第三章 财政支出规模与结构分析

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财政学试题及答案第三章 财政支出规模与结构分析

财政学试题及答案第三章 财政支出规模与结构分析

第三章财政支出规模与结构分析复习与思考1. “瓦格纳法则”阐述的基本原理。

答:在资本主义经济的早期,财政支出占GDP的比重是比较小的。

那时,各国遵循亚当·斯密学说,提倡经济自由化,主张“廉价政府”,政府在经济、文化、社会发展方面很少有所作为。

随着资本主义基本矛盾的发展和激化,政府为了维持经济发展和克服日益频繁的经济危机,加强了对经济的干预。

同时,随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大,为了防止社会动荡,政府通过财政的转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障,由此导致政府财政支出的日益膨胀。

另外,由于GDP的增长,筹措财政收入措施的加强,以及增发公债作为弥补支出的手段成为可能,也从财源方面支持了财政支出的膨胀。

对于这种财政支出不断膨胀的趋势,许多学者做了大量的研究工作,19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)最先提出财政支出扩张论,他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则(Wagner′sLaw)”。

但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP中的份额上升,还是指它的绝对增长,这一点在当时并不清楚。

按照美国财政学家马斯格雷夫(R.A.Musgrave)的解释,瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。

于是,瓦格纳法则可以表述为:随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

根据这种解释,瓦格纳法则可以理解为图3—1所表示的财政支出与GDP之间的函数关系。

图3—1瓦格纳法则的解释瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的,他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。

他认为,现代工业的发展会引起社会进步的要求,社会进步必然导致国家活动的扩张。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

政治因素是指随着经济的工业化,正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂,市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要,并要求建立司法组织执行这些法律。

陈共《财政学》(第7版)配套题库 章节题库(第三章 财政支出规模与结构分析)【圣才出品】

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第三章财政支出规模与结构分析一、概念题1.瓦格纳法则[首都经贸大学2010研]答:瓦格纳法则可以表述为:随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

所谓政治因素,是指随着经济的工业化,正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂,市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要,并要求建立司法组织执行这些法律,这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。

所谓经济因素,是指工业的发展推动了都市化的进程,人口的居住将密集化,由此将产生拥挤等外部性问题,这样也就需要政府进行管理和调节工作。

2.经常性支出[中央财经大学2009研]答:按国际货币基金组织对财政支出的经济分类方法,实际上是按支出产生效益的时间分类,即根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。

经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出,主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。

这种支出的特点是,它的消耗会使社会直接受益或当期受益,比如,行政管理费包含公务员的工资、办公费、差旅费、修缮费等,这些费用的消耗就会形成为当期服务的公共物品——行政管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。

经常性支出直接构成当期公共物品的成本,按照公平原则,当期公共物品的受益应与本期公共物品的成本相对应,如果人们消费了本期公共物品却没有支付相应的代价,那就会违背公平原则。

在理论上说,经常性支出的补偿方式应为税收,如果以公债方式来对经常性支出筹资,实际上就是将本期公共物品的成本递延到未来,这样就会使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上发生差异。

3.资本性支出[中央财经大学2011研]答:资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出,其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出,也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。

3.财政支出规模与结构分析

3.财政支出规模与结构分析

2019年6月20日
TYUT.HYY
1
Public Finance
+ 按产生效益的时间分类
经常性支出
使社会直接受益或当期受益,补偿方式应该是税收。
资本性支出
使社会当期和今后较长时间内受益,补偿方式应当是 税收和国债。
Public Finance
2019年6月20日
TYUT.HYY
1
Public Finance
2.财政支出增长的弹性系数
财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率 之比。若弹性系数大于1,表明财政支出增长速度快于 GDP增长速度。
3.财政支出增长的边际倾向
它表示财政支出增长与同期GDP增长之比。表明每增加一 单位GDP,财政支出增加的数额。
Public Finance
2019年6月20日
TYUT.HYY
Public Finance
1978---2006中国财政支出结构图
100% 80% 60% 40% 20% 0%
1980 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006
经济建设费 社会文教费 国防费 行政管理费 其他支出
Public Finance
+ 财政支出增长的原因分析
+ 瓦格纳法则 + 非均衡增长理论 + 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 + 财政支出增长的微观分析理论
Public Finance
2019年6月20日
TYUT.HYY
2
瓦格纳法则
Public Finance
Public Finance
+ 德国财政学家阿道夫·瓦格纳对19世纪的许多欧洲国家、日 本、美国的财政支出的增长情况作了考察后认为,伴随着人 均国民收入的提高,财政支出占GDP的比重也不短提高。

财政支出基础理论及结构分析

财政支出基础理论及结构分析
按经济性质分类的经济分析意义: (1)购买性支出对生产和就业有直接影响;转移性支出对 收入分配有直接影响。 (2)购买性支出对政府有较强效益约束;转移性支出对政 府效益约束较软。
(3)购买性支出对微观经济主体约束硬;转移性支出对 微观经济主体约束软。
4、按照支出产生效益的时间分类
(1)经常性支出:维持公共部门正常运转或保 障人们基本生活所必需的支出。
2、“十一五”期间措施
讨论题:结合 “十二五”时期我国经济社会发展的主 要目标(经济平稳较快发展,经济结构战略性调整取得重大 进展,城乡居民收入普遍较快增加,社会建设明显加强,改革 开放不断深化)。
就“新农村建设”、“产业结构调整”、“经济增长 方式转变”、 “收入差距”、“教育就业”、“基础设施 建设”、“生态环境保护”等你感兴趣的现实问题展开讨 论。
立项
界定
支出
2、配套原则: 是指财政支出在立项的基础上,各项
支出之间应相互协调,结构优化。
3、节省原则: 政府在满足公众的公共需要的同时,
又要最大限度的节约支出。
4、效益原则:
财政支出效益是指公共支出的最优化,即以 最小的社会成本取得最大的社会效益。
两种方法:
(1)成本—收益法
含义 :将一定时期内项目的总成本和总收益进行对比分 析,更多应用于公共支出决策中。
社会福利
经济发展与运输
一般行政
五、我国财政支出规模发展变化的特殊性
(一)我国改革开放后财政支出增长的基本特征 (二)我国财政支出占GDP比重发展变化原因的
分析
六、影响财政支出规模的因素 (一)影响因素:
1、经济因素。 主要指经济发展水平、经济体制选择和中长期发展
战略及当前经济政策等。 2、政治性因素。 (1)政局是否稳定; (2)政体结构的行政效率; (3)政府干预。 3、社会性因素。

