会计经验：业务招待费税务处理案例分析
业务招待费税务处理案例分析
业务招待费税务处理案例分析
?某公司2008年的有关数据如下：自报情况，销售产品收入1000万，销售材料收入10万，将自产产品用于在建工程，售价5万，转让专利A使用权收入5万，转让专利B所有权收入10万，接受捐赠5万，将售价为10万的材料与债权人甲公司债务重组顶账15万。发生的现金折扣5万在财务费用中体现。转让固定资产取得收入10万(净收益3万计入营业外收入)。税务机关检查发现有房屋出租收入5万挂在往来账账上，未作收入处理。请按新规定确认业务宣传费的扣除计算基数。
?(案例分析)：
?(1)因纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在主营业务收入。所以发生的现金折扣5万在财务费用不用考虑。
?(2)销售(营业)收入是纳税人按照会计制度核算的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入申报数，所以虽然房屋出租收入5万属于其他业务收入，按道理应做为基数的组成部分，但因未如实申报，也就不得作为基数了。其应在第14行纳税调整增加额中填列。
三大税税务会计习题及答案DOC
营业税习题集锦： 1.建筑业 例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案： （1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。 借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工
费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案： （1）确认收入实现时： 借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时： （8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元） 借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元） 借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时： 借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时： 借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000
税务会计毕业论文题目(150个)
税务会计毕业论文题目（150个） 税务会计发展的历史源远流长。从其诞生之日起至今，其发展已经经历了三个阶段。在每个阶段，会计的发展都体现出不同的特点。对于很多毕业生来说，税务会计毕业论文的选题却是无从下手，下面是本文整理的150篇2019年最新税务会计毕业论文题目，供各位同学借鉴。 精选毕业论文题目一： 1、所得税会计探讨 2、论纳税筹划与财务管理的关系 3、个人所得税的纳税筹划 4、纳税人权利及其保障初探 5、现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨 6、消费税会计存在的问题及改进 7、商品包装物租金,押金涉税会计处理探讨 8、税务筹划在会计核算中的运用 9、债务重组涉税会计处理 10、论对外投资涉税会计处理 11、论企业合并与分立涉税会计处理 12、现阶段我国税收优惠政策利弊分析 13、论税收政策对上市公司会计信息质量的影响
14、论信息不对称与税收征管 15、论经济可持续发展的税收政策 16、论企业费用支出中税务因素的财务策划 17、税务筹划与财务管理的相容与冲突剖析 18、论视同销售涉税业务会计核算 19、新会计准则对企业纳税的影响 20、环保税开征对企业的影响及应对策略 21、论公司强制清算制度的完善 22、全面“营改增”对高校财务管理的影响和建议 23、房地产公司流转税涉税风险与管控 24、对互联网金融背景下PP 税务问题的探讨 25、无形资产涉税问题探究 26、关于个税改革的一些思考 27、企业纳税筹划中的风险问题及应对策略研究 28、浅析“营改增”对建筑业税负的影响 29、反避税调查程序的举证责任:现行法的厘清与建构 30、供给侧改革背景下“营改增”对海南旅游业的影响分析 31、有关劳务派遣劳务外包税务管理及劳务用工风险分析 32、如何加强防范企业税收筹划风险 33、基于税务经济环境视角的会计风险防范研究 34、建筑业“营改增”背景下风险防控和征管创新的思考 35、土地增值税清算后退税的财税处理分析
财务会计业务处理练习题及答案
