货币资金的内部控制论文:浅谈货币资金的内部控制
浅谈货币资金内部控制
浅谈货币资金内部控制摘要:货币资金作为一种流通手段,是企业流动资金中最活跃的部分,控制风险最高的资产,同时是企业资产的重要组成部分,也是企业生存与发展的基础。
而货币资金在流动过程中很难控制,如果管理不当会引起贪污、诈骗、挪用等行为,给企业带来经济损失,因此建立完善的货币资金内部控制体系是非常重要的。
由于其他货币资金相对库存现金和银行存款容易控制,本文主要是对现金和银行存款在内部控制中的漏洞进行原因分析,并提出相应的对策。
关键词:货币资金;内部控制;控制环境前言货币资金是企业非常重要的流动资产, 既是资本运动的起点,又是资本运动的终点,企业的每一个业务循环都会与货币资金发生关系。
货币资金具有很强的流动性,会计处理中的绝大多数业务与货币资金有关,形式简单、核算也不复杂,最容易被别人接近,因此在货币资金中出现很多会计舞弊事项,具有较高的控制风险.为了进一步完善货币资金的内控工作,有必要建立一套健全的货币资金内部控制体系,提高财务报告的质量。
一、货币资金内部控制的重要性(一)货币资金定义及特点货币资金是指单位生产经营和组织经济业务过程中处于货币行态的那部分资金.它是企业资产的重要组成部分,按其形态和用途不同,可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金被比喻成企业的“血液”,它具有很强的流动性、变现能力和购买力.正是由于货币资金的这些特点决定了其具有较高的控制风险,应当把它作为企业内部控制的重要环节,因此企业在会计核算的过程中,要特别加强和完善货币资金内部控制及核算,来加强企业的经营管理、保护企业的财产安全、保证企业的会计信息真实性。
(二)货币资金内部控制的目标及环境1、货币资金内部控制的目标内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点.货币资金内部控制的目标总体可以概括为四点:(1)货币资金的安全性,即通过货币资金的内部控制,保证货币资金在生产经营和组织经济活动中的安全,防止被盗用、挪用、诈骗和贪污。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业的货币资金是企业最重要的资产之一,对货币资金的内部控制十分重要。
良好的内部控制可以有效地保护企业的财务利益,防范各种风险,确保企业的健康发展。
本文将从货币资金的特点、内部控制的重要性以及内部控制的具体措施等方面进行浅析。
一、货币资金的特点货币资金是企业最流动的资产,包括现金、银行存款和其他可以随时支取的款项。
货币资金的特点有以下几点:1. 流动性强:货币资金可以随时用于支付各种费用和应付款项,因此具有很强的流动性。
2. 高度可控:企业可以通过各种内部控制措施有效地控制货币资金的使用和流动,防止滥用和损失。
3. 风险大:货币资金易受各种风险的影响,包括盗窃、挪用、贪污等风险,需要加强内部控制以保护其安全。
二、内部控制的重要性良好的内部控制对于企业的经营管理和财务风险具有重要意义,尤其是对于货币资金的控制更是至关重要。
内部控制的重要性主要体现在以下几个方面:1. 风险防范:有效的内部控制可以帮助企业及时发现和防范各种风险,包括欺诈、挪用、盗窃等风险,保护企业的财务利益。
2. 资金安全:通过内部控制措施,可以有效地保护企业的货币资金安全,防止财务损失和不当使用。
3. 规范管理:良好的内部控制有助于规范企业的财务管理和运作流程,提高经营效率,确保企业的合规运营。
4. 信用保障:有了良好的内部控制,企业的信用度和声誉可以得到有效保障,提升企业在市场上的竞争力。
三、内部控制的具体措施针对货币资金的特点和内部控制的重要性,企业需要采取一系列的内部控制措施来加强对货币资金的管理和控制。
具体措施可以包括以下几个方面:1. 建立健全的制度和规章制度:企业应当建立健全的资金管理制度和规章制度,明确资金的使用权限、审批程序和责任制度,规范资金的流动和使用。
2. 资金的保管和监控:对于现金的保管,应当建立专门的资金保管制度,明确资金的保管人员和责任,定期进行资金清点和核对,确保资金的安全。
3. 收支业务的审批和核对:对于企业的收支业务,需要建立严格的审批和核对制度,确保每一笔资金的使用都经过合规的审批和核对,杜绝不当使用。
浅谈货币资金的内部控制
浅谈货币资金的内部控制【摘要】货币资金是单位流淌性最强、操纵风险最高的资产,是单位生存与进展的基础,必须加强对单位货币资金的治理与操纵。
本文讨论了货币资金的内部操纵目标,分析了如何建立健全的货币资金内部操纵制度,以更好地促进单位货币资金的治理和操纵。
【关键词】货币资金内部操纵制度随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益猛烈,企业的经营风险和财务风险日益增加,如何辨别、分析、防范和操纵风险,建立健全的企业资金内部操纵制度差不多成为必定趋势。
一、货币资金的定义及特点货币资金是指资金循环周转中停留在货币形状的资金,是资产的重要组成部分,是流淌性较强的一种资产,按货币资金的用途和存放地点的不同,分为现金、银行存款和其他货币资金。
由于货币资金具有高度的流淌性和较高的操纵风险,单位在组织会计核算的过程中,加强货币资金的操纵与核算,关于保证单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。
依照货币资金业务的特点,结合单位自身的经营治理实际,设计一套切实可行的货币资金操纵制度和核算方法,从而更有利于单位货币资金的治理和操纵。
完善而有效的货币资金内部操纵对加强单位经营治理、爱护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。
二、货币资金内部操纵目标内部操纵目标是单位建立健全内部操纵制度的全然动身点。
货币资金内部操纵应达到以下目标:第一,货币资金的安全性。
通过良好的内部操纵,确保单位库存现金安全,预防被盗窃、诈骗和挪用。
第二,货币资金的完整性。
检查单位收到的货币资金是否已全部入账,预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。
第三,货币资金的合法性。
检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规,手续是否齐备。
第四,货币资金的效益性。
合理调度货币资金,使其发挥最大的经济效益。
