税收学复习整理
税收学原理复习归纳
1 、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。
2 、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。
3、税收产生的四个阶段① 自由贡献时期。
在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。
从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。
②请求援助时期。
随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。
单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。
特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。
当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。
③ 专制课征时期。
随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。
君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。
一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。
税收的专制色彩日益增强。
④ 立宪协赞时期。
取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。
资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。
现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。
君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。
4.税收的基本概念税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收学 考前复习课
一．简答题。
1.试比较受益原则和支付能力原则作为税收公平衡量标准各自的优劣。
受益原则从理论上看具有较强的解释力，但它在实践中却有很大的局限性。
受益原则的有效实现，要求每个纳税人缴纳的税收与其对公共产品和服务的需求一致，但是在很多情况下，政府财政支出所带来的实际利益由谁获得、获得多少，在当前技术条件下，还难以准确进行测度。
这无疑使得按照受益原则来分配税收负担，很难大规模地付诸实施。
也就是说，受益原则在现实中的应用，受到公共产品和服务所固有的共同消费性的限制。
此外，受益原则也无法解释政府的转移性支出。
这些都决定了税收负担按受益原则进行分配，在总体上是行不通的，这也意味着按受益原则征税，只能解决税收公平的部分问题，而不能解决所有问题。
虽然受益原则不具有普遍意义，但这并不排除其在特定场合的运用。
在支付能力原则下，税收负担分配公平与否的标准完全不同于受益原则。
在解决税收负担的公平分配时，支付能力原则没有与公共产品和服务的提供有机地联系起来，而仅仅只是从税收自身来孤立地考虑问题。
由于没有与政府财政支出有机地联系起来，所以支付能力原则在理论上看是不能令人满意的。
尽管如此，但支付能力原则却较好地解决了不同纳税人之间的税收再分配问题，从实践的角度看，支付能力原则具有相当的可行性，而且也较受益原则更具可操作性，目前已在世界各国广泛使用。
2.简述实行复合税制的必然性。
世界各国普遍推行的是复合税制，主要是基于复合税制具有以下几方面的相对优越性：（1）复合税制可以确保政府取得充足的税收收入。
复合税制下开征的税种多，课税面宽，覆盖面广，不论是社会再生产的哪一个环节或者是国民收入分配中的哪一个层次，凡是在社会公共事务范围内存在的物件或发生的事实，均可成为课税对象，因此复合税制能够确保政府及时地取得充足的财政收入，满足社会公共需要；与此同时，复合税制也使得政府的税收收入具有一定的弹性，可以适应社会经济形势的变化。
（2）复合税制能保证税收负担公平分配。
税收学原理复习材料
第一部分1.为什么说税收既是一个历史范畴，又是一个经济范畴？①税收是财政收入的一种形式②最早期的财政中没有税收因素③国家是税收产生的政治前提④私有财产制度是税收产生的经济条件⑤税收是凭借政治权力而不是财产权力的分配2.你身边有哪些社会经济现象属于税收范畴？当你的工资收入超出一定标准，要交个人所得税；如果你买车，要交车辆购置税、车船税；如果你买房、卖房，要交相关的契税、印花税，也可能交营业税、个人所得税和土地增值税；如果你办企业，从事生产经营活动，涉及的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护与建设税、房产税、城镇土地使用税等。
可以说，在生活中的每一天、每一个角落，税收无处不在。
3.“私有财产制度是税收产生的经济条件”，这是否说明只有在私有财产制度下才需要税收这一财政收入的形式？怎样理解国家对国有企业征税的合理性？税收具有无偿性强制性固定性。
税收是以国家为主体，来实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
国家和企业之间是一定社会制度下的一种特定分配关系。
4.就确立方式而言，税收的演进经历了哪几个阶段？每一个阶段又有什么不同？（1）自由贡献阶段①征税原因：在人类从氏族社会步入奴隶社会后时期内，国王因公产收入难以满足不断扩大的支出需求，便开始依赖于社会成员和被征服部落自由贡献的劳力和物品。
②君臣关系：一种由下敬上的关系，社会成员贡献何物、贡献多少以及何时贡献，都具有较大的自发性和随意性，并不十分严格③意义：自由贡献阶段的税收，还只是处于萌芽阶段，严格说来不属于真正意义上的税收。
（2）请求援助阶段①征税原因：随着奴隶制国家王室费用和军事费用的急剧增加，仅靠公产收入和社会成员的自由贡纳已难以满足支出需要。
②君臣关系：此时的税收不再是完全自发的由下敬上，而是先由上对下提出请求，再由下对上给予援助；下对上援助什么、援助多少以及何时援助，也不再是完全随意的，而是按照一定的标准进行的。
税收学复习资料
税收学复习资料名词解释【每题的考中几率约为14.8%】1.税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
2.代扣代缴义务人：指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人。
3.代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。