财务会计业务处理练习题及答案 甲公司为增值税一般纳税人，2012年度发生如下经济业务： 经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元；同时按双方协议甲公司增加股本2 000万元，相关法律手续已办妥。 出售一项专利权，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利权实际成本5 0万元，累计摊销38万元，未计提减值准备。 被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加500万元，甲公司采用权益法按3 0%持股比例确认应享有的份额。 结转固定资产清理净收益50万元。 年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 年末将“本年利润”科目贷方余额3 500万元结转至未分配利润。 年末提取法定盈余公积350万元，提取任意盈余公积300万元。 年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。 要求：根据上述资料逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 借：固定资产3500 应交税费-应交增值税(进项税额) 595 贷：实收资本2000 资本公积 2095 借：银行存款25 累计摊销38 贷：无形资产 50 营业外收入13 借：长期股权投资-其他权益变动150 （500*30%=150）贷：资本公积-其他资本公积150 借：固定资产清理50 贷：营业外收入 50 借：无形资产200
贷：研发支出 200 借：本年利润 3500 贷：利润分配-未分配利润3500 借：利润分配-提取法定盈余公积350 -提取任意盈余公积 300 贷：盈余公积650 借：利润分配-未分配利润650 贷：利润分配-提取法定盈余公积350 -提取任意盈余公积 300
税务会计核心处理实务(最新)-税务会计核心处理实务
税务会计核心处理实务税务会计工作内容
一、增值税的会计处理（一）二级科目
1．未交增值税 核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2．预交增值税 核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 3．待抵扣进项税额 核算一般纳税人已取得扣税凭证并经认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括： （1）自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额； （2）实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 4．待认证进项税额 核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括： （1）一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额； （2）一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 5．待转销项税额 核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 6．增值税留抵税额
核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 从目前来看，这其实变成了一个多余的科目，估计以后不会用到了。 7．简易计税 核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 8．转让金融商品应交增值税 核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 9．代扣代交增值税 核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。 （二）三级会计科目设置 1．进项税额 记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。 2．销项税额抵减 记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。 3．已交税金 记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。 4．转出未交增值税/转出多交增值税 分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。
税务会计练习题(答案版)
一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：银行存款50万 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品80000 B. 借：营业外支出 80000 贷：库存商品80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02
现代企业促销活动税务会计处理案例
企业促销的税务与会计处理 现代企业的促销手段专门多，赠送是最常所用一种。按《增值税暂行条例》规定，将自产、托付加工或购买的物资无偿赠送他人视同销售物资的行为，征收增值税。在此种销售方式中，应当将作为赠品处理的商品与一般销售的商品区分开来，并予以披露。按照促销活动的主体与赠品提供方不同，具体分述如下： 一、零售商促销活动的会计处理 1、买赠销售。（1）赠品为厂家提供，赠品不记库存，随商品同出同进即可。（2）赠品为厂家提供，活动期满，商家将赠品按一般商品出售，现在应按出售收入记入：“主营业务收入”，然而该收入不用结转成本，因为当初没记库存。（3）赠品为商家提供，具体是对赠送商品以成本加增值税金借记“营业费用”，贷记“库存商品”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”。 例1、某超市为促销，2006年1月推出了樱花牌花生油买一赠一的销售方式，即购买一大壶（5L）花生油赠送同品牌一小瓶（500g）花生油，
