1日购买了一只价值10000元的基金，支付了现金。
则会计分录如下：借：投资基金账户 10000元贷：银行存款账户 10000元3. 基金收益的会计处理企业所持有的基金或股票产生的收益，应当在每个会计期间结束时进行调整。
具体操作如下：借：投资收益账户——用于记录该期间内所持有基金或股票的收益；贷：投资基金（或股票投资）账户——用于调整该种类基金或股票的成本。
例如：某企业在2019年6月30日结束了一个会计期间，其所持有的基金产生了2000元的收益，则会计分录如下：借：投资收益账户 2000元贷：投资基金账户 2000元三、基金赎回的会计处理当企业决定赎回某只基金时，需要进行以下会计分录：借：银行存款账户——用于记录从基金公司获得的款项；贷：投资基金（或股票投资）账户——用于记录赎回该种类基金或股票后剩余的成本。
例如：某企业在2019年12月31日将一只价值12000元的基金赎回，获得现金。
则会计分录如下：借：银行存款账户 12000元贷：投资基金账户 10000元贷：投资收益账户 2000元四、税务方面的考虑在购买和赎回基金时，企业需要注意税务方面的问题。
基金公司的会计分录
基金公司的会计分录作为一种管理和核算工具，会计分录在基金公司的业务中发挥着重要的作用。
基金公司的会计分录是指基金公司进行各种业务活动时，记录其财务交易的账目凭证。
在基金公司会计分录中，会计账目分为借方和贷方，分别记录资产、负债和所有者权益等方面的各种变动。
以下是关于基金公司会计分录的详细信息。
1. 基金收入分录当基金公司从投资者处收到投资款项时，应将该款项记录在借方。
这是基金收入的分录。
同时，应将该款项分配给不同的基金和投资组合，将其分别记录在贷方账户中。
借：基金现金账户贷：基金证券账户、基金银行存款账户2. 基金费用分录基金公司要支付给投资顾问、经纪行、审计师等各种费用。
这些费用应归为公司的成本，并作为负债计入负债账户。
费用记入借方账户。
借：基金顾问费用账户贷：基金银行存款账户3. 申购基金分录申购基金的过程是，投资者向基金公司支付一定款项，并将该款项用于购买基金份额。
这笔款项将作为公司的负债存在。
借：基金银行存款账户贷：基金负债账户4. 赎回基金分录当投资者希望将其持有的基金份额赎回时，基金公司将在基金负债账户中扣除一个等值的金额，并将其转入基金现金账户中。
借：基金负债账户贷：基金现金账户5. 投资收益分录当基金公司从投资中获得利润时，应将该金额记录在借方账户中。
这是基金公司的投资收益。
借：基金现金账户贷：基金收益账户6. 基金赎回支出分录当投资者赎回其基金份额时，基金公司需要偿付赎回款项。
该款项应该通过扣减基金价格来计算，并记录在贷方账户中。
借：基金负债账户贷：基金现金账户7. 基金净资产减少分录基金净资产减少是指基金公司的资产、负债和所有者权益等方面的减少。
这是基金公司的核心风险控制指标。
基金净资产的减少应记录在贷方账户中。
借：基金净资产账户贷：基金负债账户总结以上是基金公司会计分录的详细信息。
基金公司的会计分录对于基金公司的财务报告和核算十分重要。
基金公司应该制定防止财务舞弊、减轻操作风险的内部控制制度，并建立完善的会计制度，提高财务透明度和公信力。
基金会计分录
基金会计分录基金会是一种非营利性组织，其目的是为了推动社会公益事业的发展。
作为一个负责任的基金会会计人员，在记录基金会的财务活动时，需要进行准确的分录。
本文将介绍基金会会计分录的基本原则和常见的分录情况。
基金会会计分录的基本原则是借贷平衡。
根据会计准则，每一笔资金的流动都需要同时记录借方和贷方，以保持总账的平衡。
借方记录资金的流入，贷方记录资金的流出。
在基金会的会计分录中，借方通常包括资金的收入、捐赠和投资收益等，而贷方则包括基金的支出、项目成本和管理费用等。
基金会会计分录中常见的情况包括捐赠收入、项目支出和投资收益等。
捐赠收入是基金会的主要资金来源之一，记录捐赠收入的分录通常是借记银行存款账户，贷记捐赠收入账户。
项目支出是基金会的主要开支，记录项目支出的分录通常是借记项目支出账户，贷记银行存款账户。
投资收益是基金会的另一项重要收入，记录投资收益的分录通常是借记投资收益账户，贷记银行存款账户。
基金会还需要记录管理费用、资产购置和负债偿还等情况。
管理费用包括基金会的日常运营费用，记录管理费用的分录通常是借记管理费用账户，贷记银行存款账户。
资产购置包括基金会购买的固定资产和无形资产，记录资产购置的分录通常是借记相应的资产账户，贷记银行存款账户。
负债偿还包括基金会偿还的借款和应付款项，记录负债偿还的分录通常是借记负债账户，贷记银行存款账户。
除了上述常见情况，基金会会计分录还需要根据具体业务情况进行调整。
例如，如果基金会收到了特定项目的捐赠，需要将捐赠收入分配到相应的项目账户中；如果基金会进行了投资，需要将投资收益分配到相应的投资账户中。
此外，基金会还需要进行年末结转和报表编制等工作，这也需要进行相应的会计分录。
基金会会计分录是基金会财务管理工作中重要的一部分，准确记录基金会的财务活动对于确保基金会的财务状况和运营情况的透明度和合规性至关重要。
基金会会计人员应该熟悉基金会会计准则和相关法规，合理运用会计分录原则，确保分录的准确性和规范性。
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2221
应交税费
25
2231
应付利息
26
2232
应付利润
27
2241
其他应付款
28
2501
预提费用
三、共同类
29
3003
证券清算款
30
3101
远期投资
31
3102
其他衍生工具
32
3201
套朋工具
zy
四、所有者权益类
34
4001
实收基金
35
4011
损益平准金
36
4103
借：证券清算款—T+1证券清算款（上海） 贷：结算备付金（上海）
d.网上申购新股上市日
首发：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）
贷：股票投资—未流通股票—成本（证券代码）
增发：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）
股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码） 贷：股票投资—增发新股（上海/深圳）—成本（证券代码） 股票投资—增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
贷：银行存款 借：股票投资—新股投资—成本（证券代码）
贷：证券清算款—场外新股申购款
