第四章财政支出理论
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• 环境质量是一个全球性的公共产品 • 私人消费水平达到一定程度，已经能够
(二) 经济发展阶段论
布登布洛克动力（托马斯·曼） 罗斯托把经济社会的发展划分为六个阶段： 1、传统社会 2、为起飞创造前提阶段 3、起飞阶段：一国工业化初期 4、成熟阶段：经济中已经吸收了技术的先进成
果，并有能力生产了自己想要生产的产品 5、高消费阶段：汽车工业是主导部门 6、生活质量阶段：服务业发展、环境问题备受
-1.35
2.46
地方公共品的 弹性，
资料来源
费雪：《州和 地方财政 学》
2. 对公共商品的偏好
（1）人口因素。 人口规模——卫生防疫、环境保护 人口结构——城乡比例、养老、义务教育 人口流动——治安、交通、城市环境 （2）技术进步因素：双刃剑
– 要求更多更好的公共品 – 排他技术进步缩小公共品的范围
第四章 财政支出总论
政府把钱都花到哪儿去了?
第一节 财政支出规模
• 一、财政支出的内涵与外延 （一）财政支出的内涵
是政府为实现其职能的需要，在一个财政年度 内耗费的资金总和。
• 从两个方面来理解:
1、财政支出是政府职能和政策的最直接反映。 2、财政支出是政府行为的政府成本。
（二）财政支出的外延
1、预算内支出。即纳入政府预算管理的 各项财政支出。
2、预算外支出。即不纳入预算管理的各 项财政支出。
（三）财政支出规模的量度指 标
１、绝对指标：一定时期内财政支出的绝对额
（1）在现实中，各国政府对财政支出的统计一 般都仅限于政府的预算支出。
（2）一般企业会计核算采用权责发生制原则， 而财政支出的核算通常采用收付实现制，即 以财政资金是否付出作为财政支出是否实现 的标准。
(一) 瓦格纳法则(Wagner’s Law) (二) 经济发展阶段论 (三) 梯度渐进增长论 (四)公共选择增长论
(一) 瓦格纳法则(Wagner’s Law)
瓦格纳这一思想可以用图4-1 表示
A
BE
A
Y 图4-1 财政支出增长趋势
1、瓦格纳的解释
• 维持性支出：
– 工业化－市场扩张－市场管理 – 工业化的发展使得社会分工和生产专业化
日益加强，使社会摩擦或社会冲突加剧
• 经济性支出：
– 工业化－外部性－政府干预
• 社会性支出：
– 工业化－收入提高－需求的收入弹性
2、瓦格纳法则还存在三个问 题
• 绝对规模还是相对规模？
– 相对规模更有意义
• 连续性还是阶段性？
– 适用于工业化时期还是长期趋势
• 需求决定与供给决定？
– 瓦格纳只是从需求的角度作了一定的分析， 有没有其他原因
（3）为避免重复计算，各级政府之间的转移支 付不列入财政支出计算范围。
转移支出不计算在内
• 上级政府支出8000万，其中有2000万下 拨给下级政府
• 下级政府支出5000万，其中有1000万上 解给上级政府
• 总的财政支出=（8000万-2000万）+ （5000万-1000万）
２、相对指标
• 将特定时期的财政支出绝对额与其他相 关经济变量进行对比，如财政支出占 GDP比重（财政支出率）或财政支出占 GNP的比重、财政支出增长率。
2、公共商品的质量
需求的增长有两层含义： （1）愿意在同一价格上购买更多的产品； （2）相同需求数量上要求产品质量提高 投入越多，质量越高？ ——西南联大
美国的数据：学生人均支出与学生成绩无 明显的正相关关系
3、相对价格效应：鲍莫尔（英）
• 随着时间的推移，公共部门的成本相对于私 人部门的成本更高。
３、绝对指标与相对指标的比较。