4.征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
5.税率：纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。
6.边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。
7.政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。
8.外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。
9.税收原则：国家设计税收制度，制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。
10.能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
11.最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。
12.税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求，通过税收手段妥善协调社会上各个方面的利益关系。
政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾，使社会公平和正义得到切实维护和实现。
13.税收的效率原则：以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。
14.税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小。
15.税收的额外负担：指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。
16.税收职能：是税收这一分配范畴本身固有的和经常起作用的职责或功能。
17.税收的调节职能：指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能。
18.税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所受的税收调节或效用。
税收学复习整理
第一章一：名词解释:1.税收：税收是国家取得财政收入的一种形式。
二：思考题1. 税收特性？答：税收具有三个基本特征：非直接偿还性，强制性和规范性。
(1)非偿还性：税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并不存在一一对等的交换关系。
(2)强制性：在国家税法规定的范围之内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的追究。
(3)规范性：税收课征的依据是税法，国家在征税之前，就通过法律形式，把应开征的税种，征税范围，纳税人，征收比例及违法处罚标准等规定定下来，由征纳双方共同遵守。
2.税收职能?答：税收具有两大职能：财政收入职能和经济调节职能。
（一）财政收入职能：筹集资金或组织收入的职能。
它是国家对税收最基本的要求，也是税收最重要的职能目标。
它有以下三个特点：(1)适用范围广泛性。
(2)取得财政收入的及时性。
(3)征收数额上的稳定性。
（二）经济调节职能：现代税收主要有以下三大经济调节职能。
(1)促进资源有效配置。
资源配置指土地，资金，劳动力，技术等经济资源的分配与使用。
在市场经济中，市场机制对资源配置起基础作用。
另一方面，在市场经济运行失调或存在某种缺陷时，政府课税能矫正失调或弥补缺陷，有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的正效应。
(2)调节收入分配。
收入分配及公平与否，既是一个社会价值观问题，更是一个经济问题。
运用税收手段调节收入分配既是税收的一个重要经济职能，又是各国经济社会政策的一个重要组成部分。
(3)保持经济稳定增长。
税收作为政府直接掌握的经济工具，在平抑经济波动，体现政府政策方面具有十分重要的作用。
税收对宏观经济稳定的调节主要有两种方式：一是税收自动稳定机制。
也称“内在稳定器”是指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏观调节机制。
这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出来的。
二是相机抉择的税收政策。
是指政府根据经济景气状况，有选择地交替采取减税和增税措施，以“熨平”经济周期波动的调控政策。
税收学知识点整理
税收学知识点整理●税收导论●税收的理解●财政收入的一种●征税权的主体是国家●依照行政权力征税●目的是提供公共产品●借助法律进行●税收特征●强制性（最明显）●法律形式确定征纳双方权利义务关系●无偿性●征纳双方权利义务不对等●固定性●法律形式且事先确定，不可随意更改●税制要素●最基本问题：对什么征税？征多少税？向谁征？●税基●广义税基（最宏观角度）●国民收入型所得税类●国民消费型流转税类●国民财富型财产税类●中义税基课税对象●商品销售额；商品增值额；企业利润；个人收入等●狭义税基计税依据●狭义税基=中义税基-各项扣除●税率●公式：税额/税基●税率形式●累进税率随着税基的扩大，税率也相应上升●全额累进税率●超额累进税率●比例税率税率保持常数不变●单一比例税率同一税种吱设置一个比例税率●差别比例税率同一税种多个比例税率，根据情况不同设定●定额税率按照实物量计税●税率分析方法●累进税率和累退税率累退税率：随着税基增大，税率降低●公平角度分析：累进税率强于累退税率●效率角度分析：累退税率强于累进税率●边际税率和平均税率●累进税制下，边际税率大于平均税率；累退税率下反之；比例税率下边际税率等于平均税率●调节方式●边际税率偏重税率心理影响●平均税率偏重分析税收负担率●调节对象●边际税率偏重结构分析●平均税率偏重总量分析●调节效应●边际税率偏重于替代效应●平均税率偏重于收入效应●名义税率和实际税率●存在税前扣除时，名义税率大于实际税率●存在累进税制/通货膨胀时，实际税率大于名义税率●纳税人享有权利，负有义务，直接缴纳税款的●自然人纳税人●自然人个人●本国公民●居住在所在国的外国公民●自然人企业●独资企业●合伙企业●法人纳税人●基本特征●国家认可●能够独立取得和处理财产●能够独立承担民事义务●以自己名义参加民事活动和诉讼●纳税人和负税人●是否存在纳税转嫁●存在●纳税人≠负税人●不存在●纳税人＝负税人●税收收入特点●来源广泛性因为政府提供公共品，所以所以分享公共品的都要征税●形成的稳定性1.税收来源广泛2.按照法定标准征收3.税收受法制保护●获得的持续性只要社会存在再生产，税收就能源源不断获得●财政收入的规模●提供公共品的需要（首要）●提供纯公共品需要纯公共品：完全的非排他性和非竞争性，完全由政府提供●国防支出，行政管理支出●是政府税收收入规模的最低要求●提供准公共品的需要准公共品：不完全的非排他性和非竞争性，可政府可私人●社会福利，教育，交通●税收规模的第二层次需要●政府取得收入的可能●收入来源●取决于国民收入能力●征税能力●取决于政府征税能力●财政职能●税收足额、稳定●足额：资金充足，满足社会公共需要●稳定：相对稳定在生产总值，保持税收持续稳定增长●税收适度、合理●适度：取之有度，税率不宜太高●合理：照顾到各种差异。
