存货管理制度(试行)
存货管理制度
存货管理制度为加强公司货品管理，保证生产、销售环节得到有序的进行，特制定本制度如下；第一条、存货的分类存货分为：产成品、半成品、、原材料、低值易耗品、办公用品。
第二条、存货仓库均按货品性质分设：成品仓库、半成品仓库、原材料仓库、低值易耗品、办公用品仓库第三条：各仓库主要负责人如下：成品仓库负责人：半成品仓库负责人：原材料仓库负责人：低值易耗品、办公用品仓库负责人：第四条：存货出入库手续管理：公司所有存货的进出均须办理出、入库手续，并实行严格的审批制度。
入库和出库手续均须由相关的生产、销售等部门经理审批。
1）商品物料入库：所有商品物料购入后，由购买人办理入库手续。
入库时，须填写《实物入库单》，一式三联。
由入库人、缴库人部门经理、保管验收人共同签字确认。
填写时，购货单位、库存商品名称、数量、单价、金额均须填写齐全。
入库单一式三联交由财务部门、仓库管理人员并办理结算。
2）产成品出库：库存产成品出库时，由业务负责人办理出库手续，填写《出库单》，一式三联。
由业务负责人、业务部门经理、保管人共同签字确认。
填写时客户单位、库存商品名称、规格型号、数量均须填写齐全。
出库单一式三联都由财务部门、仓库管理人员记帐。
3）产成品、半成品入库，生产部门所生产的成品和半成品均需办理交库手续。
入库时，由生产管理人员填写《产品交库单》，一式三联。
由生产管理人员、生产部门经理、保管验收人共同签字确认。
填写时，交库部门、产品名称、规格型号、交库数量均须填写齐全。
交库单一式三联都由财务部门、仓库管理人员记帐。
4）原材料、半成品领用：生产部门领用原材料、半成品、由生产部门部门管理人员负责办理领用手续，填写《领料单》一式三联。
由领用人，相关领用部门经理、保管人员共同签字确认。
填写时领用部门、材料物料名称、数量均须填写齐全，领料单一式三联都由财务部门、仓库管理人员记帐。
5)月末车间存放在车间的原材料由生产部门办理假退库手续，同时填写红字《领料单》一式三联，由原领用人，相关领用部门经理、保管人员共同签字确认。
内部控制具体制度——存货管理.doc
内部控制具体制度——存货管理1存货管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
2. 存货管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部门的相关职责（1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查；（2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核；（3）负责各单位的成本核算；（4）负责编制公司的设备、配件采购计划。
2.2.设备租赁部相关职责（1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存设备及配件的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。
2.3.供应分公司相关职责（1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存材料的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存材料的定期盘点工作。
2.4.运销分公司相关职责（1）负责制定发运计划；（2）负责产品调运管理。
2.5.各矿的供应部门相关职责（1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置；（2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合格品的处置；（3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理；（4）负责库存材料、设备及配件的发放工作；（5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（6）负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。
存货管理制度()
存货管理制度(附件)存货管理制度一、目的与范围为了规范公司存货管理，加强对存货的管理，提高库存周转率，降低库存占用成本，减少因存货管理不当带来的风险，特制定本制度。
本制度适用于公司所有仓库的存货管理。
二、管理责任公司总经理对存货管理的总体责任，包括：1.确保存货管理规范合理、科学高效。
2.提高库存周转率，降低库存占用成本。
3.管理存货，保证存货的完整性和安全，并防止库存损失和浪费。
