审计凭证样本抽取方式及抽凭结论
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
对未发询证函的预付账款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其 入帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
抽查年末结存量较大的原材料，（“原材料的入账基础和计价方法正确，前后期一 致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
抽查资产负债表日前后（）天的原材料大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象 ”或“加上所发现存在跨期的情况”）
抽查年末结存量较大的包装物，（“包装物的入账基础和计价方法正确，前后期一 致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
抽查资产负债表日前后（）天的包装物大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象 ”或“加上所发现存在跨期的情况”）
抽查本期大额发生额，（“低值易耗品的入库和领用手续齐全，会计处理及摊销方 法正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
方发生额
异常月应付工资 抽查 月及 月应付工资的计提及支付凭证，（“所抽凭证中工资、奖金、津贴和
的计提及支付凭 代扣款项的计算符合有关规定，依据充分，有无授权批准和领款人签章，工资计提
证
正确且分配方法与上期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
支用应付福利费 抽查本年支用应付福利费的原始凭证，（“所查支用凭证符合规定用途，报销符合
大额发生额
审批程序，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
年初税金的交纳
凭证及本期大额 抽查有关交款凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
交款凭证
金额为（）元以 上和异常的明细
余额
对金额为（）元以上和异常的明细余额，检查其原始凭证，（“未见异常情况”或 “加上所发现的问题。”）
大额预提费用贷 抽查大额预提费用提取时的记账凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题
上所发现的问题”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
第 1 页，共 2 页
凭证抽查审计结论参考
科目
索引号 参考
凭证抽样方法
凭证抽查审计结论
应付账款
F3-3 F3-4
应付工资 F5-2
应Leabharlann Baidu福利费 F6-2
应交税金 F8-4
其他应付款 F10-3 预提费用 F11-2
专项应付款 G4-2 实收资本 H1-2 营业费用 I5-3 管理费用 I6-3 财务费用 I7-3 投资收益 I8-3
上所发现的问题”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对本期新增固定资产发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增固定资产计 价及会计处理正确，授权批准手续齐全，未见异常情况”或“加上所发现的问题。 对本期减少的固定资发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查减少固定资产均 经授权批准，具备必要的有关文件，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 对本期新增在建工程发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增在建工程按 照合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付，其付款授权批准手续齐备，会 计处理正确计价及会计处理正确，未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 详查本期新增发生额，（“本期新增无形资产计价正确，未发现异常情况”或“加
D1-2 F1-3
详查本期发生额 详查本期发生额
抽查大额现金收付原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查大额银行存款收付款原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题 ”） 详查本期发生额，（“短期投资购入、转让、出售的会计处理符合会计制度的规 定，投资收益的计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
抽查自制半成品大额发生额，（“自制半成品的入账基础和计价方法正确，前后期 一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查大额发货凭证，（“会计处理及时正确，未发现异常情况”或“加上所发现的
问题”） 抽查重要或异常的制造费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合
法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 抽查大额待摊费用发生时的原始凭证，（“发生额正确，未发现异常情况”或“加
务费用项目
会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
详查本期发生额
详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
金额较大或性质 特殊的营业外收
入项目
抽查营业外收入中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发 现的问题。”）
金额较大或性质 特殊的营业外支
出项目
抽查营业外支出中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发 现的问题。”）
应收账款
其他应收款
预付账款
存货-原材料
存货-包装物
存货-低值易 耗品 存货-自制半 成品 存货-分期收 款发出商品 存货-制造费 用
A6-4
A6-5 A6-3 A8-2 A10b-3 A10b-4 A10c-3 A10c-4 A10d-3 A10f-3 A10g-3 A10i-3
未发询证函及年 末余额大于 元 的应收账款 资产负债表日前 后（一周或一 旬）的大额应收 账款 大额或异常的其 他应收款项目 未发询证函及年 末余额大于 元 的预付账款 年末结存量较大 的原材料 资产负债表日前 后（）天的原材 料大额增减发生 年末结存量较大 的包装物 资产负债表日前 后（）天的包装 物大额增减发生