绝对指标比较直观，而且它是计算 相对指标的基础。但由于它不能反映财 政支出与国民经济其他变量之间的变动 关系。因此，在进行理论分析时，人们 通常更注重相对指标。
财政支出的相对指标是判断政府规 模大小以及政府对社会经济生活介入程 度的一个重要（但不是唯一）指标。
二、财政支出增长理论
• 草场上的铁丝网
（3）公共选择的过程：如互投赞成票
(二) 供给因素
1、服务环境
1、服务环境
• 计划体制下：大街上一百多人抓小偷 • 改革开放后：警力紧张 • 并非支出效率下降，而是治安环境发生
变化 • 中国处于人均GDP1000美元的时期，人
均GDP1000-3000美元，往往是经济秩序、 社会伦理需要重整的时期。
• 政党、利益集团：
– 选票最大化－投票交易－预算最大化
• 官僚：
– 权力最大化－“委托－代理”—信息优势与激励 不足
三、影响财政支出规模的微观因素
• （一）需求因素 1. 公共商品收入弹性较高，价格弹性较低。
需求的收入弹性和价格弹性
商品与服务 全部地方支出 教育
价格弹性 -0.25~ -0.50 -0.15~ -0.50
• 部门的划分：劳动是否是最终产品
– 进步部门：物质生产部门 – 非进步部门：劳务服务部门
• 不同的技术进步率、劳动生产率和工资增幅 • 劳动力市场均衡使非进步部门工资率提高，
在生产率不变的情况下意味着单位产出劳动 成本更大。
黄有光（2003）
• 效率降低减少了公共支出的总效益，但 （Baidu Nhomakorabea理提供量的不足）反倒增加了对公 共支出的需要。
和平时期 战争时期 战后和平时期
审视效应（Inspection Effect）：可容忍的纳税 水平；替代效应（Displacement Effect）：战 争时和战后，军用与民用之间的替代
（四） 公共选择增长论
• 选民：
– “财政幻觉”：投票人不能充分理解政府支出增 长时税收的真正含义，从而将选票投给实行高支 出政策的候选人。
关注、黑人问题——充分公民权利 教育、卫生、住宅建筑、社会福利
（二）经济发展阶段论
• 每个阶段出现新的支出需求：
– 早期：基础设施投资的经济性支出 – 中期：对私人投资的补充和公共消费 – 成熟：社会性支出和转移支出
• 教育、医疗、社会福利
• 经济发展阶段论主要侧重于支出结构
（三）梯度增长理论
政府全部支出 政府民用支出
收入弹性 0.6 ~0.8 0.40 ~ 0.65
警察、消防
公园、娱乐 公共设施 私人商品 电 餐饮 汽车
-0.20 ~ -0.70 0.50 ~ 0.70
-0.20 ~ -0.90 0.90 ~ 1.31 -0.40 ~ - 0.90 0.40 ~ 0.80
-0.13 ~ -
0.20
-1.63
1.40
(二) 经济发展阶段论
布登布洛克动力（托马斯·曼） 罗斯托把经济社会的发展划分为六个阶段： 1、传统社会 2、为起飞创造前提阶段 3、起飞阶段：一国工业化初期 4、成熟阶段：经济中已经吸收了技术的先进成
果，并有能力生产了自己想要生产的产品 5、高消费阶段：汽车工业是主导部门 6、生活质量阶段：服务业发展、环境问题备受
-1.35
2.46
地方公共品的 弹性，
资料来源
费雪：《州和 地方财政 学》
2. 对公共商品的偏好
（1）人口因素。 人口规模——卫生防疫、环境保护 人口结构——城乡比例、养老、义务教育 人口流动——治安、交通、城市环境 （2）技术进步因素：双刃剑
– 要求更多更好的公共品 – 排他技术进步缩小公共品的范围
第四章 财政支出总论
政府把钱都花到哪儿去了?
