第三章出纳业务的核算

合集下载

出纳制度

出纳制度————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期:出纳制度中信实业银行出纳制度第一章总则第一条为规范现金出纳工作,提高现金出纳工作质量，确保银行资金安全,根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国现金管理条例》和《中华人民共和国人民币管理条例》等相关法律规定并结合本行实际，修订本制度。

第二条出纳工作是办理本、外币现金和有价单证的收付、兑换、整点、调运和保管等工作的总称。

第三条出纳工作的主要任务（一)根据国家相关法律法规的要求,实施柜面监督，维护财经纪律。

（二）根据业务需要调剂票币的比例,做好本外币的供应和调运工作。

（三)办理现金收付、兑换、整点工作，为客户提供优质服务。

（四）保管现金、有价单证及其他贵重物品,做好现金库房管理工作。

(五）做好本外币的防假、反假工作。

(六）宣传爱护人民币。

第四条出纳工作应在行长领导下由会计部门组织实施和管理。

上级行会计部门对下级行出纳工作负有业务指导、检查和监督的职责。

第五条各级行的领导应重视和关心出纳工作,加强出纳人员的培训和教育，提高出纳人员的综合业务素质。

第六条加强出纳工作的电子化和机具化建设,改善出纳业务处理手段。

第二章基本规定第七条办理本外币现金收付应严格遵守“现金收入先收款,后记账;现金付出先记账,后付款”的记账规则。

第八条出纳工作应坚持“双人管库、双人解款”的原则。

第九条收付现金应认真审查凭证是否符合规定，数字是否正确，内容是否完整,并做到当面点清，一笔一清。

第十条现金出纳业务必须做到日清日结，及时核对库存，确保账款、账账、账实相符。

第十一条每日营业终了，尾箱现金必须换人复点。

第十二条各分行必须根据现金收付情况,核定本外币库存及尾箱限额，合理压缩库存，对于超限额的部分应及时入库或上缴。

第十三条同城营业机构的现金库房应集中管辖分行管理，特大城市可按区域设置库房。

出纳现金管理规定（5篇）

出纳现金管理规定第一章总则第一条为了加强建设银行现金出纳工作，特根据中国人民银行有关规定制定本办法。

第二条办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。

按照本办法的规定做好现金出纳工作。

第三条出纳工作必须坚持以下原则一、钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。

二、坚持复核制度，做到收款要复点、付款要复核。

三、坚持交接手续和查库制度。

第四条办理现金出纳行，应编制年度现金计划，报开户人民银行发行库(或发行保管库，下同)，并报上级行逐级汇总报总行，由总行汇总报人民银行总行。

执行中需要超过计划时，报请追加计划。

经办行在年度现金计划内，在月前五日向开户人民银行发行库报送月度现金计划和最高投放额以及月度分券别的用款计划。

第五条办理现金出纳行，应根据现金周转的正常需要设立业务库。

根据业务情况确定一个三至五日周转必须保留的最低库存额，并按规定于月后五日向开户人民银行发行库报送分券别的业务库存月报。

第六条各级行、处必须加强对现金出纳工作的领导，认真做到：一、要根据业务量的需要配备专职出纳员和出纳复核员。

二、要选派忠诚老实、责任心强的同志担任出纳工作。

除特殊情况外，一般不要轻易调动他们的工作。

三、要建立检查辅导制度和岗位责任制。

管辖行要经常深入基层检查辅导，总结交流经验，解决存在问题。

四、要从政治上、工作上、生活上关心出纳人员，尊重他们的劳动，同时要注意劳逸结合，并按规定发给劳保用品。

第七条出纳人员要加强政治学习，提高思想觉悟，刻苦钻研业务技术，做到又红又专;要热爱本职工作，发扬廉洁奉公、遵守财经纪律的良好作风;要维护国家财产安全;提高服务质量，全心全意为客户服务。

