公司现金流量结构分析
现金流量结构分析
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财务报表分析
收到其他与经营活动有关的现金（%）
2.69
0.73
0.04
1.14
经营活动现金流入小计（%）
93.62 83.95 86.36 94.95
收回投资收到的现金（%）
10.32
取得投资收益收到的现金（%）
6.38 16.05
0.69
5.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额（%）
2.63
而投资活动和筹资活动的现金流出也不可小视，信息使用者要更多地关注甲公司各类活
动现金流出的合理性及与现金流入的匹配程度。 （2）“投资支付的现金”项目在2014年比重攀升较大，主要原因是甲公司2014年
大幅增加了对外权益性投资。结合其他资料建议甲公司在投资项目上充分预见和防范风 险，强化投资回收的力度。
某类现金流入量占该类现金流出量之比＝该类现金流入量 该类现金流出量
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以甲公司2011~2014年现金流量表为基础，编制甲公司连续四年现金流入/流出结构表，如下表所示：
年度
2014年
2013年
2012年
2011年
经营活动现金流入/现金流出（%）
125.00
189.96
249.74
157.60
投资活动现金流入/现金流出（%）
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三、现金流入/流出结构分析
?
现金流入/流出结构分析是将三类活动各自产生的现金流入小计与现金流出小计进行比较。 计算两者之比，以便分析、观察企业各类活动现金流量的匹配情况。
现金流量表结构分析的方法有哪些
现⾦流量表结构分析的⽅法有哪些现⾦流量表结构分析，⼜称为编制百分数现⾦流量表，即分别计算出现⾦流量表各项现⾦流⼊、流出及净值占现⾦总流⼈、流出及净值的⽐重。
(⼀)现⾦流量表结构分析的⽅法现⾦流量表结构分析，即现⾦流量表的结构百分⽐分析。
要了解企业当期取得的现⾦来⾃哪些⽅⾯，⽤往哪些⽅⾯，其现⾦余额⾜如何构成的，各占总量的百分数为多少，这就是现⾦流量的结构百分⽐分析。
通过现⾦流量的结构百分⽐分析，报表使⽤者可以进⼀步了解企业财务状况的形成、变动过程及其变动原因等。
现⾦流量表是反映企业在⼀定时期现⾦流⼈、流出及净额的报表。
它主要回答企业本期现⾦来⾃何处、⽤于何处、余额结构如何。
现⾦流量结构分析，就是在现⾦流量表有关数据的基础上，进⼀步明确现⾦收⼊、⽀出和结余的构成。
它可以反映出企业现⾦流⼊、流出的渠道有哪些，要增加现⾦流⼊主要靠什么，现⾦流出的渠道分别占有多⼤⽐例等。
通过这些分析，可以了解企业财务状况的形成、变动原因等。
对现⾦流量表结构百分⽐分析⼤体有如下⼏个⽅⾯：(1)企业总现⾦流量结构分析。
⼀般来说，经营活动现⾦流占总现⾦流⽐重⼤的企业，经营状况较好.财务风险较低，现⾦流⼈结构也较为合理。
特别当企业的总现⾦净流量为正时，判断企业现⾦流⼈是否强劲，要注意分析现⾦净流量是由经营活动产⽣的还⾜筹资活动产⽣的，从⽽深⼊探究经营活动产⽣的现⾦流量的源泉是否稳定、可靠。
(2)经营活动现⾦流量结构分析。
在对经营活动现⾦流量结构进⾏分析时，可对经营活动产⽣的现⾦流量的细分项进⾏结构分析，同利润表中的主营业务收⼊和其他业务利润相结合，若两者相差不⼤，说明企业会计账⾯上的收⼊额已经有效、及时地转成了实际现⾦流⼈，应收账款的管理也⽐较有效，这样企业未来的经营活动就有保障。
注意如果利润表显⽰企业盈利，⽽经营活动现⾦流量项⽬中现⾦流⼊不多时，就说明企业的经营收⼊并未全部变成现⾦，其资⾦运转;也缺乏效率。
(3)投资活动现⾦流量结构分析。
财务报告分析_现金流量(3篇)
第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。
通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。
本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。
二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。
近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。
本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。
三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。
主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。
具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。
主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。
具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。
近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。
主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。
具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。
