常见难处理的会计科目案例
企业会计准则实务操作疑难问题案例详解
在现实世界适用会计准则时,需要谨慎处理一些棘手和令人费解的问题。
其中一个头撞头者处理的是无形资产。
现在,这些不是你可以触摸和感受到的典型资产——我们说的是无形的资产!真正的挑战在于找出什么才是无形资产如何衡量它想象一下:pany会阻碍一项专利,但随后必须扮演侦探来研究其公允价值,并将其作为无形资产粘贴在
资产负债表上。
这就像解开谜题会计风格!这就需要深入了解会计
准则,需要我们那些富有智慧的专业人员作出一些认真的判断。
这么
说吧,这不是你平均在办公室的一天!
在业务会计中处理或有负债可能确实头痛。
这些都是潜在的责任可能来自过去的事件,但我们不会肯定,直到未来发生一些不确定的事情。
如何对付他们并不总是容易的。
如果我们的小伙被起诉,我们必须决
定我们是否可能输,以及可能要付出多少代价。
这是一个棘手的工作,它需要很好地了解会计规则和根据我们掌握的信息做出有教养的猜测的能力。
企业会计准则的实际应用对收入确认的会计处理提出了复杂的挑战。
这一问题对少数裙体非常重要,因为它直接影响到他们的财务业绩和
状况。
确定何时确认收入和确认适当数额是一项艰巨的任务。
在长期建筑合同中,只采用百分比法确认收入。
然而,要准确评估消耗百分
比和估计合同总收入,就必须作出可靠的估计和审慎的判断。
这种审
议要求全面了解与确认收入有关的会计标准,以及根据现有资料作出
准确估计的能力。
些常用比较难处理的会计科目
让渡资产使用权收 入的确认条件:合 同或协议明确规定、 已交付资产、提供 服务、收款权利等
让渡资产使用权收入 的计量:按照合同或 协议约定的金额、时 间等进行计量,通常 采用分期收款方式
注意事项:预计负债的金额应合理估计,并按照最佳估计数进行确认;如果或有事项涉及的负债仅为某一项, 则该负债是独立的或有负债;如果或有事项涉及的负债不只一项,则该或有负债是不可分的,即不能单独将 该或有负债的任何一部分排除在其他或有负债之外,单独成为一项或多项负债
递延所得税负债的定义:指因应纳税暂时性差异而产生的未来应付税款。
长期借款的定义 和特点
长期借款的会计 处理原则
长期借款的账务 处理
长期借款的还款 方式及注意事项
定义与性质:预计负债是企业因或有事项而确认的负债,代表未来需要支付的金额
确认条件:满足或有事项确认条件,如很可能承担现时义务、金额能够可靠计量等
会计处理:在确认预计负债时,应借记“管理费用”、“营业外支出”等科目,贷记“预计负债”科目;实际支付时,借记“预计负债” 科目,贷记“银行存款”等科目
固定资产减值准备 的转回:在一定条 件下,可以将已计 提的减值准备转回 ,但需满足相关条 件
无形资产的定义 与特点
初始确认的条件 与标准
初始计量的方法 与选择
初始确认与计量 的特殊情况
添加 标题
添加 标题
后续计量:无形资产在使用过程中,应当按 照合同约定或法律规定进行后续计量,包括 对无形资产的评估、确认、计量和记录等。
摊销年限:无形资产的摊销年限应当根据合 同约定或法律规定确定。一般来说,无形资 产的摊销年限应当与该资产的使用年限相匹 配。
【会计实操经验】常用比较难处理的一些会计科目
只分享有价值的知识点,本文由梁博会计学堂精心收编,大家可以下载下来好好看看!
