审计凭证样本抽取方式及抽凭结论

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审计工作中的采样与抽样方法与技术

审计工作中的采样与抽样方法与技术在审计工作中，采样与抽样是一种常用的方法与技术。

通过合理的采样与抽样方法，审计人员可以获取足够的证据，并对整体情况进行推断和判断。

本文将介绍审计工作中常用的采样与抽样方法与技术，并分析其适用场景和注意事项。

一、简介采样与抽样是审计过程中的一项重要工作，其目的是通过从大量数据中抽取部分样本数据来获取总体的信息。

正确使用采样与抽样方法可以提高审计效率，减少审计风险，并保证审计结果的准确性和可靠性。

二、采样方法与技术1. 无偏采样法无偏采样法是一种常用的采样方法，它保证了每个样本被选中的机会相等，从而减少了样本选择带来的偏差。

在审计工作中，可以使用随机数表、随机数生成器等工具来进行无偏采样。

2. 系统抽样法系统抽样法是指将总体中的样本按照一定的间隔依次选取，例如每隔十个数据选取一个样本。

这种方法可以保证样本的分布均匀，同时也能够简化样本选择的过程。

3. 簇抽样法簇抽样法是指将总体分为若干个簇，然后对每个簇进行全面调查或采样。

这种方法适用于总体的分布不均匀的情况，可以减少样本选择的误差。

4. 分层抽样法分层抽样法是将总体划分为若干个层次，然后从每个层次中选取样本。

这种方法适用于总体有明显的层次结构，可以提高样本的代表性和可靠性。

5. 整群抽样法整群抽样法是指将总体划分为若干个群体，然后从每个群体中选取全部样本。

这种方法适用于总体的群体特征比较明显，可以简化样本选择的过程。

三、采样方法与技术的适用场景和注意事项1. 无偏采样法适用于对总体的每个样本都具有相同重要性的情况。

在使用无偏采样法时，需要注意保证样本的随机性和独立性，以避免选择偏差和结果误导。

2. 系统抽样法适用于总体数据按一定规律排列的情况。

在使用系统抽样法时，需要保证选取的间隔适当，并在总体数据没有明显顺序规律的情况下谨慎使用。

3. 簇抽样法适用于总体数据的分布不均匀的情况。

在使用簇抽样法时，需要注意选择合适的簇大小和簇的划分方式，以保证样本的代表性和可靠性。

审计如何抽凭证？

审计如何抽凭证？☝审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证就需要了解审计的抽查凭证的一般程序，审计抽凭还要根据具体审计目的需要的来选择正确的抽取方法。

审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要审计的抽查凭证一般按下面的程序进行：1、根据被审计单位凭证数量(以本为单位)及会计科目的使用情况，初步确定抽查的会计科目及每月凭证抽查的数量，如抽查“银行存款”科目，每月随机抽查2本凭证。

2、对被抽查的会计科目及会计凭证，主要检查一下内容并记载审计底稿：财务手续是否履行齐全、财务内控制度是否有效、凭证要素是否齐全、所附原始发票是否符合规定、金额是否正确、与日记账、明细账是否相符等。

3、最后要根据检查的请况，在审计工作底稿中做出自己的审计判断(结论)，如存在什么问题、违反了什么财务规定、应怎样改进，账证是否相符等。

审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要在抽凭根据具体审计目的需要了解以下几个内容，这些内容大体包括：第一，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证首先要确认总体样本。

第二，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定其次要职业判断需要抽查凭证的数量，即样本量。

第三，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定最后执行凭证检查，检查的事项是根据审计目的具体情况具体分析。

一般要检查以下事项：对金额准确(计价)、会计处理是否恰当(分类)、审批是否齐全(内控测试)、凭证附件是否齐全(真实性)第四，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定选取凭证的方法。

选取凭证的方法可以随机数表，也可以利用电脑软件生成随机样本。

实际执行经常是选取大额，性质重要的项目作为样本，同时兼顾小额频繁发生的项目随机抽取若干进行检查。

基本要点：1、原始凭证内容完整。

2、有授权批准。

3、账务处理正确。

4、账证的内容相符。

5、账证的金额相符。

6、记录在正确的会计期间。

抽凭时应加以认真、仔细，对拿到手的证据，能看原件看原件，仅有复印件应提供相关原件查看；注意证据是否存在涂抹，印刷不清，字迹模糊等情况，或公司抬头简称或错别字等异常情况。