花生油的进价是4元/500g，销售价是7.02元/500g，2006年1月5日当天共销售花生油100壶，某百货适用的增值税率为17％。 关于正价销售商品按照正常销售商品处理，具体会计分录略。 关于赠品，会计处理如下： 借：营业费用 502 贷：库存商品 400 应交税金——应交增值税（销项税额）102 [7.02×100／（1＋17％）×17％] 应该注意的是，因为利用这种方法促销商品，本来确实是企业的一种让利行为，用此会计处理方法虽符合税法的规定，企业却要对赠出的商品按其正常销售价格缴纳税金，这无疑加重了企业的负担。因此企业在使用这种方法促销前要事先对成本和效益进行充分的核算，以防止得不偿失。 2、购买一定数额的商品赠送购物券的促销方式。为吸引顾客，目前专门多超市都搞起了购买一定数额的商品赠送购物券的促销方式。如某超市的买100送50活动，某商场买200送200的活动等就属于此类促销方式。这种促销方式容易刺激消费者的大额购买，也可不能使商家负担
会计业务处理题
业务处理题 1．某企业4月份发生下列经济业务： （1）4月1日，用银行存款购进一台不需安装的设备，价款10000元，增值税1700元。 （2）4月3日，从银行提取现金1 000元，以备日常开支。 （3）4月5日，用银行存款35 000元，偿还应付账款。 （4）4月8日，收到3月份销售产品的货款8 280元，存入银行。 （5）4月10日，用现金2 0000元支付职工工资。 （6）4月12日，行政管理部门购买办公用品，支付现金800元。 （7）4月13日，基本生产车间为生产A产品领用乙材料2 400元。 （8）4月18日，业务员吴刚出差，预借差旅费1000元。 （9）4月20日，以银行存款7 100元，偿还短期借款。 （10）4月30日，收到投资者投资款25 000元，存入银行。 要求：根据上述业务编制会计分录。 2．某企业8月份发生下列经济业务（不考虑相关税费）： （1）8月2日，将资本公积300 000元转为实收资本。 （2）8月6日，购入乙材料，货款25 000元，增值税4250元，材料已验收入库，货款未付。 （3）8月10日，销售产品货款3 000元，增值税510元，款项暂欠。 （4）8月15日，收到H公司偿还前欠货款3 800元，存入银行。 （5）8月16日，委托银行将120000元汇往外地开立临时采购专户； （6）8月20日，企业在现金清查中发现现金短缺300元，原因待查。 （7）8月31日，上述现金短缺的原因已经查清，是由于出纳人员的失职造成的，应由出纳人员赔偿。 （8）8月31日，计提固定资产折旧5000元，其中车间3000元，厂部2000元。 （9）8月31日，应收账款账户余额为220 000元。请按5‰计提坏账准备（该企业坏账准备无期初余额）。 （10）8月31日，将本月主营业务收入180 000元转入“本年利润”账户。 要求：根据上述业务编制会计分录。 3．某企业8月份发生如下经济业务： （1）8月5日，购入不需要安装的设备一台，价款90000元，增值税13600元，运费1400元，开出商业汇票一张。 （2）8月7日，生产A产品领用原材料一批，价值10000元。 （3）8月8日，企业购入原材料一批，买价80000元，增值税率为17％，材料已验收入库，企业开出商业承兑汇票。 （4）8月10日，向农业银行借入为期3个月的短期借款200000元。 （5）8月13日，企业以银行存款25万元，购入一项专利权，按无形资产入账。 （6）8月15日，企业行政管理部门购入办公用品价值500元。 （7）8月16日，企业计算应交营业税800元。 （8）8月18日，向A公司销售产品600件，单价200元，增值税税率适用17％，款项尚未收到。 （9）8月31日，8月31日，将本月主营业务成本140 000元转入“本年利润”账户。 （10）8月31日，计算出该企业本期应交所得税为2000元。 要求：根据上述业务编制会计分录。
税务会计分录大全
税务会计分录大全 为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。 会计科目 纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： 科目编号科目名称 2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税 2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。 增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：营业务税金及附加
会计税务岗位笔试题及答案
会计税务岗位笔试题 （限时90分钟） 一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ） 万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ） 万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的 收款日期的当天） 二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ） 三、单选题（10分，每题2分）
