会计实务：小规模纳税人转为一般纳税人前应及时处理几个账务问题
小规模纳税人转为一般纳税人流程及注意事项
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西安市小规模变更为一般纳税人流程
西安市小规模变更为一般纳税人流程一、申请备案1.1 准备材料：申请书、纳税人资格认定申请表、组织机构代码证、税务登记证等相关证明文件。
1.2 提交材料：将准备好的材料递交至所属税务机关窗口，并填写相关申请表格。
注意：申请表格需如实填写，不得有虚假信息。
1.3 税务机关审核：税务机关将审核所提交的材料，并进行初步审查。
如果材料齐全、符合要求，将进入下一步。
二、现场核查2.1 税务机关通知：税务机关将通知申请人进行现场核查，并约定核查时间和地点。
2.2 现场核查：申请人按照约定的时间和地点，将企业相关材料带至现场，供税务机关进行核查。
核查内容主要包括企业经营情况、财务状况、发票开具情况等。
2.3 核查结果：根据现场核查情况，税务机关将出具核查意见。
三、公示和听证3.1 公示：税务机关将核查意见进行公示，公示时间为10个工作日。
期间，任何单位和个人均可以对该企业的纳税人资格变更提出异议。
3.2 听证：如有异议，税务机关将组织听证会，听取申请人和异议方的陈述和辩论，最后根据听证结果作出最终决定。
四、核准并发证4.1 核准：税务机关根据公示和听证结果，综合考虑各方意见，作出是否核准纳税人资格变更的决定。
4.2 发证：如核准纳税人资格变更，税务机关将发放新的税务登记证，并在新证上标注为一般纳税人。
五、税务登记和报税5.1 税务登记：持有新的税务登记证的企业，需将新证及相关材料提交至税务机关进行登记。
5.2 报税：一般纳税人需按照税务机关的要求，按时、按期向税务机关申报纳税。
六、注意事项6.1 提前准备：在申请备案前，企业需要对相关材料进行准备和整理，确保材料的真实性和完整性。
6.2 合法合规：企业在备案前，应确保自身符合一般纳税人的条件和要求，避免因为违规行为导致备案失败。
6.3 配合配套措施：企业在备案过程中，需积极配合税务机关的现场核查和听证等工作，确保备案进程的顺利进行。
6.4 保持联系：备案期间，企业需要保持与税务机关的联系，及时了解备案进展和补充材料等要求。
财税实务小规模纳税人期间取得的增值税专用发票在转为一般纳税人后可以抵扣么
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务小规模纳税人期间取得的增值税专用发票在转为一般纳税人后可以抵扣么
导读：《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）解读企业设立登记后，属于小规模纳税人，登记为一般纳税人需要时间。
但为了满足生产经营条件，有些企业会购进部分办公用品以及用来销售的商品，甚至还会对办公室进行装修。
这期间取得的发票如何在转为一般纳税人后进行抵扣？我们是否一定要在企业登记为一般纳税人后才能索要抵扣凭据？小规模纳税人期间取得的专用发票，是否一定不能抵扣？
在2015年8月19日前，以上情况取得的增值税抵扣凭证（进项发票、海关缴款书等）是绝对不允许抵扣的。
这部分税款在后期不能抵扣，给企业带来了不小的损失，为了解决此问题，国家税务总局于2015年8月制定了《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》，即国家税务总局公告2015年第59号。
公告规定如下：
一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理：
（一）购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务。
小规模纳税人升级一般纳税人流程
小规模纳税人升级一般纳税人流程随着企业规模的不断扩大，许多小规模纳税人需要升级为一般纳税人。
一般纳税人具有更高的纳税门槛和更严格的纳税要求，但也能够享受更多的税收优惠和更大的发展空间。
本文将介绍小规模纳税人升级为一般纳税人的流程和注意事项。
一、什么是小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，适用简化征收办法，纳税比例为3%或5%。
一般纳税人是指年销售额超过500万元或者不符合小规模纳税人的条件的纳税人，适用一般征收办法，纳税比例为17%。
二、小规模纳税人升级为一般纳税人的条件1.销售额达到500万元以上小规模纳税人如果销售额超过500万元，就需要升级为一般纳税人。
这个条件是最基本的，如果不满足这个条件，就无法升级为一般纳税人。
2.纳税人自愿申请小规模纳税人需要自愿申请升级为一般纳税人，税务机关不会主动要求小规模纳税人升级。
纳税人需要填写《一般纳税人申请表》，并提交到税务机关进行审核。
3.符合法律法规和税收政策规定小规模纳税人升级为一般纳税人需要符合法律法规和税收政策规定。
如果纳税人存在违法违规行为或者不符合税收政策规定，就无法升级为一般纳税人。
三、小规模纳税人升级为一般纳税人的流程1.准备材料小规模纳税人需要准备以下材料：（1）《一般纳税人申请表》（2）营业执照副本、税务登记证副本（3）纳税人身份证明（4）企业章程或合同等法律文件（5）财务报表、资产负债表、利润表等财务信息2.填写申请表小规模纳税人需要填写《一般纳税人申请表》，包括企业基本信息、纳税人信息、财务信息等。
填写申请表时需要仔细核对信息，确保准确无误。
3.提交申请表小规模纳税人需要将填写好的申请表和相关材料提交到税务机关进行审核。
审核时间一般为5个工作日左右，具体时间根据不同地区和税务机关而有所不同。
4.领取一般纳税人资格证书审核通过后，小规模纳税人可以领取一般纳税人资格证书。
证书包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税人类型、有效期等信息。