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1．税收有那些主要特征答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征2．税收包括那些基本要素答案提示：按照税收概念;税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容;相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等..3．税收有那些主要类别答案提示：按照征税对象的不同;税收可分为3大类;一是流转税类turnover taxes;二是所得税类income taxes;三是财产税类property taxes..5．为什么会出现对农民的非对称财政机制答案提示：非对称财政机制是指;农村居民购买包含有增值税和营业税等的农业生产资料和工业品;因此农民仍然承担了税负;而这部分税收收入却归城市政府所有并用于城市的公共开支;在收和支上面是非对称的..造成这种现象的原因;一方面在于我国的税制以流转税为主;另一方面在于我国长期实行城市偏向的公共政策;对农村的投入长期不足;农村居民实际负担了税收;却不能或不能全部享有用其交纳的税收所提供的公共产品..8．英国推行所得税为什么会成功其对世界各国理财治税提供了怎样的经验答案提示：英国推行所得税取得成功主要原因有经济发展；存在特别的文化基础;或许是基督教教化的结果人民信任和诚信程度的提高使收入隐瞒的动机减少了；社会公正情感的普及；宪政民主基础上的预算决定过程的公开、透明所形成的对财政支出必须“用之于民”有效制约机制;导致公民纳税自觉性的提高；形成一套与国情充分融合的有效实用的收入评估和征收方法..在不存在这样经济基础、文化基础和管理措施的国度中;就难以有效实施这样的所得税制度和征收方法..英国所得税的成功为世界范围的理财治税提供了两条重要经验..其一;要想使个人所得税成功推行需要一套与国情充分融合的有效实用的收入评估和征收方法..英国在分类的基础上;采用了在收入源头扣税的征收方法即代扣代缴或源泉扣缴方法;一直沿用至今并推广到全世界;这一方法避免了收入汇总的困难和收入评估..此外;英国通过在税制中设置宽免额;将许多低收入者排除在所得税之外;这对提高税制的公平性和减少征收成本也起了重要作用;从而成为所得税设计的基本原则之一..其二;要尽量采用具有较高收入弹性的税种;有效推行并普遍课征的个人所得税正符合这样的特点;它容易随着国民收入和根据财政需要的变化而变化..个人所得税运行成功以后;英国获得长期稳定的、丰富的财政收入;一方面经济增长促进了税收收入的增长;另一方面福利损失较小的优良税制的推行也促进了社会稳定和经济发展..2．政府公共权力介入经济过程的原因是什么答案提示：市场经济条件下;政府公共权力介入经济过程是为了克服或减少因为不存在市场、存在不完全的市场、非自由竞争、经济波动、收入分配不公所造成的福利损失..因此;政府要履行的社会管理职能主要包括克服市场缺陷、提供公共产品、防范经济危机、调节收入分配..7.如何构建征收主体政府和交纳主体纳税人或负税人之间和谐关系答案提示：关键是协调好主体双方的权利和义务关系..首先;由纳税人或负税人选举代表;以人民的全体根本利益为出发点;以获得必要的公共产品为依据;决定税收规模;防止税负过重;保证其不超过剩余产品价值总量；制定税法;将税收合理地分配到社会各阶层承担；安排预算;保证税款取之于民、用之于民..其次;所有交纳主体在平等地享有国家政府保护、秩序及各种一般公共生产条件的利益和权利的同时;履行向国家政府贡献一部分社会财富以满足社会公共需要的义务即履行纳税义务..1.你认为应当如何设计税制才能实现税收公平;同时保证税收效率答案提示：首先是遵循税制无差别待遇原则;具体内容是同样纳税条件的人纳同样的税、尽可能普遍课税、对企业组织方式无差异、税种相互配合、避免累进课征；其次是建立税款缴纳与财政利益整体一致机制;具体内容是较穷的阶层和不发达的区域所缴纳的税收与获得的财政利益至少应当对称;更多地实施税款专用；再次是着眼有效的收入和财产再分配;具体内容包括机会平等下税收应该保持中性;机会不平等下要注意税收干预的有效性..应注意税收制度对过程不公平的调节很难奏效;对结果平等的调节作用也不大..1．单一自由竞争市场上商品的价格供求弹性如何决定流转税的税负转嫁与归宿答案提示：商品需求对价格的弹性高;可通过少消费或不消费的办法少负担或不负担增加的税收..商品需求弹性低;税负容易向前转嫁给消费者..商品需求完全无弹性;厂商把流转税全部转嫁给消费者..商品需求完全有弹性;税负一点都不能转嫁给消费者..2．所得税和流转税在公平和效率方面各有何优缺点答案提示：所得税作为对人税不易转嫁;纳税人与负税人比较一致;易于做到按能负担、实现公平；所得税对纯收入课税不会影响纳税人的生产、生活;不会触及营业资本..但所得税的公平只是相对的;所得计算和费用扣除方面难以做到绝对合理;管理相对困难;征税成本居各税之首..流转税对毛收入课税;征收容易;征收成本较低;但流转税的纳税人与负税人常不一致;很难通过流转税对税负进行公平分配;传统全值流转税还会产生较大的扭曲效应..5．中国目前的税制结构是何种模式;今后应向什么方向发展答案提示：中国目前的税制结构是流转税为第一主体、所得税为第二主体的复合税制结构..由于今后中国社会经济文化政治的基本格局不会发生根本性变换;受制于国情;中国税制结构也不会发生根本性变化;即流转税和所得税双主体税制结构的总体格局还将长期存在.. 6．目前世界各国税制改革的潮流是什么发达国家是否有采用新的主体税种或实行新的税制模式的可能性答案提示：“简化税制;扩大税基;降低税率;提高效率”是当前世界税制改革的总趋势..由于在西方发达国家中;税法的根本性变化需要经过复杂的修改程序;对设想中的税制新模式如单一所得税、支出消费税实行效果也没有确定的说法;因此;目前还没有迹象表明发达国家要普遍推行除所得税和流转税以外的新主体税种..8．为什么增值税零税率适用于货物出口和最终进入消费环节的生活必需品销售答案提示：因为在中间环节安排优惠税率包括零税率没有实质意义..对出口不实行零税率;不仅免除最后出口阶段的增值税;而且实际上就是通过退税使出口商品或劳务不含有任何税收;实现使出口商品或劳务以不含增值税的价格进入国际市场的政策目的..对最终进入消费环节的生活必需品实行零税率;实际上就是使这些生活必需品不含增值税;真正起到对生活必需品免税的目的..