第二章现金收付与整点第八条现金收付必须手续清楚，责任分明、数字准确。

要坚持现金收入先收款后记帐、现金付出先记帐后付款的程序。

第九条出纳人员与出纳复核人员要有明确分工。

一般出纳员负责付出现金的配款和收入现金的复点，以及保管使用现金收讫专用章;出纳复核员负责付出现金的复点和收入现金的初点，以及保管使用现金付讫专用章。

财务管理与会计核算办法

财务管理与会计核算办法财务管理与会计核算办法第一章总则第一条为规范晋煤集团宏圣煤炭物流贸易公司(下列简称“公司”)财务管理与会计核算工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的会计信息质量，根据《中华人民共与国会计法》、《新企业会计准则》、《山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司会计核算办法》(下列简称“集团公司”)及国家有关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法的宗旨是：(一)建立与完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现；(二)堵塞漏洞、消除隐患，保护公司资金与财产的安全、完整；(三)规范公司会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整；(四)确保国家有关法律法规与公司内部管理制度的贯彻执行。

第二章财务管理体系及职责权限第三条公司实行统一核算、分级管理的内部财会管理体制。

本公司是独立的企业法人，自主经营、自我进展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权与民事权力，承担民事责任，在经营、财务上由公司设置专门的财务机构实行统一核算、分级管理。

第四条公司所属各下属子、分公司，子公司具有企业法人资格，其民事责任由子公司承担，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由母公司承担，子公司设置会计机构，由母公司委派财务负责人与出纳，其它会计人员由子、分公司按规定配备。

第五条总经理的财务管理权限：（一）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念；（二）根据公司整体进展拟定财务预算、决算方案，生产经营计划与财务成本费用计划，组织好企业生产经营活动，确保财务预算与年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值；（三）组织实施董事会决议与公司年度投资方案；（四）依法保障财务部门与财务人员履行职责；（五）组织企业实施具体财务管理办法；（六）加强督促所属子、分公司认真执行有关财务制度；（七）为确保公司财务安全，在资金的使用与拔付时，要严格按照国家规定的有关财经法规、公司《章程》、《总经理工作经则》及内部操纵制度与资金支付程序进行，做到相互制约、相互监督；（八）按受财务、税务、审计机关等外部与公司董事会的检查监督，对企业发生的经济缺失与重大违纪事项负要紧责任。

