建筑业需要交哪几种税
建筑行业相关财税知识
建筑行业相关财税知识
1. 增值税：建筑行业属于增值税纳税范畴，纳税人需要按照规定缴纳增值税。
增值税税率根据不同的业务类型和地区可能会有所不同。
2. 所得税：建筑企业需要按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。
企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，税率一般为 25%。
3. 建筑合同：建筑企业与业主签订的建筑合同是建筑行业财税管理的重要依据。
合同中应明确约定工程价款、支付方式、质保期等重要条款，以确保财税核算的准确性。
4. 发票管理：建筑企业在收取工程款时，应向业主开具增值税发票。
发票是建筑企业纳税的重要凭证，需要妥善保管。
5. 成本核算：建筑企业需要对工程项目的成本进行准确核算，包括直接材料、直接人工、间接费用等。
成本核算的准确性直接影响企业的利润和纳税额。
6. 分包管理：建筑企业在承接工程项目时，可能会将部分工程分包给其他施工单位。
在分包过程中，需要注意分包合同的签订、工程款的支付以及增值税发票的开具等问题。
7. 税务筹划：建筑企业可以通过合理的税务筹划，降低企业的纳税负担。
这包括选择合适的纳税方式、利用税收优惠政策等。
8. 财务报表：建筑企业需要按照财务会计准则的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业纳税申报和税务审计的重要依据。
以上是建筑行业相关财税知识的一些要点。
建筑企业在日常经营过程中，应密切关注财税政策的变化，确保企业的财税管理符合法律法规的要求。
如有需要，建议咨询专业的财税顾问。
工程施工企业应交税费
工程施工企业作为国家经济建设的重要力量，承担着国家基础设施建设和公共设施建设的重要任务。
在企业发展过程中，应交税费是企业必须面对的重要问题之一。
本文将从工程施工企业应交税费的种类、税收优惠政策、税务筹划等方面进行分析和探讨。
一、工程施工企业应交税费的种类1. 增值税：工程施工企业作为提供建筑服务的纳税人，在提供建筑服务、销售建筑材料和设备等方面，应按照规定的税率缴纳增值税。
2. 企业所得税：工程施工企业应按照《企业所得税法》的规定，对其所得利润缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%，非居民企业在我国境内设立机构、场所的，其所得来源于我国境内的所得，也应缴纳企业所得税。
3. 个人所得税：工程施工企业的员工在取得工资、薪金所得等方面，应按照《个人所得税法》的规定缴纳个人所得税。
4. 城市维护建设税：工程施工企业应按照《城市维护建设税暂行条例》的规定，缴纳城市维护建设税。
5. 土地增值税：工程施工企业在转让土地使用权、建筑物及其附着物时，应按照《土地增值税暂行条例》的规定缴纳土地增值税。
6. 印花税：工程施工企业在签订合同、取得资金等方面，应按照《印花税暂行条例》的规定缴纳印花税。
7. 其他税费：如教育费附加、地方教育附加等。
二、税收优惠政策为了鼓励工程施工企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策，主要包括：1. 增值税优惠政策：如简易计税方法、进项税额抵扣等。
2. 企业所得税优惠政策：如高新技术企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠等。
3. 增值税发票优惠政策：如增值税专用发票抵扣、农产品收购发票抵扣等。
4. 税收减免政策：如减免增值税、企业所得税等。
三、税务筹划税务筹划是工程施工企业降低税收负担、提高经济效益的重要手段。
企业可以通过以下几个方面进行税务筹划：1. 选择合适的计税方法：如采用简易计税方法，降低增值税税负。
2. 合理利用税收优惠政策：如高新技术企业、小型微利企业等优惠政策。
3. 优化供应链管理：合理安排采购、销售等环节，降低增值税税负。
建筑业工程施工项目缴纳几种税
建筑业工程施工项目缴纳几种税建筑业工程施工项目缴纳几种税，综合税率大慨是4.93%具体有以下几种：1、营业税：税率3%。
营业税按照工程收入的3%计算缴纳营业税。
2、城建税：按营业税的5%计税。
城市维护建设税按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。
税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。
3、教育费附加：按营业税的3%计税。
教育费附加按实际缴纳营业税的税额计算缴纳。
税率为3%。
计算公式：应交教育费附加额=营业税税额×费率。
4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。
税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
所得税所得税是按利润的25%。
但是好多单位都做假账，账面都是亏损。
所以出台了一项规定必须交合同金额的2%。
5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2% （2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%。
有从价计征（税率为1.2％）和从租计征（税率为12％和4％）两种方式。
6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。
税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
印花税（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
施工企业工程税费清单(3篇)
第1篇在建筑行业中，施工企业作为工程建设的主体，需要按照国家相关法律法规的规定，缴纳相应的税费。
以下是一份施工企业工程税费清单，以供参考。
一、增值税1. 增值税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为6%）计算，应纳税额为（销售额-进项税额）×税率。
2. 增值税小规模纳税人：按照国家规定的征收率（目前为3%）计算，应纳税额为销售额×征收率。