1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题（20分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量
第一章 税务会计与税收筹划该类案例
第一章案例材料 补充案例一： 联想收购IBM的税收秘密 2004年1 2月8日，联想集团以总价12.5亿美元收购了IBM 的全球PC业务，正式拉开联想全球布局的序幕。可是，如果仔细研究，在这场中国并购市场上前所未有的大宗并购，总共为12.5亿美元的收购价格，联想集团为什么要采用“6.5亿美元现金+6亿美元的联想股票”的支付方式？这种支付方式背后隐含着怎样的策略呢？ 也许有人会说，如果全部现金收购，联想一时付出12.5亿美元的现金太多，而如果全部换股，按照6亿美元的联想股票相当于18. 5%左右的股份来计算，全部换股后，IBM将持有联想集团38. 5%的股份，联想控股所拥有的股份将减少为25%，这样一来，不是联想收购了IBM的PC业务，而是IBM吃掉了联想。 那么，大家可能会问，联想为什么不出“5.5亿美元现金+7亿美元的联想股票”或4.5美元现金+8亿美元的联想股票’’呢？ 大家可能没有想到，这里面一个很重要的问题就是税收。事实上，在任何一场并购案中，并购企业在选择并购目标及其出资方式前都需要进行税收筹划。一般来说，并购企业若有较高盈利水平，为改变其整体的纳税状况，可选择一家具有大量净经营亏损的企业作为并购目标。通过盈利与亏损的相互抵消，实现企业所得税的减少。这是并购税收筹划的通行规则，按照这一规则，
来看联想并购IBM的PC业务时双方企业的盈利能力：在2004年底并购前的四个月，也就是2004年8月1 1日，联想集团在香港宣布2004/2005年第一季度（2004年4月1日至6月30日）业绩，整体营业额为58. 78亿港元，较去年同期上升10%，纯利大幅度增加21. 1%。同时，联想宣称：从1999年到2003年，其营业额从1 1 0亿港元增加231亿港元，利润从4.3亿港元增长到1 1亿港元，五年内实现了翻番。 2005年1月，IBM向美国证交会提交的文件显示，其上月（2004年1 2月）卖给联想集团的个人电脑业务持续亏损已达三年半之久，累计亏损额近1 0亿美元。 一个是年利润超过1 0亿港元，承担着巨额税负的新锐企业，一个是累计亏损额近1 0亿美元，亏损可能还在持续上涨但亏损递延及税收优惠仍有待继续的全球顶尖品牌，在这样一个时段，这样一种状况，两者走到一起，恐怕不单纯是一种业务上的整合，很大程度上带有税收筹划的色彩：如果合并纳税中出现亏损，并购企业还可以通过亏损的递延推迟纳税。因此目标公司尚未弥补的亏损和尚未享受完的税收优惠应当是决定是否并购的一个重要因素。也就是说，如果两个净资产相同的目标公司，假定其他条件都相同，一个公司有允许在以后年度弥补的亏损，而另一个公司没有可以弥补的亏损，那么亏损企业应成为并购的首选目标公司. IBM提交给美国证交会的文件披露后，曾引起联想股民的不
2018中级会计《会计实务》真题和答案及解析一
一、单项选择题 1.2017 年 5 月 10 日，甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资全部出售，取得价款 1200 万元，当日办妥相关手续。出售时，该项长期股权投资的账面价值为 1100 万元，其中投资成本为 700 万元，损益调整为 300 万元，可重分类进损益的其他综合收益为 100 万元，不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益为（）万元。 A.100 B.500 C.200 D.400 【答案】C 【解析】甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益=1200-1100+其他综合收益结转 100=200（万元）。 2．甲公司系增值税一般纳税人，2016 年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为 452 万元，已提折旧 364 万元的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 25.5 万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用 8 万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（）万元。 A.54 B.87.5 C.62 D.79.5 【答案】A 【解析】甲公司出售该生产设备的利得=（150-8）-（452-364）=54（万元）。 3.下列关于不具有商业实质的企业非货币性资产交换的会计处理表述中，不正确的是（）。 A.收到补价的，应以换出资产的账面价值减去收到的补价，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本 B.支付补价的，应以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本 C.涉及补价的，应当确认损益