仓库管理员是公司存货管理的具体负责人，主要职责是：1.制定仓库的货品存放计划、存储安排。
2.对货品的进出仓库进行及时、准确的记录。
3.对仓库内的货品进行定期盘点。
三、存货管理流程1. 入库流程1.1 仓库管理员对货物进行收货验收。
1.2 收货验收合格的货物按照规定进入仓库。
1.3 收货单据应齐全，记录登记准确无误。
2.出库流程2.1 仓库管理员根据出库单据对货物进行出库操作。
2.2 出库单据应齐全、准确，严格执行审批流程。
2.3 发货前对货品进行品质、数量、外观等检查，保证发货满足要求。
3. 库存管理流程3.1 定期盘点存货，确保库存数量准确无误。
3.2 定期分类清理存货，防止存货过期或损坏。
4. 库存周转率4.1 不良品应及时处理，不得留存在库存中。
4.2 异常库存应及时调拨或销毁。
4.3 库存周转率要定期进行分析和评估，确保库存周转率高级效益。
五、附则本制度自颁布之日起执行。
如有违反本制度的行为，追究相关责任。
如对本制度有任何疑问和建议，欢迎提出，谢谢！。
存货管理制度
存货管理制度一、总则为规范公司存货管理工作，提高存货周转率，降低存货成本，特制定本管理制度。
二、存货管理范围本管理制度适用于公司的所有存货管理工作，包括但不限于原材料、半成品、成品、库存商品等。
三、存货管理目标1. 提高存货周转率，降低存货成本；2. 确保存货品种齐全，数量准确；3. 防止损耗和盗窃，维护存货安全；4. 保障存货质量，及时处理次品和过期品；5. 提高存货管理效率，降低仓储管理成本。
四、存货分类管理1. 按照存货的性质和用途，对存货进行分类管理，如原材料、半成品、成品等；2. 对于易腐烂、易损坏、易过期的存货，进行单独管理和监控；3. 对于贵重存货，进行特殊管理和安全保障。
五、存货采购管理1. 严格按照公司的采购流程和程序进行存货采购；2. 做到预测准确，避免过度采购和缺货状况；3. 财务部门配合，制定采购计划和预算，控制存货采购成本。
六、存货入库管理1. 入库前进行货物验收，对货物数量、质量以及包装进行检查；2. 严格执行入库手续，对入库单据进行登记和归档；3. 对存货进行分类、编号，做好存货档案和标识。
七、存货出库管理1. 出库需经过授权人员审批，并填写出库单据；2. 出库前对存货进行清点核对，确保数量准确；3. 对于高价值存货，设置特定的出库程序和安全措施。
八、存货盘点管理1. 定期进行存货盘点，比对实际库存和系统数据，及时调整；2. 对于重要存货，实行定期盘点和不定期盘点相结合；3. 发现存货盘亏，要立即进行调查和处理，防止再次发生。
九、存货存放管理1. 存放存货的场所要干燥通风，安全无尘；2. 对易腐蚀、易腐烂的存货，要设立特殊存放区域；3. 对高价值的存货，要设立专门的存放仓库和保管人员。
十、存货结转销售管理1. 对库存商品要定期进行促销活动，赶快销售；2. 对滞销的存货，要及时采取降价处理、转卖处理等手段；3. 对出现次品和过期品的情况，要及时进行调查和处理。
十一、存货跟踪管理1. 对存货的流通情况进行跟踪管理，定期分析存货周转率；2. 对于批次管理的存货，要设立批次追溯制度，确保质量可追溯；3. 对于关键存货，要建立存货安全库存管理制度。
存货管理制度
存货管理办法一、存货的定义与确认条件存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将耗用的材料或物料等，存货包括原材料、物料用品、燃料、低值易耗品、库存商品、委托代销商品、受托代销商品、包装物、开发成本、委托加工物资等。
存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（一）该存货包含的经济利益很可能流入企业；（二）该存货的成本能够可靠地计量。
二、存货增加的管理与初始计量规定存货通过购入、自制、委托外单位加工完成、投资者投入、接受捐赠、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的、以非货币性交易换入的存货及盘盈取得。
集团规定存货增加时采用实际成本法核算，如需采用其他计价方法核算存货取得的成本，必须向集团提出申请，经批准后方可采用。
（一）购入存货的管理与初始计量规定1、企业在一般物资采购前，首先应由物资申购部门填制“物品申购表”中的货品名称、规格及型号、申购数量与申购理由栏目，经本部门负责人签字后，将申购表转至仓库；由仓库部门根据库存消耗情况确定需要补充的存货数量或确认为非库存物资，并填制“物品申购表”中的货品编号、现有库存量、每月消耗量栏目，再由负责人签字后报采购部门；采购部门则根据申购部门的要求进行询价，并提供三家供应商的报价，在填制“物品申购表”中的上次定单的单价与供应商、本次定单的估计单价、供应商编号、供应商名称栏目并由负责人签字后，转财务部负责人签字确认，如超出财务负责人权限的采购项目总经理或主管副总签字确认。