财政支出规模与结构分析

财政支出规模与结构分析

MAUQ
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一、衡量财政活动规模的指标
绝对指标 相对指标
(一)反映财政活动规模的两个指标
财政收入占GDP (或GNP)的比重 财政支出占GDP (或GNP)的比重
MAUQ
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(二)反映财政支出规模及其变化的指标
1.财政支出增长率:
当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比
MAUQ
- 11 -
政府收支分类科服务、202 外交、203 国防、204 公共安全、 205 教育、206 科学技术、207文化体育与传媒、208 社 会保障和就业、209 社会保险基金支出、210 医疗卫生、 211 节能环保、212 城乡社区事务、213 农林水事务、 214 交通运输、215 资源勘探电力信息等事务、216 商 业服务业等事务、217 金融监管等事务支出、218 地震 灾后恢复重建支出、220国土资源气象等事务、221 住 房保障支出、222 粮油物资储备事务、227 预备费、 228 国债还本付息支出、229 其他支出、230 转移性支 出
MAUQ
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瓦格纳的研究成果(财政支出扩张论)被后人称 为“瓦格纳法则(Wagner’s Law)”,可表述为:
随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也相 应随之提高。
瓦格纳把公共支出对国内生产总值的比率上升 的原因分为政治因素与经济因素。所谓政治因 素,是国家活动规模的扩大;所谓经济因素, 包括有市场失效、外部效应以及需求的收入弹 性等。
课程思考
如何对财政支出进行分类? 如何根据财政分类支出分析政府职能? 市场经济条件下财政支出演变的一般趋
势是什么? 如何定位当前中国财政支出水平?
MAUQ
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(完整word版)陈共财政学1-10章的习题及答案