审计师行业工作中的财务报表抽样方法

审计师行业工作中的财务报表抽样方法一、概述财务报表审计是审计师行业工作的重要组成部分，它对于保证企业财务报告的真实性和可靠性具有重要意义。

在进行财务报表审计时，审计师需要采用抽样方法来获取样本数据，以评估财务报表的准确性。

本文将介绍审计师行业工作中常用的财务报表抽样方法。

二、随机抽样随机抽样是最常用的抽样方法之一。

审计师通过随机选择样本，以代表性地获取财务报表数据。

随机抽样的优点是能够减少选择偏差，提高样本数据的可靠性。

审计师可以使用随机数表、随机数发生器或计算机程序来实现随机抽样。

三、系统抽样系统抽样是一种按照一定的规律抽取样本的方法。

例如，审计师可以每隔一定的时间间隔，选择一个样本进行抽查。

系统抽样的优点是可以提高审计效率，减少工作时间和成本。

但需要注意的是，系统抽样可能导致某些特定类型的错误或欺诈行为被忽视。

四、区间抽样区间抽样是根据财务报表中的数值范围进行抽样的方法。

审计师根据事先设定的区间范围，选择报表数据在该范围内的样本进行检查。

区间抽样可以帮助审计师关注特定数值区间内的异常情况，并更好地评估财务报表的风险。

五、比率抽样比率抽样是通过设定一个比率，按照比率选择样本的方法。

例如，审计师可以根据销售额、资产总额或利润额等比率来设定样本抽取的规模。

比率抽样可以使审计师根据企业的重要性和风险程度来进行样本选择，提高审计的精确性。

六、重点抽样重点抽样是根据审计师对企业和财务报表的风险评估，选择重点进行抽查的样本。

审计师可以根据公司的业务特点、财务指标异常等情况，有针对性地选择样本进行审计。

重点抽样的优点是可以更加关注风险领域，提高审计的有效性。

七、判断抽样判断抽样是根据审计师的判断和经验，选择样本进行审计的方法。

审计师通过对企业的了解和分析，凭借专业知识和经验，有针对性地选择样本进行审计。

判断抽样可以提高审计师的灵活性，但需要审计师具备较强的专业素质和判断能力。

八、抽样方法的选择原则在选择抽样方法时，审计师需要考虑以下原则：1. 代表性原则：样本应当具有代表性，能够准确反映整体情况。

审计中的检查和抽样方法

审计中的检查和抽样方法在审计过程中，检查和抽样方法是非常重要的工具，能够帮助审计师有效地获取、分析和评估证据，以确定财务报表的可靠性和合规性。

本文将介绍审计中常用的检查和抽样方法，并探讨其应用和优势。

一、检查方法检查方法是通过审查和核对财务凭证、账簿和其他相关文档，以获取证据并验证其真实性和准确性。

检查方法的主要步骤包括：1. 审查凭证和账簿：审计师会仔细审查财务凭证，核对其与账簿记录的一致性和准确性。

他们会关注凭证的编号、日期、金额、签名等关键信息，以确保凭证的合规性。

2. 核对银行对账单：审计师会比对企业的银行对账单和账务记录，确认账户余额的准确性。

他们会关注银行流水的收支情况，检查账户余额与财务记录是否一致。

3. 检查合同与协议：审计师会审查与企业相关的合同和协议，核实其中的条款和条件是否符合财务报表中的披露要求。

他们会关注重要合同的签订日期、金额、付款条件等信息。

4. 验证固定资产和存货：审计师会对企业的固定资产和存货进行实地核验，确认其存在与否以及价值的准确性。

他们可能会进行现场计数、盘点和测量等操作。

5. 检查支付和收入记录：审计师会仔细检查企业的支付记录和收入记录，核对其与财务报表一致性。

他们会关注支付的业务目的和合规性，以及收入来源的真实性和准确性。

二、抽样方法抽样方法是采用一部分样本数据进行检查和评估，以代表整体数据集的情况。

抽样方法的主要步骤包括：1. 设计抽样方案：审计师会制定抽样方案，确定需要抽取的样本数量和抽样方法。

他们会考虑样本的代表性、控制风险和有效性等因素。

2. 抽取样本数据：审计师会按照抽样方案，从财务报表中随机选择样本，并仔细记录样本数据的来源和抽取方法。

他们会选择具有代表性的样本，以保证结果的可靠性。

3. 检查样本数据：审计师会对选定的样本数据进行详细检查和分析，以获取有关特定项目或交易的证据。

他们会关注样本数据的准确性、完整性和合规性。

4. 推断总体情况：审计师通过对样本数据的检查和分析，推断整体数据集的情况。

审计证据的获取方法

审计证据的获取方法审计证据是审计工作中的重要组成部分，它是评价财务报表真实性和完整性的基础。

获取合适的审计证据是保证审计工作质量和效率的关键。

以下是审计证据的获取方法：一、内部控制评价法内部控制评价法是通过对企业内部控制的评估来判断其可靠性，从而确定哪些部分需要进行审计。

这种方法要求审计人员对企业的内部控制进行全面检查，包括企业的组织结构、会计制度、业务流程、财务报表制度等方面。

在评价过程中，审计人员需对企业内部控制的设计和实施进行详细了解，根据内部控制的强弱程度来确定审计范围和审计难点，进而确定证据的获取方向和重点。

二、取样法取样法是一种常用的证据获取方法，它是从总体中选取代表性的部分进行审计，来代表全部的情况。

取样法可以提高审计效率和减少审计成本，但同时也存在取样误差的风险。

