外贸出口退税12.0完整版
进出口贸易的出口退税政策有哪些
进出口贸易的出口退税政策有哪些在进出口贸易中，出口退税政策是一项重要的经济政策，对于促进外贸发展、增强企业竞争力具有重要意义。
那么，具体都有哪些出口退税政策呢？首先，我们要明白什么是出口退税。
出口退税，简单来说，就是对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税款。
这一政策的目的是使本国产品以不含税的价格进入国际市场，提高其在国际市场上的竞争力。
我国现行的出口退税政策主要包括以下几个方面：一、税率方面根据不同的商品，我国设定了不同的出口退税率。
一般来说，分为17%、16%、13%、11%、9%、6%、5%等多个档次。
高附加值、技术含量高的产品往往享受较高的退税率，而一些资源性、低附加值的产品则可能退税率较低。
二、货物范围1、一般来说，已经报关离境并在财务上作销售处理的货物可以申请出口退税。
2、对于视同出口的货物，如对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物等，也在可退税的范围内。
三、企业范围1、具有外贸经营权的企业，包括外贸企业和生产企业。
2、委托外贸企业代理出口的生产企业。
四、申报和审核流程1、企业需要在规定的时间内，向税务机关申报出口退税。
2、税务机关会对申报的资料进行审核，包括出口货物报关单、增值税专用发票等。
3、审核通过后，将按照规定的程序和方式办理退税。
五、特殊政策1、对于一些鼓励发展的行业或产品，可能会有额外的退税优惠政策。
2、对于“免、抵、退”政策，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
出口退税政策在实施过程中，也有一些需要注意的问题：1、严格的单证管理：企业需要确保申报退税所提供的单证真实、合法、有效，如报关单、发票等。
2、防范骗税行为：税务机关会加强监管，防止企业通过虚假出口等手段骗取退税。
外贸企业出口退税政策概述
外贸企业出口退税政策概述
一、出口退税政策：
1.税率退还：根据出口商品的种类和企业的属性，国家设定不同的退
税税率。
出口企业根据实际情况办理退税手续，将缴纳的增值税和消费税
按照退税税率退还给企业。
2.出口税收优惠：国家对于创新型、高新技术产品的出口企业，给予
一定的税收优惠政策，如减少增值税和消费税税率，提高企业的盈利空间。
3.出口退税绩效考核：国家对于出口企业的退税申请进行绩效考核，
如出口产品的市场占有率、质量认证、技术创新等，绩效好的企业可以获
得更高的退税比例。
二、出口抵免政策：
1.出口货物免税：对于涉及国家重点支持行业的出口产品，可以免除
增值税和消费税的缴纳。
2.出口货物减免：对于符合一定条件的出口产品，可以根据实际利益，减免一定税额。
3.出口货物劳务免税：对于涉及出口技术服务、建设工程、劳务输出
等方面的企业，可以免除增值税和消费税。
1.合法经营：外贸企业需要依法登记注册，并且具备独立经营和合法
经营的资格。
2.出口资格：外贸企业需要符合国家相关规定，取得出口资格。
4.申报办理：外贸企业按照规定程序，向海关提交出口退税申报，提供相关证明文件和资料。
5.退税返还：外贸企业的退税申报经过海关审批，审核通过后，相关税款将按照一定时间周期返还给企业。
需要注意的是，外贸企业在享受退税政策的同时，也要遵守国家法律法规和相关规定，保持合法经营，避免违规操作和税务风险。
总而言之，外贸企业出口退税政策是国家为了促进出口和经济发展所实施的一项重要政策。
通过退税政策，可以减轻企业负担，增加企业利润率，提高企业竞争力，进一步推动经济发展。
生产企业12.0出口退税操作流程
生产企业12.0出口退税操作流程用户名：Sa 密码为空退税向导一：读入上期正式反馈数据，去中国出口退税综合服务平台下载。
二：进入本期免抵退明细数据的采集（第一步）申报当月单证收齐1、出口货物明细录入（原币币种为报关单上报关币种）注：出口报关单号要凑够12位不足者+001、002、….出口商品代码要凑够10位不足者+002、生成出口货物冲减明细注：核对单证收齐的“海关编号”“出口日期”“核销单号”三：免抵退税预申报（第五步）1、数据一致性检查（系统可能会出现遗留问题，当月的数据没有问题就不用管它）注：要确保当期输入信息无误，再进行下一步2、生成明细数据→确定→选择“远程申报”（系统自动备份到C盘下“出口退税电子化管理系统→生产企业出口退税申报12.0版→OUT-PORT），不选备份a登陆网站（需复制网址再登录）b退税申报明细上传→浏览→上传（自动存入C盘的压缩文件）→提示上传成功c查询（看上传的数据是否存在，存在即可）d下载（存放到C盘以外的其他盘下）四：预审核反馈疑点调整（第六步）1、税务机关反馈信息接收（将下载的压缩包直接导入）2、税务机关反馈信息处理3、撤销已申报数据4、税务机关反馈信息处理五：生成申报明细数据（第七步）1、数据一致性检查2、生成明细申报数据→插入U盘：文件名：如201402MX（明细）选择“本地申报”（要选择系统备份）六：纳税申报表数据采集（第九步）增值税申报表录入→增加→填入相关内容→保存七：免抵退汇总数据采集（第十步）1、免抵退申报汇总表录入按Enter键→保存2、免抵退汇总表附表（每年申报一月份才做）3、免抵退申报资料录入八：免抵退税正式申报（第十一步）1、一致性检查2、生成汇总申报数据→对话框系统备份插U盘→文件名：如201402HZ（汇总）九：打印汇总表（第十一步→打印申报报表）需打印的表有如下：汇总表4份（其中，交税局3份）附表（1月要）2份（其中，交税局1份）免抵退明细申报数据2份（其中，交税局1份）当期单证收齐明细数据2份（其中，交税局1份）若有当期冲减明细的也要打印，交税局1张零申报只交汇总表重装退税系统后：将商品库补丁等及时更新后，选择相应的所属期，将合适的备份数据导入，再将正式反馈信息导入。
出口退税全面解读
