00146自考中国税制考前复习重点
中国税制考试重点整理
第一章税收基本理论一、名词1、税收税收是国家为了满足公共职能的需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位和个人的财富分配，强制地、无偿地、定量地取得财政收入的一种形式，它体现国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。
2、税收负担税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，可以通过绝对额和相对额来衡量。
税收负担率=应纳税额/计税依据3、税收转嫁税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济现象。
二、简答题1、税收的特征a.强制性：征税凭借社会公共权力，借助法律。
b.无偿性：既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
c.固定性：用法律形式明确规定。
2、税收的职能税收职能是指税收所固有的内在功能，它是税收本质的具体体现。
一般来讲，税收具有三大职能：a、财政职能b、调控经济职能c、监督管理职能3、税收的原则a.公平原则—横向公平、纵向公平b.效率原则—行政效率、经济效率c.适度原则—兼顾需要与可能d.法治原则—税收程序规范、征收内容明确4、影响税收负担的因素（一）社会经济发展水平（二）国家的宏观经济政策（三）税收征收管理能力5、税负转嫁的方式前转：将税负转嫁的给购买者后转：将税负转嫁给供应者散转：将税负转嫁给购买者和供应者税收资本化：后转嫁的一种特殊的形式,是指纳税人在购买不动产或有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。
第二章税收制度一、名词1、税收制度税收制度是国家的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2、累进税率累进税率的确定是把征税对象的数额大小划分成若干等级再规定不同等级的税率。
每个等级征收不同的税率，征税对象数额越大的等级，税率越高。
3、比例税率比例税率是税率的一种形式,即对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同。
2014年版自学考试中国税制(00146)重点复习资料
2014年版自学考试中国税制(00146)重点复习资料中国税制重点复习资料（2014年版）第一章税收制度概述1.1税收的内涵1.1.1税收的概念税收是政府为了满足社会成员的公共需要而凭借政治权力强制、无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式。
税收的内涵：1、税收是财政收入的主要形式2、税收是国家调节经济的重要手段之一3、税收体现着以国家为主体的分配关系税收调节经济主要体现在以下两方面：（1）运用税收手段筹集政府提供公共产品所需要的资源，并间接地引导非政府部门的资源配置，促进产业结构的合理化。
（2）运用税收调控社会总供给与总需求，以促进宏观经济稳定。
1.1.2税收的特征1、强制性。
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
2、无偿性。
税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
3、固定性。
税收的固定性是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。
1.1.3税收的职能（三大职能：财政职能、经济职能、监督管理职能）1、财政职能税收财政职能有如下特点：（1）适用范围的广泛性（2）取得财政收入的及时性（3）征收数额的稳定性2、经济职能（1）稳定经济职能1）内在稳定经济。
指随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用。
2）相机抉择经济。
指政府根据不同的经济形势，运用税收政策有意识地调整经济活动水平，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。
（2）资源配置职能税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的1）对投资收入进行不同的税收处理2）对不同的部门和地区实行不同的税收优惠措施3）不同税种对资本投资的影响也有所不同的（3）财富分配职能3、监督管理职能1.2税收的原则1.2.1财政原则（前提）财政原则又称财政收入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收入，以满足财政支出的需要。
自学考试《国家税收》复习资料
00061复习资料大纲（第一部分）第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。
征税对象(指对什么东西征税，即征税的目的物。
)：(1)税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限(2)决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。
征税对象包括：(1)税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。
(2)计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。
(3)税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
纳税人(是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
)：(1)自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。
(2)法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。
(3)扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税的问题。
税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。
是计算税额尺度，反映征税深度。
税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
名义税率：税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例。
即应纳税额/征税对象数量。
实际税率：实纳税额与征税对象的比例。
即实纳税额/实际征税对象数量。