(完整word版)陈共财政学1-10章的习题及答案

第一章市场经济下的政府与财政一,单选1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程,因而被称之为(C)A 市场过程B 现代生产C 市场经济D 社会经济2,某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A)A 外部效应B 外部作用C 经济作用D 经济活动3,三元经济系统指:家庭,政府和(B)A 要素市场B 企业C 商品市场D 社会4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)A 公共商品B 公共产品C 公共服务D 社会产品5,收入分配的主体是(D)A 社会B 银行C 税收D 政府二,多选:1,政府的经济作用表现在(ABD)A 融入并影响现代经济的运行过程B 利用国家权力干预经济运C 强制干预微观经济立体的活动D 实施宏观调控2,导致政府失灵的原因有(ACD)A 内部性B 外部性C 垄断性D 政治性3,公共产品特征(BC)A 非盈利性B 非排他性C 非竞争性D 非垄断性4,财政的要素(ABCD)A 财政分配的主体是国家B 财政分配的客体是一部分国民收入C 财政分配形式是实物形式,力役形式,价值形式D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要5,公共财政的特征(ABCD)A 公共性B 非盈利性C 法治性D 民主性6,完全竞争市场的条件是(ABCD)A 在市场上有众多的买者和卖者B 各种资源都能够自由地通过市场转移C 生产者和消费者具有完全信息D 生产者所提供的同种产品是同质的第二章财政职能一,单选题1,财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点.A 居民B 市场C 社会D 税收2,判断资源配置优劣的标准是(C)A 福利最大化B 利润最大化C 帕累托最优D GDP最大化3,可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)A 低失业B 高就业C 消灭失业D 充分就业4,提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)A 降低政府开支B 提高经济建设资金C 降低税收成本D 加快资金循环二,多选题1,市场失灵可以分为(ABC)A 市场在资源配置方面的失灵B 市场在收入分配方面的失灵C 市场在监督方面的失灵D 市场在宏观方面的失灵2,国民收入分配包括两个基本的层次(BC)A 工资分配B 初始分配C 再分配D 福利分配3,经济增长用(ABCD)衡量A GNPB GDPC 人均GNP水平D 人均GDP水平4,经济活动的两个准则是(CD)A 赢利准则B 守法准则C 公平准则D 效率准则5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时,应注意(AB)A 收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B 收入差距要适度C 共同富裕D 允许非法暴富6,经济稳定包括(ABD)A充分就业B 物价稳定C 经济持续增长D 国际收支平衡7,国际收支逆差导致(AC)A 该国外汇储备减少B 该国外汇储备增加C 本国货币对外币汇率下降D 本国货币对外币汇率上升第三章财政支出结构与规模一,单选:1,政府从个人和企业购买原材料和土地,劳动力,资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为(A)A 购买性支出B 转移性支出C 生产支出D 基础支出2,政府在公民之间再分配购买力的支出称为(C)A 分配支出B 福利支出C 转移性支出D 购买力支出3,社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速(D)A 不变B 减少C 不确定D 递增二,多选1,根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为(ACD)A 补偿性支出B 投资性支出C 消费性支出D 积累性支出2,按国家职能将财政支出分为(ABCD)A 经济建设费B 国防费C 社会文教费D 行政管理费3,财政支出按国家职能分类的意义在于(ABCD)A 能够了解国家执行了怎样一些职能B 能够了解国家侧重了哪些职能C 对一个国家的支出结构纵向分析,可知道该国的职能的演变D 对若干国家的支出结构横向分析,可揭示各国职能的差别4,财政支出分析的主题大致可分为(ABC)A 结构分析B 总量分析C 效益分析D资金分析5,公共支出的性质可划分为(CD)A 预防性支出B 创造性支出C 消耗性支出D 转移性支出6,财政支出的国际分类方法(CD)A 经济分类B 国际分类C 理论分类D 统计分类7,置换效应包括对以前的(AB)的置换A 财政支出水平B 私人部门支出C 国防支出D 教育支出8,影响财政支出规模的因素(ACD)A 经济性因素B 环境性因素C 政治性因素D 社会性因素第四章财政支出效应分析一,单选:1,人们在有目的的实践活动中"所得"与"所费"的对比关系是指(C)A 效用B 利益C 效益D 得失2,政府项目使用的直接投入物的成本(A)A 直接成本B直接费用C 间接成本D 直接消耗3,政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指(D)A 直接利益B 直接收益C 间接利润D 直接效益4,最常用的成本--效益分析决策标准是(A)A 净现值标准B 成本最小化C 利润最大化D 配置最优二,多选1,下列表述正确的是(ABCD)A 考虑资源在公私部门的配置采用机会成本分析法B 一些支出项目如电站投资,其效益是经济的,可以采用成本——效益法C 一些支出项目如军事,成本易于计算,效益不易衡量,采用最低费用选择法D 一些支出项目如公路邮电,成本易于衡量,效益不易计算,通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易,可采用"公共定价法"2,政府项目目标的确定要考虑哪些因素(ABD)A 众多目标的选择B 目标实现的时间转移C 外部效益干扰对目标的判断D 目标之间发生的冲突3,市场价格不能反映其成本的原因(ABCD)A 垄断存在B 税收因素C 资源处于闲置状态D 经济发展劳动力过剩4,选择决策标准主要有(ACD)A 内部收益率标准B 外部收益率标准C 净现值标准D 收益——成本比率标准5,最低费用选择法的特点(CD)A 以社会福利最大化为目标B 多项严格假定C 只计算每项备选项目的有形成本D 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益6,从定价政策来看,公共定价包括(AB)A 纯公共定价B管制定价C 厂商定价D 地方政府定价7,政府采购的特点(ABCD)A 资金来源的公共性B 资金用途的非营利性C 采购活动的政策性D 采购制度的规范性8,政府的采购行为必须遵循原则是(ABCD)]A 竞争原则B 公开原则C使用商业标准原则D透明原则9,政府采购范围从采购对象的性质角度可分为(BCD)A 武器B 货物C 服务D 工程10,政府采购模式可分为(ACD)A 集中采购模式B 自由采购模式C 分散采购模式D 集中和分散相结合11,政府采购合同的类型有(AB)A 固定费用合同B 成本加比例费用合同C 固定费用加比例费用合同D 固定费用加激励费用合同第五章购买性支出一,单选1,财政用于国家各级权力机关,行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指(C)A 政府指出B 非生产支出C 行政管理支出D财政支出2,财政用于文化,教育,科学,卫生等事业单位的经费支出指(B)A 教育支出B 文教科卫支出C 文化支出D 政府指出3,用于国防建设和人民解放军方面的费用指(B)A 军事支出B 国防支出C 政府指出D 财政支出二,多选1,下列对社会消费性支出表述正确的是(BC)A 社会消费性支出是生产性消费支出B 社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须C 社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D 社会消费性支出是转移性支出2,我国行政管理支出包括(ABD)A公法检支出B 国家安全支出C 国防支出D 行政支出3,行政管理支出增长率很快的主要原因(AB)A 行政人员数量增加B 行政人员报酬提高C 行政业务费增加D 行政修缮费,设备购置费提高4,直接影响行政管理规模的因素是(ABCD)A 经济总体增长水平B 财政支出规模C 政府机构的设置D 行政管理支出本身的效率5,安排投资规模应注意(ABD)问题A 投资规模适度B 投资结构合理C 注重投资竞争性D 注重投资效益6,与政府投资相比,非政府投资具有怎样的特点(ABCD)A 营利性B 短期效应C 自身积累社会筹资D 忽略社会效益7,影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有(BC)A 政治制度差异B 社会经济制度的差异C 经济发展阶段的差异D 文化差异第六章转移性支出一,单选1,国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配,对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指(B)A 国家再分配B 社会保障C 社会福利D 国家保障2,社会保障的实施主体是(A)A 国家B 社会C 企业D 家庭二,多选1,下列哪些属于转移性支出(AC)A 社会保障支出B 科学教育文化卫生支出C 税式支出D 国防支出2,社会保障支出的特征(ABCD)A 覆盖面的社会广泛性B 参与上的强制性C 制度上的立法性D 受益程度的约束性3,社会保障体系框架主要构成是(ABCD)A 社会保险B 社会福利C 社会救助D 社会优抚和安置4,财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看,可分为(BCD)A 生产环节补贴B 流通环节补贴C 消费环节补贴D 分配补贴5,财政补贴的形式有(BD)A 货币补贴B 实物补贴C 国家补贴D 社会补贴6,下列关于财政补贴表述正确的是(BCD)A 财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关B 财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C 财政补贴是各国运用调节经济的手段D 我国的财政补贴主要是价格补贴7,下列表述正确的是(CD)A 由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出,因此税式支出不可估B 税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下,纳税人的所得越高,这种抵免的实际价值就越大.C 加速折旧使税负前轻后重,使政府损失了一部分收入的"时间价值"D 照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业第七章财政收入结构与规模一,单选1,财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的(C)A 产值B 利润C 价值D 收益2,政府以国家信用为依托取得的财政收入是(B)A 存款B 公债C 税收D 罚款二,多选1,关于财政收入表述正确的是(BD)A 财政分配的对象是社会产品B 我国现阶段财政收入形式由税收,国有资产收益,国债和其它收入构成C 专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D 在许多国家,财政收入的90%以上要靠税收来保证,以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况.2,下列表述正确的是(BC)A 农业对财政收入的贡献率不高B 工业是财政收入的主要源泉C M是财政收入根本D C也是财政收入的来源3,关于财政收入规模表述正确的是(AD)A 正常环境下,财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B 正常环境下,财政收入相对规模呈现出上升状态C 中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D 中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4,影响财政收入规模的因素有(ABCD)A 经济发展水平B 分配政策C 价格水平D 税收征管水平5,下列表述正确的是:(AB)A 经济对财政规模形成根本约束B 由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为"通货膨胀税"C 税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D 税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用6,财政收入规模的衡量方法(AB)A 绝对规模B 相对规模C 数量规模D 质量规模第八章税收原理一,多选:1,关于税收概念,以下表述合理的有(ABD)A 税收是国家调节经济的一个重要手段.B 税收是人们为享受公共物品支付的价格.C 税收体现了征纳双方平等交换关系.D 税收是国家取得财政收入的形式. 2,关于税收"三性"理解正确的有(AD)A 税收"三性"是区别于其他财政收入的主要特点.B 税收强制性的依据是国家所有权.C 税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的.D 税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬.3,有关税收基本术语表述正确的是(CD)A 纳税人是最终负担税款的人.B 税收属于社会再生产的交换环节.C 税收的客体是税法规定的标的物.D 税目反映了征税广度,税率反映了征税深度.4,下列关于税率表述正确的是(AB)A 名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率.B 实际税率是纳税人真实负担的有效税率.C 在实行比例税率条件下,边际税率不同.D 在实行比例税率条件下,平均税率与边际税率一致.5,下列表述正确的是(CD)A 我们常说的个人所得税中的800元是起征点.B 按课税对象的性质可将税收分为商品课税,资源课税和财产课税.C 从价税课税,收入弹性大.D 价内税容易造成对价格的扭曲.6,宏观税负的制约因素(AB)A 经济发展水平B 政府职能范围C 征管水平D 财政收入.7,关于税负转嫁的表述正确的是(ACD)A 税负转嫁只是税收的一部分,税收归宿覆盖全部税收.B 税负转嫁有利于国家取得收入.C 税负转嫁是商品货币经济的必然产物.D 商品货币经济的存在不等于税负转嫁的实现.8,下列表述正确的是(BC)A 需求弹性越大,税负前转容易后转难B 需求弹性越小,税负前转容易后转难C 供给弹性越大,税负前转容易后转难D 供给弹性越小,税负前转容易后转难9,以下哪些税种体现了利益说的特征(ABC)A 燃油税B 社会保险税C 车船使用税D 营业税10,下列表述正确的是(BD)A 税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担B 征收人头税或所得税会产生税收收入效应C 纳税成本可以用货币计量D 目前,我国税务效率还可以在提高第九章税收制度一,多选1,对我国税制发展下列表述正确的是(AB)A 1950年税制建立,为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础B 十年动乱期间的"简化税制"的改革将已经建立的税制破坏殆尽C "利改税"建立了分税制的税收管理体制D 94年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛2,对现实世界性税改浪潮的评价正确的是(BD)A 目前的减税浪潮是由于各国互相跟风的结果B 直接的降低税率减轻了企业和个人的负担,刺激了投资和消费C 减税有利于增强各国的税收竞争力D 税制改革更有利于公平税制的建立3,关于WTO原则对税制改革的要求(ABCD)A 国民待遇B 互惠待遇C 关税减让D 透明度4,下列表述正确的是(AD)A 没有商品交换就没有流转税的存在B 增值税,消费税,营业税都是对全部流转额课税C 生产型增值税的税基对购进固定资产的价款做了部分抵扣D 消费型增值税的税基对购进固定资产的价款做了全部抵扣5,下列属于一般纳税人或按一般纳税人纳税的是(BD)A 非企业性单位B 从事成品油销售的加油站C 不经常发生增值税应税行为的企业D 从事批发或零售货物的纳税人,年应税销售额在180万元以上的6,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是(AC )A 将委托加工的货物用于非应税项目B 动力设备的安装C 销售代销的货物D 邮政局出售集邮商品7,下列行为属于增值税的混合销售行为的是(CD)A 医院提供治疗并销售药品B 邮局提供邮政服务并销售集邮商品C 商店销售空调并负责安装D 汽车修理厂修车并提供洗车服务8,关于增值税税率下列表述正确的是(AC)A 销售粮食,食用植物油适用13%的税率B 出口货物均为零税率C 提供加工,修理修配劳务的税率也为17%D 6%或4%的仅适用于小规模纳税人9,消费税不同应税产品的纳税环节包括(BCD)A 批发环节能B 进口环节C 零售环节D 生产销售环节10,下列应交纳消费税的是(ABC)A 烟B 汽车轮胎C 汽油D 邮票11,下列应交纳营业税的是(ABD)A 金融保险B 娱乐服务C 销售机器设备D 交通运输12,以下属于所得范畴的是(ABC)A 工资薪金B 工商企业利润C 股息利息D 成本费用13,企业下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的有(AC)A 新产品,新工艺B 业务招等费C 差旅费D 意外灾害损失有赔偿的部分14,下列单位中,不属于企业所得税纳税人的是(BD)A 私营企业B 银行储蓄所C 事业单位D 个人合作伙伴15,下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是(AD)A 在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人B 在中国境内无住所且不居住的个人C 在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人D 在中国境内有住所的个人.16,下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有(AD)A 利息,股息,红利所得B 稿酬所得C 劳务报酬所得D 偶然所得.17,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有(AD)A 境内有无住所B 境内式作时间C 取得收入的工作地D 境内居住时间18,下列各项中,适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有(ABCD)A 个体工商户的生产经营所得B 个人独资企业的生产经营所得C 对个事业单位的承包经营所得D 合伙个业的生产经营所得.19,下列收入中,可以直接作个人所得税应税所得额的有(AB)A 外币存款利息B 企业债券利息C 出租房屋的租金D 金融债券利息20,下列表述正确的是(AC)A 资源税有一般资源税和级差资源税两种类型B 遗产税,赠与税是静态财产税C 印花税,证券交易说均为行为税D 行为税对任何行为课税。