因此，在使用取样法时，应根据业务风险和审计目的来选取合适的样本，确保样本的代表性和可靠性。

三、直接检查法直接检查法是一种通过直接检查原始记录或证明文件来获得审计证据的方法。

这种方法可以直接观察和检验企业的业务活动和交易记录，以获取可靠的审计证据。

直接检查法需要审计人员具备丰富的实际经验和专业知识，能够正确地理解和分析企业的业务活动和财务状况。

四、询证法询证法是通过向企业的内部和外部相关方进行询问和确认，来获取审计证据的方法。

这种方法可以获得权威的、可信的证据，并能够避免一些难以直接获取的信息和数据。

在使用询证法时，应根据需要向相关方发送询证函件，并对反馈的信息进行分析和核实，以获得可靠的审计证据。

以上是审计证据的主要获取方法，审计人员应根据实际情况和审计目的选取合适的方法，以确保审计工作的质量和效果。

简单介绍审计抽样方法

简单介绍审计抽样方法审计抽样在审计实务中占有很重要的位置，下面，我们风控部就给大家总结一下审计常用的几种抽样方法，供大家参考：审计抽样是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体结果特征的一种方法。

2.审计工作人员拟将实行的审计工作程序将对运用审计工作样本产生关键影响。

有些审计程序可以使用审计抽样，有些审计成则不宜使用审计抽样。

(1)风险评估程序不可以采用审计工作样本。

(2)控制程序仅限留下控制运行轨迹的情况下可以使用审计抽样。

(3)实质性程序在细节测试时可以用审计工作样本，实质性分析就是对总体展开分析，所以不可以用审计工作样本。

3.审计抽样的种类按照审计工作样本决策的依据相同分割为统计数据样本和非统计数据样本。

统计数据样本就是指审计工作人员运用数理统计方法确认样本及样本量，进而随机挑选样本，并根据样本的审查结果去推测总体特征的一种审计工作样本方法。

非统计数据样本就是指审计工作人员运用专业经验和主观推论去确认样本规模和挑选出样本的一种审计工作样本方法。

非统计数据样本存有两个方面的优势：一就是简单易行，二就是能够充分利用审计工作人员的实践经验和判断能力。

按照审计抽样目的不同划分为属性抽样和变量抽样。

属性样本就是所指在精确度界限和可信程度一定的条件下，为了确认总体特征的出现频率而使用的一种方法。

变量样本就是指用以估算总体金额而使用的一种方法。

属性抽样目的是检查内控有效性。

变量抽样目的是查报表的错报。

4.审计工作样本的通常程序(1)样本设计样本设计是指审计人员围绕样本的性质、样本量、抽样组织方式、抽样工作质量要求所进行的计划工作。

审计人员设计样本是，应当考虑以下基本因素：①审计工作目标审计工作人员在设计审计工作样本就是，应考量审计工作将要达至的具体内容目标，并考量将要获得的审计工作证据的性质、可能将存有的误差的条件，以及该项审计工作证据的其他特征，以恰当界定误差和审计工作对象总体，并确认使用何种审计工作程序。

审计抽样方法

审计抽样方法
审计抽样是审计工作中常用的一种方法，通过对样本的检查来
推断总体的特征。

在实际的审计工作中，抽样方法的选择对于审计
结果的准确性和可靠性具有重要影响。

下面将介绍几种常用的审计
抽样方法及其特点。

一、随机抽样。

随机抽样是指在总体中每个个体被抽中的概率相等的抽样方法。

随机抽样能够保证样本的代表性和客观性，减少抽样误差，是一种
常用的抽样方法。

在审计工作中，可以通过随机抽样来选取需要检
查的样本，从而对总体进行推断。

二、系统抽样。

系统抽样是指按照一定的规则从总体中选取样本的抽样方法。

例如，每隔一定数量的个体选取一个样本，或者按照一定的顺序选
取样本。

系统抽样能够减少抽样过程中的偶然性，提高抽样效率，
适用于总体规模较大的情况。

三、整群抽样。

整群抽样是指将总体按照一定的特征分成若干个群体，然后从
这些群体中选取部分群体作为样本的抽样方法。

整群抽样能够减少
样本的数量，提高抽样效率，适用于总体分布不均匀的情况。

四、复核抽样。

复核抽样是指在抽样过程中对已选取的样本进行再次检查的抽
样方法。

复核抽样能够提高审计的准确性和可靠性，减少抽样误差，是一种常用的抽样方法。

综上所述，审计抽样方法包括随机抽样、系统抽样、整群抽样
和复核抽样等多种方法，每种方法都有其特点和适用范围。

在实际
的审计工作中，应根据具体的情况选择合适的抽样方法，以确保审
计结果的准确性和可靠性。

同时，还需要在抽样过程中注意抽样误
差的控制，确保审计工作的顺利进行。

审计凭证抽样方法及凭证复制的大要点

审计凭证抽样方法及凭证复制的大要点This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020审计凭证抽样方法及凭证复制的3大要点本文主要讨论在风险导向审计制度下的凭证抽样方法以及凭证如何复制才能做到充分适当。

凭证抽查脱胎于最初的账项审计制度，发展到如今仍然是审计中不可缺少的一项重要的实质性程序，既是一项单独的审计程序，也可以在执行其他审计程序中起辅助作用，比如替代测试、期后回款测试、截止测试等都需要翻阅凭证。