主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。
会计实务：现金流量结构分析的计算公式-(2)
现金流量结构分析的计算公式
现金流量结构分析是指同一时期现金流量表中不同项目间的比较与分析，分析企业现金流入的主要来源和现金流出的方向，并评价现金流入流出对净现金流量的影响。
现金流量结构分析的计算公式
现金流量结构比率=单项现金流入(出)量/现金流入量总额
【例】ABC公司本期现金流入量为2100262元，现金流出量为1737367元，现金净流量为362895元。
在全部现金流入量中，经营活动所得现金占74.86%，投资活动所得现金占0.62%，筹资活动所得现金占24.52%。
这意味着维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金是在经营过程中产生的，这无疑是企业财务状况良好的一个标志。
而收回投资、分得股利取得的现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资取得的现金对公司的运行和发展都起到了辅助性或补充性的融资作用。
在ABC公司本期现金流出量中，经营活动所付现金占74.56%，投资活动所付现金占5.95%，筹资活动所付现金占2.21%。
将此与现金流入量分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所费；公司进行固定资产投资，支付投资者利润等现金需要主要来源于外部筹资，特别
是举债筹资。
从总体上看，该公司的运行是健康的，发展是稳定的。
但应特别注意公司以举债筹资扩大投资所带来的财务风险及其偿还能力。
现金流量及其结构分析
现⾦流量及其结构分析现⾦流量是投资项⽬在其整个寿命期内所发⽣的现⾦流出和现⾦流⼊的全部资⾦收付数量。
那么我们应该如何分析现⾦流量呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、现⾦流量及其结构分析企业的现⾦流量由经营活动产⽣的现⾦流量、投资活动产⽣的现⾦流量和筹资活动产⽣的现⾦流量三部分构成。
分析现⾦流量及其结构，可以了解企业现⾦的来龙去脉和现⾦收⽀构成，评价企业经营状况、创现能⼒、筹资能⼒和资⾦实⼒。
(⼀)经营活动产⽣的现⾦流量分析。
l、将销售商品、提供劳务收到的现⾦与购进商品。
接受劳务付出的现⾦进⾏⽐较。
在企业经营正常、购销平衡的情况下，⼆者⽐较是有意义的。
⽐率⼤，说明企业的销售利润⼤，销售回款良好，创现能⼒强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现⾦与经营活动流⼊的现⾦总额⽐较，可⼤致说明企业产品销售现款占经营活动流⼊的现⾦的⽐重有多⼤。
⽐重⼤，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
3、将本期经营活动现⾦净流量与上期⽐较，增长率越⾼，说明企业成长性越好。
(⼆)投资活动产⽣的现⾦流量分析。
当企业扩⼤规模或开发新的利润增长点时，需要⼤量的现⾦投⼊，投资活动产⽣的现⾦流⼊量补偿不了流出量，投资活动现⾦净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产⽣现⾦净流⼊⽤于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。
因此，分析投资活动现⾦流量，应结合企业⽬前的投资项⽬进⾏，不能简单地以现⾦净流⼊还是净流出来论优劣。
(三)筹资活动产⽣的现⾦流量分析。
⼀般来说，筹资活动产⽣的现⾦净流量越⼤，企业⾯临的偿债压⼒也越⼤，但如果现⾦净流⼊量主要来⾃于企业吸收的权益性资本，则不仅不会⾯临偿债压⼒，资⾦实⼒反⽽增强。
因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现⾦与筹资活动现⾦总流⼊⽐较，所占⽐重⼤，说明企业资⾦实⼒增强，财务风险降低。
(四)现⾦流量构成分析。
⾸先，分别计算经营活动现⾦流⼊、投资活动现⾦流⼊和筹资活动现⾦流⼊占现⾦总流⼊的⽐重，了解现⾦的主要来源。
现金流量表的结构分析
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现金流量表的结构分析是指通过对同一 时期现金流量表中不同项目间的比较，分 析企业现金流入的主要来源和现金流出的 方向，并评价对企业的影响。现金流量的 结构分析包括现金流入结构分析和现金流出 结构分析。
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1.1 现金流入结构分析
现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构。
总流入结构是反映企业经营活动的现金流入量、投资
活动的现金流入量和筹资活动的现金流入量分别占现 金总流入量的比重。
内部流入结构反映的是经营活动、投资活动和筹资活
动等各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况。
一般而言，企业在生产经营正常、投资和筹资规模不 变的情况下，现金流入越多，则企业生产经营能力越强。
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如果经营活动现金流入占总现金流入的比重较大，则可以反映出企业经营状况良好，收现能力强且坏 账风险小，现金流入结构较为合理，反之，则表明企业经营状况欠佳；