第三章财政支出规模与结构分析

第三章财政支出规模与结构分析

(二)支出经济分类
支出经济分类主要反映政府支出的经济性质 和具体用途,分设类、款两级 1、工资福利支出。分设11款。 2、商品和服务支出。分设25款。 3、对个人和家庭的补助。分设9款。 4、对企事业单位的补贴。分设5款 。 5、转移支付。分设4款。 6、赠与。分设3款。 7、债务利息支出。分设6款。 8、资本性支出。分设9款。 9、贷款及产权参股。分设4款。 10、债务还本支出。下设1款:债务还本。 11、未划分的支出。分设5款:预备费、预 留、补充社保基金、未划分的项目支出、其他。
瓦格纳法则(Wagner’s Law) 皮科克(Peacock)与怀斯曼 (Wisemen)的替代——规模效应 理论 马斯格雷夫和罗斯托 (W.W.Rostow)的经济发展阶段论。 我国财政支出规模发展变化的特殊 性 影响财政支出规模的因素分析
(一)影响财政支出规模的宏观因素分析 ⒈经济性因素 经济发展水平 经济体制 中长期发展战略和当前经济政策 ⒉政治性因素 政局是否稳定 政体结构和行政效率 政府的经济干预政策 ⒊社会性因素 (二)影响财政支出规模的微观因素 (三)政治决策程序
复习思考题
一、基本概念 购买性支出 转移性支出 瓦格纳法则 财政支出增长弹性系数 二、基本理论 1、财政支出按不同标准所进行的分类 2、财政支出按经济性质分类及其对经济 分析的意义 3、影响财政支出规模的宏观因素
第四章 社会消费性支出
—— 购买性支出之一
本章主要内容:
社会消费性支出的性质 行政管理费和国防费 文科卫支出
第三节
财政支出结构分析
政府职能与财政支出结构
政府的经济管理职能和社会管理职能——经 济管理支出和社会管理支出 财政支出的经济性质与财政支出结构 购买性支出-资源配置职能 转移性支出-收入再分配职能

第三章:财政支出规模与机构分析

第三章:财政支出规模与机构分析

官僚--是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的
代理集团,或更明确地说是指负责政府提供服务的部 门
第三节 财政支出的规模
(二)一般趋势
一方面,随着人均国民收入的增长而上升,
达到一定水平则相应稳定;
另一方面,由于各国国情不同,因而不同国 家以及不同国家的不同发展时期这一比重的高 低也是不同的 (见附图2-1分析)

第二节:财政支出的原则

财政支出的效益性原则包括三个层次: 一是社会资源在政府和非政府之间的配置; 二是社会资源在各个部门之间的配置; 三是社会资源在各个地区之间的配置。 实现以最小的支出获得最大的收益。
第二节:财政支出的原则


二、公平性原则(但不是平均主义)
(一)定义 财政支出所产生的利益应该在全体公民中公平分 配,恰当的满足各阶层公民的需要。 (二)体现在 1、通过财政支出政策缩小贫富差距,达到收入分 配公平。 2、保证公民平等的享有政府提供的公共产品和公 共服务。




第一节:财政支出的分类


(二)转移性支出:
是指财政资金无偿地、单方面地转移,政府不能 从中获取相应的商品和服务。这类支出主要包括社会 保险支出、抚恤、救济、债务支出等。其特点是:财 政支出未得到等价的补偿,即政府付出资金,却无任 何所得。 这类支出是否形成对市场的压力取决于获得支出 的企业和个人是否进一步将所获得的货币使用出去。 从财政支出环节看它并未形成市场需求。

第一节:财政支出的分类



(三) 这种划分的经济意义
1、购买支出对资源配置有直接影响,对收入分配只有 间接影响,而转移支出则相反。 2、购买支出体现的财政活动对政府形成较强的效益约 束,而转移支出的效益约束较弱。 3、结论: (1)在财政支出总额中,购买支出所占比重大时,政 府活动对生产和就业的影响就大些,政府执行资源配置的职 能较强; (2)当转移支出所占的比重大些,政府执行收入分配 的职能较强。

财政学 第三讲 财政支出规模与结构分析

财政学 第三讲 财政支出规模与结构分析
70 60 50 40 30 20 10 0 日本 美国 英国 法国 瑞典 1880 11 8 10 15 6 1929 19 10 24 19 8 1960 18 28 32 35 31 1985 33 37 48 52 65
财政支出规模与结构分析
一、财政支出的规模分析
(三) 我国财政支出规模发展变化的特殊性 1、我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势
阿道夫·瓦格纳
一、财政支出的规模分析
(二)财政支出规模发展变化的一般趋势 瓦格纳法则: 德国财政学家阿道夫·瓦格纳对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国 的财政支出的增长情况作了考察后认为,决定财政支出增长的力量,是可 以用政治和经济的因素来解释。 政治因素:国家职能扩展→政府职能的内在质量提高→财政支出扩大
财政支出规模与结构分析
二、 财政支出结构分析
(一)关于财政支出结构发展变化的学说
经济发展成熟阶段的财政支出特征:
这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头,表现为一种对私人消 费品的补偿性公共投资。但从总体上而言,公共性投资占GNP的比重 是呈不断下降趋势的 公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升
第三讲 财政支出规模与结构分析
目 录

财政支出规模分析

财政支出结构分析
财政支出规模与结构分析
一、财政支出的规模分析
(一) 衡量财政活动规模的指标
(二) 财政支出规模增长变化的一般趋势
(三) 我国财政支出规模发展变化的特殊性
(四)财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径
财政支出规模与结构分析
一、财政支出的规模分析

