第4章-审计数据分析课件

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2019-第4章审计数据分析-文档资料

际不一。
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录
4.1.2审计数据分析手段
3.核对
核对是将某些具有内在联系的数据，按照其勾稽关系，进行逐一核对与排查，目的是验证被审计单位信息系统处理流程的正确性和控制的有效性，有无人为非法干预等。
4.统计
统计是审计人员对被审计单位提供的审计数据进行
整理和分析的工作过程。在数据审计过程中常用的
统计方法有数据分类与汇总。
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4.1.2审计数据分析手段
5.审计抽样
审计抽样是指审计人员在实施审计程序时，依据特定的原则与方法，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本测试结果，推断总体特征的一种方法。
6.审计预测
审计预测是审计人员在掌握现有信息的基础上，运
用已经存在的知识与经验，依照一定的方法与规律
章节目录
4.2.1建立审计数据分析模型的步骤
4.完成审计分析按照分析模型，采用一定的方式、方法，对数据进行具体的分析，得出结果，完成分析。在实现的过程中，应根据数据、模型和对应用软件、计算机语言掌握等方面的具体情况，确定分析的实现方式，按照审计分析模型对数据进行分析，得出具体结果。
重视。目前常的数据库包括SQL Server、Oracle、
Access、FoxPro等。
章
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录
4.1.1审计分析工具
3.审计软件类
审计软件类分析工具主要是根据审计分析需求而开发的一些专业软件和程序，如现场审计实施系统、金剑审计软件、用友审易软件、中岳审计软件、IDEA、ACL、ECPA审计软件等。
对未来的事情进行推理与判断，预见问题的类型与章
可能发生的环节，以了解事情发展的结果。

