薪酬专题-全面预算管理操作指南(155页精确指导)

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全面预算管理手册

企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月目录目录第一章全面预算管理制度体系一、全面预算管理制度体系的构成 ................................................二、全面预算制度管理的工作内容 ................................................三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接.......................................四、全面预算管理制度控制表 ....................................................第二章全面预算管理组织体系一、预算管理委员会 ............................................................二、预算管理办公室 ............................................................三、预算执行机构 ..............................................................第三章全面预算的目标下达与编制一、预算编制的周期和内容 ......................................................二、预算目标的定义及确定原则 ..................................................三、预算目标分解 ..............................................................四、预算编制方法与过程说明 ....................................................五、预算目标分解下达与编制的主要流程 ..........................................六、年度预算分解 ..............................................................七、月度执行预算 ..............................................................八、滚动预测 ..................................................................九、定额管理 ..................................................................十、预算与会计核算的衔接与标准化 ..............................................第四章全面预算执行监控一、预算管理事项的界定 ........................................................二、预算执行监控原则 ..........................................................三、预算控制的关键环节 ........................................................四、预算执行监控流程 ..........................................................五、预算执行授权体系 ..........................................................第五章全面预算分析一、预算分析原则 ..............................................................二、预算分析频率 ..............................................................三、预算分析内容 ..............................................................四、预算分析方法 ..............................................................五、预算分析流程 .............................................................. 第六章全面预算调整一、预算调整概述 ..............................................................二、预算调整原则与目的 ........................................................三、预算调整流程 ..............................................................第七章全面预算考核一、预算考核的原则 ............................................................二、预算考核主体及职责 ........................................................三、预算考核频度与考核时间 ....................................................四、预算考核基数 ..............................................................五、预算考核指标体系 ..........................................................六、预算考核实施程序 ..........................................................七、预算考核结果的应用 ........................................................附件1：全面预算管理办法模板附件2：预算管理流程及流程说明附件3：预算编制与归口审核责任表模板附件4：****预算执行授权体系表模板附件5：****全面预算编制模板附件6：****年度预算分解模板附件7：****滚动预测模板附件8：****全面预算分析报告模板附件9：****预算实施办法模板-以日常维护费班组预算为例附件10：****全面预算管理制度控制表模板附件11：****预算编制依据与数据来源前言全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司的重要管控手段，成为组织配置各方面资源，保障公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。

全面预算管理操作指南(155页)(可编辑).doc

全面预算管理操作指南（155页）(可编辑) 前言全面预算管理是在企业战略目标的指引下通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动全面提高企业管理水平和经营效率实现企业价值最大化的科学管理方法。

国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作完善财务预算工作体系推进实施全面预算管理。

集团公司成立以来全面预算管理工作经过几年来的不断探索机制不断健全作用不断强化取得了明显的成绩。

目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段成为组织配置各方面资源保障集团公司战略目标顺利实施确保各项经营发展目标落实的重要方法。

由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距为全面提升公司系统全面预算管理水平增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力提高员工全面参与企业经营管理的积极性集团公司根据火电企业生产经营特点组织编写了《全面预算管理操作指南火电企业年试行版》为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。

全面预算管理工作要求公司系统上下目标一致要求夯实基层企业预算管理水平要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。

集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理工作企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束保证预算执行的钢性。

基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则并在工作中抓好落实使全面预算管理工作深入人心起到实效。

如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用还需要大量的探索和实践。

另外由于时间原因本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见错误在所难免希望各单位在实际使用中认真总结提出完善意见和建议我们将在后续工作中进一步修改与完善。

中国华电集团公司财务管理部年月目录第一章集团公司全面预算管理介绍一、关于预算组织体系二、预算编制工作流程三、预算的执行与调整四、预算执行情况分析五、业绩考核第二章全面预算管理概述一、全面预算管理的含义二、全面预算管理的内容三、全面预算管理的作用四、实施全面预算管理应遵循的原则五、实施全面预算管理的前提六、全面预算管理体系建设七、全面预算的编制方法第三章火电企业全面预算的编制一、全面预算编制依据和程序二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明三、计划报告书的编制四、全面预算管理指标体系五、业务预算的编制流程及操作实务、销售预算、燃料采购预算、燃料成本预算、水费、购电费预算、折旧预算、职工薪酬预算、委托运营费用预算、检修预算、材料费预算、其他费用预算、财务费用预算、其他业务预算六、专门决算预算的编制流程及操作实务、基建项目投资预算的编制、技改项目投资预算的编制、小型基建项目投资预算的编制、对外参股投资和债权投资预算的编制、现金预算的编制、筹资预算的编制七、财务预算报表的编制流程及操作实务、资产负债预算表编制的编制、利润及利润分配预算表的编制、现金流量预算表的编制第四章预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制一、预算分解的原则、依据二、损益性预算目标的月度分解三、预算目标的逐级分解四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制第五章全面预算的执行一、全面预算授权的控制二、全面预算的执行监控第六章全面预算的调整一、预算调整的含义和分类二、预算调整的执行流程和说明第七章全面预算执行情况分析一、预算执行情况分析的原则二、预算执行情况分析的要求和分工三、预算执行情况分析流程和说明第八章全面预算考核与业绩评价一、全面预算考核与业绩评价概述二、预算考核的基本原则三、预算考核的程序四、全面预算基础工作评分办法五、全面预算管理考核第章集团公司全面预算管理介绍全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施也是集团公司财务管理的一项重要工作。