三、建立货币资金内部操纵制度1、实行岗位分工制度单位应当配备合格的会计人员办理货币资金业务,办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法,客观公平。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业日常经营活动中不可或缺的重要资产,它的安全与有效管理对企业的经营发展至关重要。
内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列管理制度、程序和措施,其目的是保障资产的安全、促进业务的有效运作、防范各类风险。
对企业货币资金进行内部控制,具有重要的现实意义。
本文将从内部控制的概念和原则出发,浅析企业货币资金的内部控制。
一、内部控制的概念和原则内部控制是企业为达到经营目标而确保经营活动的有效性和效率、资产的安全性、财务报告的可靠性,并遵守相关法律法规所建立的一系列制度、程序和控制措施。
内部控制是企业管理的重要组成部分,它涉及到企业的各个方面,包括业务运作、财务报告、遵守法律法规等。
内部控制的核心是风险管理,通过对风险的评估和控制,保障企业利益的最大化。
内部控制的原则主要包括明确责任、合理的管理评价、完整记录、适当的指导和监督。
明确责任是指在内部控制制度中明确每个岗位和人员的职责和权限,保证责任的明确性和落实性。
合理的管理评价是指对内部控制制度进行定期评估,发现问题及时改进,保证内部控制的有效性。
完整记录是指企业应当建立健全的会计档案和凭证制度,确保资金的流向和使用情况可以进行有效的追溯。
适当的指导和监督是指企业领导应当对内部控制制度进行有效的指导和监督,确保内部控制的有效执行。
二、企业货币资金的内部控制企业货币资金包括企业的库存现金、银行存款、以及其他的货币资金。
货币资金的安全和有效管理对企业的经营和发展至关重要,必须加强对货币资金的内部控制。
1. 现金的内部控制企业的现金主要包括库存现金和备用金,现金是最容易遭受损失和盗窃的资产,对现金的内部控制尤为重要。
企业要建立合理的现金管理制度,设立现金管理岗位,明确现金的保管责任。
对现金的存取要建立明确的程序和措施,严格规定经费使用范围和标准,防止滥用和挪用。
要加强现金的监督和审计,定期对现金进行盘点和清点,确保现金的完整性和安全性。
货币资金内部控制探讨
货币资金内部控制探讨货币资金是企业最为核心的财务资源之一,它的流向和使用直接影响着企业的发展和运行。
因此,对于企业来说,货币资金内部控制是非常重要的一项工作。
本文将从货币资金内部控制的必要性、货币资金内部控制主要内容、货币资金内部控制的实施等方面进行探讨。
一、货币资金内部控制的必要性在企业的日常经营中,货币资金的运营是非常重要的。
货币资金的流动性强,管理难度较大,因此企业需要建立有效的内部控制来保障资金的安全性、正确性和及时性。
对于企业而言,货币资金实际上是企业发展的动力之一,其保护安全、减少损失、监督效率等措施的实施,都是企业长期发展的基础。
二、货币资金内部控制的主要内容1. 风险评估和防范在货币资金运营中,存在各种风险,如偷盗、误操作、内部欺诈等。
因此,企业需要对风险进行评估,采取适当措施以预防风险事件的发生。
例如,定期对现金库存进行盘点,以保证其准确性、及时性并预防偷盗事件的发生。
此外,还可以采取外部支付、内部审批、分权等措施来预防涉及到货币的风险。
2. 购买流程的规范化流程规范可以保障企业内部的准确性和及时性,并避免不必要的损失。
在货币资金运营中,企业需要建立完备的购买流程、审批流程和付款流程,并明确流程中的各种步骤,避免操作人员出现误操作、错误审批和漏洞等。
3. 现金管理管理现金是内部控制的重要任务之一。
企业应当建立合理的现金管理规定,例如,限制现金领取、现金发放和现金存储的方式等方面,以便达到现金库存的最佳管理。
4. 报表制度企业需要建立完备的报表制度以实现货币资金的管理和控制优化。
例如,制定现金流量表制度可以在不刻意限制运营的同时,保障现金的流通。
三、货币资金内部控制的实施货币资金内部控制实施的具体措施应以企业的实际情况为基础,并适应企业的不同发展阶段。
首先,企业应当对自身的资金运营状况进行全面的分析和评估,并确定货币资金管理和控制的优先方向。
其次,企业应建立条目清楚、完整可靠的规章制度,并对规章制度进行定期的检查和修订。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业的货币资金是企业资金运行的重要组成部分,对企业的经济活动起着支配和引导作用。
货币资金的内部控制是企业实施资金风险管理和保障财务安全的重要手段,对保障企业的正常经营和提高绩效有着重要意义。
本文将对企业货币资金的内部控制进行浅析。
企业应建立完善的货币资金管理制度和内部控制体系。
货币资金管理制度是企业控制货币资金活动的基本规范,应明确责任和权限,规定资金运作的流程和要求,确保企业的资金管理规范化。
内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督机制等五大要素,通过制定明确的岗位职责和权限,合理分工,确保资金使用符合规定,避免资金的滥用和浪费。
企业应加强对货币资金的跟踪和监控。
企业应建立健全资金流动的监控机制,实时了解和掌握资金的流向和使用情况,及时发现和纠正资金管理中的问题和风险,确保资金的安全和有效使用。
企业应加强对现金流量的管理和监控,包括收付款的及时记录、周转速度的控制、预算执行情况的监测等,确保企业的现金流畅与稳定。
企业应建立健全资金管理和使用的内部审计制度。
内部审计是对企业的财务和经营活动进行全面审查和评估的重要手段,可以及时发现和纠正偏差和问题,提供有效的内部控制建议。
企业应明确内部审计的责任和权限,建立合理的审计程序,加强对资金使用的监督和审计,确保资金运作的合规性和经济效益。
企业应加强对资金操作人员的培训和管理。
资金操作人员是企业资金管理的主体和实施者,他们应具备一定的专业知识和操作技能,严格遵守企业的管理制度和规定。
企业应加强对资金操作人员的培训,提高其资金管理和运作的能力,建立健全的岗位职责和权限制度,加强对他们的管理和监督,确保资金操作的准确性和安全性。
企业货币资金的内部控制对于企业的经营管理具有重要意义。
通过建立完善的货币资金管理制度和内部控制体系,加强对资金的跟踪和监控,建立健全的内部审计制度,加强对资金操作人员的培训和管理等措施,可以有效地保障企业的资金安全和经营效益。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业最重要的流动资产之一,对企业的经营活动起着至关重要的作用。