《Arbutus审计数据分析》授课PPT及练习配套习题4

配套习题4表达式由哪些元素组成？1、数据域2、操作符3、常数4、函数5、变量北京两个字符在Arbutus中正确的表示方式为？1、“北京”2、‘北京’3、“北京”4、北京日期2015年3月1日在Arbutus中正确的表达方式为？1、“2015年3月1日”2、“2015/03/01”3、`20150301`4、‘20150301’数值在Arbutus中正确的表达方式为？1、2、“”3、‘’4、‘130.23’在Arbutus中将字符转换成数值使用哪个函数？1、VALUE()2、CTOD()3、STRING()4、DATE()在Arbutus中将数值转换成字符使用哪个函数？1、VALUE()2、CTOD()3、STRING()4、DATE()在Arbutus中将字符转换成日期使用哪个函数？1、VALUE()2、CTOD()3、STRING()4、DATE()在Arbutus中将日期转换成字符使用哪个函数？1、VALUE()2、CTOD()3、STRING()4、DATE()在一次薪资审计中，我们拿到了一张公司工资发放的一年的流水表，我们想要知道每个部门各自在这一年中分别一共发放了多少金额的工资，我们可以使用下列哪些命令完成？1、分类（Classify）2、汇总（Summarize）3、分层（Stratify）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）在使用分层命令时需要分层域的数值范围，我们一般可以通过哪个命令自动获得？1、分类（Classify）2、汇总（Summarize）3、统计（Statistics）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）Arbutus中的计算域能用来做什么？1、做字词的转换2、对数据表中的相关数值字段做一些逻辑检查3、对代码类信息进行翻译4、创建一个物理字段5、创建一个虚拟字段我们获得了一张当月员工工资发放的流水表，其中包含有员工编号和相应的工资、奖金发放情况，我们使用什么命令可以发现有无员工被多次重复的发放了工资1、联接（Join）2、查找重复（Duplicate）3、分层（Stratify）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）我们获得了一张上年度公司物料采购清单，我们想要知道在这一年度中，哪些物料被频繁的采购，我们使用什么命令可以发现？1、关联（Relation）2、汇总（Summarize）3、统计（Statistics）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）我们获得了一张上年度公司物料采购的清单，我们想要知道在这一年中，每个月每种物料的采购总金额，我们可以使用什么命令？1、关联（Relation）2、汇总（Summarize）3、统计（Statistics）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）我们获得了一张上年度公司物料采购的清单，我们想要知道这一年中，各种物料每次采购金额的分布情况，我们可以使用什么命令？1、联接（Join）2、查找重复（Duplicate）3、分层（Stratify）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）我们获得了一张公司到目前为止的应付未付的付款清单，我们想要以当前时间为审计时间点，查找逾期三个月以上未付款的的记录，我们可以使用什么命令？1、联接（Join）2、查找重复（Duplicate）3、分层（Stratify）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）在日常工作中，如果我们要对数据表进行探索式的摸索分析，想要迅速查看满足指定条件的数据记录，我们可以使用什么方法？1、数据过滤（Filter）2、汇总（Summarize）3、统计（Statistics）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）在日常工作中，如果我们想要把全国的销售数据按区域分割成几个数据表，然后分发给相应区域的销售经理进行相关信息的确认，我们需要使用哪些命令来完成？1、数据过滤（Filter）2、汇总（Summarize）3、提取（Extract）4、导出（Export）5、交叉制表（Crosstab）如果我们在工作中，需要将一些数据分享给其他部门，而这些部门并没有安装有Arbutus，那我们需要使用什么命令来进行分享呢？1、联接（Join）2、导出（Export）3、分层（Stratify）4、帐龄（Age）5、交叉制表（Crosstab）我们有一张预处理过的数据表，其中有若干个计算域虚拟字段，但由于这张数据表，数据量比较大，同时我们想要在后续的分析中尽可能的增加效率，因此我们想要在后续数据表中直接使用实字段，我们需要如何做？1、使用Extract命令以选择记录的方式导出一张新表2、使用Sort命令进行排序后得到一张新表3、使用Extract命令以选择域的方式导出一张新表4、使用Export命令导出新的数据文件5、为这张数据表做索引在我们对数据表进行分析的时候，经常需要对某一字段进行排序，比如我们收到一张供应商供货汇总清单，我们会需要对金额字段进行降序，观察金额排在前面的供应商，我们现在需要选择一种最简单直接的排序方法来进行排序，不产生任何额外的数据文件？1、排序记录（Sort）2、创建索引（Index）3、快速排序（Quick Sort）我们刚刚获得了二月份的销售数据，我们想要将二月份的数据和一月份的合在一起进行分析，我们需要如何操作？1、使用Extract命令并使用Append参数将二月数据累加到一月2、使用Export命令并使用Append参数将二月数据累加到一月3、使用Join命令将一月和二月的数据表联接起来4、使用Relation命令将一月和二月的数据表关联起来我们获得了一张上年度经销商的销售情况表，并且对销售业绩进行了相应的排名，我们挑出了销售情况最好的前十名和最差的十名，但这张信息表中只有经销商的代码，我们想要知道这些经销商的具体信息，该使用什么命令呢？1、联接（Join）2、查找重复（Duplicate）3、分层（Stratify）4、关联（Relation）5、交叉制表（Crosstab）。

第四章审计证据与审计工作底稿-审计学PPT课件

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篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统
审计程序的种类
检查
观察察
询问问
函证
重新计算
重新执行
分析程序
（二）观察
观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。例如，注册会计师对被审计单位人员执行的存货盘点或控制活动进行观察。
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篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统
审计程序的种类
检查
观察察
询问问
函证
重新计算
重新执行
分析程序
（三）询问
询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。作为其他审计程序的补充，询问广泛应用于整个审计过程中。
• 佐证证据
• 矛盾证据
5
篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统
1
审计证据
审计证据的含义与分类（4/4）
审计证据的特征
审计证据与具体审计目标的关系
上述各种证据可用来实现各种不同的具体审计目标。针对每个具体账户及相关认定而言，注册会计师应当选择适当的审计证据以实现审计目标，力求做到收集既有效又经济的审计证据。
审计证据的特征
审计证据的充分性
审计证据的适当性（2/2)
审计证据的相关性：
➢ 相关性是指用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑联系。

