核算会计考核试题

核算会计考核试题

考试时长：90分钟总分：100城市名称：贵阳

第1项：姓名 ____________

第2项：手机号码 ____________

一、单选题(共10题，每题2分，总分20分)

第3项：企业对无法查明原因的现金溢余和现金短缺进行会计处理时，下列各项中，金额不会受到影响的是（）。

○A、利润总额

○B、其他应收款

○C、营业外支出

○D、期间费用

第4项：某企业因自然灾害毁损材料一批，购进时支付价款16000元，该批材料的进项税额为2720元。收到保险赔款1500元，残料入库价值200元。不考虑其他因素，该事项中应计入营业外支出的金额为（）元。

○A、17020

○B、18620

○C、14300

○D、14400

第5项：甲公司有货车1辆，采用工作量法计提折旧。原值为200000元，预计使用10年，每年行驶里程60000公里，净残值率为5%，当月行使里程4000公里，该运输车的当月折旧额为（）元

○A、1266.67

○B、12666.67

○C、1333.33

○D、3000

第6项：下列各项中，进项税不需要做转出处理的是（）。

○A、购进货物用于集体福利

○B、购进货物由于管理不善发生非常损失

○C、购进货物用于个人消费

○D、购进货物用于对外捐赠

第7项：下列各项税费中，应计入相关资产成本的是（）。

○A、企业进口原材料缴纳的进口关税

○B、企业签订加工承揽合同缴纳的印花税

○C、企业商务用车缴纳的车船税

○D、一般纳税人购买商品支付的增值税

第8项：某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年”营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为（）万元。

○A、12.5

○B、12.55

○C、13.45

○D、16.25

第9项：位于市区的某公司2017年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

○A、15

○B、17

○C、21

○D、53

第10项：下列各项中，不属于职工福利费用的是（）。

○A、职工异地安家费

○B、防暑降温费

○C、丧葬补助费

○D、医疗保险费

第11项：甲企业年末“本年利润”未结转前贷方余额为17万元，“利润分配——未分配利润”账户期初贷方余额为18万元，本期分配现金股利12万元，当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为（）万元。

○A、35

○B、23

○C、5

○D、7

第12项：A公司于2018年3月向北方公司提供某专利权的使用权，合同规定的使用期为20年，一次性收取使用费500000元，且不提供后续服务，款项已经收到。则A公司当年应确认的使用费收入为（）元。

○A、0

○B、5250

○C、500000

○D、250000

二、多选题(共5题，每题2分，总分10分，多选或少选均不得分)

第13项：下列各项中，不会导致企业所有者权益总额发生增减变动的业务是（）。

□A、当年实现净利润

□B、盈余公积转实收资本

□C、资本公积转实收资本

□D、盈余公积补亏

第14项：增值税的税率有（）。

□A、16%

□B、13%

□C、10%

□D、0

第15项：下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（）。

□A、将外购的货物用于个人消费

□B、将自产的货物用于职工福利

□C、将自产的货物用于对外捐赠

□D、将委托加工的货物用于对外投资

第16项：下列各项中，（）应确认为负债。

□A、向银行借入的款项

□B、因购买材料应付未付的款项

□C、为销售商品而预收的定金

□D、因销售商品而应收的款项

第17项：下列项目中，属于非货币性资产的是（）。

□A、长期股权投资

□B、投资性房地产

□C、在建工程

□D、应收票据

三、填空题（共10题，每空2分，总分20分）

第18项：甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月从事交通运输服务取得不含税收入10万元，则甲公司该笔收入的销项税额为万元。 ____________

第19项：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(填空①)万元及以下。已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在(填空②）前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。(填空①） ____________ (填空②） ____________

第20项：一般的企业在所得税汇算清缴时，职工福利费、工会经费、职工教育经费分别是依据发放工资的（填空①）、（填空②）、（填空③）部分计算，超出部分需做纳税调增。（填空①） ____________ （填空②） ____________ （填空③） ____________

第21项：王某为外国人，2018年4月领取工资5300元，则4月份应

缴纳个人所得税为（填空①）元。 ____________

第22项：一般对于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位，适用的税款征收方式是（填空①）。 ____________

第23项：期末工程施工大于工程结算的差额资产负债表中填列（填空①）栏；期末工程结算大于工程施工的差额资产负债表中填列在（填空②）栏。填空① ____________ 填空② ____________

四、计算分析题（共4题，第1题12分，第2题12分，第3题12分，第4题14分，总分50分）

第24项：1、某企业为市区一般纳税人，2018年4月销售商品取得不含税收入90000元，款项银行已收取，4月采购商品取得增值税专用发票，成本80000元，进项税额13600元，款项银行已支付；5月销售商品取得不含税收入110000元，假如5月无进项税和留抵税（按最新优惠政策）。（12分）1、写出4月销售、采购业务分录（包括销项、进项税）。2、计算4月应交增值税和实缴附加税。3、计算5月应交增值税和实缴附加税。 ____________

第25项：2、甲公司为高新技术企业，2018年3月份工资表如下（12分）：备注：不超过1500的部分，税率3%,超过1500到4500的部分，税率10%，速算扣除数105；1、计算唐某3月应交个人所得税2、计算3月实发工资3、工资当月计提，当月已银行发放，写出相应分录 ____________