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税收期末考试题及答案
税收期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准是：A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A3. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D4. 我国《个人所得税法》规定，以下哪种情况下可以享受个人所得税的减免：A. 子女教育支出B. 购买商业保险C. 住房贷款利息D. 所有上述选项答案：D5. 以下哪种税属于财产税：A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 印花税答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 我国《税收征收管理法》规定，纳税人有以下哪些行为时，税务机关可以采取强制执行措施：A. 逾期不缴纳税款B. 逾期不申报C. 提供虚假的纳税申报资料D. 转移财产逃避税务检查答案：ABCD7. 以下哪些属于增值税的进项税额不得抵扣的情况：A. 用于个人消费的货物或服务B. 用于简易计税方法计税的项目C. 取得的不符合规定的扣税凭证D. 用于免税项目答案：ABCD8. 我国《企业所得税法》规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除：A. 研究开发费用B. 环境保护、节能节水项目投资额C. 残疾人工资D. 捐赠支出答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）9. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：√10. 个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。
（）答案：√11. 增值税的税率分为三档，分别是6%，10%和16%。
（）答案：×12. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出，但最高不得超过应纳税所得额的12%。
2021—2022学年第二学期《税收基础》期末考试试题(A)
2021—2022学年第二学期《税收基础》期末考试试题（A）1.关税是由（）负责征收。
[单选题] *A．地方税务局B．国家税务局C．海关(正确答案)D．财政部门2.征税对象未达到规定数额的不征税，达到规定数额的，就其全部数额征税。
该规定数额即为（）。
[单选题] *A．征税标准B．免征额C．费用扣除D．起征点(正确答案)3.下列业务中，属于增值税征税范围中销售服务的是（）。
[单选题] *A. 销售产品B. 汽车修理业务C. 交通运输服务(正确答案)D. 销售材料4.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均不含税售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）万元。
[单选题] *A．10B．10.9C．11D．18(正确答案)5.6月，甲酒厂（一般纳税人）销售粮食白酒，开具增值税专用发票，收取含税价款90400元，就此业务，6月份增值税销项税额应为（） [单选题] *A 10000元B 12000元C 10400元(正确答案)D 16300元6.一般纳税人外购货物发生非正常损失其进项税额不得抵扣，不包括（） [单选题] *A、自然灾害造成的毁损(正确答案)B、管理不善造成被盗C、管理不善造成的丢失D、管理不善造成的霉烂变质7.下列税种中，属于价外税的是（） [单选题] *A、所得税B、消费税C、增值税(正确答案)D、关税8.定额税率的基本特点是（）。
[单选题] *A、税率与征税对象的价格脱离了联系(正确答案)B、税率与征税对象的价格紧密联系C、税率与征税对象的数量脱离了联系D、税率与征税对象的价格和数量脱离了联系9.下列各项中属于增值税基本税率的是（） [单选题] *A. 6%B. 3%C.13%(正确答案)D.9%10.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
[单选题] *A．将购买的材料用于生产产品B．将购买的货物委托外单位加工C．将购买的货物无偿赠送他人(正确答案)D．将购买的货物用于集体福利二、多项选择题1.单位和个体经营者发生的以下行为中，属于增值税的视同销售行为的是（）。
电大“一村一”税收基础期末复习资料
税收基础期末复习《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（ 1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（ 2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。
无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。
税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。
税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。
区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有 3000 元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税 75 元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。
我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（ 1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。
（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。
电大“一村一”税收基础期末复习资料
税收基础期末复习《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。
无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。
税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。
税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。
区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。
我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。
（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。
国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新
对
错
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正确的答案是“对”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“错”。
题目14
正确
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题目43
正确
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题干
印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（ ）
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对
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正确的答案是“对”。
题目44
正确
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题干
<单选>采用超率累进税率征收的税种是（ ）。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
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正确答案是：土地增值税
A. 4800
B. 1300
C. 2400
D. 5000
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正确答案是：5000
题目33
正确
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题干
<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
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题干
<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。
2. 我国税收收入的主要来源是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。
3. 以下不属于税收特征的是（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。
4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。
5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。
二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。
7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。
8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。
9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。
国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：2727)
国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人Bo出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额Bo正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）oA.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
国家开放大学2022年(202201-202207)《2727税收基础》期末考试真题及答案完整版(共
试卷代号：2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年1月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A.大于B.等于C.小于D.无法比较5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.综合所得C.经营所得D.利息股息红利所得二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：( )A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.不属于印花税的纳税义务人的有( )A.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.权利许可证照的领受人三、判断题(每小题3分，共15分)10. 《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。