如果在非最终环节实行零税率;则进项税额抵扣制度会将免除的税款追补;达不到免税目的..2．如何合理设置个人所得税税率制度答案提示：首先;从税负水平角度;个人所得税税率制度改革的方向应当是低税率、少差别..在违法被处罚的预期成本不高的社会环境中;低税率、低负担、少差别;会尽量减少对偷漏税的利益诱惑;而高税率必然诱惑偷税；越细致的差别政策必然产生越多的偏离效率最优化的人为安排和寻租行为;反而使政策越偏离初衷..再结合当今中国的实际情况;低税率使纳税人纳税时不感到牺牲过大;这有利于自觉申报纳税;减少对收入的隐瞒;为建立个人所得税的档案和统计信息基础铺平道路..其次;从具体的税率设计角度;可实行较低的单一税率如10%;非要保持累进税率的情况下;可实行较长的基本税率线;使多数人适用单一比例税率..这样征收便利、成本低;自觉纳税程度提高;税基广;收入反而会增加..3．个人所得税综合费用扣除应当遵循那些原则答案提示：其中的间接费用扣除应当遵循以人为本的原则;促进公益的原则;与企业所得税协调原则..而生计扣除要遵循最低生活费用不纳税原则;也就是应当以维持纳税人本人及家庭成员的最低生活费用为基础依据;而不是以平均收入、某一阶层的最高收入、平均消费支出为依据..再结合中国个人所得税的功能定位来确定具体数额..4. 在中国当前推行综合所得税模式可行吗为什么答案提示：由于受中国基本国情的制约;使得综合所得税模式难以建立:1综合所得税制要求个人收入完全货币化、个人所得要全部纳入税基..但中国个人所得还有大量的非货币化成份的收入 2综合所得税制是建立在纳税人申报纳税基础上的;但自行申报、抽样稽查管理的方式在中国现阶段很难有效推行..3综合所得税制必须建立在对纳税人各种类型和来源的所得能比较好地掌握和监控的基础上..但目前中国个人信息体系极不完善无法获得个人收入的整体情况.. 4综合所得税以纳税人有较高的纳税意识为前提..而要形成这样的社会环境还要经过长期的艰苦努力..8. 加速折旧、投资抵免会促进企业增加投资吗为什么答案提示：加速折旧实际上起到了延迟企业纳税的效果;从而能够起到促进和引导企业投资的目的..由于投资抵免能够较快较大程度地降低企业的投资成本;因此往往成为一国投资紧缩情况下刺激投资的重要手段..9. 养老保险、失业保险、医疗保险为什么必须由政府主办答案提示：信息不对称的存在;产生了逆向选择adverse selection现象;使私人保险市场无法解决风险不确定性与盈利性及契约稳定性的矛盾;也无法解决保险行为的长期性与私人保险企业要尽快收回资本的短期性矛盾..从而像养老、医疗、失业、伤残等领域无法形成有效率的私人保险市场;只能通过政府采用强制式的社会保险4．房地产税能够抑制房价吗为什么答案提示：在需求过旺和市场的寡头或准寡头垄断状态没有改变的情况下;只要开发商能够以市场价格获得所需要的任何数量资本;房屋供给曲线就是完全水平的..降低土地出让金也不会降低房价;而只会增加开发商利润..征收统一的房地产税不一定就会抑制房价;存在多种可能效应。
税收学期末复习
1、增值税：以增值额为课税对象征收的一种税。
有以下三个特点：（1）以增值额为课税对象（2）实行普遍征税（3）实行多环节征税2、营业税：对销售不动产、转让无形资产及从事各种应税服务业的单位和个人，就其营业额计算征收的一种税。
有以下三个特点：（1）征税范围是服务业为主，税源广泛（2）按行业设计税目税率（3）计算简便，税收成本较低3、消费税：以消费品的消费额为课税对象的一种税的统称。
其特点有：（1）以特定消费品为课税对象（2）单一环节征税（3）从价和从量征税共存（4）实行差别税率4、资源税：对各种自然资源开发、使用所征收的一种特别税类。
有以下几个特点：（1）对特定资源产品征税。
我国现行资源税只限于矿产品、盐和土地资源征税（2）对资源的绝对收益和级差收益征税（3）实行从量差别幅度定额税5、财产税：对财产所有人、占有人或使用人所拥有或支配的应税财产，就其数量或价值依法征收的一种税。
特点：（1）财产税是一种存量税（2）财产税主要选择不动产征税（3）财产税一般作为地方财政收入（4）财产税征收管理比较复杂6、兼营销售：指增值税的纳税人在销售货物和提供增值税应税劳务的同时，还兼营非增值税应税劳务7、混合销售：指一项业务同时涉及增值税货物销售和营业税劳务8、所得税：对企业和个人因从事劳动、经营和投资而取得的各种所得所课征的的税种的统称。
特点：（1）税收负担的直接性（2）税收分配的累进性(3)税收征收的公开性（4）税收管理的复杂性（5）税收收入的弹性9、流转税：以商品和非商品的流转额为课税对象而设计征收的税种统称。
特点：（1）税收负担的间接性（2）税收分配的累退性（3）税收征收的隐蔽性（4）税收管理的便利性（5）税收收入的稳定性10、税负转嫁：纳税人将缴纳的税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程，是税负运动的一种方式。
税负转嫁的三种方式：前转、后转和税收资本化。
税负前转：税负随着经济运行或经济活动的顺序转嫁。
由生产者向消费者的税负转嫁。
税收学原理复习重点
1税收的概念，范畴，认识（界定）论述题税收涵义：是国家为向社会提供公共品或公共服务，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地取得的一种财政收入。
理解：一、税收是国家财政收入的一种形式二、行使征税权的主体是国家三、国家征税凭借的是政治权力四、征税的目的是为向社会提供公共品或公共服务（依据）五、税收必须借助于法律形式进行六、税收征收的对象是居民和经济组织。
税收本质是以国家为主体的，以政治权力为依据的对社会产品进行分配的一种特殊分配关系税收的特征又叫税收的形式特征，是税收本质属性的外在表现。
税收的形式特征主要表现为税收的强制性、无偿性和规范性（简称税收“三性”）。
税收的强制性是指政府凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收分配的实现。
税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的稳定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方部必须遵守，不能随意改变。
2 税收的职能论述题税收的职能可概括为财政收入（筹集资金）职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。
1)税收的财政收入职能就是税收的筹集资金职能，是税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共品，满足公共需要所需物质的功能。
税收收入的特点（一）来源的广泛性（二）形成的稳定性（三）获得的持续性2)税收的资源配置职能，是税收所具有的通过一定的税收政策、制度影响个人、企业的经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。