我国现行的三种税率：比例税率、累进税率、定额税率比例税率(是应征税额与征税对象数量为等比关系)(1)单一比例税率：一个税种只规定一种税率(2)差别比例税：一种税规定不同比率的比例税。
按使用范围分a、产业差别税率，对不同产品使用的不同税率b、行业差别税率，对不同行业采取不同税率c、地区差别税率，按照不同地区规定不同税率。
(3)幅度比例税率：国家只规定最低税率和最高税率各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。
知识点（第二部分）所得税属于（流转税）最先完整、系统地提出税收原则的是（亚当·斯密）我国现行的税种中，不包括（农业税）下列税种中属于以数量（重量、面积、件数）为计税依据的是（资源税）为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是（反倾销关税）下列各项目属于直接税的是（所得税）国家以法律形式预先规定征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征？（固定性）国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为（幅度比例税率）土地增值税适用的税率形式是（超率累进税率）通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是（前转）广告行业适用的营业税税率是（5％）2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元／平米，其应纳耕地占用税是（1539000元）根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠政策的（城镇职工按政府规定第一次购买公有住房）某商店(增值税小规模纳税人)于2012年5月购进童装150套，以98元／套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为（428.16元）我国契税税率为（3％～5％）下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得）。
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期末复习资料一、单项选•择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D ）。
A强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一•般规定有（A ）。
A速算扣除数B、平均税率C、固定税额D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。
A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 I）、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C ）o A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A ）。
A、个人销售自己使用过的摩托车B、销售电子出版物C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C ）°A、金刚板B、载货汽车C、实木地板D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B ）确定。
A、经营地B、核算地C、起运地D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。
A、转让商标权B、转让专利权C、转让土地使用权D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ D ）作为完税价格。
A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D ）。
A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（B）°A、经济职能B、财政职能C、公平职能D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。
A、固定性B、强制性C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B ）。
A、收入型增值税B、生产型增值税 C、消费型增值税D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C ）。
A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C ）环节征收。
自考00146中国税制资料
00146中国税制名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题。
税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能——是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础。
税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和。
6．税收法律关系——是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据——是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化。
即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小，规定不同等级的税率，征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。
13.税负转嫁——是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
中国税制复习提纲
中国税制第一节税收制度概述第二节税收分类和税制结构第三节税收原则第一章导论第一节税收制度概述一、基本概念税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
广义的税制：税收基本法税收程序法税收实体法狭义的税制：一国设置的具体税种税收制度的意义：维护国家权益。
体现经济政策。
处理税收分配关系。
二、税收制度的构成要素1、课税对象的含义：指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。
2、征税范围：也称课税范围，体现征税的广度。
3、税目：是课税对象的具体项目，它具体规定一个税种的征税范围。