税收基础期末试卷及答案
《税收基础》期末考试试卷班级姓名座号得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1、企业所得税的计税依据是（）A、收益额B、应纳税所得额C、收入额D、消费额2、我国现行的税率不包括有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、中华人民共和国企业所得税法师从（）起施行的。
A、2007年1月1日B、2007年3月16日C、2008年1月1日D、2008年3月16日4、我国目前的滞纳金加收率是（）A、万分之五B、千分之五C、千分之十D、百分之五5、我国增值税实行的是（）税率A、定额税率B、定价税率C、比例税率D、累进税率6、企业所得税税率是（）A、15%B、20%C、25%D、30%7、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A、现金折旧B、商业折旧C、销售退回D、销售折让8、消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A、3日B、5日C、10日D、15日9、企业所得税是按（）度计算。
A、年B、季C、月D、日10、为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。
A、财政部门B、工商行政管理部门C、海关D、消费者二、多项选择题（每题3分，共30分）1、以下不属于企业所得税的纳税人有（）A、个人独资企业B、合伙企业C、非居民企业D、居民企业2、税收的特征有（）A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性3、税收原则有（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则4、关税按征收对象划分有（）A、进口税B、出口税C、财政税D、过境税5、不征税收入包括（）A、财政拨款B、依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、国债利息收入6、存货的成本计算方法有（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、平均计价法7、消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。
A、从价计征B、从量计征C、复杂计征D、从价从量复合计征8、采用复合计征方法的货物有（）A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、啤酒9、税款征收方式有（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收10、“五险一金”中的“五险”包括有（）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、生育保险费三、判断题（每题1分，共10分）1、无形资产的摊销年限不得低于10年。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题及答案
(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案
国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案一、单项选择题1.税法的调整对象是（）。
A. 税收权利义务关系B. 税收征纳关系C. 经济利益关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
A. 固定性B. 无偿性C. 强制性D. 规范性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A. 新法优于旧法原则B. 实体从旧程序从新原则C. 程序优于实体原则D. 特别法优于普通法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。
”这体现了税法规范作用中的（）。
A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
A. 税收行政和复议规则B. 税收征收管理法C. 增值税暂行条例D. 税务行政处罚实施办法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
A. 船舶吨税B. 消费税C. 车船使用税D. 企业所得税7.若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。
A. 3.2万B. 1.6万C. 2.2万D. 2.5万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章C. 税务规章一般自公布之日起施行D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。
A. 纳税主体应税行为的出现B. 国家颁布新税法C. 税法的实施D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
年秋电大纳税基础期末复习
《税收基础与实务》练习题第一章税收概论一、名词解释1税收（P2）2、扣缴义务人（P3）3、纳税对象（P3）4、计税依据（P3）5、税目（P3）6、减税和免税（P5）7、加成征收（P5）&税务登记（P9）二、单项选择题1划分不同税种的主要标志是（ B ）。
A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人2、税收制度的基础性要素是（B ）。
A、纳税人B、征税对象C、征税人D、税率3、税收“三性”的核心是（A）A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（C）。
A、10 元B、30 元C、13 元D、40 元5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（D ）。
A、消费税B、营业税C、关税D、增值税6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（C）滞纳金。
A、千分之五B、千分之六C、万分之五D、万分之六三、多项选择题1、税收的形式特征包括（ABC）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、特殊分配关系2、税收的基本要素是（BCD ）。
A、征税人B、纳税人C、课税对象D、税率3、我国现行的税率有（ABCD ）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB ）。
A、起征点B、免征额C、加成征收D、税收附加5、税收具有（ABCD ）的职能。
A、组织收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控6、下列属于流转税的税种有（ABC ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税7、下列属于中央税的税种有（AB ）。
A、消费税B、关税C、增值税D、营业税8、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD ）。
A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税9、现代税收的三项最高原则是（BCD）A、节约原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则四、是非题1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
税收基础试题及答案
试卷代号：2727中央播送电视大学2021—2021学年度第二学期“开放专科〞期末考试税收根底试题2021年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分)1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。
A. 实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D. 税务机关2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A．7％B．10％C．13％D．17％3．以下各项收入中可以免征营业税的是( )。
A．高等学校利用学生公寓为社会效劳取得的收入B. 个人销售购置超过5年的普通住房C. 个人出租自有住房取得的租金收入D. 单位销售自建房屋取得的收入4. A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。
A. 780元B. 900元C. 1680元D. 2800元5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。
A．288元B．960元C．1920元D．2880元6．以下车辆应免缴车船税的是( )。
A．经营用流动餐车B. 出租汽车C. 经营用挖沙船D．拖拉机7. 企业所得税的纳税义务人不包括以下哪类企业?( )A．国有、集体企业B. 联营、股份制企业C．私营企业D．个人独资企业和合伙企业8．企业所得税规定不得从收人中扣除的工程是( )。
A．职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出9. ?征管法?属于( )。
A. 税收程序法B．税收实体法C．税收管理法D．税收征收法10．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A．3％一20％B．15％一20％C. 5％一15％D．5％～20％二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。
多项选择或漏选均不得分。
每题2分，共10分)11．一般来讲税收具有( )原那么。
国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。
A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。
A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。
A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。
A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。
A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。
A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。
A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。
A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为(D)。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。
税收基础知识试题及答案.doc
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