出口退税全面解读出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。
其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。
需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的的出口货物退（免）税。
一、基本概念出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。
出口退税，实际是出口免、退税。
由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。
值得注意的是：出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额；其他退税，退的是应纳税额。
所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数。
原因是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。
二、核心理念对出口产品退税是“国际惯例”而非“政策优惠”。
国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，有效地避免国际双重课税。
企业退税的实质是退国内生产流转环节已征增值税，来料加工退国内料件国内劳务已征增值税。
出口退税是为了将出口货物的整体税负归零。
原因很简单，就是鼓励出口，降低出口货物的价格，提高本国货物在国际市场的竞争力。
公平税负原则：为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。
零税率原则：征多少，退多少。
国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。
所以，尽管零税率那退税率应该全部是17%，国家还要设置不同档次的退税率。
增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有17%、14%、13%、11%、9% 等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。
出口退税计算方法详解
出口退税计算方法详解出口退税是指对出口货物的增值税、消费税、关税等税收给予一定的退还政策，以促进出口贸易的发展。
出口退税是国家为了鼓励企业发展外贸而实施的一项政策，对于出口企业来说，可以有效降低生产成本，提高竞争力。
因此，了解出口退税的计算方法对于出口企业来说至关重要。
首先，出口退税的计算方法主要包括以下几个步骤：1. 确定退税税率，不同的产品对应的退税税率是不同的，企业首先需要确定自己所生产的产品对应的退税税率。
一般来说，出口商品的退税税率在13%至17%之间不等。
2. 计算退税额，企业在出口商品时，需要将销售额与退税税率相乘，即可得到退税额。
退税额=销售额×退税税率。
3. 提交退税申请，企业在完成出口后，需要向相关税务部门提交退税申请，申请时需要提供相应的证明材料，如出口货物报关单、发票等。
4. 审核退税申请，税务部门会对企业提交的退税申请进行审核，确保申请的合法性和准确性。
5. 发放退税款，经过审核通过后，税务部门会将退税款发放给企业。
在实际操作中，企业还需要注意以下几点：1. 合理规划出口时间，由于退税额与销售额挂钩，因此企业需要合理规划出口时间，以最大限度地获取退税额。
2. 完善退税申请材料，企业在提交退税申请时，需要提供完整、准确的申请材料，确保申请能够顺利通过审核。
3. 注意退税政策变化，出口退税政策会根据国家政策的变化而做出相应调整，企业需要及时了解政策变化，以便调整自己的出口策略。
总之，出口退税对于企业来说具有重要意义，能够有效降低生产成本，提高竞争力。
因此，企业需要深入了解出口退税的计算方法，并合理规划自己的出口策略，以最大限度地获取退税额。
同时，企业还需要密切关注政策的变化，及时调整自己的出口策略，以应对市场的变化。
希望本文所述出口退税计算方法对您有所帮助。
退税申报资料及流程 退税系统12.0操作
退税申报资料及流程退税申报的资料：1.申明2.增值税发票3.报关单这三份装订成一本（用黄色卷棕装订后，在封面和申明上盖公章）1.出口企业退税申报汇总表2.出口企业退税申报出口明细表3.出口企业退税申报进货明细表这三份资料（只要蓝色的，黑色企业留底）按顺序装订后，放进档案袋。
（档案袋封面上要贴一份打印资料外贸出口企业退税申报系统12版操作增值税发票录入外部数据采集认证发票信息读入出口明细申报数据录入关联号：年+月+批次+序号批次：是指有几份关单序号：一份关单里，有几条信息（001，002，003.......)出口发票号：可以放空，也可以填出口日期：报关单上的出口日期报关单号：报关单号+序号（001,002,003......)美元离岸价：美元总价商品代码：海关商品编码带出如下信息：码库商品名称单位申报商品代码申报商品名称出口数量：报关单上的数量其它放空最后：审核认可（可以做完进货的以后，再回头做）进货明细申报数据录入关联号：同“出口”申报批次：一份报关单下的所有增值税发票，用同一批次序号：增值税发票上，一条信息，一个序号发票号码：增值税发票右上角带出如下信息：发票代码进货凭证号供货方纳税号发票开票日期商品代码：海关商品编码数量：按增值税发票上，逐条输入数量，然后带出如下信息：计税金额法定退税率税额退税率可退税额其它放空然后审核认证数据加工处理进货出口数量关联检查换汇成本检查预申报数据一致性检查生成预申报数据预申反馈处理确认正式申报数据退税正式申报生成退（免）税申报数据。
2012最新出口退税政策