【会计实操经验】常用比较难处理的一些会计科目
常用比较难处理的一些会计科目
青岛财务网
一、补贴收入”在会计报表如何设置问题
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。
“补贴收入”科目属“利润表”科目,而该科目反映的经济业务只在“利润表”中反映,期末无余额。
利润表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。
二、被税局检查需要补交的所得税处理
1、调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税
2、将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整
3、补交税款时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。
三、促销品的账务处理问题
1、在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
小规模纳税人:。
一些复杂地会计科目财务处理
一些复杂的会计科目财务处理一些复杂的会计科目财务处理根据个人的工作经验,总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意!01.补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。
“补贴收入”科目属“利润表”科目,而该科目反映的经济业务只在“利润表”中反映,期末无余额。
利润表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。
02.被税局检查需要补交的所得税处理(1)调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交所得税(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)补交税款时借:应交税费--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制利润表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。
03.促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业费用/销售费用贷:库存商品应交税费--应交增值税04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题借:原材料贷:应付账款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款05.代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借:受托代销商品贷:代销商品款2、出口销售时,按实际售价借:银行存款(应收账款等)贷:应付账款同时结转主营业务成本/其他业务成本借:代销商品款贷:受托代销商品3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借:应付账款贷:代购代销收入(手续费收入)银行存款代理进口1、收到委托单位的收购资金时借:银行存款贷:应付账款2、支付代购进口商品货款及运杂费时借:商品采购(进价成本)应收账款--××单位(代垫运杂费)贷:银行存款3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借:应付账款贷:商品采购(进价成本)应收账款(代垫运杂费)代购代销收入(代理手续费)退回委托单位多给的收购资金时借:应付账款贷:银行存款06.销售房产收取预收房款的账务处理问题销售房产预收房款,由于通过“预收账款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。
会计实务中比较难处理账务实例
会计实务中比立难处理的账务实例〞在会计报表如何设置咨询题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会,应通过“补贴收进〞会计科目来反映。
“补贴收进〞科目属“损益表〞科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表〞中反映,期末无余额。
损益表中无“补贴收进〞工程,可在“其它业务利润〞工程中反映。
〔1〕调整应交所得税借:往常年度损益调整贷:应交税金--应交所得税〔2〕将“往常年度损益调整〞科目余额转进利润分配借:利润分配--未分配利润贷:往常年度损益调整〔3〕补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“往常年度损益调整〞工程来反映。
03.促销品的账务处理咨询题在促销时把一些商品按进价赠予给消费者使用小规模纳税人:借:营业外支出贷:库存商品应交税金--应交增值税04.购进物资发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理咨询题借:原材料贷:应付账款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税〔进项税额〕贷:应付账款1、收到代出口商品时借:受托代销商品贷:代销商品款2、出口销售时,按实际售价借:银行存款〔应收账款等〕贷:应付账款同时结转商品销售本钞票借:代销商品款贷:受托代销商品3、回还出口商品货款并计算代销手续费收进借:应付账款贷:代购代销收进〔手续费收进〕银行存款四、代理进口1、收到托付单位的收购资金时借:银行存款贷:应付账款2、支付代购进口商品货款及运杂费时借:商品采购〔进价本钞票〕应收账款??××单位〔代垫运杂费〕贷:银行存款3、将购进商品移交托付方并结算手续费收进时借:应付账款贷:商品采购〔进价本钞票〕应收账款〔代垫运杂费〕代购代销收进〔代理手续费〕退回托付单位多给的收购资金时借:应付账款贷:银行存款账务处理咨询题销售房产预收房款,由于通过“预收账款〞科目反映,尚未结转经营收进,因此,收据与发票的金额可不能重复。