税收资源配置职能主要体现在以下几方面。
一、平衡产销供求二、合理经济结构三、有效利用资源3)税收的收入分配职能，是税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。
税收收入分配职能丰要体现在调整要素分配格局和不同收入阶层的收入水平上。
一、个人收人分配的市场决定二、税收对个人收人分配的影响三、税收的收入分配职能4)税收宏观调控职能是税收所具有的通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行，促进社会经济稳定发展的功能。
税收学复习整理资料
税收学复习整理资料第二章：基本概念1.纳税人：是指税法规定直接负有纳税义务的单位或个人，在税法关系上称为“税法主体”。
2.课税对象：课税对象，是指一个税种对什么征税，是征税的客体。
3.代扣代缴义务人：指税法规定的向纳税人支付款项或代收缴或代征应纳税款的单位或个人。
4.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
比例税率一般适用于流转税的课征。
5.累进税率：是指一种按照课税对象的大小，实行等级递增的税率形式，即把同一课税对象按从小到大的顺序划分为若干等级，分别规定从低到高的分级递增的税率。
一般适用于对所得和财产的课税。
6.定额税率：也称固定税额，是一种按照课税对象的计量单位，直接规定应纳税额的税率形式。
7.速算扣除数：是指在采用超额累进税率征税的情况下,根据超额累进税率表中划分的应纳税所得额级距和税率,先用全额累进方法计算出税额,再减去超额累进方法计算的应征税额以后的差额。
即：速算扣除数＝全额累进应纳税额－超额累进应纳税额于是有：超额累进应纳税额＝全额累进应纳税额－速算扣除简答题——1.税制：（由8项目构成）一、课税对象二、纳税人三、税率四、纳税环节五、纳税期限六、减免税七、附合加成八、违章处理。
其中一二三为最主要和基本。
2.税率：税率是税额与课税对象的比率。
它体现了征税的深度，是税收制度的中心环节。
税率分类：1.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
比例税率一般适用于流转税的课征。
2.定额税率：也称固定税额，是一种按照课税对象的计量单位，直接规定应纳税额的税率形式。
3.累进税率：是指一种按照课税对象的大小，实行等级递增的税率形式，即把同一课税对象按从小到大的顺序划分为若干等级，分别规定从低到高的分级递增的税率。
一般适用于对所得和财产的课税。
基本形式1）全额累进税率2）超额累进税率特殊形式3）超率累进税率4）超倍累进税率3.税率的形式：1.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
税收学原理期末复习提纲 整理版
税收学原理期末复习提纲一、名词解释。
1、纳税人：是纳税义务人的简称，即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。
2、税率：是税法上对征税对象或税目从价或从量规定的征收比率或征收额度。
3、起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点，亦称起税点。
免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。
4、社会契约论：主张国家是通过人民或者是人民同统治者之间相互订立契约而建立起来的。
5、租庸调：是以田、户、身为课税对象，以人丁为本的一种课税制度。
6、摊丁入地：就是丁银摊入地亩征收。
7、公需说：国家的职能是满足公共需要和增进公共福利，这一职能的实现需要税收来提供物质资源，故此，税收存在的客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。
8、义务说：国家是人类组织的最高形式，个人依存于国家，国家为实现其职能就应有征税权，人民纳税是应尽的义务，任何人不得例外。
9、牺牲说：税收对于国家是一种强制征收，对于人民是一种牺牲。
10、外部性：指的是企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。
11、受益原则：认为个人所承担的税负应与他从政府公共服务中获得的利益相一致。
12、能力原则：是根据个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
13、税收弹性：在财政需要增加支出或是税收以外的收入减少时，税收应当能基于法律增加或自动增收。
14、税收收入弹性：是指税收收入变化率与经济变化率之间的比率，反应税收收入对于经济增长的灵敏度。
用公式表示：Ｅr=(T/T)/(Y/Y)15、税收影响点16、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的税收调节作用或效应。
17、税收中性：是指政府课税不改变纳税人的经济决策。
18、收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。
19、税收的乘数机制：在一个存在资源闲置的经济中，政府可以通过减税来刺激消费需求，极大地增加产出，即税收的变动使产出呈倍数变化。
复习资料4_税收学
一，税收的必要性1，税收的存在，最直观的看是由国家的存在决定的；从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。
2，私人需要内容：a，人口或劳动力的再生产。
b，物质资料的再生产。
公共需要即社会整体的需要，内容：人口或劳动力再生产与物质资料再生产共同外部条件的再生产。
特性：a，主体的集合性b，客体的不可分性（消费方面的非竞争性，供给方面的非排他性）3，私人事务是满足私人需要的社会活动。
公共事务是满足公共需要的社会活动。
4，公共事务的执行者，既不可能是某个家庭，也不可能是某个厂商。
原因：家庭或厂商都属于民间经济主体，一方面不具有至高无上的权威，一方面又具有独立的经济利益。
5，资源总是稀缺的，为满足生产的需要，必须将有限的资源在国家和私人部门之间进行合理的配置。
国家取得经济资源或其支配权的方式有：公产收入，专卖收入，货币发行，借债等6，税收是公共物品或公共服务成本的补偿形式，履行国家的社会职能，参与生产，它的优点：a，与公产、专卖、规费收入相比，可普遍地作用于社会的所有成员，b，与罚没、摊派、掠夺等收入相比，可形成连绵不断的收入。
c，与货币发行相比，可最大限度的避免社会成员的反对d，与公债、借款相比，可避免背负沉重的债务包袱。
7，税收在取得经济资源或其支配权方式的优越性：a，它可以普遍地作用于社会的所有成员b，它可以形成稳固的收入c，它可保持经济稳定二，税收的根据1，税收的根据是指国家为什么有权利向人民征税和人民为什么有义务向国家纳税。