审计学第四章PPT教案

（3）存在的局限性：对实物资产的所有权、质量和计价需另行审计。
第23页/共32页
2、书面证据
（1）含义：书面证据是注册会计师所获取的各种以书面文件而形式的一类证据。
（2）获取方法：除观察或监盘外的检查、函证、计算、分析性复核都可
（3）来源:
来源于内部取得于内部
内部证据
来源于内部取得于外部
现行准则
2.注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为下列类别：
（1）发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。
（2）完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。
发生和完整性两者强调的是相反的关注点。（3）准确性：与交易和事项有关的金额及其他
数据已恰当记录。（4）截止：交易和事项已记录于正确的会计期
第三节财务报表审计的目标和一般原则
表3：与列报相关的认定与具体审计目标
认定的类别
各类认定的含义具体审计目标(注册会计师需要确认的事项)
发生及权利和义务
完整性
披露的交易、事项和其他发生的交易、事项，或与
情况已发生，且与被审计被审计单位有关的交易和
单位有关
事项包括在财务报表中
所有应当包括在财务报表应当披露的事项有包括在
表2：与期末账户余额相关的认定与具体审计目标
认定的类别存在权利和义务
完整性计价和分摊
各类认定的含义具体审计目标(注册会计师需要确认的事项)
记录的资产、负债和所有记录的金额确实存在（多
者权益是存在的
记）
记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务（权属问题）

审计数据分析

审计数据分析在当今数字化时代，数据已成为企业和组织的重要资产。

审计作为一种监督和评估机制，也越来越依赖于数据分析来提高效率、发现问题和提供有价值的见解。

审计数据分析不仅能够帮助审计人员更快速、更准确地完成审计任务，还能为组织的决策提供有力支持。

审计数据分析是指运用各种数据分析技术和方法，对与审计相关的数据进行收集、整理、分析和解释的过程。

这些数据来源广泛，包括财务系统、业务系统、数据库、电子表格等等。

通过对这些数据的深入挖掘和分析，审计人员可以发现潜在的风险、异常情况和违规行为。

那么，审计数据分析到底有哪些重要的作用呢？首先，它能够提高审计效率。

传统的审计方法往往依赖于抽样检查，这不仅费时费力，而且可能会遗漏重要的信息。

而通过数据分析，审计人员可以对大量的数据进行全面审查，快速筛选出关键信息和异常数据，从而大大减少了审计的时间和成本。

其次，增强审计的准确性。

数据分析可以避免人为的疏忽和错误，基于客观的数据得出结论，使审计结果更加可靠。

再者，有助于发现潜在的风险和问题。

数据的关联性和趋势分析能够揭示出隐藏在数据背后的风险模式和异常行为，帮助审计人员提前预警，为组织防范风险提供有力支持。

接下来，让我们看看审计数据分析的一般流程。

第一步是数据收集。

这需要审计人员明确所需的数据范围和来源，并采取适当的方法获取数据。

在收集数据时，要确保数据的完整性和准确性。

第二步是数据清理和预处理。

这一步骤非常关键，因为原始数据往往存在错误、缺失值和不一致等问题。

审计人员需要对数据进行清理、转换和标准化，以便后续的分析。

第三步是数据分析。

在这一阶段，可以运用多种分析方法，如统计分析、数据挖掘、可视化分析等。

通过建立模型、设定指标和阈值，来发现数据中的异常和规律。

第四步是结果解释和报告。

审计人员需要将分析结果进行解释和评估，判断其对审计结论的影响，并以清晰、易懂的方式向相关方报告。

在进行审计数据分析时，还需要注意一些关键的问题。

审计第4章

25
六、重新计算
注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中数据计算的准确性进行核对。
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七、重新执行
注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对被审计单位内部控制组成部分的程序或控制重新独立执行。
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八、分析程序
注册会计师通过研究不同财务数据之间、以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查与其他相关信息不一致或与预测数据严重偏离的波动和关系。
18
审计程序：
获取审计证据的具体方法。
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审计程序的基本类型：
一、检查记录或文件二、检查有形资产三、观察四、询问五、函证六、重新计算七、重新执行八、分析程序
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一、检查记录或文件
注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。其中的记录或文件包括：原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报表以及其他文件。检查记录或文件的目的是对财务报表所包含或
缺点：分割相关账户、实质性程序与控制测试相脱节
16
四、业务循环法
把紧密相联的报表项目及涉及的交易和账户归入同一业务循环，然后按业务循环来组织财务报表审计的方法。优点：
将交易与账户的实质性程序与控制测试直接联系，便于对被审计单位业务的了解；便于审计的合理分工，提高审计效率与效果。
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第三节审计程序
工作效率，降低审计成本。
8
。
一、顺查法和逆查法 ——按照审计工作的顺序和会
计业务处理程序的关系，有顺查法和逆查法之分。
顺查法：按照会计核算的先后顺序，依次审查凭证、账簿和报表的一种审计方法。优点：系统全面、质量可靠缺点：工作量大、不易于抓注重点，效率低适用于：规模小、业务量小的单位。