投入比较低(主要满 消费性支 足人们的吃、穿等基 本生活需要) 出 低 投入比较低(以确保 人们的最低生活水平 为目标) 低

财政学(陈共第六版)选择题(有答案)

财政学(陈共第六版)选择题(有答案)

财政学(陈共第六版)选择题(有答案)第一章市场经济下的政府与财政一,单选1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程,因而被称之为(C)A 市场过程B 现代生产C 市场经济D 社会经济2,某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A) A 外部效应 B 外部作用 C 经济作用 D 经济活动3,三元经济系统指:家庭,政府和(B)A 要素市场B 企业C 商品市场D 社会4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)A 公共商品B 公共产品C 公共服务D 社会产品5,收入分配的主体是(D)A 社会B 银行C 税收D 政府二,多选:1,政府的经济作用表现在(ABD)A 融入并影响现代经济的运行过程B 利用国家权力干预经济运C 强制干预微观经济立体的活动D 实施宏观调控2,导致政府失灵的原因有(ACD)A 内部性B 外部性C 垄断性D 政治性3,公共产品特征(BC)A 非盈利性B 非排他性C 非竞争性D 非垄断性4,财政的要素(ABCD)A 财政分配的主体是国家B 财政分配的客体是一部分国民收入C 财政分配形式是实物形式,力役形式,价值形式D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要5,公共财政的特征(ABCD)A 公共性B 非盈利性C 法治性D 民主性6,完全竞争市场的条件是(ABCD)A 在市场上有众多的买者和卖者B 各种资源都能够自由地通过市场转移C 生产者和消费者具有完全信息D 生产者所提供的同种产品是同质的第二章财政职能一,单选题1,财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点.B 市场C 社会D 税收2,判断资源配置优劣的标准是(C)A 福利最大化B 利润最大化C 帕累托最优D GDP最大化3,可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)A 低失业B 高就业C 消灭失业D 充分就业4,提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)A 降低政府开支B 提高经济建设资金C 降低税收成本D 加快资金循环二,多选题1,市场失灵可以分为(ABC)A 市场在资源配置方面的失灵B 市场在收入分配方面的失灵C 市场在监督方面的失灵D 市场在宏观方面的失灵2,国民收入分配包括两个基本的层次(BC)A 工资分配B 初始分配C 再分配D 福利分配3,经济增长用(ABCD)衡量B GDPC 人均GNP水平D 人均GDP水平4,经济活动的两个准则是(CD)A 赢利准则B 守法准则C 公平准则D 效率准则5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时,应注意(AB)A 收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B 收入差距要适度C 共同富裕D 允许非法暴富6,经济稳定包括(ABD)A充分就业 B 物价稳定 C 经济持续增长 D 国际收支平衡7,国际收支逆差导致(AC)A 该国外汇储备减少B 该国外汇储备增加C 本国货币对外币汇率下降D 本国货币对外币汇率上升第三章财政支出结构与规模一,单选:1,政府从个人和企业购买原材料和土地,劳动力,资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为(A)A 购买性支出B 转移性支出C 生产支出D 基础支出2,政府在公民之间再分配购买力的支出称为(C)A 分配支出B 福利支出C 转移性支出D 购买力支出3,社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速(D)A 不变B 减少C 不确定D 递增二,多选1,根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为(ACD) A 补偿性支出 B 投资性支出 C 消费性支出 D 积累性支出2,按国家职能将财政支出分为(ABCD)A 经济建设费B 国防费C 社会文教费D 行政管理费3,财政支出按国家职能分类的意义在于(ABCD)A 能够了解国家执行了怎样一些职能B 能够了解国家侧重了哪些职能C 对一个国家的支出结构纵向分析,可知道该国的职能的演变D 对若干国家的支出结构横向分析,可揭示各国职能的差别4,财政支出分析的主题大致可分为(ABC)A 结构分析B 总量分析C 效益分析 D资金分析5,公共支出的性质可划分为(CD)A 预防性支出B 创造性支出C 消耗性支出D 转移性支出6,财政支出的国际分类方法(CD)A 经济分类B 国际分类C 理论分类D 统计分类7,置换效应包括对以前的(AB)的置换A 财政支出水平B 私人部门支出C 国防支出D 教育支出8,影响财政支出规模的因素(ACD)A 经济性因素B 环境性因素C 政治性因素D 社会性因素第四章财政支出效应分析一,单选:1,人们在有目的的实践活动中"所得"与"所费"的对比关系是指(C)A 效用B 利益C 效益D 得失2,政府项目使用的直接投入物的成本(A)A 直接成本 B直接费用 C 间接成本 D 直接消耗3,政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指(D)A 直接利益B 直接收益C 间接利润D 直接效益4,最常用的成本--效益分析决策标准是(A)A 净现值标准B 成本最小化C 利润最大化D 配置最优二,多选1,下列表述正确的是(ABCD)A 考虑资源在公私部门的配置采用机会成本分析法B 一些支出项目如电站投资,其效益是经济的,可以采用成本——效益法C 一些支出项目如军事,成本易于计算,效益不易衡量,采用最低费用选择法D 一些支出项目如公路邮电,成本易于衡量,效益不易计算,通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易,可采用"公共定价法"2,政府项目目标的确定要考虑哪些因素(ABD)A 众多目标的选择B 目标实现的时间转移C 外部效益干扰对目标的判断D 目标之间发生的冲突3,市场价格不能反映其成本的原因(ABCD)A 垄断存在B 税收因素C 资源处于闲置状态D 经济发展劳动力过剩4,选择决策标准主要有(ACD)A 内部收益率标准B 外部收益率标准C 净现值标准D 收益——成本比率标准5,最低费用选择法的特点(CD)A 以社会福利最大化为目标B 多项严格假定C 只计算每项备选项目的有形成本D 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益6,从定价政策来看,公共定价包括(AB)A 纯公共定价 B管制定价 C 厂商定价 D 地方政府定价7,政府采购的特点(ABCD)A 资金来源的公共性B 资金用途的非营利性C 采购活动的政策性D 采购制度的规范性8,政府的采购行为必须遵循原则是(ABCD)]A 竞争原则B 公开原则 C使用商业标准原则 D透明原则9,政府采购范围从采购对象的性质角度可分为(BCD)A 武器B 货物C 服务D 工程10,政府采购模式可分为(ACD)A 集中采购模式B 自由采购模式C 分散采购模式D 集中和分散相结合11,政府采购合同的类型有(AB)A 固定费用合同B 成本加比例费用合同C 固定费用加比例费用合同D 固定费用加激励费用合同第五章购买性支出一,单选1,财政用于国家各级权力机关,行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指(C)A 政府指出B 非生产支出C 行政管理支出 D财政支出2,财政用于文化,教育,科学,卫生等事业单位的经费支出指(B)A 教育支出B 文教科卫支出C 文化支出D 政府指出3,用于国防建设和人民解放军方面的费用指(B)A 军事支出B 国防支出C 政府指出D 财政支出二,多选1,下列对社会消费性支出表述正确的是(BC)A 社会消费性支出是生产性消费支出B 社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须C 社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D 社会消费性支出是转移性支出2,我国行政管理支出包括(ABD)A公法检支出 B 国家安全支出 C 国防支出 D 行政支出3,行政管理支出增长率很快的主要原因(AB)A 行政人员数量增加B 行政人员报酬提高C 行政业务费增加D 行政修缮费,设备购置费提高4,直接影响行政管理规模的因素是(ABCD)A 经济总体增长水平B 财政支出规模C 政府机构的设置D 行政管理支出本身的效率5,安排投资规模应注意(ABD)问题A 投资规模适度B 投资结构合理C 注重投资竞争性D 注重投资效益6,与政府投资相比,非政府投资具有怎样的特点(ABCD)A 营利性B 短期效应C 自身积累社会筹资D 忽略社会效益7,影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有(BC)A 政治制度差异B 社会经济制度的差异C 经济发展阶段的差异D 文化差异第六章转移性支出一,单选1,国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配,对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指(B)A 国家再分配B 社会保障C 社会福利D 国家保障2,社会保障的实施主体是(A)A 国家B 社会C 企业D 家庭二,多选1,下列哪些属于转移性支出(AC)A 社会保障支出B 科学教育文化卫生支出C 税式支出D 国防支出2,社会保障支出的特征(ABCD)A 覆盖面的社会广泛性B 参与上的强制性C 制度上的立法性D 受益程度的约束性3,社会保障体系框架主要构成是(ABCD)A 社会保险B 社会福利C 社会救助D 社会优抚和安置4,财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看,可分为(BCD)A 生产环节补贴B 流通环节补贴C 消费环节补贴D 分配补贴5,财政补贴的形式有(BD)A 货币补贴B 实物补贴C 国家补贴D 社会补贴6,下列关于财政补贴表述正确的是(BCD)A 