二、企业所得税1. 企业所得税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为25%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。
2. 企业所得税小规模纳税人：按照国家规定的税率（目前为20%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。
三、城市维护建设税1. 城市维护建设税的税率为增值税、消费税、营业税的7%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
四、教育费附加1. 教育费附加的税率为增值税、消费税、营业税的3%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
五、地方教育附加1. 地方教育附加的税率为增值税、消费税、营业税的2%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
六、个人所得税1. 个人所得税的税率为累进税率，根据不同档次的收入，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
2. 应纳税额为应纳税所得额×税率-速算扣除数。
七、其他税费1. 建筑安装工程费用中的养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，按照国家规定缴纳。
2. 建筑工程合同中的其他税费，如土地增值税、印花税等，根据具体情况进行缴纳。
八、施工企业预缴税款1. 施工企业预缴企业所得税，按照项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
2. 施工企业预缴增值税，按照项目实际经营收入的3.48%或3.41%计算。
建筑工程税费的法律规定(3篇)
第1篇一、引言建筑工程作为我国国民经济的重要组成部分，其税费问题一直是社会各界关注的焦点。
税收是国家财政收入的重要来源，对于建筑工程税费的法律规定，对于规范税收秩序、保障国家财政收入、促进建筑工程行业的健康发展具有重要意义。
本文将从建筑工程税费的概念、法律规定、征收管理等方面进行详细阐述。
二、建筑工程税费的概念建筑工程税费是指在建筑工程过程中，根据我国相关法律法规，由建设单位、施工单位、材料供应商等缴纳的各种税费。
主要包括以下几种：1. 增值税：对建筑工程中的货物、劳务等增值部分征收的税费。
2. 印花税：对建筑工程中的合同、凭证等征收的税费。
3. 土地增值税：对土地转让、出租等行为征收的税费。
4. 房产税：对房产的拥有者征收的税费。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加等地方性税费。
三、建筑工程税费的法律规定1. 增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率为6%，对建筑工程中的货物、劳务等增值部分征收。
具体征收范围包括：（1）建筑工程中的建筑材料、设备等货物销售；（2）建筑工程中的劳务服务，如设计、施工、监理等；（3）建筑工程中的建筑安装工程。
2. 印花税《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的税率为0.05%，对建筑工程中的合同、凭证等征收。
具体征收范围包括：（1）建筑工程承包合同；（2）建筑工程设计、监理合同；（3）建筑工程保险合同；（4）建筑工程借款合同等。
3. 土地增值税《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的税率为30%，对土地转让、出租等行为征收。
具体征收范围包括：（1）土地使用权出让；（2）土地使用权转让；（3）土地使用权出租等。
4. 房产税《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税的税率为1.2%，对房产的拥有者征收。
具体征收范围包括：（1）住宅房产；（2）非住宅房产；（3）房产租赁等。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加等地方性税费《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税的税率为3%，对建筑工程中的增值税、营业税等税费征收。
建筑业应该缴纳哪些税
建筑业应该缴纳哪些税(费)？中国商事登记网 2008-10-07建筑业是指建筑安装工程作业。
主要涉及缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等、个人所得税和印花税等。
（一）营业税的计税依据是纳税人提供工程服务,向顾客收取的全部价款和价外费用的总和，又称营业额。
税目为建筑业,税率为3%。
计算公式:应纳税额=营业额*税率。
凡按“建筑业”税目征收营业税的建筑安装业务工程总承包人，均为其分包或者转包工程业务应纳营业税的扣缴义务人。
营业税扣缴义务人代扣营业税后，应依照现行有关纳税地点的规定，向其所属主管税务机关申报纳税。
根据营业税暂行条例第五条第（三）款“建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”的规定，工程承包公司承包建筑安装工程业务，即工程承包公司与建设单位签订承包合同的建筑安装工程业务，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税。
工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。
建筑企业以包工包料或包工代购料形式从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格在内。
但对建筑企业确以包清工形式从事工程作业取得的收入，应按照其实际取得的营业收入额，照章征收营业税。