审计数据分析方法

审计数据分析方法审计数据分析是指通过对企业财务数据和业务数据进行深入挖掘和分析，以发现潜在的风险和问题，并提供有效的解决方案。

在当今信息化时代，数据已经成为企业经营管理的重要资源，而审计数据分析方法的运用，能够为企业提供更加准确、全面的数据支持，为企业的发展提供有力保障。

首先，审计数据分析方法需要建立合理的数据分析框架。

在进行数据分析之前，需要明确数据的来源、类型和质量，建立数据分析的框架和目标。

通过对数据进行分类、筛选和整理，建立起完整的数据分析体系，为后续的数据挖掘和分析奠定基础。

其次，审计数据分析方法需要运用适当的数据挖掘技术。

数据挖掘是指通过对大量数据进行分析和挖掘，发现其中隐藏的模式、规律和关联性。

在审计数据分析中，可以运用聚类分析、关联规则挖掘、异常检测等技术，从海量数据中提取有用信息，揭示数据背后的价值和风险。

另外，审计数据分析方法需要结合专业的审计知识和业务理解。

审计数据分析并不仅仅是对数据的机械分析，更需要审计人员具备丰富的业务经验和专业知识。

只有深入了解企业的经营模式、行业特点和风险点，结合实际业务进行数据分析，才能够更好地发现潜在的问题和风险，并提出切实可行的建议。

最后，审计数据分析方法需要及时有效地呈现分析结果。

通过数据可视化和报告呈现，将数据分析的结果清晰地展现给企业管理层和相关部门，帮助他们更好地理解数据分析的结论和建议，从而及时采取相应的措施，规避风险，优化业务流程，提升经营绩效。

综上所述，审计数据分析方法是一项复杂而又重要的工作。

只有建立合理的数据分析框架，运用适当的数据挖掘技术，结合专业的审计知识和业务理解，及时有效地呈现分析结果，才能够实现对企业数据的深度挖掘和全面分析，为企业的可持续发展提供有力支持。

审计人员需要不断提升自身的数据分析能力和专业素养，不断探索和创新审计数据分析方法，以更好地适应信息化时代的审计需求，为企业的发展保驾护航。

审计数据分析(ppt 33页)

根据决策依据方法的不同，审计抽样可以分为两大类：统计抽样是在审计抽样过程中，应用概率论和数据统计的模型和方法来确定样本量、选择抽样方法、对样本结果进行评估并推断总体特征的一种审计抽样方法。非统计抽样也称为判断抽样，由审计人根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评。
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AO的审计抽样功能
8
AO的账表分析功能
9
数据查询
是目前面向数据的计算机辅助审计中最常用的数据分析方法。
数据查询是指审计人员根据自己的经验，按照一定的审计分析模型，在通用软件中采用SQL语句来分析采集来的电子数据，或采用一些审计软件通过运行各种各样的查询命令以某些预定义的格式来检测被审计单位的电子数据。
优点：提高了审计的正确性与准确性；
6
账表分析
账表分析是指通过审计软件把采集来的财务备份数据还原成电子账表，然后直观地审查被审计单位的总账、明细账、凭证、资产负债表等财务数据，从而达到审计分析的目的。
优点：
简单方便、比较直观；
现场审计实施系统
对审计人员的技术水平要求较低。（AO）中就采用了这种方法！
7
AO的账表分析功能
张文秀
Email: zhangwenxiu@
第六章审计数据分析
概述审计证据及审计取证常用审计数据分析方法其它审计数据分析方法介绍
2
审计数据分析
审计数据分析的目的是为了通过对采集来的电子数据进行分析，从而获取审计证据。
指审计机关和审计人员获取的用以说明审计事项真相，形成审计结论基础的证明材料。
延伸取证
如果数据分析的结果仅是揭示了问题的线索，不能直接发现和合适问题，则应根据审计线索进行延伸审计，获取审计证明材料。