出纳工作内容及结算方案

出纳工作内容及结算方案一、出纳工作内容出纳是负责企业资金管理的一个重要岗位，其主要职责是负责企业日常的现金资金收付、银行存款和资金调拨等工作。

下面将详细介绍出纳的主要工作内容。

1. 现金收付出纳需要每天结算公司的日常现金收入和支出。

他负责接收、记录和存放公司现金，并按照公司规定的流程审核和支付各种现金费用，如员工工资、供应商款项、税费等。

2. 银行存款和取款出纳要负责将公司的现金存入银行，并进行相关银行业务的办理，如存款、取款、汇款等。

同时，他还需要及时核对银行对账单，确保公司资金的准确和安全。

3. 资金调拨出纳需要根据公司的资金需求，进行不同银行账户之间的资金调拨。

他需要确保资金的及时调拨和准确记录，以保持公司资金的流动性和安全性。

4. 财务报表处理出纳要负责公司的财务报表处理，如收入报表、支出报表和现金流量表等。

他需要将公司的现金收支情况进行统计和汇总，向财务部门提供准确的财务数据。

5. 财务审计支持出纳需要配合财务部门进行财务审核工作。

他要提供相关的财务凭证和票据，确保财务信息的真实性和准确性，并配合财务审核工作的进展情况。

二、结算方案结算是出纳工作的一个重要环节，不同公司可能会有不同的结算方案，下面是一个常见的结算方案示例。

1. 日常现金结算每天结束营业后，出纳要进行日常现金结算工作。

他需要清点现金收入，并核对各项支出的凭证和票据。

完成结算后，出纳要按照企业规定的流程将现金存入银行账户，并填写相应的收款单据。

2. 银行存款结算出纳要定期将公司的银行存款进行结算。

他需要核对银行对账单，并与公司账户的实际情况进行对比。

如果发现错误或差异，出纳需要及时与银行解决，并调整公司账户的余额。

3. 资金调拨结算出纳需要根据公司的资金需求，进行不同银行账户之间的资金调拨。

他要核对各个账户的余额，并填写资金调拨单据。

完成调拨后，出纳要确保调拨的金额准确无误，并及时通知相关部门。

4. 财务报表处理及结算出纳要按照公司的财务政策和要求，进行财务报表的处理和结算工作。

第三章公司、企业会计核算的特别规定

第四十七条财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第四十八条违反本法第三十条规定，将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
第五章会计机构和会计人员第三十六条各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。第三十七条会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第三十八条从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。第三十九条会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。对会计人员的教育和培训工作应当加强。第四十条因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑
第三章公司、企业会计核算的特别规定第二十四条公司、企业进行会计核算，除应当遵守本法第二章的规定外，还应当遵守本章规定。第二十五条公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。第二十六条公司、企业进行会计核算不得有下列行为：（一）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；（二）虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；（四）随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；（五）违反国家统一的会计制度规定的其他行为。第四章会计监督第二十七条各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。第二十八条单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。第二十九条会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。

出纳费用核算制度

出纳费用核算制度一、背景出纳是财务部门中的重要职位，经常需要处理公司的财务资金，包括支付与收集。

为了规范出纳工作，保证财务安全，我们需要建立出纳费用核算制度。

二、内容1. 出纳职责出纳的职责是执行公司财务和现金管理的日常操作，必须具备以下职责：•确保所有收支都遵循相关政策和程序。

•及时处理和记录公司的现金收支情况。

•跟踪所有款项的流向和余额。

•发出和收集付款通知，并跟踪款项入账情况。

•伴随着财务主管进行定期的现金对账和审计。

2. 费用报销出纳在处理公司费用报销时，应该了解以下内容：•支付前需要审核所有报销单据，并确保费用明细的准确性。

•确定是否需要提供额外的支持文件，例如合同、收据或发票。

•确保使用适当的支付方式，例如银行转账或支票。

•确定需要退回的未使用资金，确保合规操作。

3. 票据管理票据是财务管理中的主要文书。

出纳需了解公司票据管理的规则和程序，包括：•维护宣传单、发票和支票的编号、日期和金额信息。

•按照公司票据管理规则保存和备份票据。

•及时处理过期票据和独立或无明确授权的票据。

4. 费用记录出纳需要记录和追踪公司的财务支出，包括：•确保记录所有支取和存入现金和支票的准确日期和金额信息。

•定期对账, 包括银行对账单、财务报告和票据存根。

•协助执行公司定期的内部审核和审计，确保所有资金流向都得到记录。

三、制度执行为保证出纳费用核算制度的有效执行，公司必须：•建立明确的制度和流程，包括责任和权限范围。

•对所有员工开展培训，理解制度的重要性以及实施细则。

•对在制度执行过程中违反规则的员工进行严厉处罚。

•建立收集意见和反馈制度，保证制度的可持续改进。

四、总结出纳是公司财务管理中的关键岗位，确保财务安全与稳定非常必要。

建立出纳费用核算制度可以帮助公司规范财务管理流程，有效避免财务风险。

要实现制度执行，公司必须把制度和流程建立得清晰明确，在制度执行过程中保证员工的培训和反馈。

第三章现金出纳业务的核算

11
6.新西兰(新西兰元)
12
7.库克群岛(库克群岛元)
13
8. 香港(港币)
14
9. 冰岛(克朗)
15
10. 法罗群岛(克朗)
16
二、现金出纳工作的任务
按照国家金融法规和有关规章制度，办理现金的收付、整点、调运及损伤票币的兑换和销毁工作；
根据市场货币流通的需要，调剂市场各种票币的比例，做好现金投放和回笼工作；
20
1.政策性强，涉及面广 2.专业性强，技术要求高 3.风险直接，责任重大 4.管理性强
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设置出纳业务管理机构执行现金出纳职能
21
四、现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
手续严密、责任分明、及时准确 1. 双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人管库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）；库款运送，双人押运
第二节现金收付业务的核算
传统业务人民币、外币现钞的收付和兑换收入：借记现金科目，付出贷记现金科目
25
一、现金收款的核算（一）客户交存现金客户填写凭证：单位：现金交款单个人：存款凭条（或借记卡等）审核凭证无误后，加盖个人名章，现金收讫
章。一联退回客户，一联记账。
26
现金缴款单样式
若当天未能查清收回在，可先由出纳部门出具证明，经批准，由会计部门填制现金付出传票，暂列“待处理财产损溢”科目。会计分录为：借：其他应收款——出纳短款贷：现金
40
经查明原因，追回短款时，会计分录为：借：现金贷：其他应收款——出纳短款若短款确认无法收回时，而原因又属于技
术性短款或一般责任事故时，按规定手续报损，作为银行损失处理，会计分录为：借：营业外支出——资产一般损失贷：其他应收款——出纳短款

