采购业务内控与内部审计方法
采购内控流程
采购内控流程
采购内控流程包括以下几个步骤：
1. 制定采购计划：由采购部门会同生产部门、财务部门，根据下月物资的消耗情况并结合相关物资的实际库存制定采购计划，报生产总监、财务总监、总经理批准后执行。
2. 提出采购申请单：公司凡需要购买物品的均需要填写采购申请单，相关部门负责人签批后交给采购部门进行采购。
3. 审批：采购申请单首先由部门领导审核签字，生产总监在采购计划内审核批准，在采购申请单上签字，对大额的非经常性物资采购应当及时向总经理汇报。
对超出采购计划的采购申请报财务总监批准，如果超出年度计划，应当经公司总经理批准。
4. 确定供应商：采购部根据需求说明在供应商档案中选择成绩良好的供应商，通知其报价，或登报公告等方式公开征求供应商，采取竞标、邀标等方式确定供应商。
5. 确定采购价格：根据供应商报价和历史价格等信息，比较分析后确定采购价格。
6. 订立框架协议或采购合同：与选定的供应商签订框架协议或采购合同，明确
双方的权利义务、质量标准、价格、交货期等条款。
7. 管理供应过程：确保供应商按照约定的时间和质量标准交付货物，协调解决供应过程中出现的问题。
8. 验收：对收到的货物进行验收，核对数量、质量等是否符合合同要求。
9. 退货、付款、会计控制：对不合格的货物进行退货处理，按照合同约定支付货款，并进行相应的会计控制，确保财务数据的准确性和完整性。
以上是采购内控流程的大致步骤，具体操作可能因企业规模、业务类型等因素有所不同。
建议根据实际情况调整优化采购内控流程，提高企业的采购效率和效益。
内部审计工作的方法与技巧
内部审计工作的方法与技巧随着世界经济全球化的加速和商业环境的快速变化，各企业掌握内部审计工作的方法与技巧越来越重要。
内部审计是一项对企业内部控制环境、风险管理和商业运作进行独立监督和评价的关键性工作。
它不仅可以为企业减少风险、提高财务效益，还可以促进企业的不断发展。
本篇文章将从内部审计的定义、工作内容、方法和技巧4个方面，探讨内部审计工作中应该注意的问题。
一、内部审计的定义及工作内容内部审计是一项由企业内部独立组织的财务、业务、信息技术等专业人员参与的、对企业内部控制环境和过程进行评价和监督的独立审计活动。
其目的是评估企业的内部控制是否有效，帮助企业管理层识别潜在的风险和不当行为，提供有关建议和建议，以改善企业内部控制、风险管理和商业运作。
内部审计工作的内容主要包括以下几个方面：1.审计企业的内部控制制度和流程，检查各项业务流程的合法性、准确性、完整性、及时性和有效性；2.审计企业在财务报告编制、预算编制、成本管理、风险管理、合规管理和IT安全管理等方面的落实情况；3.发现企业内部存在的不规范操作和性质的失误并提出解决方案，以便优化内部管理、改善工作效率及财务效益等；4.独立评估企业内部控制的有效性、合规性及业务活动的风险，及时发现企业内控弱点，向企业管理层提供专业意见和建议，以改进企业的内部管理和控制。
二、内部审计的方法内部审计工作的方法是对企业的内部控制和风险管理的评价和监督是重要的。
内部审计的方法主要包括：1.风险评估和调查内部审计工作的第一步是风险评估和调查，确定企业的内部控制和风险管理存在的优势和不足，帮助企业识别潜在的问题，并提出改善方案。
风险评估和调查可以采用风险管理工具、系统、模型等，着重评价企业的风险等级和风险危险性。
2.数据分析及抽样内部审计工作的第二个步骤是对企业内部操作的数据进行分析和抽样检查。
数据分析可以通过现有的大数据分析方法和技术实现，例如建立一个数据分析平台，然后利用可视化工具将数据可视化以帮助鱼龙混杂的数据关系和趋势。
采购业务典型内控漏洞及识别
采购业务典型内控漏洞及识别采购业务是企业中非常重要的环节之一，涉及到的资金量大、涉及的风险高。
因此，建立有效的内控机制可以帮助企业识别和遏制采购业务中的潜在风险和内控漏洞。
下面是一些常见的采购业务典型内控漏洞及其识别方法。
1. 供应商选择偏差：企业在采购过程中往往会与多个供应商进行合作，而供应商的选择会直接影响到采购品质、价格和交货能力等方面。
如果企业的供应商选择过程不当，可能导致与无资质或信誉不良的供应商进行合作，从而引发一系列问题。
识别方法：建立供应商管理体系，包括审查供应商的注册资质、信用评级、行业声誉等；与供应链管理公司合作，获取供应商的信用报告和背景调查信息；定期对供应商进行绩效评估，评估指标包括交货准时率、产品质量等。
2. 采购流程不规范：采购流程不规范可能导致未经授权的采购行为以及采购品质、价格等方面的问题，进而引发财务风险。
识别方法：建立明确的采购流程和相关授权制度，规范采购流程，确保所有采购活动经过合法、合规的程序；建立相应的采购管理规范手册，对采购流程和操作进行详细的说明和指导；进行内部培训，提高员工对采购流程的认识和意识。
3. 采购合同及付款风险：采购合同的内容不完整或不准确，会导致供应商提供的货物或服务与需求不匹配，甚至出现无法履行合同的情况。
同时，未严格控制付款流程可能导致资金的滥用与浪费。
识别方法：制定统一的采购合同模板，确保采购合同的内容准确、明晰；进行合同履行监控，确保供应商按合同要求交付货物或提供服务；建立严格的付款审批流程，确保付款的合理性和合规性。
4. 价格管理不当：价格管理不当可能导致企业损失巨大，包括价格过高、价格波动过大等问题。
识别方法：建立价格比对机制，与多个供应商进行比较，确保采购的价格具有市场竞争力；与供应商签订协议，约定价格变动幅度和变动原因；建立价格监控机制，定期监测市场价格的变化，及时调整采购价格。
总之，识别采购业务典型内控漏洞的关键在于建立完善的内控机制和流程，加强供应商管理，规范采购流程，加强对合同履行和付款流程的监控，以及建立价格管理机制等。
2021年行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）
2021年行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条本规定适用于市直行政事业单位。
本规定所称行政事业单位包括党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。
第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。
第四条行政事业单位必须根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。
行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
任用会计人员必须符合会计管理的规定。
第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。
