商品和服务增值税税率汇总表

6%
住宿服务：提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、
生 旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。 5、居民日常服务
6% 6%
殡葬服务
活
养老服务
6%
员工制家政服务
服
育养服务：
残疾人福利机构提供的育养服务
托儿所、幼儿园、 6%
务 其他居民日常服务 6、其高等教育 非学历教育服务： 学前教育、各类培训、演讲、
讲座、报告会等
教育辅助服务：
6% 教育测评、考
试、招生等服务
6%
医疗服务：医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、
计划生育、防疫服务等，及与服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、
病房住宿和伙食的业务
3、旅游娱乐服务
6%
旅游服务：根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿
11%
不
取得的商业用房：直接购买、接受捐赠、接受投资入股、
自建及抵债等 11%
其他商业用房：
11%
动 2、其他建筑物： 指住宅、商业营业用房以外的建筑物,包括工业厂房、仓库
、办公楼、学校、教堂、寺庙等
11%
产 3、其他不动产： 4、构筑物： 包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。
11% 11%
低税率 优惠
17% 17%
类 10、电力、热力、水、燃气类产品 11、出口
17%
劳务
劳 1、加工劳务
17%
2、修理修配劳务
17%
务
3、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务
17%
类 4、矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
17%
销售服务
1、交通运输服务
11%
2、邮政服务
11%
3、电信服务
11%
6%
5、债券转让
6%
务 6、外汇转让 7、其他金融商品转让
6% 6%
生活服务
1、文化体育服务
6%
文化服务：
6%
文艺创作 文艺表演 文化服务
6%
体育服务：
6%
举办体育比赛、体育表演、体育活动，提供体育训练、体育指
导、体育管理
6%
2、教育医疗服务
6%
教育服务：
6%
学历教育服务： 初等教育、初级中等教育、高级中
筑 2、安装服务
11%
3、修缮服务
11%
服 4、装饰服务
11%
务 5、其他建筑服务
11%
金融服务
1、贷款服务
6%
金融同业往来业务 金融机构农户小额贷款
国家助学贷款
国债
地方政府债
住房公积金个人住房贷款 外汇局外汇贷款
统借统还
融资性售后回租：
6%
有形动产融资性售后回租
6%
不动产融资性售后回租
6%
其他融资性售后回租
免税（农 业生产者
销售自产
初级农产
11%
品）
11%
11%
6%
免
6%
免（技术 转让开发
等）
5%（非 1.5%（住 住宅） 宅）
免
免 免 免 免
免 免 免 免
免
免 免（医疗 机构）
免 免 免 保育，教 育费免
免
免
6%
经纪代理服务：
6%
货物运输代理服务：
6%
国内货物运输代理服务
6%
国际货物运输代理服务
6%
港澳台货物运输代理服务
6%
服 务
代理报关服务： 婚姻介绍服务： 其他经纪代理服务： 人力资源服务
其他货物运输代理服务
6%
6%
6%
6%
6%
类 安全保护服务 9、其他现代服务
6% 6%
建筑服务
建 1、工程服务
11%
商品和服务名称（一般纳税人）
销售或进口货物货物
税率
1、农、林、牧、渔业类产品
17%
2、矿产品
17%
3、食品、饮料、烟、酒类产品
17%
4、纺织、服装、皮革类产品
17%
5、木制品、家具类产品
17%
货 6、纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品 7、石油、化工、医药产品
17% 17%
物 8、金属及非金属制品 9、机械、设备类产品
6%
其他贷款服务
6%
直接收费金融服务
6%
2、保险服务
6%
人身保险服务
6%
一年期以上的返还性人身保险和健康保险服务
其他人身保险服务
6%
财产保险服务
6%
出口货物保险服务
6%
金
机动车交通事故责任强制保险服务 农牧业保险服务
6% 6%
国际航运保险服务
6%
融
其他财产保险服务
6%
3、金融商品转让
6%
服 4、股票转让
4、现代服务：
6%
研发和技术服务
6%
信息技术服务
6%
文化创意服务
6%
物流辅助服务
6%
5、租赁服务：
融资租赁服务：
有形动产融资租赁服务
17%
不动产融资租赁服务
11%
其他融资租赁服务
17%
有形动产经营租赁服务：
17%
光租业务
17%
干租业务
17%
其他有形动产经营租赁服务
17%
不动产经营租赁：
11%
住宅经营租赁服务：
、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。
6%
娱乐服务：娱乐活动同时提供场所和服务的业务，包括：歌
厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（射击、狩猎、跑
马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。
6%
4、餐饮住宿服务
6%
餐饮服务：
同时提供饮食和饮食场所的方式为消费
者提供饮食消费服务的业务活动
公共住房租赁
个人出租住房
其他住房租赁服务 11%
车辆停放服务：
17%
道路通行服务：
17%
高速公路通行服务
江河等闸口通行服务
桥梁通行服务
其他道路通行服务
其他不动产经营租赁服务：
军队空余房产租赁服务
其他情况不动产经营租赁服务
11%
6、鉴证咨询服务
6%
7、广播影视服务
6%
8、商务辅助服务
6%
企业管理服务：
11%
专利技术：
11%
非专利技术：
11%
2、商标
11%
3、著作权
11%
4、商誉
11%
5、自然资源使用权：
11%
土地使用权：
11%
出让土地使用权
11%
无
收回土地使用权 其他土地使用权
11%
探矿权：
11%
形
采矿权：
11%
其他自然资源使用权：
11%
资 6、其他权益性无形资产：基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营 权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、
产 会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会 费等。
11%
不动产
1、建筑物：
11%
住宅：
11%
房地产企业开发的住宅（不含房改房）
11%
取得的住宅：直接购买、接受捐赠、接受投
资入股、自建以及抵债等
11%
房改房
其他住房
11%
商业营业用房：
11%
房地产开发商业用房：房地产企业开发的商业营业用房