一些难处理的会计科目
跌价准备。
★17.管理费用—研究开发费—工资
—加班费
—办公费
—教育培训费
—市内交通费
—差旅费
—其他
说明:本二级科目包含人事档案代理费,招聘中介费。
★6.管理费用—办公费—书报费
—印刷费
—日常办公用品费
—消耗用品费
说明:本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。
★21.管理费用—待业保险费
说明:本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。
★22.管理费用—劳动保险费
说明:本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。
★8.管理费用—低值易耗品摊销
说明:本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。
★9.管理费用—无形资产摊销
说明:本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销,结转费用。
★10.管理费用—开办费摊销
说明:本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。
手纸等, “年检/审计费”指企业参加工商联合年费,企业变更费,企业验
资审计费等。“其他”包括财务部购发票费,财务报表,财务帐本和封皮,
以及复印费等。
★7.管理费用—物料消耗
说明:本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件,其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
★23.管理费用—工会经费
说明:本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。
★24.管理费用—住房公积金
说明:本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
实训课程中的典型财务会计问题与案例
实训课程中的典型财务会计问题与案例引言:在实训课程中,学生将会面临各种典型的财务会计问题和案例,这些问题和案例都是实际情况的模拟,旨在帮助学生掌握财务会计的基本概念和技能。
本文将会详细介绍一些常见的问题和案例,并给出解决问题的步骤和方法。
一、资产负债表问题1. 企业A在编制资产负债表时发现负债一栏中出现了一个无法说明的金额,请问这是由于什么原因?解决步骤:- 首先,检查企业的账目是否有遗漏或错误。
- 其次,确认是否有未经记录的负债。
可以与供应商、债权人等进行确认。
- 最后,如果以上步骤无法解决问题,可以考虑寻求专业会计师的帮助。
2. 企业B在编制资产负债表时发现资产一栏中出现了一个无法说明的金额,请问这是由于什么原因?解决步骤:- 首先,检查企业的账目是否有遗漏或错误。
- 其次,确认是否有未经记录的资产。
可以与供应商、债权人等进行确认。
- 最后,如果以上步骤无法解决问题,可以考虑寻求专业会计师的帮助。
二、利润表问题1. 企业C在编制利润表时发现盈利金额与预期不符,请问应如何解决?- 首先,检查企业的收入和支出账户是否有错误或遗漏。
比对账目与记录,确认数据的准确性。
- 其次,检查是否有额外的收入或支出未被记录。
这可能包括未实现的收入、费用的延迟支付等。
- 最后,如果以上步骤无法解决问题,可以考虑与财务经理或专业会计师进行沟通,进一步分析问题的原因。
2. 企业D在编制利润表时发现亏损金额与预期不符,请问应如何解决?解决步骤:- 首先,检查企业的收入和支出账户是否有错误或遗漏。
比对账目与记录,确认数据的准确性。
- 其次,分析亏损的原因。
可能是销售量下降、成本上升等。
- 最后,制定改进利润的策略,如减少成本、提高销售量等。
三、现金流量表问题1. 企业E在编制现金流量表时发现现金流出金额与预期不符,请问应如何解决?解决步骤:- 首先,检查企业的现金流出账户是否有错误或遗漏。
比对账目与记录,确认数据的准确性。
常用但比较难处理的会计科目(一)【会计实务操作教程】
贷:银行存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损 益调整”项目来反映。´会计是一门很基础的学科,无论你是企业 老板还是投资者,无论你是税务局还是银行,任何涉及到资金决策的部
只分享有价值的会计实操经验,用有限的时间去学习更多的知识!
门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作 “敲门砖”也就是说,不仅仅是获得了资格或者能力就结束了,社会是 不断向前进步的,具体到我们的工作中也是会不断发展的,我们学到的 东西不可能会一直有用,对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来 替换它,这就是专业能力的保持。因此,那些只把会计当门砖的人,到 最后是很难在岗位上立足的。话又说回来,会计实操经验也不是一天两 天可以学到的,坚持一天学一点,然后在学习的过程中找到自己的缺 陷,你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案,只有你自己才能知 道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大 的发展。
只分享有价值的会计实操经验,用有限的时间去学习更多的知识!