对境外机构总承包建筑安装工程的：根据营业税暂行条例第十一条第（二）款“建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人”和营业税暂行条例实施细则第二十九条第（一）款“境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应缴税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人”的规定，建筑安装工程的总承包人为境外机构，如果该机构在境内没有机构的，则境内所设机构负责缴纳其承包工程营业税，并负责扣缴分包或转包工程的营业税税款；如果该机构在境内未设有机构，但有代理者的，则不论其承包的工程是否实行分包或转包，全部工程应纳的营业税款均由代理者扣缴；如果该机构在境内未没有机构，又没有代理者的，不论其总承包的工程是否实行分包或转包，全部工程应纳的营业税税款均由建设单位扣缴。
工程施工缴什么税(3篇)
第1篇一、营业税工程施工单位在进行建筑、安装等业务时，需要缴纳营业税。
根据我国相关法律规定，建筑业营业税税率为3%。
具体计算公式为：应纳税额=营业额×税率。
二、增值税2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税试点。
工程施工单位在提供建筑服务时，应缴纳增值税。
增值税税率为11%。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率。
三、城市维护建设税（简称城建税）城建税是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的7%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
四、教育费附加教育费附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的3%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
五、地方教育附加地方教育附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的2%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
六、印花税印花税是对合同、凭证等征收的一种税收，税率为0.03%。
工程施工单位在签订各类合同、凭证时，需要缴纳印花税。
七、企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的税收，税率为25%。
工程施工单位需要根据其年度利润额计算缴纳企业所得税。
八、房产税房产税是对房产原值或租金收入征收的税收。
房产税的计税依据有按房产原值计算和按房产租金收入计算两种方式。
九、城镇土地使用税城镇土地使用税是对实际占用土地面积征收的税收。
税率根据不同城市等级而定。
十、车船使用税车船使用税是对车船使用人征收的税收，实行定额征收。
十一、个人所得税工程施工单位支付给员工的工资、薪金等收入，需要依法缴纳个人所得税。
个人所得税实行超额累进税率，税率为5%至45%。
十二、环保税工程施工单位在施工过程中，需要缴纳环保税。
环保税的计算方法根据不同污染物排放量而定。
十三、代扣代缴的个人所得税工程施工单位在支付给建筑工人工资、费用时，需要代扣代缴个人所得税。
综上所述，工程施工单位需要缴纳的税费种类较多，包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、个人所得税、环保税以及代扣代缴的个人所得税等。
2024年工程施工税金缴纳
2024 年工程施工税金缴纳随着我国经济的快速发展，基础设施建设项目的数量和规模逐年扩大，工程施工领域的税收问题日益引起广泛关注。
税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展的重要手段。
在我国，工程施工领域的税收主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税等。
根据国家税务总局发布的《关于进一步加强工程施工领域税收管理的通知》，自 2024 年起，我国将对工程施工领域的税收政策进行调整，以进一步完善税收制度，规范税收管理，促进工程施工行业的健康发展。
一、增值税缴纳增值税是我国工程施工领域最主要的税收种类之一。
根据国家税务总局发布的《关于进一步完善增值税政策的通知》，自 2024 年起，工程施工企业销售建筑材料、建筑设备、建筑服务等，应当缴纳增值税。
增值税的税率为 9%。
此外，工程施工企业还可以根据进项税额进行抵扣，降低税负。
二、企业所得税缴纳企业所得税是对工程施工企业所得利润征税的一种税收。
根据国家税务总局发布的《关于进一步加强企业所得税政策执行监管的通知》，自 2024 年起，工程施工企业应当依照企业所得税法的规定，对其所得利润缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为 25%。
此外，符合条件的工程施工企业还可以享受所得税优惠政策，降低税负。
三、个人所得税缴纳个人所得税是对工程施工领域个人所得征税的一种税收。
根据国家税务总局发布的《关于进一步加强个人所得税政策执行监管的通知》，自 2024 年起，工程施工领域个人所得超过 5 万元的，应当依照个人所得税法的规定，缴纳个人所得税。
个人所得税的税率根据所得额不同而有所不同。
四、营业税缴纳营业税是对工程施工企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等行为征税的一种税收。
根据国家税务总局发布的《关于进一步加强营业税政策执行监管的通知》，自 2024 年起，工程施工企业应当依照营业税法的规定，对其提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等行为缴纳营业税。
营业税的税率根据不同行业、不同项目而有所不同。
建筑行业税率
建筑行业税率建筑行业税率是指建筑企业或从事建筑相关活动的个人在进行经营活动时需要缴纳的各类税费。
针对建筑行业的特点，税收政策有所不同，主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等。
下面将分别介绍这些税种的相关内容。
首先是增值税。
建筑业增值税是建筑企业在销售房地产和提供建设服务等交易中需要缴纳的税费。
根据税法的规定，增值税的一般税率为16%，适用于一般住宅房地产和一般建筑服务。
对于非居民房地产或高档物业的销售，增值税税率为10%。
此外，增值税还有简易计税方法，适用于日常工程项目的小规模纳税人，税率为3%。
其次是企业所得税。
建筑企业通过建设工程的承包和劳务派遣等活动所得的收入，需要缴纳企业所得税。