最后，根据审批后的“物品申购表”汇总生成“订货单”，由采购部根据“订货单”组织采购。
2、鲜活食品采购前，首先要根据市场情况至少每月由采购部门、财务部门成本管理人员和厨房厨师长共同进行鲜活食品市场价格的调查，填制“鲜活食品市场价格表”。
由主管负责人确定当期的食品价格。
然后每天由各厨房相关人员填制“食品采购单”的品名、规格数量栏目，并经厨师长签字确认后交采购部门；采购部门填制“食品采购单”的单价、供应商栏目，经采购部经理签字后，根据食品采购单组织采购。
存货管理制度
存货管理制度存货管理制度1.目的：为加强存货的正确核算，提升对存货管理的有效性，防止存货的损失，特制定本办法2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。
分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
3.存货的构成及计价方法3.1存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制半成品、产成品、以及辅料、外购商品等。
为了反映和监督存货资金增减变动情况，必须对每一种存货进行货币计价。
3.2存货的实际成本构成3.2.1外购材料外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成品，商品等。
其实际成本包括：（a）进货原价；（b）运输、包装、仓储和保险费用；（c）运输途中的合理损耗；（d）入库前加工整理及挑选费用（含发生的损耗、扣除下脚料、废料的价值）；3.2.2自制材料和产品自制材料和产品，包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。
其中实际成本包括自制过程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资、燃料动力费及制造费用等。
3.2.3委托加工材料委托外单位加工的材料，包括原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。
其中实际成本包括委托外单位加工的材料实际耗用的成本，支付的加工费、往返运杂费、保险费、以及应由委托方负担的工商税收等；3.2.4股东投入的存货应聘请中介机构进行资产评估，依据其资产评估报告所确认的价值计价；3.2.5捐赠的存货捐赠的存货，可按捐赠的实物发票、报关单和有关协议，以及同类实物的国内或国际市场价格等资料确定其价值，并据以入帐；3.2.6盘盈存货按照同类存货的实际成本作价入帐。
3.3确定实物存货的数量公司确定帐面实物存货数量的方法采用：一是帐面盘存法，即永续盘存制，即按存货项目设置库房明细帐，逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数，二是根据公司内部控制要求对实存货物进行定期盘点，核对帐面记录，以保证帐实相符。
3.4存货采用计划成本计价的核算3.4.1公司对产成品采用计划成本计价核算。
存货管理制度
为规范公司存货进出管理、堆放管理、保证存货账实相符，以及加快存货盘活管理等，特制定本制度。
存货涉及原材料、辅助材料、包装物、外购商品、修理用备品备件、产成品、在产品、自制半成品等。
存货应当制定各品种最高库存量，明确负责人。
同步，但凡库存已达到最高库存量旳存货，仓管员应当回绝收货。
未经财务部门批准，不得擅自设立仓库，车间尚未使用或者剩余旳物质在月终盘点时必须全面盘点，不得以任何理由私藏存货。
同步，也不得擅自增长仓库有关人员。
仓库划分待检区、退货区、合格区、次品区、暂存区和寄放区。
待查质量而将物资寄存旳区域。
供应商产品旳质量问题，采购部正在或者拟向供应商规定退货旳物资而将其寄存旳区域。
质检部检查质量确认质量合格而将物资寄存旳区域。
次品区(次品)：以蓝色标记牌表达，是指物资在使用过程中经确认不能再使用或者不能以正品(合格品)看待而将其寄存旳区域。
部检查质量确认质量不合格而将物资暂时寄存旳区域。
或者客户采购后寄放而将物资暂时寄存旳区域。
来料加工物资可以独立规划“来料加工区” ，在本制度中放入“寄放区”进行规范。
公司设立废品仓库，并由仓管员建立废品台账。
各仓库不应当存在废品物资，应当定期清理，而次品区域旳物资更应当及时解决，该转入废品仓库旳要及时转入废品仓库，仓管员应当承当起管理旳责任。
仓库使用旳有关票据(单据)旳格式、联次、报送对象和管理，严格按照公司《票据管理制度》旳规定执行。
仓库进出物资必须办理入库手续和出库手续，波及旳所有票据都必须经仓管员签字确认才是有效旳单据；没有通过仓库旳物资，仓管员不得予以开具票据，也不得予以签字确认。