财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关B 财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C 财政补贴是各国运用调节经济的手段D 我国的财政补贴主要是价格补贴7,下列表述正确的是(CD)A 由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出,因此税式支出不可估B 税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下,纳税人的所得越高,这种抵免的实际价值就越大.C 加速折旧使税负前轻后重,使政府损失了一部分收入的"时间价值"D 照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业第七章财政收入结构与规模一,单选1,财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的(C)A 产值B 利润C 价值D 收益2,政府以国家信用为依托取得的财政收入是(B)A 存款B 公债C 税收D 罚款二,多选1,关于财政收入表述正确的是(BD)A 财政分配的对象是社会产品B 我国现阶段财政收入形式由税收,国有资产收益,国债和其它收入构成C 专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D 在许多国家,财政收入的90%以上要靠税收来保证,以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况.2,下列表述正确的是(BC)A 农业对财政收入的贡献率不高B 工业是财政收入的主要源泉C M是财政收入根本D C也是财政收入的来源3,关于财政收入规模表述正确的是(AD)A 正常环境下,财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B 正常环境下,财政收入相对规模呈现出上升状态C 中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D 中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4,影响财政收入规模的因素有(ABCD)A 经济发展水平B 分配政策C 价格水平D 税收征管水平5,下列表述正确的是:(AB)A 经济对财政规模形成根本约束B 由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为"通货膨胀税"C 税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D 税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用6,财政收入规模的衡量方法(AB)A 绝对规模B 相对规模C 数量规模D 质量规模第八章税收原理一,多选:1,关于税收概念,以下表述合理的有(ABD)A 税收是国家调节经济的一个重要手段.B 税收是人们为享受公共物品支付的价格.C 税收体现了征纳双方平等交换关系.D 税收是国家取得财政收入的形式.2,关于税收"三性"理解正确的有(AD)A 税收"三性"是区别于其他财政收入的主要特点.B 税收强制性的依据是国家所有权.C 税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的.D 税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬.3,有关税收基本术语表述正确的是(CD)A 纳税人是最终负担税款的人.B 税收属于社会再生产的交换环节.C 税收的客体是税法规定的标的物.D 税目反映了征税广度,税率反映了征税深度.4,下列关于税率表述正确的是(AB)A 名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率.B 实际税率是纳税人真实负担的有效税率.C 在实行比例税率条件下,边际税率不同.D 在实行比例税率条件下,平均税率与边际税率一致.5,下列表述正确的是(CD)A 我们常说的个人所得税中的800元是起征点.B 按课税对象的性质可将税收分为商品课税,资源课税和财产课税.C 从价税课税,收入弹性大.D 价内税容易造成对价格的扭曲.6,宏观税负的制约因素(AB)A 经济发展水平B 政府职能范围C 征管水平D 财政收入.7,关于税负转嫁的表述正确的是(ACD)A 税负转嫁只是税收的一部分,税收归宿覆盖全部税收.B 税负转嫁有利于国家取得收入.C 税负转嫁是商品货币经济的必然产物.D 商品货币经济的存在不等于税负转嫁的实现.8,下列表述正确的是(BC)A 需求弹性越大,税负前转容易后转难B 需求弹性越小,税负前转容易后转难C 供给弹性越大,税负前转容易后转难D 供给弹性越小,税负前转容易后转难9,以下哪些税种体现了利益说的特征(ABC)A 燃油税B 社会保险税C 车船使用税D 营业税10,下列表述正确的是(BD)A 税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担B 征收人头税或所得税会产生税收收入效应C 纳税成本可以用货币计量D 目前,我国税务效率还可以在提高第九章税收制度一,多选1,对我国税制发展下列表述正确的是(AB)A 1950年税制建立,为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础B 十年动乱期间的"简化税制"的改革将已经建立的税制破坏殆尽C "利改税"建立了分税制的税收管理体制D 94年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛2,对现实世界性税改浪潮的评价正确的是(BD)A 目前的减税浪潮是由于各国互相跟风的结果B 直接的降低税率减轻了企业和个人的负担,刺激了投资和消费C 减税有利于增强各国的税收竞争力D 税制改革更有利于公平税制的建立3,关于WTO原则对税制改革的要求(ABCD)A 国民待遇B 互惠待遇C 关税减让D 透明度4,下列表述正确的是(AD)A 没有商品交换就没有流转税的存在B 增值税,消费税,营业税都是对全部流转额课税C 生产型增值税的税基对购进固定资产的价款做了部分抵扣D 消费型增值税的税基对购进固定资产的价款做了全部抵扣5,下列属于一般纳税人或按一般纳税人纳税的是(BD)A 非企业性单位B 从事成品油销售的加油站C 不经常发生增值税应税行为的企业D 从事批发或零售货物的纳税人,年应税销售额在180万元以上的6,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是(AC )A 将委托加工的货物用于非应税项目B 动力设备的安装C 销售代销的货物D 邮政局出售集邮商品7,下列行为属于增值税的混合销售行为的是(CD)A 医院提供治疗并销售药品B 邮局提供邮政服务并销售集邮商品C 商店销售空调并负责安装D 汽车修理厂修车并提供洗车服务8,关于增值税税率下列表述正确的是(AC)A 销售粮食,食用植物油适用13%的税率B 出口货物均为零税率C 提供加工,修理修配劳务的税率也为17%D 6%或4%的仅适用于小规模纳税人9,消费税不同应税产品的纳税环节包括(BCD)A 批发环节能B 进口环节C 零售环节D 生产销售环节10,下列应交纳消费税的是(ABC)A 烟B 汽车轮胎C 汽油D 邮票11,下列应交纳营业税的是(ABD)A 金融保险B 娱乐服务C 销售机器设备D 交通运输12,以下属于所得范畴的是(ABC)A 工资薪金B 工商企业利润C 股息利息D 成本费用13,企业下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的有(AC)A 新产品,新工艺B 业务招等费C 差旅费D 意外灾害损失有赔偿的部分14,下列单位中,不属于企业所得税纳税人的是(BD)A 私营企业B 银行储蓄所C 事业单位D 个人合作伙伴15,下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是(AD)A 在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人B 在中国境内无住所且不居住的个人C 在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人D 在中国境内有住所的个人.16,下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有(AD)A 利息,股息,红利所得B 稿酬所得C 劳务报酬所得D 偶然所得.17,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有(AD)A 境内有无住所B 境内式作时间C 取得收入的工作地D 境内居住时间18,下列各项中,适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有(ABCD)A 个体工商户的生产经营所得B 个人独资企业的生产经营所得C 对个事业单位的承包经营所得D 合伙个业的生产经营所得.19,下列收入中,可以直接作个人所得税应税所得额的有(AB)A 外币存款利息B 企业债券利息C 出租房屋的租金D 金融债券利息20,下列表述正确的是(AC)A 资源税有一般资源税和级差资源税两种类型B 遗产税,赠与税是静态财产税C 印花税,证券交易说均为行为税D 行为税对任何行为课税第十章国有资产收益一,多选1,若研究国家的产权制度内容和公共产权与私人产权的关系,将国有资产分为(AB)A 国家投资形成的资产B 国家间接拥有的资产C 经营性国有资产D 非经营性国有资产2,关于国有资产的表述正确的是(BD)A 实行国有资产运营就是使国有资产在一般竞争性领域同民间资本竞争B 实行国有资产运营就是使国有资产保值增值C 实行国有资产运营就是使国有资产占领整个国民经济的领域D 由于经营性国有资产具有运动性和增值性,所以实行国有资产运营主要是对经营性国有资产而言3,下列哪些是国有资产的产权(ACD)A 所有权B 债权C 经营权D 处置权4,国有资产管理的主要内容是(ABCD)A 国有资产产权界定B 国有资产产权登记C 国有资产占有和使用D 国有资产收益及处置的管理5,下列哪些是国有资产的收入(ABD)A 利润B 租金C 税收D 股息红利6,国有资产改革对财政收入的影响主要是(AC) A 转让收入增加B 上缴利润不确定C 税收增加D 财政收入减少。