总流出结构是反映企业经营活动的现金流出量、投资
活动的现金流出量和筹资活动的现金流出量分别在全部 现金流出量中所占的比重。
内部现金流出结构反映的是经营活动、投资活动和筹
资活动等各项业务活动现金流出中具体项目的构成情况。
一般而言，经营活动现金流出占现金总流出比重较大 的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。
财务分析 6
如果企业的现金收入主要是由收回投资产生的，甚至是处置固定资产、无形资产和其他资产引起的， 则反映出企业生产经营能力衰退，维持和发展出现问题；
如果筹资活动现金流入所占比重较大，则意味着企业拥有广阔的融资渠道，拥有获得足够的资金扩大 生产经营规模的潜力。
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1.2 现金流出结构分析
现金流出结构分为总流出结构和内部流出结构。
怎么分析上市公司现金流结构
怎么分析上市公司现金流结构现金流量结构分析现金流量的结构百分比分析是指将现金流量表中某一项目的数字作为基数(即为100%)，再计算出该项目各个组成部分占总体的百分比，以分析各项目的具体构成，使各个组成部分的相对重要性明显地表现出来，从而揭示现金流量表中各个项目的相对地位和总体结构关系，用于分析现金流量的增减变动情况和进展趋势。
（下面是为大家收集的怎么分析上市公司现金流结构相关信息，希望你喜欢。
）1. 现金收入结构分析(现金流入结构分析)它分为总收入结构和三项活动收入(经营活动、投资活动、筹资活动)的内部结构分析。
它是反映企业的各项业务活动的现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动的现金流入、筹资活动的现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要依靠什么等。
2. 现金流出结构分析它是指企业各项现金流出占企业当期全部现金流出的百分比，它具体地反映企业的现金用在哪些方面，从而可以知道要节约开支应从哪些方面入手。
3. 现金净流量结构分析现金净流量结构是指经营活动、投资活动、筹资活动以及汇率变动影响的现金收支净额占全部现金净流量的百分比，它反映企业的现金净流量是如何形成与分布的，可以反映出收大于支或支大于收的有关原因。
上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：1、来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等;2、来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等;3、来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等;4、非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等;5、不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。
现金流量的结构分析
21021247 李江兰现金流量表对比分析现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。
现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析。
下面对天邦股份和新中基2010年6月的现金流量表（见附表）进行比较分析。
一、流入结构分析天邦股份的现金总流入中经营性流入占56.80%，投资流入占8.40%，筹资流入占34.77%，说明经营活动占有重要地位，筹资活动也是该企业重要现金流入来源。
新中基的现金总流入中经营性流入占39.91%，投资流入占0.06%，筹资流入占60.03%，可得该企业的现金流入很大比重来源于筹资活动，而筹资流入中有91.32%来自于借款，说明新中基的偿债压力较大，财务存在财务风险较天邦股份大。
天邦股份的经营活动流入中，销售商品、提供劳务收到的现金占99.28%，企业的主营业务突出，营销状况良好。
在新中基中，该比例为83.32%，说明企业的主营业务情况也很好。
因投资活动产生的资金应是投资周期及投资项目特点等而定，所以不能简单凭当期现金流入流出情况来论优劣。
二、流出结构分析天邦股份的总流出中经营活动流出占62.46%，投资活动占7.75%，筹资活动占29.79%，说明企业的生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。
新中基总流出中经营活动流出占45.34%，投资活动占2.31%，筹资活动占52.35%，其筹资活动支出中偿还债务占90.61%，说明企业的现金流出中偿还债务占很大比重，其生产经营活动状况正常，但企业的投资投入不大。
三、流入流出比例分析从两个企业的现金流量表中分别可以看出，经营活动中天邦股份的现金流入流出比为0.86，新中基现金流入流出比为0.95，该比例表明1元的现金流出可换回的现金流入量，数值越大越好，所以两个企业经营活动现金流入均小于现金流出，且新中基的状况要好于天邦股份。
投资活动中，天邦股份的现金流入流出比为1.03，新中基的比例为0.03，一般而言，该比例值大说明企业处于衰退或缺少投资机会，而处于发展时期的公司此值较小，因此可得出，新中基公司正处于扩张时期。
现金流量的结构分析
现金流量的结构分析