薪酬预算管理制度

薪酬预算管理制度
概述
薪酬预算管理制度是指企业根据经营计划和经济情况，确定年度薪酬预算，科学合理地分配薪酬，以实现企业高效盈利和员工满意度的双重目标。

预算编制
1.拟定薪酬预算编制的时间和组织机构。

2.确定预算时间范围，制定预算编制流程和方法。

3.收集和分析有关薪酬预算和经济情况的数据，编制年度薪酬预算。

4.责任人审核，并逐级签核，董事长审批。

5.发布预算并进行公示，同时进行预算解释和说明。

预算执行
1.根据薪酬预算，制定具体实施方案，合理安排薪酬支出和管理。

2.严格按照预算执行方案实施，确保实际薪酬支出和预算充分符合。

3.加强管理，对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和解决问题。

预算考核
1.根据计划和预算指标，制定考核规则和考核方法。

2.分析和评估预算计划与实际执行之间的差异和原因。

3.根据考核结果，进行奖惩和调整，对优秀部门和个人进行奖励，对未
达成预算目标的部门和个人进行惩罚。

4.反馈并完善薪酬预算管理制度的流程和规则，不断优化和完善。

总结
薪酬预算管理制度是企业管理的重要组成部分，对企业的发展和员工的满意度有着重要的影响。

企业应该根据实际情况制定科学合理的薪酬预算，严格按照预算执行，并根据考核结果及时反馈和完善制度，以达到企业高效运营和员工满意度的共赢局面。

全面预算管理实操方案

战略输入
规划输入
投资计划
董事会的目标要求预测集团、子公司层面的收入/成本/费用的驱动因素
将战略指标分解成集团层面、子公司层面的KPI和目标制订行动计划和清晰的时间表
编制预算指导说明书编制详细的预算批准详细的预算
基于管理会计报告预警体系，在集团、子公司层面上，比较预算执行结果在集团、子公司层面上，跟踪、分析数据偏差，并制定行动方案，跟踪检查，进行相应的绩效考评和奖惩
集团总体年度预算锁定
从战略目标到KPI
内外部环境分析。
内外部环境分析
外部分析
内部分析
宏观环境分析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购分析技术分析
内部销售分析财务分析企业资源与能力分析
机会、威胁、行业关键成功因素
优势、劣势、企业内部经营问题
思路：追求企业增长的效率内涵：内涵式扩大再生产衡量指标：主营业务利润、资源配置的效率、关键能力的培养策略：有选择地进入市场、注重内部管理效率
思路：追求企业规模效应内涵：外延式扩大再生产衡量指标：主营业务收入、市场占有份额策略：积极扩张、不计成本地抢占市场
从战略目标到KPI
制定发展战略方向和目标。
从战略目标到KPI
战略规划环节-战略解码。
企业愿景：..... ...........
3-5年发展目标：..... ...........
全面预算执行步骤
预算填报的详细设计方案。
填报使用什么样的模板模板表格与表格的钩稽关系模板表格与 KPI 的钩稽关系表格与公司规划的钩稽关系根据业务模型特点建立预算模型预算科目的定义、计算公式和计算方法预算填报模板的使用说明
全面预算执行步骤
预算编制及审批下达。
各责任中心的预算编制内容

全面预算管理操作指南(155页精确指导)

目录第一章集团公司全面预算管理介绍 (2)一、关于预算组织体系 (2)二、预算编制工作流程 (2)三、预算的执行与调整 (3)四、预算执行情况分析 (4)五、业绩考核 (4)第二章全面预算管理概述 (5)一、全面预算管理的含义 (5)二、全面预算管理的内容 (5)三、全面预算管理的作用 (6)四、实施全面预算管理应遵循的原则 (7)五、实施全面预算管理的前提 (8)六、全面预算管理体系建设 (9)七、全面预算的编制方法 (10)第三章火电企业全面预算的编制 (11)一、全面预算编制依据和程序 (11)二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明 (13)三、计划报告书的编制 (14)四、全面预算管理指标体系 (16)五、业务预算的编制流程及操作实务 (22)1、销售预算 (22)2、燃料采购预算 (28)3、燃料成本预算 (32)4、水费、购电费预算 (35)5、折旧预算 (39)6、职工薪酬预算 (42)7、委托运营费用预算 (46)8、检修预算 (48)9、材料费预算 (57)10、其他费用预算 (62)11、财务费用预算 (71)12、其他业务预算 (73)六、专门决算预算的编制流程及操作实务 (78)1、基建项目投资预算的编制 (78)2、技改项目投资预算的编制 (81)3、小型基建项目投资预算的编制 (86)4、对外参股投资和债权投资预算的编制 (89)5、现金预算的编制 (92)6、筹资预算的编制 (95)七、财务预算报表的编制流程及操作实务 (97)1、资产负债预算表编制的编制 (98)2、利润及利润分配预算表的编制 (101)3、现金流量预算表的编制 (104)第四章预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制 (107)一、预算分解的原则、依据 (107)二、损益性预算目标的月度分解 (107)三、预算目标的逐级分解 (111)四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制 (123)第五章全面预算的执行 (126)一、全面预算授权的控制 (126)二、全面预算的执行监控 (127)第六章全面预算的调整 (133)一、预算调整的含义和分类 (133)二、预算调整的执行流程和说明 (133)第七章全面预算执行情况分析 (146)一、预算执行情况分析的原则 (146)二、预算执行情况分析的要求和分工 (146)三、预算执行情况分析流程和说明 (148)第八章全面预算考核与业绩评价 (155)一、全面预算考核与业绩评价概述 (155)二、预算考核的基本原则 (155)三、预算考核的程序 (156)四、全面预算基础工作评分办法 (156)五、全面预算管理考核 (156)第一章集团公司全面预算管理介绍全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施，也是集团公司财务管理的一项重要工作。