加强对企业货币资金的内部控制具有重要意义。
内部控制是企业管理的核心,通过内部控制可以有效地保护企业资产,预防各种风险,保障企业正常的运营及经营活动。
对于企业货币资金来说,内部控制更是至关重要的。
那么,如何进行有效的内部控制呢?接下来,我们来浅析一下企业货币资金的内部控制。
一、货币资金的内部控制目标1. 保障资金安全:确保企业资金的安全,防止资金被盗、失窃等情况发生,保障企业资金的完整性。
2. 防范风险:预防各类经济犯罪和内部失职行为,防范各类风险,降低企业的经营风险。
3. 提高资金利用效率:合理安排资金的使用,提高资金的利用效率,避免资金的浪费和滞留。
4. 保障内部控制的有效性:确保企业内部控制制度的有效实施,保障控制目标的实现。
(1)建立健全的资金管理制度,规定资金的收款和付款程序,保障资金收付的合规性和安全性。
(2)严格授权程序,规定资金收付的审批权限和额度,确保资金的合理使用和控制。
(3)建立资金流动的记录和监控机制,实行资金收付的双重核对,确保资金流向的真实可靠。
2. 货币资金的保管和使用的内部控制(3)建立资金使用的监督和审计机制,对资金的使用情况进行定期检查和审计,确保资金的合理使用和控制。
(1)建立健全的风险防范机制,加强对内部和外部风险的识别和预防,确保企业资金的安全和稳健。
(2)建立内部控制的监督和检查机制,对可能发生的风险进行定期的监督和检查,加强对风险的防范和控制。
(3)建立风险事件的应急处理机制,对可能发生的风险事件进行预案设计和应急处理,确保风险事件对企业的影响最小化。
(1)建立健全的内部控制监督机制,加强对内部控制的监督和检查,确保企业内部控制的有效性和合规性。
(2)定期对企业内部控制进行评估,发现问题及时纠正,确保内部控制的有效实施。
货币资金的内部控制是企业内部管理的重要保障,其意义主要体现在以下几个方面:3. 降低经营风险:通过内部控制机制的建立和完善,可以预防和降低企业的经营风险,保障企业的经营安全性。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业运营中最重要的资产之一,对于企业的经营和生存至关重要。
良好的内部控制可以有效地保护企业货币资金的安全和合法性,防止资金的滥用和损失。
本文将从企业货币资金的内部控制目标、要素和实施步骤等方面进行浅析。
企业货币资金的内部控制目标主要包括资金的安全性、合法性和高效性。
资金的安全性是指对货币资金进行有效的保护,防止盗窃、挪用等损失。
资金的合法性是指遵守相关法律法规和企业内部的规章制度,确保资金的来源和使用合法合规。
资金的高效性是指实现资金的最优配置和利用,提高企业效益和竞争力。
企业货币资金的内部控制要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评价。
控制环境是指企业内部的管理理念、价值观和道德风险,包括企业文化、组织结构和人员素质等。
风险评估是指对企业货币资金相关风险进行评估和监控,包括市场风险、信用风险和操作风险等。
控制活动是指通过内部控制制度和程序对货币资金进行规范和管理,包括现金收付、资金调拨和资金投资等。
信息与沟通是指建立健全的信息系统和内部沟通渠道,确保信息的及时准确和有效流转。
监督评价是指对内部控制的执行和有效性进行监督和评估,包括内部审计和风险管理等。
企业货币资金的内部控制实施步骤主要包括制定内部控制政策和制度、设计内部控制流程和制度、实施内部控制措施和制度和监督和评估的循环。
制定内部控制政策和制度是指企业根据自身特点和需求,制定相应的内部控制政策和制度,明确各项控制要求和措施。
设计内部控制流程和制度是指根据货币资金的收付、调拨和投资等流程,设计相应的内部控制流程和制度,包括审批流程、授权机制和内部审计等。
实施内部控制措施和制度是指企业按照内部控制政策和制度,采取相应的控制措施和制度,确保货币资金的安全和合法。
监督和评估的循环是指企业对内部控制措施和制度的执行和有效性进行监督和评估,及时发现和纠正问题,不断完善和提升内部控制水平。
企业货币资金的内部控制是保障资金安全和合法的重要手段,它涉及到企业的管理、风险和信息等多个方面,需要全面系统地进行规范和管理。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制货币资金是企业最重要的资产之一,对于企业的经营和发展具有重要的作用。
良好的货币资金内部控制可以有效地保护企业的财务安全,增加企业的经营效率和竞争力。
本文将从货币资金的定义、内部控制的概念、货币资金的内部控制目标和内容等方面进行浅析。
一、货币资金的定义货币资金是指企业在银行、现金和其他货币工具上的所有权。
货币资金主要包括企业在银行存款、现金、商业票据、存货、应收账款等各类资产中的货币部分。
二、内部控制的概念内部控制是指企业为了实现经营目标,合理利用资源、防范风险、健全财务管理而进行的各种组织、制度、规范和方法的综合体系。
其目的是确保企业的财务报告的真实、完整、准确,以及保护企业资产的安全和有效使用。
2.提高资金使用效率。
货币资金的使用应符合企业的经营需要,避免资金闲置和滞留,提高资金的使用效率。
企业应建立健全的资金预算和资金计划制度,合理安排资金的使用,避免因资金不足或过多造成的经营困难。
3.预防和发现内部风险。
货币资金的内部控制应能预防和发现企业内部可能存在的风险。
企业应建立科学的报销制度、审批制度和健全的内部核算、内部审计制度,确保资金的使用符合企业制度和规范,减少内部盗窃和挪用的风险。
4.提高财务信息的及时性、准确性和完整性。
货币资金的内部控制应为财务信息的及时、准确和完整提供保障。
企业应采取措施提高财务信息的收集、处理和报告效率,确保财务信息的真实可信。
四、货币资金的内部控制内容1.现金保管和管理。
企业应建立健全的现金保险柜、现金出入登记制度,限制现金使用权限,防止现金遭到盗窃和损失。
2.银行账户管理。
企业应建立银行账户和现金管理制度,明确资金的收付流程和授权人员,减少资金流失和滞留。
3.票据管理。
企业应建立科学的票据登记和核对制度,规范票据的领用、开具和用途,防止票据遭到篡改和挪用。
4.资金预算和计划。
企业应建立资金预算和计划制度,合理安排资金的使用和流动,避免资金不足或过剩造成的困难。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制1. 引言1.1 企业货币资金内部控制的重要性企业货币资金是企业最重要的资产之一,对企业的经营运行和发展至关重要。