部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。
第六条行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。
行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。
行政事业单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。
(一)行政事业性收费、政府性基金;(二)国有资源和国有资产有偿使用收入;(三)国有资本经营收益;(四)彩票公益金;(五)罚没收入;(六)以政府名义接受的捐赠收入;(七)主管部门集中收入;(八)其他政府非税收入。
大额采购审计
怎样开展大额采购审计大额采购是指以购买、租赁、委托或雇用等方式获取单位价值或批量价值金额较大的货物、工程和服务的行为。
它可以通过批量采购节约支出，还可以通过招标等集中采购方式，改变过去分散采购下的“暗箱操作”，增加透明度，实现廉政的目标。
但是大额采购要实现这些目的，除了要有一套行之有效的管理机制外，还需要完善的监督机制，使物资采购开支不仅合理、合法，而且经济有效。
本文就大额采购审计的内容及审计程序和方法等问题略作分析和探讨。
一、大额采购审计的内容1、大额采购的内部控制制度审计。
大额采购内部控制制度审计，主要对大额采购管理制度的健全性和有效性进行审计。
在对大额采购制度审计时，应围绕以下审计要点实施审计评价和监督：（1）是否有健全的大额采购管理制度。
一个完整的大额采购管理制度至少应该包括以下几个方面：大额采购的决策制度、报价制度、采购制度、验收制度、付款制度、监督制度。
同时，人民银行采购管理委员会要按照分工协作的原则设置，从工作流程上建立相互制约机制。
如内部轮岗制度、回避制度、综合考核制度以及开展社会监督。
（2）大额采购内部控制制度是否合理、有效。
这主要看建立的内控制度是否符合以下原则：一是相互牵制原则。
在横向关系上，一项工作至少要由彼此独立的两个部门或人员办理，以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约；在纵向关系上，一项工作至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。
二是全面性原则。
从控制范围看，内部控制应涵盖采购的每个过程、部门、环节和每个人。
从控制内容看，不仅要对具体业务活动进行控制，还要把控制环境、风险评估、信息与沟通和监督，纳入采购范畴。
从时间上看，不仅要事中控制，还要实施事前和事后控制。
三是可操作性原则。
制定的各项内部控制制度应当便于采购工作中的运用，具有可操作性。
在采购工作中各项内部控制的执行应有明确的程序，在控制各关键点或风险区域时段，要明确与该控制点相关的操作步骤、各步骤涉及的部门或岗位所应履行的职责权限。
内控制度审计办法范本（4篇）
内控制度审计办法范本一、目的和依据为了加强对内控制度有效性的审计和监督，确保企业内部控制制度的合理性、有效性和可行性，制定本内控制度审计办法。
本办法依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》以及相关法律、法规和标准制定。
二、审计范围审计内容包括企业内控制度的设计、实施和运行情况等方面。
审计对象为企业内控责任人和参与内控制度实施的各级管理人员。
三、审计方法1. 参考相关法律法规和标准，制定审计计划和工作程序；2. 进行内控制度相关文件的查阅和分析，了解内控制度的设计和实施情况；3. 进行实地核查，了解内控制度的运行情况和有效性；4. 进行访谈，了解内控责任人和管理人员对内控制度的理解和执行情况；5. 进行数据分析，检验内控制度的有效性和可行性；6. 编写审计报告，提出改进建议和意见。
四、审计程序1. 筹备阶段：组织审计组成员，明确审计目标和任务，制定审计计划和工作程序；2. 准备阶段：查阅相关文件，了解内控制度的设计和实施情况，明确审计重点；3. 实地核查：对内控制度的运行情况进行实地核查，确保内控制度的有效性；4. 访谈：与内控责任人和管理人员进行访谈，了解内控制度的理解和执行情况；5. 数据分析：对内控制度的数据进行分析，检验内控制度的有效性和可行性；6. 编写报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出改进建议和意见。
五、审计报告审计报告应包括审计目的、审计范围、审计依据、审计方法、审计结果、改进建议等内容。
内控责任人和管理人员应针对审计报告中的改进建议和意见，进行整改和改进。
六、附则本办法自发布之日起执行。
内控制度审计办法范本（2）下面是一份内控制度审计办法的范本：内控制度审计办法范本（3）一、总则1.本办法旨在规范内控制度的审计工作，确保内控制度的有效实施和运行。
本办法适用于对组织内控制度进行规范审计的工作。
2.内控制度审计应当遵循独立、客观、公正的原则。
3.内控制度审计应当参照国家、行业相关的法律法规、规章制度和标准，确保审计工作的合法合规。
浅谈采购业务内控管理及实例分析
浅谈采购业务内控管理及实例分析采购业务内控管理是指在企业的采购过程中，建立和完善相关的内部控制措施，以确保采购活动的合法性、合规性和规范性，防范和纠正采购过程中可能出现的风险和问题。
下面通过实例分析来浅谈采购业务内控管理。
一、采购流程的规范管理企业在进行采购活动时，应建立明确的采购流程，包括需求确认、供应商选择、合同签订、采购执行和验收等环节，并明确各个环节的职责和权限。
同时，需要建立相应的文件和记录管理制度，确保采购过程的全程可追溯和可审计。
例如，在某企业的采购流程中，首先由需求部门提出采购需求，并填写采购申请单，然后经过采购部门审批和供应商选择评估，确定供应商并进行合同谈判与签订。
在采购执行中，需要进行采购物资的跟踪和验收，并及时做好相关记录和档案。
这样，就能够确保采购活动的规范和合规。
二、供应商管理的风险控制企业在选择供应商时，需要进行供应商的审查和评估，确保供应商具有合法经营资质、良好的信誉和可靠的交货能力。
此外，还需要与供应商签订合同，并明确合同的内容和条款，包括供货时间、质量标准、价格等，同时建立供应商绩效评价体系，对供应商的履约情况进行监控和评估。
例如，在某企业的供应商管理中，采购部门会对供应商的资质进行审查和验证，包括企业的注册资本、生产设备和质量管理体系等方面，同时还会考察供应商的客户反馈和行业口碑。
在与供应商签订合同前，采购部门会与法务部门一起对合同进行仔细审查，并明确合同中的责任、权利和义务。
随后，企业会建立供应商的绩效评价体系，定期对供应商的供货质量、配送准时率和售后服务进行评估，以保证供应链的稳定和可靠。