经济业务的繁杂注定了风险导向审计下凭证抽查也必然需要采用抽样审查的方法，只是单纯的凭证抽查程序除了核对证证是否相符之外，所起的作用十分有限。

审计抽样可以是系统抽样，也可以是非系统抽样，简而言之前者属于随机抽查，后者属于主观抽查。

随机抽查的好处在于可以由样本推导总体的风险，而主观抽样需要根据具体情况进行判断。

有一种观点以凭证金额是否大于本科目重要性水平来判断是否需要对该凭证进行抽查，若以此论，其他需要执行抽样的程序是否皆应以此为抽样依据呢。

实践中未必如此，比如应收款的函证、比如对收入合同的检查。

既如此，且因前文所述单独的凭证抽查程序所起作用有限，因此没必要以重要性水平作为判断依据（明显会提高抽查样本量）。

即便如此，若抽查结果出现较多异常情况，还是需要扩大抽查样本量。

所谓凭证抽查结果出现异常，无外乎原始凭证存在瑕疵或证证不符等现象，若真在实际审计中凭证抽查结果出现大量异常，那么赶紧重新评估该项目的风险吧！至于凭证抽查，需要综合采用主观抽样及随机抽样的方法。

比如采购合同与付款细节测试、期后回款检查，往来替代测试等为主观抽样，而单独的凭证抽查程序宜扣除前面程序所抽查凭证后确定总体与样本抽查量。

即便是单独的凭证抽查程序采取随机抽样方式我们依然需要对总体进行分类，比如在建工程按工程项目分类抽样，比如期间费用按费用类别分类抽样。

审计工作中的数据采样与抽样方法

审计工作中的数据采样与抽样方法在审计过程中，数据采样与抽样方法是一项关键的技术手段，用于判断被审计实体的财务报表是否真实、准确地反映了其财务状况和经营成果。

本文将介绍审计工作中常用的数据采样与抽样方法，并分析它们的应用场景及相应的优缺点。

一、数据采样方法1. 目标性采样目标性采样方法是根据被审计实体的某一特定目标，选择与该目标相关的数据进行采样。

例如，在审计财务报表中的某项收入时，可以选择与该收入相关的交易记录进行采样，以验证其准确性。

2. 随机性采样随机性采样方法是以随机的方式从被审计实体的全体数据中选择样本进行检查。

这种方法能够减少主观性干扰，提高样本的代表性。

常见的随机性采样方法包括简单随机抽样、系统抽样和分层抽样等。

3. 立体采样立体采样方法是将目标性采样和随机性采样方法相结合，综合考虑被审计实体的特定目标和全体数据的随机性。

这种方法能够兼顾目标的准确性和样本的代表性，提高采样的效果。

二、抽样方法1. 反向抽样反向抽样是从已知异常事项或风险因素中抽取样本进行检查。

例如，在审计中发现特定的财务异常后，可以从中抽取样本进行详细审计，以确认异常是否反映了实际问题。

2. 非反向抽样非反向抽样是从正常事项或未知风险中抽取样本进行检查。

这种方法能够全面审查被审计实体的财务报表，减少疏漏的可能性。

常见的非反向抽样方法包括全面抽样和间隔抽样等。

3. 模拟抽样模拟抽样是通过模拟被审计实体的财务过程和交易行为，产生相应的样本进行检查。

这种方法可以模拟不同的条件和情景，帮助审计人员全面了解和评估财务报表的真实性。

三、应用场景和优缺点1. 目标性采样适用于具体的审计目标和重点领域，可以更加快速和准确地验证特定事项。

然而，此方法可能忽略其他潜在的问题，并且样本的代表性可能较差。

2. 随机性采样适用于需要全面检查被审计实体的财务报表的情况，可以提高样本的代表性和统计可信度。

但是，随机性抽样可能会导致一些重要的异常情况被忽略。

审计程序中的抽样方法

审计程序中的抽样方法抽样是审计程序中的一种重要方法，它通过从总体中选取适当数量的样本，对样本进行审计测试，从而得出对总体的合理判断。

在审计过程中，抽样方法的选择和应用对于提高审计效率和准确性具有决定性的作用。

本文将介绍审计程序中常用的抽样方法以及其应用。

一、简单随机抽样简单随机抽样是指从总体中按相同的概率，以无偏差地选取样本，从而保证每个总体单位被选中的机会相等。

这种抽样方法在审计程序中常用于对总体进行全面检查。

简单随机抽样的步骤包括以下几个方面：1. 定义总体：确定进行抽样的总体范围和特征。

2. 确定样本容量：根据总体大小和置信水平等因素确定样本容量。

3. 编制总体名单：将总体单位逐一列举，并编制总体名单。