高教社2024大数据审计技术教学课件4项目四审计数据采集与预处理

01 审计数据采集
✓ 任务描述 ✓ 知识准备
✓ 任务实施 ✓ 任务小结
任务描述
审计项目组根据审计项目实施方案梳理出了本次审计需要采集的数据，并将需要采集的数据按Power BI数据获取方式的不同将其分为以下三类：从文件采集的数据、从数据库采集的数据、从网页采集的数据。审计人员需完成以下三项数据采集任务。
任务描述
审计项目组已经完成存货审计数据分析工作所需数据的采集工作，但审计人员发现采集到的数据或多或少存在一些质量问题，经过质量问题识别和归类，发现采集到的数据存在以下典型数据质量问题：一是数据不完整；二是数据存在错误值；三是同一字段数据不一致；四是数据存在重复值。数据质量问题将对数据分析结果的准确性造成一定影响，数据分析结果将进一步影响审计结论的准确性，所以在进行数据分析之前，审计项目组成员需要完成以下四项数据预处理任务。
具体操作步骤，参照教材，跟着教师操作练习。
（一）删除错误值
可操作性可操作性是指审计人员在进行审计数据采集时，需要根据被审计单位的实际情况选择最合适的审计数据采集方案。根据被审计单位的具体情况，采取最佳的审计数据采集方案，以降低审计成本和审计风险。
复杂性被审计单位信息化程度的差异性造成了审计人员在审计数据采集过程中不能采用同一种审计数据采集方法，必须根据被审计单位的实际情况，选择合适的审计数据采集方法，从而造成了审计数据采集的复杂性
3
通过ODBC接口采集
指审计人员通过ODBC数据访问接口直接访问被审计单位信息系统中的数据，并把数据转换成
审计所需的格式。
指审计人员首先把被审计单位数据库系统中的数据备份出来（或者让被审计单位把该单位数据库系
4
通过备份／恢复的方式采集

审计数据分析培训课件(PPT 55页)

6-2
概述----审计数据分析的重要性
审计的过程实质上就是不断收集、鉴定和综合运用审计证据的过程。要实现审计目标，必须收集和评价审计证据。
审计数据分析的目的是为了通过对采集来的电子数据进行分析，从而获取审计证据。因此，如何对采集来的数据进行分析是审计人员面临的重要问题。
6-3
审计证据
审计证据是指审计机关和审计人员获取的用以说明审计事项真相，形成审计结论基础的证明材料。审计证据有下列几种：
信息化环境下，审计证据的获取多是通过采用信息技术对被审计电子数据的分析来完成的，也就是说，通过对被审计数据的分析，发现可疑数据，并通过对可疑数据的审计判断，最终获取审计证据。
▪ 直接取证
▪ 延伸取证
6-7
常用审计数据分析方法
▪ 账表分析 ▪ 数据查询 ▪ 审计抽样 ▪ 统计分析 ▪ 数值分析 ▪ 账龄分析
6-21
审计抽样实例：AO中的审计抽样功能
6-22
审计抽样实例：IDE析----原理
在面向数据的计算机辅助审计中，统计分析的目的是探索被审计数据内在的数量规律性，以发现异常现象，快速寻找审计突破口。一般来说，常用的统计分析方法包括一般统计、分层分析和分类分析等，在不同的审计软件中，统计分析方法的叫法略有不同。
根据决策依据方法的不同，审计抽样可以分为两大类：统计抽样和非统计抽样。统计抽样是在审计抽样过程中，应用概率论和数据统计的模型和方法来确定样本量、选择抽样方法、对样本结果进行评估并推断总体特征的一种审计抽样方法。非统计抽样也称为判断抽样，由审计人根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评。
6-5
纸质审计证据和电子审计证据的比较
6-6
审计取证

《Arbutus审计数据分析》授课PPT及练习配套习题2

配套习题2数据存取的三个阶段？1、复制磁盘文件2、了解数据的所在3、研究数据字典4、申请存取数据5、获得数据库密码6、存取数据获取数据的几种方式？1、通过直接访问数据库获取数据2、通过磁盘拷贝获得数据文件3、通过网络传输将数据文件发送到指定的服务器4、通过邮件发送数据文件5、获取纸质打印报表申请数据错误的做法？1、要求信息部门将所有的数据都发送给你2、需要写一份正式详细的申请，将所需要申请的数据的具体信息提供给信息部门3、要求信息部门将和采购有关的所有数据都发送给你4、需要和信息部门商议数据采集和发送的细节，确定是由信息部门定时推送数据给你，还是由你在规定的时间内通过访问数据库进行数据获取5、需要和信息部门讨论和落实有关所需数据表的具体表的数量，所需数据的范围等具体信息，以便信息部门能实现所提的数据申请。