而企业货币资金的内部控制则是保证企业资金安全的重要保障,直接关系到企业的财务状况和经营效益。
企业货币资金内部控制的重要性主要体现在以下几个方面:企业货币资金内部控制可以有效提高企业的资金利用效率。
通过建立完善的财务管理制度和加强资金管理和监督,能够确保企业的资金得到合理利用,避免浪费和挥霍,提高企业的综合竞争力。
企业货币资金内部控制可以有效防范和减少企业资金风险。
实行严格的授权制度和建立健全的内部审计制度,可以有效防止内部员工的贪污和侵占行为,保障企业资金的安全。
加强内部人员的培训和教育,可以提升员工的财务管理和风险防范意识,增强员工的责任感和使命感,从而有效提升企业货币资金的内部控制水平。
企业货币资金内部控制是企业管理的基础和重要保障,只有不断加强和完善企业货币资金的内部控制,才能保障企业资金的安全和可持续发展。
企业应该重视和强化货币资金内部控制,为企业的长远发展打下坚实的基础。
2. 正文2.1 设立完善的财务管理制度设立完善的财务管理制度是企业货币资金内部控制的重要环节之一。
只有在设立了科学合理的财务管理制度后,企业才能有效地对货币资金进行监督和管理。
财务管理制度应当包括资金的收支管理、预算管理、会计核算等内容。
通过建立和完善这些管理制度,可以确保企业货币资金的使用合理、透明,减少资金浪费和挪用的风险。
财务管理制度应当规定好资金的审批流程和权限范围。
只有经过合理审批的资金支出才能得到执行,确保资金使用的合法性和规范性。
财务管理制度还应包括对资金流动情况的监控和分析,及时发现资金管理中的问题和风险,采取相应的措施加以解决。
2.2 加强资金管理和监督在加强资金管理和监督方面,企业需要建立严格的资金管理制度,明确资金使用的权限和流程。
企业应当确定资金使用的范围和限额,明确各部门或人员可以支配的资金额度,避免资金被滥用或挪用。
浅谈货币资金的内部控制
浅谈货币资金的内部控制第一篇:浅谈货币资金的内部控制中央广播电视大学本科毕业论文浅谈货币资金的内部控制作者:院系:专业:年级:学号:指导老师:浅谈货币资金的内部控制一、概述(一)货币资金内部控制的内容与目标(二)货币资金内部控制的特点二、货币资金内部控制存在的问题(一)内部控制制度体系不完善(二)单位领导滥用职权(三)会计业务经办人员素质不高(四)合同订立与付款、提供劳务与收费等内部制约制度失控(五)基础工作薄弱、制度制定和执行相分离(六)情况发生变化的问题(七)串通舞弊三、货币资金内部控制的措施(一)建立岗位责任,实施职务分离和相互制约机制(二)建立科学严格的授权批准制度,明确职责范围(三)认真编制预算,实施科学管理(四)加强收入控制、保证收入完整(五)加强企业人员的素质控制,重视对货币资金相关职业工作人员的选用(六)稽核与盘点控制(七)内部银行控制制度(八)完善筹资、用资控制制度浅谈货币资金的内部控制【摘要】货币资金是流动性最强的资产,控制风险最高的资产,是单位生存和发展的基础,为了防止货币资金收支过程中发生问题,就必须不断完善货币资金内部控制。
针对当前货币资金内部控制中存在的主要问题及其表现,提出了完善货币资金内部控制的措施。
货币资金是企事业单位资产的重要组成部分,是流动性强,控制风险最高的资产。
加强货币资金的管理,对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。
因此,应实行不相容的职务相互分离制度,实行统一财务管理,防范资金风险。
为了防止货币资金收支过程中发生问题,就必须不断完善货币资金内部控制。
针对当前货币资金内部控制中存在的主要问题及其表现,提出了完善货币资金内部控制的措施。
【关键词】货币资金;内部控制;管理制度一、概述(一)货币资金内部控制的内容与目标货币资金是企业在生产经营过程中以货币形态存在的资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
它是企业流动性最强、控制风险最高的资产,也是企业生存与发展的基础。
浅议货币资金的内部控制
浅议货币资金的内部控制浅议货币资金的内部控制一、引言二、货币资金的定义和重要性1.1 货币资金的定义1.2 货币资金的重要性三、内部控制的定义和作用2.1 内部控制的定义2.2 内部控制的作用四、货币资金内部控制的流程3.1 货币资金的收付流程3.2 货币资金的记录和管理流程五、货币资金内部控制的方法4.1 货币资金的领用和处理原则4.2 货币资金的保管和监管原则4.3 货币资金的审计和监督原则六、货币资金内部控制的案例分析5.1 案例一:某家公司货币资金管理混乱,导致财务损失5.2 案例二:某银行内部控制失灵,员工盗窃货币资金5.3 案例三:某政府机构内部控制不严,导致贪腐问题5.4 案例四:某大学财务系统不完善,导致学生奖学金出现问题5.5 案例五:某公益组织捐款管理问题,导致公信力受损七、结论一、引言货币资金是企业最为重要的资产之一,企业需要对其进行科学管理,确保其安全、合理、便捷地使用。
内部控制作为货币资金的管理方式之一,是企业确保资金安全的重要手段。
本篇论文将围绕货币资金的内部控制展开阐述。
二、货币资金的定义和重要性1.1 货币资金的定义货币资金包括现金、银行存款、银行票据等货币形式的资产。
它是企业最为基本的经济资源之一,对企业的经营和发展具有至关重要的意义。
1.2 货币资金的重要性货币资金的重要性体现在多个层面。
首先,货币资金是企业运营和发展的基础。
企业的所有业务都需要货币资金的支持,若货币资金不足,企业将难以开展业务活动。
其次,货币资金决定了企业运营的稳定性和流动性。
货币资金的安全和稳定性直接影响企业的生存和发展。
最后,货币资金的有效管理可以提高企业的经营效益,提高企业的收益水平。
三、内部控制的定义和作用2.1 内部控制的定义内部控制是指企业通过制度、程序、方法等手段,对企业内部资源的使用和活动的进行一系列的监督、管理、整改和保护,确保企业能够达到自己的经营目标。
2.2 内部控制的作用内部控制的作用是多方面的。
浅议货币资金的内部控制
浅议货币资金的内部控制【摘要】本文旨在探讨货币资金的内部控制在企业管理中的重要性。
在介绍了货币资金内部控制的重要性,定义及作用,并概述了本文要探讨的主题。
在详细讨论了建立完善的货币资金管理制度、加强监控资金流动、内部控制与风险防范的关系、防范欺诈与贪污以及措施。