借：银行存款
贷：证券清算款—场外新股申购款
估值 借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
或 借：股票投资—非公开增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
贷：公允价值变动损益—股票投资
借：证券清算款—T+1证券清算款 贷：结算备付金
上交所：
借：配股权证
贷：公允价值变动损益
借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款（证券代码） 贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 借：公允价值变动损益
贷：配股权证
借：股票投资—沪市配股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 贷：证券清算款—T+1证券清算款
配股：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码） 股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码） 贷：股票投资—配股（上海/深圳）—成本（证券代码） 股票投资—配股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
e.市值配售（二级市场投资者参加申购） 借：股票投资—新股投资—成本 贷：证券清算款
4、交易所网下申购（法人配售）新股 借：证券清算款—场外新股申购款
买入：
借：股票投资一成本
交易费用
贷：证券清算款
应付交易费用
借：证券清算款
贷：结算备付金
卖出：
借：证券清算款
交易费用
贷：股票投资一成本
股票投资一估值增值
应付交易费用
投资收益一投票投资收益 借：公允价值变动损益
贷：投资收益一股票投资收益 借：结算备付金
贷：证券清算款
2、债转股业务
借：股票投资一成本 证券清算款
第一篇.基金一一基金会计主要核算分录
基金会计科目与科目编号
顺序号
编号
会计科目名称
一、资产类
1
1002
银行存款
2
1021
结算备付金
3
1031
存出保证金
4
1102
股票投资
5
1103
债券投资
6
1104
资产支持证券投资
7
1105
基金投资
8
1106
权证投资
9
1202
买入返售金融资产
10
1203
应收股利
11
1204
C.老股东网上配售新股（配股）
深交所：
借：配股权证（配股权证的估值=可配数量*（市价-配股价） 贷：公允价值变动损益 借：股票投资—深市配股—成本（证券代码） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（深市） 借：公允价值变动损益 贷：配股权证 借：股票投资—深市配股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
投资收益—债券投资收益
贷：债券投资—成本
债券投资—估值增值
应收利息
借：公允价值变动损益
贷：投资收益—债券投资收益
借：结算备付金
贷：证券清算款
3、交易所网上申购新股业务
a.网上申购首发新股和网上公开增发新股 借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款 贷：证券清算款—T+1清算款 借：证券清算款—T+1清算款 贷：银行存款/结算备付金 借：股票投资—新股投资—成本 贷：证券清算款—非T+1清算款 借：证券清算款—T+1清算款 贷：证券清算款—非T+1清算款 借：结算备付金
贷：证券清算款
应付交易费用（券商佣金）
借：证券清算款 贷：银行存款或结算备付金
借：应收利息 贷：利息收入—债券利息收入
借：证券清算款（在交易日按应收或实收的金额） 交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费） 贷：债券投资—成本
债券投资—估值增值
应收利息
12
1207
应收申购款
13
1221
其他应收款
14
1501
待摊费用
一、负债类
15
2001
短期借款
16
2101
交易性金融负债
17
2202
卖出回购金融资产款
18
2203
应付赎回款
19
2204
应付赎回费
20
2206
应付管理人报酬
21
2207
应付托管费
22
2208
应付销售服务费
23
2209
应付交易费用
5、股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利 借：应收股利（上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息 凭证）
贷：投资收益（股利收益）
借：银行存款
贷：应收股利
债券投资业务的核算
1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算
a、交易所二级市场债券投资业务核算 借：债券投资—成本
应收利息
交易费用
上交所：
借：股票投资—上交所增发新—成本（证券代码） 贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）
借：股票投资—上交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（上海）
借：证券清算—T+1证券清算款（上海） 贷：结算备付金（上海）
贷：证券清算款—T+1清算款
或者：
借：股票投资—成本
贷：股票投资—新股投资—未流通—成本（证券代码）
借：公允价值变动损益
贷：股票投资—公允价值变动
b.老股东网上优先认购增发新股
深交所：
借：股票投资—深交所增发新股—成本（证券代码） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）
借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—T+1证券清算款（深圳） 贷：结算备付金（深圳）
本期利润
37
4104
利润分配
五、损益类
38
6011
利息收入
39
6101
公允价值变动损益
40
6111
投资收益
41
6302
其他收入
42
6403
管理人报酬
43
6404
托管费
44
6406
销售服务费
45
6407
交易费用
46
6411
利息支出
47
6605
其他费用
48
6901
以前年度损益调整
股票投资：
1、二级市场股票投资业务