简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
小规模纳税人转一般纳税人的主旨是当小规模纳税人的年销售额超过500万元时，必须主动变更为一般纳税人。
转变的流程包括提交申请材料、核对材料、实地查验和认定。
法律分析
小规模纳税人是指应征增值税销售额在500万元及以下且会计核算制度不健全的缴纳义务人；而一般纳税人则是年应征增指税销售额须在500万元以上且会计制度健全、有固定生产经营场所等的缴纳义务人。
当小规模纳税人的年应征增值税销售额超过500万元时，须主动至税务机关变更为一般纳税人，此为法律规定的强制义务。
而小规模纳税人转一般纳税人主要流程分为以下4个步骤：
1、纳税人提交书面申请材料并填写表格。
2、税务机关核对申请材料，材料核实无误，可以顺利通过审核。
3、税务机关进行实地查验，并出具查验报告。
4、税务机关认定，小规模纳税人转为一般纳税人。
1。
小规模纳税人的账务处理完整版
小规模纳税人的账务处理HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】小规模纳税人与一般纳税人的账务处理小规模纳税人：一、进货时借：原材料（库存商品）贷：银行存款（或应付帐款等）二、生产时1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。
即：借：生产成本贷：应付工资、原材料、制造费用等2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转借：产成品（或库存商品）贷：生产成本三、销售时1、销售时借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入应交税金--增值税2、结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）四、月末损益结转1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税五、年终的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润2、如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润一般纳税人：（1）购进货物时借：原材料（或库存商品）应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）销售货物时借：银行存款（或应收帐款）贷：主营业务收入（或商品销售收入）应交税金--应交增值税（销项税额）（3）结转销售成本借：主营业务成本（或商品销售成本）贷：库存商品（4）计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额（5）实际交纳税款时借：应交税金-应交增值税（已交税）贷：银行存款（或现金）（6）如果有销售退回时：收到货物时：借：库存商品贷：商品销售成本（或主营业务成本）收到红字发票时：借：应交税金--应交增值税（销项税额）主营业务收入（或商品销售收入）贷：银行存款（或应收帐款）（7）如果将已购的货物用作他用或发给职工：借：应付福利费等贷：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额转出）小规模纳税人与一般纳税人的区别问题1：分公司如果没有达到一般纳税人的标准，可以申请小规模纳税人。
小规模转一般纳税人
小规模纳税人转为一般纳税人之前，一般税务局实现定额征收查账。
追问：企业纳税申报的程序？？回答：你是问账务处理上的区别吗？追问：不是的，这是另一个问题啦，就是问企业在纳税申报的程序是怎样的？回答：增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，账务设置和税务处理都有变化。
一、账务设置：小规模纳税人，只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目；一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。
二、税务处理：1．一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金，减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。
当计算出来的应交税金小于零时，当月应交税金为零，差额部分作为本月留抵税金留待下月抵扣。
销售货物时的会计分录：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）进货时的会计分录：借：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款当月的应交税金＝当月的销项税额－当月的进项税额－上月留抵税额。
2．抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。
三、报表方面：增值税申报表第一栏就注明：按适用税率征税货物及劳务销售额；所以增值税申报表相关项目应该依照批准一般纳税人之后企业经营业务的发生额填写。
资产负债表和损益表是税务部门要求企业提供的相关会计资料，在税收政策上没有明确规定，按照会计制度的要求填写企业相关信息。
财税实务小规模纳税人转为一般纳税人,可以抵扣之前收到的专票吗
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务小规模纳税人转为一般纳税人,可以抵扣之
前收到的专票吗
问:
现在是小规模纳税人,现在收到专票,下个月会更改为一般纳税人,下个月可以抵扣这些专票吗?