1.纳税人定义：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
2.负税人：是最终负担国家税款的单位和个人。
例如：我国增值税暂行条例规定：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人。
3.扣缴义务人：是指税法规定的，在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。
税率：1.定义：是应纳税额与课税对象之间的比例，它体现了征税的深度。
2.税率的分类：比例税率、累进税率、定额税率。
(1)比例税率：无论课税对象数量多少都按同一比例征税的税率形式。
(2)累进税率：随着征税对象数额增大而逐渐提高的税率形式。
(3)定额税率：对每数量单位的征税对象规定一个固定税额，而不是规定一个征收比例的税率形式。
例如：城镇土地使用税税率为：(每平方米每年)大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元。
(4)零税率：特殊形式的税率，除该环节免税外，还要退还之前环节的税款。
例如：增值税对出口环节实行零税率。
出口退税的目的是商品以不含税价格进入国际市场，是增强出口商品竞争能力的重要手段。
纳税环节：1.定义：指对处于运动中的课税对象，选择应当缴纳税款的环节。
2. 分类：一次课征制，两次课征制，多次课征制（如：增值税）纳税期限：1. 定义：是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。
中国税制复习资料
中国税制复习资料中国税制复习资料税制是一个国家财政体系中非常重要的组成部分，它直接关系到国家财政收入的来源和分配。
中国的税制经历了多次改革和调整，以适应经济发展和社会变革的需要。
本文将从税制的基本概念、税种、税收征管和税制改革等方面进行探讨。
一、税制的基本概念税制是指国家针对经济主体和个人的财产、收入和行为所征收的各种税种的总和。
它是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。
税制的基本目标是实现财政收入的稳定增长、公平合理的税收分配和经济社会的可持续发展。
二、税种的分类中国税制主要包括直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接承担并向国家缴纳的税费，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由商品和服务的消费者通过购买商品和接受服务时支付的税费，如增值税、消费税等。
此外，还有一些特殊税种，如资源税、城市维护建设税等。
三、税收征管税收征管是税制实施的重要环节，它包括税收政策制定、税收征收管理和税务执法等方面。
税收政策制定需要考虑税收的公平性、效率性和可行性，同时也要与国家的经济政策相协调。
税收征收管理是指对纳税人的纳税行为进行监管和管理，确保税收的及时、准确征收。
税务执法是指对违法纳税行为进行处罚和打击，维护税收秩序和公平竞争环境。
四、税制改革中国税制改革是为了适应经济发展和社会变革的需要，推动经济结构调整和转型升级。
税制改革的核心是减税降费，以激发市场主体的活力和创造力。
具体的改革措施包括降低企业所得税税率、扩大个人所得税起征点、优化增值税税制等。
此外，还要加强税收征管的现代化建设，提高税务部门的服务水平和效率。
五、税制的问题与挑战中国税制在实践中也存在一些问题和挑战。
一是税负过重，特别是对中小微企业和个体工商户的税收压力较大。
二是税收征管存在漏洞和不规范现象，导致一些纳税人逃税和偷税行为。
三是税收分配不够公平，富人和高收入群体享受的税收优惠较多，而低收入群体的税负相对较重。
四是税收政策的透明度和稳定性有待提高，一些税收优惠政策频繁变动，给企业和个人造成了不确定性。
国家税收自学考试重点
国家税收重点
上，中，下篇中上篇是重点，题量大。
中篇是小题和计算题。
下篇题量非常小。
第一章：
1，税收定义（记住）：税收是国家为了实现其只能需要凭借其政治权力按照法律预先规定的标准强制地参与社会产品的分配与再分配，是国家用来组织财政收入和调节社会经济运行的重要工具。
2，税收的形式特征（三性）：无偿性，强制性，固定性。
各指什么要理解。
3，税收与利润，公债，货币发行的关系。
重点掌握区别，答题时紧紧围绕三性，如：关系是他们都是组织财政收入的重要工具；区别是税收有三性，而后三者不同时具备三性。
第二章：
1，税收构成要素（出小题）：纳税人，课税对象，税率。
要记住三者的定义。
必须掌握下列表格，一定会出题。
（自己完成）
第三章：
1，税收职能定义，类别（记住）。
2，税收的作用要知道，税收的作用机制（宏观：内在稳定器作用，乘数效应；微观：收入效应，替代效应。
要记住这几个名词）
3，税收在社会主义市场经济条件下的作用：60页，三方面。
00146中国税制1
00146中国税制第一章税制概述1、从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。
2、税收的形式特征：无偿性、强制性、固定性。
3、税收具有组织财政收入、调节社会经济的职能，即税收的财政职能和经济职能。
4、税收调节经济的主要表现：（1）税收对总需求与总供给平衡的调节；（2）税收对资源配置的调节；（3）税收对社会财富分配的调节。
5、税法是税收制度的核心和基础。
6、税收制度：狭义的税收制度主要是指国家各种税收税法、暂行条例、实施细则、税收管理体制、征收管理法、征收办法、规定等。
广义的税收制度除上述税法、征管法等法规外，还包括税务机构设置、计划会计统计、税务行政复议、征管组织形式及税务机关内容各项管理制度。
7、按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。
8、征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。
9、征税权利是税务机关的最基本的权利。
10、纳税担保人与纳税人一样负有法律上的纳税义务，但两者又有明显的不同，首先，纳税人在税法中普遍存在，没有纳税人，税收法律关系就无法最终实现；而纳税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑情况时被要求设置；其次，纳税人承担纳税义务是税法中直接规定的，无法选择，而其他人只有在承诺作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳税义务时才代为承担法律上的纳税义务；最后，从法律责任上讲，纳税人缴纳的税金最终只能由自己承担，而纳税担保人缴纳税金后，可以依法向被担保的纳税人追偿损失。
11、偷税：是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，或进行虚假的纳税申报的手段，不缴少缴应纳税款。