全面预算管理手册

企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月目录目录第一章全面预算管理制度体系一、全面预算管理制度体系的构成 ................................................二、全面预算制度管理的工作内容 ................................................三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 ......................................四、全面预算管理制度控制表 ....................................................第二章全面预算管理组织体系一、预算管理委员会............................................................二、预算管理办公室............................................................三、预算执行机构..............................................................第三章全面预算的目标下达与编制一、预算编制的周期和内容 ......................................................二、预算目标的定义及确定原则 ..................................................三、预算目标分解..............................................................四、预算编制方法与过程说明 ....................................................五、预算目标分解下达与编制的主要流程 ..........................................六、年度预算分解..............................................................七、月度执行预算..............................................................八、滚动预测..................................................................九、定额管理..................................................................十、预算与会计核算的衔接与标准化 ..............................................第四章全面预算执行监控一、预算管理事项的界定........................................................二、预算执行监控原则..........................................................三、预算控制的关键环节........................................................四、预算执行监控流程..........................................................五、预算执行授权体系..........................................................第五章全面预算分析一、预算分析原则..............................................................二、预算分析频率..............................................................三、预算分析内容..............................................................四、预算分析方法..............................................................五、预算分析流程..............................................................第六章全面预算调整一、预算调整概述..............................................................二、预算调整原则与目的........................................................三、预算调整流程..............................................................第七章全面预算考核一、预算考核的原则............................................................二、预算考核主体及职责........................................................三、预算考核频度与考核时间 ....................................................四、预算考核基数..............................................................五、预算考核指标体系..........................................................六、预算考核实施程序..........................................................七、预算考核结果的应用........................................................附件1：全面预算管理办法模板附件2：预算管理流程及流程说明附件3：预算编制与归口审核责任表模板附件4：****预算执行授权体系表模板附件5：****全面预算编制模板附件6：****年度预算分解模板附件7：****滚动预测模板附件8：****全面预算分析报告模板附件9：****预算实施办法模板-以日常维护费班组预算为例附件10：****全面预算管理制度控制表模板附件11：****预算编制依据与数据来源前言全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司的重要管控手段，成为组织配置各方面资源，保障公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。

全面预算管理实务与操作.doc

全面预算管理实务与操作一、全面预算制定步骤预算信息的来源信息非常重要，来源有问题，预计就不准确。

经营业务：销售计划销售量是如何确定的价格预测销售价格的制定依据？产品成本计算- 产品成本的构成因素间接费用计划- 营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算资本支出预算的数据来源。

二、年度经营目标制定要点1.预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平包括公司价值目标，重要的投资比率（长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比例等）。

2.使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括：（1）根据市场的情况进行调整，但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告。

（2）在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况（最优、正常、最差）及其影响到的因素，在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对。

（3）预留可以用于市场突现的机会的资金。

目标利润目标利润，既是一个目标，也是一个任务，因为现在很多企业，预算和考核都是挂钩的。

那么，关于如何测算这个目标利润，通常有如下几个方法：（1）量、本、利，分析法目标利润=预计产品的销售数量×（单位产品的售价－单位产品变动成本）－固定成本费用影响因素，销售数量、销售单价、单位变动成本、固定成本费用。

（2）销售收入利润法目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率（3）成本利润率法目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（4）投资资本回报率法目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率三、预算编制方法可以根据不同的预算项目，分别采用相应方法进行编制。

主要方法有：固定预算弹性预算增量预算零基预算滚动预算固定预算概念：又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。

特点：是用这个方法做出来的预算，算多少是多少，一般情况金额都不变。

所以，适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

全面预算管理手册

企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月1目录目录 (2)第一章全面预算管理制度体系 (7)一、全面预算管理制度体系的构成 (7)二、全面预算制度管理的工作内容 (8)三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 (8)四、全面预算管理制度控制表 (9)第二章全面预算管理组织体系 (10)一、预算管理委员会 (10)二、预算管理办公室 (12)三、预算执行机构 (14)第三章全面预算的目标下达与编制 (16)一、预算编制的周期和内容 (16)二、预算目标的定义及确定原则 (17)三、预算目标分解 (18)2四、预算编制方法与过程说明 (30)五、预算目标分解下达与编制的主要流程 (44)六、年度预算分解 (47)七、月度执行预算 (48)八、滚动预测 (50)九、定额管理 (51)十、预算与会计核算的衔接与标准化 (52)第四章全面预算执行监控 (53)一、预算管理事项的界定 (53)二、预算执行监控原则 (53)三、预算控制的关键环节 (53)四、预算执行监控流程 (55)五、预算执行授权体系 (55)第五章全面预算分析 (57)一、预算分析原则 (57)二、预算分析频率 (57)三、预算分析内容 (58)3四、预算分析方法 (59)五、预算分析流程 (60)第六章全面预算调整 (62)一、预算调整概述 (62)二、预算调整原则与目的 (62)三、预算调整流程 (63)第七章全面预算考核 (65)一、预算考核的原则 (65)二、预算考核主体及职责 (65)三、预算考核频度与考核时间 (66)四、预算考核基数 (66)五、预算考核指标体系 (66)六、预算考核实施程序 (68)七、预算考核结果的应用 (68)附件1：全面预算管理办法模板 (70)附件2：预算管理流程及流程说明 (81)附件3：预算编制与归口审核责任表模板.................. 错误!未定义书签。