2012最新出口退税政策最新出口退税政策第一部分增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法一、政策依据根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于印发lt出口货物退（免）税若干问题规定gt的通知》（财税字〔1995〕92 号），对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
二、认定小规模纳税人应在办理对外贸易经营者备案登记之日起30 日内到主管税务机关办理出口货物免税认定。
已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30 日内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。
小规模纳税人发生解散、破产、撤销等依法应当办理注销税务登记的，应首先注销其出口货物免税认定，再办理注销税务登记；小规模纳税人发生其他依法应终止出口货物免税认定的事项但不需要注销税务登记的，应在有关机关批准或者宣告终止之日起15 日内向税务机关申请注销出口免税认定。
三、申报小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理增值税免税申报，并按月将收齐有关出口凭证的出口货物，于货物报关出口之日次月起四个月内的各申报期内（申报期为每月1-15 日），办理出口货物免税核销申报，并同时报送出口货物免税核销电子申报数据。
第二部分出口货物视同内销征税一、征税范围出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
1、国家明确规定不予退（免）税的出口货物；2、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的出口货物，包括出口企业办理退税认定前出口且未按规定进行退（免）税申报的出口货物；3、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关申报凭证的出口货物。
小规模纳税人未在（即：规定期限内办理免税核销申报或未被批准核销的货物；超期）4、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物；注：生产企业、商业流通企业委托一般纳税人外贸企业出口，须在报关出口60 天内申请开具《代，理出口货物证明》小规模外贸企业不得从事代理出口业务5、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物；6、出口企业申报出口数量小于海关报关单出口数量的出口货物；出口不申报7、出口企业未在规定期限内提供合法、有效备案单证的出口货物。
2024外贸企业出口退税操作流程
2024外贸企业出口退税操作流程一、退税申请准备1.了解相关政策和法规：外贸企业应在操作退税流程之前，了解国家有关退税政策和法规，并确保自己符合相关规定；2.准备相关证件资料：外贸企业需要准备相关的证件资料，包括出口货物的报关单、合同、发票、运输文件等。
二、出口退税申报1.填写退税申报表：外贸企业需要在退税申报表上填写相关信息，包括企业基本信息、退税事项、货物出口信息等；2.缴纳退税申报表费用：外贸企业需要缴纳相应的费用，以完成退税申报表的填写和提交；3.提交退税申报表：外贸企业需要将填写好的退税申报表提交给相关税务机构，并按照规定时间提交，否则可能会影响退税申请的处理。
三、退税资格审查1.审查退税资格：税务机构会对退税申请进行资格审查，确保申请企业符合退税政策的相关规定；2.审查申报资料：税务机构会对提交的退税申报表以及相关证件进行审查，确保申报的资料准确完整；3.补充材料：若税务机构对退税申报表或者相关证件有任何疑问或者要求补充材料，退税申请企业需要及时进行补充，以确保申请的顺利处理。
四、出口退税审批1.审批退税申请：税务机构会对通过资格审查的退税申请进行审批，核实退税申请的准确性和合法性；2.退税额度审批：税务机构会根据企业申报的退税金额、税额和合同金额进行审批，并根据相关政策规定予以合理调整；3.批准退税申请：税务机构批准通过的退税申请，会发给退税企业相关的退税凭证。
五、退税款到账2.银行办理退税手续：退税企业需要到指定的银行办理退税手续，将批准的退税申请相关信息提交给银行；3.退税款到账：银行会根据退税申请的信息，将退税款项划拨到企业指定的账户。
六、退税资料归档1.归档退税申请表：退税企业需要将退税申请表和相关的证件资料归档，以备将来的查阅和审计；2.保存退税凭证：退税企业需要妥善保存退税凭证，以备将来的退税申请复查和查询。
总结：以上是2024外贸企业出口退税操作流程的一个大致介绍。
外贸企业在进行出口退税操作时，需要充分了解相关政策和法规，准备齐全的证件资料，并按照流程进行申报、审查、审批、款项到账以及资料归档，以确保退税申请的顺利进行和退税款的及时到账。
出口退税政策
二.现行出口退税制度的主要内容
（三）适用增值税零税率的服务和无形资产
❖ 1.国际运输服务。 ❖ 2.航天运输服务。 ❖ 3.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：（1）
研发服务。（2）合同能源管理服务。（3）设计服务。（ 4）广播影视节目（作品）的制作和发行服务。（5）软件 服务。（6）电路设计及测试服务。（7）信息系统服务。 （8）业务流程管理服务。（9）离岸服务外包业务。（10 ）转让技术。 ❖ 4.财政部和国家税务总局规定的其他服务。
取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单 ）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有 关内容与出口货物报关单有关内容相匹配。
二.现行出口退税制度的主要内容
（七）跨境电子商务企业出口业务
❖ 3.电子商务出口企业出口货物，符合下列条件的， 适用增值税、消费税免税政策：
❖ （1）电子商务出口企业已办理税务登记； ❖ （2）出口货物取得海关签发的出口货物报关单； ❖ （3）购进出口货物取得合法有效的进货凭证。
