期末存货预算
11中级职称财务管理试题及参考答案[有解释]
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1、业务预算中唯一仅以数量形式反映预算期产品生产数量及品种构成的一种预算是（）。
A、销售预算B、生产预算C、直接材料消耗及采购预算D、直接工资预算答案：B试题分析：生产预算是业务预算中唯一仅以数量形式反映预算期各季有关的产品生产数量及品种构成的一种预算，所以本题答案为B。
在业务预算中，销售预算是日常业务预算的基础，也是编制全面预算的出发点。
2、吸收投资的出资方式中风险较大的是（）。
A、现金出资B、实物出资C、工业产权出资D、土地使用权出资答案：C试题分析：工业产权中的绝大部分具有极强的时效性，因其不断老化而导致价值不断减少甚至完全丧失，风险较大。
3、下列各项中，可用来筹集短期资金的筹资方式是（）。
A、商业信用B、融资租赁C、发行股票D、发行债券答案：A试题分析：本题考核的是企业短期资金的筹集方式，主要是银行短期借款和商业信用。
4、已知某企业目标资本结构中长期债务的比重为20%，债务资金的增加额在0～10000元范围内，其利率维持6%不变。
该企业与此对应的筹资总额分界点为（）元。
A、5000B、20000C、50000D、200000答案：C试题分析：本题考核的是边际资金成本计算中筹资总额分界点的计算。
5、下列与直接材料用量差异无关的是( )。
A、人工技术状况B、材料质量状况C、设备废品率的高低D、采购批量的变动答案：D试题分析：选项D与直接材料价格差异有关，而与直接材料用量差异无关。
6、下列关于零基预算的说法错误的是( )。
A、零基预算要在现有费用项目和开支水平的基础上编制B、零基预算的编制时间往往较长C、采用零基预算，要逐项审议各种费用项目或数额是否必要合理D、零基预算能够调动企业各部门降低费用的积极性答案：A试题分析：本题考核的是预算编制方法的分类及特点。
零基预算是指编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间已发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理。
存货的期末计量
有合同部分甲材料的可变现净值=（13-2-2）×400=3600（万元），其成本=10×400=4000（万元），减值400万元；无合同部分产成品成本=（10+2）×600=7200（万元），可变现净值=（15-2.5）×600=7500（万元），产品未发生减值，故原材料按成本计量，无须计提减值。
存货跌价准备的期初贷方余额为500万元，期末贷方余额为400万元，当期应转回存货跌价准备100万元。
借：存货跌价准备 100贷：资产减值损失 100【提示】期末对存货进行计量时，如果同一类存货，其中一部分是有合同价格约定的，另一部分不存在合同价格，在这种情况下，企业应区分有合同价格约定的和没有合同价格约定的存货，分别确定其期末可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，从而分别确定是否需计提存货跌价准备。
【例题•单选题】甲公司2017年12月10日签订一项不可撤销合同，合同约定产品的售价是205元/件，销售数量1000件，2018年1月15日交货。
2017年年末甲公司剩余存货1500件，成本200元/件，市场销售价格191元/件，预计销售费用均为1元/件。
该批存货未计提过存货跌价准备，则2017年年末甲公司应计提的存货跌价准备为（）元。
（2018年改编）A.15000B.0C.1000D.5000【答案】D【解析】签订合同的1000件，可变现净值=（205-1）×1000=204000（元），成本为200000元，成本小于可变现净值，未发生减值。
超过合同数量的500件，可变现净值=（191-1）×500=95000（元），成本为100000元，成本大于可变现净值，因该批存货未计提过存货跌价准备，所以甲公司2018年年末应计提存货跌价准备为5000元。
【例题•单选题】2013年12月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定甲公司于2014年1月12日以每吨2万元的价格（不含增值税）向乙公司销售K产品200吨。
企业全面预算大纲【模板范本】
全面预算大纲全面预算概述：一、全面预算定义.全面预算定义预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。
企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。
二、全面预算意义。
1、促进企业经营决策的科学化，提高企业综合盈利能力。
2、明确工作目标，激发工作积极性。