最后在结论部分总结了内部控制对货币资金管理的重要性,展望了内部控制在未来的发展,并强调了内部控制对企业经营管理的重要性。
通过本文分析,读者将更加深入了解货币资金内部控制的重要性及其在企业管理中的实际作用。
【关键词】货币资金、内部控制、管理制度、监控、风险防范、欺诈、贪污、措施、重要性、发展、企业管理、意义。
1. 引言1.1 介绍货币资金的内部控制的重要性货币资金是企业最重要的资产之一,对于企业的正常运转和发展至关重要。
货币资金的内部控制就是指企业为管理和控制货币资金流动而建立的制度和措施。
这些控制措施旨在确保企业的资金安全、有效利用和合理管理,从而保障企业的财务稳健和持续发展。
货币资金的内部控制具有重要性的原因在于它直接关系到企业的经营效益和利润水平。
通过建立健全的内部控制体系,企业可以有效避免资金被挪用、滥用或浪费,提高资金利用效率,降低风险。
内部控制还可以帮助企业规范财务管理流程,防范风险,提高决策的准确性和及时性,增强企业经营的可持续性。
对于企业而言,加强货币资金的内部控制是非常重要的,它不仅可以保障企业资金的安全和有效利用,还可以提高企业的竞争力和稳健性。
在现代商业社会中,货币资金的内部控制已经成为企业管理的重要组成部分,对于企业的发展至关重要。
1.2 概述内部控制的定义和作用内部控制是指企业为了达到业务目标,预防和识别风险,保证财务报告的可靠性和及时性,确保资产安全,遵守法律法规和内部规章制度而建立的一套组织控制措施。
内部控制的主要作用包括:保障企业资产的安全,防止财务欺诈与失误,提高经济效率,保证财务报告的准确性和及时性,维护企业的声誉和信誉,并帮助企业达成经营目标。
货币资金内部控制方法论文
货币资金内部控制方法论文货币资金内部控制方法论文在企业的运营当中,货币资金管理是一个至关重要的环节。
货币资金的流转和管理不仅关系到企业的经济效益,还关系到企业的声誉和信誉。
因此,如何进行有效的货币资金内部控制,这是企业必须认真考虑的问题。
本文便从货币资金的内部控制方法方面展开讨论。
一、货币资金内部控制的重要性货币资金监管的好坏,不仅关系到企业的经济效益,还影响企业的声誉和信誉。
如果货币资金内部控制不到位,就会造成以下后果:1. 企业可能会出现资金错乱的情况,可能会出现资金缺失的现象。
2. 企业的资金流向不明,资金来源不清,可能会影响到企业的正常经营。
3. 如果在货币资金内部控制中出现漏洞,就有可能会被内部员工或者外部人员进行侵吞。
4. 无法合理的对货币资金进行有效的管理,使企业无法在迅速的时效内完成效益最大化的运营。
由此可见,货币资金内部控制的重要性不容忽视。
对于企业来说,必须加强对货币资金的内部控制,避免出现不良影响,以保障企业的财产和声誉。
二、货币资金内部控制的方法1. 设立银行账户企业应该建立严格的银行账户制度,将企业的资金集中到一个主账户当中。
由于银行账户具有资金流水记录、卡单查看、短信提醒等功能,因此在管理上也更加简单和便利。
同时,企业还应该制定资金管理把关程序,要求员工在财务管理中必须通过银行账户进行,除非经过上级领导的同意可以使用现金。
2. 制定预算控制制度在初步掌握货币资金流向的基础上,企业应该建立完善的预算控制制度,通过制定年度预算、月度预算等计划控制资金的使用。
企业要实行预算核算机制,将每一个预算都加以清晰的条款写入合同中。
并对不同预算项目进行实时核算,定期报表统计,予以检查和分析,以便部门管理和经营决策。
3. 实行资金收支审批制度企业应该建立完整的资金收支审批制度,明确资金流向和经济责任。
在进行资金借出或者使用时,必须设置资金申请审批流程,在审核时要按照公司制度进行审批批准,从而避免因个人行为引起的财务纠纷。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业的重要组成部分,对企业经营和发展具有重要的影响。
货币资金的内部控制是指企业为保障货币资金安全和有效运用而实施的各项制度和措施。
良好的货币资金内部控制能够降低企业面临的风险,提高财务管理水平,保证企业的长期发展。
货币资金的内部控制应建立健全的资金流程管理制度。
企业应制定明确的资金流水管理制度,包括资金收、付款的程序、权限、流程等内容。
企业应规定必须通过正式的凭证来进行资金的收、付款操作,凭证应有审批、核对、验收等环节,并在凭证上注明相关的信息,以方便后续的核对和复核。
企业还应健全资金流程的内部审计机制,加强对资金流程的监督和审计,及时发现和纠正问题,确保资金流程的正常运转。
货币资金的内部控制需要加强对重要岗位的控制和审查。
企业应对财务部门、出纳等负责资金管理的岗位进行严格的权限和职责划分,确保每个岗位在资金管理过程中仅具备必要的权限,并对岗位的工作进行监督和审查。
企业可以通过设置双人操作制度,要求至少两个人共同参与资金收、付款等关键操作,避免出现因个别人员失职或失误导致的资金风险。
货币资金的内部控制需要建立健全的资金监控和预警机制。
企业应根据自身的资金规模和特点,制定相应的资金监控指标和预警机制,及时了解企业的资金状况和风险,做到心中有数。
企业可以设定资金余额的警戒线和预警线,一旦资金余额低于警戒线或接近预警线,就应及时采取相应的措施,确保企业的正常运营。
货币资金的内部控制需要建立健全的内部审计和风险管理制度。
企业应建立独立的内部审计机构或委员会,对企业的货币资金管理进行定期、全面的审计,并向企业高层管理人员提供审计报告和意见。
企业还应根据自身的特点和行业的风险特点,建立相应的风险管理制度,加强对资金风险的防范和管控。
【企业】货币资金的内部控制论文浅谈货币资金的内部控制
【关键字】企业货币资金的内部控制论文:浅谈货币资金的内部控制[摘要]货币资金由于其可直接用于个人消费,因此它成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。
近年来,非法挪用资金、设立小金库的案例时有发生,其金额之巨大、涉及人数之多,令人瞠目。
因此本文首先从货币资金的含义和特点出发来分析货币资金在企业资产中的特殊性,由此来揭示其中容易出现的问题,并分析了产生这些问题的原因,结合其控制原则设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法的建议,加强对单位货币资金的管理与控制,建立健康货币资金内部控制制度,确保经营管理活动合法而有效。
[关键字]货币资金内部控制目标方法建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。