6、需要信息部门满足不确定的数据获取要求，希望能随时随地的访问获取任何数据在Arbutus中完整的可用数据为1、只要有数据定义就可以了2、需要有数据定义和数据文件3、只要有数据文件就可以了4、数据文件和数据定义只要有一个就能正常工作以下有关Arbutus数据导入的说法，哪些是正确的？1、Arbutus必须将所有的数据源数据进行数据格式转化后才能使用2、Arbutus可以直接连接Oracle数据库进行基本的数据分析，但复杂的分析动作建议将数据从Oracle中导入Arbutus后进行，有些复杂命令无法在直连数据库的情况下运行3、有多种格式的文件型数据，Arbutus均可以不做任何数据格式转换，直接使用4、对于不包含数据定义信息的数据源，我们需要手动进行数据定义，但数据定义完成后，我们可以一直使用而不需要重复定义5、对于包含有数据定义信息的数据源，Arbutus会自动导入数据，但我们依然可以在自动导入完成后，对数据定义按我们的需要进行一些修改。

《审计数据分析》课件2

隐私保护问题
数据泄露风险
审计数据分析过程中可能存在数据泄露的风险，需要采取措施保护隐私。
匿名化处理
对数据进行匿名化处理，以保护个人隐私和商业机密。
加密技术应用
采用加密技术对数据进行加密处理，确保数据在传输和存储过程中的安全性。
06
审计数据分析案例研究
案例一：财务舞弊的发现与预防
总结词
通过数据分析发现财务舞弊的迹象，并采取措施预防和遏制
未来趋势
未来，审计数据分析将继续朝着智能化、自动化、云端化等方向发展，同时将更加注重数据安全和隐私保护。
02
审计数据分析的流程
数据收集
数据收集
确定审计数据分析的目标和范围，收集相关的数据来源，如财务、业务、市场等数据。
数据收集方法
采用不同的方法和技术，如数据爬取、数据库查询、数据接口等，确保数据的准确性和完整性。
舞弊调查
舞弊迹象分析
审计数据分析用于发现舞弊迹象，通过数据挖掘和关联分析，发现异常交易和不合逻辑的数据关系。
舞弊调查
审计数据分析用于调查舞弊行为，通过数据追踪和分析，确定舞弊嫌疑人的身份和舞弊行为的具体情况。
05
审计数据分析的挑战与解决方案
数据质量问题
数据不完整
审计数据可能存在缺失或遗漏的情况，导致数据分析不准确。
03
审计数据分析的方法与技术
描述性统计
总结词
描述性统计是审计数据分析的基础，用于对数据进行初步的整理和描述，提供数据的总体特征和分布情况。
详细描述
通过均值、中位数、众数、方差、标准差等统计量，描述数据的集中趋势和离散程度。同时，通过直方图、箱线图等图形展示数据的分布情况，帮助审计人员了解数据的基本

2024年数据库审计ppt课件

。
案例二：政府部门数据库审计应用
01
02
03
04
审计目标
保障政府信息资源的安全、合规和高效利用。
审计范围
涉及政府各部门的业务系统、办公系统、公共服务系统等。
审计流程
明确审计需求、建立审计标准、实施审计过程、评估审计效
果。
关键技术
运用大数据分析、云计算等技术，提高审计效率和准确性。
案例三：企业内部数据库审计应用
企业在实施数据库审计时，还需要根据自身业务特点和安全需求，制定相应的企业规范和操作流程。
02
CATALOGUE
数据库审计技术原理
审计数据采集技术
01
02
03
数据库日志采集
通过读取和解析数据库系统的日志文件，获取数据库操作的相关信息。
网络数据采集
通过监听和捕获数据库网络传输的数据包，获取数据库操作的网络层面信息。
报表与可视化展示功能
审计报表生成
根据审计数据生成各类报表，如登录报表、操作报表、风险报表等。
可视化展示
通过图表、仪表盘等形式，直观展示审计数据和风险情况。
自定义报表
支持管理员根据需求自定义报表内容和格式。
04
CATALOGUE
数据库审计系统实施部署
系统架构与组件说明
系统架构概述
数据库审计系统通常采用分布式架构，包括审计数据采集、存储、处理和分析等模块。
审计目标
维护企业数据资产的安全、稳定和可持续发展。
审计范围
包括企业的ERP系统、CRM系统、HR系统等关键业务应用。
审计流程
确定审计对象、设计审计方案、执行审计程序、提出改进建议。