答:
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定: “现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公
告如下: 一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应
纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,
可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额.如贵公司属于自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的情况的话,那么认定为一般纳税人前取得的增值税专用发票可以进行认证抵扣.
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能。
小规模纳税人变更为一般纳税人的流程
小规模纳税人变更为一般纳税人的流程
1. 首先，营业执照上注明的法定代表人携带营业执照原件和复印件，或者财务负责人携带完整的法人登记信息、增值税专用发票使用登记表（首次开票时需要索取）和相关资料，前往当地税务机关申报转变为一般纳税人。
2. 确认资料完整情况后，当地税务机关将提供一份《纳税人基础信息变更表》，须填写变更后的纳税人及基本信息，并盖章签字确认。
3. 一般纳税人转换过程中需要提供纳税人会计制度改革情况，财务会计报表申报情况，记录保存期限等适当的证据，以供当地税务机关核查。
4. 税务机关经核查后，如申报材料齐全、合法等，会办理转为一般纳税人凭证，圆满完成转换手续。
小规模纳税人转一般纳税人的条件及优势分析
小规模纳税人转一般纳税人的条件及优势分析小规模纳税人相对于一般纳税人而言，有其特定的优势和劣势。
以下是小规模纳税人的一些优势和劣势。
优势：简化纳税流程：小规模纳税人通常适用于简化征收办法，纳税申报和缴税流程相对较简单，减轻了企业的财务和税务管理负担。
税率较低：小规模纳税人的增值税税率通常较一般纳税人低，这有助于减少企业的纳税负担。
降低税务成本：小规模纳税人无需进行复杂的进销存核算，也无需开具专用发票，减少了税务管理的成本和工作量。
简化财务报表：小规模纳税人的财务报表制作相对简单，减少了会计工作的复杂性。
劣势：发票限制：小规模纳税人不能开具普通发票，这可能限制了一些业务合作的范围。
税额限制：小规模纳税人的纳税额有一定的限制，一旦超过限额，就需要转为一般纳税人。
无法抵扣进项税：小规模纳税人无法像一般纳税人那样抵扣进项税额，有可能导致一定的税负。
小规模纳税人升级为一般纳税人通常需要符合一定的条件，并且按照相关程序进行申请。
以下是一般情况下的升级条件和程序。
通常升级条件包括：纳税额条件：小规模纳税人的纳税额超过一定限额，一般会被要求升级为一般纳税人。
这个限额可能会因地区和行业的不同而有所差异。
业务需求：如果企业的业务范围和业务类型需要更复杂的税务处理，例如涉及跨境交易、进出口业务等，税务机关可能会建议或要求升级为一般纳税人。
跨地区经营：如果企业在多个地区经营，有时会要求升级为一般纳税人以便更好地处理税务事务。
自愿申请：企业可以根据自身情况，自愿申请升级为一般纳税人，以适应发展需求。
小规模纳税人升级为一般纳税人，可以享受更多增值税抵扣和发票抵扣，但需要承担更多的纳税义务和税务风险，需要谨慎操作。
小规模纳税人升级为一般纳税人，有其利与弊。
一方面，一般纳税人可以享受更多增值税抵扣和发票抵扣，如果企业消费较多的原材料、设备等，将会通过抵扣减轻财务压力。
此外，企业在开具发票方面也将更加便捷，企业可以获得到合法的虚增税点，满足资质标准的还可享受运输、建设等行业的相关优惠政策。
小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理？
小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理？小规模纳税人变理为一般纳税人的库存商品可以当作成本发料,但不能抵税了,因为抵扣进项税是针对进项发票而言,不是针对材料.在一个持续经营的会计期间内,会计核算方法不得变更.但是,由于你从小规模纳税人转为一般纳税人,会计及税法规定,你必须设置应交税金,才符合一般纳税人会计核算的要求.原来的期末库存商品不可以抵扣.规定,只有一般纳税人在取得增值税专用发票的前提下,才可以抵扣.原来是小规模纳税人,即使取得了专用发票,也是不可以抵扣的(小规模纳税人的库存商品是含税价).年应征增值税销售额在达到180万元以上的从事货物批发或零售的小规模纳税人和年应征增值税销售额在达到100万元以上的从事货物生产或提供应税劳务的小规模纳税人,应划转为一般纳税人企业进行管理.