第二章_增值税练习题

第二章增值税练习

一、单项选择题。

1.下列（）属于增值税的纳税人。

A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工

B.加工玉器的某个人独资企业

C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D.进口货物的出口方

2.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）。

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

4.按规定可以免征增值税的是（）。

A.古旧图书

B.销售钢材

C.销售农产品

D.出口货物

5.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）。

A.化肥

B.矿山机械

C.农机

D.自来水

6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额200万元的商业零售企业。

B.年应税销售额在100万元，会计核算健全的工业企业。

C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司。

D.年应税销售额在80万元以下，从事货物批发的商业企业。

7.增值税一般纳税人申请抵扣的进项税，必须自该增值税专用发票开具之日起（）后的第一个申报期到税务机关申请抵扣，否则不予抵扣进项税额。如果增值税发票是5月2日开出的，则最晚抵扣期限为（）。

A.120日内9月1日-15日

B.90日内8月1日—15日

C.90日内9月1--15日

D.180日内 11月1---15日

8.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A. 51

B.145.29

C.170

D.68

9.纳税人外购运输劳务所支付的运费，可以按（）进行进项税的抵扣。

A.7%

B.11%

C.13%

D.17%

二、多项选择题。

1.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述（）不同。

A.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票

B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同

C.一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法

D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票

2.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣。

A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额

C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额

D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（）是正确的。

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进口货物，为货物到岸的当天

4.按现行增值税制度规定，下列行为应按"提供加工和修理修配、劳务"征收增值税的是（）。

A.空调制造厂为客户安装中央空调

B.企业受托为另一企业加工机器大修件

C.企业为另一企业修理锅炉

D.汽车修配厂为本厂修理汽车

5.根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（）。A超市销售农产品，如蔬菜，水果等。

B.房地产公司销售房屋

C.企业转让一项专利技术

D.生产生产销售热力

6.委托加工货物是指委托方提供原料和主要材料，受托方按委托方要求制造货物并收取加工费的业务。下列情况中，不属于受托方加工业务、而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有（）。

A.由受托方提供原材料生产的货物

B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物

D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货物

三、判断题。

1增值税纳税人划分一般纳税人和小规模纳税人两类。（）

2.一般纳税人适用税率主要有两档，一档为17%，一档为10%。（）

3.对纳税人采用的销售折扣，应该按扣除折扣后的余下作为销售额征收销项税。（）

4.对小规模纳税人实行简易征收办法。（）

5.对邮局销售集邮商品并提供邮政服务应征收增值税（）

6.纳税人的混合销售行为是否缴纳增值税，由纳税人根据增值税相关的规定自行确认。（）