结构分析是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数（为100％），再计算各项目的具体构成，并可以使各个组成部分的相对重要性明显地显示出来，从而揭示财务报表中各个项目相对的地位和总体结构关系。
还记得现金流量表要解决的三个问题吗？现金来自何处？用往何方？余额如何构成？
现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的。
所以现金流量的结构分析可以分为：
（1）流入结构分析。
反映在企业的全部现金收入中，由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金收入、各自所占的比重以及各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况，明确企业的现金来自何方，要增加现金收入主要依靠什么等等。
（2）流出结构分析。
指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比，具体反映现金用在哪些方面。
（3）流入流出的分析。
反映三大活动及非常项目的现金收支额占全部现金余额的百分比，反映现金余额是如何形成的。
现金流量表结构分析
现金流量表结构分析神马实业有限公司现金流量结构分析表单位：元项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益收到的现金收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额现金流入总额现金流出总额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额2011年6,713,356,088.17112,049,250.6042,936,753.066,868,342,091.835,698,926,371.00 556,296,161.55 209,168,101.26 162,724,895.51 6,627,115,529.32 241,226,562.51 165,737.62 15,917,947.00 16,083,684.62 329,650,456.89 9,200,000.00 338,850,456.89 -322,766,772.27 1,388,536,812.21 280,250,466.11 1,668,787,278.32 978,278,816.59 206,963,786.64 11,177,580.00 431,554,863.14 1,616,797,466.3751,989,811.958,553,213,054.778,582,763,452.58624,099.04-28,926,298.77流入结流出结构构（%）（%）78.49%1.31%0.50%80.30%66.40%6.48%2.44%1.90%77.21%0.002%0.19%0.19%3.84%0.11%3.95%16.23%19.51%11.40%2.41%0.13%5.03%18.84%100.00100.00内部结构（%）97.741.630.63100.0085.998.393.162.46100.001.0398.97100.002.72100.0083.2116.79100.0060.5112.800.6926.69100.00加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额354,736,884.06325,810,585.291、现金流入结构分析现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构。
现金流量及其结构分析
现金流量及其结构分析现金流量是企业财务报表中重要的指标之一，它反映了企业经营活动中现金的流入和流出情况。
现金流量分析可以帮助企业管理层和投资者了解企业的现金流动状况以及现金流量所构成的结构，进而评估企业的健康程度和盈利能力。
现金流量的结构主要由经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量组成。
经营活动现金流量是指企业从日常经营中获取的现金流入和流出情况。
它包括销售商品、提供劳务所收到的现金流入，以及支付给供应商和员工的现金流出。
分析经营活动现金流量可以了解企业的盈利能力和现金流动状况，判断企业的经营活动是否正常健康。
投资活动现金流量主要包括企业购买和出售长期资产、股权投资以及获得的投资收益等。
分析投资活动现金流量可以了解企业对固定资产的投资情况以及对外投资的规模和回报情况，进而判断企业的投资策略和资本运作能力。
筹资活动现金流量是企业以股东权益和债务为基础进行的筹资活动所产生的现金流动情况。
它包括借款和还款所产生的现金流入和流出，以及股权融资所获得的现金流入。
分析筹资活动现金流量可以了解企业的融资能力和偿债能力，判断企业的财务风险和资本结构。
在进行现金流量分析时，还需要关注现金流量的净额和变动情况。
净额是指现金流入减去现金流出的差额，反映了企业的现金收支状况。
净额的变动情况可以帮助分析人员了解企业现金流动的趋势和变化的原因，进而评估企业的经营状况和财务状况。
除了以上的基本分析方法，还可以应用现金流量比率进行深入分析。
现金流量比率是现金流入与现金流出的比值，常用的有经营活动现金流入比率、投资活动现金流入比率和筹资活动现金流入比率。
通过比较这些比率的变动和横向、纵向对比，可以更加直观地了解企业现金流量的情况，并从中发现问题和潜在风险。