待检区、暂存区和寄放区旳物资不能内部(重要是车间)领用和销售，如果经质检部门检查可以使用，必须先办理入库再办理出库，否则不能发货，以保证账实相符。
寄放区旳物资如果是供应商或者客户自己使用，也要办理有关财务手续后才干发放，保证账实相符。
仓库所有票据旳内容必须填写完整、书写工整，不得涂改。
存货管理规定
存货管理规定集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-存货管理制度目录第一章总则第一条为规范集团及下属子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）存货管理工作，提高存货入库、领用、出库、盘点等工作效率，有效防范风险，保障业务管理活动的有序开展，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指药品、内植入物（一般耗材和贵重耗材）、一般性医疗耗材（一次性卫生材料、医用耗材）、办公耗材等为开展医疗服务及其他活动而储存的物资。
其中：内植入物（一般耗材）是指单件价值在20000元以下的植入物；内植入物（贵重耗材）是指单件价值在20000元或20000元以上的植入物；办公耗材是指单位价值在1000元以下的办公低值易耗品。
第三条本制度所称存货管理，是指入库、领用、出库、退/换货、盘点、减值计提等与存货有关的全过程管理活动。
第四条本制度适用于集团及下属各子公司、医院的存货管理工作。
第二章职责分工第五条各医院设备器械科负责物资验收，审查物资供应商“三证”，物资登记入库、办理出库，药品、一般性医疗耗材、办公耗材台账（指管理信息系统）登记及部分一般性医疗耗材、办公耗材保管等。
第六条各医院药房负责药品物资仓储保管、领用，日常管理和月末盘点等。
第七条各医院采购联络人负责内植入物（一般耗材）物资仓储保管、领用，内植入物采购台账（指《内植入物信息登记表》）登记，日常管理和月末盘点等。
第八条各医院财务部门负责物资入账、物资付款，库存物资的监督和盘点监盘。
第三章存货的概述第一节存货的特征第九条存货一般特征：（一）存货是有形资产，存货包括药品、内植入物、一般性医疗耗材、办公耗材等，它们具有物质实体，区别于无形资产、应收账款、对外投资等没有实物形态的资产；（二）存货具有较强的流动性。
存货通常都会在短期内被耗用或销售，并不断地被重置，具有较强的变现能力和流动性，其区别于固定资产、在建工程等；（三）医院储备存货的目的是为了在医疗服务过程中被耗用或销售；（四）医院的存货价值可能发生减值。
存货管理制度
存货管理制度1、为了加强公司对项目存货的管理和控制，保证项目存货安全完整，提高项目存货使用和发放效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《物资设备管理办法》，制定本制度。
2、本制度所称存货，是指公司及下属项目在日常活动中对处在生产过程中的在产品、在生产过程中提供劳务过程中耗用的材料和物资，只要包括各类原材料、成品、半成品、周转材料、小型设备机具、五金配件等。
3、库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：(1)物资入库、出库经办者与审批者应分离。
(2)实物的验收保管与采购应分离。
(3)审批发料的物资人员与存货保管员应分离。
(4)存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行。
(5)若某职位空缺或者相关人员暂时外出，应指定替代人员或者暂时人员负责，避免暂时的职务重叠。
1、公司制定了项目管理手册或者相关管理办法，对物资验收入库流程予以规范，包括货物的质量验收，数量核对等。
项目材料员等验证人员根据采购合同/进场计划等资料及验收标准对进场物资质量、数量进行检查，核对无误后再送货单(或者验收单)签字确认，材料直接移交分包的还应由分包商材料员签字确认。
对按规定需复验的物资由项目试验员取样复验，出具复验报告。
验证人员根据以上验证结果填写材料进厂检验记录，由施工单位、监理单位等适当权限人员审核签字。
对于验收合格后需办理入库手续的物资，需由仓库保管员根据供货单/验收单填制入库单，经材料员或者相关主管人员签字确认。
材料员或者仓库保管员根据验收单/入库单及时登记材料收、发、存台账，每月末汇总填报材料收、发、存报表或者相关汇总表，适当权限人员审核无误后签字确认。
2、公司制定了物资管理规定或者相关管理办法，明确了甲供材料的验收流程。
项目材料员等验证人员依据采购合同/进场计划及验收标准对进场物资进行验收。
如甲供材料直接调拨给施工单位，施工单位的人员需同时参预验收，共同在收 /调料单上签字确认，材料员及时登记材料入库台账，由材料人员审核签字。
存货管理制度
