基金会计及基金公司会计分录
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贷：证券清算款—T+1清算款
或者：
借：股票投资—成本
贷：股票投资—新股投资—未流通—成本（证券代码）
借：公允价值变动损益
贷：股票投资—公允价值变动
b.老股东网上优先认购增发新股
深交所：
借：股票投资—深交所增发新股—成本（证券代码） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）
借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—T+1证券清算款（深圳） 贷：结算备付金（深圳）
C.老股东网上配售新股（配股）
深交所：
借：配股权证（配股权证的估值=可配数量*（市价-配股价） 贷：公允价值变动损益 借：股票投资—深市配股—成本（证券代码） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（深市） 借：公允价值变动损益 贷：配股权证 借：股票投资—深市配股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
贷：银行存款 借：股票投资—新股投资—成本（证券代码）
贷：证券清算款—场外新股申购款
借：银行存款
贷：证券清算款—场外新股申购款
估值 借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
或 借：股票投资—非公开增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
贷：公允价值变动损益—股票投资
贷：证券清算款
应付交易费用（券商佣金）
借：证券清算款 贷：银行存款或结算备付金
借：应收利息 贷：利息收入—债券利息收入
借：证券清算款（在交易日按应收或实收的金额） 交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费） 贷：债券投资—成本
债券投资—估值增值
第一篇.基金一一基金会计主要核算分录
基金会计科目与科目编号
顺序号
编号
会计科目名称
一、资产类
1
1002
银行存款
2
1021
结算备付金
3
1031
存出保证金
4
1102
股票投资
5
1103
债券投资
6
1104
资产支持证券投资
7
1105
基金投资
8
1106
权证投资
9
1202
买入返售金融资产
10
1203
应收股利
11
1204
配股：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码） 股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码） 贷：股票投资—配股（上海/深圳）—成本（证券代码） 股票投资—配股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
e.市值配售（二级市场投资者参加申购） 借：股票投资—新股投资—成本 贷：证券清算款
4、交易所网下申购（法人配售）新股 借：证券清算款—场外新股申购款
投资收益—债券投资收益
贷：债券投资—成本
债券投资—估值增值
应收利息
借：公允价值变动损益
贷：投资收益—债券投资收益
借：结算备付金
贷：证券清算款
3、交易所网上申购新股业务
a.网上申购首发新股和网上公开增发新股 借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款 贷：证券清算款—T+1清算款 借：证券清算款—T+1清算款 贷：银行存款/结算备付金 借：股票投资—新股投资—成本 贷：证券清算款—非T+1清算款 借：证券清算款—T+1清算款 贷：证券清算款—非T+1清算款 借：结算备付金
5、股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利 借：应收股利（上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息 凭证）
贷：投资收益（股利收益）
借：银行存款
贷：应收股利
债券投资业务的核算
1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算
a、交易所二级市场债券投资业务核算 借：债券投资—成本
应收利息
交易费用
应收利息
12
1207
应收申购款
13
1221
其他应收款
14
1501
待摊费用
一、负债类
15
2001
短期借款
16
2101
交易性金融负债
17
2202
卖出回购金融资产款
18
2203
应付赎回款
19
2204
应付赎回费
20
2206
应付管理人报酬
21
2207
应付托管费
22
2208
应付销售服务费
23
2209
应付交易费用
借：证券清算款—T+1证券清算款（上海） 贷：结算备付金（上海）
d.网上申购新股上市日
首发：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）
贷：股票投资—未流通股票—成本（证券代码）
增发：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）
股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码） 贷：股票投资—增发新股（上海/深圳）—成本（证券代码） 股票投资—增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
24
2221
应交税费
25
2231
应付利息
26
2232
应付利润
27
2241
其他应付款
28
2501
预提费用
三、共同类
29ຫໍສະໝຸດ Baidu
3003
证券清算款
30
3101
远期投资
31
3102
其他衍生工具
32
3201
套朋工具
zyj—/、
33
3202
被套期项目
四、所有者权益类
34
4001
实收基金
35
4011
损益平准金
36
4103
本期利润
37
4104
利润分配
五、损益类
38
6011
利息收入
39
6101
公允价值变动损益
40
6111
投资收益
41
6302
其他收入
42
6403
管理人报酬
43
6404
托管费
44
6406
销售服务费
45
6407
交易费用
46
6411
利息支出
47
6605
其他费用
48
6901
以前年度损益调整
股票投资：
1、二级市场股票投资业务
借：证券清算款—T+1证券清算款 贷：结算备付金
上交所：
借：配股权证
贷：公允价值变动损益
借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款（证券代码） 贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 借：公允价值变动损益
贷：配股权证
借：股票投资—沪市配股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 贷：证券清算款—T+1证券清算款
上交所：
借：股票投资—上交所增发新—成本（证券代码） 贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）
借：股票投资—上交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（上海）
借：证券清算—T+1证券清算款（上海） 贷：结算备付金（上海）
买入：
借：股票投资一成本
交易费用
贷：证券清算款
应付交易费用
借：证券清算款
贷：结算备付金
卖出：
借：证券清算款
交易费用
贷：股票投资一成本
股票投资一估值增值
应付交易费用
投资收益一投票投资收益 借：公允价值变动损益
贷：投资收益一股票投资收益 借：结算备付金
贷：证券清算款