4. 选取样本：按照无偏的原则，用随机数表或随机数发生器来选取样本。

5. 进行检查：对选取的样本进行检查，并将结果与总体进行比较。

6. 得出结论：根据样本的结果，对总体进行合理的判断，并得出相应的结论。

二、系统抽样系统抽样是通过按照一定的规则和系统地选取样本，从而保证样本具有代表性。

系统抽样适用于总体中的单位有规则地排列或组织的情况下。

系统抽样的步骤如下：1. 定义总体：确定进行抽样的总体范围和特征。

2. 确定样本容量：根据总体大小和置信水平等因素确定样本容量。

3. 计算间隔：将总体的大小除以样本容量，得出间隔。

4. 选取起始点：随机选取一个起始点，从而确定第一个样本单位。

5. 依次选取样本：从起始点开始，每隔一个间隔选取一个样本单位，直到满足样本容量为止。

6. 进行检查：对选取的样本进行检查，并将结果与总体进行比较。

7. 得出结论：根据样本的结果，对总体进行合理的判断，并得出相应的结论。

三、整群抽样整群抽样是指将总体按照一定的标准分成若干个互不重叠的小组，然后从这些小组中随机选取若干个小组作为样本进行检查。

整群抽样适用于总体具有一定内部结构特征的情况。

整群抽样的步骤如下：1. 定义总体：确定进行抽样的总体范围和特征。

审计中的采样和抽查方法

审计中的采样和抽查方法一、引言审计是指独立会计师对企业财务报表进行检查和评价，以确定其是否真实准确。

在审计过程中，采样和抽查方法是非常重要的工具，能够帮助审计师以较小的工作量获取足够的证据来形成合理的结论。

本文将重点介绍审计中常用的采样和抽查方法。

二、概述采样和抽查方法是在审计过程中选择一部分数据进行检查和验证，以代表整体数据的一种方法。

通过采样和抽查，可以降低审计工作的时间和成本，同时确保审计结果的可靠性和准确性。

三、简单随机抽样简单随机抽样是最基本的抽样方法之一，它要求所有样本具有相同的机会被选中。

在审计中，可以使用简单随机抽样来选取一部分账务记录进行检查。

例如，在检查销售收入时，可以从销售记录中随机选择一些记录进行详细核对。

四、系统抽样系统抽样是根据某种系统性规则选择样本的方法。

在审计中，可以使用系统抽样来选取一定数量的样本。

例如，审计师可以选择每隔一定时间间隔或每隔一定数量的记录选取一个样本，以代表整体。

五、无偏抽样无偏抽样是指抽样过程中，每个样本都有相同的机会被选中。

在审计中，使用无偏抽样可以确保样本选择的公正性和代表性。

审计师可以使用统计学方法来进行无偏抽样，以避免主观偏见。

六、置信水平和抽样误差在采样和抽查方法中，置信水平和抽样误差是两个关键概念。

置信水平是指对于相同样本大小，所得结果能在一定程度上代表整体的能力。

抽样误差是指通过采样方法所得到的样本估计值与整体估计值之间的差异。

七、抽样容量的确定在进行采样和抽查时，确定合适的样本容量是非常重要的。

样本容量的大小取决于多种因素，包括置信水平、抽样误差、整体数据的大小等。

通常情况下，样本容量越大，抽样结果的准确性就越高。

八、其他抽样方法除了简单随机抽样和系统抽样外，还有一些其他常用的抽样方法。

例如，分层抽样将总体数据分为不同的层次，然后在每个层次中进行抽样。

判断性抽样则是基于审计师对数据的专业判断进行抽样。

这些抽样方法在不同场景下都有其适用性。

函证样本选取说明

函证样本选取说明
审计抽样，是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：
（一）随机选取样本；
（二）运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。

不同时具备上述两个特征的抽样方法为非统计抽样。

在实施细节测试时，特别是测试高估时，将构成某类交易或账户余额的每一货币单位（如人民币元）作为抽样单元，通常效率很高。

即在测试存在性时，选择大额项目的效率较高。

分层是指将一个总体划分为多个子总体的过程，每个子总体由一组具有相同特征（通常为货币金额）的抽样单元组成。

当实施细节测试时，注册会计师通常按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层，以将更多的审计资源投入到大额项目中。