常用但比较难处理的会计科目(一)【会计实务操作教程】 根据个人的工作经验‚总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目 难题‚有误之处敬请各位同行的朋友指点‚觉得对你有所帮 助的话‚请借鉴学习。 01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规 定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益 表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余 额。损益表中无 “补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反 映。 02.被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税款时 借:应交税金--应交所得税
施工工程会计科目案例(3篇)
第1篇一、背景某建筑公司承接了一项住宅楼工程,合同工期为两年。
为了规范会计核算,该公司按照会计准则和行业规定,设置了相应的会计科目。
以下为该工程会计科目案例。
二、会计科目设置1. 资产类科目(1)货币资金:用于核算公司日常收支的现金、银行存款等。
(2)应收账款:用于核算公司因销售商品、提供劳务等应收取的款项。
(3)预付账款:用于核算公司预付给供应商的材料、设备等款项。
(4)存货:用于核算公司库存的材料、在产品、产成品等。
(5)固定资产:用于核算公司拥有的房屋、设备、车辆等。
2. 负债类科目(1)应付账款:用于核算公司因采购商品、接受劳务等应支付的款项。
(2)预收账款:用于核算公司预先收到的客户定金、预付款等。
(3)应交税费:用于核算公司应交的增值税、企业所得税、城市维护建设税等。
(4)应付职工薪酬:用于核算公司支付给员工的工资、福利等。
3. 所有者权益类科目(1)实收资本:用于核算公司股东投入的资本。
(2)盈余公积:用于核算公司按照规定提取的盈余公积。
(3)未分配利润:用于核算公司尚未分配的利润。
4. 成本类科目(1)工程施工:用于核算公司实际发生的合同成本和合同毛利。
(2)工程结算收入:用于核算公司根据合同约定向业主办理结算的累计金额。
5. 损益类科目(1)主营业务成本:用于核算公司因销售商品、提供劳务等发生的成本。
(2)主营业务收入:用于核算公司因销售商品、提供劳务等实现的收入。
三、会计科目案例1. 材料采购(1)借:原材料 10000元(2)贷:应付账款 10000元2. 人工费用(1)借:工程施工 5000元(2)贷:应付职工薪酬 5000元3. 机械使用费(1)借:工程施工 3000元(2)贷:累计折旧 3000元4. 工程结算(1)借:应收账款 10000元(2)贷:工程结算收入 10000元5. 结转成本(1)借:主营业务成本 8000元(2)贷:工程施工 8000元四、总结通过设置上述会计科目,该公司可以全面、准确地反映施工工程的经济活动。
试谈会计中较难处理的会计分录
试谈会计中较难处理的会计分录01.补贴支出〞在会计报表如何设置效果对企业收到即征即退、先征前进、先征后返的增值税,现行财会规则,应经过〝补贴支出〞会计科目来反映。
〝补贴支出〞科目属〝损益表〞科目,而该科目反映的经济业务只在〝损益表〞中反映,期末有余额。
损益表中无〝补贴支出〞项目,可在〝其它业务利润〞项目中反映。
02.被税局反省需求补交的所得税处置〔1〕调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交所得税〔2〕将〝以前年度损益调整〞科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整〔3〕补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,经过〝以前年度损益调整〞项目来反映。
03.促销品的账务处置效果在促销时把一些商品按进价赠送给消费者运用小规模征税人:借:营业外支出贷: 库存商品应交税金--应交增值税04.购进货物发作收料在前、付款在后或发票未到的帐务处置效果借:原资料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原资料应交税金--应交增值税〔进项税额〕贷:应付帐款05. 代理出口的会计处置1、收到代出口商品时借:受托代销商品贷:代销商品款2、出口销售时,按实践售价借:银行存款〔应收帐款等〕贷:应付帐款同时结转商品销售本钱借:代销商品款贷:受托代销商品3、出借出口商品货款并计算代销手续费支出借:应付帐款贷:代购代销支出〔手续费支出〕银行存款4、代理出口(1)、收到委托单位的收买资金时借:银行存款贷:应付帐款(2)、支付代购出口商品货款及运杂费时借:商品推销〔进价本钱〕应收帐款??鬃单位〔代垫运杂费〕贷:银行存款(3)、将购进商品移交委托方并结算手续费支出时借:应付帐款贷:商品推销〔进价本钱〕应收帐款〔代垫运杂费〕代购代销支出〔代理手续费〕退回委托单位多给的收买资金时借:应付帐款贷:银行存款06.销售房产收取预收房款的帐务处置效果销售房产预收房款,由于经过〝预收帐款〞科目反映,尚未结转运营支出,因此,收据与发票的金额不会重复。
财税实务:比较难对付的会计科目(四)
比较难对付的会计科目(四)
下面特别为大家总结了一些在实务中遇到的比较难相处的会计科目,希望能够帮助到大家。
1、款已付清但发票未到如何账务处理
外购货物已经验收入库,货款已经付清,但购货增值税专用发票未到,可按实际付款借记库存商品等科目,贷记银行存款等科目。