总之，现金流量及其结构分析是对企业财务报表的重要内容之一、通过对现金流量的分析可以较全面地了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动状况，评估企业的健康状况和盈利能力，为企业管理和投资决策提供重要依据。
现金流量表结构分析
现金流量表结构分析现金流量表结构分析是指通过对现金流量表中不同项目间的比较，分析企业现金流入的主要来源和现金流出的方向，并评价现金流入流出对净现金流量的影响。
现金流量结构包括现金流入结构、现金流出结构、流入流出比例等，可列表进行分析。
旨在进一步掌握企业的各项活动中现金流量的变动规律、变动趋势、公司经营周期所处的阶段及异常变化等情况。
其中，（ 1 ）流入结构分析分为总流入结构和三项（经营、投资和筹资）活动流入的内部结构分析。
（ 2 ）流出结构分析也分为总流出结构和三项（经营、投资和筹资）活动流出的内部结构分析。
（ 3 ）流入流出比例分析即分为经营活动的现金流入流出比（此比值越大越好）；投资活动现金的流入流出比（发展时期此比值应小，而衰退或缺少投资机会时此比值应大较好）；筹资活动的现金流入流出比（发展时期此比值较大较好）。
财务分析人员可以利用现金流入和流出结构的历史比较和同业比较，可以得到更有意义的信息。
对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应是正数，投资活动的现金流量是负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的。
如果公司经营现金流量的结构百分比具有代表性（可用三年或五年的平均数），财务分析人员还可根据它们和计划销售额来预测未来的经营现金流量。
1 ．现金流入结构分析AB 股份有限公司的现金流入结构分析表见表 5-20 ：从表 5-20 可以看出： AB 公司 2007 年、 2006 年的现金流入总量分别为 42 亿和 43 亿，其中，经营活动现金流入量均在 99% 以上，投资活动、筹资活动的现金流入量都在 1% 以下，说明公司现金流量的主要来自于经营活动，进一步分析可以发现，经营活动的现金流入量主要是以销售商品、提供劳务收到的现金为主，这一项要占整个现金流入总量的 95% 以上。
这与我们前面分析的公司的主业突出的观点是吻合的，另外，公司处于一个发展阶段的尾声，正在运筹另一个新的发展机会，这可以从 2007 年公司“取得借款收到的现金”的比重增加了 0.17 个百分点可以看出。
财务分析报告现金流范文(3篇)
第1篇一、报告摘要本报告以XX公司为例，对其2019年度的现金流量进行分析。
通过对公司经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行分析，评估公司现金流状况，为投资者、管理层提供决策参考。
二、公司概况XX公司成立于2000年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已在国内市场占据了一定的市场份额，并逐步拓展海外市场。
截至2019年底，公司资产总额为10亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为4亿元。
三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 经营活动现金流量净额2019年，XX公司经营活动现金流量净额为2亿元，较2018年增长10%。
这表明公司在销售、生产等方面取得了较好的业绩，为公司创造了稳定的现金流。
2. 经营活动现金流量结构分析（1）销售商品、提供劳务收到的现金：2019年，公司销售商品、提供劳务收到的现金为3亿元，较2018年增长15%。
这主要得益于公司产品销量的提升和市场份额的扩大。
（2）收到的税费返还：2019年，公司收到的税费返还为500万元，较2018年增长10%。
这主要得益于国家对高新技术企业的税收优惠政策。
（3）收到其他与经营活动有关的现金：2019年，公司收到其他与经营活动有关的现金为2000万元，较2018年增长5%。
这主要得益于公司对外投资收益的增加。
3. 经营活动现金流量质量分析2019年，公司经营活动现金流量质量较好，销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流量净额的比重为60%，表明公司主营业务盈利能力较强。
（二）投资活动现金流量分析1. 投资活动现金流量净额2019年，XX公司投资活动现金流量净额为-1亿元，较2018年减少20%。
这主要由于公司在扩大生产规模、购买设备等方面进行了大量投资。
2. 投资活动现金流量结构分析（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：2019年，公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为1亿元，较2018年增长30%。
如何分析现金流量结构
如何分析现金流量结构
一、流出结构
1、经营现金流出比率=经营现金流出量/现金总流出量
2、投资现金流出比率=投资现金流出量/现金总流出量
3、筹资现金流出比率=筹资现金流出量/现金总流出量
二、流入结构
1、经营现金流入比率=经营现金流入量/现金总流入量
2、投资现金流入比率=投资现金流入量/现金总流入量
3、筹资现金流入比率=筹资现金流入量/现金总流入量
三、流入流出比
1、流入流出比=现金流入总额/现金流出总额
比值越大，说明公司的现金流量越充足。
2、经营活动流入流出比=经营活动现金流入总额/经营活动现金流出总额
该指标说明经营活动本身的现金收支情况，指标值越大，说明经营活动现金流量越充足。
3、投资活动流入流出比=投资活动现金流入总额/投资活动现金流出总额