三、风险防控和内部审计采购业务涉及的风险主要包括虚假报价、低质量产品、滥用职权以及内外勾结等。
为了防范和控制这些风险，企业需要建立相应的内部控制措施，例如风险评估和防控策略、采购决策的分层审批制度、采购合同的审查和监控等，同时还需要进行内部审计，查找存在的问题并提出改进措施。
采购专项内审审计方案
通用采购专项审计---小郑同学编制适用对象：内部审计、应付会计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单编制：审核：批准：【抄送】通用采购专项审计方案一、审计目的：根据公司的采购管理制度，对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
二、审计内容：1、采购管理制度是否有效和完善。
2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。
4、对本年度审计问题进行后续追踪审计三、审计范围：20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。
四、审计人员：五、审计时间：六、审计程序（附后）编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】审计工作分工与计划【审计分工】XXX：负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计XXX：负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、验收、财务支付款工作的审计。
XXXX：负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计【审计计划】一、审计准备工作：1、收集、分析、评价采购管理制度。
2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。
3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。
4、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。
5、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。
6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。
成果要求-----1、工作过程需编制底稿记录。
内部审计和内部控制
内部审计和内部控制是一家企业管理中非常重要的两个方面。
这两种管理手段可以有效的掌控企业的风险，保证企业的财务和经营状况的健康发展。
本文将从什么是、内控存在的必要性、内部审计与内部控制的关系及作用等方面谈谈这两个管理方法。
一、什么是内部审计是一种管理方法，是企业内部进行的审计检查，旨在检验企业各项活动是否按照规定执行、是否达到预期目的、是否存在风险以及如何控制风险等问题。
内部审计不仅可以帮助企业找出操作失误、控制弱点和可疑事项，也可以提供洞见和当地的风险控制方案，以便公司改善经营管理、提升管理水平并控制成功率。
内部控制是指企业为达到经营目标而采取的按照程序和流程、包括记录、监督和审计的控制系统。
内部控制的目的是保护资产、维护企业的财务和经营信誉、防止和减少风险、提高经营效率和合规性。
二、内控存在的必要性内部控制的存在是一种保障管理水平的客观体现，可以处理企业各种经营风险。
它具有以下几个层面的意义：1、提升管理水平内部控制为企业管理提供了一个规范的体系，规定了各种经营流程和管理程序，能够帮助企业逐渐形成一套满足公司管理需要的规章制度，提高企业的管理水平。
2、加强财务管理和防范风险内部控制是指针对企业经济活动和财务管理流程的控制，其基本任务是防范和发现内部错误或违规行为，保护企业合法权益和持续增值，及时发现异常事件并采取对策。
3、提高公司经营效率科学、严格的内部控制可以减少企业内部行政环节，使企业按照一定方法治理，使企业内部流程更加顺畅，企业的营业规模得以扩大，提高公司的经营效率，增加企业盈利。
三、的关系是公司管理的两个紧密相关的方面，两种管理手段的目标是相似的。
之间多少有着一定关系。
1、内部审计与内部控制共同提高企业的运营效率内部控制能够帮助企业规范经营流程、防范风险但内部控制没法透彻控制所有的经营、商业模式、产品管理、合规性等方面的风险，内部审计就有必要了。
内部审计能够纵深的发掘出企业内部的异常情况和盲点影响，带来更全面的风险控制体系。
内部审计分类及方式
内部审计分类及方式内部审计分类包括:1、财务审计:对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查，对财务管理和财产管理情况等进行监督评价。
2、内控审计:对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查。
内部控制的审查和评价的重点为公司(包括控股子公司)采购和销售环节对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项。
3、基建项目审计:对基本建设、技术改造等工程项目立项、计划、合同签订执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计监督。
4、合同审计:对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同,审计部门应当参与合同前期审查。
5、责任审计:对公司高层管理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督。
公司副总以上人员审计由审计委员会授权审计，副总以下需要审计的由总经理授权人力资源部委托内部审计部门进行审计。
内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计。
6、专项审计:对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果。
（1）管理审计:对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计。
（2）效益审计:在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
（3）审计调查:对公司普遍存在的问题进行专题调查。
（4）职工保险福利收缴支付审计。
7、公司年度内部控制测试与自我评价审计:对公司的内部控制、部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计，并提交公司年度内部控制与自我评价报告.8、董事会审计委员会、总经理授权的其他审计。