3、使企业管理方式由直接管理转向间接管理.4、使各部门的经济活动协调一致。
5、进一步强化企业管理中的控制工作。
三、全面预算的原则全面预算的原则企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下原则：1、以明确经营目标为前提，通过分析企业自身的强项和弱项，结合考虑市场信息,落实实现经营目标的策略和措施；2、坚持效益优先原则，实行总量平衡，坚持权责对等原则，确保切实可行;3、有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；4、预算要积极稳健,充分估计目标实现的可能性，同时保持一定灵活性，留有余地应付实际情况的变化.四、全面预算基础。
1、完备的市场调查。
确认经营目标的依据。
2、充分的原始资料以及规范的资料管理制度。
预算指标值的分析基础。
3、设计开发标准化.简化目标成本测算及成本控制。
4、岗位职责说明书。
明晰职责,有助于落实指标，便于绩效考核。
5、生产管理制度。
包括生产能力、生产周期、工作流程等方面,也是确认经营目标和落实预算指标的基础.6、质量控制体系。
控制成本的必要手段.7、绩效考核制度.考核可以促进预算的有效执行.五、目前存在的问题。
1、市场管理体系不完善，缺少对市场的研究和分析，经营目标的确认缺少依据。
全面预算前提是要确定企业的经营目标。
错误的经营目标将会影响全局的预算和控制，期望值过小会低估企业的能力,浪费企业的资源，限制企业的发展;期望值过大会增加企业员工的压力，激化企业的内部矛盾，使企业陷入困境.2、技术力量薄弱，设计开发标准不规范.预算作出以后是不能轻易改动的，过多的调整将会使预算失去指导意义，流于形式。
全面预算案例-蒙牛全面预算案例分析
全面预算案例:蒙牛全面预算案例分析全面预算——————183【作业】实达公司根据市场预测并结合企业生产能力确定的明年第一季度到第四季度预计销售量分别为100、150、200、180，单价为200元。
应收账款期初数为6 200元，每季度销售收入中，本季度收到60%现金，另外的40%现金要到下季度才能收到。
要求：(1)编制公司销售预算。
(2)假定实达公司按10%安排期末存货量，年初有存货10，年末留存20。
要求编制公司生产预算。
(3)假设实达公司材料期初库存量为300千克，期末库存量为400千克，按下一季度的生产量的20%安排期末库存量。
单位产品材料用量为10千克，计划单价为5元，期初应付购料款为2 350元。
、根据经验数据，公司材料采购的货款有50%在本季度付清，另50%在下季度付清。
请编制公司直接材料预算。
(4)假定实达公司在计划期间所需直接人工只有一个工种，单位产品的工时定额为10工时，单位工时的工资率为2元，请据此编制直接人工预算。
(5)为了计算方便，变动制造费用中的间接人工、间接材料、修理费和水电费的标准成本分别为1元、1元、2元、1元，其费用根据预计的生产量与标准成本的乘积可得。
预计第一至四季度的修理费分别为1000元、l140元、900元、900元，折旧费均为l000元，管理人员工资均为300元，保险费分别为75元、85元、110元、190元。
请编制制造费用预算。
(6)已知直接材料、直接人工、变动制造费用和固定制造费用的投入量分别为10千克、10工时、10工时、l0工时。
请编制产品成本预算。
(7)已知发生的销售人员工资、广告费、包装和运输费、保管费分别为2000元、5500元、3000元、2700元；管理人员工资、福利费、保险费、办公费分别为4 000元、800元、600元、1400元。
请编制销售及管理费用预算。
(8)已知第一季度的期初现金余额为8 000元；第一至四季度的所得税均为4 000元；第二季度购买设备支出10 000元：第二季度和第四季度均支付现金股利8 000元。
广东外语外贸大学成人高等教育2021年上半年期末考试《管理会计学》
广东外语外贸大学成人高等教育2021年上半年期末考试《管理会计学》2020级会计学本科《管理会计学》考试考试形式：闭卷考试时间：90分钟姓名：_________ 年级：_______级专业：_________ 学号：___________ [填空题] *一、单项选择题（每小题2分，共20分）1、将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类依据是（）[单选题] *A.成本核算目标B.成本的可辨认性C.成本的经济用途D.成本的性态(正确答案)2、单位固定成本在相关范围内的变动规律为（） [单选题] *A.随业务量的增加而减少(正确答案)B.随业务量的减少而减少C.随业务量的增加而增加D.不随业务量的变动而变动3、在单价和销售量不变的条件下，如果贡献毛益额上升了，那就意味着（）[单选题] *A．单位变动成本上升B.单位变动成本下降(正确答案)C.固定成本总额下降D.