第一节 财政支出规模
• 一、财政支出的内涵与外延 （一）财政支出的内涵
是政府为实现其职能的需要，在一个财政年度 内耗费的资金总和。
• 从两个方面来理解:
1、财政支出是政府职能和政策的最直接反映。 2、财政支出是政府行为的政府成本。
（二）财政支出的外延
1、预算内支出。即纳入政府预算管理的 各项财政支出。
2、预算外支出。即不纳入预算管理的各 项财政支出。
（三）财政支出规模的量度指 标
１、绝对指标：一定时期内财政支出的绝对额
（1）在现实中，各国政府对财政支出的统计一 般都仅限于政府的预算支出。
（2）一般企业会计核算采用权责发生制原则， 而财政支出的核算通常采用收付实现制，即 以财政资金是否付出作为财政支出是否实现 的标准。
(一) 瓦格纳法则(Wagner’s Law) (二) 经济发展阶段论 (三) 梯度渐进增长论 (四)公共选择增长论
(一) 瓦格纳法则(Wagner’s Law)
瓦格纳这一思想可以用图4-1 表示
A
BE
A
Y 图4-1 财政支出增长趋势
1、瓦格纳的解释
• 维持性支出：
– 工业化－市场扩张－市场管理 – 工业化的发展使得社会分工和生产专业化
日益加强，使社会摩擦或社会冲突加剧
• 经济性支出：
– 工业化－外部性－政府干预
• 社会性支出：
– 工业化－收入提高－需求的收入弹性
2、瓦格纳法则还存在三个问 题
• 绝对规模还是相对规模？
– 相对规模更有意义
• 连续性还是阶段性？
– 适用于工业化时期还是长期趋势
• 需求决定与供给决定？
– 瓦格纳只是从需求的角度作了一定的分析， 有没有其他原因
（3）为避免重复计算，各级政府之间的转移支 付不列入财政支出计算范围。
转移支出不计算在内
• 上级政府支出8000万，其中有2000万下 拨给下级政府
• 下级政府支出5000万，其中有1000万上 解给上级政府
• 总的财政支出=（8000万-2000万）+ （5000万-1000万）
２、相对指标
• 将特定时期的财政支出绝对额与其他相 关经济变量进行对比，如财政支出占 GDP比重（财政支出率）或财政支出占 GNP的比重、财政支出增长率。
2、公共商品的质量
需求的增长有两层含义： （1）愿意在同一价格上购买更多的产品； （2）相同需求数量上要求产品质量提高 投入越多，质量越高？ ——西南联大
美国的数据：学生人均支出与学生成绩无 明显的正相关关系
3、相对价格效应：鲍莫尔（英）
• 随着时间的推移，公共部门的成本相对于私 人部门的成本更高。
３、绝对指标与相对指标的比较。
绝对指标比较直观，而且它是计算 相对指标的基础。但由于它不能反映财 政支出与国民经济其他变量之间的变动 关系。因此，在进行理论分析时，人们 通常更注重相对指标。
财政支出的相对指标是判断政府规 模大小以及政府对社会经济生活介入程 度的一个重要（但不是唯一）指标。
二、财政支出增长理论
• 草场上的铁丝网
（3）公共选择的过程：如互投赞成票
(二) 供给因素
1、服务环境
1、服务环境
• 计划体制下：大街上一百多人抓小偷 • 改革开放后：警力紧张 • 并非支出效率下降，而是治安环境发生
变化 • 中国处于人均GDP1000美元的时期，人
均GDP1000-3000美元，往往是经济秩序、 社会伦理需要重整的时期。
• 政党、利益集团：
– 选票最大化－投票交易－预算最大化
• 官僚：
– 权力最大化－“委托－代理”—信息优势与激励 不足
三、影响财政支出规模的微观因素
• （一）需求因素 1. 公共商品收入弹性较高，价格弹性较低。
需求的收入弹性和价格弹性
商品与服务 全部地方支出 教育
价格弹性 -0.25~ -0.50 -0.15~ -0.50
• 部门的划分：劳动是否是最终产品
– 进步部门：物质生产部门 – 非进步部门：劳务服务部门
• 不同的技术进步率、劳动生产率和工资增幅 • 劳动力市场均衡使非进步部门工资率提高，
在生产率不变的情况下意味着单位产出劳动 成本更大。
黄有光（2003）
• 效率降低减少了公共支出的总效益，但 （Baidu Nhomakorabea理提供量的不足）反倒增加了对公 共支出的需要。
和平时期 战争时期 战后和平时期
审视效应（Inspection Effect）：可容忍的纳税 水平；替代效应（Displacement Effect）：战 争时和战后，军用与民用之间的替代
（四） 公共选择增长论
• 选民：
– “财政幻觉”：投票人不能充分理解政府支出增 长时税收的真正含义，从而将选票投给实行高支 出政策的候选人。
关注、黑人问题——充分公民权利 教育、卫生、住宅建筑、社会福利
（二）经济发展阶段论
• 每个阶段出现新的支出需求：
– 早期：基础设施投资的经济性支出 – 中期：对私人投资的补充和公共消费 – 成熟：社会性支出和转移支出
• 教育、医疗、社会福利
• 经济发展阶段论主要侧重于支出结构
（三）梯度增长理论
政府全部支出 政府民用支出
收入弹性 0.6 ~0.8 0.40 ~ 0.65
警察、消防
公园、娱乐 公共设施 私人商品 电 餐饮 汽车
-0.20 ~ -0.70 0.50 ~ 0.70
-0.20 ~ -0.90 0.90 ~ 1.31 -0.40 ~ - 0.90 0.40 ~ 0.80
-0.13 ~ -
0.20
-1.63
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