待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额。
借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、因为出口单证不齐而造成无法退税的情况应该如何处理
对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业,其内销与出口的销售额,均应该按月计算销项税额计入“应交税金-应交增值税(销项税额)”科目并如实申报纳税,不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税,而把出口的销售额的销项税额计入“待摊费用-待转增值税销项”科目。
征税是应税行为发生后计算征收的,出口退税是出口单证齐全后办理的,两项。
[理学]一些常用比较难处理的会计科目
一些常用比较难处理的会计科目转备注:根据个人的工作经验,总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意!01.补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。
“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。
损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。
02.被税局检查需要补交的所得税处理(1)调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交所得税(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。
03.促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业外支出贷:库存商品应交税金--应交增值税04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借:原材料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款05.代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借:受托代销商品贷:代销商品款2、出口销售时,按实际售价借:银行存款(应收帐款等)贷:应付帐款同时结转商品销售成本借:代销商品款贷:受托代销商品3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借:应付帐款贷:代购代销收入(手续费收入)银行存款四、代理进口1、收到委托单位的收购资金时借:银行存款贷:应付帐款2、支付代购进口商品货款及运杂费时借:商品采购(进价成本)应收帐款??××单位(代垫运杂费)贷:银行存款3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借:应付帐款贷:商品采购(进价成本)应收帐款(代垫运杂费)代购代销收入(代理手续费)退回委托单位多给的收购资金时借:应付帐款贷:银行存款06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题销售房产预收房款,由于通过“预收帐款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。
10大常用较难的会计账目处理办法【会计实务操作教程】
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损
益调整”项目来反映。 03.促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
只分享有价值的会计实操经验,用有限的时间去学习更多的知识!
பைடு நூலகம்
小规模纳税人: 借:营业外支出 贷: 库存商品 应交税金——应交增值税 04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 借:原材料 贷:应付帐款——暂估应付款 下月初用红字冲销; 收到票时: 借:原材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:应付帐款会计是一门很基础的学科,无论你是企业老板还是 投资者,无论你是税务局还是银行,任何涉及到资金决策的部门都至少 要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门 砖”也就是说,不仅仅是获得了资格或者能力就结束了,社会是不断向 前进步的,具体到我们的工作中也是会不断发展的,我们学到的东西不 可能会一直有用,对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换 它,这就是专业能力的保持。因此,那些只把会计当门砖的人,到最后 是很难在岗位上立足的。话又说回来,会计实操经验也不是一天两天可
以学到的,坚持一天学一点,然后在学习的过程中找到自己的缺陷,你
可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案,只有你自己才能知道自己 的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发 展。
只分享有价值的会计实操经验,用有限的时间去学习更多的知识!