固定成本总额上升4、下列各项中，属于编制全面预算的关键和起点的是（） [单选题] *A、直接材料预算B、直接人工预算C、生产预算D、销售预算(正确答案)5、下列各项中，只涉及实物计量单位而不涉及价值计量单位的预算是（）[单选题] *A、销售预算B、生产预算(正确答案)C、专门决策预算D、财务预算6、已知某企业经营安全程度的评价结论为“安全”，据此可以断定，该企业安全边际率的数值（） [单选题] *A．在10%以下B.在10%至20%之间C．在20%至30%之间D.在30%至40%之间(正确答案)7、下列选项中，不会受到现有销售量变动影响的是（） [单选题] *A．营业利润B.安全边际率C．安全边际量D.保本量(正确答案)8、如果产品的单价与单位变动成本的变动率相同，其他因素不变，则保本量（） [单选题] *A．不变B.上升C．下降D.不确定(正确答案)9、为编制现金预算提供资料，制造费用预算需扣除哪一项目（） [单选题] *A.直接材料B.直接人工C．变动制造费用D.折旧(正确答案)10、根据本量分析原理，下列措施中，只能提高安全边际而不会降低保本点的是（） [单选题] *A．提高单价B.增加产量(正确答案)C.降低单位变动成本D.降低固定成本二、多项选择题（每题3分，共30分）1、下列各项中，属于酌量性固定成本的有（） *A、研究开发费(正确答案)B、广告费(正确答案)C、职工培训费(正确答案)D、保险费E、财产税2、期末存货预算可以直接为下列有关预算的编制提供依据，而有关预算是指（） *A、产品成本预算B、预计利润表(正确答案)C、预计资产负债表(正确答案)D、直接材料预算E、销售预算3、编制生产预算时需要考虑的因素有（） *A、基期生产量B、基期销售量C、预算期预计销售量(正确答案)D、预算期预计期初存货量(正确答案)E、预算期预计期末存货量(正确答案)4、下列各项中，属于能够影响保净利量指标的因素有（） *A.固定成本(正确答案)B.目标利润(正确答案)C.单价(正确答案)D.单位变动成本(正确答案)E．所得税税率(正确答案)5、下列各项中，属于全面预算内容的有（） *A．期末存货预算(正确答案)B.产品成本预算(正确答案)C．销售费用预算(正确答案)D.制造费用预算(正确答案)E．零基预算6、下列各项中，属于安全边际指标表现形式的有（） * A．安全边际量(正确答案)B.安全边际率(正确答案)C.安全边际额(正确答案)D.保本作业率E．贡献毛益率7、下列各项中,可以用于混合成本分解的方法包括（） *A.高低点法(正确答案)B.散布图法(正确答案)C.回归直线法(正确答案)D.账户分析法(正确答案)E.工程分析法(正确答案)8、在不改变企业经营方向的前提下,不宜降低成本总额,而应通过提高产品产量,降低其单位额的成本项目是（） *A.新产品开发费B.机器设备折旧费(正确答案)C.员工培训费D.保险费(正确答案)E.管理人员薪金(正确答案)9、下列各项中,一般应纳入变动成本的有（） *A.办公费B.计件工资(正确答案)C.按生产数量法提取的折旧(正确答案)D.直接材料(正确答案)E.车间租赁费10、下列各项中，属于影响销售量的外部因素的有（） *A．市场环境(正确答案)B.竞争对手(正确答案)C.产品价格D.经济发展趋势(正确答案)E.生产条件三、判断题（每题2分，共20分）1.为便于分析，管理会计假定流动资金的首次投资发生在建设期末。
财务预算(答案解析)
第十章财务预算（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.弹性预算与固定预算相比的优点主要是（）。
A．透明度高 B．及时性强 C．可比性强 D．完整性突出【正确答案】 C【答案解析】弹性预算是指以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础编制的预算。
弹性预算与固定预算相比的优点主要是（1）预算X围宽；（2）可比性强。
2.弹性成本预算的编制方法中的（）在一定业务量X围内不受业务量波动的影响。
A．列表法 B．公式法 C．百分比法 D．因素法【正确答案】 B【答案解析】弹性成本预算的编制方法中的公式法在一定业务量X围内不受业务量波动的影响。
3.以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的预算是（）。
A．弹性预算 B．滑动预算 C．静态预算 D．变动预算【正确答案】 C【答案解析】固定预算又称静态预算是指以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的预算；弹性预算又称变动预算或滑动预算，它是以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算可预见的各种业务量水平为基础编制的预算。
4.下列说法中正确的是（）。