二.现行出口退税制度的主要内容
（七）跨境电子商务企业出口业务
❖ 2.电子商务出口企业出口货物适用增值税、消费税退（免 ）税政策：
❖ （1）电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主 管税务机关办理出口退（免）税资格认定；
❖ （2）出口货物与海关出口货物报关单电子信息一致； ❖ （3）出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇； ❖ （4）电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物
❖ 增值税零税率应税服务的计税依据（查阅国家税务总局公 告2014年第11号）
二Hale Waihona Puke 现行出口退税制度的主要内容（七）跨境电子商务企业出口业务
出口退税政策及退税计算
出口退税政策及退税计算出口退税政策是指国家为了促进出口贸易发展，减轻出口企业负担，提高出口竞争力而实施的一项政策。
通过退还部分或全部出口产品所缴纳的增值税、消费税等税款，鼓励企业增加出口规模，提高产品质量和降低成本，从而增加出口收入，扩大国际市场份额。
一、退税政策的基本原理退税政策的基本原理是通过退还出口产品所缴纳的税款，来降低企业的经营成本，提高出口产品的竞争力。
减轻企业负担，提高出口企业利润，以促进产业扩张和出口增长，进一步拉动国内经济发展。
二、退税政策的种类1.增值税出口退税：将出口企业缴纳的增值税按一定比例退还给企业。
在中国，目前实行的增值税出口退税政策，一般都是按照退税率的方式进行退税。
2.消费税出口退税：对出口产品所含有的消费税进行退税。
3.关税退税：对进口原材料、零部件等应纳关税的，按一定比例退还给企业。
三、退税计算方法1.增值税出口退税计算方法：增值税出口退税计算是根据企业发生的出口交易的发票和付款凭据等资料进行核对计算。
具体计算过程如下：a.确认出口货物的归类，分别查税表中相应行列对应的税率和退税率；b.计算出口货物的增值税退税额：增值税退税额=出口货物的增值税额×退税率；c.核对审核出口货物所需的其他证明文件，确保符合退税条件。
2.消费税出口退税计算方法：消费税出口退税计算方法与增值税退税类似，根据出口货物的税率和退税率进行计算，具体计算方法如下：消费税退税额=出口货物的消费税额×退税率3.关税退税计算方法：关税退税计算主要是对进口用于出口货物的原材料、零部件等的关税进行退还。
具体计算方法如下：关税退税额=关税率×进口用于出口货物的原材料或零部件的实际关税税额四、退税政策的优势和限制优势：1.降低企业成本，提高竞争力。
退税政策能够减轻企业负担，提高产品价格竞争力，进而提高企业出口产品的市场占有率。
2.促进出口增长，扩大市场。
退税政策能够刺激企业增加出口规模，扩大市场份额，进一步提高国家的国际竞争力。
外贸出口退税10完整版47页PPT
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界面后， 输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码
为空，在“当前所属期”中输入本次申报期
后，点击“确电子化管理系统的应用流程
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操
作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集 前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定 “当前所属期”。如：本次申报的4份关单，出口日期在 2012-6至2012-7月之间，则可将“当前所属期”录为201207或 当前申报期均可 。
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
（1）关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可 以有多个关联号。
建议：a、企业按“4位年+2位月+2位申报批次+2次顺序 号”有规则编排关联号，如：2012080101必须保证每一个关 联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常（外贸
企业在5—8范围内）；b、对于一笔出口业务对应多笔 进货的，应使用一个关联号；c、对于多条进货对应多 条出口或者一笔进货对应多条出口的，应根据出口笔 数编排连续的关联号。
出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统。
该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税 申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税 申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手 工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反 馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道， 提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税 务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
1.2.进货明细数据录入
出口退税计算指南
出口退税计算指南一、外贸企业出口退税计算。
1. 一般贸易出口退税计算公式。
- 应退税额 = 增值税专用发票所列进项金额×退税率。