4附件4：**＊*预算执行授权体系表模板................... 错误!未定义书签。

如何做好薪酬福利预算管理？7步教你做好全面预算管控

如何做好薪酬福利预算管理？7步教你做好全面预算管控人力资源预算包含哪些费用项目做好预算管理才能更好地控制成本，把钱花在刀刃上。

管理水平不断提升的企业都很重视预算机制的建立。

预算不仅涉及采购部门，还涉及其他会产生费用的部门。

那么，人力资源预算主要包括哪些费用项目呢？人力资源预算应该包括的主要费用项目如下：员工工资成本；福利成本（如社保公积金、商业保险等）；招聘费用；员工培训费用；企业文化费用；政策性费用（如残疾人就业保证金）。

上述费用由HR部门做预算，但实际费用是要分摊到各个部门的，而并不是由HR部门承担的。

除了上述费用项目之外，HR部门在履行管理工作时也会产生费用，这部分费用也需要做好预算。

具体的费用项目如下：差旅费；招待费；研发费用（如购买或开发人力资源软件）；咨询费用；服务费（如支付给第三方的服务费、外包费等）；宣传推广费（如制作海报、视频等）；其他办公费用。

薪酬福利预算操作步骤薪酬福利预算是人力资源预算中的大头，也是整个公司预算中的大头。

尤其在以智力投入为主的行业，如互联网企业、金融企业等，薪酬福利预算的占比更大。

所以，薪酬福利项目的预算工作是非常重要的。

如何做好薪酬福利项目的预算呢？做预算之前，我们需要明确下一年度的工作计划；还需要对历史情况做分析，一些传统项目可以借助历史数据做出靠谱的预算计划。

薪酬福利预算的具体步骤如下。

第一步，获取下一年的预计员工数量下一年的预计员工数量是进行薪酬福利预算的一个基础。

其实不光是在制作薪酬福利预算时需要这个数字，很多预算科目都需要这个数字。

所以，下一年的预计员工数量应由负责招聘的部门结合公司第二年的经营计划和管理策略，经公司高层确定后拟出。

然后，这个数据通常会提交给财务部门，再由财务部门统一提供给需要用到该数据的部门制作预算。

第二步，整理下一年工作计划在做正式预算前，我们还需要整理出下一年公司会在薪酬福利方面增加哪些项目；现有项目的标准是否会提高；是否会有因政策变化出现新增成本的情形；等等。