A．零基预算以基期成本费用水平为基础进行编制B．增量预算不考虑以往会计期间发生的费用C．增量预算适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算D．增量预算必须假设原有各项开支都是必要的【正确答案】 D【答案解析】增量预算是以基期成本费用水平为基础进行编制的；零基预算在编制的过程中不考虑以往会计期间发生的费用；零基预算适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算。
增量预算的假设前提包括：（1）现有业务活动是企业必需的；（2）原有各项开支都是合理的；（3）增加费用预算是值得的。
5.定期预算的优点是（）。
A．透明度高 B．连续性好 C．便于考核 D．及时性强【正确答案】 C【答案解析】定期预算的优点在于：能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果；滚动预算的优点是：透明度高、及时性强、连续性好，以及完整性和稳定性突出。
管理会计全面预算习题及答案 (1)
第九章全面预算一、关键概念1.投资敏感性分析2.全面预算3.经营预算4.专门决策预算5.财务预算1.生产预算2.固定预算与弹性预算3.增量预算与零基预算4.定期预算与滚动预算二、分析思考1.为什么进行投资敏感性分析，投资敏感性分析的具体假定有哪些？2.全面预算的具体涵义3.全面预算体系由哪些内容构成？各部分具体的内容是什么？1.弹性预算为什么会克服固定预算的编制缺陷？2.与增量预算相比较，零基预算优于增量预算？为什么？3.定期预算的缺陷是什么？与其相对应的是什么预算？三、单项选择题1.投资敏感性分析的结论表明，下列各项中其变动只能影响净现值而不会影响内部收益率指标的因素是（）。
A.售价B.销售量C.经营成本D.基准折现率2.在管理会计中，用于概括与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的一系列预算的概念是（）。
A.专门决策预算B.业务预算C.财务预算D.销售预算3.现金预算属于下列项目中的（）。
A.业务预算B.生产预算C.专门决策预算D.财务预算4.在编制制造费用预算时，计算现金支出应予剔除的项目是（）。
Ａ.间接材料Ｂ.间接人工Ｃ.管理人员工资Ｄ.折旧费5.在下列预算中，其编制程序与存货的计价方法密切相关的是（）。
A.产品成本预算B.制造费用预算C.销售预算D.生产预算6.下列项目中，可以总括反映企业在预算期间盈利能力的预算是（）。
Ａ.专门决策预算Ｂ.现金预算Ｃ.预计利润表Ｄ.预计资产负债表7.下列项目中，能够克服固定预算方法缺点的是（）。
Ａ.固定预算Ｂ.弹性预算Ｃ.滚动预算Ｄ.零基预算8.下列各项中，属于零基预算编制程序第一步的是（）。
Ａ.提出预算期内各种活动内容及费用开支方案Ｂ.对方案进行成本─效益分析Ｃ.择优安排项目，分配预算资金Ｄ.搜集历史资料9.下列各项中，能够揭示滚动预算基本特点的表述是（）。
Ａ.预算期相对固定的Ｂ.预算期是连续不断的Ｃ.预算期与会计年度一致Ｄ.预算期不可随意变动1.下列各项中，属于编制全面预算的关键和起点的是（）。
管理会计(一)分类模拟13
管理会计(一)分类模拟13(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、非选择题(总题数：0，分数：0.00)二、简答题(总题数：10，分数：32.00)1.简述全面预算编制的意义与特点。
（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________ 正确答案：()解析：全面预算的意义主要体现在：(1)明确企业各级各部门工作的目标。
(2)是企业内部各部门间工作的协调工具。
(3)有助于收入提升与成本节约。
(4)提供了企业进行工作业绩评价的标准。
全面预算的核心在于“全面”二字上，它具有全员、全额、全程的特点。
2.简述生产经营的全面预算的涵义与意义。
（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________ 正确答案：()解析：生产经营的全面预算，是指包括一个企业生产经营活动各个方面的预算。
全面预算的意义主要体现为：(1)明确企业各级各部门工作的目标；(2)是企业内部各部门间工作的协调工具；(3)有助于收入提升与成本节约；(4)提供了企业进行工作业绩评价的标准。
3.简述财务预算的内容。
（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________ 正确答案：()解析：财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内有关投资和筹资、预计财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括资本支出预算、现金预算、预计资产负债表等内容。