- 例如：某外贸企业购进一批货物，增值税专用发票上注明的进项金额为100,000元，该货物的退税率为13%。
则应退税额 = 100000×13% = 13000元。
2. 进料加工复出口货物退税计算。
- 外贸企业进料加工复出口货物应退税额的计算：- 应退税额 = 出口货物应退税额 - 销售进口料件应抵减退税额。
- 其中，出口货物应退税额 = 增值税专用发票注明的金额×退税率；销售进口料件应抵减退税额 = 海关对进口料件实征增值税税额。
- 例如：某外贸企业以进料加工方式进口一批料件，海关实征增值税税额为5000元。
该企业将这批料件加工后复出口，出口货物对应的增值税专用发票注明的金额为100,000元，退税率为13%。
出口货物应退税额 = 100000×13% = 13000元，应退税额 = 13000 - 5000 = 8000元。
二、生产企业出口退税计算（免抵退税计算方法）1. 相关概念及公式基础。
- 当期应纳税额的计算：- 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。
- 其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率） - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。
- 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 免税购进原材料价格×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率）。
- 当期免抵退税额的计算：- 当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。
- 当期免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格×出口货物退税率。
外贸出口企业出口退税指南
外贸出口企业出口退税指南外贸出口企业出口退税的计税依据及计算方法：外贸企业(增值税一般纳税人，下同)增值税的退税，是指出口销售环节免税，对出口货物所含进项税额予以退还，具体计算方法如下：一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。
按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。
基本计算公式如下：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定。
( 1)出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额。
应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率除农产品为5%外，上述出口货物的退税率均为6%或4%。
3、委托加工货物计税依据的确定。
外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按下列公式计算：出口货物退税计税依据=原、辅材料金额+工缴费公式中的“原、辅材料金额“是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，”工缴费“是受托企业开具的增值税专用发票所列进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。
应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率二、外贸企业出口货物应退消费税的计税依据和计算方法属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据;属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量为依据;属复合计税办法的，按从量定额和从价定率相结合计算应退消费税税款。
1、实行从价定率的征收办法：应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率2、实行从量定额的征收办法：应退税额=出口数量×定额税率3、实行从价定率和从量定额相结合的复合计税的征收方法：应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率+出口数量×定额税率外贸企业采用委托加工方式收回应税消费品出口，其应退消费税也按上述公式计算。
出口退税的规定
出口退税的规定出口退税是指国家为鼓励出口贸易，对出口货物所需要支付的相关税费进行一定比例的退还的一种政策。
出口退税的规定是每个国家根据自身的经济状况和目标制定的，下面将对中国出口退税的规定进行详细阐述。
我国的出口退税政策最早可追溯到1985年，随着中国经济的快速发展和对外开放政策的深入推进，我国出口退税政策逐渐完善。
根据目前的规定，中国出口退税的政策主要包括退还净出口关税、退还进口环节税、退还已缴纳的增值税和消费税等。
首先，退还净出口关税。
我国在出口商品时，根据商品的分类以及所属行业，可以根据一定比例退还已缴纳的关税。
退税率根据不同的行业和产品，进行分类调整，以保证一定的效率和公平性。
其次，退还进口环节税。
对于出口商品，除了退还已缴纳的关税外，还可以退还进口环节税，包括进口增值税、消费税等。
退税率同样根据商品的性质和所属行业进行调整，以刺激出口企业的进一步发展。
另外，退还已缴纳的增值税和消费税等。
出口产品在生产和销售的过程中，可能涉及到一些行政管理费用、审批费用以及其他相关的税费，在出口退税政策下，符合相关条件的，也可以进行一定比例的退还。
需要注意的是，虽然出口退税政策一定程度上有利于出口企业的发展，但并非所有的出口产品都享受这项政策。
我国在控制贸易顺差、逐步降低对外的优惠政策等方面有一定的限制和要求。