在划转时,如果小规模纳税人有存货余额的,由于小规模纳税人不具有增值税专用发票的使用权,而划转后的一般纳税人购进货物的进项税可以抵扣,因此原小规模纳税人可依存货购进价税合计金额到税务机关服务窗口开具增值税专用发票,并按政策规定完税,新划转的一般纳税人企业可将取得的税务机关开立的增值税专用发票上注明的增值税款进行抵扣.小规模纳税人转一般纳税人时,不需要做账务处理.但需要注意的是,小规模纳税人时期的库存商品余额,要与认定一般纳税人后购进的库存商品分开核算.因为销售小规模纳税人时期的库存商品,不能抵扣进项税.一般纳税人转小规模纳税人账面库存怎么处理?一般纳税人注销转为小规模纳税人时其存货,根据《财政部、国家税务局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕第165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一、按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;二、转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元.如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额;需要明确的是,纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由其自主选择,符合上述规定的纳税人,在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人.。
小规模转一般纳税人的操作流程
小规模转一般纳税人的操作流程作为小规模纳税人，您是否也有以下疑问：(1)公司为新办的小规模纳税人，销售额未超过500万，因业务发展所需是否可以申请办理一般纳税人？小规模期间取得的进项票能抵扣吗？(2)公司是小规模纳税人，本月累计销售额已超出500万元，税局会强制转一般纳税人吗？是当月必须转还是次月转?要补税吗?超标准不想转一般纳税人可以吗？上述这些问题您都清楚吗？一起来看看陕西财税专家的解答〜O1年应税销售额未超过500万元，申请为一般纳税人的条件应税销售额未超过规定标准（500万元）的小规模纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。
如果小规模纳税人期间已申报缴纳过税款，那么小规模期间的专票不可以进行抵扣。
如果小规模纳税人期间未申报缴纳过税款，那么小规模期间的专票可以进行抵扣。
02超出标准后何时转一般纳税人小规模纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内办理相关手续。
超出小规模纳税人标准的当月或当季度是不用立即办理登记一般纳税人的，而是在申报完本期税款后，申报期结束的15日内去办理即可。
例如：2023年3月连续4个季度（或12个月）销售额超出了500万元，需要先进行季度申报或月申报，再4月15日征期结束后（15、16日休息日顺延两天），从4月19日至5月3日（节假日继续顺延）去办理一般纳税人认定即可。
当企业抱着侥幸心理，拖着不按规定时间办理才会被强制转为一般纳税人小规模纳税人应办理而未在规定时限办理一般纳税人认定的，税务机关会在规定时限结束后5天内制作《税务事项通知书》，告知纳税人，纳税人要在收到通知书5天内向主管税务机关办理相关手续；仍拒不办理的，从下月开始税务机关将对纳税人按照一般纳税人计税，同时不能认证抵扣进项，直到办理为止。
如果小规模纳税人被强制转为一般纳税人后，在小规模期间按时申报纳税，则无需补税。
小规模转一般纳税人标准
小规模转一般纳税人标准小规模纳税人是指年应税销售额不超过30万元的纳税人，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人可以选择按照3%的征收率缴纳增值税，也可以选择按照一般纳税人标准征收缴纳增值税。
而对于一些小规模纳税人来说，转为一般纳税人标准可能会带来一定的好处，因此需要了解相关的操作流程和注意事项。
首先，小规模纳税人转为一般纳税人标准需要满足一定的条件，包括年销售额超过30万元，或者有跨地区经营等情况。
在确定自己是否符合转为一般纳税人标准的条件后，需要向税务机关进行申请，并按照相关规定提交申请材料。
其次，转为一般纳税人标准后，纳税人需要重新制定会计政策，包括会计核算制度、会计核算方法、会计核算程序等。
同时，还需要进行财务软件的调整和会计人员的培训，确保能够按照一般纳税人标准进行税收申报和缴纳工作。
另外，转为一般纳税人标准后，纳税人需要按照一般纳税人的规定进行发票管理和报税工作，包括开具增值税专用发票、申报增值税纳税申报表等。
同时，还需要按照一般纳税人的规定进行税务检查和备案报告等工作，确保纳税行为的合规性。
此外，转为一般纳税人标准后，纳税人还需要关注一般纳税人的税收政策和税收优惠政策，及时了解相关的政策变化，并根据实际情况进行调整和应对。
同时，还需要加强内部管理，确保会计核算的准确性和合规性，避免因为转为一般纳税人标准而带来的税收风险。