内部审计方式包括:1、抽样法日常审计业务都是通过抽样来审计的。
内部审计与内部控制
《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。
目的是促进加强经济管理和实现经济目标。
《中国内部审计准则》，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现.最新准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查核评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善管理、增加价值和实现目标。
促进加强经济管理和实现经济目标.促进组织目标的实现监督(检查)、评价(或者监督、评价、咨询)检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。
内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务,从而实现服务于企业的目标。
目标差异(与实际对照) 建议审核、观察、问询、盘点、访谈、函证和分析性复核等方法找出差异，发现问题，并报告当局,提出改进建议。
内部审计不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行.机构、人员、经费独立没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。
《企业内部控制基本规范》，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.企业经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
内部环境—-包括管理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内审计机构设置、反舞弊机制等。
风险评估——目标设置、风险识别、风险评估、风险应对控制活动——不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保护控制、记录控制、分析与报告控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
信息与沟通——内控各要素的相关的信息应及时被获取、加工整理，并在企业内部传递，内部监督—-对内部控制体系运行的有效性所进行的检查与评估活动。
预算单位政府采购内部控制制度
预算单位政府采购内部控制制度为规范预算单位建立政府采购内部控制制度，根据财政部和省政府关于深化政府采购制度改革的精神，现将有关事项通知如下：一、高度重视加强预算单位政府采购内部控制，是我省深化政府采购制度改革，加快建立现代政府采购制度的重要内容，也是实现物有所值采购结果、落实政府采购政策、防控廉政风险和法律风险等改革目标的保障机制。
各市州财政局要组织和督促本地区预算单位做好政府采购内部控制制度建设工作。
主管预算单位要加强指导所属预算单位建立政府采购内部控制制度。
预算单位要完善政府采购事项内部决策机制，通过建立健全内部控制制度，切实履行好政府采购主体责任。
二、基本要求政府采购内部控制制度建设应遵循统一原则要求：一是明确导向，要以实现物有所值采购结果作为政府采购导向。
二是做到合规，要保障本单位政府采购管理规定符合法律法规和上位管理制度要求，政府采购活动要严格执行管理规定。
三是提高效率，要明确政府采购业务中相关机构和岗位履职要求，优化业务流程，运用信息技术，不断提高政府采购效率。
四是防控风险，要明确相关机构和人员主体责任，做到约束机制健全、权力运行规范、风险控制有力、监督问责到位。
预算单位应明确政府采购业务归口管理机构和专职人员,具体负责本单位政府采购内部控制制度建设和组织实施。
主管预算单位对所属预算单位政府采购内部控制制度进行审核，连同审核意见一并报同级财政部门备案。
预算单位政府采购内部控制制度应以正式文件印发执行。
三、内控管理全省政府采购内部控制事项实行清单管理。
《XX省预算单位政府采购内部控制事项清单》是根据我省当前深化政府采购制度改革任务和要求制定的，涵盖了做好政府采购工作的主要事项。
包括统筹管理、绩效管理、落实政策、采购预算、采购需求、采购活动、合同管理、履约验收、信息支撑、营商环境、完善机制和其他事项12大类，共计40项，并相应提出了要求。
各预算单位应根据本单位政府采购工作情况,对照内控清单和要求，实行应控尽控。
采购业务的内部控制
采购业务的内部控制一、采购业务概述采购，是指单位为了满足物品（原材料、固定资产、办公用品等）或劳务（技术、服务等）等需要进行的各项经济业务活动。
在社会化大生产的环境下，任何单位要维持正常的生产或经营，都必须进行采购经济业务活动，可以说，采购是各单位经济活动中最频繁的、最常见的表现形式之一。
采购与付款业务是企业经营活动的首要环节，它与生产、销售计划密切联系，业务发生频繁,工作量大，运行环节多，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞。
建立完善的采购业务内部控制制度，可以保证采购付款业务循环有效运行，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，发现并纠正错误，防止欺诈和舞弊行为，及时准确提供采购业务的会计信息，使企业在采购、付款环节获得最大经济效益。
设计采购业务的内部控制制度，就是依据企业的生产经营特点，针对采购业务的工作特性，设计出规范整个业务流程和每个关键控制点的规定、方法、措施等，并规范执行，严格监督。
二、采购业务内部控制的目标采购是存货管理的第一环节，它与生产和销售计划联系密切，它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞。
对于生产企业来说，采购是生产的准备阶段，为了生产适销对路的盈利产品，必须采购生产适用、价格公道、质量合格的原材料。
对于流通企业来说，要使企业获得尽可能多的销售收入，必须采购适销对路且价格公道的商品。
1、存货的采购要与生产、销售业务的要求保持一致；2、货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良存货为前提,保持货款支付或负债增加的真实性与合理性；3、合理揭示企业应享有的购货折扣与折让；4、防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生；5、保证采购业务在内、外部各环节的运行通畅和高效率；6、及时、准确提供存货采购的会计信息。