全面预算管理手册

企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月目录前言全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具,全面预算管理已经成为公司的重要管控手段,成为组织配置各方面资源,保障公司战略目标顺利实施,确保各项经营发展目标落实的重要方法;本操作手册是公司对于各部门全面预算管理实施的指导性文件,它是根据公司对全面预算管理体系的建设要求和各部门管理特点,结合公司分级管控模式,并依照总经理治理的原则而制定;各部门可以按照本操作手册预算管理的总体框架,结合全面预算管理要求和本部门管理实际,编写、维护本单位预算管理制度文件;第一章全面预算管理制度体系一、全面预算管理制度体系的构成全面预算管理制度体系通常包括：1.全面预算管理办法：是本公司全面预算管理的纲领性文件;各部门可参见附件1全面预算管理办法模板,结合自身管理实际和个性特点予以细化;2.全面预算管理流程：是本公司从预算目标下达、预算编制、预算执行控制、预算分析、预算考核全过程的程序规定;各部门可参见附件2预算管理流程及流程说明,结合自身特点和管理细度予以细化;3.全面预算编制及归口职责分工：是本公司在预算编制过程中,依据责任预算的原则和各部门的职责定位所确定的预算编制、归口审核责任分工;各部门可参考附件3预算编制与归口审核责任表模板,结合自身部门设置和预算管理职责划分予以梳理;4.全面预算执行授权体系：是本公司在董事会授权范围内,对自身各项经济事项执行时的内部审批权限划分;各部门可参考附件4预算执行授权体系表模板,结合各业务管理制度中关于业务执行权限划分进行梳理;5.预算编制模型：是本公司在每年预算编制启动时,自公司目标初下后,形成本部门全面预算的编制报表,各部门可参考使用附件5预算编制模板,结合自身管理要求予以细化;附件5所提供的全面预算编制模板作为各部门内部管理使用,不作为各部门上报公司的预算报表;年度预算目标最终批复后,各部门应将本企业年度预算分解到月度,可参考使用附件6年度预算月度分解模板;对于预算执行过程中的滚动预测,各部门要首先从6+6和10+2两个周期的滚动预测开始做起,结合自身管理水平逐步细化滚动预测的时间颗粒度,直至实现月度滚动;各部门可参考使用附件7滚动预测模板,结合自身管理要求予以细化;6.预算分析报告：是各部门通过对关键经营要素的预算执行情况的回顾和问题分析,提出对经营管理改进建议的报告,各部门可参考使用附件8全面预算分析报告模板,结合自身管理要求予以细化;7.预算考核体系：是各部门对自身预算执行结果和管理水平的评价,各部门可参考第七章“全面预算考核”,结合自身管理要求予以细化;8.部门小组/班组预算实施办法：是各部门将全面预算分解、落实到部门小组/班组甚至岗位和个人的管理;附件9提供以日常维护费为例的班组预算实施办法,各部门可参见附件9,结合自身管理要求予以细化;9.其他业务管理制度中与预算衔接的部分：在其他业务管理制度中需明确的预算管理要素包括但不限于：预算内一般事项/重大事项的定义和划分范围,预算内一般事项/重大事项的审批权限,预算内一般事项/重大事项审批表格样式、所需提供的附件要求,企业绩效考核中预算考核的应用权重等;二、全面预算制度管理的工作内容各部门全面预算管理制度体系要在承接上级单位管理体系的要求下,根据自身管理实际和管理重点予以细化;各部门一般由部门经理负责牵头开展全面预算制度管理的具体工作;各部门全面预算制度管理的工作内容主要包括：1.根据公司管理要求和本企业预算管理需求,对现有预算制度进行新增和补充,完善制度体系；2.收集对制度的反馈意见,对制度执行情况进行监控,开展自查和检查；3.开展全面预算制度的培训工作；4.每年定期对各全面预算管理制度进行回顾、修订和记录；5.在其他业务管理制度的制定、回顾与修订过程中,对与全面预算相衔接的部分提出建议；6.对制度进行版本管理,当所规范业务以后不再存在时,及时按程序对制度予以废止;三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接全面预算管理作为管控工具,存在于企业各项运营管理过程中;因此,在各部门业务管理制度中,要充分体现全面预算的管理思想和原则,并对全面预算管理在本业务管理中的实施予以细化;通常业务管理制度与全面预算制度衔接的部分主要体现于对业务执行过程的相关规定上;业务管理制度需要根据全面预算执行监控的原则和预算内/外事项的不同规定,对各业务事项在执行时的授权审批人、授权范围金额、审批方式、申请格式内容及附件要求进行细化;企业绩效管理制度与全面预算制度的衔接部分主要体现在绩效指标选取、目标值确定和结果应用方面;预算考核是企业绩效考核的重要组成部分,预算考核的结果也要与部门绩效考核结果和责任人绩效奖金予以挂钩;四、全面预算管理制度控制表全面预算制度的生成、修订记录等修订历史信息应记录在全面预算管理制度控制表可参考附件10全面预算管理制度控制表模板中,每次修订时予以更新;第二章全面预算管理组织体系建立健全预算管理组织,明确预算参与各方的责任和权利,是确保预算管理活动能够有效的计划、组织、协调和控制的前提条件;预算管理组织机构应当参照公司预算组织体系设置情况,结合本公司管理特点来搭建;通常预算管理组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室、预算执行机构;其中,预算管理委员会是企业对预算事项行使决策权的非常设机构,以会议的形式处理和决定全面预算管理的重大事宜；预算管理办公室是对企业预算管理委员会审批通过或交办的预算事项予以落实的机构,履行预算管理委员会的日常管理职责；预算执行机构包括企业各管理部门、生产部门含部门小组/班组;对于总公司控股的分公司,依照我公司章程规定和总经理治理运作规则,董事会为企业全面预算管理的最高决策机构;预算管理委员会则是在董事会的授权下,实施全面预算管理的日常决策;全面预算管理组织体系框架如下图所示：一、预算管理委员会1.机构组成预算管理委员会是预算事项行使决策权的非常设机构;对于总公司控股的企业,预算管理委员会在董事会授权范围内实施全面预算管理的日常决策;预算管理委员会人员构成：主任：总经理副主任：主管全面预算副总经理成员：班子其他成员预算管理委员会主任对预算管理工作总体负责,副主任具体负责牵头组织预算管理工作的开展;各预算管理委员会成员分别负责各自分管部门专业预算和专项决策预算管理工作的开展和执行;预算管理委员会具体成员名单应根据最新人事变动情况予以更新;2.主要职责预算管理委员会对预算管理工作进行统一管理,主要职责包括：一决定企业全面预算管理制度及其相关制度；二审议并批准预算管理的审批程序及审批权限；三审议并批准企业年度预算目标及年度预算方案；四监督企业预算方案的执行和实施情况,确定改进方案及责任；五依据企业所处内外部经营环境的实际情况,对预算调整需求进行决策；六审批预算考核结果；七协调解决企业预算管理过程中出现的重大问题,确保预算管理工作的顺利开展；八其他需要研究和决策的有关预算管理方面的问题;3.工作开展形式预算管理委员会以会议、会签和授权三种方式来开展工作;通常对于预算管理决策中的重点事项,应采用会议形式,经过预算管理委员会全体成员集体商议并形成决策意见;重点事项一般包括预算管理制度及相关规定的发布、预算目标的下达和预算方案审议、预算调整、年度预算考核等;重点事项的具体内容由预算管理委员会确定,并根据管理需要定期或不定期调整;对于预算执行监控中的预算内重大事项和预算外事项审批,可采取会签的形式,由预算管理委员会主任按照具体事项类型明确会签成员范围,并一般应在各会签成员发表会签意见后再确定意见;对于预算执行监控中的预算内非重大事项的审批,预算管理委员会可就具体事项类型授权某一位或某几位预算管理委员会成员决策,或者授权预算管理办公室相应成员部门审批;二、预算管理办公室1.机构组成预算管理办公室作为非常设机构,主要负责组织企业全面预算管理日常工作,落实经企业预算管理委员会审批或交办的预算事项,起到“上传下达、承上启下”的作用;通常预算管理办公室具体组成如下：预算管理办公室主任：主管全面预算副总经理日常办事机构：成本管理与结算中心成员部门及人员：各预算管理归口部门及其负责人;预算管理办公室具体组成成员部门名单应根据具体部门设置及归口管理责任情况及时更新;预算管理办公室各具体成员名单应根据最新人事变动情况予以更新;2.主要职责预算管理办公室按照企业预算管理委员会的授权,完成其交办的各项预算管理工作,向企业预算管理委员会汇报并对其负责;预算管理办公室主要负责预算管理制度的草拟、预算目标的分解下达,以及预算编制、执行监控、分析工作的组织实施等工作,主要职责包括：一拟定企业预算管理制度、流程、实施细则及相关模板；二拟定预算管理的审批程序及审批权限；三组织安排企业年度预算编制工作,并下发年度预算编制模板；四根据专业分工审核、平衡预算方案,汇总形成企业年度整体预算方案,提交预算管理委员会审议批准；五分解、下达经预算管理委员会批准的年度预算方案；六组织编制月度滚动预算方案,并按照专业分工审核、平衡和汇总,形成月度执行预算；七按照专业分工督促、指导和监控预算方案执行,对月度、季度、年度预算执行情况进行分析并向预算管理委员会进行汇报；八审核预算调整需求,提交预算管理委员会审批；九组织预算管理和评价工作,提出预算考核和奖惩建议方案；十完成预算管理委员会委托的其他预算管理工作;3.