浅谈我国财政支出规模与结构

浅谈我国财政支出规模与结构

浅谈我国财政支出规模与结构发布时间:2021-07-13T05:58:44.274Z 来源:《中国科技人才》2021年第11期作者:陈名嵘[导读] 财政支出,亦被称为预算支出,是指以政府为主体,以财政事权为依据的对财政资金进行使用、分配的活动,其集中反映了政府为实现自身职能所选择的政策倾向,规定了政府可以从事的活动范围与基本路向,将会对我国社会再生产的结构与规模产生直接影响,并对宏观经济的运行进行综合调控。

湖南财政经济学院财政金融学院 410205摘要:财政支出是指一国政府可以支配的货币额,其主要来源于政府从私人部门集中的以货币为表现形式的社会资源,具体使用在教育、科技、社会保障等各个领域,能够促进市场经济的和谐、稳定发展。

财政支出规模与结构往往反映了一国政府的履职尽责能力、支付活动范围与政策倾向。

为此,文章简要分析我国财政支出规模,并阐释影响财政支出规模的因素。

同时分析我国财政支出结构,并对优化我国财政支出提出几点建议。

关键词:财政支出规模;财政支出结构;社会资源财政支出,亦被称为预算支出,是指以政府为主体,以财政事权为依据的对财政资金进行使用、分配的活动,其集中反映了政府为实现自身职能所选择的政策倾向,规定了政府可以从事的活动范围与基本路向,将会对我国社会再生产的结构与规模产生直接影响,并对宏观经济的运行进行综合调控。

分析我国财政支出规模与结构,能够了解我国政府各项职能发挥作用的广度与力度,发现影响财政支出的关键性因素,进而从微观管理角度入手,采取相应的措施提升我国财政支出的实际效益。

一、我国财政支出规模情况(一)我国财政支出规模反映我国财政支出规模的指标包括绝对数指标及相对数指标,其中绝对数指标主要为财政支出绝对数,相对数指标为财政收入占GDP 的比重。

相对而言,财政支出相对数指标更能够反映实际的支付活动情况[1]。

根据财政部发布的财政收支情况可知,2009年至2020年我国财政指出绝对量呈现出增长的态势,2009年我国财政支出规模为76229.93亿元,2020年我国财政支出规模为245588亿元,涨幅为222.17%。

财政学案例教学_第三章公共财政支出__第一节公共财政支出概论

财政学案例教学_第三章公共财政支出__第一节公共财政支出概论

第三章公共财政支出第一节财政支出概述一、公共财政支出规模扩张公共财政支出,是公共部门为从事经济活动所消耗的一切费用的总和.因此,公共支出规模反映出公共部门从事经济活动的范围。

由于公共支出是社会总需求的重要组成部分,税收又是公共支出的补偿来源,因而公共支出规模会对经济运行产生很大的影响。

1 、公共支出最优规模的局部均衡分析2、公共支出最优规模的一般均衡分析3、公共支出规模扩张(1)公共支出增长:需求角度的解释政府活动扩张理论梯度渐进增长理论发展阶段增长理论(2)公共支出增长:供给角度的解释非均衡增长理论官僚垄断理论二、公共支出规模控制1、预算监管制度2 、零基预算制度3 、政府采购制度政府采购又称公共采购,是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式,从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。

三、公共支出结构分析公共支出结构是指各类公共支出项目在总支出中的构成及其比例。

1、购买性支出与转移性支出购买性支出又称消耗性支出,是指公共部门购买商品和劳务的支出,如行政管理支出、基础设施投资支出等.转移支出是公共部门对私人部门的补助支出,如失业救济金、企业补助金等。

2、经常支出与资本支出经常支出是维持公共部门运转或保障人们基本生活所必需的支出,主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。

资本支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。

如用于道路、办公楼建设的支出,用于购买汽车、复印机等办公设备的支出。

案例一案例名称:广东省的预算透明度有多高?——析论人大对政府预算的监督案例来源:根据《南方日报》2003年1月16日及《钱江晚报》2009年10月25日的报道编写案例内容:预算透明度是公民知情权发展的结果.知情权对政务公开的要求,直接产生对政府财政预算透明度的要求。

2001 年,国际货币基金组织(IMF)推出了《财政透明度手册修订版》,对财政预算透明度进行了一般性的总结与规范,并提出了政府预算财政透明度的四项基本要求:对政府作用和责任的澄清、公众获得信息的难易程度、预算编制执行和报告的公开与对真实性的独立保证.为了推动各成员国提高财政预算透明度的工作,国际货币基金组织总结相关经验,发表了《财政透明度良好行为准则》和《财政透明度问卷》。