出纳基础知识与工作实务

第二篇：出纳实务
第一章：出纳基础知识第二章：现金的管理与核算第三章：银行存款
1
第一章:出纳基础知识
主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程
重点：出纳工作的业务范围。难点：出纳工作的业务范围。教学安排：本章设2节，拟用2学时。
2
目录
第一节：出纳工作概述第二节：出纳工作业务范围
利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
一般存款账户：不得在一家银行的几个分支机构开设一般存款账户；不办理现金支取业务。
临时存款账户专用存款账户
36
四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不许套取现金。
资金收入的处理（1）清楚收入的来源
和金额。（2）清点收入（3）收入的退回。
资金支出的处理（1）明确资金支出的金
额和原因。（2）检查付款审批手续（3）办理付款
9
【小结】第一章：出纳基础知识
出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。
3.处理
编制现金盘点报告表
28
（二）长、短款处理：

出纳业务操作(第三版-高翠莲)信汇结算业务的核算

信汇结算业务的风险
操作风险
由于人为操作失误或系统故障，可能导致信汇结算业务的数据输入错误、处理延迟等问题
。
欺诈风险
不法分子可能利用信汇结算业务的漏洞进行欺诈活动，如伪造票据、篡改信息等。
流动性风险
信汇结算业务涉及的资金量大，一旦出现流动性问题，可能影响业务的正常进行。
法律风险
信汇结算业务涉及的法律关系复杂，可能存在法律纠纷和合
小额结算
对于一些小额收付款业务，信汇结算也是一种经济实惠的选择。
02
信汇结算业务操作流程
信汇凭证的填写与审核
信汇凭证的填写
填写信汇凭证时，应准确、完整地填写收款人名称、账号、开户行、汇款用途等信息，并确保书写清晰、规范。
信汇凭证的审核
在提交信汇凭证前，应仔细核对各项信息，确保填写无误，并审查凭证的真实性和合法性，以防止出现差错或欺诈行为。
信汇结算业务的风险控制
风险评估
定期对信汇结算业务进行风险评估，了解当前面临的主要风险及其影响程度。
分散投资
通过将资金投向不同的领域和地区，降低单一信汇结算业务的风险集中度。
限额管理
根据企业的风险承受能力和业务需求，设定信汇结算业务的限额，控制业务规模。
定期审计
对信汇结算业务进行内部审计，检查内部控制的有效性和合规性，及时发现和纠正问题。
工培训和教育，提高员工的风险意识和业务素质，确保业务安全和稳定。
案例三：某公司信汇结算业务风险控制实践
总结词
分享了某公司在信汇结算业务中实践风险控制的经验，包括建立风险评估体系、强化内部审计、优化业务流程等。
详细描述
某公司在信汇结算业务中注重风险控制，采取了多种措施。首先，建立完善的风险评估体系，对业务数据和操作流程进行全面梳理和分析，识别潜在风险点并制定相应的控制措施。其次，强化内部审计，定期对信汇结算业务进行审计检查，确保各项制度和措施得到有效执行。此外，不断优化业务流程，提高工作效率和准确性，降低人为错误和操作风险。同时，加强与银行的合作与沟通，共同防范信汇结算业务风险。