10大常用较难的会计账目处理办法【会计实务操作教程】 企业会计在核算中工作中常会遇到一些科目难题,所以小编根据老会计 的工作经验,总结了 10大常见会计账目处理难题以及对应的解决方法, 希望对你有所帮助。具体内容如下: 01.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题 “因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结 转下期继续抵扣。”因此,当“应交税金——应交增值税”科目出现借 方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进 项税额。 02.被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金——应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税款时 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
常见难处理的经典会计科目备注:根据个人的工作经验,总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意!01.补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。
“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。
损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。
02.被税局检查需要补交的所得税处理(1)调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交所得税(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。
03.促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业外支出贷:库存商品应交税金--应交增值税04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借:原材料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款05.代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借:受托代销商品贷:代销商品款2、出口销售时,按实际售价借:银行存款(应收帐款等)贷:应付帐款同时结转商品销售成本借:代销商品款贷:受托代销商品3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借:应付帐款贷:代购代销收入(手续费收入)银行存款四、代理进口1、收到委托单位的收购资金时借:银行存款贷:应付帐款2、支付代购进口商品货款及运杂费时借:商品采购(进价成本)应收帐款??××单位(代垫运杂费)贷:银行存款3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借:应付帐款贷:商品采购(进价成本)应收帐款(代垫运杂费)代购代销收入(代理手续费)退回委托单位多给的收购资金时借:应付帐款贷:银行存款06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题销售房产预收房款,由于通过“预收帐款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。
预收售房款,开收据时:借:银行存款贷:预收帐款收最后一期房款,开发票时借:银行存款(最后一期房款)预收帐款(以前预收部分)贷:经营收入07.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题读者谭少可问:我厂为生产销售饲料行业,销售的对象为饲料经销商及养殖户,他们大部分都不需要发票。
请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理?比如:饲料借:银行存款(现金)等科目,贷记产品销售收入(营业收入)等。
由于销售饲料免征增值税,属于直接减免性质,则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐,借“应交税金--应交增值税(减免税款)”科目贷记“补贴收入”科目。
另外,企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,可根据“应交税金??应交增值税(减免税款)”科目的记录填列;在填报“增值税纳税申报表”时,直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可,不需填报“税额”.08.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
”因此,当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。
09.“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题借:管理费用贷:累计折旧10.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题(比如采购油)答:1.购油时借:材料采购5 400 000应交税金--应交增值税(进项税额)918 000贷:应付帐款6 318 0002.发现不合理损耗时,假设是属于未查明原因的,做帐时为:借:待处理财产损溢12 636贷:材料采购(5 400 000元×2‰)10 800应交税金--应交增值税(进项税额转出)1 836(10 800元×17%)11.对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行会计处理问题一、合同、协议约定采用分期收款销售方式的,帐务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算,否则不通过此科目,直接记入“产品销售收入”科目核算。
二、对有些购货单位不存在,货款事实上收不回来,应作为坏帐处理,转入管理费用。