存货管理制度一、总则1.1目的：为加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整,提升存货运营效率，实现存货价值最大化，根据《会计法》、《企业内部控制规范》以及国家有关法律、法规，结合本公司具体情况，制定本制度。
1.2释义：存货，是指公司生产经营进程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产进程中的在产品，或者将在生产进程或提供劳务进程中耗用的材料、物料等，包括原材料及主要材料、辅助材料、低值易耗品、包装物、产成品、自制半成品和在产品等。
1.3存货管理的内容：包括计划、采购、验收、入库、保管、发出和清仓盘点等工作。
1.4岗位分工及授权批准1.4.1公司建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位互相分离、制约和监督，实行“采购、使用、管理、监督”相分离的原则。
1.4.1.1.技术部门负责存货编码、名称、规格和型号的新增、修改维护。
1.4. 1.2采购部门负责各类材料物资的需求计划编制、采购、进出库与保管。
1.4.1.3生产部门负责产品配套件的计划与加工委托，在制品的生产、仓库管理和存货清查。
1.4.1.4营销部门负责产成品及库存产品的进出库与仓库管理。
1.4. 1.5财务部门负责进出库存货的稽核、核算与存货清查时监盘。
1.4.1.6公司设立专职仓管员，负责存货管理，对总经理及财务部双重负责。
1.4.2公司对存货业务建立严格的授权批准制度，审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
二、计划与采购2.1采购计划与申请1. 1.1对存货实行财务预算管理，严格控制无预算、超预算存货费用支出与超计划储备。
2. 1.2根据公司年度经营计划、材料消耗定额，各部门物资需求以及现有库存情况，制定年度采购计划预案，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例°3. 1.3根据年内生产进度安排、资金情况和库存变化、相应制定半年、季度和月度的具体采购计划，该计划按期滚动修订。
生产企业适用存货管理制度
进销存管理制度（试行）为达成按制造品类准确核算成本，做好成本控制，获取降本增效成果，特制定本制度（试行）。
一、本管理制度适用范围是指当前×种产品生产制造所涉及的所有原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品及产成品的出入库及库存管理。
二、入库管理1、销售部门依据当前未完成订单并结合以往订单规律，在安全保障要求下，合理预测制作订单计划，用料部门凭该订单计划提出用料计划，经负责人签字审核，采购凭该用料计划实施具体采购事宜。
2、采购物资到达，由采购、仓管及质检联合组织验收，验收合格，由仓库管理员开具“入库单”，对“入库单”的日期、供应商、单据号、货物名称、规格型号、单位、数量/重量、单价及金额等栏目必须逐一准确填写，不得漏项，对于无随货同行发票的，财务据此“入库单”先入账核算，待收到发票后再按实调整。
3、产成品原则上需要先做入库处理，实际工作中，其实体物资可以不存放入仓库，但是仓管员必须根据质检部门开具的每批次产品合格单证，按规格、品种、数量，开具“产成品入库单”，并由质检员、仓管员及生产负责人签字确认。
三、出库管理1、生产部门依据实际生产需要开具“出库单”，该“出库单”需先由领料人签字并经生产负责人签字审核，领料人持此“出库单”可前往仓库办理相关领料手续，仓管员据此“出库单”据实出货并签字确认。
2、产成品实际发货时，仓管员需据实开具“产品销货单”，经由送货人员签字确认后，客户联及送货联交由送货人员，送货人员送达客户交割后，需要经由客户签字或盖章确认的送货联带回交还仓管员，仓管员凭此联完成核销。
3、月末，已领用但尚未耗用完的物资，应及时退回仓库，如果是下月生产仍要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”，以便财务如实核算成本。
4、月底时，仓管员应当将当月的存货出入库按品类汇总，与生产部门核对无误后，连同“入库单”及“出库单”财务联次统一归集报送给会计。
四、库存管理1、仓管员需依据出入库单据进行登记，并经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。
存货管理制度
存货管理制度1 目的：为了加强存货管理，特制定此制度。
2 适用范围：公司各部门、全体人员。
3 内容：3.1 存货的范围：存货是在生产经营过程是销售或耗用储存的各种物资，包括各种原材料辅助材料燃料包装物低值易耗品。
修理用备品配件外购商品在产品及其它商品等。