企业所得税的一般税率为25%，但对于小微企业和小规模纳税人，享受较低的税率优惠。
此外，建筑企业在所得税申报时，可以根据相关政策和标准，享受减免税、免税、抵扣税等优惠政策。
再次是城市维护建设税。
城市维护建设税是市政基础设施建设和城市管理等对应的税种。
建筑行业的城市维护建设税主要适用于建筑工程的施工资金和劳务费用。
根据税法规定，城市维护建设税税率为7%，但对于农村建设，税率为5%。
此外，城市维护建设税还存在减免税、征收标准等不同政策。
除了以上几种税种，建筑企业还需要缴纳土地增值税、房产税、印花税等涉及具体交易和资产的税费。
土地增值税根据具体的房地产交易收入和时间长短来计算，在一定条件下可以享受减免税。
房产税是根据企业拥有的房产性质、占有面积、实际用途等来计算的，税率一般为1.2%。
印花税是建筑企业在进行合同签订、经济业务活动时需要缴纳的一种税费。
综上所述，建筑行业的税率涉及到增值税、企业所得税、城市维护建设税等多种税种。
建筑企业在遵守税法的基础上，可以通过合理规划和合法操作，享受相应的减免税、免税和抵扣税的优惠政策，从而降低经营成本，提高效益。
在实际操作中，建筑企业还应及时了解和适应税收政策的变化，确保合规运营，避免税务风险。
工程施工企业税费包括哪些
工程施工企业税费包括哪些1. 基本税种工程施工企业的基本税种包括所得税、增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税、城镇土地使用税、土地增值税等。
2. 所得税工程施工企业的所得税具体税率为30%，但在符合条件的情况下可以享受税率优惠，应当根据实际情况选择符合的优惠政策。
3. 增值税工程施工企业会根据工程项目的实际销售额按照适用税率缴纳增值税。
在实际操作过程中，需要严格遵守发票管理制度，确保增值税的合规申报。
4. 城市维护建设税城市维护建设税是根据工程施工企业的实际销售额按照适用税率缴纳的税种，需要及时进行申报和缴纳。
5. 教育附加税教育附加税是工程施工企业按照适用税率缴纳的税种，同样需要及时进行申报和缴纳。
6. 地方教育附加税地方教育附加税是根据工程施工企业的实际销售额按照适用税率缴纳的税种，同样需要及时进行申报和缴纳。
7. 城镇土地使用税城镇土地使用税是工程施工企业按照适用税率缴纳的税种，需要根据相关政策仔细申报和缴纳。
8. 土地增值税土地增值税是工程施工企业根据实际土地增值额按照适用税率缴纳的税种，需要进行及时的申报和缴纳。
在进行税费申报时，工程施工企业要严格遵守相关税法规定，确保申报的准确性和合规性。
同时，可以根据企业实际情况进行税务筹划，选择适用的优惠政策，降低税负，提高企业的盈利能力。
此外，工程施工企业还需要关注相关税收政策的动态变化，及时调整企业的税务管理策略，确保企业在合规的基础上最大限度地降低税负，提高企业的经济效益。
综上所述，工程施工企业的税费包括所得税、增值税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税、城镇土地使用税、土地增值税等多个方面，企业在进行税费申报时需要综合考虑各方面的因素，确保税收的合规性和准确性。
同时，通过税务筹划和及时调整税务管理策略，降低税负，提高企业的经济效益。
建筑工程税金包括哪些
建筑工程税金包括哪些
建筑工程税金包括如下费用：
1. 增值税：增值税是指建筑工程销售额中的增值部分，按照一定税率缴纳给国家税务部门。
2. 城建税：城市建设税是在建筑工程销售额或出租额的基础上按一定比例征收的税金，用于城市基础设施建设和维护。
3. 教育费附加：教育费附加是根据建筑工程销售额或出租额的一定比例缴纳的税款，用于教育事业的发展。
4. 土地增值税：对于土地进行房地产开发建设，在售后将用于开发的土地转让给购房者时，需要缴纳土地增值税。
5. 企业所得税：建筑工程所得属于企业营业所得，需要缴纳相应的企业所得税。
6. 印花税：发生建筑工程合同、房屋买卖合同等相关文件时，需要缴纳印花税。
需要注意的是，不同地区和政策可能会有所不同，具体的税金标准和收费方式可能会有一些差异。
建筑企业在进行工程建设时，应按照相关政策规定履行纳税义务。
工程施工都交那些税
一、营业税营业税是工程施工企业必须缴纳的一种税，按照我国现行税法规定，建筑业营业税税率为3%。
营业税的计算公式为：营业税=营业额×3%。
二、增值税自2016年5月1日起，我国全面推行营改增政策，将建筑业纳入增值税征税范围。
增值税税率为11%，但建筑业企业在购进货物、接受服务等环节可以抵扣进项税额。
增值税的计算公式为：增值税=销项税额-进项税额。
三、城市维护建设税（简称城建税）城建税是按照营业税的5%计征的，即城建税=营业税×5%。
它是为了筹集城市维护和建设资金而设立的一种地方税。
四、教育费附加教育费附加是按照营业税的3%计征的，即教育费附加=营业税×3%。
它主要用于教育事业发展。
五、企业所得税企业所得税是按照调整后利润总额计算纳税额的，税率分为三个档次：3万元（含3万元）以下为18%，3万至10万元（含10万元）为27%，10万元以上为33%。
六、房产税房产税的计税依据有两种：一是按房产原值计算，应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；二是按房产租金收入计算，应纳税额=租金收入×12%。
七、城镇土地使用税城镇土地使用税按照实际占用土地面积计算，税率根据城市规模不同而有所区别。
八、车船使用税车船使用税是以应税车船为征税对象的，实行定额征收。
九、印花税印花税共有13个税目，如购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为比例税率和定额税率。
十、个人所得税工程施工人员的工资、费用是很少有不缴纳个人所得税的。
如果是承包经营，甲方在付工程款的时候应按照比例代扣代缴个人所得税；如果是施工企业自己给职工发放工资，则由施工企业代扣代缴。
十一、环保税环保税是针对大气污染物排放征收的一种税，应纳税额=应税大气污染物当量数×单位税额。
十二、代扣代缴的个人所得税对于工程施工人员的工资、费用，企业应按照规定代扣代缴个人所得税。
建筑工程承包合同要交的税
建筑工程承包合同要交的税
一、增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，建筑工程承包属于应税服务范围，需缴纳增值税。
增值税税率一般为9%，计算公式为：应纳税额=销售额×税率。