2，西方学说：a，利益说从国家与人民之间的互利关系说的主要有社会公共需要说，国家勤劳费用说，交换说。
b，所有权说从人民及其财产对国家的隶属关系说的主要有共有权说，间接所有权说，最高所有权说。
c，掠夺说从剥削关系说的3，国内学说：国家社会职能说，国家最高所有权说，国家政治权利说4，对税收根据的认识，首先取决于对国家本质的认识。
凡认为国家在本质上是为满足公共需要而执行公共事务的社会集团的，会从互利关系或所有关系出发认识税收的根据，主张或赞同利益说和所有权说，反对掠夺说；凡认为国家在本质上是阶级压迫工具的，则会从掠夺关系出发，主张或赞同掠夺说。
税收学知识点总结归纳
税收学知识点总结归纳一、税收的性质1.强制性税收是政府依法强制征收的财政收入，公民和企业都必须依法交纳税款，否则就会受到法律的制裁。
税务机关有权依法对纳税人进行税收管理和征收，确保税收的收入。
2.对等性税收征收的对象是纳税人，不同的人员或者单位应该按照其货币收入的多少来交纳税款。
对等性是一种税收公平的表现，可以减轻低收入者的负担，调节财富差距，促进社会公平。
3.普遍性税收是所有公民和企业都要缴纳的，无论财富多少，收入来源如何，都应该按照有关法律规定交纳税款。
这种普遍性可以确保国家有足够的财政收入，维持其正常的运转。
二、税收的功能1.提供公共产品和服务税收是政府的主要财政收入来源，用于提供公共产品和服务，包括教育、医疗、交通、环境保护等。
这些公共产品和服务对整个社会都有利，可以提高人民的生活水平，促进社会的发展和进步。
2.调节收入分配税收可以通过征收高收入者更多的税款，或者给予低收入者税收减免等方式，来调节财富的分配，降低贫富差距，促进社会的公平和平等。
3.实现经济调控税收可以通过调整税率，降低或者增加某些税收项目，来实现对经济的调控。
比如通过降低企业所得税率来促进企业的发展，通过增加消费税来控制社会的消费水平等。
4.保障国家安全和民生福祉税收可以用于国防支出，保障国家的安全，也可以用于社会保障支出，提高人民的福利水平，保障人民的基本生活。
三、税收的分类1.按纳税对象分类（1）个人所得税：是指个人根据法律规定的标准和税率，按照其个人的收入状况缴纳的一种税收。
（2）企业所得税：是指企业按照其企业经营的利润状况缴纳的一种税收。
（3）消费税：是指企业按照其生产、销售商品和提供劳务等活动产生的应税行为计税并向国家缴纳的税收。
（4）资源税：是指国家对矿产资源、资源的开采和利用所征收的一种税收。
（5）房产税：是指国家对私人和企业的房产财产所征收的一种税收。
2.按征收方式分类（1）直接税：是指由个人或企业直接交纳给政府的一种税收，例如个人所得税和企业所得税。
税收学原理期末复习提纲整理版
税收学原理期末复习提纲整理版一、税收学原理概述1.税收学的定义和研究对象2.税收学原理的意义及其与财政学的关系二、税收的基本概念1.税收的定义和特征2.税收的种类和分类三、税收的功能和目标1.税收的经济功能a.调节经济收入分配b.调节资源配置c.维持国家财政收支平衡2.税收的社会功能a.促进社会公平和社会稳定b.保障公共产品和公共服务的提供3.税收的政治功能四、税收原则1.公平原则a.税收公平的概念和要求b.不平等税收的原因和影响c.税收公平的实现途径2.效率原则a.税收对资源配置的影响b.税收效率的衡量指标c.提高税收效率的方法3.简易原则a.负担与解放b.税收简易原则的意义和特点4.稳定原则a.稳定性的概念和要求b.稳定性的影响因素c.稳定性的实现途径五、税收的设计和1.税制设计的原则和方法2.税制的动因和目标3.现行税制的问题和方向六、税收的减免和优惠政策1.减免政策的概念和目的2.减免政策的分类和实施方式3.优惠政策的概念和作用4.优惠政策的设计和实施问题七、税收征管及其1.税收征管的目标和要求2.税收征管的问题和挑战3.税收征管的方向和措施八、税收的国际比较和国际税收体系1.税收国际比较的目的和方法2.税收对国际竞争力的影响3.国际税收体系的特点和演变九、税收学在实践中的应用1.税收政策制定与评估2.财税和优化资源配置3.税收与经济发展的关系以上是一个税收学原理的复习提纲。
根据该提纲，你可以复习税收学的基本概念、功能和目标，税收原则，税收的设计和，税收减免和优惠政策，税收征管及其等内容。
同时也可以了解税收在实践中的应用以及税收在国际比较和国际税收体系中的地位。
希望对你的复习有所帮助。
税收学复习概要
税收学复习概要一．题型和分数分布单项选择题15，每题1分多项选择题15，每题2分判断题15，每题1分名词解释5，每题4分简答3，共20分二．名词解释复习范围从某一生产经营环节角度看。
增值额是指某个生产经营环节在一定期间内销售商品和提供劳务所取得的销售收入大于购进商品和劳务所支付金额的差额，即该纳税人在本期新创造的价值，即产品价值C＋V＋M中的V＋M。
从某一商品生产经营过程看。
增值额就是某种商品各个生产经营环节的增值额之和，即该商品实现消费时的最终销售价。
应纳增值税＝销项税额－进项税额，销项税额＝销售额×税率增值税的类型分类是就购入固定资产的进项税额而言的，购入的固定资产的进项税额当期只能局部抵扣的〔局部抵扣指按当期所提折旧所对应的进项税额来抵扣〕属于收入型增值税。
税负资本化是在特定商品的交易中，买主将购入商品在以后年度所必须支付的税额，在购入商品的价格中预先一次性扣除，从而降低商品的成交价格，这种由买主在以后年度所必须支付的税额转由卖主承当，并在商品成交价格中扣除的税负转嫁方式称为税负资本化。
在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按及课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例.“税收收入效应〞的对称。
国家课征某税影响某种商品或效劳的相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况。
9.扣缴义务人对非居民企业取得所得按规定应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
10.税收优惠指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会开展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的鼓励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。
是国家干预经济的重要手段之一。
11.避税12.超率累进税率即以征税对象数额的相对率划分假设干级距，分别规定相应的差异税率，相对率每超过一个级距的，对超过的局部就按高一级的税率计算征税。
税收学重点复习知识