出纳实操

• 三、现金收入业务处理程序
– （一）出纳部门直接收款的业务处理程序 – （二）从银行提取现金业务处理程序
• （1）业务处理程序 • （2）相关原始凭证的填制
出纳实操
案例2-2
• 明锐机械厂2009年12月1日发生的经济业
务：采购员王东出差回来报销差旅费1500 元，并交回余款200元（出差前已预借了差旅费1700元）
在单位以备记账。收到现金后，根据取款数额当场认真清点，确认无误后才可离开银行； – （6）回到单位，应立即将所取的现金放入保险柜； – （7）根据支票存根编制记账凭证。将支票存根粘贴在“报销单据粘贴单”上，再编制记账凭证； – （8）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
出纳实操
• 例题-单选题：
出纳实操
• 例题-多选题
– 企业可以设立的银行存款账户包括（） – A基本存款账户 – B一般存款账户 – C临时存款账户 – D专项存款账户 – E特别存款账户
出纳实操
• 答案：ABCD
• 例题-单选题
– 下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（） • A基本存款账户 • B一般存款账户 • C临时存款账户 • D专项存款账户
– （2）开户银行受理核对后盖章，并将回单交李敏，表示款项已收妥。
– （3）根据“现金解款单”，编制记账凭证。 – （4）根据审核无误的记账凭证登记日记账。
出纳实操
• 第四节现金的清查与保管 • 一、现金的清查
– 1.日常清查 – 2.不定期清查
• 二、现金的保管
– 3.有价证券的保管
出纳实操
的有（）
• A支付职工张添差旅费3000元 • B支付银行承兑汇票手续费1000元 • C支付李明困难补助800元 • D支付购置设备款6000元 • E支付采购材料款10000元

出纳会计流程

出纳会计流程出纳会计流程是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到资金的收支、账务的记录和报表的编制等多个方面。

正确的出纳会计流程可以保证企业财务的准确性和规范性，下面将对出纳会计流程进行详细介绍。

首先，出纳在日常工作中需要做好资金的收付工作。

这包括接收和支付现金、支票、汇票等各种形式的款项。

在收款时，出纳需要核对款项的真实性和准确性，确保收到的款项与相关单据一致。

在付款时，出纳需要核对付款事项的合法性和准确性，确保付款的真实性和合规性。

其次，出纳需要做好资金的账务记录。

这包括对收款和付款进行准确的记账，确保账目的真实性和准确性。

出纳还需要做好资金的分类和归集工作，确保各项款项的归属清晰明确，方便后续的账务处理和报表编制。

再次，出纳需要做好财务报表的编制工作。

这包括日常的收支明细表、现金流量表、银行对账单等报表的编制，以及月度、季度、年度的财务报表的编制。

出纳需要确保报表的准确性和规范性，及时向相关部门提供财务数据支持企业的经营决策。

最后，出纳需要做好资金的监管和风险控制工作。

这包括对资金的安全保障和风险预防，确保资金的安全性和稳定性。

出纳还需要做好内部控制和外部审计工作，确保企业财务活动的合规性和透明度。

综上所述，出纳会计流程是企业财务管理中不可或缺的一部分，它涉及到资金的收支、账务的记录和报表的编制等多个方面。

出纳需要做好资金的收付工作、账务记录、财务报表的编制以及资金的监管和风险控制工作，确保企业财务的准确性和规范性。

希望以上内容能够对出纳会计流程有所帮助，谢谢阅读！。

出纳业务操作(第三版-高翠莲)托收承付收款业务的核算

THANKS
感谢观看
风险转移
通过购买保险或与第三方机构合作，将部分风险转移给其他机构。
风险预警与应急预案
建立风险预警机制，及时发现潜在风险，并制定应急预案，以便在出现风险时迅速采取应对措施。
05
托收承付收款业务案例分析
案例一：托收承付收款业务操作失误
总结词
操作不规范，导致收款延迟
详细描述
某公司出纳在处理托收承付收款业务时，未按照规定流程及时核对相关单据和信息，导致款项未能及时到账。
认付款的结算方式。
托收承付是一种基于购销合同，由卖方向买方提供信用，并委托银行收取款项的一种结算方式。
托收承付旨在通过银行中介，保障买卖双方的权益，确保交易的
顺利进行。
托收承付的适用范围
1
托收承付主要适用于异地结算，特别是对于买卖双方互不信任或首次交易的情况更为适用。
2
在托收承付业务中，通常要求买卖双方在合同中约定使用该结算方式，并明确规定双方的义务和责任。
承付的准备与审核
承付期限确认
根据合同约定的付款期限，及时通知对方付款，并确保对方有足够的承付时间。
承付审核
对对方的付款进行审核，包括付款金额、付款方式等是否符合合同和制度要求。
收款账户确认
确认对方付款的账户信息是否准确，防止出现收款账户错误导致无法正常收款。
收款的确认与处理
01
收款确认
收到对方付款后，及时进行收款确认，确保收款金额、收款时间等信息准确无误。
收款处理
02
03
回单处理
根据收款情况，进行相应的账务处理，包括核对账目、更新账户余额等。
将收款回单及时交付相关人员或部门，以便进行后续的业务处理或财务结算。