三、采购业务内部控制应遵循的原则设计采购业务内部控制制度最基本的原则是实事求是，“因企制宜”，灵活兼顾。
1、相互牵制原则。
内部控制制度审计实施办法
内部控制制度审计实施办法为规范集团公司内部审计人员审查与评价集团公司的内部控制制度，促进集团公司加强内部管理，建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理效率和效果，根据《内部审计准则》和《内部审计制度》，制定本办法。
一、内部控制制度审计的作用（一）内部控制制度：是指集团公司内部为保证实现经营目标，保护资产安全完整，保证信息的可靠性和完整性，提高经营的经济型和效率性，促使经济活动健康有序进行而制定的各种内部协调、组织和制约的制度、政策、措施、规定和程序。
（二）内部控制度制度审计：是指集团公司为有效地实施对生产经营业务活动的控制，保证企业资产的完整和会计资料的真实，保证经营方针的贯彻和经济效益的提高，对内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试和评价。
（三）内部控制度制度审计的目的：是通过对集团公司内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进公司完善内部控制制度，达到保证公司资产资金的安全完整和会计资料的真实可靠，提高管理水平和经营效益，确保经营方针目标的实现。
二、内部控制制度审计要点1、健全性：内部控制制度是否全面完善有效；主要节点是否得到严密有效的控制；授权是否合理；部门或个人有无不按程序或越权行使权力的行为；部门与部门之间有无横向制约程序；制度与制度之间是否衔接相通；2、有效性：各种内部控制制度是否得到完全严格执行；执行结果是否达到预期目标。
三、内部控制制度审计工作流程：（一）了解并记录制度现状：在审计的准备阶段应详细了解集团公司内部控制制度系统的现状，以便能对之做出初步的评价，方法如下：1、询问相关人员：注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层领导和领导者都应有一定的比例。
2、查阅资料：收集和查阅集团公司各项内控制度、经济活动有关资料、机构设置、生产经营基本情况、凭证或文件记录等资料，监察内控制度是否完善、合理，并将了解到的情况加以记录。
3、调查问卷：按照需要调查项目的内容，列出提纲，编制内部控制审计调查表，发放给相关人员进行调查，形成书面记录后核实。
采购业务内控与内部审计方法
采购业务内控与内部审计方法一、采购业务内部控制方法：1.采购流程设计与规范：明确采购流程的各个环节，包括需求分析、采购计划、供应商选择、合同签订、交付验收等，并建立相应的文件流转与审批制度。
对于较大金额或较重要的采购项目，应设立采购委员会进行审批决策，以确保采购过程的合规性和合理性。
2.供应商审查与评估：建立供应商管理制度，对潜在供应商进行审查和筛选，明确供应商准入标准，建立评估体系和供应商库，定期对供应商进行评估和绩效考核，及时发现和解决供应商存在的问题，降低采购风险。
4.采购数据与财务制度管理：加强采购数据的采集、处理与记录，确保数据的准确性和完整性。
明确财务制度中关于采购的会计原则和准则，确保采购成本的正确计量和分摊。
建立完善的报销制度，规范采购费用的报销申请、审批和核销流程。
二、采购业务内部审计方法：2.审计风险评估与控制：对采购业务存在的潜在风险进行评估和分类，并采取相应的风险控制措施。
例如，对高金额或高风险的采购项目进行重点审计，加强对关键供应商的审计。
3.内部控制测试与评价：对采购业务的内部控制进行测试与评价，发现存在的问题和不足，提出改进建议并跟踪整改落实情况。
审计人员可以通过抽样调查、文件审阅、内部控制流程评价等方式，全面了解采购业务的内部控制状况。
4.盘点和抽样检查：定期对采购物资进行盘点和抽样检查，核实有无偷盗、损耗等情况。
同时，对采购费用报销进行随机抽查和比对，确保费用的合规性和合理性。
5.违规行为调查与处理：对发现的违规行为进行调查和处理，包括内部员工的腐败行为、供应商的舞弊行为等。
要建立举报制度，鼓励员工积极参与内部控制改进与违规行为的打击。
综上所述，通过建立和落实采购业务的内部控制与内部审计方法，可以提高采购业务的透明度、规范性和效率，减少采购风险和纠纷的发生，为企业的可持续发展提供保障。
公司采购与付款内部控制审计报告[1]
![公司采购与付款内部控制审计报告[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/2fbd3a11af45b307e9719700.png)
采购与付款循环内部控制的审计评估报告有限公司：按照年度审计计划，我们近期对公司采购与付款内部控制情况进行了审计评估。
通过评估该内部控制的风险和缺陷，提出审计建议，旨在改善公司管理水平。
审核的范围包括采购管理制度、业务操作流程、采购工作机构和相关人员的职责，财务管理制度等方面。
我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为合适、必要的审计程序。
审计发现主要问题及相关审计建议如下：一、材料采购实行年度招投标，招标组织机制不全，招标过程不完善、决标结果执行不到位。
根据了解，目前公司对铜包铝、铜包钢、铝箔、PE料、PVC、合金丝和木盘等材料进行了年度招投标。
我们抽查了铜包钢、PVC料、铝箔、木盘等招投标相关资料，发现以下问题：1、招标小组组织成员构成单一，决策过于简单、集中。
招标小组由采购部2位人员和主管副总经理组成，总经理视情况参与。
2、相关招标文件中没有明确采购数量及采购时间等内容。
3、“招标决标单”中没有注明中标原因及各单位中标比例（中标单位一般都有2-3家）。
4、招投标结束后均不与中标单位签定供货合同。
5、不能完全按招标结果执行，例如PVC料，在3月进行了年度的招标，但由于市场价格波动，仍然采用询价方式采购。
审计建议：1、公司建立由生产、采购、品质、财务等相关部门及分管领导组成的招标小组。
2、根据计划期经营计划，制定计划期材料采购预算，提出招标数量，有利于投标方投标报价，充分提供招标的竞标依据。
3、由于招标小组评标时会综合考虑产品质量、生产能力、合作情况等因素，因此决标报告应有中标理由说明。
4、招投标结束后，应与中标的供货单位签订采购合同，以明确材料质量、交货期等合同要约和违约条款。
5、为了招标结果更有效，建议缩短招标周期，由原来的年度招标改为季度或者月度招标。
6、严格执行招标决标结果。
如遇客观情况而未能执行招标决标结果时，应重启招标或其它采购程序。
二、公司铜轴车间材料采购缺少请购与审批内控环节，采购部自主决定采购物料类别、数量、和到货时间。
采购业务典型内控漏洞及识别