二、企业所得税
企业所得税是对企业的所得额征收的一种税。
建筑工程承包企业作为法人实体，其所得额超过一定金额后需要缴纳企业所得税。
企业所得税税率为25%，计算公式为：应纳税额=（收入总额-成本费用-损失）×税率。
三、城市维护建设税
城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、关税的单位和个人征收的一种附加税。
该税种主要用于城市的公用事业和公共设施的建设和维护。
税率一般为7%，计算公式为：应纳税额=增值税或消费税或关税×税率。
四、教育费附加
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、关税的单位和个人征收的一种附加费。
该费用主要用于发展教育事业。
费率一般为3%，计算公式为：应纳税额=增值税或消费税或关税×费率。
五、地方教育附加
地方教育附加是对缴纳增值税、消费税、关税的单位和个人征收的一种附加费。
该费用主要用于地方教育事业的发展。
费率一般为2%，计算公式为：应纳税额=增值税或消费税或关税×费率。
六、印花税
印花税是对经济活动中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。
建筑工程承包合同作为一种具有法律效力的凭证，需要缴纳印花税。
印花税税率根据不同凭证的种类有所不同，一般为千分之一至万分之五之间，具体税率请参照《中华人民共和国印花税暂行条例》。
建筑工程纳税
建筑工程纳税
建筑工程纳税是指建筑行业在进行各项工程项目过程中需要缴纳的税费。
根据国家的税收政策，建筑企业在承建工程时，必须按照法定的税收标准缴纳各类税费，以履行企业的纳税义务。
建筑工程纳税主要包括以下几个方面：
1. 增值税：建筑企业将项目中的增值部分作为销售额计算，按照一定比例缴纳增值税。
增值税的税率根据不同的项目类型和企业性质而有所不同。
2. 城市维护建设税和教育费附加：这两项税费以增值税作为基数，按照一定的比例计算，用于城市基础设施建设和教育事业的发展。
3. 印花税：在进行建筑工程过程中，需要进行合同签订和款项支付等操作，这些过程都需要缴纳一定比例的印花税。
4. 土地使用税和房产税：建筑工程涉及到土地使用和房产所有权等问题，需要缴纳相应的土地使用税和房产税。
税率根据地区和建筑物的性质而有所不同。
5. 企业所得税：建筑企业在完成工程后获得的收入需要缴纳企业所得税。
税率根据企业的盈利情况而定。
以上是建筑工程纳税的一般情况，具体的税收标准和政策还需根据国家和地方的相关法律法规来执行。
建筑企业在进行纳税
时，应该及时了解最新的税收政策，按照规定缴纳纳税款项，遵守法律法规，确保企业的合法运营。
建筑工程合同要交什么税
建筑工程合同要交哪些税？建筑工程合同作为建筑行业中的重要法律文件，其中涉及的税收问题也是建筑企业关注的焦点。
根据我国税收法律法规，建筑企业在签订建筑工程合同过程中需要缴纳以下几种税费：1. 营业税：营业税是对建筑企业提供建筑服务、转让无形资产或者销售不动产的营业额征收的一种税。
根据我国税法规定，建筑企业提供建筑服务取得的营业额，应当缴纳3%的营业税。
2. 城市维护建设税：城市维护建设税是根据营业税税额征收的一种税费，税率一般为7%。
该税款用于支持城市基础设施建设和城市公共事业的发展。
3. 教育费附加：教育费附加是根据营业税税额征收的一种税费，税率一般为3%。
该税款用于支持国家教育事业的发展。
4. 地方教育附加：地方教育附加是根据营业税税额征收的一种税费，税率一般为2%。
该税款用于支持地方教育事业的发展。
5. 印花税：印花税是对合同当事人签订的具有法律效力的合同、协议、契约等文件征收的一种税费。
根据我国税法规定，建筑工程合同按照承包金额的万分之三贴花缴纳印花税。
6. 城镇土地使用税：城镇土地使用税是对建筑企业在城市区域内使用土地的行为征收的一种税费。
根据我国税法规定，建筑企业按照实际占用的土地面积缴纳城镇土地使用税。
7. 房产税：房产税是对建筑企业拥有的房产征收的一种税费。
根据我国税法规定，建筑企业按照自有房产原值的70%缴纳房产税。
8. 车船税：车船税是对建筑企业拥有的车辆和船舶征收的一种税费。
根据我国税法规定，建筑企业按照车辆类型和税额标准缴纳车船税。
9. 企业所得税：企业所得税是对建筑企业取得的所得征收的一种税费。
根据我国税法规定，建筑企业应当缴纳企业所得税，税率根据应纳税所得额的不同而有所差异。
10. 个人所得税：个人所得税是对建筑企业支付给员工的工资、薪金等所得征收的一种税费。
建筑企业在支付工资、薪金时，应当代扣代缴个人所得税。
需要注意的是，税收法律法规和相关政策可能会发生变化，建筑企业在签订建筑工程合同时，应当及时关注税收政策的变化，确保合规经营。
建筑企业需要缴纳哪些税
建筑企业需要缴纳哪些税（1）营业税①建筑企业自建建筑物的。
自建自用部份的建筑物不需缴纳建筑业环节的3%的营业税。
自建出租部份的建筑物不需缴纳建筑业环节的3%营业税，租金收入按5%税率缴纳营业税。
自建出售部份的建筑物，要缴纳建筑业环节3%税率的营业税，按出售建筑物的收入缴纳销售不动产科目的5%的营业税。
②建筑企业对外提供建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为计税依据，按3%税率计缴营业税。
从事安装工程作业的，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其应税营业额包括设备价款在内。
③建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全数承包额减去付给分包人或转包的价款后的余额为营业收入计缴3%税率的营业税；同时总承包人按实际付给分包或转包人的价款按3%税率代扣代缴营业税。
④建筑单位和个人承包国防工程和承包军队系统的建筑安装工程取得的收入，免缴营业税。
（2）增值税建筑企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本企业的建筑工程的，应当在移送使历时计缴增值税。
建筑企业在建筑现场制造的预制构件，凡用于本企业建筑工程的，不征增值税。
（3）城市保护建设税和教育费附加在缴纳增值税、营业税的同时，应以实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市保护建设税和3%的教育费附加。