货币资金作为企业资产的重要组成部分,在企业的会计核算中占有重要的位置。
企业加强货币资金的内部控制,管好企业的货币资金意义重大。
本文主要从货币资金控制的主要内容对企业货币资金的内部控制进行探讨。
一、货币资金的含义和特点(一)货币资金的含义货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币,是企业流动性最强的资产;银行存款是企业存放在银行或其他经融机构的货币资金,其他货币资金是指企业处现金、银行存款以外其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款等。
(二)货币资金的特点1、极强的流动性在企业的日常生产经营过程中,会发生大量的、重复性的有关货币资金的支付和收款业务,例如采购材料、支付职工薪酬、缴纳税款和归还银行借款等业务,由于这些交易和事项的完成都离不开货币资金,这也就决定了它具有极强流动性的特质。
2、同其他经营业务的广泛联系性货币资金与其他经济业务的循环关系主要有以下几个方面:销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。
一般而言。
企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业最重要的经营资源,对企业的经营活动有着至关重要的作用。
为了保证企业货币资金安全、合法、高效地运用,必须建立健全的内部控制制度。
本文将从立法、组织结构、制度措施等方面,对企业货币资金的内部控制进行分析。
一、立法的基础内部控制的强制性要求,现行的中国公司法和《内部控制基本规范》明确强调“企业应制定并执行内部控制制度”,“每个上市公司都必须完善内部控制制度”。
企业需遵守国家法律法规,按照合法合规的原则制定内部控制制度。
制定内部控制制度的过程中,应结合企业自身的实际情况,定期审查、修订完善。
二、组织结构的构建企业内部控制制度的构建离不开良好的组织架构设计。
首先是权责分明,明确每个岗位的职责,绝不允许同一人兼任重要岗位。
其次是内部审计机构建立,负责内部监督、评估和审查工作。
审计机构应独立运作,直接对董事会、监事会或最高管理层负责。
此外,应当为内部控制设置监测、执行、审计等多个组成部分,确保全方位内部控制监督。
三、制度措施的优化建立对企业货币资金进行全生命周期内部控制,设定制度措施方法是非常必要的。
制度操作性要强,内容丰富完整。
例如,应制订资金管理规定,规范其操作程序及各方面责任;设置风险控制机制、建立反腐败制度,以防内部人员作恶。
提高数字化管理程度,加强内部审计检查,利用数据分析工具对内部审计及内控流程逐项验证,加强内控监督强制力,从而让风险可控。
此外,重要的还有做好和银行、投资方的沟通协调工作,明确企业货币资金的监管责任。
总之,企业货币资金的内部控制是一项复杂的工程,建立健全内部控制体系,可以提高企业资金使用的合规性和效率,有效保护企业财产安全。
企业应灵活应对市场环境的快速变化,不断修订完善内部控制制度,并严格执行内部控制制度,强化内部控制监督,防范风险,提高企业财务稳定性与透明度。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业进行日常运营和经营活动所必需的流动资金,对于企业的正常运作具有重要的作用。
为了确保企业货币资金的安全和有效运用,企业需要建立完善的内部控制制度。
本文将从内部控制的定义、内部控制的目标和原则以及在企业货币资金中的具体应用等方面进行深入浅析。
内部控制是指企业为达到既定目标,通过明确责任、合理规划、有效监督、科学管理等手段,建立起来的一种规范行为和制度。
在企业货币资金管理中,内部控制是为了确保公司资金安全、减少风险、提高工作效率和保护利益等目标而制定和落实的一系列管理措施。
内部控制的目标主要包括:1.保护企业资金安全。
通过建立规范的资金管理制度,确保企业货币资金不受盗窃、损失和其他非法操作的影响。
2.提高企业的工作效率。
通过合理的流程安排和科学的管理手段,优化企业货币资金的使用效果,提高企业的运作效率。
3.减少企业的风险。
通过建立完善的风险控制机制,减少企业在资金管理过程中所面临的各种风险,提高企业的抗风险能力。
4.保护企业的利益。
通过建立健全的监督和纠正机制,防范内外部的不良行为,保护企业的利益,维护企业的声誉。
在企业货币资金管理中,内部控制应遵循以下原则:1.合理性原则。
内部控制制度应基于企业的实际需要和目标,合理设计和制定,符合企业的特点和环境。
2.权责一致原则。
分清不同岗位的职责和权限,并保证相关岗位的人员能够按照职责履行相应的权力。
3.分工与协作原则。
在内部控制制度中,应根据不同岗位的特点和职责进行合理的分工,并保证各岗位之间的协作和配合。
4.全面性原则。
内部控制制度应包括企业的各个环节和方面,确保全面覆盖和无死角。
5.灵活性原则。
内部控制制度应具有一定的灵活性,能够根据环境变化和需要进行调整和改进。
在具体应用中,企业货币资金的内部控制主要从以下几个方面展开。
建立规范的资金管理制度,明确资金的使用权限和流程。
加强对资金流动和使用的监督和控制,建立健全的现金管理制度,确保资金的安全。
浅议货币资金的内部控制制度
浅议货币资金的内部控制制度货币资金是公司最为重要的资源之一,因此,对货币资金的控制是任何企业都必须关注的问题。
一个有效的内部控制制度对货币资金的管理是至关重要的。
本文将探讨货币资金的内部控制制度的重要性和实施策略。
一、货币资金的内部控制制度的重要性一个健全的内部控制制度对于公司来说是至关重要的。
货币资金的内部控制制度可以有效管理公司的财务资源,并确保公司在遵守法律法规和公司内部控制规定的同时,实现货币资金的有效流通。
以下是货币资金内部控制制度的重要性:1.防止盗窃和欺诈:货币资金内部控制制度可以防止意外的损失,包括盗窃和欺诈。
这些风险对于企业来说是常见的,因此,采取相应的内部控制制度措施可以有效降低风险。
2.确保会计准确性:货币资金内部控制制度可以确保金融数据的准确性,防止出现错误账号,从而保障财务报告的准确性。
3.行为标准的制定:货币资金内部控制制度可以制定行为标准,确保财务人员遵守公司规定的行为规范,并组织风险管理员控制错误和欺诈案例。
二、货币资金内部控制制度的实施策略货币资金内部控制制度的实施策略应当包括以下几个方面:1.明确授权流程:应制定授权流程文件,明确各级财务权限。
明确授权流程可以确保交易和采购活动处在一个严密的审批和授权机构中,因此会带来更高的审慎和合规性。