采购业务典型内控漏洞及识别采购业务是企业日常运作中非常重要的环节之一，涉及到货物或服务的采购、供应商的选择、合同签订和付款等方面。
然而，由于采购业务涉及到资金流动和外部合作伙伴，存在一些典型的内控漏洞。
本文将讨论一些常见的采购业务内控漏洞，并提出识别和解决这些问题的方法。
首先，一个常见的内控漏洞是缺乏合适的供应商筛选机制。
企业在选择供应商时，应该考虑供应商的信誉、经营能力、质量管理体系等因素。
然而，一些企业可能没有建立完善的供应商评估程序，导致选择了不合格或不可靠的供应商。
为了解决这个问题，企业应该建立起供应商评估的标准和程序，并进行适当的尽职调查，确保选择到合适的供应商。
其次，采购合同管理方面也存在一些漏洞。
一些企业可能没有建立完善的采购合同审批和签订程序，导致采购合同的内容不明确或不完整。
这可能给企业带来法律风险或争议。
为了解决这个问题，企业应该建立起明确的采购合同审批和签订程序，并制定合同模板，确保合同的内容完整准确。
另外，缺乏采购过程的监督和审计是一个常见的内控漏洞。
一些企业可能没有建立起有效的采购审计机制，导致采购过程缺乏监督和内部控制。
这可能引发内部作弊、侵占资金或滥用职权等问题。
为了解决这个问题，企业应该建立起独立的采购审计机构或委员会，并制定采购审计程序，监督采购过程与相关人员的行为。
最后，缺乏付款控制也是一个常见的内控漏洞。
一些企业可能没有建立起有效的付款审批程序，导致付款环节存在风险。
例如，未经授权的员工可以滥用其职权进行支付，或者与供应商合谋进行诈骗。
为了解决这个问题，企业应该建立起严格的付款控制程序，例如采用双重授权机制、限制备用支票的使用、进行供应商资金核查等。
总而言之，采购业务存在一些典型的内控漏洞，这可能导致企业面临风险和损失。
为了解决这些问题，企业应该建立起完善的内控制度，并确保其有效执行。
此外，定期进行内部审计和风险评估也是必要的，以确保企业的采购业务能够顺利运作并达到预期的效果。
采购业务内部审计风险（面面俱到）
采购业务内部审计风险（面面俱到）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
从上面给出的三个风险来看，还真是“前途光明，道路曲折”。
下面我们来看看,细化的29项次级风险,内部审计针对这些风险一样要有针对性地审计。
1 、采购计划安排不合理，采购依据不充分，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公司生产停滞或资源浪费。
1.1 采购计划与需求情况脱节或实际采购未按采购申请执行，可能造成盲目采购、物资短缺或积压。
1.2 采购未按采购计划执行，导致计划无效。
1.3 采购计划编制依据不准确，导致采购计划与实际需求不符。
1.4 采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致公司利益受损。
1.5 采购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。
1.6 采购订单未统一编号并归档，档案保存不善，出现问题无法追查原因。
1.7 采购订单未经供应商书面认可或回复，供应商可能不按订单供货。
1.8 采购依据不充分，采购过程不按原确定配额采购，掩盖不良调整，给公司带来质量或经济损失。
1.9 信息系统里的无效订单不进行清理，可能产生无效订单被执行，导致错误采购或多采购。
1.10 采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2 、供应商选择不当，采购方式不合理，采购配额确定不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
2.1 采购价格确定方法不合理，可能造成采购价格偏离市场价格，采购成本偏高或产生非正常性波动。
2.2 重要部品未从认定合格的供应商处采购，可能导致质量风险或存在差错或舞弊。
2.3 认定新供应商程序不合规、考察供应商过程不严格、考察结果未经适当审核审批、选择供应商过程存在不相容职务混岗情况、供应商评价结果不公正、合格供应商名单未及时更新等，可能导致公司利益受损。
内部控制与内部审计的关系
内部控制论文作业内部控制与内部审计的关系【摘要】内部控制和内部审计是企业规模和经营范围扩大后企业进行有效管理的重要措施，两者在现代的企业管理中既相互联系又相互区别，既相互作用又相互独立。
内部控制是内部审计实施的先决条件,推动内部审计的变革，而内部审计反过来监督内部控制,防止内部控制失效。
为更加良好的生存与发展，现代企业必须准确而深刻地理解二者的基本关系，以保障企业健康有序运行，对于进一步完善公司治理结构、规避公司风险、实现公司价值最大化目标具有现实意义.【关键词】内部控制；内部审计；关系一、内部控制与内部审计的概述（一）内部控制概念一般意义的控制是指对一个物质、一个组织或一个系统的活动进行的约束或指导。
根据《企业内部控制基本规范》的解释，“内部精致是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。
这个定义强调的是内部控制是一种全员、全面、全程的控制。
国际内部审计师协会的《内部审计标准说明》指出内部控制是指在一个组织内部设计的管理控制程序，为实现以下主要目标提供合理的保证：1.资料的可靠性和完整性。
2.对政策、计划、程序、法律等规定的遵守.3.对资产的保护.4.经济有效地使用资源。
5.完成所制定的经营或计划的任务和目标.该定义则是强调了内部控制的五项目标，即报告、合规、资产安全、经营和战略目标.内部控制的五个目标不是彼此孤立的,而是相互联系、共同构成了一个完整的内部控制目标体系.其中战略目标是最高目标，是企业使命相互联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与落实；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体系与反映;合规目标是实现经营目标的有效保证。
（二）内部控制的演变内部控制是组织运营和管理活动发展到一定阶段的产物,是科学管理必然要求。
内部控制理论与实践的发展主要经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段,并初步呈现与企业风险管理整合框架交融发展的趋势。
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采购业务——10.采购业务的后评估
主要管控措施
• 企业应当建立采购业务后评估制度：
• 企业应当定期对物资需求计划、采购计划、采购渠道、采购价格、
采购质量、采购成本、协调或合同签约与履行情况等物资采购供 应活动进行专项评估和综合分析，及时发现采购业务薄弱环节；