3.2 存货的计价3.2.1 购入的存货，按照进货原价上运杂费保险费途中合理损耗入库前的加工整理费用等计价。
3.2.2 自制的存货，按照制造过程中的各项实际支出计价；3.2.3 委托外单位加工的存货按照实际耗用的原材料或半成品加运输费装卸费保险费用保险费和加工费用等计价。
3.2.4 投资者投入的存货，按照评估确认或者合同协议约定的价值计价。
3.2.5 盘盈的存货，按照同类存货的实际成本计价。
3.2.6 接受捐赠的存货，按照发票账单所列金额加公司负担的运输费保险费缴纳的税金等计价，无发票账单的，按照同类存货的市场计价。
3.2.7 公司的原材料燃料包装物低值易耗品采用实际成本核算，自制半成品产品采用实际成本核算，在领用或发出时要采用采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次摊销法，计入产品生产成本和费用。
3.3 存货的入库管理建立严格的入库制度，加强对实物的管理。
仓库保管员必须根据采购员或业务员提供的发票账单材料认真清点，核对数量（重量）填写收料单三方（保管员采购员主管）签字办理入库手续。
仓库保管员必须建立存货的实物明细，登记入库时间存货单位以及价格数量等。
对于材料已到货款未付的物资，月末仓库保管员根据收到的存货实际数量（重量）按合同价（计划价）填写收料单办理入库手续对未付款的收料单作暂估入账款处理下月冲红；下月付款后，根据发票账单按前手续办理入库，每月结束，材料会计要对仓库存货进行核对。
3.4 存货的出库管理存货的转移，属公司内领用的须持有的公司领用合法凭证，经责任部门和责任人审核签字后，仓库据此办理出库手续，向外单位发货的，由仓库根据财务结算印章齐全的发票提货单办理发手续。
存货管理制度
存货管理制度存货管理制度1第一条为了加强集团酒店业（包括餐饮、客房和休闲娱乐三大部分）的存货管理，规范存货的购进、领用、耗用、节余库存保管及存货各环节核算的操作流程和管理行为，现根据酒店管理公司经营管理的需要，制定本规定。
第二条本规定中的存货是指集团酒店业在日常经营过程中行将消耗的原物料、燃料及经营性辅助设备（不包括固定资产部分）。
具体包括：1、原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜等，以及干货调料等;2、库存商品：存放于仓库及水吧的香烟、酒水、纸巾等出售商品;3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助设备（不包括固定资产部分）；4、燃料：指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料等。
第三条存货的购进管理一、存货的购进采取“采购计划审批制”：1、单价在500元及以上的各种经营性辅助设备（指低值易耗品部分）的购进审批办法，参照集团的相关规定执行；单价在500元以下的各种经营性辅助设备、日常经营所需的原物料及燃料的购进审批办法，按照本规定中的相关条款执行。
2、对不同存货，采取不同时期申报计划：（1）日计划：指需购进的各种基础性原材料食品，由厨部、餐饮部于头一天预测第二天的需要量，据此拟定需求，填制《厨房订货申请表》，报使用部门负责人审核签字后，交采购部办理正式采购业务。
申报计划时间为每天下午4:00-8:30。
（2）周计划：指需购进的冻品、烟等，填制《天怡酒店管理公司申购单》由部门或仓库申报，交采购部办理采购业务。
申报计划时间为每周六下午。
（3）半月计划：指需购进的干货调料，由仓库报计划，填制《天怡酒店管理公司申购单》，仓库领班签字后，送交采购部办理正式采购业务。
申报计划时间为每月1-5号和15-20号。
（4）月计划：指需购进的客房用品、印刷用品等，由仓库以及各部预测该月需要量，并据此拟定需求，填制《天怡酒店管理公司申购单》，送交采购部，并办理正式采购业务。
申报计划时间为每月25-30号。
鞋业公司存货管理制度,材料与成品仓库出入库管理规定
XXXXXX鞋业有限公司存货管理制度（试行）第一章总则第一条为了规范和加强公司货品管理，如实反映各种物资的购入、消耗和结存及计价，监督各类物资的合理供应、储存和节约使用，加速资金的周转，控制企业成本，提高企业经济效益，完善企业内部控制，特制定本办法。
凡采购入库、生产验收入库、领用出库、销售出库、仓储、盘点等业务, 均遵照本处理程序执行。
第二章存货范围第二条存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中消耗的各种燃料、材料、低值易耗品、商品、在产品、半成品、产成品等。
存货属于企业的流动资产。
第三条存货范围的确认标准是企业对货物是否具有法人财产权（或法定产权）。