在统计抽样中，注册会计师应当随机选取样本项目，以使每一抽样单元以已知的机会被选中。

在非统计抽样中，注册会计师应当运用职业判断选取样本项目。

注册会计师可以使用统计学公式或运用职业判断，确定样本规模。

会计师的审计证据采集技巧与方法

会计师的审计证据采集技巧与方法审计证据是会计师在进行审计工作时所依据的信息和数据，它对于确保审计报告的准确性和可靠性至关重要。

在进行审计证据采集过程中，会计师需要运用一定的技巧和方法，以确保证据的合法性和完整性。

本文将探讨会计师在审计证据采集过程中需要注意的技巧与方法。

首先，会计师在进行证据采集之前，需要充分了解被审计实体的业务性质和经营环境。

这将帮助会计师理解被审计实体的内部控制制度，并据此评估其风险。

其次，会计师应运用抽样技术来选择样本以获取证据。

由于很难检查每一项交易或事项，抽样技术能够帮助会计师从大量的数据中选择代表性样本进行检查。

抽样技术的选择应基于统计学的原则和被审计实体的特定情况。

第三，会计师应采用多种审计程序来获取证据。

审计程序可以分为四类：检查、观察、确认和计算。

检查是指对文件和记录进行检查，观察是指对实际操作进行观察，确认是指与相关方核对信息的真实性和准确性，计算是指对数值进行计算和比对。

会计师应根据具体情况选择合适的审计程序来获取证据。

第四，会计师还可以利用分析方法来获得证据。

分析方法能够通过比较、对比和评估数据来识别潜在的问题。

会计师可以运用比率分析、趋势分析和异常分析等技术来发现被审计实体的异常情况或潜在风险。

此外，会计师还需要通过与被审计实体的内部审计人员和管理层进行有效的沟通来获取证据。

内部审计人员和管理层可以提供被审计实体内部控制的相关信息，并协助会计师获取必要的证据。

在进行证据采集过程中，会计师也需注意遵守相关的法律、法规和审计准则。

会计师应遵从审计准则的要求，尊重保密义务，并避免出现潜在的利益冲突情况。

最后，会计师在采集证据的过程中应保留充分的审计文档并进行适当的跟踪反馈。

审计文档的保留有助于审计工作的复核和追溯，跟踪反馈则能及时获取被审计实体对审计问题和意见的回应。

综上所述，会计师的审计证据采集技巧与方法对于确保审计工作的准确性和可靠性具有重要作用。

通过了解被审计实体的业务性质和经营环境，运用抽样技术、多种审计程序和分析方法，与被审计实体进行有效的沟通，遵守相关法律法规和审计准则，并保留充分的审计文档和进行跟踪反馈，会计师能够采集到具有合法性和完整性的审计证据，从而为审计报告的准确性和可靠性提供有力支持。

审计凭证样本抽取方式及抽凭结论

上所发现的问题”）详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
第 1 页，
索引号参考
凭证抽样方法
凭证抽查审计结论
应付账款
F3-3 F3-4
应付工资 F5-2
应付福利费 F6-2
应交税金 F8-4
其他应付款 F10-3 预提费用 F11-2
专项应付款 G4-2 实收资本 H1-2 营业费用 I5-3 管理费用 I6-3 财务费用 I7-3 投资收益 I8-3
业费用项目
法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
重要或异常的管抽查重要或异常的管理费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合
理费用项目
法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
重要或异常的财抽查重要或异常的利息收支项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，
大额发生额
审批程序，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）
年初税金的交纳
凭证及本期大额抽查有关交款凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
交款凭证
金额为（）元以上和异常的明细
余额
对金额为（）元以上和异常的明细余额，检查其原始凭证，（“未见异常情况”或 “加上所发现的问题。”）
大额预提费用贷抽查大额预提费用提取时的记账凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题
第 2 页，共 2 页
对未发询证函的应收票据，选取年末余额大于元的，抽查有关原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”）
对年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额进行抽查，（“其贴现额与利息额的计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）
详查本期发生额，（“本期应收股利与股利分配公告及利润分配方案相一致、会计处理符合会计制度的规定，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）

审计抽样方法总结

审计抽样方法总结引言审计抽样是一种常用的方法，用于从大数据集中抽取一部分样本进行审计。

通过对样本的审计，可以对整个数据集进行推测并得出结论。

本文将总结几种常用的审计抽样方法及其特点。

1. 随机抽样随机抽样是最常见的一种抽样方法。

在随机抽样中，每个个体被选中的概率相等，且抽样过程是完全随机的。

这样可以确保样本的代表性和可信度。

随机抽样有两种常见的方式：简单随机抽样和分层随机抽样。

1.1 简单随机抽样简单随机抽样是指从总体中独立地随机选择若干个个体组成样本。

在简单随机抽样中，每个个体被选中的概率相等且独立，样本的大小通常由研究者预先确定。

简单随机抽样的优点是简单易行，可以保证样本的随机性。

然而，其缺点是无法充分利用总体的潜在结构信息。

1.2 分层随机抽样分层随机抽样是指将总体划分为若干层次，然后在每个层次内进行简单随机抽样。

分层随机抽样在确保样本的随机性的同时，能够更好地反映总体的结构特点。

分层随机抽样的优点是可以在有限的样本规模下，获得更详尽和准确的信息，适用于样本之间差异明显的情况。

2. 整群抽样整群抽样是指将总体划分为若干个互不相交的群体，并随机选择其中的若干个群体作为样本。

然后，从所选中的群体中抽取全部个体作为样本。

整群抽样的优点是能够减少抽样误差，提高样本的效率。

同时，整群抽样还可以更好地控制样本的可信度，提高抽样的精度。

3. 系统抽样系统抽样是指在有序的总体中，按照一定的间隔选择样本。

在系统抽样中，首个个体是随机选择的，而后续的个体则按照固定间隔被选中。

系统抽样的优点是简单易行，适用于总体有序的情况。

然而，如果总体的有序性与样本选取的间隔不匹配，可能会引入一定的偏倚。

4. 聚类抽样聚类抽样是指将总体划分为若干个聚类，然后随机选择其中的若干个聚类作为样本。

然后，从所选中的聚类中抽取全部个体作为样本。

聚类抽样的优点是可以减少样本选择的难度和成本，适用于样本分布不均匀的情况。

然而，聚类抽样也可能引入与聚类相关的偏倚。

详细工作中的审计转正解析审计证据的收集和分析方法

详细工作中的审计转正解析审计证据的收集和分析方法审计转正是指审计师在完成初步审计工作后，根据审计发现和初步判断，对被审计单位的财务报表进行全面审计，并出具审计报告的过程。