• 同时，将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关
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采购业务——8.付款
主要风险点
• 付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资 金损失或信用损失
主要管控措施
• 坚持“先业务后财务、先下级后上级、先计划后执行”的审核程序，领导 要率先垂范 • 严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否 确实应予支付 • 合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范法律风险和资金安全；采 购价款应通过银行办理转账 • 加强预付账款和定金的管理，涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行 追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可回收的风 险等情况；发现疑问，及时采取措施
主要管控措施
• 生产、经营、项目建设等部门，应根据实际需求准确、及时编制需求计划。
• 例：军工企业的小批量、多品种、不轮番的生产模式下的需求及采购计划
• 提出需求计划时，不能指定或变相制定供应商。对于独家代理、专有、专 利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经 具备相应审批权限的部门或人员审批。 • 在制定年度生产经营计划过程中，企业根据发展目标实际需要，结合库存 和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低； • 注：采购部门与仓储部门应当相互分离 • 采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令 严格执行
• 例 1：某上市公司采购部门负责推荐供应商、供应商管理部门负责日常供应商评价、 质量部门负责供应商年终评价
• 采购部门应按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商；与供应商签 订质量保证协议
• 例 2：采购部门往往过度强调“供应商很强势”
• 透明化才是最好的控制——建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度， 定期评价供应商的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信，及时调 整供应商管理系统
• 例：北京一家市政公司的经办人员长期虚构购销合同，虚构电缆电线合同，然后填 写虚假的材料入库单据，然后达到占用资金的目的
• 根据供应商、采购方式、采购价格等情况，拟定采购合同，准确描述合同 条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署采购合同 • 对重大合同应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘 请外部专家 • 对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定
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采购业务——6.管理供应过程
主要风险点
• 缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过 程投保风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应
主要管控措施
• 根据采购合同确定的主要条款跟踪合同履行情况，对异常情况应当出具书 面报告并提出解决方案，采取必要的措施应对。 • 例：某发电企业跟踪电煤运输过程和采购价格的波动 • 对重要物资建立并执行巡视、点检和监造制度。（例如：大型水电设备的 采购监造）对需要监造的物资，择优选择监造单位，签订监造合同，落实 监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告并及时向技术部门通报。 • 根据生产建设进度和采购物资特性等因素，合理选择运输工具和运输方式 • 实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性
键指标纳入业绩考核体系，促进物资采购与生产、销售等环节的 有效衔接，不断防范采购风险，全面提升采购效能
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一、采购业务内部控制简介
目 录
二、采购业务内部审计方法 结束语
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采购业务内部审计检查方法
需要获取的前期资料
• • • • • • • • • 公司与采购有关的组织机构图； 采购管理部门的岗位职责和业务流程描述； 各级采购管理负责人和管理部门各员工的联系方式； 采购职能的管理结构的说明，区分集中采购、分散采购，抑或是 集中与分散相结合的模式； 2012年度公司统一的采购政策和价格管理政策； 公司采购管理制度，包括请购制度、供应商管理制度、招标制度、 付款制度、采购退货制度、采购后评估制度等； 2012年度物资需求计划和采购计划； 2011年度采购部门工作总结； 2011年度主要采购物资分类明细表
选择供应 商
• 即是确定采购渠道，它是采购业务流程中非常重要的环节
确定采购 价格
• 以最优“性价比”采购，它是采购部门的永恒主题
订 立框架协议 或 采购合同
• 框架协议——企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定 • 采购合同——企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况 与供应商签定的具有法律约束力的协议
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采购业务——7.验收
主要风险点
• 验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可 能造成账实不符、采购物资损失
主要管控措施
• 制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资 出具质量检验报告后方可入库