2、债转股业务
借：股票投资一成本 证券清算款
或者：
借：股票投资—成本
贷：股票投资—新股投资—未流通—成本（证券代码）
借：公允价值变动损益
贷：股票投资—公允价值变动
b.老股东网上优先认购增发新股
深交所：
借：股票投资—深交所增发新股—成本（证券代码） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（深圳）
借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—T+1证券清算款（深圳） 贷：结算备付金（深圳）
C.老股东网上配售新股（配股）
深交所：
借：配股权证（配股权证的估值=可配数量*（市价-配股价） 贷：公允价值变动损益 借：股票投资—深市配股—成本（证券代码） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（深市） 借：公允价值变动损益 贷：配股权证 借：股票投资—深市配股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
贷：银行存款 借：股票投资—新股投资—成本（证券代码）
贷：证券清算款—场外新股申购款
借：银行存款
贷：证券清算款—场外新股申购款
估值 借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
或 借：股票投资—非公开增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
贷：公允价值变动损益—股票投资
贷：证券清算款
应付交易费用（券商佣金）
借：证券清算款 贷：银行存款或结算备付金
借：应收利息 贷：利息收入—债券利息收入
借：证券清算款（在交易日按应收或实收的金额） 交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费） 贷：债券投资—成本
债券投资—估值增值
第一篇.基金一一基金会计主要核算分录
基金会计科目与科目编号
顺序号
编号
会计科目名称
一、资产类
1
1002
银行存款
2
1021
结算备付金
3
1031
存出保证金
4
1102
股票投资
5
1103
债券投资
6
1104
资产支持证券投资
7
1105
基金投资
8
1106
权证投资
9
1202
买入返售金融资产
10
1203
应收股利
11
1204
配股：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码） 股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码） 贷：股票投资—配股（上海/深圳）—成本（证券代码） 股票投资—配股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
e.市值配售（二级市场投资者参加申购） 借：股票投资—新股投资—成本 贷：证券清算款
4、交易所网下申购（法人配售）新股 借：证券清算款—场外新股申购款
投资收益—债券投资收益
贷：债券投资—成本
债券投资—估值增值
应收利息
借：公允价值变动损益
贷：投资收益—债券投资收益
借：结算备付金
贷：证券清算款
3、交易所网上申购新股业务
a.网上申购首发新股和网上公开增发新股 借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款 贷：证券清算款—T+1清算款 借：证券清算款—T+1清算款 贷：银行存款/结算备付金 借：股票投资—新股投资—成本 贷：证券清算款—非T+1清算款 借：证券清算款—T+1清算款 贷：证券清算款—非T+1清算款 借：结算备付金
5、股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利 借：应收股利（上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息 凭证）
贷：投资收益（股利收益）
借：银行存款
贷：应收股利
债券投资业务的核算
1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算
a、交易所二级市场债券投资业务核算 借：债券投资—成本
应收利息
交易费用
应收利息
12
1207
应收申购款
13
1221
其他应收款
14
1501
待摊费用
一、负债类
15
2001
短期借款
16
2101
交易性金融负债
17
2202
卖出回购金融资产款
18
2203
应付赎回款
19
2204
应付赎回费
20
2206
应付管理人报酬
21
2207
应付托管费
22
2208
应付销售服务费
23
2209
应付交易费用
借：证券清算款—T+1证券清算款（上海） 贷：结算备付金（上海）
d.网上申购新股上市日
首发：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）
贷：股票投资—未流通股票—成本（证券代码）
增发：
借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）
股票投资—上海/深圳—估值增值（证券代码） 贷：股票投资—增发新股（上海/深圳）—成本（证券代码） 股票投资—增发新股（上海/深圳）—估值增值（证券代码）
24
2221
应交税费
25
2231
应付利息
26
2232
应付利润
27
2241
其他应付款
28
2501
预提费用
三、共同类
29ຫໍສະໝຸດ Baidu
3003
证券清算款
30
3101
远期投资
31
3102
其他衍生工具
32
3201
套朋工具
zyj—/、
33
3202
被套期项目
四、所有者权益类
34
4001
实收基金
35
4011
损益平准金
36
4103
本期利润
37
4104
利润分配
五、损益类
38
6011
利息收入
39
6101
公允价值变动损益
40
6111
投资收益
41
6302
其他收入
42
6403
管理人报酬
43
6404
托管费
44
6406
销售服务费
45
6407
交易费用
46
6411
利息支出
47
6605
其他费用
48
6901
以前年度损益调整
股票投资：
1、二级市场股票投资业务
借：证券清算款—T+1证券清算款 贷：结算备付金
上交所：
借：配股权证
贷：公允价值变动损益
借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款（证券代码） 贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 借：公允价值变动损益
贷：配股权证
借：股票投资—沪市配股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资
借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 贷：证券清算款—T+1证券清算款
上交所：
借：股票投资—上交所增发新—成本（证券代码） 贷：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）
借：股票投资—上交所增发新股—估值增值（证券代码） 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海） 贷：证券清算款—T+1证券清算款（上海）
借：证券清算—T+1证券清算款（上海） 贷：结算备付金（上海）
买入：
借：股票投资一成本
交易费用
贷：证券清算款
应付交易费用
借：证券清算款
贷：结算备付金
卖出：
借：证券清算款
交易费用
贷：股票投资一成本
股票投资一估值增值
应付交易费用
投资收益一投票投资收益 借：公允价值变动损益
贷：投资收益一股票投资收益 借：结算备付金
贷：证券清算款
2、债转股业务
借：股票投资一成本 证券清算款