而审计证据的收集和分析方法是审计转正过程中的关键环节，对于确保审计结果的准确性和可靠性具有重要意义。

本文将详细介绍工作中的审计转正解析审计证据的收集和分析方法。

一、审计证据的定义和重要性审计证据是指审计师通过对被审计单位的财务报表、会计记录、核算凭证和其他相关信息的检查，以及经过询问业务方和第三方，获得的用于支持审计意见形成的信息。

审计证据的收集和分析是审计转正过程中最为关键的环节，是审计师判断被审计单位财务报表真实性的重要依据。

审计证据的收集和分析方法直接影响审计工作的质量，因此审计师需要根据实际情况选择适合的方法和工具，以确保收集到充分的、合格的审计证据。

二、审计证据的收集方法1. 文件检查法：审计师通过对被审计单位的财务报表、会计记录、核算凭证等文件的检查，获得与审计对象相关的信息。

文件检查法是最常用的收集审计证据的方法之一，它可以帮助审计师了解被审计单位的会计和财务管理情况，并找出潜在的审计风险和问题。

2. 落地检查法：审计师通过实地考察和调查，了解被审计单位的经营状况、内部控制和财务管理情况。

这包括现场盘点存货、实地考察不动产和设备、观察业务流程和操作等。

落地检查法可以有效帮助审计师收集到实证性的审计证据。

3. 参考资料法：审计师可以查阅外部资料和相关文件，如法律法规、行业标准、行业报告等，以获取有关审计对象的背景信息和市场环境。

参考资料法可以帮助审计师更好地了解被审计单位所处的行业特点和经营环境，从而为审计工作提供重要参考。

三、审计证据的分析方法1. 相关性分析法：审计师在收集到审计证据后，需要进行相关性分析，以判断不同证据之间的联系和相互影响。

相关性分析可以帮助审计师确定哪些证据是可靠的，哪些证据是无效的，从而排除无关证据对审计结论的影响。

审计师行业工作中的财务报表抽样方法

审计师行业工作中的财务报表抽样方法在审计师的工作中，对于大型企业或机构的财务报表进行全面检查是一项复杂而耗时的任务。

为了提高审计效率并确保抽样结果的准确性，审计师常常会采用财务报表抽样方法。

本文将介绍几种常见的财务报表抽样方法，包括简单随机抽样、系统抽样和区间抽样，并探讨其各自的优缺点。

一、简单随机抽样简单随机抽样是最常用的抽样方法之一。

它的原理是根据一定的随机数表或随机数生成器，从总体中随机选择一部分样本进行检查。

这种方法的优点是抽样结果具有较高的代表性和可比性，能够有效降低样本选择偏差的风险。

然而，简单随机抽样也存在一些不足之处，如抽样过程繁琐、需要较大的样本容量等。

二、系统抽样系统抽样是一种比较常用的财务报表抽样方法。

它的核心思想是按照一定的规则，选择固定间隔的样本进行检查。

具体做法是，根据样本容量和总体规模计算出抽样间隔，然后从总体中随机选择一个起始点，之后每隔设定的间隔选择一个样本。

系统抽样的优点是相对于简单随机抽样来说，抽样过程相对简单，但样本与总体的代表性仍然较高。

然而，如果总体内出现周期性或规律性的变化，系统抽样可能会导致样本集中在某一特定区域，从而影响抽样的随机性。

三、区间抽样区间抽样是一种较为灵活的财务报表抽样方法。

它的核心思想是将总体划分为多个相等的区间，然后根据每个区间的比例来确定抽样数量。

具体做法是，首先确定所需的样本容量，然后计算每个区间中应有的样本数量，最后根据这些数量在每个区间中进行随机抽样。

区间抽样的优点是能够有效地反映总体的分布特征，同时样本选择过程相对简单。

然而，如果总体的分布非常不均匀，区间抽样可能导致某些区间的样本数量过多或过少，进而影响抽样结果的准确性。

综上所述，审计师在工作中可以根据具体情况选择适用的财务报表抽样方法。

简单随机抽样适用于样本选择过程较为简单的情况；系统抽样适用于样本选择过程相对简单且总体内无明显周期性或规律性变化的情况；区间抽样适用于总体分布较为不均匀的情况。

审计抽样分析总结汇报材料

审计抽样分析总结汇报材料审计抽样分析总结汇报材料一、引言审计抽样是审计工作中一个重要的环节，通过对样本的调查与分析，可以对整体数据进行合理的估计和评估。

本文对我们团队在某次审计工作中的抽样分析进行总结，以期为今后的审计工作提供参考和借鉴。

二、抽样方法选择与样本建立1. 抽样方法选择在这次审计工作中，我们选择了随机抽样方法作为样本的选择方式。

随机抽样是一种公平、无偏的抽样方法，能够保证样本具有代表性。

2. 样本建立在确定抽样方法后，我们根据审计目标与资源限制，通过计算确定了抽样样本的大小。

为了防止样本连续性而导致偏差，我们在样本建立过程中采取了分层抽样的方式，确保了样本的多样性和代表性。