总的来说，对于一些小规模纳税人来说，转为一般纳税人标准可能会带来更多的发展机遇和税收优惠，但同时也需要承担更多的税收申报和财务管理责任。
因此，在决定是否转为一般纳税人标准时，需要充分考虑自身的实际情况和能力，确保能够顺利完成相关的申报和管理工作。
希望本文对您有所帮助，谢谢阅读！。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案
2022年-2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案单选题（共30题）1、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】 B2、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A.60B.50C.40D.20【答案】 A3、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】 A4、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：A.借：应交税费——简易计税1153.85 资产处置损益5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65B.借：其他应收款1153.85 以前年度损益调整5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65C.借：以前年度损益调整5748.80 贷：应交税费——简易计税5748.80D.借：其他应收款1153.85 以前年度损益调整9046.15 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800【答案】 B5、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A.200万元及以下B.300万元及以下C.500万元及以下D.800万元及以下【答案】 C6、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
解析：小规模纳税人与一般纳税人的账务处理
解析：小规模纳税人与一般纳税人的账务处理小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
小规模纳税人的账务处理过程：小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。
小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。
因此，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
企业购人材料不能取得增值税专用发票的，比照小规模纳税人进行处理，发生的增值税计入材料采购成本。
一般纳税人的账务处理过程：1.采购商品和接受应税劳务借：材料采购原材料固定资产等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等2.进项税额转出企业购进的货物发生非常损失(不含自然灾害造成的)以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目。
购进货物改变用途通常是指购进货物在没有进行任何加工的情况下，对内改变用途的行为，如企业下属医务室等福利部门领用原材料等。
3.销售物资或者提供应税劳务(加工、修理修配劳务)4.视同销售行为视同销售需要交纳增值税的事项：①企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。
5.出口退税借：其他应收款贷：应交税费——应交增值税(出口退税)6.交纳增值税借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款参考文献：/cjks/cjkjsw/201407/174413.shtml。
会计实务：小规模纳税人转为一般纳税人,可以抵扣之前收到的专票吗
小规模纳税人转为一般纳税人,可以抵扣之前收到的专票吗
问:
现在是小规模纳税人,现在收到专票,下个月会更改为一般纳税人,下个月可以抵扣这些专票吗?
答:
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定:
“现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下: 一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额.如贵公司属于自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的情况的话,那么认定为一般纳税人前取得的增值税专用发票可以进行认证抵扣.