财务预算是建立在营业预算基础上的，内容包括：(1)资本支出预算；(2)现金预算；(3)预计资产负债表。
财务管理学 第10章财务预算
弹性预算的编制程序
• 1）确定某一相关范围，预计在预算期内业务 量水平将在这一相关范围内的变动情况。可定 在正常生产能力的70%～110%。 • 2）选择业务量的计量单位。可选择：人工工 时、机器工时、实物数量、直接修理工时等。 • 3）按照成本性态分析方法，将企业成本分为 固定成本和变动成本，并确定成本函数。 • 4）确定预算期内各业务量水平的预算额。
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九、管理费用预算
• ①定义：反映和规划企业预算年度内管理费用 水平的一种业务预算。 • ②注意： a、编制时，按项目反映全年水平， 进而在各季度（月内）平均分摊。 • b、同样会涉及现金支出的问题。 在反映现金 支出时，应结合实际情况，尽量使现金预计支 付期和企业实际计划支付期一致。 • ③编制：例P283表10-13
2、滚动预算
• （1）定义：在编制预算时，先按照一个会计 年度来编制，但随着预算的执行不断延伸补充 预算，逐期向后滚动，使预算永远保持为一个 会计年度的预算编制方法。 • （2）特点： • 通过滚动，可以使预算期始终保持为一个会计 年度。 • 在补充时，可以根据实际情况对原剩余预算作 必要的调整和修订。
• ①制造费用预算：反映企业生产过程中除直接 材料和直接人工之外的其他一切生产费用的预 算。 变动性制造费用 分配率＝ 相关分配标准的预算 • ②注意： a、 • b、制造费用涉及现金支出的预算，但应注意 某些固定性制造费用并不需要付出现金。因此， 考虑制造费用带来的现金支出时必须将无需付 费的项目扣除。 • ③编制：P280表10-9，分两部分：制造费用项 目合计、制造费用项目涉及到的现金支出返回
• 2、弹性预算（变动预算）： （一种业 务量—→多种业务量） • （1）定义：按照成本性态分类的基础上， 根据量本利之间的依存关系编制的预算。 一般适用于与预算执行单位业务量有关 的成本（费用）、利润等预算项目。 • （2）特点： • （3）编制程序： • （4）编制方法及优缺点：
管理会计.第七章+生产经营的全面预算
第七章 生产经营的全面预算一、 全面预算的意义全面预算的意义主要体现在：(1) 明确企业各级各部门工作的目标。
(2) 是企业内部各部门间工作的协调工具。
(3) 有助于收入提升与成本节约。
(4) 提供了企业进行工作业绩评价的标准。
二、全面预算的特点(1) 全员参与。
(2) 全额预算。
(3) 全程实施。
三、全面预算的内容1.营业预算的内容(1) 商业企业营业预算的内容包括:① 根据销售预测编制销售的预算。
② 销售成本和存货预算。
③ 购货预算。
④ 预计损益表。
（2）制造业的营业预算内容① 销售预算。
②生产预算：包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算。
③销售及管理费用预算。
④销售成本预算。
⑤预计损益表。
2.财务预算的内容财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内有关投资和筹资、预计财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预箅的总称，具体包括资本支出预算、现金预算、预计资产负债表等内容。
财务预算是建立在营业预算基础上的，内容包括：(1)资本支出预算。
(2)现金预算。
(3)预计资产负债表。
2018-5-24西南交通大学经济管理学院四、全面预算的编制程序全面预算涉及企业生产经营活动的各个方面，是在销售预测和可靠的销售计划的基础上编制的。
编制通常应遵循以下程序：(1) 明确的战略规划。
(2) 预算委员会提出预算期的企业生产经营总体目标及各部门的具体任务，确定预算的总目标及实现目标的方针和原则。
(3) 编制分项预算草案。
(4) 汇总上报分项预算草案，编制全面预算草案。
(5) 确定全面预算。
(6) 审议批准。
(7) 下达执行。
(7) 下达执行。
(8) 定期对预算执行情况进行分析，取得反馈信息用于监控及决策。
五、全面预算的编制原理1. 销售预算的编制销售预算主要列示全年和分季度的预计销售量和销售收入，确定了未来期间预计的销售量和销售单价后，即可求出预计的销售收入 ：预计的销售收入=预计销售量╳预计销售单价2. 生产预算的编制生产预算的编制要以预计销售量和预计产成品存货为基础。
CMA P1 公式