具体来说税收可以通过相机抉择作用、内在稳定器作用来达到经济稳定第二章税收要素与税收分类1、征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物。
税率是指税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。
纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
超额累进税率是指把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
中国税制(00146)
中国税制一、单选题1、【税收】是政府为了满足社会成员的公共需要而凭借政治权力强制、无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式。
P462、【税收】是财政收入的主要形式、是国家调节经济的重要手段之一、体现着以国家为主体的分配关系。
P463、【纳税人】也称纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
P534、税率的种类P54-56（1）【比例税率】比例税率指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。
【幅度比例税率】是指国家只规定最低税率和最高税率。
（3）【累进税率】累进税率指随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。
累进税率可分为：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率、全率累进税率、超倍累进税率。
使用时间最长和应用最多的是超额累进税率。
①【全额累进税率】是指按征税对象的绝对数额划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额按与之相对应的级距税率计征的一种累进税率，即一定征税对象的税额只适用一个等级的税率。
②【超额累进税率】是指按征税对象的绝对数额划分征税级距，就纳税人征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相对应的各级距税率计征的一种累进税率，即一定征税对象的税额会同时适用几个等级的税率。
应纳税额＝应纳所得税额×选用税率－速算扣除数③【超率累进税率】是指按征税对象相对率划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相对应的各级距税率计征的一种累进税率。
（土地增值税）④【全率累进税率】是指按征税对象相对额划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额按与之相对应的级距税率计征的一种累进税率。
⑤【超倍累进税率】是指按征税对象的一定数额确定的计税基数为起点，就超过这个起点的倍数作为累进的依据。
（3）【定额税率】定额税率是指对每一个单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率，它是税率的一种特殊形式。
定额税率可分为：【地区差别定额税率】、【幅度定额税率】、【分类分级定额税率】。
中国税制期末复习重点
②价外费用、逾期包装物押金和普通发票上的金额属于含税收入应进行换算，不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）；
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
③视同销售的销售额确定：先根据当月或近期同类货物的平均销售价格确定，然后按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税。
2、 从量定额：只与销售数量有关，与销售金额无关
3、 复合计税：销售额与计算增值税的销售额完全一样，应纳税额=销售额×比例税率+销售量×定额税率，一定要记住不要只计算前面半步忘记后面半步。
四、进口应税消费品应纳税额的计算：见上述第二章第五部分“进口货物”的相关内容
第四章 营业税
②当消费税采用定额税率时：
组成计税价格=关税完税价格+关税+定额消费税
③当消费税采用复合计税时：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+定额消费税）÷（1-消费税比例税率）
2、进口增值税=组成计税价格×适用税率（17%或13%）
进口消费税=组成计税价格×适用到消费税税率，组成计税价格与增值税相同。
③ 兼营非应税劳务：无从属关系（与混合销售的区别），分开核算两种行为，分别按照不同税种来征收，如不分别核算或准确计算则征收增值税。
二、纳税义务人
1、 纳税义务人包括的范围：P24
2、 纳税义务人根据生产经营规模和会计核算健全程度分为一般纳税人和小规模纳税人，详见P24。
⑤ 抵扣的期限是开出相应发票之日起90天。
四、小规模纳税人应纳税额的计算
销售额=含税销售额÷（1+3%），应纳税额=销售额×3%
五、进口货物应纳税额的计算
1、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
中国税制重点复习资料(精)
中国税制复习资料第一章税制概论1.税收的“三性”是个完整的整体,其中其核心特征是无偿性。
税收“三性”的关系:税收本身的固有特性,征税的无偿性要求征税方式的强制性,强制性是无偿性和固定性的保障,财政的固定需要决定税收的固定性,固定性是强制性的必然结果,税收的三个特征相互依存,缺一不可。
税收作为一种财政收入,在社会再生产的总过程中,是一个分配过程征税权利主体是指征税方。
我国税收法律的法律地位高于税收法规和规章,其制定者是全国人民代表大会及其常务委员会。
税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴税款的,是偷税。
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。
税务机关权利可概括为估税权、税法解释权、委托代征权等。
属于税收法律的有:中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。
税务机构设置不属于狭义税收制度税法、税收管理体制、实施细属于狭义税收制度。
税收征缴采取方式的是强制征收。
从职能来看,税收具有财政和经济两大职能。
税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面:税收对总需求与总供给平衡的调节;税收对资源配置的调节;税收对社会财富分配的调节。
税收的财政职能有以下特点:取得财政收入的及时性;;适用范围的广泛性;征收数额上的稳定性税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例。
税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。