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述
会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
增值税小规模纳税人转一般纳税人税负变化与影响
增值税小规模纳税人转一般纳税人税负变化与影响增值税是一种由企业计算销售额并交纳的一种税种，它是以增值的形式征收的。
在我国，增值税又分为小规模纳税人和一般纳税人两种纳税方式。
小规模纳税人是指销售额低于规定标准的纳税人，而一般纳税人则是指销售额高于标准的纳税人。
小规模纳税人转一般纳税人，将会带来税负变化和对企业经营的影响。
本文将对增值税小规模纳税人转一般纳税人的税负变化和影响进行探讨。
首先，小规模纳税人转一般纳税人的税负变化是显而易见的。
小规模纳税人是按照销售额交纳增值税的，税率通常较低；而一般纳税人则是按照销售额和购买额的差额来计算纳税额，税率相对较高。
因此，对于小规模纳税人来说，一旦转为一般纳税人，税率的变化将直接影响企业的税负。
税负的增加将意味着企业需要额外的财务负担，尤其对于销售额较低的小企业来说，将会面临更大的经营压力。
其次，税负变化对企业经营的影响主要体现在成本和定价方面。
对于小规模纳税人来说，由于税率较低，企业可以在定价上相对灵活，以吸引更多的消费者。
而一旦转为一般纳税人，税负的增加将直接影响到企业的成本结构，进而影响到产品的定价。
税负的增加会使企业在制定价格时需考虑更高的税负成本，这可能导致企业面临产品价格上涨的压力。
对于市场竞争激烈的行业来说，价格上涨可能导致消费者的流失，对企业的经营产生不利影响。
此外，小规模纳税人转一般纳税人还会对企业的财务管理和纳税申报带来一定的挑战。
小规模纳税人的会计管理相对简单，主要是按照销售额交纳增值税，而一般纳税人需要进行更加复杂的财务管理，并需按照税法规定进行详细的纳税记录和申报。
对于一些财务管理能力较弱的小企业来说，一旦转为一般纳税人，可能需要投入更多的人力和物力来进行相关的财务管理工作，这也会增加企业的经营成本。
然而，尽管小规模纳税人转一般纳税人会带来一系列的影响和挑战，但也有一些积极的因素。
首先，一般纳税人可以享受到更多的税收优惠政策，例如抵扣、退税等，这有助于提升企业的盈利能力。
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小规模纳税人转为一般纳税人前应及时处理几个账务问题
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条规定增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定（第五条下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：个体工商户以外的其他个人；选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业）。
本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
生产企业连续12个月销售额达到50万元就必须认定为一般纳税人，商业企业连续12个月销售额达到80万元就必须认定为一般纳税人。
财税﹝2016﹞36号文规定，营改增企业连续12个月销售额达到500万元就必须认定为一般纳税人。
就以上规定，结合目前国家的物价水平，可以确认，除了营改增企业，商业企业和生产企业要想维持经营利润，其营业额基本很快就会超越国家规定，被强制转为一般纳税人。
那么在接到通知转为一般纳税人之前，我们应着手处理哪些问题，以避免给企业带来额外的损失呢？
1．落实有哪些客户，货物已发出还没有开具发票，此类客户需要立刻将发票开出；2．落实有哪些客户，货物基本确认可以发出但还没有发出，企业应立刻跟此类客户沟通，提前确认收入，开具发票；
3．盘点一下库存，没用的或者不太有用的，尽快便宜处理，特别是账面数据，尽量清零；
4．联系上游客户，看看有没有尚未执行完的合同，跟客户沟通，未执行完的部分，重新商定合同价格以及合同发票税率；
5．企业转为一般纳税人后，如果税负过高，而客户对发票类型又没有要求，那么跟客户沟通，设立分公司。
分公司独立核算，可以与总公司采用不一样的纳税类型。
再甚者，能说服客户接受，注册新公司更好。
6．第5条中所说的总公司申请为一般纳税人，分公司是小规模纳税人，这种结构特别适合某些产品必须独家代理，而独家代理商既需要开具专用发票，又有部分客户不需要专用发票，小规模纳税人出具发票税负率更低的情况。
代理商可以成立小规模分公司，专门服务不需要专用发票的这部分客户，至于分公司的数量，税法没有规定。
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