城市保护建设税为比例税，按纳税人所在地域的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区或镇的，税率为1%。
（4）房产税以其拥有的房产的计税余值为计税依据，按规定计缴%的房产税。
房产税按年计征，分期向房产所在地的税务机关缴纳。
（5）城镇土地利用税以其实际占用的土地面积为计税依据，按规定的适用税额计税。
土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。
（6）车船利用税以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额别离计税。
建筑工程施工如何缴税
建筑工程施工如何缴税随着城市化进程的不断推进，建筑工程项目的数量和规模也在逐年增加。
作为建筑施工企业，了解并正确缴纳税款是企业合规经营的重要环节。
本文将详细介绍建筑工程施工如何缴税。
一、税收政策及税率根据我国税收法律法规，建筑施工企业需要缴纳的税种主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。
各项税种的税率如下：1. 增值税：一般纳税人的增值税税率为9%，小规模纳税人和特定情况下的纳税人可以选择3%的征收率。
2. 企业所得税：企业所得税税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。
3. 个人所得税：个人所得税税率根据所得项目不同而有所差异，一般为3%至45%。
4. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：税率分别为7%、3%和2%。
二、缴税流程1. 增值税：建筑施工企业提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照9%的税率计算应预缴税款。
适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
2. 企业所得税：企业应当在每个纳税年度结束时，计算当年度的应纳税所得额，按照25%的税率计算企业所得税。
3. 个人所得税：建筑施工企业支付给员工的工资、薪金所得，应按照个人所得税法规定的税率计算扣缴个人所得税。
4. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：建筑施工企业应按照增值税税额的7%、3%和2%分别计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
三、缴税注意事项1. 建筑施工企业在跨地区提供建筑服务时，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
建筑服务税收分类
建筑服务税收分类
建筑服务通常涉及多个税收分类，这取决于具体的业务和服务范围。
以下是一些可能涉及的税收分类：
1. 增值税：
- 对建筑服务中的商品和劳务可能适用增值税，包括建筑施工、建筑设计等。
2. 营业税（已被增值税替代，但有地方性政策）：
- 一些地方可能仍然存在营业税，部分建筑服务业务可能受其影响。
3. 企业所得税：
- 对于从事建筑服务的企业，其利润可能适用企业所得税。
4. 个人所得税：
- 对于个体工商户或从事个人建筑服务的个人，可能需要缴纳个人所得税。
5. 房产税：
- 若建筑服务涉及房地产，可能需要考虑房产税。
6. 城市维护建设税（根据地方政策）：
- 一些地方可能实行城市维护建设税，涉及建筑服务的企业可能需要缴纳。
7. 资源税：
- 若建筑服务涉及自然资源的开采或利用，可能需要考虑资源税。
8. 土地使用税：
- 若建筑服务涉及土地使用，可能需要缴纳土地使用税。
9. 印花税：
- 在一些交易或合同签署时，可能需要缴纳印花税。
请注意，具体的税收分类和税率可能会因地区和国家而异，建议咨询专业税务顾问或当地税务机关以获取最准确的信息。
工程施工企业的纳税(3篇)
第1篇工程施工企业是我国国民经济的重要组成部分，承担着基础设施建设、房地产开发等领域的施工任务。
在企业经营过程中，纳税是必不可少的环节。
本文将从以下几个方面介绍工程施工企业的纳税情况。
一、税种及税率1. 增值税：工程施工企业属于增值税纳税人，增值税税率为9%。
一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则按照3%的征收率计算应纳税额。
2. 企业所得税：企业所得税税率为25%。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收。
3. 印花税：印花税税率为0.05%，按应税凭证所载金额的万分之五计算。
4. 土地增值税：土地增值税税率为30%至60%，具体税率根据土地增值额和扣除项目金额确定。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加：按照增值税、营业税、企业所得税的税额的一定比例计算，分别为7%、3%、2%。
二、纳税申报及缴纳1. 纳税申报：工程施工企业应按照税法规定，在规定的申报期限内，向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料。
2. 纳税缴纳：工程施工企业应按照税务机关核定的税额，在规定的缴纳期限内，足额缴纳各项税款。
三、纳税筹划1. 合理选择纳税方式：工程施工企业可以根据自身情况，选择一般纳税人或小规模纳税人身份，以降低税负。
2. 优化供应链管理：加强与供应商的合作，争取更多的进项税额抵扣，降低增值税税负。
3. 合理确定合同金额：在签订合同时，合理确定工程款支付方式，避免因提前支付工程款而增加增值税税负。
4. 加强成本控制：严格控制工程成本，提高企业盈利能力，降低企业所得税税负。
5. 利用税收优惠政策：关注国家出台的税收优惠政策，合理利用政策优势，降低税负。
四、纳税风险防范1. 依法纳税：严格遵守税法规定，确保企业纳税行为合法合规。
2. 规范财务核算：加强财务核算管理，确保财务数据真实、准确。
3. 及时沟通协调：与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，防范纳税风险。
总之，工程施工企业在经营过程中，应充分了解税法规定，合理进行纳税筹划，加强纳税风险防范，确保企业稳健发展。
税金计入工程施工