比如一些高技术产品、环保产品以及对外直接投资等，不再享受出口退税政策。
此外，对于存在退税政策的出口企业来说，还需要符合一定的条件和程序才能享受退税。
包括企业应具备法人资格、在出口货物时必须按照规定进行申报并填写正确的企业代码等信息。
同时还有一些税务上的要求，如需提供相关的报关单据、发票以及进出口运输单据等。
综上所述，出口退税是我国为鼓励出口贸易而采取的一项政策措施，具有一定的便利性和经济效益。
退税政策的规定主要包括退还净出口关税、退还进口环节税、退还已缴纳的增值税和消费税等。
然而，在享受退税政策过程中，出口企业还需符合相关条件和手续。
出口退免税操作及最新政策解析
第一节 最新出口退（免）税基本政策
（三）生产企业“免、抵、退”税的计算 1、当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项
税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期未留 抵 如果有进料加工的还应按此计算： 免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价 ×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率－出口货物退 税率)－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
出口或加工后再出口的货物；
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第一节 最新出口退（免）税基本政策
(6) 国内航空供应公司生产并销售给国外航空公司的 航空食品；
(7)利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方 式由国内企业中标或外国企业中标后分包给国内企业 的机电产品；
(8) 出口加工区外企业销售给出口加工区内企业并运 入出口加工区供区内企业使用的国产物品；
如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》
中“期末留抵税额”确定。
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第一节 最新出口退（免）税基本政策
七、出口退(免)税凭证及时限要求
出口货物退（免）税凭证，是指企业在办理出口
货物退（免）税时按规定必须提供的各种有效凭证。
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第一节 最新出口退（免）税基本政策
（二）外贸企业从事加工贸易的税收政策
外贸企业进料加工增值税一律实行“免、退”税办 法。 外贸企业来料加工,免征进口环节增值税和消费税。 其加工货物出口后,免征加工或委托加工货物及工缴费 的增值税、消费税。
物；
8、国家规定其它不予退（免）税的（货4）物生。产企业出口的
除四类视同自产产品以 外的其他外购货物； （5）出口企业在办理 认定手续前已出口，并 且又超过出口退税申报 期限的货物。
外贸出口退税操作方法
外贸出口退税操方法出口货物退（免）税的概念出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。
这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。
根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退（免）税制度以及管理办法。
该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。
1994年我国对工商税制进行了全面改革。
根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退（免）税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。
近年来。
又根据实际情况进行了多次改革和完善。
目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面：享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。
主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。
目前这类企业约为10万户。
今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。
享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。
退税的税种为增值税和消费税。
从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。
消费税的退税率按法定的征税率执行。
出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
1.申报商品代码：按出口报关单的商品代码填写，若该商品 有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中 的基本商品代码 。 2. 申报商品名称：应按商品税率库中该商品代码对应的名 称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可 与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；建议： 如选择了业务类型代码，需将对应的业务类型代码同时输入 到备注中。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
?初次应用前的设置