【教学课件】金融会计(最新)

应收利息
其他应收款存放联行款项存放同业款项存放同业外汇款项存放境外同业款项系统内上存款项（下级使用）贷款损失准备
出口押汇
拆放同业
法定存款准备金
拨出营运资金

. 活期存款负定期存款债信用卡存款外汇活期存款
会计科目应付利息其他应付款汇出汇款应解汇款联行存放款项同业存放款项系统内款项存放同业拆入
二、记账方法
定义： ——指在账簿中登记经济业务所使用的方法。 1．金融企业记账方法的种类：表外科目：单式记账法——“收入/付出记账法” 表内科目：复式记账法——借贷记账法
2．举例：（1）工商银行某营业部发生下列业务： ① 收到大华公司存入现金60 000元，随时支取，借 60 000 贷：吸收存款—活期—大华公司户（ + ） 60 000 ② 从中央银行提取现金450 000元，借：库存现金（+） 450 000 ：库存现金（ + ）
三、金融企业会计特点

1.核算内容具有广泛的社会性——业务范围决定 2.核算方法具有很大独特性——对象特性决定 3.业务处理和会计核算具有统一性——遵循会计一般原则（基本前提、会计基础、信息质量要求、会计计量属性） 4.具有很强的政策性——央行货币政策、经济调控工具 5.监督与服务的双重性——信贷、转账结算、现金出纳、外汇收支，同时冻结存款、反洗钱。 6.具有严密的控制机制——复核、双人临柜 7.会计数据提供的及时性——按天提供日计表
权责发生制资产=负债＋所有者权益利润=收入－费用
三张会计报表：
利润表
现金流量表四大会计假设：
资产负债表
会计主体假设

会计实务：出纳货币资金核算的工作内容

出纳货币资金核算的工作内容(1)办理现金收付，审核审批有据。

严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。

对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。

收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

(2)办理银行结算，规范使用支票。

严格控制签空白支票。

如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。

逾期未用的空白支票应交给签发人。

对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

(3)认真登日记帐，保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。

现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。

月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。

对于末达帐款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

(4)保管库存现金，保管有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。

如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。

如有短缺，要负赔偿责任。

要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

(5)保管有关印章，登记注销支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。

但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

(6)复核收入凭证，办理销售结算。

认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。

财务会计第一-六章(陈德萍主编)

纳业务是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
❖ 2）出纳人员
从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。
狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
❖ 出纳员的职责
2.1.2 货币资金的概述
❖ 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产。
时，对会计信息的质量要求主要有：
❖ ①可靠性。 ❖ ②相关性。 ❖ ③可理解性。 ❖ ④可比性。
⑤实质重于形式。 ⑥重要性。 ⑦谨慎性。 ⑧及时性。
1.3.3 会计计量属性要求
❖ 会计计量，是为了将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表而确定其金额的过程。计量属性主要包括
2）财务会计的监督职能
❖ （1）财务会计监督的特点 ❖ ①具有完整性和连续性。 ❖ ②具有综合性。 ❖ ③具有强制性和严肃性。
❖ （2）财务会计监督的内容 ❖ ①监督会计资料的真实性、可靠性。 ❖ ②监督经济业务的合法性。 ❖ ③监督企业财产的安全性和完整性。
1.1.5 财务会计的目的
❖ （1）为企业外部有关方面了解企业经营业绩提供信息
1.1.3 财务会计的对象
❖ 财务会计的对象，通常是指财务会计所要核算和监督的内容。财务会计侧重于从价值角度核算和监督企业的生产经营活动。企业的生产经营活动包括资金筹集、资金使用、资金循环周转和财务成果分配。在日常生产经营活动中，财务会计核算监督的内容总是具体表现为各种各样的经济业务。因此，在实际工作中，常把各种经济业务作为会计核算的对象。
一是为制造产品而发生的生产费用，通常称为产品生产费用或制造成本
二是不能予以对象化的费用，通常称为期间费用
❖ （3）利润

