第十四章 保险经营效益

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5、保险企业利润分析 、 （1）保险企业利润的计算 ）
利润总额=营业利润 投资收益 营业外收入—营 利润总额 营业利润+投资收益 营业外收入 营 营业利润 投资收益+营业外收入 业外支出 营业利润=营业收入 营业税及附加 成本—提存 营业利润 营业收入—营业税及附加 成本 提存 营业收入 营业税及附加—成本 责任准备金差额
保险企业经营效益是指以尽可能少的保险经营成本， 保险企业经营效益是指以尽可能少的保险经营成本， 为社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服务 取得最大的有效成果。 ，取得最大的有效成果。 保险经营效益就是经营成本与收益之间的比例关系 保险经营效益的核心内容是以最小的成本， 保险经营效益的核心内容是以最小的成本，取得最大 的经济利益 反映保险企业经营效益的综合性指标是利润
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（2）应收保费 ）
已经入账即已经记录为本期保费收入，但尚未实际收到的保费。 已经入账即已经记录为本期保费收入，但尚未实际收到的保费。 寿险、储金性非寿险不存在应收保费，只有非寿险存在应收 寿险、储金性非寿险不存在应收保费， 保费。 保费。
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保险资金运用指标
资金运用率
保险企业在一定时期内， 保险企业在一定时期内，投资总额占企业全部 资产总 额的比例。 额的比例。
资金运用盈利率
保险企业在一个计划期内， 保险企业在一个计划期内，投资所获得的收益占投资 总额的比例。 总额的比例。
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2、赔付率的变动因素分析 、 （1）入账保费赔付率分析 ）
入账保费赔付率是一定时期内赔款支出与该时期入账 保费的比率。 保费的比Leabharlann Baidu。
（2）已赚保费赔付率分析 ）
已赚保费赔付率是某一年度内的赔款支出与该年度已 赚保费的比率。 赚保费的比率。
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赔付率指标
赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率。 赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率。 赔付率是评价保险业务的经营状况、 赔付率是评价保险业务的经营状况、衡量保险企业经营效益 的重要指标。 的重要指标。
保险企业成本指标
保险企业的成本——保险企业在一定时期内经营保险业务所 保险企业在一定时期内经营保险业务所 保险企业的成本 发生的各项支出。 发生的各项支出。 成本率 综合费用率 营业费用率
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3、费用率和成本率分析 、 （1）手续费比例分析 ）
入账保费手续费比例=手续费支出 入账保费 入账保费手续费比例 手续费支出/入账保费 手续费支出 已赚保费手续费比例=手续费支出 手续费支出/已赚保费 已赚保费手续费比例 手续费支出 已赚保费
（3）实收保费 ）
本时期实收保费=本期入账保费 本期初应收保费 本时期实收保费 本期入账保费+本期初应收保费 本期入账保费 本期初应收保费——本期末 本期末 应收保费
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（4）未赚保费 ）
非寿险业务中， 非寿险业务中，某一年度的入账保费中应该用于支付下一年度发生的赔款的 费用。 费用。 寿险、 寿险、储金非寿险一般不使用未赚保费
（2）费用率的分析 ）
费用率指标 费用降低率分析 费用结构分析
（3）成本率的分析 ）
入账保费成本率 已赚保费成本率 成本降低率
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4、保险资金运用指标分析 、
资金运用率----保险企业投资总额占企业全部资产总 保险企业投资总额占企业全部资产总 资金运用率 额的比例。 额的比例。 资金运用结构----各种保险投资形式的投资额占总资 各种保险投资形式的投资额占总资 资金运用结构 产的比例。 产的比例。 保险资金运用盈利率----保险企业一个计划期内投资 保险企业一个计划期内投资 保险资金运用盈利率 收益与投资总额的比例。 收益与投资总额的比例。
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利润指标
利润率
保险企业在某一年度利润总额与该年度营业收 入总额之间的比率。 入总额之间的比率。
人均利润
在某一年度内保险企业平均每个职工所创造的 利润。 利润。
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第一节：保险经营效益概述 第一节：
2、 2、作用
通过对现金流量表的分析， 通过对现金流量表的分析，可以评估公司在未来会计 期间的现金流量， 期间的现金流量，评价公司偿付债务及支付公司投资 人投资报酬的能力， 人投资报酬的能力，了解公司本期净利润与经营活动 中现金流量发生差异的原因， 中现金流量发生差异的原因，掌握本期内影响或不影 响现金流量的投资活动与筹资活动等公司经营状况。 响现金流量的投资活动与筹资活动等公司经营状况。
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第一节： 第一节：保险经营效益概述 第二节：保险经营效益分析 第二节： 第二节 第三节：保险企业财务报表 第三节：
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第三节 保险企业财务报表
一、资产负债表
1、概念 、
（5）已赚保费 ）
在非寿险业务中，某一年度中可以用于当年赔款支出的保费收入。 在非寿险业务中，某一年度中可以用于当年赔款支出的保费收入。 已赚保费=入账保费 上年转 已赚保费 入账保费+上年转 入账保费