第 2 页，共 2 页
营业外收入 I10-3
营业外支出 I11-3
未回函、未发函 的期末余额较大 的应付账款
对未回函、未发函的应付账款，抽查有关原始凭证，（“未见异常情况”或“加上 所发现的问题。”）
资产负债表日后
（）天应付账款 抽查资产负债表日后（）天应付账款明细账的贷方发生额的相关凭证，（“所查凭
明细账的大额贷
证入帐时间合理，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
对未发询证函的应收票据，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“未 见异常情况”或“加上所发现的问题”）
对年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额进行抽查，（“其贴现额与利息额的 计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
详查本期发生额，（“本期应收股利与股利分配公告及利润分配方案相一致、会计 处理符合会计制度的规定，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
大额发生额
大额发生额
大额发货凭证
重要或异常的制 造费用项目
待摊费用 A11-2 大额发生额
长期股权投资 B1-3 长期债权投资 B2-3
固定资产
C1-3 C1-4
详查本期发生额 详查本期发生额 新增大额固定资 产发生额 大额固定资产减 少的发生额
在建工程
C3-3
大额在建工程发 生额
无形资产 短期借款
凭证抽查审计结论参考
科目
索引号 参考
凭证抽样方法
凭证抽查审计结论
现金 银行存款 短期投资
应收票据
应收股利
A1-1-2 大额现金收付
A1-2-1
大额银行存款收 付款
A2-4 详查本期发生额
A3-3 A3-4
未发询证函及年 末余额大于 元 的应收票据 年末无余额的应 收票据本期大额 贷方发生额
A4-2 详查本期发生额
对未发询证函的应收帐款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其 入帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
检查资产负债表日前后（一周或一旬）的大额应收账款，（“未发现异常情况”或 “加上发现的跨期支出问题”）
抽查大额或异常的其他应收款项目原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现 的问题。”）
方发生额 。”）
详查本期发生额
详查本期发生额，（“本期专项应付款各项拨款均有的批准文件，转销的会计处理 正确，未见异常情况”或“加上所发现的问题”）
详查本期发生额
详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
重要或异常的营 抽查重要或异常的营业费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合
业费用项目
法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
重要或异常的管 抽查重要或异常的管理费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合
理费用项目
法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
重要或异常的财 抽查重要或异常的利息收支项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，
抽查年末结存量较大的原材料，（“原材料的入账基础和计价方法正确，前后期一 致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
抽查资产负债表日前后（）天的原材料大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象 ”或“加上所发现存在跨期的情况”）
抽查年末结存量较大的包装物，（“包装物的入账基础和计价方法正确，前后期一 致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
抽查资产负债表日前后（）天的包装物大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象 ”或“加上所发现存在跨期的情况”）
抽查本期大额发生额，（“低值易耗品的入库和领用手续齐全，会计处理及摊销方 法正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
方发生额
异常月应付工资 抽查 月及 月应付工资的计提及支付凭证，（“所抽凭证中工资、奖金、津贴和
的计提及支付凭 代扣款项的计算符合有关规定，依据充分，有无授权批准和领款人签章，工资计提
证
正确且分配方法与上期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
支用应付福利费 抽查本年支用应付福利费的原始凭证，（“所查支用凭证符合规定用途，报销符合
大额发生额
审批程序，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
年初税金的交纳
凭证及本期大额 抽查有关交款凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
交款凭证
金额为（）元以 上和异常的明细
余额
对金额为（）元以上和异常的明细余额，检查其原始凭证，（“未见异常情况”或 “加上所发现的问题。”）
大额预提费用贷 抽查大额预提费用提取时的记账凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题
上所发现的问题”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
第 1 页，共 2 页
凭证抽查审计结论参考
科目
索引号 参考
凭证抽样方法
凭证抽查审计结论
应付账款
F3-3 F3-4
应付工资 F5-2
应Leabharlann Baidu福利费 F6-2
应交税金 F8-4
其他应付款 F10-3 预提费用 F11-2
专项应付款 G4-2 实收资本 H1-2 营业费用 I5-3 管理费用 I6-3 财务费用 I7-3 投资收益 I8-3