• 例： 2004年 4月，南京创新食品有限公司的“寿桃”荞麦面挂面原料增白剂超标；企业 自身竟然没有检验条件
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采购业务内部审计检查方法
检查要点－3.编制需求计划和采购计划
• 获取年度采购计划和年度采购预算
• 1.检查企业是否明确各类、各级年度物资采购计划和采购预算的 编制、审核部门； • 2.检查年度物资采购计划和采购预算是否经编制人上级部门负责 人审核，是否按规定权限审批，是否按规定时间提交
• 获取月度需求计划、月度采购计划和月度采购预算；
5
－采购业务
• 企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选 管理供应 择的运输工具和运输方式，办理运输、投保事宜，实时掌握物资供应过程的情况
过程
• 企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其复核合同相关规定和产品质量要求
验收
付款
• 企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采 购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程
采购业务审计检查 培训讲义
海信集团有限公司
1
一、采购业务内部控制介绍
目 录
二、采购业务内部审计程序 结束语
2
－采购业务流程
3
4
－采购业务
• 需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划；采购部门根据该需 求计划归类平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划
需求计划和 采购计划
• 企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请 请购
9
采购业务——4.确定采购价格
主要风险点
• 采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要品种价格的跟 踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失
主要管控措施
• 健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采 购等多种方式； • 对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合 谈判等签订框架协议； • 采购部门应定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势， 确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格； • 建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求趋势及价格走势商情 分析并合理利用；对非通用物资应当建立成本测算和控制机制
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采购业务——9.会计控制
主要风险点
• 缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各 环节的资金流和实物流情况 • 相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购业 务未能如实反映，以及采购物资和资金受损
主要管控措施
• 加强对购买、验收、收款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、 采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商 业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一 致 • 指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、 应付票据、预付账款等往来款项；对于异议及时查明原因，作出调整
• 采购业务会计系统控制
会计控制
• 企业应当定期对物资采购活动进行专项评估和综合分析
采购业务 • 将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等关键指标纳入业绩考核体系 的后评估
6
采购业务——1.编制需求计划和采购计划 主要风险点
• 需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至 与企业生产经营计划不协调等
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采购业务内部审计检查方法
检查要点－2.检查索取管理制度
• 采购业务模式相关管理制度的检查：
• 获取采购业务组织结构图、集中采购物资类别目录、分级授权表： • 1.检查是否对于集中采购与分散采购的物资类别进行划分； • 2.检查是否根据金额及重要性大小分级授权不同级别采购部门采购 权限。
• 采购业务执行相关管理制度的检查：
• 例：某上市公司企业管理部负责采购项目的请购审批及合同审批
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采购业务——3.选择供应商 主要风险点
• 供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为
主要管控措施
• 建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况进行审查，确 定合格的供应商清单；新增供应商可由采购部门提出申请，并按规定权限 和程序审核批准
• 例：某上市公司长期建立了由财务部门确定各种价格的机制，起到了很好的作用
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采购业务——5.订立框架协议或采购合同 主要风险点
• 框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅 • 未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、 合同内容存在重大疏漏和欺诈
主要Байду номын сангаас控措施
• 对拟定供应商的主体资格、信用状况进行风险评估；框架协议的签订应引 入竞争制度，确保供应商具备履约能力