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税收基础题库及答案一一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为。
A．7 B．10 C．13 D．17 3．进口货物的增值税由征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人缴纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是。
A．经营用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖拉机6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品7．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究责任。
A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。
A．税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境10．应纳印花税的凭证应于时贴花。
A．每月初5日内B．每年度45日内C书立或领受时D．开始履行时二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或精选均不得分。
每题2分，共10分）11．按照性质的不同，纳税人可分为。
A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人E．单位及个人12．以下属于我国增值税税率的有。
A．17 B．is C．13 D．6 E．4 13．以下适用消费税定额税率的税目有。
A．白酒B．黄酒C．啤酒D．汽油E．柴油14．印花税的缴纳办法分别是。
A．自行贴花B．汇贴C．汇缴D．按月缴纳，年终汇算清缴E．委托代征15．税务行政赔偿的主要方式有。
A．减免税款B．支付赔偿金C．返还财产D．赔礼道歉E．恢复原状三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”，并在错误处下面改正。
每题2分，共10分）16.已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处理。
17．以货易货合同应以合同所载货物估计价值计算贴花。
18．城镇职工购买的公有住房免征契税。
19.用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12以内的可以据实扣除。
20．个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。
四、名词解释（每小题5分．共20分）21．税收22．流转课税23．兼营行为24．印花税五、填空题（每空2分，共20分J 25．税收三性是指无偿性、和26.按计税依据对税收进行分类，可分为和27．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为____，对个人按照市场价格出租的居民住房减按4的税率征收房产税。
28.个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为兀，附加减除费用为元。
29．税务行政赔偿方式一般有、返还财产和等。
六、简答题（10分）30．比较全累税率和超累税率各自的特点。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）31．某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。
该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。
计算该企业2007年应纳印花税税额。
32．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱250条／箱用于某博览会样品并分送参会者。
对外调拨价格为10000元／每大箱。
计算这批卷烟应纳消费税税额。
试题答案及评分标准一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）1．A 2．C 3．C 4．B 5．D 6．C 7．B 8．A 9．B 10．C二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每曩2分，共10分）11. BD 12. AC 13. BCDE 14. ABCE15. BCE三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”，并在错误处下面改正。
每题2分，共10分）16．已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当期进项税额中扣减。
17．以货易货合同应以合同所载购、销合计金额计算贴花。
18．城镇职工第一次购买的公有住房免征契税。
19．√ 20.个人转让自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。
四、名词解释（每小题5分，共20分）21．税收税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22.流转课税流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。
23.兼营行为纳税人在经营营业税征收范围的项目时，又从事增值税征收范围的项目，这种行为称为兼营行为。
24.印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。
该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。
五、填空题（每空2分，共20分）25．强制性固定性26．从价税从量税27.1.2 12 28. 3500 1300 29．支付赔偿金恢复原状六、简答题（10分）30。
比较全累税率和超累税率各自的特点。
采用全累税率时，把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象都按照相应级次的税率征税。
该税率的特点是1对具体纳税人来说，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单；2税收负担不合理，特别是在各级课税对象数额的分界点，纳税人税收负担相差悬殊，甚至出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，使纳税人税收负担呈现跳跃式递增。
采用超累税率时也是把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后将各级税款相加，即为全部应纳税款。
与全额累进税率相比，超累税率的特点是1计算方法复杂。
纳税人的课税对象数量越大，包括的级次越多，计算步骤也越多。
2累进幅度比较缓和，税收负担较为合理，特别是在课税对象数额刚刚跨入较高一级的级数时，不会发生增加的税额超过增加的课税对象数额的不合理现象。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分共10分）31．某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。
该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。
计算该企业2007年应纳印花税税额。
解应纳印花税税额500000040000000.5‰- 2000 2500（元）32．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱（250条／箱）用于某博览会样品并分送参会者。
对外调拨价格为10000元／每大箱。
计算这批卷烟应纳消费税税额。
解1适用比例税率10000÷250-40（元）每条50元以下的卷烟适用30税率。
2从量定额部分应纳税额-10150 1500元3从价定率部分应纳税额-10000103030000（元）4应纳税额合计150030000一31500元税收基础题库及答案二一、名词解释（每小题5分，共20分）1．计税依据2．免征额3．进项税额4．税务检查二、填空题（每空2分，共20分）1．--------是指税法规定的税收负担，________是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。
通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。
2．城镇土地使用税是对在----------、---------、--------和-----------范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。
3．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入-------------的可据实扣除。
4．税务代理应遵循-----------、----------和------------的原则。
三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分．共20分）1．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是。
A.实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关2．下列税种中属于直接税的是。
A.消费税B．关税C．财产税D．营业税3．娱乐业适用的营业税税率为的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3-20B.15-20C．5-15 D．5-20 4．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在追征。
A．一年内B．三年内C．十年内D．无限期5．房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为。
A．1.2B．10C．17 D．12 6．以下不应缴纳资源税的是。
A．天然原油B．人造石油C．高凝油D．稀油7．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品8．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除。
A.按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5 B．按实际发生的so扣除但不能超过当年营业收入的10 C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5 D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10 9．个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。
A.稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得10.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。
A.税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分）1．税制基本要素包括。
A．纳税环节B．纳税人C．纳税期限D．税率E．课税对象2．增值税的起征点分别为销售额的。
A.150200元B．2001000元C.10001500元D.15003000元E．20005000元3．对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予等处罚。