税收法律关系由税收法律关系的主体、客体和内容组成。
应税商品、应税个人所得、纳税主体的应税行为、税务机关依法查处偷税、骗税、抗税的行为等都是税收法律关系的客体税收法规:是指国家最高行政机关、地方立法机关,根据其职权或根据最高行政机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。
00146自考中国税制考前复习重点
001461110 中国税制1.税收“三性”中的中心特色是什么？税收的“三性”是个完好的整体，此中此中心特色是无偿性。
2.简述税收的含义？税收作为一种财政收入，在社会重生产的总过程中，是一个分派过程 .3.收税权益主体是什么？收税权益主体是指收税方。
4.简述我国税法的分类？我国税法分为税收法律、税收法例和规章。
5.税收法律关系的保护对权益主体两方而言能否平等？税收法律关系的保护对权益主体两方而言是平等的。
6.什么是偷税？纳税人采纳假造、变造、隐藏、私自销毁账簿、记账凭据，在账簿上多列支出或许不列、少列收入，或许进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
7.什么是抗税？以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的，是抗税。
8.国家收税履行的是一种什么权益？国家收税履行的是一种政治权益。
9.拜托代征权能否属于纳税人的权益？拜托代征权不属于纳税人的权益 .10.税收征缴采纳方式的是什么？税收征缴采纳方式的是强迫征收。
11.税收财政职能的特色有哪些？税收财政职能的特色有：适应范围宽泛性；获得收入的实时性；征收数额的稳固性12.税收对经济发展落伍地域推行什么措施，表现的是经济职能？税收对经济发展落伍地域推行低税或补贴，表现的是一种经济职能.13简述税收的三个形式特色？⒈ 税收的强迫性，是指税收参加社会产品的分派是依照国家的政治权益，详细表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的构成部分，任何单位和个人都一定恪守。
⒉ 税收的无偿性，是指在详细收税过程中，国家收税后税款即为国家所有，不再直接送还给纳税人。
税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最后经过政府供给公共产品等方式用之于纳税人，表现了税收取之于民、用之于民的本质。
就某一详细的纳税人来说，其所缴纳的税款与其花费的公共产品中的价钱其实不必定是相等的。
23⒊什税么收是的超固额定累性进，税是率指？税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的，拥有事先规累进税率是随收税对象数额的增大而提定的特色，任何单位和个人都不可以任意改高的税率。
税收制度要素-《00146中国税制》自考20年考试重要知识点
税收制度要素-《00146中国税制》自考20年考试重要知识点今天太宝贵，不应该为酸苦的忧虑和辛涩的悔恨所销蚀，抬起下巴，抓住今天，它不再回来。
今天给大家带来了税收制度要素-《00146中国税制》自考20年考试重要知识点供大家练习，希望对您有所帮助！1.3税收制度要素税收制度简称“税制”，是国家各项税收法规和征收管理瀞度的总称，是国家向纳税人征税的法律依据和纳税人向国家纳税的法定准则。
税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、法律责任等要素组成。
1.3.1纳税人纳税人亦称为纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人是纳税义务的法律承担者，只有在税法中明确规定了纳税人，才能确定向谁征税或由谁来纳税。
因此，纳税人是税法的基本要素之一。
纳税人既有自然人，也有法人。
所谓自然人，一般是指公民或居民个人。
所谓法人，是指依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的企业或社会组织。
一般来说，法人纳税人大多是公司或企业。
纳税人应与负税人相区别。
负税人是指最终负担税款的单位和个人。
在税收负担不能转嫁的条件下，纳税人与负税人是一致的；在税收负担可以转嫁的条件下，纳税人与负税人是分离的。
与纳税人相关的另一个概念即扣缴税款义务人，简称扣缴义务人，是指税法上规定的负有扣缴税款义务的单位。
如个人所得税的扣缴义务人，是支付所得的单位。
扣缴义务人在法律上不负有履行纳税的义务，但负有扣缴税款的义务。
如果不履行扣缴义务，同样要受到法律制裁。
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《00146中国税制》自考20年考试1.2：税收的原则
《00146中国税制》自考考试1.2：税收的原则每一日你所付出的代价都比前一日高，因为你的生命又消短了一天，所以每一日你都要更积极。
今天给大家带来了《00146中国税制》自考20年考试1.2：税收的原则供大家练习，希望对您有所帮助！1.2税收的原则我国目前正处在社会主义市场经济逐渐规范和完善的阶段，而伴随着经济的全球化，经济也正日益融入世界经济。
与此相适应，我国的税收制度乃至税收体制的改革就显得尤为迫切，而确定适当的税收原则是决定税收改革成败的核心和关键。
根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原、则大致可概括为：财政原则、公平原则、效率原则、法治原则。
1.2.1财政原则财政原则又称财政收入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收入，以满足财政支出的需要。
财政原则是设计税收制度的首要原则。
瓦格纳认为，税收是国家为了维持其存在和实现其政策目的所取得的必需的资金，因此，税收首先要保证满足国家财政资金的需要。
财政原则包括充裕、弹性、适度三个方面内容。
所谓充裕，是指税收收入必须充足、稳定、可靠。
所谓弹性，是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。
所谓适度，是指税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能。
即应照顾经济的承受能力，做到取之有度。
1.2.2公平原则税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。
所谓税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。
这必须考虑以下两点：一是具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即横向公平；二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额，即税收的纵向公平。