税金计入工程施工是建筑行业中的一个重要环节。
在建筑项目中，税金的计算和支付是一项必不可少的任务，它涉及到施工项目的成本控制和利润分配。
本文将从税金的种类、计算方法、计入工程施工的方式以及税金对工程施工的影响等方面进行详细探讨。
一、税金的种类在建筑行业中，常见的税金主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。
这些税种的计税依据、税率和计算方法各有不同，需要在施工项目中分别计算和缴纳。
二、税金的计算方法1. 增值税：增值税是根据建筑项目的销售额计算的，税率为9%。
计算公式为：增值税=销售额×9%。
2. 营业税：营业税是根据建筑项目的营业额计算的，税率为3%。
计算公式为：营业税=营业额×3%。
3. 城市维护建设税：城市维护建设税是根据建筑项目的营业额计算的，税率为7%。
计算公式为：城市维护建设税=营业额×7%。
4. 教育费附加税：教育费附加税是根据建筑项目的营业额计算的，税率为3%。
计算公式为：教育费附加税=营业额×3%。
三、税金计入工程施工的方式税金计入工程施工的方式主要有两种：直接计入和间接计入。
1. 直接计入：即将税金直接计入工程施工的成本中，作为施工项目的直接费用。
这种方式适用于税金与工程施工直接相关的场合，如增值税、营业税等。
2. 间接计入：即将税金计入工程施工的间接费用中，作为施工项目的间接成本。
这种方式适用于税金与工程施工间接相关的场合，如城市维护建设税、教育费附加税等。
四、税金对工程施工的影响1. 成本控制：税金计入工程施工成本，对施工项目的成本控制产生直接影响。
合理计算和控制税金支出，有助于降低施工项目的成本，提高项目的盈利能力。
2. 利润分配：税金支出是施工项目利润分配的重要因素之一。
税金的计算和缴纳方式直接影响到施工项目的净利润水平，因此在项目策划和执行过程中，应充分考虑税金对利润分配的影响。
3. 税收筹划：建筑企业在施工项目中，应充分利用税收政策，进行税收筹划，降低税负，提高企业效益。
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建筑业需要交哪几种税?税率分别是多少?1、营业税：税率3%。
2、城建税：按营业税的5%计税。
3、教育费附加：按营业税的3%计税4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。
税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%（2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。
税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。
适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
建筑业需要交哪几种税?建筑企业分包单位的营业税由总包单位代扣代缴，A公司的营业税应该由你们一起交了，A公司和你们一起去税务局开税务分割单，A公司拿着税务分割单和你们的缴税证明就可以去税务局开发票，不需再交钱，他们应该承担的税款在你们给他们付款的时候扣下来，例如，一个工程，你们签2000万，其中1000万分包给A公司做，营业税及附加3.41%，你们给税务局交68.2万，A公司只要拿总包的完税证明去税务局开分割单，不需再交，但你们付A公司款只有1000-34.1=965.9万，相当于这1000万的税最终还是A公司交的。
税率分别是多少?外商投资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%的地方所得税。
另外，再征收3%的地方所得税（浦东新区内的外商投资企业在2000年前免征地方所得税）。
在上海市内兴办的生产性外商投资企业减按24%的税率征收企业所得税。
在经济技术开发区和浦东新区内设立的生产性外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。
外国企业在中国境内没有设立机构、场所而有取得来源于中国境内的利息、股息、租金、特许权使用费和其他所得，应当缴纳20%的所得税，上海减按10%的税率征收所得税（国际上通常称为预提税，由支付单位扣缴）。
其中提供的资金、设备条件优惠或转让的技术先进的，经市人民政府批准可以免征所得税。
外商投资企业应纳所得税率表税种税率上海除浦东新区和各经济技术开发区以外的地区上海浦东新区和各经济技术开发区企业所得税正常年份生产性企业24%生产性企业15%免减税期获利后第一，二年生产性企业经营期在十年以上免征获利后第三至第五年24%*0.5=12%15%*0.5=7.5%继续减税期先进技术企业延长三年减税税率，双密集企业在整个经营期内的税率24%*0.5=12%10%当年减税产品出口企业当年产品出口产值达到70%以上的税率减为24%*0.5=12%10%地方所得税正常年份3%获利后第一，二年免征当年减税产品出口型企业出口产值达到70%当年税率免征所得利润汇出税免征注：1.在浦东新区内从事城市基础设施建设的外商投资企业，企业所得税税率为15%。
2.非生产型企业的所得税税率为30%，地方所得税税率为3%。
3.从事城市基础设施建设的外商投资企业，经营期在15年以上的，从开始获利年度起，前五年免征企业所得税，后五年减半征企业所得税。
二、印花税在中国境内成立的购销、加工、承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同以及产权转移票据、营业帐簿、权利许可证照，均应按照规定缴纳印花税。
印花税税率最低为万分之零点五，最高为千分之一。
权利许可证照和营业帐簿（不包括记载资金的帐簿）按件贴花，每件五元。
三、增值税、消费税、营业税以前规定，外商投资企业从事工业品生产的销售收入、商业零售的收入、进口货物所支付的金额、交通运输和各种服务性业务的的收入，都应依照规定的税率缴纳工商统一税。
最低税率1.5%，最高的55%（不包括烟、酒）。
1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过决定：在有关税收法律制订以前，外商投资企业和外国企业自1994年1月1日起适用我国国务院发布的增值税、消费税和营业税暂行条例。
原来公布试行的工商统一税同时废止。