2.系统维护-系统配置-系统参数设置与修改： 在弹出的界面选择“业务方式”，如下图所
示：
修改“18位报关单执行日期”把 “2011.06.01”改为“2011.07.01”。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
（1）关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一 次申报可以有多个关联号。
建议：a、企业按“4位年+2位月+2位申报批次+2 次顺序号”有规则编排关联号，如：2012080101必须 保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且 换汇成本正常（外贸企业在5—8范围内）；b、对于 一笔出口业务对应多笔进货的，应使用一个关联号； c、对于多条进货对应多条出口或者一笔进货对应多 条出口的，应根据出口笔数编排连续的关联号。
2
出口退税电子化管理系统的分类及发展
出口退税电子化管理系统分为三大类 1.外贸企业出口退税电子化管理系统，现应用版本为：V12.0 2.生产企业免抵退税电子化管理系统，现应用版本为：V10.1 3.小规模纳税人出口免税申报系统： 现应用版本为：v3.1
3
外贸企业出口退税申报
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
没有进行出口进货数 量关联检查导致报表 数据不完整
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
3.3退税汇总表录入及打印
点击新增后回车 系统就会自动提 取相关出口及进 货明细表的信息， 完成汇总表的生 成。但需注意汇 总数据应与相应 的明细数据相同。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
3.3退税汇总表录入及打印
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
?知识背景
5.出口货物退(免)税的期限： 申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳 税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报， 将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值 税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前 的各增值税纳税申报期内， 收齐有关凭证进行退税 申报。逾期的企业不得申报退免税。
注意新旧版本汇总表的变化
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
4.生成正式申报数据
当本次申 报预申报 文件正确 生成并完 成明细表 及汇总表 的打印后， 即可进行 本次申报 的正式申 报文件生 成了。
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4.生成正式申报数据
正式申报文件由16个文件组成
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
一般贸易的出口退税业务应用简言之即： 1.录入出口、进货明细数据 2.对录入正确并检查后的数据进行预申报 3.确认正式申报、打印申报报表。 4.生成本次数据的正式申报 5.流程完毕
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1.1出口明细数据录入
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“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”， 为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在 每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟 的日期，先确定“当前所属期”。如：本次申报的4份 关单，出口日期在2012-6至2012-7月之间，则可将“当 前所属期”录为201207或当前申报期均可 。
?知识背景 ?1.出口货物退(免)税的企业与货物范围:享受退还或免征 其增值税、消费税的企业包括:对外贸易经营者，没有出 口经营资格委托出口的生产企业，特定退（免）税的企 业和人员。（外轮供应公司等） ?货物范围：必须是属于增值税，消费税征税范围的货物； 必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的 货物；必须是出口收汇的货物。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
操作可采用菜单方式和向导方式两种操作
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
?初次应用前的设置
1.系统维护——系 统配置——系统配 置设置与修改：修 改企业信息，填写 企业海关代码、税 号及单位名称，此 信息将在打印的申 报表及申报文件中 显示，如不正确填 写将影响整个申报！
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
1.2.2.出口及进货明细数据录入完毕注意的要点
保存：数据录入完毕后，点击保存，修改：如需修改， 可直接点击修改。 审核认可：所有录入的数据只有进行了审核认可操作 方可进行预申报。 序号重排：可根据关联号对序号进行物理排序。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
?课程设置