所谓机会均等，是指基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。
要实现税负公平，就要做到普遍征税、量能负担，使與p 起到有效的调节作用；要做到税负公平，就要做到统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。
2022年自考00146中国税制核心考点资料
1.2 税收的原则
【多选、简答】税收的原则。 （1）财政原则。财政原则又称财政收入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收人，以满 足财政支出的需要。财政原则是设计税收制度的首要原则。它包括充裕、弹性适度三个方面的 内容。 （2）公平原则。税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。 （3）效率原则。税收的效率原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲 求效率。这里的效率，通常有两层含义：经济效率和行政效率。 （4）法治原则。法治原则的内容包括两个方面：税收的程序规范原则和征收内容明确原则。
1.4 税收分类
【多选、简答】税收按不同标准可作如下分类： （1）按征税对象的性质，可以将税收分为货物与劳务税、所得税、财产税、资源税、行为税 等。 （2）按税负能否转嫁，可以将税收分为直接税与间接税两大类。直接税税负不可转嫁，间接 税可以转嫁。 （3）按照税收的计量标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。 （4）在从价税中，按照税收与计税价格的关系可将税收划分为价内税和价外税。 （5）按收益权限的不同，可将税种划分为中央税、地方税及中央与地方共享税。
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001461110中国税制1.税收“三性”中的核心特征是什么？税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.简述税收的含义？税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程.3.征税权利主体是什么？征税权利主体是指征税方。
4.简述我国税法的分类？我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是否对等？税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.什么是偷税？纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
7.什么是抗税？以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
8.国家征税行使的是一种什么权利？国家征税行使的是一种政治权力。
9.委托代征权是否属于纳税人的权利？委托代征权不属于纳税人的权利.10.税收征缴采取方式的是什么？税收征缴采取方式的是强制征收。
11.税收财政职能的特点有哪些？税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施，体现的是经济职能？税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能.13简述税收的三个形式特征？⒈税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
⒉税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。
税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。
就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。
⒊税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
14简述税收“三性”的关系？⑴三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷定性是强制性的必然结果。
⑸收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
15税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是否对等？税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
16税收职能中，最首要的、基本的职能是什么？税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
17简述税制要素与税收分类？税制要素是指构成一国税制的基本要素，尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具。
它包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的基本因素。
任何税种如果缺少这三个要素中的某一个，均不能成立。
税收分类是按一定标准对各种税收进行的分类，一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的。
每个税种都具有自身的特点和功能。
18什么是计税依据？计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19从价计征的税收，计税依据也称为什么？计税金额20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是什么？税率21最能体现公平税负原则的税率是什么？超额累进税率22简述税收要素的构成？税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23什么是超额累进税率？累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。
超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数24简述税负转嫁的概念及其形式？税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
一般包括前转和后转两种基本形式25什么是间接税？是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪类税?直接税27用于区别不同税种的主要标志是什么？征税对象28根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为什么？直接税和间接税29简述起征点和免征额的区别和联系?起征点不等于免税，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。