第一章规划、预算编制与预测1.生产类型企业的成本流期初存货余额+本期增加-本期减少=期末存货余额(1)原材料流期初原材料存货余额+（本期购入原材料-退回与折扣）—生产耗用原材料=期末原材料余额(2)在产品流期初在产品存货余额+本期生产成本—本期完工产品成本=期末在产品余额本期生产成本=生产耗用原材料+直接人工成本+间接费用（3）产成品流期初产成品余额+本期完工产品成本—销售成本=期末产成品余额2. 生产类型企业的成本预算销售成本预算销售成本预算=销售量*预算单位生产成本本期完工产品成本预算本期完工产品成本预算=期末在产品存货预算+本期生产成本预算—期初在产品存货余额3. 总预算(1)销售预算：提供了预算期的销售量以及销售额。
(2)生产预算完工产品预算=销售量预算+期末预算产成品存货-期初产成品存货(3)直接材料、直接人工以及间接费用预算原材料采购预算=期末原材料存货预算+本期生产所需原材料-期初原材料存货(4)生产成本预算本期生产成本=本期生产预算耗用原材料成本+本期预算耗用人工成本+本期分配的间接费用(5)现金预算①直接法期初现金余额加：现金收入=可使用现金减：现金支出=现金溢余或短缺加：贷款取得现金减：偿还贷款=期末现金余额注意：最低现金余额要求以及贷款取整的要求②间接法预算息税前利润加：当期折旧营运资本的变动存货(增加=减; 减少=加)应收账款(增加=减; 减少=加)应付账款(减少=减; 增加=加)减：已付利息减：已付税费营运活动产生的净现金流(5)编制预算利润表和预算资产负债表4. 期望值期望值= ∑各种可能的结果* 各种结果的概率完全信息的价值= 有完全信息的期望值- 无完全信息的期望值5. 回归分析(1)简单回归分析: y = a + bxy = 因变量a =截距（固定成本）b = 斜率(自变量的系数)x = 自变量注意：回归分析并不能解释因果关系。
(2)多元回归分析TC = b0 + ( b1X1) + (b2X2) + . . .6. 指数平滑法Ft= (α) Xt-1+(1- α) Ft-1Xt-1：本期实际结果Ft-1：本期预测结果平滑指数0«α«1通常会给近期数据较高的权重当变化平稳时采用指数平滑法比较适宜。
实训7 全面预算案例(作业)
实训内容：A公司全面预算案例A公司只生产一种产品，销售单价为200元，预算年度内4个季度的销售量经测算分别为300件、600件、400件和450件。
根据以往经验，销货款在当季可收到70%，其余部分将在下一季度收到。
预计预算年度第1季度可收回上年第4季度的应收账款18000元。
根据销售预算及前期应收账款的收回及预计收到当期销货款的情况，就能够编制出预计现金收入计算表，现金收入计算表是编制现金预算的依据。
根据上述资料，首先编制销售预算表，如表7-1所示。
表7-1 销售预算金额单位：元依上例资料，假设A公司期末存货量为下一季度销售量的10%，预算年度第1季度期初存货量为50件，预算年度期末存货量为40件。
根据销售预算的预计销售量和上述有关数据，可编制预算年度的生产预算如表7—2所示。
依上例资料，假设A公司所生产的产品只需要一种原材料，单位产品消耗原材料定额为4千克，每千克单位成本为12元。
每季度末的材料存量为下一季度生产用量的30%，每季度的购料款当季付60%，其余款项在下一季度支付。
预算年度第1季度应付上年第4季度赊购材料款为6000元，估计预算年度期初材料存量为510千克，期末材料存量为500千克。
生产预算确定后，就可以根据预计的生产量和上述单位产品的材料消耗定额，以及期初、期末的材料存量，编制材料采购预算，在编制出采购预算后，还要根据材料采购预算的预计材料采购量、单位成本和有关材料采购款的支付情况，编制材料采购现金支出计算表，如表7—3所示。
依前例资料，假定A公司在预算期内所需直接人工工资率均为5元，单位产品的定额工时为3小时，并且A公司以现金支付的直接人工工资均于当期付款。
根据所给的直接人工工资率、单位产品的定额工时和产品的预计生产量，就可以编制直接人工预算表，如表7—4所示。
表7-4 直接人工预算假定预测A公司在预算期间的变动间接制造费用为31320元(其中间接人工10000元，间接材料8000元，水电费12000元，维修费1320元)，固定间接制造费用46980元(其中管理人员工资12000元，维护费4980元，保险费10000元，设备折旧费20000元)，其他条件同前例。
单位固定生产成本计算公式及例题
单位固定生产成本计算公式及例题
单位生产成本预算是反映预算期内各种产品生产成本水平的一种业务预算。
这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的。
【提示】成本计算方法
制造成本法：产品成本＝直接材料＋直接人工＋全部制造费用
变动成本法：产品成本＝直接材料＋直接人工＋变动制造费用
【例题】（2011年第一大题第15小题）下列各项中，不会对预计资产负债表中存货金额产生影响的是（）。
A.生产预算