2.建立系统检查和纠正措施:细致的系统检查和纠正措施可以将错误和违规行为降至最低点。
企业应制定详细的流程文件和规定,监控财务人员的行为。
3.周期性的财务调查:应周期性举行内部的审计,检查公司财务的实际情况。
审计是内部控制权的一种补充方法,可以通过检查后,检测现实情况与项目计划的一致性,进而调查行为的违规情况。
4.建立风险管理员计划:应建立风险管理员体系,对各个方面的风险进行分析和评估。
这将使企业能够对关键的风险进行控制,同时防止次要风险对企业财务稳定和业务经营造成不利影响。
以上策略可以降低财务部门内部风险,提高企业的管理效率和财务透明度,从而保护公司的利益。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
货币资金的内部控制论文:浅谈货币资金的内部控制[摘要]货币资金由于其可直接用于个人消费,因此它成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。
近年来,非法挪用资金、设立小金库的案例时有发生,其金额之巨大、涉及人数之多,令人瞠目。
因此本文首先从货币资金的含义和特点出发来分析货币资金在企业资产中的特殊性,由此来揭示其中容易出现的问题,并分析了产生这些问题的原因,结合其控制原则设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法的建议,加强对单位货币资金的管理与控制,建立健全货币资金内部控制制度,确保经营管理活动合法而有效。
[关键字]货币资金内部控制目标方法建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。
货币资金作为企业资产的重要组成部分,在企业的会计核算中占有重要的位置。
企业加强货币资金的内部控制,管好企业的货币资金意义重大。
本文主要从货币资金控制的主要内容对企业货币资金的内部控制进行探讨。
一、货币资金的含义和特点(一)货币资金的含义货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币,是企业流动性最强的资产;银行存款是企业存放在银行或其他经融机构的货币资金,其他货币资金是指企业处现金、银行存款以外其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款等。
(二)货币资金的特点1、极强的流动性在企业的日常生产经营过程中,会发生大量的、重复性的有关货币资金的支付和收款业务,例如采购材料、支付职工薪酬、缴纳税款和归还银行借款等业务,由于这些交易和事项的完成都离不开货币资金,这也就决定了它具有极强流动性的特质。
2、同其他经营业务的广泛联系性货币资金与其他经济业务的循环关系主要有以下几个方面:销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。
一般而言。
企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。
由此可见货币资金与企业其他经营业务具有广泛的联系。
3、国家宏观管理严格要求性货币资金是企业流动性、控制风险最高的资产,因此国家对此制定了《现金管理暂行条例》、《内部会计控制——货币资金》、《银行账户管理办法》等一系列政策法规来对其进行严格的管理。
三、货币资金的内部控制中容易出现的问题及成因(一)企业货币资金内部控制中存在的问题1、现金收支业务管理中存在的漏洞有未按规定设置库存现金限额、现金收入不入账、不重视现金的清查盘点工作、无凭证或账簿、少列、多列总额等。
2、银行收支业务管理中的漏洞有私自提现、支票套物、涂改银行对账单、未经授权而背书转让或出借支票、多头开户、套取利息、截留公款等。
3、票据使用中也同样存在的漏洞。
例如,票据不一致:开票时套写或者利用虚假复写的方法,使发票联与记账联的数量金额不一致,从而贪污差额部分;用盗取的发票或购买的假发票,向客户开票重复收款或报销,隐匿现金;在票据的管理上,包括领用、核销登记等等,都需要按照手续进行,很多企业在这方面的操作不够规范,其中采购过程中存在领用空白支票的现象,而且比较严重。
4、岗位分离(1)企业日常在实施“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”和“钱账分离”的方面通常都基本符合规范。
但在遇到特殊情况,如员工临时出差、休假或生病等意外情况时,企业往往缺乏明确的交接制度,只能临时指派人员兼任,因此存在既是不相容的职务也由一人担任的现象。
(2)在实施过程中对出纳不兼管账户这一要求许多企业能够严格按照标准执行,但在其他的岗位分离制度中却依然存在很多漏洞,很多控制都无法落实,例如“办理货币资金的业务人员定期进行岗位轮换”、“强制休假体制”等。
(3)对“出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制”等要求,大部分企业都未按规定执行,银行对账单的领取工作依然交由出纳去银行办理,同时银行存款余额调节表也是交由出纳来编制,这些操作都存在着巨大的风险隐患。
二、企业货币资金内部控制存在问题的成因1、没有建立健全有效的货币资金内部控制制度,或者没有有效的执行。
控制环境薄弱、组织机构安排过时、这些都与现代企业制度严重脱节。
2、忽视了对货币资金内部控制关键要点。
现金的收支业务和银行存款的收支业务的管理是货币资金的控制要点,从企业存在的以上问题可以看出大多数企业领导并不重视不相容岗位的分离制度,既是日常经营活动是按照规定来执行的,但是当遇到特殊情况时依然缺乏规范的制度来保证这一控制的有效实施。
3、会计、出纳岗位职的责划分不清,缺乏有效的监督和牵制机。
这一点在规模小、会计制度不健全的企业较为常见,因为企业负责人为了节约成本预算,常常要求财务人员一人多职,出纳除了要办理现金、银行存款收付的本职业务外,还要兼保管银行存款全套印鉴和审核会计凭证等会计业务,这些往往是货币资金管理存在问题的主要原因。
4、监督力度不够。
没有对货币资金进行定期和不定期的检查,也没有对货币资金业务相关人员和岗位的设置情况进行测试检查,所以货币资金授权批准制度的执行情况也不清楚,长期下去不仅会造成资金的账实不符、货币资金内控制度的漏洞也不能及时修复,最终导致制度的约束力逐渐下降,为不法行为提供可乘之机。