工作开展形式预算管理办公室作为组织实施预算管理工作的非常设机构,通过定期或不定期召开工作会议的方式,组织、讨论、审核、落实预算管理的相关重要事项如：资源配置、工作安排、信息交流等,具体由各组成部门根据本部门的归口职能,分别负责其相应职能的预算事项的牵头组织；对于预算管理的日常事务,则由成本管理与结算中心负责组织协调;预算管理办公室以会议、会签和授权三种方式来开展工作;通常对于预算管理中的重点事项,需要经过预算管理办公室全体成员集体商议并形成决策意见;重点事项包括年度预算目标的分解和预算方案审核、预算调整、年度预算考核评价等;对于预算执行监控中的预算内重大事项和预算外事项审核,可采取会签的形式,由预算管理办公室主任根据具体事项类型、相关业务管理规定和归口部门职责,明确会签成员范围,并一般应在各会签成员发表会签意见后再确定意见;对于预算执行监控中的预算内非重大事项的审批,可根据具体事项类型、相关业务管理规定和归口部门职责,授权预算管理办公室相应成员部门审批;4.预算管理归口部门企业预算管理归口部门是指按照其业务管理职责,对相关预算执行机构的预算需求发挥审核平衡、分解下达和执行监控职能的部门,预算管理归口部门是预算管理办公室的成员部门,在企业年度预算编制和日常预算管理中发挥重要作用;归口管理体现责任预算的原则,即“谁干事、谁花钱、谁编制预算；谁管事、管什么事、管什么预算”;根据预算管理需要和各部门职责,确定预算管理归口部门;预算管理归口部门的分工可参考附件3预算编制与归口审核责任表模板予以梳理;预算管理归口部门的主要职责：一分解归口预算目标,组织归口范围内相关部门开展预算编制工作；二审核归口范围内相关部门编制的业务需求计划预算,并进行平衡和调整,汇总形成归口预算方案,提交预算管理办公室；三对归口预算执行情况进行跟踪,分析预算执行差异原因,并落实改进方案；四按企业授权体系,审核归口范围内的预算执行；五每月审核、平衡和汇总归口范围内月度滚动预算,提交预算管理办公室；六审核归口范围内预算执行机构的预算调整申请,提交预算管理办公室；七接受对本部门归口预算执行情况的监督和考核；八其他预算管理工作;三、预算执行机构预算执行机构是指各管理部门、生产部门小组/班组,负责履行本部门预算编制、预算执行、预算分析及预算调整等相关工作;预算执行机构负责人对本机构预算管理工作负责;预算执行机构的主要职责：一根据下达的预算目标和本机构预算需求,编制预算并按规定时间提交预算管理归口部门；二如果本机构预算是其他部门编制预算的依据,应在规定的时间内将本机构预算提供给相关部门；三在日常经营活动中,严格执行本机构的相关预算,若出现常规差异时,及时采取补救措施；四严格按预算外事项的执行程序提出预算外事项的预算申请；五根据需要,提出本机构的预算调整申请,报预算管理办公室审核；六开展预算执行差异的分析与追踪,找出产生差异的原因,主动解决问题或提出解决问题的建议;预算执行机构应按照预算管理办公室和全面预算管理体系的要求开展各项工作;预算管理各执行部门,应指派具体人员预算专员负责预算管理具体事务执行,并将人员名单报预算管理办公室备案;具体人员名单如有调整,也应及时报备;第三章全面预算的目标下达与编制一、预算编制的周期和内容全面预算管理是指企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标;1.预算编制周期预算按不同的预算期,分为年度预算和月度预算;年度预算是预算期为一年的预算;年度预算是以战略规划为指导,根据企业各预算项目在预算期内的预测情况,对预算期内企业各项经营活动的总体情况进行的详细预算;除特殊说明,本操作手册均指年度预算;月度预算包括经营月度预算和资金月度预算,具体定义和管理规定见本章第七节“月度执行预算”部分;2.预算编制内容全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、资金、财务等各方面的总体计划,它将企业全部经济活动用货币形式表示出来;全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表,主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果;全面预算是由经营预算、资本预算、资金预算和财务预算组成的相互衔接的综合预算体系,内容涵盖企业所有经济活动;一经营预算：反映公司在预算期内的经营业务发展目标及其各项构成要素,是财务预算的形成依据,是财务预算编制的基础;经营预算主要包括与企业日常业务直接相关的收入预算、成本预算、期间费用预算、其他损益预算等,其中收入预算是业务预算的编制起点;二资本预算：是企业在预算期内与资本性投资有关的业务安排,包括固定资产购置预算、基建项目全生命周期和年度预算、技改项目全生命周期和年度预算等;三资金预算：反映企业在预算期内的资金运作安排,主要包括应收应付预算、应交税费预算、筹资预算、还款明细预算等;四财务预算：是按照规定的格式和内容编制的预算报表,包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表;二、预算目标的定义及确定原则1.预算目标的定义及主要内容预算目标是公司年度经营目标在预算期的具体体现,是企业在一个预算期内,对各种经营行为达到的境界或结果的预测和期望;年度预算目标具体内容以预算管理委员会在董事会对本企业预算目标批复意见基础上批准确定的年度预算目标为准;2.预算目标确定的主要原则一发展与可实现性原则：预算目标的确定要与企业的发展实际相符合并有足够激励性;主营业务收入、利润总额等经济效益类的预算目标一般要逐年保持一定比例的增长;同时,预算目标至少应有一定的实现可能性,才能保证对执行者的激励和约束作用;二协商达成、上下结合原则：预算目标的确定应上下结合,既保证公司对董事会下达目标的实现,同时也兼顾本企业各部门的情况及员工的意见;三合理性原则：预算目标确定要与经营管理情况相符,既不能为了求得良好绩效,按较低的预算目标编制预算,也不能脱离实际编制目标过高的预算;四量入为出原则：是指在编制支出预算时,要充分考虑到企业总体预算收入的状况,以销售收入为起点,参照定额编制成本费用预算,尽可能保证收支差额预算目标的实现;五层层分解原则：是指要将预算目标通过数量体系体现出来,并将这些指标分解落实到各管理部门、生产部门、部门小组/班组,使预算的编制、执行达到责、权、利的统一;3.预算目标确定的主要依据（一) 董事会对本企业的预算总体目标和编制原则等相关要求（二) 本企业中长期发展规划（三) 上年度预算完成情况及已积累的历史数据（四) 企业对预算年度市场和经营发展的预测（五) 各部门内部具有可比条件的技术经济、财务指标的对标分析情况三、预算目标分解本公司的预算目标包括生产指标和财务指标,各部门应按照管理要求进行细化分解,将预算目标细化到具体的预算项目和业务驱动因素上,为预算目标的形成提供依据,同时也为日后预算执行控制奠定基础;1.主要生产指标分解表2.主要财务指标分解表四、预算编制方法与过程说明预算编制模板见附件5全面预算编制模板,其编制方法与过程如下：1.预算目标确定方法（一）利用小时预算：根据小时耗用量计算动力消耗,包括电费、蒸汽及水费等（二）采购成本预算采购部门在确定本年度采购价格时,要对本单位所使用主要原辅料及标准件的历史价格、外部市场价格指数和主要供应商调研、协商价格进行分析,从而对预算年度采购价格进行预测;（三）生产成本预算在计算本年生产成本时,应考虑上年实际情况、目标值、分析对生产消耗各个影响因素以及影响程度,从而确定本年预算指标;2.经营预算编制方法及过程说明（一）主营业务收入预算主营业务收入相关预算表单包括：配套预算表、零部件市场部销售预算表;主营业务收入预算由销售部门编制,主要编制方法和过程如下：1成本管理与结算中心向销售部门提供上年主营业务收入预计、本企业所分解的主营业务收入本年预期目标等信息,为销售部门编制主营业务收入预算提供数据支持；2销售部门与生产管理部门、设备部门和技术部门沟通本年技改、检修计划,结合本单位本年设备状况,利用小时产量预算目标,根据设备状况合理安排生产计划,预计各产品的生产数量及设备运行天数,生产部门形成生产计划;3销售部门根据本年销售策略和计划安排,结合已签订或有意向的购销合同,按照产品类别填写销售预算明细,形成主营业务收入相关的预算表单,提交预算管理办公室汇总审核和平衡;（二）其他业务利润预算其他业务利润预算相关预算表单包括：其他业务利润预算表;其他业务利润预算由销售部门和存在其他业务收支的相关部门编制,销售部门汇总审核,主要编制方法和过程如下：1成本管理与结算中心向销售部门和相关部门提供上年其他业务收入/成本/利润预计、本企业所分解的其他业务收入/利润本年预期目标等信息,为销售部门和相关部门编制其他业务利润预算提供数据支持；2销售部门与相关部门根据责任分工,按科目对其他业务收入和成本进行预测,在其他业务利润预算表中填写相应的部分;3其他业务利润预算经销售部门汇总、审核后提交预算管理办公室汇总审核和平衡;。