12.款已付清但发票未到如何账务处理一、外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额借记“库存商品”等科目贷记“银行存款”科目待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额,借记:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷记:银行存款13.中外合资为企业中方提供的固定资产如何估价和账务处理问题收到投资的厂房和机器设备时,会计处理为:按照投资单位的账面原价,借记“固定资产”等科目,按照新确认的价值,贷记“实收资本”,账面原价大于新确认价值的差额,贷记“累计折旧”科目;新确认的价值大于账面原价的,则按照新确认的价值,借记“固定资产”,贷记“实收资本”。
14.因出口单证不齐而造成无法退税如何处理问题答:对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业,其内销与出口的销售额,均应按月计算销项税额记入“应交税金--应交增值税(销项税额)”科目并如实申报纳税,不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税,而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用--待转增值税销项”科目。
征税是应税行为发生后计算征收的,出口退税是出口单证齐全后办理的,两项不能等同。
由于你单位申报纳税时把出口销售额因出口单证不齐而零申报,以至发生销项税额不齐,全额抵扣进项税额后,出现期末留抵税额,这是不正确的。
15.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题答:(1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时,应将处理的边角废料所取得的收入,计算缴纳增值税,并开具发票。
所作的会计分录为:借:银行存款或应收账款贷:应交税金--应交增值税贷:其它业务收入(2)年末,应将其它业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:借:其它业务收入贷:本年利润16.销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题借:银行存款1171.17贷:产品销售收入1001应交税金--销项税170.17但交税时,税所按“收入1001”来计算税金(1001×17%=170.17),即税金为170.17元,其税金+收入=1171.17,即与原发票相差1分,入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。
请问该如何调账?结转:借:其它应付款--现金长款0.01元贷:应交税金--应交增值税(销项税额)0.01元借:现金0.01元贷:其它应付款--现金长款0.01元处理:经批准后作营业外收入处理:借:其它应付款--现金长款0.01元贷:营业外收入0.01元17.供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理购销双方合同约定“发货后三个月收款”的,专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”。
帐务处理如下:(1)发出商品时,借:分期收款发出商品贷:库存商品(2)开出发票时,借:应收帐款--××公司贷:应交增值税--销项税额贷:商品销售收入同时结转商品销售成本借:商品销售成本贷:分期收款发出商品(3)收到货款时,借:银行存款贷:应收帐款--××公司18.超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题某公司因xx年度税前列支工资,招待应酬费等超支,当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税,同时作5000元罚款,请问分录如何处理(我公司从97年开业至今,未有利润)。
由于超额列支了工资、交际应酬费,当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定,所作会计分录为:计提所得税时,借:所得税贷:应交税金支付罚款时,借:利润分配--税收罚款5000贷:银行存款5000缴交税金时,借:应交税金--应交所得税贷:银行存款19.企业公益金的帐务处理问题帐务处理如下:购买时:借:固定资产10000贷:银行存款10000结转公益金:借:盈余公积--公益金10000 贷:盈余公积--一般盈余公积10000元公益金是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金,专门用于企业职工集体福利设施的准备。
职工集体福利设施购建完成后,应将公益金转入一般盈余公积(股份制企业“法定盈余公积”明细科目处理,其它企业可通过“一般盈余科目”明细科目处理)。
20.委托代理进口货物的账务处理问题某公司从国外购进(一般贸易方式)原料10吨,境外成交价1000元/吨,共10000元;进口时海关估价为1200元/吨,共12000元;另进口关税共5000元,增值税3000元。
借:原材料15000元应交税金--应交增值税(进项税额)3000元贷:应付账款--××外贸公司18000元付汇时:借:应付账款--××外贸公司18000元贷:银行存款18000元在此需说明的是:原材料的进价,根据会计制度规定,应按材料实际发生额确定。
海关的“估价”是关税的计税价,并非购买材料的实际发生额,因此应以10000元作为记账依据。
21.销售货物发生折让、购买方如何进行账务处理问题答:企业销售货物发生折让时,在销售方开具回折让红字发票时,购货方相关账务处理如下:1.如商品尚未验收入库,则作红字分录借:物资采购(红字)应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)贷:应付账款等(红字)2.如商品已验收入库,采用进价核算的,则作红字分录:借:库存商品(红字)应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)贷:应付账款等(红字)采用售价核算的,还应调整“商品进销差价”科目。
22.企业用自产货物用作福利发放给职工的账务处理问题企业用自产的货物用作福利发放给职工,根据现行增值税法规规定,应视同销售货物处理,计算应交增值税。
账务处理为:借:应付福利费贷:应交税金--应交增值税(销项税额)(同类产品售价×数量×17%)库存商品(成本价×数量)该项业务实际上并没有发生销售,因此不需作收入分录,不需开具销售发票,也不需在损益表中反映23.未收取货款零头尾数的财务处理问题在日常经济业务当中,收取货款的时候,一些货款的零头尾数部分未收取,如几角钱、几分钱等,对这部分未收取的零头尾数,应该怎样作账务处理?是将其记入管理费用还是记入财务费用?按会计的重要性原则,未收回的几元钱、几角钱、几分钱的货款零头尾数,为次要的会计事项,可适当简化处理,列入管理费用即可。