三、抽样分析结果1. 样本数据收集我们根据抽样计划，在抽样范围内有序地收集了样本数据。

在数据收集过程中，我们对数据进行了仔细的检查与筛选，确保了样本的完整性和可用性。

2. 样本数据分析通过对样本数据的分析，我们获得了一些有意义的结论和发现。

具体而言，我们进行了数据的统计描述、相关性分析和异常值分析等。

这些分析为我们更深入地理解数据提供了重要的支持。

3. 抽样结果推广通过对样本数据的分析，我们对整体数据进行了合理的估计和推广。

我们结合了抽样样本的特点和抽样概率等因素，对整体数据进行了适当的修正和推广。

四、抽样分析效果评价为了对抽样分析的效果进行评价，我们进行了一系列的精确性和有效性分析。

1. 精确性评价我们首先根据抽样样本与整体数据的差异，对抽样分析结果进行了差异性分析。

通过比较差异的程度和方向，我们评价了抽样结果的精确性。

2. 有效性评价我们还从抽样样本的多样性、代表性、可靠性等方面对抽样分析的有效性进行了评价。

通过检查和分析这些因素，我们评估了抽样分析对于审计的实用性和可操作性。

五、结论与建议通过对抽样分析的总结和评价，我们得出了以下结论和建议：1. 在今后的审计工作中，应根据具体情况选择合适的抽样方法和样本建立方式，确保抽样结果具有代表性和可靠性。

审计凭证抽样方法及凭证复制的大要点

审计凭证抽样方法及凭证复制的3大要点本文主要讨论在风险导向审计制度下的凭证抽样方法以及凭证如何复制才能做到充分适当;凭证抽查脱胎于最初的账项审计制度,发展到如今仍然是审计中不可缺少的一项重要的实质性程序,既是一项单独的审计程序,也可以在执行其他审计程序中起辅助作用,比如替代测试、期后回款测试、截止测试等都需要翻阅凭证;经济业务的繁杂注定了风险导向审计下凭证抽查也必然需要采用抽样审查的方法,只是单纯的凭证抽查程序除了核对证证是否相符之外,所起的作用十分有限;审计抽样可以是系统抽样,也可以是非系统抽样,简而言之前者属于随机抽查,后者属于主观抽查;随机抽查的好处在于可以由样本推导总体的风险,而主观抽样需要根据具体情况进行判断;有一种观点以凭证金额是否大于本科目重要性水平来判断是否需要对该凭证进行抽查,若以此论,其他需要执行抽样的程序是否皆应以此为抽样依据呢;实践中未必如此,比如应收款的函证、比如对收入合同的检查;既如此,且因前文所述单独的凭证抽查程序所起作用有限,因此没必要以重要性水平作为判断依据明显会提高抽查样本量;即便如此,若抽查结果出现较多异常情况,还是需要扩大抽查样本量;所谓凭证抽查结果出现异常,无外乎原始凭证存在瑕疵或证证不符等现象,若真在实际审计中凭证抽查结果出现大量异常,那么赶紧重新评估该项目的风险吧至于凭证抽查,需要综合采用主观抽样及随机抽样的方法;比如采购合同与付款细节测试、期后回款检查,往来替代测试等为主观抽样,而单独的凭证抽查程序宜扣除前面程序所抽查凭证后确定总体与样本抽查量;即便是单独的凭证抽查程序采取随机抽样方式我们依然需要对总体进行分类,比如在建工程按工程项目分类抽样,比如期间费用按费用类别分类抽样;这样考虑来源于我们通常需要按科目类别进行凭证抽查,而不是按序时账抽样;哪些被抽查的凭证需要复印往往也令新手迷惑,于是只能尽可能多复印徒增无谓劳动,却又事倍功半,几百块的费用复印一堆而对成百上千万的借款视而不见;凭证的复印不是什么高级活,却需尽量遵循以下几点,审计本来就是体力活,何必再给自己徒增烦恼;一、总体原则是多翻阅少复印,凭证抽查无非是证证核对,认真核对过便可,复印下来意义不大,无非是留存证据或重要凭证供以后翻阅;二、多复印非经常性科目,少复印经常性科目,或者可以说多复印投资筹资类科目,少复印经营类科目,非经常性科目投资筹资类科目往往发生笔数较少而单笔金额较大,多复印此类凭证既未多增多少工作量,同时也满足复印金额大且凭证重要的一般原则;而经常性科目经营类科目年发生笔数多而金额小,业务类型单一,更多需要依赖于控制测试,可以尽量少复印;三、前文说到单科目的凭证抽查需要更细分,比如以二级科目为分类依据进行抽查,凭证复印同样需要遵循此原则;至于最终的凭证复印交给项目组的谁谁就因人而异了,若企业的复印机给力,大规模的复印才可能,若存在各种问题,便只能借助于手机的拍照功能了;结合我们最近的审计经验,各项目成员在翻阅凭证时便自行拍下需要复制的凭证可以解决大部分问题,一是最终凭证索引问题各成员同时需复印,二是在整理底稿找不到重要凭证时责任清晰各种原因导致未复印,三是整理底稿不再需要翻查哪张是哪个成员的,四是不会再出现过量复印导致一堆凭证成为废纸的问题;总而言之,凭证抽查虽作用有限,但却也是必不可少的,望新手看完此文不再对此程序感到不知所措;。