全面预算管理手册

企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月1目录目录 (2)第一章全面预算管理制度体系 (7)一、全面预算管理制度体系的构成 (7)二、全面预算制度管理的工作内容 (8)三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 (8)四、全面预算管理制度控制表 (9)第二章全面预算管理组织体系 (10)一、预算管理委员会 (10)二、预算管理办公室 (12)三、预算执行机构 (14)第三章全面预算的目标下达与编制 (16)一、预算编制的周期和内容 (16)二、预算目标的定义及确定原则 (17)三、预算目标分解 (18)2四、预算编制方法与过程说明 (30)五、预算目标分解下达与编制的主要流程 (44)六、年度预算分解 (47)七、月度执行预算 (48)八、滚动预测 (50)九、定额管理 (50)十、预算与会计核算的衔接与标准化 (51)第四章全面预算执行监控 (53)一、预算管理事项的界定 (53)二、预算执行监控原则 (53)三、预算控制的关键环节 (53)四、预算执行监控流程 (55)五、预算执行授权体系 (55)第五章全面预算分析 (57)一、预算分析原则 (57)二、预算分析频率 (57)三、预算分析内容 (58)3四、预算分析方法 (59)五、预算分析流程 (60)第六章全面预算调整 (62)一、预算调整概述 (62)二、预算调整原则与目的 (62)三、预算调整流程 (63)第七章全面预算考核 (65)一、预算考核的原则 (65)二、预算考核主体及职责 (65)三、预算考核频度与考核时间 (66)四、预算考核基数 (66)五、预算考核指标体系 (66)六、预算考核实施程序 (68)七、预算考核结果的应用 (68)附件1：全面预算管理办法模板 (70)附件2:预算管理流程及流程说明 (81)附件3：预算编制与归口审核责任表模板.................. 错误!未定义书签。