财政学试题及答案第三章 财政支出规模与结构分析

财政学试题及答案第三章 财政支出规模与结构分析

第三章财政支出规模与结构分析复习与思考1. “瓦格纳法则”阐述的基本原理。

答:在资本主义经济的早期,财政支出占GDP的比重是比较小的。

那时,各国遵循亚当·斯密学说,提倡经济自由化,主张“廉价政府”,政府在经济、文化、社会发展方面很少有所作为。

随着资本主义基本矛盾的发展和激化,政府为了维持经济发展和克服日益频繁的经济危机,加强了对经济的干预。

同时,随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大,为了防止社会动荡,政府通过财政的转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障,由此导致政府财政支出的日益膨胀。

另外,由于GDP的增长,筹措财政收入措施的加强,以及增发公债作为弥补支出的手段成为可能,也从财源方面支持了财政支出的膨胀。

对于这种财政支出不断膨胀的趋势,许多学者做了大量的研究工作,19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)最先提出财政支出扩张论,他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则(Wagner′sLaw)”。

但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP中的份额上升,还是指它的绝对增长,这一点在当时并不清楚。

按照美国财政学家马斯格雷夫(R.A.Musgrave)的解释,瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。

于是,瓦格纳法则可以表述为:随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

根据这种解释,瓦格纳法则可以理解为图3—1所表示的财政支出与GDP之间的函数关系。

图3—1瓦格纳法则的解释瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的,他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。

他认为,现代工业的发展会引起社会进步的要求,社会进步必然导致国家活动的扩张。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

政治因素是指随着经济的工业化,正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂,市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要,并要求建立司法组织执行这些法律。

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这些支出的目的和用途虽然有所不同;但却具 有一个共同点:
财政一手付出了资金,另一手相应地购得了商 品和服务,并运用这些商品和服务,实现国家 的职能。就是说,在这样一些支出安排中,政 府如同其他经济主体一样,在从事等价交换的活 动。我们称此类支出为购买性支出,它所体现 的是政府的市场性再分配活动。对社会的生产 和就业产生直接影响,对分配产生间接影响, 如果财政支出中购买性支出比重较大,政府执 行资源配置职能较强。
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一、按费用类别分类 (即按国家职能分类)
按费用类别分类,实际上就是按国家的职能进行 分类,故此种方法又可称为按国家的职能分类。
(一)经济建设费:包括基本建设拨款支出、国 有企业挖潜改造支出、科技三项费支出、地质勘 探费、支援农村生产支出等等。
(二)社会文教费:主要包括用于文化、教育、 科学、卫生、出版、通讯、广播、文物、体育等 方面的经费、研究费和补助费等。
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(二)转移性支出
是政府单方面的资金无偿支付,它不能获得相等代 价的商品和劳务。是资金无偿、单方面的转移。
仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物的授 予。
这类财政支出主要包括:
1.社会保障支出
2.财政补贴支出
3.捐赠支出
4.债务利息支出
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这些支出的目的和用途不同,但却有一个共同点:
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2.资本性支出
资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以 上的耐久品所需的支出,其中有用于建筑厂房、 购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出, 也有用于建筑办工楼和购买汽车、复印机等办公 用品等非生产性支出。这种支出的特点,他们的 耗费的结果将形成一年以上的长期使用的固定资 产。
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三、按经济性质分类
这种分类有较强的经济分析意义,体现了财政支 出对国民经济具有不同的影响。
标准:按照财政支出补偿性分类(或说按财政支 出的经济性质分类),也就是以财政支出是否与 商品和服务相交换为标准,将财政支出划分为购 买性支出和转移性支出。
(一)购买性支出
是指政府以有偿购买的方式取得为实现国家各种 职能所需要的商品和劳务的支出。包括购买进行 日常活动所需的或用于政府投资所需的商品与劳
政府必须遵 循等价原则, 因此对政府 形成较强的 效益约束。
政府所有的资金转 转移性支出
转移性支出 移到领受者手中, 体现出的财
直接影响收入分配, 政活动对政
间接影响社会生产 府的效益约
和就业。
束是软的。
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微观经济主体 也必须遵循等 价交换的原则, 所以对其的约 束是硬的。
微观经济主体 的收入取决于 同政府讨价还 价的能力,对 其预算约束是 软的。 12
财政付出了资金,却无任何所得,在这里,不存 在交换的问题。我们称此类支出为转移性支出, 它所体现的是政府的非市场性再分配活动,对分 配产生直接影响,对生产和就业产生间接影响,强。
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(三)区别
购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响, 对收入分配的影响是间接的。
务的支出。被计入国民生产总值之内。
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它包括: 1.政府购买开展行政事业活动所购买的物质资料和
工资性支出 2.政府投资性活动对物质资料的购买和工资性支出 因为它们都对产品市场或劳动力市场形成了购买要
求。 从具体用途来看,这类支出主要包括:
1.行政管理支出 2.国防支出 3.科教文卫支出 4.财政投资支出
第三章 财政支出规模与结构分析
第一节 财政支出分类 第二节 财政支出规模分析 第三节 财政支出结构分析
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第一节 财政支出分类
财政支出分类,是指从不同角度出发,按照不同 依据,对财政支出进行分析、归纳和总结。
对财政支出进行适当分类具有以下益处: 可以促进社会公众对政府财政状况的了解 有利于促进政府预算的编制 有利于对财政支出问题进行研究
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(三)国防费:包括各种武器和军事设备、军 事人员给养支出、有关军事的科研支出等。
(四)行政管理费:主要用于国家行政机关、 事业单位、公安机关、检察机关、驻外机构的 各种经费、业务费、干部培训费等。
(五)其他支出:以上4类难以包括的财政支出 项目,如各种补贴项目。
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四、按支出产生效益的时间分类
根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出 分为经常性支出和资本性支出。这是现代公共 经济学研究财政支出分类的一种主要方法。
1.经常性支出
经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人 们基本生活所必须的支出,主要包括人员经费, 公用经费及社会保障支出。这种支出的特点是, 它的消耗会使社会直接受益或当期受益。因此, 经常性支出直接构成当期公共物品的成本。经 常性支出的补偿方式应为税收。
结论:
在政府支出总额中,消耗(购买)性支出所占的比 重大些,政府活动对生产和就业的直接影响就大些, 通过政府所配置的资源的规模就大些。反之,转移 性支出所占的比重大些,政府活动对收入分配的直 接影响就大些。
联系政府的职能来看,以购买性支出占较大比重的 支出结构的政府活动,执行配置资源的职能较强; 以转移性支出占较大比重的支出结构的政府活动, 则执行收入分配的职能较强。
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二、按支出用途分类
按马克思的设想,财政支出按用途可分为补偿性 支出(C)、消费性支出(V)和积累性支出 (M)。
基本建设投资支出、国有企业挖潜改造资金、科 学技术三项费用、地质勘探费、流动资金、文教 科学卫生事业费、工交部门事业费、流通部门事 业费、税务等部门事业费、支援农村生产支出、 抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、外交 外事支出、公检法司支出、政策性补贴等。
其扩张效应很大:政府购买增加 →需求扩张,实 现政府支出的乘数效应。
转移性支出只是资金使用权的转移,对收入分配 产生直接影响,对生产和就业的影响是间接的。
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购买性支出与转移性支出的区别
对经济运 行的影响
对政府的 效益约束
对微观经济主 体的约束
政府直接以商品和 劳务的购买者身份 购买性支出 出现在市场上,对 社会的生产和就业 有直接影响,间接 影响分配。
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