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2、保费收入增长的因素分析 、
（2）非寿险业务的利润分析 ）
业务成果 投资收入 保险经营效益 保险学—保险经营效益 保险学
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（3）寿险业务利润分析 ）
死差异——预定死亡率与实际死亡率之间的差异使寿 死差异 预定死亡率与实际死亡率之间的差异使寿 险业务产生的利润或亏损。 险业务产生的利润或亏损。 利差异——由于实际利率与预定利率之间的差异使寿 由于实际利率与预定利率之间的差异使寿 利差异 险业务产生的利润或亏损。 险业务产生的利润或亏损。 费差异——由于实际费率与预定费率之间的差异使寿 由于实际费率与预定费率之间的差异使寿 费差异 险业务产生的利润或亏损。 险业务产生的利润或亏损。
承保数量
保险金额
保险金额 保险费率
保费收入
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因素分析法的一般步骤
建立保费收入与各因素间的数学模型 P=A*S*R, P:保费收入；A:总承保数 保费收入； S:平均保额；R:平均费率 平均保额；
收集相关因素的基期和报告期的数值 并作出相关计算 分别用报告期的各因素代替基期的相 应因素将计算结果与未用该因素代替 的计算结果相减
第十四章 保险经营效益
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本章内容
第一节：保险经营效益概述 第一节：
第二节：保险经营效益分析 第二节： 第二节 第三节：保险企业财务报表 第三节： 第三节
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第一节 保险经营效益概述
一、保险经营效益的概念
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二、赔付率的分析 1、有关赔款支出的几个基本概念 、
已付赔款——保险人已向被保险人支付的赔款 已付赔款 保险人已向被保险人支付的赔款 未决赔款——在保险有效期间内已经发生的损失，但 在保险有效期间内已经发生的损失， 未决赔款 在保险有效期间内已经发生的损失 尚未处理或已处理但尚未确立最后赔款金额， 尚未处理或已处理但尚未确立最后赔款金额，也未办 理给付手续的赔款。 理给付手续的赔款。 承受的赔款——保险企业在一定时期内应付的赔款， 保险企业在一定时期内应付的赔款， 承受的赔款 保险企业在一定时期内应付的赔款 既包括已付赔款，又包括未决赔款。 既包括已付赔款，又包括未决赔款。
资产负债表是根据“资产 负债 所有者权益”的会计等式 资产负债表是根据 资产=负债 所有者权益 的会计等式， 资产 负债+所有者权益 的会计等式， 按照一定时期的分类标准和一定的次序， 按照一定时期的分类标准和一定的次序，把企业在一定日期 的资产、负债和所有者权益项目加以适当排列， 的资产、负债和所有者权益项目加以适当排列，按照一定的 编报要求编制而成的会计报表。 编报要求编制而成的会计报表。
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二、损益表 1、概念 、
损益表是反映企业在一定期间经营成果及分配情况的 报表。在表中，要反映企业在一定期间所有的收益， 报表。在表中，要反映企业在一定期间所有的收益， 包括营业收入、投资收益和其他收益与所有的收益， 包括营业收入、投资收益和其他收益与所有的收益， 包括营业收入、投资收益和其他收益与所有费用。 包括营业收入、投资收益和其他收益与所有费用。
2、作用 、
资产负债表的作用主要是反映保险企业所掌握的经济资源的 总量，保险企业偿还债务的能力——偿债能力，保险企业所 偿债能力， 总量，保险企业偿还债务的能力 偿债能力 负担的债务，股东在企业所持有的权益， 负担的债务，股东在企业所持有的权益，保险企业将来的财 务趋向。 务趋向。
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保费收入指标 保费收入增长率
保险企业在报告期保费收入增长额与基期保费收入的比率。 保险企业在报告期保费收入增长额与基期保费收入的比率。
人均保费收入
保险企业全员人均保费额， 保险企业全员人均保费额，反映保险企业经营管理水平和劳 动生产率水平的高低。 动生产率水平的高低。
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二、提高保险经营效益的途径
增加保费收入， 增加保费收入，提高承保质量 提高保险企业经营管理水平 提高保险企业的人员素质 有效地进行保险投资
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三、保险经营效益技术指标
2、作用 、
利用损益表可以评价一个企业的经营成果和投资收益 分析企业成本、费用状况， ，分析企业成本、费用状况，分析企业的盈利能力以 及一定期间内的盈利趋势。 及一定期间内的盈利趋势。
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三、现金流量表 1、概念 、
现金流量表是反映公司在一定期间内经营活动、 现金流量表是反映公司在一定期间内经营活动、投资 活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会 计报表。 计报表。
第二节：保险经营效益分析 第二节： 第二节 第三节：保险企业财务报表 第三节： 第三节
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第二节 保险经营效益分析
一、保费收入指标分析 1、有关保费收入的几个概念 、 （1）入账保费 ）
保险企业在一定的时期内签发和保险单项下已经收到的和尚未 收到的保费总额。 收到的保费总额。 非寿险的入账保费： 非寿险的入账保费：权责发生制 寿险业务的入账保费： 寿险业务的入账保费：实收制 储金性非寿险的入账保费： 储金性非寿险的入账保费：权责发生制