4附件4：＊*＊＊预算执行授权体系表模板................. 错误!未定义书签。

薪酬预算管理制度

薪酬预算管理制度薪酬预算管理制度（通⽤11篇）在充满活⼒，⽇益开放的今天，很多地⽅都会使⽤到制度，制度⼀经制定颁布，就对某⼀岗位上的或从事某⼀项⼯作的⼈员有约束作⽤，是他们⾏动的准则和依据。

⼤家知道制度的格式吗？下⾯是⼩编为⼤家收集的薪酬预算管理制度（通⽤11篇），欢迎⼤家借鉴与参考，希望对⼤家有所帮助。

薪酬预算管理制度1 第⼀章总则第⼀条适⽤范围本管理制度适⽤于公司所有编制内员⼯。

第⼆条薪酬⽀付要素公司薪酬⽀付的要素是：职位价值、员⼯绩效、员⼯能⼒素质、同地区同⾏业市场薪酬⽔平。

第三条管理层级及职系公司的各级员⼯分为四个管理层级： 1、⾼层员⼯：公司副总经理职位起。

2、中层员⼯：职能部室、业务部门正副部长职位。

3、基层员⼯：公司各部门⼀般管理职位和业务部门业务员。

4、初级员⼯：操作⼯、见习⼯等。

公司的各级员⼯分为⼆个职系： 1、职能部室：包括⾏政⼈事部、财务部、物流中⼼、采购部的员⼯。

2、业务部门：包括市场营销部的员⼯。

第⼆章薪酬元素第⼀条公司薪酬结构从整体上包含下列薪酬元素：（⼀）基本薪酬：包括固定岗位薪酬和定档⼯资。

（⼆）绩效薪酬：包括⽉度奖⾦、年终奖⾦、效益奖⾦。

（三）福利及补助。

（四）其他薪酬：包括特殊奖励等。

第⼆条固定薪酬及岗位补贴固定岗位薪酬和级别⼯资通过采取职位分级、级内分档、⼀岗多薪的⽅式体现职位和个⼈技能的差异：根据公司⼈⼒资源成本的承受能⼒、外部市场薪资⽔平和岗位评价结果测算得出。

第三条⽉度奖⾦⽉度奖⾦是根据对⾮经营部门员⼯⽉度绩效的评定，以⽉度绩效⼯资的⽅式发放。

第四条年终奖⾦年终奖是员⼯通过努⼒⽽取得的薪资单元，由个⼈的绩效、单位绩效共同决定。

第五条效益奖⾦指经营部门完成计划任务后对其部门的奖⾦，可以⽉为周期，也可以项⽬为周期。

第六条福利主要指补充商业保险等。

第七条补助⼀般补助：包括餐补、通讯补助等。

培训补助：公司激励绩效优异、能⼒素质突出的员⼯，对于参加外委、外派等⽅⾯培训学习的员⼯，根据管理层级和绩效对其培训进⾏补助。

全面预算管理手册

企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月1目录目录 (2)第一章全面预算管理制度体系 (7)一、全面预算管理制度体系的构成 (7)二、全面预算制度管理的工作内容 (8)三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 (8)四、全面预算管理制度控制表 (9)第二章全面预算管理组织体系 (10)一、预算管理委员会 (10)二、预算管理办公室 (12)三、预算执行机构 (14)第三章全面预算的目标下达与编制 (16)一、预算编制的周期和内容 (16)二、预算目标的定义及确定原则 (17)三、预算目标分解 (18)2四、预算编制方法与过程说明 (30)五、预算目标分解下达与编制的主要流程 (44)六、年度预算分解 (47)七、月度执行预算 (47)八、滚动预测 (49)九、定额管理 (50)十、预算与会计核算的衔接与标准化 (51)第四章全面预算执行监控 (53)一、预算管理事项的界定 (53)二、预算执行监控原则 (53)三、预算控制的关键环节 (53)四、预算执行监控流程 (55)五、预算执行授权体系 (55)第五章全面预算分析 (57)一、预算分析原则 (57)二、预算分析频率 (57)三、预算分析内容 (58)3四、预算分析方法 (59)五、预算分析流程 (60)第六章全面预算调整 (62)一、预算调整概述 (62)二、预算调整原则与目的 (62)三、预算调整流程 (63)第七章全面预算考核 (65)一、预算考核的原则 (65)二、预算考核主体及职责 (65)三、预算考核频度与考核时间 (66)四、预算考核基数 (66)五、预算考核指标体系 (66)六、预算考核实施程序 (68)七、预算考核结果的应用 (68)附件1:全面预算管理办法模板 (70)附件2：预算管理流程及流程说明 (81)附件3：预算编制与归口审核责任表模板.................. 错误!未定义书签。

4附件4：***＊预算执行授权体系表模板................... 错误!未定义书签。