D.不涉及补价的，不应确认损益 【答案】C 【解析】选项 C，不具有商业实质的非货币性资产交换，按照账面价值计量，无论是否涉及补价，均不确认损益。 4．下列各项中，将导致企业所有者权益总额发生增减变动的是（）。 A.实际发放股票股利 B.提取法定盈余公积 C.宣告分配现金股利 D.用盈余公积弥补亏损 【答案】C 【解析】宣告分配现金股利，所有者权益减少，负债增加，选项 C 正确，其他选项所有者权益总额不变。 5.2016 年 1 月 1 日，甲公司以 3133.5 万元购入乙公司当日发行的面值总额为 3000 万元的债券，作为持有至到期投资核算。该债券期限为 5 年，票面年利率为 5%，实际年利率为 4%，分期付息到期一次偿还本金，不考虑增值税相关税费及其他因素，2016 年 12 月 31 日，甲公司该债券投资的投资收益为（）万元。 A.24.66 B.125.34 C.120 D.150 【答案】B 【解析】甲公司该债券投资的投资收益=期初摊余成本 3133.5×实际利率4%=125.34（万元）。 6.2016 年 1 月 1 日，甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司 80%有表决权的股份，构成了同一控制下企业合并，2016 年度，乙公司实现净利润 800 万元，分派现金股利 250 万元。 2016 年 12 月 31 日，甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为 9000 万元。不考虑其他因素，甲公司 2016 年 12 月31 日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为（） 万元。 A.9550
税务会计和财务会计的区别_税务会计和财务会计的联系
税务会计和财务会计的区别_税务会计和财务会计的联系 会计作为岗位大类，细分为很多职能的会计工作。本期乔布简历小编将就税务会计和财务会计做出比较，让大家能对二者有更加全面的认识。下面就一起来看看税务会计工作和财务会计工作的区别与联系吧~ 关键词：税务会计和财务会计的区别,税务会计和财务会计的联系 税务会计和财务会计的联系：税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，它是以财务会计为基础，对纳税人的生产经营活动进行核算和监督。也就是说，税务会计的资料一般来源于财务会计，它只是对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或出于税收筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算、调整，并作调整会计分录，再融于财务会计帐簿或报告之中。 税务会计和财务会计的区别： 1、目标不同。财务会计是按照会计准则核算企业的财务成果，并为企业利益相关人提供真实相关的信息，便于他们投资决策。而税务会计则是按照税法来核算企业的收入、成本、利润和所得税的会计核算系统，其目的是保证国家税收的充分实现，调节经济和公平税负，为国家税务部门和经营管理者提供有用信息。 2、核算对象不同。财务会计核算的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程，而税务会计核算和监督的对象只是与计税有关的经济事项。 3、核算依据不同。财务会计核算的依据是企业会计制度和会计准则，而税务会计核算的依据是国家税法。 4、核算原则不同。财务会计遵循权责发生制和配比原则，为使报表公允地反映某一会计期间企业的财务状况和经营成果，允许企业在一定情况下对收益和费用进行合理的估计，而税法则主要是遵循收付实现制原则。为了保障税收收入，一般不允许企业估计收益和费用。 怎么样，现在大家对于税务会计和财务会计有了更深入的了解吗？小伙伴们可以依据自己的兴趣在校园招聘中关于相关岗位~ 税务会计和财务会计的区别_税务会计和财务会计的联系 https://www.360docs.net/doc/1810471245.html,/knowledge/articles/56710e3d0cf2c053fb9fb32c
税务会计试题及其答案A.B卷
乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期 《税务会计》课程期末考试卷（A） 考试科目：税务会计考试班级：2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷 使用教材名称：税务会计主编：王碧秀 出版社：清华大学出版社版本：第二版 出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌 出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页 班级：学号：姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入
会计计算及账务处理练习题(答案)