1.税收及其特征定义：税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先规定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得的财政收入，参与国民收入分配的一种形式。
特征：（一）强制性：是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税者和个人、社会组织作为纳税人之间的权利和义务关系。
（二）无偿性：是指税收国家向纳税人进行的无须偿还的征收。
（三）固定性：国家通过法律形式预先规定了对什么征税、对谁征税及其征收比例，在实际征纳中，国家和纳税人双方都必须共同遵照执行。
2.税收要点:一、税收是国家取得财政收入的一种形式。
二、国家征税的目的是满足社会公共需要。
三、税收的征税主体是国家，国家征税凭借的是手中掌握的行政权。
四、征税必须借助于法律形式进行。
五、税收是参与国民收入分配的一种形式。
3公共物品特征：受益的非排他性，消费的非竞争性，效用的非分割性。
4税收与公债区别P8 税收：无偿性固定性强制性公债是政府举借的债务，公债具有自愿性、灵活性、有偿性的特征。
5夏商周三代的“供助彻”，都是对土地上的收获物进行原始的强制征税，是税收发展的雏形阶段6税收效应：是政府课税对经济的影响，分为微观经济效应和宏观经济效应两种。
税收的微观经济效应是指政府课税对纳税人经济选择和经济行为的影响，包括对生产、消费、劳动力供给、私人投资、个人储蓄的影响。
税收的宏观经济效应是指政府课税对整个经济的影响，包括税收对经济增长与经济稳定的影响，税收对整个社会收入分配的影响等。
收入效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此减少了实际收入或可支配收入。
•替代效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此而降低了对原来经济行为或经济选择的偏好，转而用另一种行为或选择来代替。
7.税收总量政策旨在通过调节宏观税负来影响宏观经济总量，如扩张性税收政策、紧缩性税收政策、中性税收政策。
税收总量政策的调控作用主要体现在稳定经济增长方面：8.税收乘数，是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
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第一章一：名词解释:1.税收：税收是国家取得财政收入的一种形式。
二：思考题1. 税收特性？答：税收具有三个基本特征：非直接偿还性，强制性和规范性。
(1)非偿还性：税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并不存在一一对等的交换关系。
(2)强制性：在国家税法规定的范围之内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的追究。
(3)规范性：税收课征的依据是税法，国家在征税之前，就通过法律形式，把应开征的税种，征税范围，纳税人，征收比例及违法处罚标准等规定定下来，由征纳双方共同遵守。
2.税收职能?答：税收具有两大职能：财政收入职能和经济调节职能。
（一）财政收入职能：筹集资金或组织收入的职能。
它是国家对税收最基本的要求，也是税收最重要的职能目标。
它有以下三个特点：(1)适用范围广泛性。
(2)取得财政收入的及时性。
(3)征收数额上的稳定性。
（二）经济调节职能：现代税收主要有以下三大经济调节职能。
(1)促进资源有效配置。
资源配置指土地，资金，劳动力，技术等经济资源的分配与使用。
在市场经济中，市场机制对资源配置起基础作用。
另一方面，在市场经济运行失调或存在某种缺陷时，政府课税能矫正失调或弥补缺陷，有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的正效应。
(2)调节收入分配。
收入分配及公平与否，既是一个社会价值观问题，更是一个经济问题。
运用税收手段调节收入分配既是税收的一个重要经济职能，又是各国经济社会政策的一个重要组成部分。
(3)保持经济稳定增长。
税收作为政府直接掌握的经济工具，在平抑经济波动，体现政府政策方面具有十分重要的作用。
税收对宏观经济稳定的调节主要有两种方式：一是税收自动稳定机制。
也称“内在稳定器”是指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏观调节机制。
这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出来的。
二是相机抉择的税收政策。
是指政府根据经济景气状况，有选择地交替采取减税和增税措施，以“熨平”经济周期波动的调控政策。
具体包括以下两方面的政策：①扩张性税收政策。
在经济发生萎缩。
衰退时，政府实行减水政策，增加个人可支配收入，刺激私人消费和投资需求，促进国民收入恢复到充分就业水平。
②紧缩性税收政策。
当经济出现通货膨胀时，政府实行增税政策，减少个人可支配收入，抑制私人消费和投资需求，遏制社会总需求和物价上涨的势头。
第二章一：名词解释:1.从价税：以课税对象的价值量作为计税依据征收的税。
（一般实行比例税率和累进税率。
）2.从量税：以课税对象的实物量作为计税依据征收的税。
（一般实行定额税率）3.价内税：税金构成商品劳务价格内在因素的税种。
4.价外税：税金构成商品劳务价格附加部分的税种。
5.直接税：纳税人和负税人一致，一般不存在税负转嫁的税种。
6.间接税：纳税人和负税人不一致，一般存在着税负转嫁的税种。
7.课税对象：亦称征税对象，即课税客体。
它表明对什么东西征税，是征税的客观目的物。
一般来说，作为课税对象的可以是物品，收入或行为，是随着社会经济发展而变化的。
8.纳税人：即纳税义务人，又称纳税主体，是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。
9.负税人:最终承受税收负担或实际缴纳税款的单位和个人。
10.扣缴义务人：指按照税法规定，负有代扣代缴税款义务的单位和个人。
11.起征点：课税对象开始征税的数量界限。
12.免征额：课税对象总额中免于征税的数额。
13.计税依据：计算应纳税额时的课税基础，也称为税基。
它是决定国家税收收入和纳税人税收负担轻重的重要的因素之一。
区别：二：思考题1.税收分类的主要方法有哪些？答：（1）以课税目的为标准，税收可分为一般税和特别税。
（2）以计税依据为标准，税收可分为从价税和从量税。
（3）以征收实体为标准，税收可分为实物税，货币税和劳役税。
（4）以税收和价格的关系为标准，税收可分为价内税和价外税。
（5）以税负转嫁与否为标准，税收可分为直接税和间接税。
（6）以税收管理权限为标准，税收可分为中央税，地方税，中央地方共享税。
（7）以课税对象为标准，税收可分为商品劳务税，所得税，收益税，资源税，财产税，行为目的税。