B.材料采购预算
C.销售费用预算
D.单位产品成本预算
【正确答案】C
【答案解析】本题考核主要预算的编制。
销售及管理费用预算只是影响利润表中数额，对存货项目没有影响。
所以本题选C。
全面预算编制举例
1202
1600
7009
加：期初产成品存货成本
20
（200件）
减：期末产成本存货成本
22
（220件）
50
20
55
22
27
117
29
128
预计产品销售成本 （12000件）
1200
3000
1200
1598
6998
八、期末存货预算
期末存货预算是根据直接材料预算和产品成本预算编 制的。列示预算年度末材料存货，在产品存货和产成品存 货的数量与成本。
季度
一
二
三
四
全年
预计销售收入
1600
2400
3200
2400 9600
变动销售费用率
4%
4%
4%
4%
4%
预计变动销售费用
64
96
128
96
384
预计固定销售费用
80
80
80
80
320
销售费用合计
144
176
208
176
704
管理费用预计（2010年度）
季度
一
二
三
四
预计销售收入
1600 2400
3200
季度
一
二
三
四
全年
预计生产量
2100
3100
3900
2920
12020
单位产品材料消耗定额
20
20
20
20
20
预计材料耗用量
42000
62000
78000
58400
240400
管理会计学第二版第七章_全面预算
5067 19610
3258 12810
5
5
3
3
35109 25335 9774
136480 98050 38430
（四）直接人工预算
直接人工预算是用来确定预算期内人工 工时的耗费水平和人工成本水平的预算。
预计直接人工总成本 ＝小时工资率 ×预计直接人工总工时
预计直接人工总工时 ＝单位产品直接人工的工时定额 ×预计生产量
看279页例题
（五）制造费用预算
制造费用预算提供一张包含除直接材料和直接 人工以外的所有生产成本的计划表。通常按成本 性态把其划分为固定和变动两部分进行预算。
预计制造费用 ＝预计变动制造费用 ＋预计固定制造费用 ＝预计业务量（机时、产量） ×预计变动制造费用分配率 ＋预计固定制造费用
看280页例题
单位：元 全年
45 000 99 000 144 000 180 000 81 000 549 000
注： ①＝99 000×60%＝59 400 ②＝ 99 000 －59 400＝99 000×（1－60%）＝39 600 ③＝144 000×60%＝86 400
（二）生产预算
生产预算是为规划预算期生产规模而编 制的一种业务预算，其确定为满足企业的 销售和存货需要而必须产出的产品数量。
全面预算管理的运行机制
一、预算管理的组织结构
1、预算管理委员会 2、预算专职部门 3、预算执行单位
二、全面预算的编制程序
1、下达目标 2、编制上报 3、审查平衡 4、审议批准 5、下达指令
三、全面预算的编制
全面预算体系以销售预算为起点， 全面预算中的几乎全部其他项目（包 括产量要求、采购及经营费用）都取 决于销售预算。 销售预测应尽量准确----销售预算的 准确性取决于准确的销售预测。
生产预算的编制
额和编制预算时产品库存实际情况合理测算。
再后，确定期末产品库存量。需要根据各种产品的库存定 额和预算期产品生产、产品销售及产品库存的预计情况合理 测算。 最后，确定预算期产品入库量。需要根据“预算期产品入
库量＝预算期产品出库量＋期末产品库存量－期初产品库存
量”的公式计算出来。
编制产品存货预算的关键是合 理确定预算期初、期末各种产品
表2－31 预算部门：销售部
星光公司2012年产品存货预算表
编制时间：2011年10月25日 金额单位：元
计
产品 量 数 名称 单 量 位
计算 关系
A产品 B产品 合 计 吨 吨 × 240 30 ×
期初库存
单位 成本
总成 本
2012年入库
数 量 单位 成本 总成 本 数 量
2012年出库
单位 成本 总成 本 数 量
门是供应预算编制的主体。由于企业的
供应活动与生产活动、财务活动密不可 分。因此，生产部门和财务部门也是供 应预算编制的参与者。
二、产品存货预算的编制
产品存货预算是预算期内企业各种 库存产品增加、减少及期初、期末余额 的预算，一般以销售部门为主，财务、
仓储、生产等部门配合编制。
（一）产品存货预算的编制方法
额，材料物资供求关系等供应活动自身特点，以及预算编制大 纲和企业管理要求。
Байду номын сангаас
（一）供应预算的内容
供应预算涉及材料物资采购、材料
物资储备和产品储备三个方面。具体 包括产品存货预算、材料存货预算、
采购预算、应付账款预算等与供应活
动有关的预算。
（二）供应预算的编制责任
供应预算的执行者是采购、仓储和 销售部门，因此，采购、仓储和销售部
全面预算练习题及参考答案