1.出口退税电子化管理系统概述 2.出口退税电子化管理系统的分类及发展 3.外贸企业申报系统新旧版本的异同 4.外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 5.生产企业申报系统新旧版本的异同 6.生产企业免抵退税电子化管理系统的应用流程
1
出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》 的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退 税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录 入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量， 提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端， 并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把 退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退 税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部 门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
打开“出口明细 数据查询”或 “进货明细数据 查询”点击“扩 展功能”完成明 细申报表打印
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
3.2正确的明细申报表和错误的明细申报表对比
数据没有完整显示
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3.2正确的明细申报表和错误的明细申报表对比
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
3.确认正式申报、打印申报报表
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
3.1确认正式申报 确认正式申报后，系统中的数据即从录入库转 入申报库，此时返回录入库将看不到已经确认 正式申报的数据了。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
3.2打印申报明细表
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
?知识背景
?2.出口货物退(免)的税种： ?V：增值税 C：消费税 ?3.出口货物退(免)的税率： ?V：增值税税17%/16 %/13%/11%/9%/5%/3%. ?C：消费税税率： ?从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收 消费税的价格为计税依据。 ?从量定额：应按货物购进和报关出口的数量为计税 依据。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
2.3生成预申报数据
输入本次申报的 最大关联号后， 选择路径生成预 申报文件夹。注 意:如果有免税出 口申报则要将已 用旧设备退税及 免税出口申报表 一并选中
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
2.3生成预申报数据
预申报文件由五个文件组成，分别为 企业基本信息，进货明细表信息，出 口明细表信息，免税出应用流程
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
（2）申报年月：申报年月应与当前所属期保持一致，否则 将无法打印当期申报报表。 （3）序号：物理序号，每个批次的序号都应从0001开始， 并且此序号不受关联号的影响。 （4）申报批次：一个所属期内可产生多个申报批次，但在 一个所属期内批次号不能重复。 （5）报关单号：2011年7月1日前出口的关单号编写方法为： 海关编号后9位+0+项号（项号见关单）2011年7月1日起出口 的关单号编写方法为：海关编号+0+项号（项号见关单）。
税务机关审核、退(免)税期限： 根据各地区税务机关的情况决定。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
?知识背景
? 有关备案单证：
? 出口企业应填写《出口货物备案单证目录》 1.外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货
合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2.出口货物装箱单； 3.出口货物运输单据； 如无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相近内
? 常见业务类型（一）退（免）税业务 ? 一般贸易业务、特殊区域、列明原材料、对外援助、对外
承包、境外投资、免税店、中标机电、外轮货物、航空食 品、修理修配、保税区、边境贸易（边境小额以人民币方 式结算）、跨境贸易、已使用设备、 ? 常见业务类型（二）免税业务 ? 避孕及古书 ? 软件产品 ? 含黄、铂金货物、钻石及饰品、自产农产品、油画、花生 果仁等、非税收入票据货物、边境贸易、超期未申报、超 期未收齐、旅游购物、其他免税。
容或作用的其他单证进行备案，备案资料保管期为5年。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界 面后，输入系统默认的管理员用户名 “sa”，密码为空，在“当前所属期” 中输入本次申报期后，点击“确认”， 即可进入系统主菜单。