凡是在盘点日期，法定所有权属于企业的物品，不论其存放在何处，或处于何种状态，都应确认为企业的存货；反之，凡是法定产权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应确认为企业的存货。
第三章存货出入库手续管理第四条公司所有存货的进出均须办理出、入库手续，均应有相应的单据作为凭证，并实行严格的审批制度。
入库和出库手续均须由相关的生产、销售等部门经理审批。
第五条材料入库管理1、采购物资运抵公司后，首先由公司的质量检验部对此批物资进行质量验收和检测，检验合格后，填写《验收单》，并签名盖章。
2、仓管人员根据“采购合同”或采购部门转来已核准的采购单等相关凭证，核对品名、规格、数量是否相符。
3、仓管人员填制《材料入库单》，填写收料日期、供应商名称、物料编号、品名、规格、数量等内容，并签章。
4、仓管人员根据《材料入库单》登记仓库库存明细帐并根据管理需要编制相关报表。
5、在验收时，发现品种、品牌、规格、型号、质量、等级、款式、数量不符，或存在缺损、包装损坏、与样品不符等情况，验收人员应当拒收，并立即报告物资供应部门等相关负责部门，根据验收情况和责任，办理退货、补货、换货、索赔或要求进行折让，在问题解决之前，禁止付款（特殊情况，经企业负责人签字后可付款）。
存货核算管理制度
存货管理制度试行V1.0第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、备品备件,五金配件等。
公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。
第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：（一）物资入库和出库经办者与审批者应分离；（二）实物的验收保管与采购应分离；（三）审批发料的计划员与存货保管员相分离；（四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；（五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。
第二章岗位分工与授权第四条职责分工：（一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符；（二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督；（三）商务负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制；（四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜；（五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。
第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
第六条各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准，领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本部门负责人签字审核后由分管领导签字批准，本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作（获得授权），该项工作实施部门负责人才有权批准领用与指定实施工作有关的库存物资。
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四川xxxxxxxx股份有限公司
存货管理制度（试行）
第一章总则
第一条为了加强四川xxxxxxxx股份有限公司（以下简称公司）的存货管理，规范存货处置操作程序，提高存货管理水平，加速流动资产周转，特制订本制度。
第二条存货是指企业在日常活动中持有以备出售的商品（产成品），处在生产过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
包括各种原材料（电子料、结构件、电源、螺丝线材、包装物等）、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资等。
第三条本办法中各单位是指公司所属各全资和控股子公司，以及有存货占用的部门、车间。
第四条财务中心负责全公司存货财务管理制度的制定和业务指导、协调等工作；负责定期或不定期汇总生成公
司存货占用相关信息，并按规定提供给相关领导和相关部门；参与公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作；负责配合中介机构开展存货财务决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位年度财务决算存货的盘点、报表的编制等进行指导、监督和考核；负责审核各单位存货减值准备计提及核销；负责指导、监督各单位的存货管理业务，并按规定对违规操作进行考核。