征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。
免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收。
两者的区别是：起征点是不需要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳，其法律性质是不同的。
两者的法律地位也不同，由于起征点是决定是否具有纳税义务，所以一般只有国务院才能设立起征点，而免税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。
起征点是不到不征，达到或者超过全额征收；免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。
30什么是税收实体法？税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。
31简述税制原则？税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
32简述我国社会主义市场经济下的税制原则？我国社会主义市场经济下的税收原则包括财政、法治、公平、效率四项原则。
财政原则包括充裕、弹性、适度三方面内容；法治原则包括税收的程序规范原则和征收内容明确原则两个层次；公平原则包括税负公平和机会均等两个层次；效率原则包括行政效率和经济效率两个层次。
其中财政原则是前提，法制原则是基础，公平和效率是税制设计的主体原则。
33现代西方税收的公平原则，包含的内容有哪些？横向公平和纵向公平34简述税制原则？税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
35亚当。
斯密提出了什么税收原则？“平等、确实、便利、节约”税收原则36威廉·配第提出的税收标准是什么？公平、简便和节约37提出四项九端税收原则的是谁？瓦格纳38简述现代西方税收原则？效率原则：尽量缩小纳税人的超额负担；尽量降低征收费用；公平原则：横向公平；纵向公平；稳定原则包括效率、公平、稳定。
39简述现代西方税收的原则？效率原则：尽量缩小纳税人的超额负担；尽量降低征收费用；公平原则：横向公平；纵向公平稳定原则包括效率、公平、稳定。
40简述中华人民共和国税制的建立和发展？1，中华人民共和国税制的建立，1950年建立的复税制是在资本主义工商业占着较大比重和公有制经济刚刚崛起的前提下形成的，这种多种税、多次征的复税制，适应了当时我国多种经济成分并存的经济情况。
2，由于“左”倾路线对我国税制的破坏，1956年我国实现了生产资料的社会主义改造，但在“左”的思想指导下，片面强调单一的社会主义公有制经济，片面强调简化税制，企业实行“单一税制”，使税收工作受到很大破坏。
3，重点介绍“利改税”，党的十一届三中全会后，我国进行了以“利改税”为核心的全面税制改革，建立起多税种、多层次、多环节的复税制体系和流转税、所得税并重的双主体税制模式。
4，1994年新税制的建立，1994年我国税制进行了重大改革，这次税制改革，是国家发展社会主义市场经济的重大举措。
5，2003年迎来新一轮税制改革。
421979年我国全面税制改革的核心是什么？利改税43“利改税”第一步改革的实施时间是什么时候？1979年44试行商品流通税的时间是什么时候？1953年45简述我国停征农业税的意义？（1）2006年，我国全面取消农业税（除烟叶外的农林特产税），对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义；（2）停征农业税，对确保社会稳定意义重大；农民将更加安居乐业；各民族将更加安定团结；城乡将得到统筹发展；（3）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大；基层政府的行政行为将会逐步得到规范，有利于改善干群关系；（4）停征农业税，对解决农民负担问题意义重大；有利于农民保护自身利益；（5）停征农业税，对农民增收意义重大。
农民生活会得到一定改善。
46什么是流转税制？流转税就是在针对商品或服务在不同主体间流通征收的税。
关税对进出口，增值税对一般货物销售，消费税对消费品销售，营业税对提供服务47属于对流转额课税的有哪些？增值税、消费税、营业税、烟叶税、关税48什么可以作为进项税额从销项税额中抵扣？外购的低值易耗品49可以鼓励企业改进包装的计税依据是什么？从量定额征税50简述消费税有调节消费的作用？消费税有调节消费的作用，具体指抑制超前消费、调节消费结构、诱导消费行为。
51甲方将货物委托乙方代销，甲方销售实现的日期确定为什么时候？确定为收到代销清单的当天52搬家公司收取的搬家费应征收哪类税？营业税53支付运费进项税额的抵扣比例是多少？7%54某商店为厂家代销布料属于视同销售货物，应征收哪类税？增值税55应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括哪类税？增值税56什么是到岸价格？海关审定进口关税完税价格的基础，指当货物在装运港越过船舷时，（实际为装运船舱内），卖方即完成交货。
货物自装运港到目的港的运费保险费等由卖方支付，但货物装船后发生的损坏及灭失的风险由买方承担。
57简述关税的分类？按照不同的标准，关税有多种分类方法。
按征收对象分类，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税三类；按征收目的分类，可分为财政关税和保护关税；按征税计征标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、滑准税；按货物国别来源而区别对待的原则，可分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。
58简述歧视关税包含的内容？歧视性关税是指进口产品在征收了进口关税后，产品进口国为保护国内产品为目的而歧视性地对进口产品再征收的其他税费就是歧视性关税。
歧视性关税又包括：保障性关税，报复性关税，抵消关税，反倾销关税。
59简述关税滞纳金征收比例？万分之五60关税不属于从量税。
关税属于哪类税？中央税612010年6月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，国内运费5万。
该货物适用关税的税率为20%。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为多少？22万元，（100+20）*20%=22万62进口货物征收关税的完税价不包括进口关税．进口增值税、国内运费、国内安装费？对，进口货物征收关税的完税价不包括进口关税．进口增值税、国内运费、国内安装费。