上所发现的问题”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对本期新增固定资产发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增固定资产计 价及会计处理正确，授权批准手续齐全，未见异常情况”或“加上所发现的问题。 对本期减少的固定资发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查减少固定资产均 经授权批准，具备必要的有关文件，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 对本期新增在建工程发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增在建工程按 照合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付，其付款授权批准手续齐备，会 计处理正确计价及会计处理正确，未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 详查本期新增发生额，（“本期新增无形资产计价正确，未发现异常情况”或“加
D1-2 F1-3
详查本期发生额 详查本期发生额
抽查大额现金收付原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查大额银行存款收付款原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题 ”） 详查本期发生额，（“短期投资购入、转让、出售的会计处理符合会计制度的规 定，投资收益的计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
抽查自制半成品大额发生额，（“自制半成品的入账基础和计价方法正确，前后期 一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查大额发货凭证，（“会计处理及时正确，未发现异常情况”或“加上所发现的
问题”） 抽查重要或异常的制造费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合
法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 抽查大额待摊费用发生时的原始凭证，（“发生额正确，未发现异常情况”或“加
务费用项目
会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
详查本期发生额
详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
金额较大或性质 特殊的营业外收
入项目
抽查营业外收入中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发 现的问题。”）
金额较大或性质 特殊的营业外支
出项目
抽查营业外支出中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发 现的问题。”）
应收账款
其他应收款
预付账款
存货-原材料
存货-包装物
存货-低值易 耗品 存货-自制半 成品 存货-分期收 款发出商品 存货-制造费 用
A6-4
A6-5 A6-3 A8-2 A10b-3 A10b-4 A10c-3 A10c-4 A10d-3 A10f-3 A10g-3 A10i-3
未发询证函及年 末余额大于 元 的应收账款 资产负债表日前 后（一周或一 旬）的大额应收 账款 大额或异常的其 他应收款项目 未发询证函及年 末余额大于 元 的预付账款 年末结存量较大 的原材料 资产负债表日前 后（）天的原材 料大额增减发生 年末结存量较大 的包装物 资产负债表日前 后（）天的包装 物大额增减发生
第 2 页，共 2 页
营业外收入 I10-3
营业外支出 I11-3
未回函、未发函 的期末余额较大 的应付账款
对未回函、未发函的应付账款，抽查有关原始凭证，（“未见异常情况”或“加上 所发现的问题。”）
资产负债表日后
（）天应付账款 抽查资产负债表日后（）天应付账款明细账的贷方发生额的相关凭证，（“所查凭
明细账的大额贷
证入帐时间合理，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
对未发询证函的应收票据，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“未 见异常情况”或“加上所发现的问题”）
对年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额进行抽查，（“其贴现额与利息额的 计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
详查本期发生额，（“本期应收股利与股利分配公告及利润分配方案相一致、会计 处理符合会计制度的规定，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
大额发生额
大额发生额
大额发货凭证
重要或异常的制 造费用项目
待摊费用 A11-2 大额发生额
长期股权投资 B1-3 长期债权投资 B2-3
固定资产
C1-3 C1-4
详查本期发生额 详查本期发生额 新增大额固定资 产发生额 大额固定资产减 少的发生额
在建工程
C3-3
大额在建工程发 生额
无形资产 短期借款
凭证抽查审计结论参考
科目
索引号 参考
凭证抽样方法
凭证抽查审计结论
现金 银行存款 短期投资
应收票据
应收股利
A1-1-2 大额现金收付
A1-2-1
大额银行存款收 付款
A2-4 详查本期发生额
A3-3 A3-4
未发询证函及年 末余额大于 元 的应收票据 年末无余额的应 收票据本期大额 贷方发生额
A4-2 详查本期发生额
对未发询证函的应收帐款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其 入帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
检查资产负债表日前后（一周或一旬）的大额应收账款，（“未发现异常情况”或 “加上发现的跨期支出问题”）
抽查大额或异常的其他应收款项目原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现 的问题。”）
方发生额 。”）
详查本期发生额
详查本期发生额，（“本期专项应付款各项拨款均有的批准文件，转销的会计处理 正确，未见异常情况”或“加上所发现的问题”）
详查本期发生额
详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
重要或异常的营 抽查重要或异常的营业费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合
业费用项目
法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
重要或异常的管 抽查重要或异常的管理费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合
理费用项目
法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
重要或异常的财 抽查重要或异常的利息收支项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，