1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业，由于依照本规定改征增值税、消费税、营业税而增加税负的，经企业申请，税务机关批准，在已批准的经营期限内，最长不超过五年，退还其税负增加而多缴纳的税款；没有经营期限的，经企业申请，税务机关批准，在最长不超过五年的期限内，退还其因税负增加而多缴纳的税款。
1. 增值税：在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均应依照规定缴纳增值税。
增值税的基本税率为17%；对粮食、食用植物油、自来水、饲料、化肥、农药、农机等少数货物税率为13%。
2. 消费税：在中国境内生产、委托加工和进口烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种消费品应当缴纳消费税。
消费税的征收实行两种办法：一种是从量定额（如汽车每升0.2元），一种是从价定率（如汽缸容量在2200毫升以内的小轿车税率为8%）。
3.营业税：在中国境内提供交通运输、邮电通信、金融保险、建筑、文化体育、娱乐、服务业等业务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人应当缴纳营业税。
营业税税率为3%或5%，其中娱乐业的税率为10%或15%。
四、城市房地产税房产税依照房产原值一次减除20%后的余额计算纳税，年税率为 1.2%；依照房产租金收入计征的税率为12%。
外商投资企业在上海浦东新区的经济技术开发区内自建或购置的新建房屋，从建成或购置的月份起，免缴五年城市房地产税。
契税税率为3%至5%，由省、自治区、直辖市人民政府在此规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
对工程承包公司与建设单位是否签订承包合同，将营业税划分成两个不同的税目。
建筑业适用的税率是3％，服务业适用的税率是5％。
这就为工程承包公司进行避税筹划提供了契机。
1、利用分包业务进行筹划根据营业税暂行条例第五条第三款规定："建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
"工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的，无论其是否参与施工，均应按"建筑业"税目征收营业税，如果工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按"服务业"税目征收营业税。
根据上述规定，纳税人在承包工程时，一定要与建设单位签订建筑安装承包合同，这样，其承包收入只需按建筑业适用3%的税率，否则，承包收入就需要按服务业5%的税率纳税。
这样，营业税、城市维护建设税、教育附加就会加重，当然，不签合同，纳税人可以不用缴印花税，如果印花税的数额比营业税、城市维护建设税、教育费附加的增加少，则纳税人在承包时应选择签订合同。
例1：某建筑安装公司承包一大型工程的建筑业务，工程结算收入12000万元。
由于该项工程需要推平一座小山丘，因而租赁了一个体户的推土车和铲车从事土方推平作业，建筑公司按每天每车定额支付租赁费，共支付租赁费500万元。
租赁费支付凭据由该个体户提供，每次结算票据都是到当地地税部门开具，缴纳了5％的营业税及相关税费。
为此，建筑安装公司缴纳了营业税及相关税费（城市维护建设税按7％，教育费附加按3％计算）396万元（12000×3.3％）；该个体户按租赁收入缴纳了营业税及相关税费27.5万元（500×5.5％）。
如果建筑安装公司与个体户改变租赁关系，变租赁关系为工程承包关系即双方签订500万元土方工程作业分包合同，该个体户承包土地平整业务应按建筑安装业缴纳3％的营业税。
双方纳税重新计算如下。
建筑安装公司需要缴纳营业税及相关税费为（12000－500）×3.3％＝379.5（万元）印花税为500×0.3‰=0.15 (万元)；个体户需要缴纳营业税及相关税费为500×3.3％＝16.5（万元）印花税为500×0.3‰=0.15（万元）。
因为印花税的税率非常低所以相对于承包项目的营业税来说通常都是比较小的。
双方分别少缴纳税款16.35万元（396－379.5-0.15）和10.85万元（27.5－16.5- 0.15）。
需要注意的是，按照税法规定，建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。
个体户分包工程的营业税应由建筑安装公司代扣代缴，个体户凭公司转交的扣缴税款凭据开具建筑安装业发票，开票时不再重复缴纳税收。
2、通过合作建房进行筹划所谓合作建房，是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作，建造房物。
根据国税函（1995）156号文《营业税问题解答（之一）的通知》，合作建房有两种方式，"以物易物"的方式和"合营企业"的方式，两种方式中又因具体情况不同产生了不同的纳税义务。
在这种情况下，纳税人只要认真进行筹划就会产生较为理想的效果。
例2：甲乙两个企业作建房，甲企业提供土地、乙企业提供资金。
甲、乙两企业合同约定，房屋建好以后，双方均分，完工后经有关部门评估，该建筑物价值为1500万元，于是甲、乙两企业各分得750万元的房屋。
根据规定，甲企业通过转让土地使用权而拥有了部分新房屋的所有权，从而产生转让无形资产应交纳营业税的义务。
此时，转让无形资产即土地使用权的营业额为750万元，甲企业纳营业税额为：750×5%=37.5（万元）若甲企业进行事前纳税筹划，则可不必交纳营业税：甲企业以土地使用权，乙企业以货币资金合股成立合营企业，合作建房，房屋建成以后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。
而现行营业税法规定：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险行为，不征营业税。
由于甲企业投资的土地使用权是无形资产，因此，就不须交纳营业税，仅此一项甲企业就节省营业税款37.5万元，这就是事前进行纳税筹划的效果。
3、通过营业额项目进行纳税筹划营业税税法规定：从事建筑、修缮、装饰工程行业的纳税人，无论对方如何计算，其应纳税营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
依据这项规定，可以做出相应的安排。
用改变原材料购买方法，可以出现不同的营业额，达到纳税筹划的目的。