审计工作数据分析

审计工作数据分析随着信息技术的快速发展和信息化水平的提高，数据分析在审计工作中的作用愈发凸显。

审计工作数据分析是指通过对企业财务数据和业务数据的收集、整理、分析，从中提取有价值的信息，帮助审计师更好地了解企业的财务状况和内部控制情况，并在此基础上作出审计结论的过程。

一、数据分析的重要性1.辅助审计计划的制定：通过数据分析，审计师可以了解企业的业务特点、财务状况等情况，从而确定审计的重点和方向，制定合理的审计计划。

2.发现潜在风险：通过对数据进行深入分析，可以找出潜在的风险点，如财务造假、内部控制漏洞等，帮助企业及时识别并解决问题。

3.提高审计效率：传统的审计方法需要逐项检查，耗时且效果有限，而数据分析可以快速筛选出异常数据，并优先检查重点领域，提高审计效率。

4.增强审计师的信心和专业形象：数据分析作为一种科学的方法，可以提供客观、准确、可靠的数据分析结果，增强审计师在审计过程中的信心，并提高审计师的专业形象。

二、数据分析在不同阶段的应用1.事前数据分析阶段：在进行调查和风险评估之前，通过对企业财务和业务数据进行综合分析，了解企业的整体情况，确保审计的准确性和全面性。

2.审计计划阶段：根据前期数据分析的结果，结合内外部环境、风险评估等因素，制定合理的审计计划，确定审计重点和范围。

3.执行测试阶段：通过数据分析，筛选出关键的审计领域，进行详细的数据挖掘和分析，找出异常情况，并进行深入调查和核实。

4.审计结论阶段：将数据分析的结果与审计证据相结合，形成审计结论，并对发现的问题提出合理的建议和改进意见，为企业的决策提供参考。

三、常用的数据分析方法1.比率分析：通过计算财务比率，如盈利能力比率、偿债能力比率等，评估企业的财务状况，从中发现潜在的问题。

2.趋势分析：通过比较不同期间的财务信息，探究企业财务状况的发展趋势，判断企业的盈利能力、资产负债状况等。

3.异常值分析：在数据分析过程中，通过识别和排除异常值，确保数据的准确性和可靠性。

审计数据分析课件

通过统计指标，如均值、中位数、众数、标准差等，对数据进行初步的描述和概括，以了解数据的集中趋势、离散程度和分布形态。
总结词
描述性分析是数据分析的基础，能够为后续的探索和验证提供基础数据和特征。
详细描述
在进行更深入的分析之前，首先需要对数据进行清洗和整理，去除异常值和缺失值，确保数据的准确性和完整性。
它是一种系统性的方法，通过运用统计学、数据分析技术和可视化工具，对审计数据进行深入挖掘和评估。
审计数据分析的重要性
提高审计效率和准
确性
通过数据分析，可以快速识别数据中的异常和趋势，减少人工审查的工作量，提高审计的准确性和效率。
风险预警和预测
数据分析可以帮助审计人员发现潜在的风险点，及时预警并采取应对措施，同时通过对历史数据的分析，可以对未来的风险进行预测。
数据来源与采集
说明数据来源、采集方法和数据质量评估。
结论与建议
总结分析结果，提出针对性建议和改进措施。
分析结果
详细呈现数据分析结果，包括图表、表格和文字描述。
分析方法
描述所采用的数据分析方法和工具。
报告呈现方式
01
文字表达
使用简洁、专业的语言，避免冗余和歧义。
数据表格
整理关键数据，方便读者快速获取信息。
关联分析：结合其他财务数据，如应付账款、生产成本等，判断是否存在成本核算不实或虚假采购的情况。
案例三：客户信用风险评估
总结词：通过数据分析评估客户信用风险水平
历史表现分析：分析客户历史还款记录、逾期情况等，评估客户的还款能力和信用状况。
行业风险分析：了解客户所在行业的市场状况、竞争态势和政策环境等，判断行业风险对客户的影响。