全⾯预算练习题及参考答案管理会计练习题参考答案第7章全⾯预算第⼀部分：客观题⼀、单选题（25⼩题）1.下列各项中能揭⽰全⾯预算本质的说法是：全⾯预算是关于未来期间内( C ) 。
A. 企业的成本计划B. 事业单位的收⽀计划C. 企业总体计划的数量说明D. 企业总体较好的⽂字说明2.在管理会计中，⽤于概括与企业⽇常业务直接相关、具有实质性的基本活动的⼀系列预算的概念是( B )。
A. 专门决策预算B. 业务预算C. 财务预算D. 销售预算3.现⾦预算属于下列项⽬中( C )。
A. 业务预算B. ⽣产预算C. 财务预算D. 专门决策预算4.预计期初存货50件，期末存货40件，本期销售250件，则本期⽣产量为（ B ）A.250B.240C.260D.2305.某产品销售款的回收情况是：销售当⽉收款60％，次⽉收款40％，201X年1-3⽉的销售额估计为7 000元、9 000元、6 000元。
由此可预测201X年2⽉的现⾦收⼊为( C )A.7 200元B.7 800元C.8 200元D.9 000元6.编制⽣产预算以( B ) 为基础。
A. 采购预算B. 销售预算C. 财务预算7.下列预算中，不属于业务预算的是（ A ）A.预计利润表B.销售与管理费⽤预算C.制造费⽤预算D.销售预算8.下列预算中，属于专门决策预算的是（ C ）A.财务费⽤预算B.直接⼈⼯预算C.资本⽀出预算D.产品成本预算9.在成本性态分析基础上，分别按⼀系列可能达到的预计业务量⽔平⽽编制的能适应多种情况的预算，称为（ C ）A.滚动预算B.零基预算C.弹性预算D.连续预算10.全⾯预算的起点是（ C ）A. 现⾦预算B.⽣产预算C. 销售预算D. 管理费预算11.下列预算中，不涉及现⾦收⽀内容的项⽬有（ A ）A.⽣产预算B.直接材料采购预算C.制造费⽤预算D.销售预算12.企业的全⾯预算体系的终结为（ C ）A.现⾦预算B.销售预算C.预计财务报表D.资本⽀出预算13.变动性制造费⽤预算的编制基础是（ A ）A.⽣产预算B.现⾦预算C.制造费⽤预算14.直接材料预算编制基础是（ D ）A.销售预算B.直接⼈⼯预算C.财务预算D.⽣产预算15.预算编制⽅法中，与弹性预算相对应的是（ A ）A.固定预算B.增量预算C.滚动预算D零基预算16.某企业2011年度⽉产量最⾼为20 000件，其总成本为74 000元；⽉产量最低为12 000件，其总成本为50 000元。
财务管理实训(优秀8篇)
财务管理实训（优秀8篇）实训目的：通过财务管理模拟，使我们能够比较系统地掌握财务管理的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提高实际动手能力。
本次培训在学习理财的过程中，理论与实践完美结合。
让我认真学习理财理论，学习相关的法律法规等知识，利用业余时间认真学习一些课本内容之外的相关知识，掌握一些基本的理财技能，从而认识到自己以后应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正进入社会施展才华，走上工作岗位打下基础！实训经过：首先，我们进行了为期四周的理财模拟。
通过大量的模拟练习，对财务管理有了一定的了解。
然后，我们开始分组成立公司，模拟我们即将做的一个项目的投资。
通过计算与项目相关的各种报表和制定商业计划书，再到其他小组为我们的项目辩护，就完成了财务管理的全过程。
实训体会：财务管理培训是一门非常重要的课程。
经过初级财务管理和中级财务管理的学习，财务管理培训是从理论到实践的重要转变。
财务管理这个职业，理论研究不需要很多人，需要的是实际操作好，专业技能强的人才。
在我上财务管理培训班之前，我所知道的都是一些理论知识。
就像我第一次做理财培训一样，匆匆离开。
发现自己在实际操作中真的是一塌糊涂，什么都是错的。
随着时间的推移和老师的指导，我逐渐熟悉了财务分析，也不再着急。
从一开始的做财务管理模拟题，到财务分析，然后商业计划书答辩等一系列繁琐的工作，其中的酸甜苦辣，只有经历过了，才正真的了解到什么是财务管理。
原来财务管理工作并没有想象中的那么简单，那么轻闲。
以前，我总以为自己的财务管理理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实践，才发现，财务管理其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。
书本上似乎只是纸上谈兵。
倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。
这次实训，我刚开始还真不习惯，才做了一天，就感觉人都快散架了，加上天气又热，心情更加烦躁，而财务管理最大的忌讳就是心烦气燥，所以刚开始做的时候，那真是错误百出啊！！财务管理实训心得篇二实习是我们每个大学生的必修课程，也是一门十分重要的人生必修课。