该指标说明投资活动本身的现金收支情况，指标值越大，反映经营活动现金流量越充足。
4、筹资活动流入流出比=筹资活动现金流入总额/筹资活动现金流出总额
该指标说明筹资活动本身的现金收支情况，指标值越大，反映筹资活动现金流量越充足。
财务报告分析现金流(3篇)
第1篇摘要：现金流是企业运营的生命线，对于企业的健康发展和持续经营至关重要。
本文通过对财务报告中的现金流进行分析，探讨现金流的重要性，并介绍如何评估和分析企业的现金流状况，为企业决策提供参考。
一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。
在财务报告中，现金流作为一项关键指标，直接反映了企业的资金流动状况。
良好的现金流能够保证企业日常运营的顺利进行，有助于企业应对突发事件和风险。
因此，对财务报告中的现金流进行分析，对于评估企业的财务状况和经营成果具有重要意义。
二、现金流的重要性1. 保证企业日常运营现金流是企业支付日常运营费用、购买原材料、支付员工工资等的基础。
只有保持充足的现金流，企业才能确保正常运营。
2. 应对突发事件和风险在市场竞争激烈、经济环境复杂多变的情况下，企业可能会面临突发事件和风险。
充足的现金流能够帮助企业应对这些风险，降低经营风险。
3. 促进企业扩张和发展良好的现金流可以为企业的扩张和发展提供资金支持。
企业可以通过投资、并购等方式实现规模扩张，提高市场竞争力。
4. 提高企业信用评级拥有稳定现金流的企业的信用评级通常较高。
这有助于企业在银行贷款、发行债券等方面获得更好的条件。
三、现金流评估方法1. 现金流量表分析现金流量表是企业财务报告中最为重要的部分之一，它详细列出了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以评估企业的现金流状况。
（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业通过日常经营活动产生的现金流量。
分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和经营状况。
（2）投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业通过投资活动产生的现金流量。
分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资策略和投资回报。
（3）筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业通过筹资活动产生的现金流量。
分析筹资活动现金流量，可以了解企业的融资能力和融资成本。
2. 现金流量比率分析现金流量比率是企业现金流量表中的关键指标，主要包括以下几种：（1）经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率反映了企业经营活动产生的现金流量与销售收入之间的关系。
如何分析“现金流量表”现金流量表的整体结构
如何分析“现金流量表”现金流量表的整体结构现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，反映了企业在一定期间内现金流入流出的情况，对于分析企业的经营活动、盈利能力和偿债能力具有重要意义。
下面将以1200字以上的篇幅详细分析现金流量表的整体结构。
一、现金流量表的基本内容现金流量表主要包括三个部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
具体细分如下：1.经营活动产生的现金流量：该部分旨在反映企业日常经营活动产生的现金流入流出情况。
具体包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与日常经营活动有关的现金等流入现金；购买商品、接受劳务支付的现金、支付的税费等流出现金。
此外，还包括息税前利润的调整项目，如营业外收入、营业外支出等。
2.投资活动产生的现金流量：该部分旨在反映企业进行投资活动产生的现金流入流出情况。
具体包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、取得投资收益所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等流入现金；购买理财产品、股票和支付其他投资所支付的现金、投资所支付的现金等流出现金。
3.筹资活动产生的现金流量：该部分旨在反映企业通过筹集资金活动产生的现金流入流出情况。
具体包括吸收投资所收到的现金、取得借款所收到的现金等流入现金；偿还借款所支付的现金、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金等流出现金。
二、现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。
其中，直接法要求将各个经营性现金流入流出项目明确列示，而间接法则是通过调整净利润，将净利润转化为经营性现金流量。
1.直接法：直接法直接列出各个经营性现金流入流出项目的具体金额，以反映企业经营性现金流量的数量和性质，较为准确地反映了企业现金流量的情况。
例如，列示了销售商品、提供劳务收到的现金、支付给员工的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
然而，直接法要求详细记录每个交易对现金流量的影响，因此在实际操作中较为繁琐。
财务分析现金流分析报告(3篇)