第五条公司仓储管理部负责建立、完善公司物资管理制度；各专业物资主管部门负责组织、协调公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作，并出具实物技术鉴定意见；负责配合中介机构开展存货决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位存货的盘点等进行指导、监督和考核。
第六条各单位根据公司存货管理办法，结合本单位实际情况，负责制订、完善本单位的存货管理细则，并严格执行；负责定期或不定期编制存货报表及分析材料，并按时报送公司相关管理部门；负责本单位存货实物流和价值流的管理并确保一致；负责定期或不定期对存货进行实物盘点，
确保账实相符。
第二章存货的确认与分类
第七条各单位存货确认须同时满足下列条件：
（一）与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
（二）该存货的成本能够可靠地计量。
即凡所有权已属于公司，或者能可靠判断该存货包含的经济利益能流入公司且成本能够可靠计量,不论公司是否已收到或持有，均应作为本公司存货；反之，不能作为公司存货。
对于约定未来购入的商品，不作为公司的存货。
第八条公司存货财务核算主要分为：原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资八大类。
各大类具体核算内容按企业会计准则及公司会计核算管理制度执行。
第九条为加强存货资产管理，提高资金使用效率，除按财务核算分类外，还须按存货效用状况分为正常周转存货、积压存货、死库存存货三类，积压存货和死库存存货统称为不良存货。
正常周转存货：指除死库存存货和积压存货以外的用于生产、销售等正常周转的存货。
积压存货：指产成品库龄超过一年、其余类存货库龄超过六个月，且库存量远高于其正常周转量，实物形态较好，能满足生产、工艺或销售的需要，但在较长时期内不能进入周转，且预计销售净价低于其成本的存货。
死库存存货：指该存货已经丧失使用功能或原为客户定制剩余产品，或者虽然实物形态良好，但由于设计方案变更、计划或工艺变更等原因，无法实现再销售或在公司内部调剂使用，且预计售价远低于其成本的存货。
以生产保险为目的而必须库存的零部件即事故备件属于正常周转备件，但必须单独列示说明。
事故备件必须同时具备以下条件：
（一）正常情况（1-2个大修周期内）不会损坏或磨损很少，但偶尔有发生事故的可能性，一旦发生事故可造成设备停机，并带来生产重大损失的备件；
（二）发生事故后采取应急措施和进行修复都很困难，零部件修复和再制造需很长时间，交货期半年以上。
（三）使用部位关键，价值较高的备件。
第十条各单位应加强存货管理，避免形成不良存货，一旦产生不良存货，应及时分析其形成原因，拟定切实有效的措施降低不良存货库存量。
第十一条公司财务中心结合每年的经济责任制对各单位存货占用和死库存、积压存货的利库情况进行考核。
第三章存货的日常核算和管理
第十二条存货的日常核算按照《企业会计准则第1号—存货》和《〈企业会计准则第1号—存货〉应用指南》的相关规定，以及公司会计核算制度等有关规定执行。
各单位必须以真实的经济业务进行存货核算,进行核算的凭据必须真实、完整、合法。
第十三条存货的采购、验收入库、领用、消耗等实物转移参照公司有关专业管理办法执行，财务据实进行相应的核算，并严格按公司相关规定进行费用、成本等的确认，确保账实相符。
财务在进行存货采购、验收入库、领用、消耗等实物转移核算时，必须以原始单据（发票、出、入库单等）做为附
件，不能单凭业务部门提供的收、发、存报表为依据进行核算，原始单据作为会计凭证的附件一并装订成册并存档管理。
第十四条委托加工物资的核算及管理
（一）委托加工物资的归口管理部门为采购部，办理委托加工事项时，必须按公司合同审批流程签订委托加工合同；
（二）委托加工材料的出库，由计划部门根据ＥＲＰ中所设ＢＯＭ及委托加工量计算出各材料的需求量后，由采购部门人员到仓库办理材料出库手续。
公司必须制定材料消耗定额，并据此在ＢＯＭ中体现，领料时按定额发料。
（三）委托加工完成交货，原则上应按批结算，如连续批量加工，应定期结转。
具体结转方法：
1、按交货计量单位与单位消耗定额比较，超定额消耗的部分，按合同规定条款处理；
2、交货时，必须经质检部门检验，并出具交验合格凭证后，仓库才能予以办理物资入库手续；
3、加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务中心会签，一旦造成。