财务会计计算及账务处理练习题 1．某企业为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算。2007年3月月初库存A材料1000公斤，单位计划成本为100元，该批材料的实际成本为98000元。其他资料如下： （1）8日，向甲企业购入A材料2000公斤，取得的增值税专用发票上注明：材料价款为204000元，增值税税额为34680元。货款已通过银行转账支付，材料尚未到达。 （2）16日，从甲企业购入的A材料到达，验收入库。 （3）20日，向乙企业购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明：材料价款为99000元，增值税为16830元，货款已通过银行转账支付，材料已验收入库。 （4）31日，本月发料汇总汇总表列明，基本生产车间生产产品领用A材料3000公斤，基本生产车间一般性消耗领用A材料500公斤，行政管理部门领用A材料100公斤。 要求：编制有关业务的会计分录。 （1）借：材料采购 204000 应交税费—增（进）34680 贷：银行存款 238680 （2）借：原材料 200000 材料成本差异 4000 贷：材料采购 204000 （3）借：材料采购 99000 应交税费—增（进）16830 贷：银行存款 115830 借：原材料 100000 贷：材料采购 99000 材料成本差异 1000 （4）材料成本差异=（-2000+3000）÷(100000+300000）×100%=% 3000×100×%=750 500×100×%=125 100×100×%=25 借：生产成本—产品 300750 制造费用 50125 管理费用 10025 贷：原材料—A材料 360000 材料成本差异 900 借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2．甲公司20×1年12月1日购置一条生产线，总成本3600万元，采用年限法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值率为10％。20×4年年末，甲公司将该生产线转让给乙公司，收到转让价款1800万元，支付清理费用5万元。要求：编制甲公司从购入生产线到处置生产线的会计分录。 月折旧额=（3600×90%）÷5÷12=54万元 3年累计折旧：54×36=1944万元 购入生产线时借：固定资产 3600 贷：银行存款 3600 每年计提折旧借：制造费用—折旧 648 贷：累计折旧 648 处置生产线时借：固定资产清理 1656 累计折旧 1944 贷：固定资产 3600 借：银行存款 1800 贷：固定资产清理 1800
立信版税务会计--消费税会计(习题及答案)
第四章消费税会计 一、单项选择题 1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。 A．5.13万元 B．6万元 C．6.60万元 D．7.72万元 2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。 A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元 3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。 A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( )。 A．(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率) B．(成本+利润)÷(1－消费税税率) C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) D．(成本+利润)÷(1+消费税税率) 5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。 A．使用该种消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税 C．移送自用时缴纳消费税 D．销售最终消费品时缴纳消费税 6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的（）。 A．全部价款和价外费用不包括增值税 B．全部价款和增值税，扣除价外费用 C．全部价款和价外费用，包括增值税 D．全部价款 7．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。 A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款 8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率） B．（成本+利润）÷（1-消费税税率） C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） D．（成本+利润）÷（1+消费税税率） 9．下列项目中征收消费税的有（）。 A．进口金银首饰 B．商店销售白酒 C．委托加工烟丝 D．销售溶剂汽油 10．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。 A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款 11．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（）申报补缴已退的消费税税款。 A．报关出口者所在地主管税务机关 B．报关出口者所在地海关 C．报关出口地主管税务机关 D．报关出口所在地海关 12．委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。