第1篇一、前言现金流是企业运营的生命线，是企业持续发展的基础。
通过对企业现金流的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，从而为企业决策提供有力支持。
本报告以某公司为例，对其现金流进行分析，旨在揭示其财务状况，为投资者、管理层提供决策参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的知名企业，市场份额逐年提升。
近年来，公司业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格上涨等挑战。
三、现金流分析1. 经营活动现金流经营活动现金流是企业日常经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。
（1）收入分析从近三年的数据来看，公司经营活动现金流入呈现逐年增长的趋势。
其中，销售商品、提供劳务收到的现金是主要的现金流入来源，占总现金流入的80%以上。
这表明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。
（2）支出分析公司经营活动现金流出主要包括支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。
近年来，随着公司规模的扩大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费也有所增长。
但总体来看，公司经营活动现金流出增长速度低于现金流入，说明公司经营活动现金流状况良好。
2. 投资活动现金流投资活动现金流是企业投资活动中产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，收回投资收到的现金等。
（1）投资支出分析近年来，公司投资活动现金流出主要集中在购建固定资产、无形资产和其他长期资产方面。
这表明公司正在加大投资力度，以提升核心竞争力。
虽然投资支出较大，但公司通过投资活动获取了良好的回报，投资活动现金流状况稳定。
（2）投资收益分析公司投资活动现金流入主要来源于收回投资收到的现金。
近年来，公司收回投资收到的现金逐年增长，说明公司投资决策较为合理，投资回报较好。
3. 筹资活动现金流筹资活动现金流是企业筹资活动中产生的现金流量，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。
现金流量表结构分比率分析
（3）现金流量结构分析的目的
进一步掌握企业的各项活动中现金流量的变动规律、变动趋势、
公司经营周期所处的阶段及异常变化等情况。
(企业生命周期：初创期、成长期、成熟期、衰退期) （4）评价标准 一个健康成长的公司： 经营活动现金流量应是正数， 投资活动的现金流量是负数， 筹资活动的现金流量应是正负相间的。 2.现金流量表结构分析 （1）流入结构分析 （2）流出 结构分析 （3）现金流入流出比例分析
筹资活动某内部项目流入所占比重=该内部项目 流入\筹资活动流入。
流出结构分析
经营活动流出所占比重=经营活动流出\总流出； 投资活动流出所占比重=投资活动流出\总流出； 筹资活动流出所占比重=筹资活动流出\总流出。
内部结构分析
经营活动某内部项目流出所占比重=该内部项目 流出\经营活动流出；
现金再投资比率的分子为保留在企业内部供再投资的现金净流量， 分母为总资产减去流动负债。一般认为，该比率在7.5%～11.5%之 间为理想水平。 5．收益质量分析 收益质量是指报告收益与公司业绩之间的相关性。 仅从现金流量表的角度评价收益质量，主要包括两个方面：净收益 营运指数分析和现金营运指数分析。 （1）净收益营运指数 净收益营运指数是指经营净收益与全部净收益的比值。 净收益营运指数 = 经营净收益 ÷ 净收益 =（净收益−非经营收益） ÷ 净收益。
1．现金流动性分析 所谓流动性，是指将资产迅速转变为现金的能力。 （回顾资产负债表偿债能力分析） （1）现金到期债务比 现金到期债务比 = 经营现金净流入 ÷ 本期到期的债务。 本期到期的债务，是指本期到期的长期债务和本期应付票据。通常
这两种债务是不能展期的，必须如数偿还。 （2）现金流动负债比 现金流动负债比 = 经营现金净流入 ÷ 流动负债 （3）现金债务总额比 现金债务总额比 = 经营现金净流入 ÷ 债务总额
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公司现金流量结构分析
公司的现金流量结构分析是了解公司的现金流量来源和使用情况，进而评估公司的财务状况和经营能力的重要手段。
现金流量结
构包括三个方面：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活
动现金流量。
1. 经营活动现金流量：指公司通过经营自身业务所产生的现金
流量，包括销售商品和提供劳务活动所获得的现金、支付给供应商、职工以及政府所获得的现金、支付的各种税费等。
2. 投资活动现金流量：指公司进行投资所产生的现金流量，包
括购买和出售长期资产、投资其他企业和收回投资所获得的现金等。
3. 筹资活动现金流量：指公司进行筹资所产生的现金流量，包
括发行股票、借款及归还债务所支付的现金、分发股利所支付的现
金等。
对于公司而言，它的现金流量结构需要保持均衡。
如果经营活
动现金流量较多，说明公司的经营状况良好，可以通过稳健经营来
保证持续现金流。
如果投资活动现金流量较多，说明公司正在进行
扩张或新项目投资，投资风险会增加。
如果筹资活动现金流量较多，说明公司在筹资投资或偿还债务，财务压力较大，需要注意债务风
险控制。