2.如何理解比例税率的累退性？答：比例税率是指对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率。
累退税率是指随着课税对象数额增大而逐级降低征税比例的一种税率。
所以对同一课税对象，无论其数额大小，都按相同比例征税，数额大的消费者和数额小的消费者的各自税额比上他们各自的数额，其数额越大的所交的税额越少，故比例税率具有累退性。
3.起征点与免征额的主要异同点？答：相同点：当课税对象的征税额小于起征点和免征额时，都不用征税。
不同点：当课税对象的征税额大于起征点和免征额时，采用起征点的要对课税对象的全部征税额征税。
采用免征额的时候仅对超出免征额的部分征税。
起征点照顾的是低收入者，免征额则是对所有纳税人的照顾。
第三章一．名词解释：1.税收公平原则:税收公平不仅是一个经济问题，同时也是一个政治，社会问题。
就税收制度本身来看，税收公平对维持税收制度的正常运转是必不可少的。
被现代社会广为接受的税收公平原则，包括税收横向公平和税收纵向公平两方面的含义。
2.横向公平:经济情况相同，纳税能力相等的纳税人，应当享有相等的纳税待遇，缴纳数量相同的税款。
3.纵向公平:经济情况不同或纳税能力不等的纳税人，其缴纳的税收亦不应相同。
4.税收效率原则:包括行政效率和经济效率两个部分，它们是对立统一的一对矛盾。
提高税收的行政效率，要求降低税收征收费用和税收遵从费用。
税收经济效率要求税收“额外负担”最小化并通过税收分配来提高资源配置的效率。
5.税收行政效率:可以用税收的行政成本占税收收入的比率来反映。
6.税收经济效率:资源的有效利用。
7.税收中性:税收政策不应当干预经济活动和资源配置，税收对一切经济活动所产生的影响应当是中性的。
第四章一．名词解释：1.税收超额负担：在市场机制正常运行条件下，征税使纳税人在直接负担税款之外，还因纳税被迫改变自己原来有效率的经济活动，而带给社会的额外损失。
2.税收中性：税收政策不应当干预经济活动和资源配置，税收对一切经济活动所产生的影响应当是中性的。
3.内在稳定器：指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏观调节机制。
这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出来的。
4.相机抉择：指政府根据经济景气状况，有选择地交替采取减税和增税措施，以“熨平”经济周期波动的调控政策。
二．思考题：1. 税收如何影响收入分配？答：在政府的宏观政策手段中，税收是调节收入分配的一个极其重要的经济杠杆。
税收对收入分配的调解制度，主要体现在以下几个方面：（1）累进的个人所得税对高收入阶层的调节。
（2）累进的财产税制对财富过度集中的集中。
（3）消费税对高收入阶层支付能力的调节。
（4）社会保险对转移支付制度的筹集作用。
（5）税式支出间接提高低收入者收入水平。
（6）负所得税计划。
2. 税收可以通过影响投资，储蓄，消费等因素，进而影响经济增长。
简述这些影响的内在联系。
（论述题）答：（1）税收对私人储蓄的影响：一方面，税收减少纳税人可支配收入，为了维持既定的储蓄水平，一部分纳税人就会减少现期消费，以保持必要的储蓄规模，以备未来开支需要。
另一方面，由于征税减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄对纳税人的吸引力，一部分纳税人就会增加现期消费，以替代储蓄。
（2）税收对私人投资的影响：公司所得税影响投资，主要是通过边际效率和折旧率影响税后投资收益和投资成本来发生作用的。
对资本需求来说，提高税率将增加投资成本，使资本需求减少，对资本供给来说，提高税率讲降低资本收益，使资本的供给减少。
投资收益和投资成本的反向变化，必然使纳税人的投资行为产生替代效应;即由于投资收益率下降，降低了投资对纳税人的吸引力，造成了纳税人减少投资以增加消费。
（3）由于消费收入，商品的价格密切相关，因此，税收对消费的影响，通过商品税和所得税对商品的价格和可支配收入的影响实现的。
首先，商品税是对商品销售行为的课税，它既可以选择扩商课征，也可以选择对消费者课征。
对于不同的两个商品而言，是否征税等在税收上表现为替代效应。
其次，所得税与消费，所得税对消费的直接影响，表现在征税行为减小。
消费者可支配收入导致纳税人消费能力降低，从而降低了消费者的消费水平。
3.现代的经济有什么问题吗？有什么问题？谁手中哪些能解决它？（论述题）第五章一．名词解释：1.税收负担：指一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担，通常以税收负担率表示这种经济负担的轻重程度。
2.宏观税负：分为三个层次，（1）狭义的宏观税负：税收收入额占GDP得比重。
（2）中间层次的宏观税负:预算收入占GDP的比重。
（3）广义的宏观税负：税收收入和其他政府收入（不含公债收入）占GDP得比重。
3.拉弗曲线：税收并不是随着税率的增高而增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。
（图）二．思考题：1. 拉弗曲线的含义是什么？答：税收并不是随着税率的增高而增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。
2. 影响宏观税负水平的因素包括答：一般而言，一个国家的宏观税负的高低要受到政治，经济和社会等刚面因素的制约。
具体讲，这些因素主要包括以下几个方面：（1）政府职能范围：税收作为国家存在和发展的经济基础，为政府履行各项职能提供必须的资金来源。
政府职能范围涉及政府向居民提供公共商品和劳务数量和结构。
（2）经济发展水平：通常发达国家的宏观税负要高于发展中国家宏观税负。
（3）税制结构：主体税种税基的宽广程度和税收收入的增长弹性也在很大程度上影响宏观税负的高低。
（4）政府财政收支状况：税收负担的核心是国家和纳税人之间的物质利益分配。
所以，在一定时期内，税负水平高低还要考虑政府的财政收支状况。
（5）社会和军事因素：一个国家的年龄结构和社会保障制度在很大程度上影响各国的财政支出规模，进而影响税收规模。
（6）政府的经济战略：政府对经济发展战略的选择，对公平与效率的权衡都制约着财政收入规模。
第六章一．名词解释：1.税收转嫁：指纳税人在缴纳税款之后通过种种途径将税收负担转移给他人的过程。
商品交换是税收转嫁的前提条件。
2.税收归宿：指税收负担的最终负担者，它是税收转嫁的最终结果。
3.无关性定理：税收对价格和产出的影响与对卖方还是对买方征税无关。
4.法定归宿：法律上明确规定负有纳税义务的人。
5.经济归宿：税收导致纳税人实际资源配置或收入分配的变化。
通常所说的税收归宿是经济归宿。
二.思考题：1.税收转嫁的形式有哪几种？答：税收转嫁的方式主要有前转，后转，混转，消转和税收资本化。