审计数据分析

审计数据分析审计数据的分析可分为三个层次：以审计专家经验和常规审计分析技审术为基础的审计，以审计分析模型和多维数据分析技术为基础的审计，以数据挖掘技术为基础的审计。

第一个层次表现为用户对数据库中的记录进行访问和查询，可通过SQL等语言来交互式地描述查询要求，或根据查询需求采用开发工具定制查询软件，实现的是查询型分析；第二个层次是用户先提出自己的假设，然后利用各种工具通过反复的、递归的检索查询，以验证或否定自己的假设，从用户的观点来看，他们是在从数据中发现事实，因而实现的是验证型分析；第三个层次是指用户从大量数据中发现数据模式，预测趋势和行为的数据分析模式，它能挖掘数据间潜在的模式，发现用户可能忽略的信息，并为审计人员做出前瞻性的、基于知识的决策提供帮助，因而实现的是发现型分析。

一、基于现有审计知识的数据分析方法（一）合规分析方法。

合规分析法就是用审计软件的会计核算部分，根据会计准则和被审计单位业务处理逻辑的数据处理要求，检查是否有账证不符、账账不符、账表不符、表表不符的情况；账户对应关系是否正常；是否存在非正常挂账、非正常调账现象；账户余额方向是否存在异常；是否有违背被审计单位业务处理逻辑的情况等。

（二）趋势分析方法。

趋势分析法是指审计人员将被审计单位若干期相关数据进行比较和分析，从中找出规律或发现异常变动的方法。

它是审计人员利用少量时间点上或期间的经济数据来进行比较分析的特殊时间序列法，此法有助于审计人员从宏观上把握实务的发展规律。

审计人员可根据审计需要来确定时间序列的粒度，如年、季、月、旬、日等。

（三）比率分析方法。

比率是两个相关联的经济数据的相对比较，主要用除法，它体现各要素之间的内在联系。

比率分析法计算简单，结果简单，便于审计人员判断。

由于采用了相对数，它可以适用不同国家、地区、行业、规模的客户。

（四）结构分析方法。

结构分析法也叫比重分析法，是通过计算各个组成部分占总体的比重来揭示总体的结构关系和各个构成项目的相对重要程度，从而确定重点构成项目，提示进一步分析的方向。

经济学审计学第四章PPT课件

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鉴证业务基本准则
• 执业者
• 执行鉴证业务的人 • 准则中特指注册会计师 • 如果鉴证业务涉及的知识和技能超过了注册会计师
的能力，则注册会计师可以聘请专家协助完成鉴证业务，并确信包括专家在内的项目组整体具备完成该项业务的胜任能力
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鉴证业务基本准则
价或计量的结果合理一致（具有客观性） • 注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取
充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论
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鉴证业务基本准则
• 标准
• 标准（criteria）是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准
• 标准可以是正式的规定，如编制财务报表所使用的会计准则和相关会计制度；也可以是某些非正式的规定，如单位内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等
• 在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准
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鉴证业务基本准则
• 鉴证报告：不能出具无保留意见的情形
• 工作范围受到限制 • 责任方认定未在所有重大方面做出公允表达 • 鉴证对象信息存在重大错报 • 标准或鉴证对象不适当
是误导投资者，还是造成了工作范围的限制？
• 职业怀疑态度不要求我们假定管理层是不诚实的，但要求我们不能假定管理层的诚实是无可怀疑的
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鉴证业务基本准则
• 证据：职业怀疑态度
• 鉴证业务通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作证据的信息的可靠性，包括考虑与信息生成和维护相关的控制的有效性

第4章-审计数据分析课件

2019-第4章审计数据分析-文档资料

《Arbutus审计数据分析》授课PPT及练习 配套习题4

第四章审计证据与审计工作底稿-审计学PPT课件

审计学第四章PPT教案

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审计数据分析方法

审计数据分析(ppt 33页)

高教社2024大数据审计技术教学课件4项目四 审计数据采集与预处理

审计数据分析培训课件(PPT 55页)

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2024年数据库审计ppt课件

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审计数据分析