《出纳实务》课件《出纳实务》第三章

第 21 页
— 21 —
三、知识准备
它是用于记录交接时点有价证券、贵重物品的数量和价值，明确交接双方权责的书面表单，如表3-3所示。
表3-3 有价证券、贵重物品移交表
移交日期：年月日名称购入日期单位
数量
单位：元面值到期日期备注
单位负责人：
移交人：
监交人：
接管人：
第二节
进行出纳工作交接
表3-5 物品移交表
单位
单位：元数量
单位负责人：
移交人：
监交人：
接管人：
第二节
进行出纳工作交接
第 24 页
— 24 —
6 〔一〕准备移交清册及各种移交表单
出纳人员工作交接书
三、知识准备
出纳人员工作交接书
移交日期：
年月日
单位：元
移交前出纳员，因工作需要，财务处已决定将出纳工作移交给接管。现办理如下交接：
币种：人民币移交日期：2021 年 04 月 07 日单位：元第 1页
币别 100元 50元 20元 10元
5元 2元 1元 5角 2角 1角合计
数量（张） 270 12
10 18
10
金额 270 000.00
600.00
200.00 90.00
10.00
接受金额 270 000.00
600.00
第 26 页
— 26 —
三、知识准备
出纳凭证、出纳账簿和其他会计核算资料必须完整无缺。
移交人应将保险柜密码、钥匙、办公桌和办公室钥匙一一移交给接交人，接交完毕后，更换保险柜密码及有关锁具。
接交人接交完毕，应在出纳账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章。

出纳岗位工作规范

纳岗位工作规范第一章总则第一条为健全公司内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，不断提高出纳员实际业务操作水平，逐步实现财务基础工作规范化、制度化、科学化，特制定本工作规范。

第二条出纳是指按有关制度和规定办理公司各种银行及现金收支业务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

第三条根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《内部会计控制规范──货币资金(试行）》等法规规定，公司财务部必须设置独立的出纳岗位。

第二章出纳的职责和权限第四条出纳员具有以下职责：（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容如下：1。

严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收付；2。

遵守库存现金限额，不得超过核定限额,超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金,不得任意挪用、坐支现金；3.现金管理要做到日清月结，应及时登记现金日记账和银行存款日记账,账面余额与库存现金必须相符；4.银行存款日记账与银行对账单要及时核对，对未达账项要及时查询跟踪，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额相符；5.对特殊或重大的项目开支，必须有会计人员、财务负责人及总经理审核签章后方可办理;6.办理完收付款后，要在收付款凭证上签字或盖章，并盖“收讫"或“付讫”戳记。

（二）根据会计制度规定，在办理现金和银行存款收付业务时，必须严格审核有关原始凭证，再根据原始凭证及时在用友账务软件上编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证按规定序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额；(三）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定办理外汇出纳业务;（四）随时掌握银行存款各账户的余额，以防止出现银行透支现象。

每日及时编制公司资金日报表上报主办会计、财务负责人及总经理;(五）严格控制签发空白支票。

如因特殊情况必须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并在专设的支票登记簿上规定好限额让领用支票人签字；（六)严禁将公司银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算；（七)保管库存现金的安全与完整。

会计经验：出纳业务基础

出纳业务基础一、出纳工作的特点出纳是管理货币资金支出与收入的一项工作，出即支出，纳即收入。

从出纳角度看，管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、银行存款和其它货币资金。

具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。

在市场经济环境下，货币作为交换的手段，任何经济活动都要通过货币资金的收付结算来完成。

如企业在经营活动中资金的筹集与使用、职工工资的发放与费用的报销，行政事业单位资金的拨付与上缴等，这些活动都需要专职的岗位和人员去专门办理。

这个岗位就是出纳岗位，在这个岗位上工作的人就是出纳员。

出纳是会计工作的一个重要岗位，担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务。

任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的共同性质，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点： (1)社会性。

出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。

如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。

因此，出纳工作具有广泛的社会性。

(2)专业性。

出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。

凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。

因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具。

(3)政策性。

出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。

如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。

《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规都是把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求的。