三、货币资金的控制原则1、合法并符合实际原则首先,任何一个企业的货币资金的内部控制都应该根据《企业法》或者《公司法》的职权分工和组织构架来建立;其次,会计机构和人员的设置与相应职权的配置要求应当根据《会计法》的规定内进行,《会计法》特别对出纳人员不得兼管会计档案保管、稽核、债券、收入、费用、债务账目的登记工作的特别规定更是应予特别遵循的重要要求。
再次,企业货币资金的内部控制应根据《货币资金内部会计控制规范》来建立和运行。
2、成本效益的原则成本效益原则要求人类生产生活过程中的每一项活动都应当效益大于成本,因此企业在设计货币资金内部控制制度时都应当遵循这项原则使控制效益大于控制成本,否则这项控制措施就是不值得设置的。
在设计货币资金内部控制制度时应结合局部与整体、结合过去的经验和未来的发展来权衡效益和成本。
另外,内部控制效益有直接收益和间接收益,内部控制成本又包括直接成本和间接成本,在建立货币资金内部控制制度的同时要充分考虑到间接的控制结果。
3、不相容职务相分离的原则在企业中,如果某些职务集中在一个人或者同一个岗位上办理就会增加舞弊与错误的发生机会,或者是增加掩盖舞弊与错误的可能性,那么这些职务就是不相容职务。
为了能够有效地发现舞弊和纠正错误,企业对所有不相容职务都应当交由不同的人员或不同的岗位来执行,也就是不相容职务分离的原则,这也是形成企业内部各部门间相互制衡机制的重要基础。
4、制衡的原则企业内部的任何一个职员或岗位,既是控制者又是被控制者,在拥有控制权力的同时也要承受同等被控制压力的原则就是制衡原则。
在企业内部,健全的货币资金内部控制制度下各项相关工作岗位之间应当是相互联系、制约的,只有岗位间相互制衡才能有效避免由于权利过分集中而产生的错误与舞弊,因此,当发现有失控岗位出现时应既是重新分配职权和岗位。
四、货币资金内部控制的方法(一)货币资金完整性控制货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。
通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况,或余额截止日后人账的收入和支出,查找未人账的货币资金。
其控制方法一般有以下几种:1、发票、收据控制。
发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性,核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致,以确保收到的货币资金全部人账的一种完整性控制手段。
2、银行对账单控制。
银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对,以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。
通过编制银行存款余额调节表,可以发现未达账项,分析其原因,发现其是否存在错弊。
3、往来账核对控制。
往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额,及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为,以评价清欠货币资金是否及时人账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。
(二)货币资金安全性控制1、账实盘点控制。
企业定期和不定期的对货币资金进行盘点, 是确保企业资产安全的一种常见的控制方法。
将结果与实际中的会计记录进行比较,当结果与记录出现不一致的情况,应当及时进行分析,查清责任,同时应当控制未经授权的人员直接接触货币资金。
2、库存限额控制。
库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额,超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户,从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。
利用此方法还能高度集中货币资金,统筹使用,特别适用于货币资金短缺的企业。
3、岗位分离控制。
首先,企业在建立健全岗位分工的控制体制时应先建立岗位责任制和业务操作流程;其次,先根据业务操作流程划分出不可相容的职务,然后据此设置合理的岗位并且明确各个岗位所承担的责任和拥有的权限,使之形成有效地制衡机制;然后,财务人员还要实行定期轮岗制度,减少和降低货币资金管理过程中的错误和舞弊的可能性;最后,还应建立严格的回避制度。
(三)货币资金效益性控制货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标,通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。
企业可制定货币资金收支中、长期计划,在合理预测一定时期货币资金存量的情况下,通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策,还可以通过收回投资等方法,解决货币支出的缺口,但同时应权衡采取以上措施所付出的代价、成本或机会成本,选择一项最优的解决方案。
要实现以上目的,要求企业在进行筹资、投资决策时,对各种方案进行综合分析,并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。
(四)内部监督制度1、加强对现金的监督与检查对企业的库存现金,除按规定要求出纳人员做到日清月结以外,企业内部的审计部门以及财务部门的领导也应对现金的管理工作进行定期检查和突击检查与监督。
对检查过程中发现的现金溢余与短缺,应当及时查明原因,并按相关规定的要求进行处理。
2、实行内部稽核制度各单位应建立健全内部稽核制度,以加强对货币资金的有效管理和监督,通过定期或不定期地检查来监督相关岗位、人员的设置安排情况,查看是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象;在管理和核算货币资金的过程中,应当认真审查货币资金收付业务的收付凭证,另外还要审查货币资金授权批准制度执行的情况,每笔货币资金的收付是否都经过了会计人员的审核、手续是否完备、内容是否合理合法、数字是否准确。
3、加强对企业货币资金内部控制的指导和监督要加大对内部控制管理实施的推进力度,财政部门和行业协会要在不断完善内部控制法规的基础上,采取一定的措施加大内部控制实施力度,强制企业管理着对内部控制效果作出保证,强制注册会计师对企业内部控制体系进行评审,切实引导企业实施内部控制,不断提高经营管理水平。