学了税务会计后的感想与收获
这学期我们创新班共同开设了这门课程—税法与税务会计。对于会计，我们并不陌生，因为在本学年上学期，我们就已经学习了会计基础。说实话，我对会计或是税法并不感兴趣，甚至有时还很厌恶，因为，我感觉会计或税法中有相当的理论知识不仅需要死记，还要针对不同实际情况而相应理解应用。另外，做会计凭证更是一项繁杂、辛苦的工程。不过，身在这个社会，我们不得不去做很多的我们不喜欢的事情。我深知税法与会计在这个经济社会的重要性，所以从一开始我就强迫自己努力、认真去学习这门课程。 在学习税法与税务会计这门课程的过程中，从知识方面，首先，我对会计的一些基础知识进行了温习与巩固，并且加强深化了以前没学好的一些知识，诸如：记会计凭证时的一些细节问题，一些会计科目，如何做丁字账户，如何登记日记账等。其次，我对税法的一些基础知识有了一定了解。知道了税法分为哪几种，各税款征收制度，税务会计核算，增值税发票开具等。这些都是一些实用的基本知识，我们以后一定会用得到的。 在课程中，老师还给我们讲了很多课本以外的东西，扩宽了我们的知识面。老师在传教过程中，穿插了很多自己以前的个人经历或一些相关案例，让我们更清晰的理解税、法的关系及一些客观联系。真的，每次我对老师举的案例都非常感兴趣，
老师一般都是例举一些反面（即违法）例子给我们，我一向独钟于别人的失败经历、教训，因为成功的经验千千万万个，而失败的经验就那么几个，通过学习别人的一些非成功经验或经历，可以为我们以后的人生之路扫除一定障碍，让自己走得更顺更远。因此，我觉得老师给我们讲的案例分析是我们人生中及其重要的一课。 最后，讲讲在做凭证过程中的一些收获。说实话，做凭证真的是一件及其枯燥、繁琐及挑战人耐性的一件工作（当然，这只是个人感觉，或许是因为我刚接触之，对其不熟悉的原因），真的很佩服那些会计人员。在做凭证之初，由于对一些会计科目不熟悉，又有点粗心，再加上太过于最求完美，所以10月份的凭证花了很多时间去做，同时浪费了近一本的记账凭证单。不过，对此我感到很欣慰，因为在这个过程中我收获的东西确实很多。不仅是知识的获取，我深深体会到做事一定要细心的真理所在，欲速则不达！还有，在生活中会遇到很多自认为办不到的事，这种态度一定要摒弃，没有什么事是做不到的，只有你想去做，并付诸行动了。另外，在此过程中，极大地提高了我的耐性。老实说，三个月的凭证基本都是我一个人做的。不过，我并没有因此而感到不平衡，因为我体味到了：收获与付出是成正比的。
会计业务题及答案
一、业务及计算题 （一）计算题 1．资料：某公司2006年1-12月有关账户累计余额如下所示 主营业务收入 400万元（贷） 其他业务收入 70万元（贷） 主营业务成本 200万元（借） 其他业务成本 80万元（借） 营业税金及附加 21万元（借） 销售费用 34万元（借） 管理费用 22万元（借） 财务费用 12万元（借） 资产减值损失 14万元（借） 公允价值变动收益 7万元（贷） 投资收益 9万元（贷） 营业外收入 3万元（贷） 营业外支出 2万元（借） 假定该公司适用的所得税税率为30%，且按税后利润的10％提取法定盈余公积，按税后利润的30％向股东分配现金股利。 2．要求：计算该公司2006年全年的营业利润、利润总额、所得税费用、净利润、提取的盈余公积、以及向股东分配的现金股利。（列出计算过程）。 答案：营业利润＝470—280—21—34—22—12—14＋7＋9＝103（万元） 利润总额＝103＋3—2＝104（万元） 所得税费用＝104×30%＝31.2（万元） 净利润＝104—31.2＝72.8（万元） 盈余公积＝72.8×10%＝7.28（万元） 现金股利＝72.8×30%＝21.84（万元） （二）编制会计分录 1．资料：某公司11月份发生如下经济业务 （1）行政管理人员李某预借差旅费2000元，以现金支付； （2）销售A产品3000件，每件售价50元，款项尚未收到。该批产品生产成本为100000元； （3）以银行存款支付销售A产品的运杂费6000元； （4）本月计提管理部门用固定资产折旧30000元； （5）购入材料一批，价款15000元，货款未支付，材料未入库； （6）计提本月职工工资820000元。其中生产工人工资500000元；厂部管理人员工资
税务会计分录大全word版
纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： 科目编号科目名称 2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税 2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及
以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。
主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。 增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理 （四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金